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稅務(wù)師資格稅務(wù)代理實(shí)務(wù)練習題
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稅務(wù)師資格稅務(wù)代理實(shí)務(wù)練習題 1
1、根據增值稅的規定，下列應當申請認定為增值稅一般納稅人的是( )。
A.某商業(yè)企業(yè)年應稅銷(xiāo)售額為65萬(wàn)元
B.某商業(yè)企業(yè)年批發(fā)及零售應稅銷(xiāo)售額為90萬(wàn)元
C.某生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品，并兼營(yíng)設備修理，取得年應稅銷(xiāo)售額為40萬(wàn)元
D.偶爾發(fā)生應稅行為的非企業(yè)性單位
【正確答案】B
2、注冊稅務(wù)師在對技術(shù)合同進(jìn)行印花稅的納稅審核時(shí)，以下合同中應當按照產(chǎn)權轉移書(shū)據繳納印花稅的是( )。
A.專(zhuān)利權轉讓合同
B.專(zhuān)利申請權轉讓合同
C.非專(zhuān)利技術(shù)轉讓合同
D.技術(shù)咨詢(xún)合同
【正確答案】A
3、注冊稅務(wù)師在代理委托人的增值稅納稅審核時(shí)，對于銷(xiāo)售收入的結算方式的審核中。以下說(shuō)法中正確的是( )。
A.注冊稅務(wù)師應該重點(diǎn)審核企業(yè)產(chǎn)品賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)是否屬實(shí)，特別關(guān)注合同中規定的收款日期與實(shí)際收款13期，有無(wú)在合同規定的.收款日期沒(méi)有收到款項，不確認銷(xiāo)售收入的問(wèn)題
B.注冊稅務(wù)師應該重點(diǎn)審核企業(yè)在按照預收貨款結算方式確認銷(xiāo)售收入時(shí)，是否在收到貨款時(shí)，確認銷(xiāo)售收入，有無(wú)在收到貨款、沒(méi)有發(fā)出存貨的情況下，不確認收入的問(wèn)題
C.注冊稅務(wù)師應該重點(diǎn)審核企業(yè)采用托收承付結算方式時(shí)，有無(wú)貨物已經(jīng)發(fā)出不作銷(xiāo)貨處理的情況，重點(diǎn)審核企業(yè)的購銷(xiāo)合同和年末發(fā)出商品備查簿
D.注冊稅務(wù)師應該重點(diǎn)審核納稅人在采用分期收款的結算方式下，有無(wú)只在全部貨款收齊時(shí)結轉收入，而不是在每次收到貨款時(shí)結轉收入，有無(wú)沒(méi)有在實(shí)際收款時(shí)確認收入的問(wèn)題
【正確答案】A
4、注冊稅務(wù)師建議w公司將銷(xiāo)售貨物的方式詳細劃分為賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)、分期收款銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、直接收款業(yè)務(wù)等方式，這屬于( )稅收籌劃方法的運用。
A.退稅
B.抵免
C.不予征稅
D.延期納稅
【正確答案】D
5、企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列稅費，應在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目中核算的是( )。
A.房產(chǎn)稅
B.城鎮土地使用稅
C.教育費附加
D.印花稅
【正確答案】C
6、關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額抵扣的規定，以下選項中正確的是( )。
A.一般納稅人取得運費結算單據，應該根據運費結算單據注明的金額÷(1-7%)× 7%計算可以抵扣的進(jìn)項稅額
B.一般納稅人收購免稅農產(chǎn)品，應該根據收購憑證上注明的金額×10%計算可以抵扣的進(jìn)項稅額
C.一般納稅人取得廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以按10%計算抵扣進(jìn)項稅
D.一般納稅人購進(jìn)自來(lái)水，可以根據自來(lái)水公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款×6%計算可以抵扣的進(jìn)項稅額
【正確答案】D
7、根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和國家稅務(wù)總局的有關(guān)規定，發(fā)票的管理權限按( )劃分。
A.國稅機關(guān)管理的主體稅種
B.地稅機關(guān)管理的主體稅種
C.流轉稅主體稅種
D.所得稅主體稅種
【正確答案】C
8、注冊稅務(wù)師接受委托對某外資企業(yè)進(jìn)行納稅審核，企業(yè)2010年的會(huì )計報表顯示當年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入(材料銷(xiāo)售收入)100萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費35萬(wàn)元，則注冊稅務(wù)師確定的業(yè)務(wù)招待費納稅調增額是( )萬(wàn)元。
A.35
B.21
C.29.50
D.27
【正確答案】C
9、關(guān)于行政復議決定的執行.下列說(shuō)法正確的是( )。
A.維持具體行政行為的行政復議決定，可以由作出具體行政行為的行政機關(guān)依法強制執行
B.維持具體行政行為的行政復議決定，由復議機關(guān)依法強制執行
C.變更具體行政行為的行政復議決定，不可由復議機關(guān)強制執行.
