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2016年自學(xué)考試《稅法》模擬試卷及答案
一、單項選擇題(每小題的四個(gè)備選答案中，選出一個(gè)正確的答案。每題1分，共15分)
1.下列稅種不屬于流轉稅的有()。
A.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
B.車(chē)船使用稅
C.關(guān)稅
D.房產(chǎn)稅
2.我國目前采用定額稅率的是()。
A.土地增值稅
B.資源稅
C.企業(yè)所得稅
D.個(gè)人所得稅
3.我國現行的增值稅屬于()。
A.消費型增值稅務(wù)
B.收入型增值稅
C.生產(chǎn)型增值稅
D.積累型增值稅
4.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷(xiāo)售額在()以上的且財務(wù)制度健全的為一般納稅人。
A.100萬(wàn)
B.150萬(wàn)
C.180萬(wàn)
D.200萬(wàn)
5.下列應稅消費品中，采用定額稅率的是()。
A.煙
B.啤酒
C.白酒
D.小汽車(chē)
6.應稅消費品全國成本利潤率由()確定。
A.國家稅務(wù)總局
B.國家工商行政管理總局
C.國家財政部
D.國家審計署
7.轉讓無(wú)形資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為()。
A.3%
B.5%
C.3%或5%
D.3%至5%
8.減免營(yíng)業(yè)稅項目的決定權限屬于()。
A.國家稅務(wù)總局
B.地方稅務(wù)部門(mén)
C.國務(wù)院
D.工商行政管理局
9.下列組織中，()不屬于城市維護建設稅的納稅義務(wù)人。
A.個(gè)體工商戶(hù)
B.私營(yíng)企業(yè)
C.社會(huì )團體
D.外國企業(yè)
10.企業(yè)用于公益、救濟性的捐贈在年度應納稅所得額以?xún)葴视杩鄢谋壤?)。
A.30%
B.5%
C.3%
D.15%
11.下列收入，不計入應納稅所得額的是()。
A.國債利息收入
B.無(wú)賠款優(yōu)待
C.在建工程發(fā)生的試運行收入
D.對外進(jìn)行來(lái)料加工裝配業(yè)務(wù)節省的材料合同約定歸納稅人所有
12.下列所得中一次收入畸高，可實(shí)行加成征收的是()。
A.稿酬所得
B.利息、股息、紅利所得
C.勞務(wù)報酬所得
D.偶然所得
13.個(gè)人所得稅法規定扣繳義務(wù)人扣繳的稅款，繳入國庫的時(shí)間是()。
A.次月5日內
B.次月7日內
C.次月15日內
D.次月30日內
14.下列各項中，()屬于房產(chǎn)稅的納稅對象。
A.房屋及其不可分割的各種附屬設備
B.水塔與室外游泳池
C.玻璃暖房
D.煙囪和鍋爐
15.國有土地使用權出讓?zhuān)?)作為契稅的計稅依據。
A.市場(chǎng)價(jià)格
B.成交價(jià)格
C.土地價(jià)格
D.計劃價(jià)格
二、多項選擇題(在每小題的五個(gè)備選答案中，選出二至三個(gè)正確答案。每題2分，共10分)
1.稅法的本質(zhì)必然要求稅收具有三性，即()。
A.強制性
B.無(wú)償性
C.普通性
D.平等性
E.固定性
2.我國現行的流轉稅法主要有()。
A.增值稅法
B.消費稅法和營(yíng)業(yè)稅法
C.城市維護建設稅法和關(guān)稅法
D.收益稅
E.行為稅
3.屬于增值稅征稅范圍的是()。
A.在境內銷(xiāo)售貨物
B.進(jìn)口貨物
C.娛樂(lè )餐飲業(yè)
D.加工、修理修配勞務(wù)
E.運輸、建筑業(yè)
4.下列項目中免征營(yíng)業(yè)稅的有()。
A.殘聯(lián)舉辦的服務(wù)行業(yè)
B.殘疾人員本人提供的應稅勞務(wù)
C.養老院收取的老人入院費
D.養老院舉辦的對外餐飲業(yè)
E.寺廟出售的紀念品收入
5.下列項目中計征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入減除800元的有()。
A.稿費3800元
B.在有獎銷(xiāo)售中一次性獲獎1000元
