注冊稅務(wù)師《稅法二》備考習題
注冊稅務(wù)師是指經(jīng)全國統一考試合格，取得《注冊稅務(wù)師執業(yè)資格證書(shū)》并經(jīng)注冊登記的、從事稅務(wù)代理活動(dòng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員。那么注冊稅務(wù)師《稅法二》備考習題是怎樣的呢？以下僅供參考！
一、多項選擇題
1.依據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，下列表述正確的有(CDE)。
A.商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷(xiāo)售收入
B.現金折扣應當按折扣后的金額確定商品銷(xiāo)售收入
C.屬于提供初始及后續服務(wù)的特許權費，在提供服務(wù)時(shí)確認收入
D.屬于提供設備和其他有形資產(chǎn)的特許權費，在交付資產(chǎn)或轉移資產(chǎn)所有權時(shí)確認收入 E申請入會(huì )或加入會(huì )員，只允許取得會(huì )籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費的，在取得該會(huì )員費時(shí)確認收入
2.企業(yè)取得下列各項所得，可以免征企業(yè)所得稅的有(ADE)。
A.林產(chǎn)品的采集所得
B.海水養殖、內陸養殖所得
C.香料作物的種植所得
D.農作物新品種的選育所得 E牲畜、家禽的飼養所得
3.依據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，在計算應納稅所得額時(shí)不得扣除的有(ADE)。
A.向投資者支付的股息
B.固定資產(chǎn)轉讓費用
C.企業(yè)支付的財產(chǎn)保險費
D.對外投資期間的投資成本 E子公司支付給母公司的管理費
4.依據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時(shí)符合的條件有(BD)。
A.修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途
B.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(cháng)2年以上
C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(cháng)1年以上
D.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時(shí)計稅基礎的50%以上 E修理支出達到取得固定資產(chǎn)時(shí)計稅基礎的20%以上
5.依據企業(yè)所得稅核定征收方法規定，應核定其應稅所得率的有(BCD)。
A.申報的計稅依據明顯偏低，又無(wú)正當理由的
B.通過(guò)合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的
C.能正確核算(查實(shí))成本費用總額，但不能正確核算(查實(shí))收入總額的
D.能正確核算(查實(shí))收入總額，但不能正確核算(查實(shí))成本費用總額的 E發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規定的期限辦理納稅申報，逾期仍不申報的
6.依據企業(yè)所得稅相關(guān)規定。符合跨地區經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的有(ABE)。
A.各分支機構不進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳
B.分支機構所繳納稅款的分攤比例一經(jīng)確定后，當年不作調整
C.分支機構注銷(xiāo)后30日內，總機構應將分支機構注銷(xiāo)情況報主管稅務(wù)機關(guān)備案
D.總機構和分支機構應分期預繳的企業(yè)所得稅，75%在各分支機構間分攤預繳 E總機構根據統一計算的企業(yè)當期應納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內自行就地申報預繳入中央國庫
7.下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的有(ABE)。
A.非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場(chǎng)所的，以機構、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)
B.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場(chǎng)所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)
C.非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場(chǎng)所但取得的所得與其所設機構、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，以機構、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)
D.非居民企業(yè)在中國境內設立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機構、場(chǎng)所的，可以自行選擇由其主要機構、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅 E非居民企業(yè)在中國境內設立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機構、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準，可以選擇由其主要機構、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅
二、單項選擇題
1. 融資租賃房屋在租賃期內房產(chǎn)稅的納稅人是( )。
A.出租方
B.承租方
C.由出租方和承租方協(xié)商確定
D.由當地稅務(wù)機關(guān)根據實(shí)際情況確定
正確答案：D
答案解析：融資租賃資產(chǎn)實(shí)際上是一種變相分期付款購買(mǎi)固定資產(chǎn)的形式，租賃期內房產(chǎn)稅的納稅人，由當地稅務(wù)機關(guān)根據實(shí)際情況確定。
2. 甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價(jià)值160萬(wàn)元，乙公司的貨物價(jià)值180萬(wàn)元;二是采購合同，甲公司購買(mǎi)乙公司60萬(wàn)元貨物，但因故合同未能兌現。甲公司應繳納印花稅( )。
A.150元
B.600元
C.1050元
D.1200元
正確答案：D
答案解析：以物易物合同應按購銷(xiāo)金額合計計稅貼花;應稅合同在簽訂時(shí)產(chǎn)生納稅義務(wù)，不論合同是否兌現，均應貼花。應納印花稅=(160+180+60)×0.3‰×10000=1200(元) >1). 某企業(yè)2009年度的企業(yè)原有房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元，6月底辦理移交手續，將原值200萬(wàn)元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場(chǎng)存放貨物，租期1年，每月租金收入1.5萬(wàn)元。8月20日對委托施工單位建設的生產(chǎn)車(chē)間辦理驗收手續，由在建工程轉入固定資產(chǎn)原值500萬(wàn)元，一并轉入的還有基建時(shí)的茶爐房100萬(wàn)元，也是計入固定資產(chǎn)管理。當地規定房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2009年應繳納的房產(chǎn)稅是( )萬(wàn)元。
A.40.12
B.38.52
C.40.44
D.39.48
正確答案：C
答案解析：(1)經(jīng)營(yíng)自用房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅：(4000-200)×(1-20%)×1.2%=36.48(萬(wàn)元)200×(1-20%)×1.2%÷12×6=0.96(萬(wàn)元)或4000×(1-20%)×1.2%-200×(1-20%)×1.2%×50%=37.44(萬(wàn)元)(2)出租房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅：1.5×6×12%=1.08(萬(wàn)元)(3)在建工程轉入房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅：(500+100)×(1-20%)×1.2%÷12×4=1.92(萬(wàn)元)(4)2009年應繳納房產(chǎn)稅=36.48+0.96+1.08+1.92=40.44(萬(wàn)元)
3. 王某為一家私營(yíng)企業(yè)的董事兼投資者，2009年從該公司取得董事費收入8萬(wàn)元，將其中2萬(wàn)元通過(guò)民政部門(mén)捐贈給貧困地區;以投資者的名義向該私營(yíng)企業(yè)借款3萬(wàn)元用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，年末未償還借款。上述事項王某應繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.11200
B.11400
C.16190
D.17440
正確答案：D
答案解析：董事費收入按照“勞務(wù)報酬所得”繳納個(gè)人所得稅;私營(yíng)企業(yè)投資者從其投資的企業(yè)借款不歸還，又不用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。公益救濟性捐贈扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200(元)，實(shí)際公益救濟性捐贈額為20000元，捐贈扣除限額19200元，所以稅前扣除捐贈額為19200元。王某應繳納個(gè)人所得稅=80000×(1-20%)×(1-30%)×30%-2000+30000×20%=17440(元)。
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