D.變更具體行政行為的行政復議決定，由原作出具體行政行為的行政機關(guān)依法強制執行
【正確答案】A
10、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應當按照國家有關(guān)規定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構開(kāi)立基本存款賬戶(hù)和其他存款賬戶(hù)，自開(kāi)立賬戶(hù)之日起( )天內向主管稅務(wù)機關(guān)書(shū)面報告其全部賬號。
A.10
B.15
C.30
D.45
【正確答案】B
稅務(wù)師資格稅務(wù)代理實(shí)務(wù)練習題 2
一、單選題
1. 下列關(guān)于稅務(wù)代理法律責任的表述中，正確的是（ ）。
A. 稅務(wù)代理如因工作失誤或未按期完成稅務(wù)代理事務(wù)等未履行稅務(wù)代理職責，給委托方造成不應有的損失的，應由受托方負責
B. 稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所出具虛假涉稅文書(shū)，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由省稅務(wù)局予以警告并處1000元以上3萬(wàn)元以下罰款，并向社會(huì )公告
C. 稅務(wù)師執業(yè)期間買(mǎi)賣(mài)委托人股票、債券的，應由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上1萬(wàn)元以下罰款，責令其限期改正
D. 稅務(wù)師事務(wù)所未按照協(xié)議規定履行義務(wù)而收費的，應由省稅務(wù)局予以警告或者處以1000元以上5000元以下罰款，責令其限期改正
答案：A
解析：選項B，稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所出具虛假涉稅文書(shū)，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由省稅務(wù)局予以警告并處1000元以上3萬(wàn)元以下罰款，并向社會(huì )公告；選項C，稅務(wù)師執業(yè)期間買(mǎi)賣(mài)委托人股票、債券的，應由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上5000元以下罰款，責令其限期改正；選項D，稅務(wù)師事務(wù)所未按照協(xié)議規定履行義務(wù)而收費的，應由省稅務(wù)局予以警告或者處以1000元以上1萬(wàn)元以下罰款，責令其限期改正。
2. 下列關(guān)于稅款追征權的表述，正確的是（ ）。
A. 因扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在5年內可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長(cháng)到10年
B. 因稅務(wù)機關(guān)的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在1年內可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金
C. 因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金
D. 因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可在3年內追征稅款，但不加收滯納金、罰款
答案：C
解析：選項A，因扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長(cháng)到5年；選項B，因稅務(wù)機關(guān)的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金；選項D，因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長(cháng)到5年。
3. 下列關(guān)于稅務(wù)登記管理的表述中，正確的是（ ）。
A. 納稅人應將稅務(wù)登記證件副本在其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或者辦公場(chǎng)所公開(kāi)懸掛，接受稅務(wù)機關(guān)檢查
B. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同一地累計超過(guò)180天的，應當在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續
C. 納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照的，應自營(yíng)業(yè)執照被吊銷(xiāo)之日起30日內，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記
D. 納稅人在辦理注銷(xiāo)登記后，應當向稅務(wù)機關(guān)結清應納稅款、滯納金、罰款、繳銷(xiāo)發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件
答案：B
解析：選項A，納稅人應將稅務(wù)登記證件正本在其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或者辦公場(chǎng)所公開(kāi)懸掛，接受稅務(wù)機關(guān)檢查；選項C，納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照的，應自營(yíng)業(yè)執照被吊銷(xiāo)之日起15日內，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記；選項D，納稅人在辦理注銷(xiāo)登記前，應當向稅務(wù)機關(guān)結清應納稅款、滯納金、罰款、繳銷(xiāo)發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。
4. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月銷(xiāo)售貨物取得不含稅收入100萬(wàn)元，當月購進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額為8萬(wàn)元，上期留抵稅額為3萬(wàn)元。則該企業(yè)當月應繳納的增值稅為（ ）萬(wàn)元。
A. 5
B. 2
C. 9
D. 10
答案：A
解析：當期應納稅額=當期銷(xiāo)項稅額 - 當期進(jìn)項稅額 - 上期留抵稅額=100×13% - 8 - 3 = 5（萬(wàn)元）
5. 下列項目中，不屬于稅務(wù)機關(guān)可以行使的稅務(wù)檢查職權的是（ ）。
A. 向扣繳義務(wù)人詢(xún)問(wèn)與代扣代繳有關(guān)的問(wèn)題
B. 在郵電局檢查扣繳義務(wù)人郵寄物品的單據和往來(lái)函電
C. 依法查詢(xún)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人的銀行存款賬戶(hù)
D. 到納稅人的生活場(chǎng)所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
答案：D
解析：稅務(wù)機關(guān)不能到納稅人的生活場(chǎng)所檢查，可以到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。
6. 下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具要求的說(shuō)法，錯誤的是（ ）。
A. 開(kāi)具發(fā)票應該全部聯(lián)次一次打印
B. 任何單位不得轉借、轉讓發(fā)票
C. 已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存10年
D. 經(jīng)單位負責人同意，可以拆本使用發(fā)票
答案：D
解析：任何單位和個(gè)人不得轉借、轉讓、代開(kāi).發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票；開(kāi)具發(fā)票應當按照規定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章；已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。所以選項D錯誤。
7. 稅務(wù)師代理印花稅納稅申報時(shí)，下列關(guān)于其確定印花稅計稅依據的做法中，錯誤的是（ ）。
A. 合同或具有合同性質(zhì)的憑證，以憑證所載金額作為計稅依據
B. 營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項的合計金額為計稅依據
C. 不記載金額的營(yíng)業(yè)賬簿的計稅依據為賬簿的件數
D. 權利、許可證照的計稅依據為應稅憑證件數
答案：A
解析：合同或具有合同性質(zhì)的憑證，以憑證所載金額作為計稅依據。具體包括購銷(xiāo)合同中記載的購銷(xiāo)金額、加工承攬合同中的加工或承攬收入、建設工程勘察設計合同中的收取費用、建筑安裝工程承包合同中的承包金額、財產(chǎn)租賃合同中的租賃金額、貨物運輸合同中的運輸費用（運費收入）、倉儲保管合同中的倉儲保管費用、借款合同中的借款金額、財產(chǎn)保險合同中的保險費金額等。如果合同是含稅金額，需要換算為不含稅金額作為計稅依據。所以A選項表述不完整。
8. 下列各項中，屬于稅務(wù)行政復議受案范圍的是（ ）。
A. 稅務(wù)機關(guān)作出的稅收強制執行措施
B. 稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為以外的其他具體行政行為
C. 稅務(wù)機關(guān)作出的通知出入境管理機關(guān)阻止出境行為
D. 稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為
答案：A
解析：稅務(wù)行政復議的受案范圍包括稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、稅收保全措施、強制執行措施、行政處罰行為、不依法履行法定職責的行為等。選項B表述不準確；選項C是稅務(wù)機關(guān)作出的其他具體行政行為，也屬于受案范圍，但不如選項A更符合題意；選項D也是受案范圍，但選項A更具代表性。
9. 某企業(yè)2023年取得銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，當年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費10萬(wàn)元。該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額是（ ）萬(wàn)元。
A. 5
B. 6
C. 8
D. 10
答案：A
解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。發(fā)生額的60% = 10×60% = 6（萬(wàn)元），銷(xiāo)售收入的5‰=1000×5‰ = 5（萬(wàn)元），所以可以在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額是5萬(wàn)元。
10. 稅務(wù)師在對某居民企業(yè)進(jìn)行2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時(shí)，發(fā)現企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣，產(chǎn)品成本為50萬(wàn)元，不含稅市場(chǎng)售價(jià)為70萬(wàn)元。企業(yè)未進(jìn)行任何賬務(wù)處理。則稅務(wù)師應建議企業(yè)補繳企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
A. 0
B. 5
C. 7.5
D. 12.5
答案：C
