2024年稅務(wù)師《稅法一》多選練習題3份
在日常學(xué)習和工作中，我們最不陌生的就是練習題了，做習題在我們的學(xué)習中占有非常重要的位置，對掌握知識、培養能力和檢驗學(xué)習的效果都是非常必要的，一份什么樣的習題才能稱(chēng)之為好習題呢？以下是小編精心整理的2024年稅務(wù)師《稅法一》多選練習題，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
稅務(wù)師《稅法一》多選練習題 1
(1)下列關(guān)于稅收執法檢查的說(shuō)法，錯誤的有( )。
A. 稅收執法檢查的主體是稅務(wù)機關(guān)
B. 稅收執法檢查具有控制和廢止違規行為的功能
C. 稅收執法檢查的對象是外部稅收行政行為
D. 稅收執法檢查的內容是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的行政執法行為
E. 稅收執法檢查的客體是行政相對人履行納稅義務(wù)及其相關(guān)行為
(2)稅收法律關(guān)系變更的原因，主要有( )。
A. 納稅人履行納稅義務(wù)
B. 納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化
C. 由于稅法的廢除
D. 洪水沖毀了納稅人的廠(chǎng)房、設備
E. 納稅人經(jīng)營(yíng)破產(chǎn)
(3)下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的有( )。
A. 酒廠(chǎng)將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位
B. 娛樂(lè )場(chǎng)所舉辦的啤酒屋自制啤酒銷(xiāo)售
C. 日化廠(chǎng)將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)護膚品
D. 汽車(chē)廠(chǎng)將自產(chǎn)的應稅小汽車(chē)贊助給某藝術(shù)節組委會(huì )
E. 地板廠(chǎng)將生產(chǎn)的新型實(shí)木地板獎勵給有突出貢獻的職工
(4)我國稅法明確規定納稅人的權利有( )。
A. 納稅人申報方式選擇權
B. 申請延期繳納稅款權
C. 稅收監督權
D. 依法進(jìn)行賬簿、憑證的管理
E. 依法進(jìn)行稅務(wù)登記
(5)按照現行政策規定，關(guān)于營(yíng)業(yè)稅相關(guān)稅收政策，下列表述正確的有( )。
A. 個(gè)人將購買(mǎi)不足5年的普通住房對外銷(xiāo)售的，按照其銷(xiāo)售收入減去購買(mǎi)房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅
B. 對公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取的高速公路車(chē)輛通行費收入統一減按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅
C. 我國企業(yè)向境外轉讓技術(shù)取得的收入征收營(yíng)業(yè)稅
D. 娛樂(lè )業(yè)具體適用的稅率由省、自治區、直轄市人民政府在規定的幅度內決定
E. 以樣品、樣機等貨物為載體提供開(kāi)發(fā)成果的，除貨物以外的部分免征營(yíng)業(yè)稅，貨物按規定征收增值稅
(6)下列出口貨物勞務(wù)，視同內銷(xiāo)征收增值稅的有( )。
A. 出口企業(yè)銷(xiāo)售給特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具
B. 出口企業(yè)提供虛假備案單證的貨物
C. 出口企業(yè)增值稅退(免)稅憑證有偽造或內容不實(shí)的貨物
D. 出口企業(yè)出口財政部和國家稅務(wù)總局根據國務(wù)院決定明確取消出口退(免)稅的貨物
E. 出口企業(yè)出口古舊圖書(shū)
(7)下列選項中，屬于稅收法律主義的具體原則的有( )。
A. 課稅要素法定原則
B. 課稅要素明確原則
C. 依法稽征原則
D. 實(shí)體從新原則
E. 實(shí)質(zhì)課稅原則
(8)下列各項中，屬于資源稅納稅人的有( )。
A. 開(kāi)采原煤的國有企業(yè)
B. 進(jìn)口鐵礦石的私營(yíng)企業(yè)
C. 開(kāi)采石灰石的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者
D. 開(kāi)采錫礦石的個(gè)人
E. 銷(xiāo)售食用鹽的超市
(9)銷(xiāo)售下列自產(chǎn)貨物，不實(shí)行增值稅即征即退50%政策的有( )。
A. 以蔗渣為原料生產(chǎn)的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類(lèi)紙制品
B. 以煤矸石為原料生產(chǎn)的瓷絕緣子、煅燒高嶺土
C. 利用污泥生產(chǎn)的污泥微生物蛋白
D. 以三剩物、次小薪材和農作物秸稈等3類(lèi)農林剩余物為原料生產(chǎn)的木(竹、秸稈)纖維板
E. 利用工業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的余熱生產(chǎn)的電力
(10)下列費用中，如能與該貨物實(shí)付或者應付價(jià)格區分，不得計入進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的有( )。
A. 廠(chǎng)房、機械、設備等貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費用
B. 貨物運抵境內輸入地點(diǎn)之后的運輸費用、保險費和其他相關(guān)費用
C. 進(jìn)口關(guān)稅及其他國內稅收
D. 由買(mǎi)方負擔的包裝材料和包裝勞務(wù)費用
E. 進(jìn)口前的境外考察費
(11)下列增值稅扣稅憑證，必須在憑證開(kāi)具之日起180天內，到稅務(wù)機關(guān)認證，否則不予抵扣進(jìn)項稅額的有( )。