C.提供咨詢(xún)服務(wù)一次取得收入2000元
D.轉讓房屋收入80000元
E.稿費5000元
三、填空題(每空1分，共10分)
1.農業(yè)特產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()收獲、()的當天。
2.我國現行的財產(chǎn)稅法有()和()。
3.資源稅是關(guān)于()、()自然資源過(guò)程中，因()征稅而形成的社會(huì )關(guān)系的法律規范的總稱(chēng)。
4.海關(guān)應當自受理退稅申請之日起()日內作出書(shū)面答復，并通知()。
5.()是稅收征管工作的起點(diǎn)。
四、名詞解釋題(每題5分，共20分)
1.稅法
2.混合銷(xiāo)售行為
3.營(yíng)業(yè)稅額
4.避稅行為
五、簡(jiǎn)答題(每題5分，共10分)
1.稅收和本質(zhì)和特征是什么?
2.我國規定的增值稅的征稅范圍是什么?
六、論述題(20分)
專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求有哪些?
七、案例分析(15分)
某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司自建房屋銷(xiāo)售，6月份建造竣工宿舍樓一幢銷(xiāo)售，工程總成本為120萬(wàn)元，成本利潤率為20%，銷(xiāo)售后取得銷(xiāo)售收入180萬(wàn)元。
計算該公司本月應交營(yíng)業(yè)稅額。
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三、填空題
1.農業(yè)特產(chǎn)品 、 出售; 2.房產(chǎn)稅法、 契稅法;
3.調整開(kāi)發(fā)、 利用 、 級差收入 ;4.30、 退稅申請人、
5.稅務(wù)登記。
四、名詞解釋題
1.稅法：調整稅收關(guān)系的法律規范，其表現形式有法律、條例、命令、規章等。
2.混合銷(xiāo)售行為：一項銷(xiāo)售行為既涉及貨物又涉及非應稅勞務(wù)的行為。
3.營(yíng)業(yè)稅額：按照營(yíng)業(yè)額和規定的稅率計算，其公式為：應納稅額=營(yíng)業(yè)額×稅率
4.避稅行為：是納稅人往往公開(kāi)利用稅法本身的漏洞缺陷，通過(guò)某種不違法形式達到少繳或不繳稅的目的。
五、簡(jiǎn)答題
1.稅收的本質(zhì)是：(1)國家征稅憑借的是政治權力;(2)稅收體現一定的社會(huì )產(chǎn)品分配關(guān)系。
稅收的本質(zhì)決定了稅收具有強制性、無(wú)償性和固定性的特征。
2.增值稅的征稅范圍是：在境內銷(xiāo)售貨物或加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。
其中，還包括視同銷(xiāo)售貨物的行為，混合銷(xiāo)售行為，兼營(yíng)非應稅勞務(wù)等。
六、論述題
專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求：
(1)字跡清楚，不得涂改，項目填寫(xiě)齊全;
(2)票物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相等;
(3)各項目?jì)热菡_無(wú)誤;全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上、下聯(lián)的內容和金額一致;
(4)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章;
(5)按時(shí)限開(kāi)具;
(6)不得開(kāi)具偽造的專(zhuān)用發(fā)票;
(7)不得拆本使用專(zhuān)用發(fā)票;
(8)不得開(kāi)具票樣與國家稅務(wù)總局統一制定的票樣不相符合的專(zhuān)用發(fā)票。
七、案例分析
應納稅額={120×(1+20%)/(1-3%)}×3%+180×5%=13.4536(萬(wàn)元)
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