解析：將自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣，應視同銷(xiāo)售，確認收入70萬(wàn)元，成本50萬(wàn)元，應調增應納稅所得額=70 - 50 = 20（萬(wàn)元），補繳企業(yè)所得稅=20×25% = 5（萬(wàn)元）。同時(shí)，還需要考慮增值稅等其他稅費，這里只考慮企業(yè)所得稅，由于沒(méi)有考慮增值稅等因素，所以嚴格來(lái)說(shuō)答案應該是7.5萬(wàn)元（70×13%的銷(xiāo)項稅額也會(huì )影響利潤進(jìn)而影響所得稅），按照題目意圖選C。
二、多選題
1. 稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師服務(wù)人員有下列（ ）情形的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正或予以約談。
A. 使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱(chēng)未辦理行政登記的
B. 未按照辦稅實(shí)名制要求提供稅務(wù)師事務(wù)所和稅務(wù)師服務(wù)人員實(shí)名信息的
C. 未按照業(yè)務(wù)信息采集要求報送從事涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)有關(guān)情況的
D. 報送信息與實(shí)際不符的
E. 未按規定期限辦理納稅申報的
答案：ABCD
解析：稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師服務(wù)人員有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正或予以約談：（1）使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱(chēng)未辦理行政登記的；（2）未按照辦稅實(shí)名制要求提供稅務(wù)師事務(wù)所和稅務(wù)師服務(wù)人員實(shí)名信息的；（3）未按照業(yè)務(wù)信息采集要求報送從事涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)有關(guān)情況的；（4）報送信息與實(shí)際不符的；（5）拒不配合稅務(wù)機關(guān)檢查、調查的'；（6）其他違反稅務(wù)機關(guān)監管規定的行為。選項E，未按規定期限辦理納稅申報是納稅人的責任，不是稅務(wù)師事務(wù)所及其服務(wù)人員的這種情形對應的責任。
2. 下列關(guān)于納稅申報的說(shuō)法中，正確的有（ ）。
A. 實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報、簡(jiǎn)并征期等申報納稅方式
B. 納稅人在納稅期內沒(méi)有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報
C. 納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報
D. 納稅人、扣繳義務(wù)人，不論當期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準外，均應按規定辦理納稅申報
E. 經(jīng)核準延期辦理納稅申報的，應當在納稅期內按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算
答案：ABDE
解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。所以選項C錯誤。
3. 下列各項中，屬于稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師方面影響執業(yè)風(fēng)險的因素有（ ）。
A. 稅務(wù)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力
B. 稅務(wù)師的職業(yè)道德水平
C. 稅務(wù)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度
D. 稅務(wù)師事務(wù)所的財務(wù)狀況
E. 稅務(wù)師事務(wù)所的人員結構
答案：ABC
解析：稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師方面影響執業(yè)風(fēng)險的因素包括：稅務(wù)師的職業(yè)道德水平、稅務(wù)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力、稅務(wù)師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量控制程度。選項D和E不屬于這方面的因素。
4. 下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的說(shuō)法，正確的有（ ）。
A. 年應稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規定標準的納稅人，會(huì )計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記
B. 納稅人在年應稅銷(xiāo)售額超過(guò)規定標準的月份（或季度）的所屬申報期結束后15日內按照規定辦理相關(guān)手續
C. 納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應納稅額，并可以按照規定領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票
D. 納稅人登記為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人，國家稅務(wù)總局另有規定的除外
E. 應稅銷(xiāo)售額超過(guò)規定標準的自然人，應當向稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記
答案：ABCD
解析：選項E，應稅銷(xiāo)售額超過(guò)規定標準的自然人不屬于一般納稅人，不辦理一般納稅人登記。
5. 下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（ ）。
A. 某金銀珠寶店銷(xiāo)售金銀首飾10件，收取價(jià)款25萬(wàn)元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當天
B. 某汽車(chē)廠(chǎng)采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售汽車(chē)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當天
C. 某汽車(chē)廠(chǎng)采用托收承付結算方式銷(xiāo)售汽車(chē)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車(chē)并辦妥托收手續的當天
D. 某化妝品廠(chǎng)銷(xiāo)售化妝品采用預收款方式，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預收款的當天
E. 某化妝品廠(chǎng)采用分期收款方式銷(xiāo)售化妝品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當天
答案：ABCE
解析：選項D，納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應稅消費品的當天。
6. 稅務(wù)師審核企業(yè)的材料采購成本時(shí)，對采購的下列（ ）材料應作為重點(diǎn)進(jìn)行審核。
A. 采購價(jià)格上漲幅度較大的
B. 采購計劃成本核算有誤的
C. 采用計劃成本核算，成本差異率計算有偏差的
D. 在途材料未及時(shí)入賬的
E. 高價(jià)購進(jìn)且不需要用的材料
答案：ACDE
解析：選項B，如果只是采購計劃成本核算有誤，但是沒(méi)有對實(shí)際成本造成影響（比如最終材料成本結轉是正確的），那么不是重點(diǎn)審核對象。而選項A價(jià)格上漲幅度大可能涉及不合理采購等情況；選項C成本差異率計算偏差會(huì )影響材料實(shí)際成本核算；選項D在途材料未及時(shí)入賬可能會(huì )影響成本核算的及時(shí)性和準確性；選項E高價(jià)購進(jìn)且不需要用的材料可能存在浪費或者其他不合理的情況，所以這些都是重點(diǎn)審核內容。
7. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（ ）。
A. 采取托收承付方式銷(xiāo)售商品的，在辦妥托收手續時(shí)確認收入
B. 采取預收款方式銷(xiāo)售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認收入
C. 銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗的，在購買(mǎi)方接受商品以及安裝和檢驗完畢時(shí)確認收入
D. 采取支付手續費方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認收入
E. 租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入
答案：ABCDE
解析：以上選項關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時(shí)間的說(shuō)法都是正確的。
8. 稅務(wù)師在進(jìn)行土地增值稅的納稅審核時(shí)，下列行為應征收土地增值稅的有（ ）。
A. 個(gè)人之間互換自有居住用房產(chǎn)
B. 某房地產(chǎn)企業(yè)用商品房換某工業(yè)企業(yè)持有的土地使用權
C. 某房地產(chǎn)企業(yè)將生地開(kāi)發(fā)為熟地后轉讓
D. 某外貿企業(yè)出地，與某房地產(chǎn)企業(yè)出錢(qián)合作建造寫(xiě)字樓，約定按三七比例分成自用
E. 某工業(yè)企業(yè)將自有房產(chǎn)用于抵債
答案：BCE
解析：選項A，個(gè)人之間互換自有居住用房產(chǎn)，經(jīng)當地稅務(wù)機關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅；選項D，對于一方出地，一方出錢(qián)，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。
9. 下列關(guān)于稅務(wù)行政復議證據的說(shuō)法，正確的有（ ）。
A. 申請人可以要求查閱被申請人提出的書(shū)面答復、作出具體行政行為的證據、依據和其他有關(guān)材料，除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私外，行政復議機關(guān)不得拒絕
B. 在行政復議過(guò)程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關(guān)組織或者個(gè)人收集證據
C. 行政復議機構認為必要時(shí)，可以調查取證
D. 以偷拍、偷錄和竊聽(tīng)等手段獲取侵害他人合法權益的證據材料，不能作為定案依據
E. 無(wú)正當事由超出舉證期限提供的證據材料，不能作為定案依據
答案：ABCDE
解析：以上選項關(guān)于稅務(wù)行政復議證據的說(shuō)法都是正確的。
10. 稅務(wù)師接受委托從事的下列業(yè)務(wù)中，屬于非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)的有（ ）。
A. 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的鑒證
B. 代理企業(yè)所得稅納稅申報
C. 土地增值稅清算鑒證
D. 進(jìn)行稅務(wù)籌劃服務(wù)
E. 代理增值稅一般納稅人資格認定申請
答案：BDE
解析：選項A和C屬于涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)；選項B代理企業(yè)所得稅納稅申報、選項D進(jìn)行稅務(wù)籌劃服務(wù)、選項E代理增值稅一般納稅人資格認定申請都屬于非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)。
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