A. 海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)
B. 增值稅專(zhuān)用發(fā)票
C. 公路內河貨物運輸業(yè)統一發(fā)票
D. 農產(chǎn)品收購憑證
E. 機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票
(12)國際稅法是隨著(zhù)世界經(jīng)濟的發(fā)展而逐漸產(chǎn)生和發(fā)展起來(lái)的，有關(guān)國際稅法的.表述正確的有( )。
A. 國際稅收協(xié)定是主權國家和國際組織之間簽訂的法律文件
B. 我國承認的國際稅法的效力優(yōu)于國內稅法
C. 國際稅法的重要淵源是國內稅法
D. 國際稅收協(xié)定最典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國范本”
E. 稅收管轄權具有明顯的獨立性和排他性
(13)已經(jīng)繳納車(chē)輛購置稅的車(chē)輛，納稅人應到車(chē)購辦申請退稅的有( )。
A. 底盤(pán)發(fā)生更換的車(chē)輛
B. 因質(zhì)量原因，車(chē)輛被退回生產(chǎn)企業(yè)的
C. 因自然災害報廢的車(chē)輛
D. 公安機關(guān)車(chē)輛管理機構不予辦理車(chē)輛登記注冊的車(chē)輛
E. 被盜車(chē)輛
(14)依據消費稅的有關(guān)規定，下列消費品中不征收消費稅或免征消費稅的有( )。
A. 航空煤油
B. 外購或委托加工收回的已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油
C. 自產(chǎn)汽油生產(chǎn)的乙醇汽油
D. 子午線(xiàn)輪胎
E. 汽車(chē)與農用拖拉機通用輪胎
(15)按照現行資源稅的規定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A. 代扣代繳的適用范圍是指收購的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品
B. 扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應當向核算地主管稅務(wù)機關(guān)繳納
C. 扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款的當天
D. 聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，按應稅產(chǎn)品生產(chǎn)開(kāi)采地適用稅額計稅
E. 扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的地點(diǎn)為應稅未稅礦產(chǎn)品的收購地
(16)下列企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為，屬于混合銷(xiāo)售，應征營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A. 某保齡球館在提供娛樂(lè )服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售罐裝飲料
B. 某飯店同時(shí)開(kāi)設餐廳、客房又開(kāi)設商場(chǎng)
C. 某商店銷(xiāo)售空調并負責為用戶(hù)安裝
D. 建筑安裝企業(yè)承包工程并負責施工的同時(shí)，給建設單位提供外購的建筑材料
E. 娛樂(lè )城同時(shí)提供臺球、電子游戲等娛樂(lè )活動(dòng)
(17)下列關(guān)于增值稅的計稅銷(xiāo)售額規定，說(shuō)法不正確的有( )。
A. 以物易物方式銷(xiāo)售貨物，由多交付貨物的一方以?xún)r(jià)差計算繳納增值稅
B. 以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，以新貨物不含增值稅的價(jià)款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)
C. 還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物，以實(shí)際銷(xiāo)售額計算繳納增值稅
D. 銷(xiāo)售折扣方式銷(xiāo)售貨物，不得從計稅銷(xiāo)售額中扣減折扣額
E. 銷(xiāo)售折讓方式銷(xiāo)售貨物，不可以從計稅銷(xiāo)售額中扣減折扣額
(18)按現行制度規定，下述關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的減免政策陳述，正確的有( )。
A. 對社�；鹜顿Y管理人運用社�；鹳I(mǎi)賣(mài)證券投資基金、股票、債券的差價(jià)收入，暫免征營(yíng)業(yè)稅
B. 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)處置債權重置資產(chǎn)和股權重置資產(chǎn)取得的收入，不予征收營(yíng)業(yè)稅
C. 中國境內單位或者個(gè)人在中國境外提供建筑業(yè)勞務(wù)暫免征收營(yíng)業(yè)稅
D. 自2011年1月1日至2012年12月31日，郵政企業(yè)為郵儲銀行代辦金融業(yè)務(wù)取得的代理金融業(yè)務(wù)收入照章征稅營(yíng)業(yè)稅
E. 轉讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項目，按“轉讓土地使用權”項目征收營(yíng)業(yè)稅
(19)下列選項中，屬于國際稅法的基本原則的有( )。
A. 國家稅收主權原則
B. 國際稅收分配公平原則
C. 國際稅收管轄權原則
D. 常設機構原則
E. 國際稅收中性原則
(20)依據消費稅的有關(guān)規定，下列消費品中屬于化妝品稅目的有( )。
A. 胭脂
B. 高檔護膚類(lèi)化妝品
C. 指甲油、藍眼油
D. 演員化妝用的上妝油、卸裝油
E. 香皂、洗發(fā)水
參考答案與解析
(1) :B，D，E
選項B，稅收執法檢查屬于事后監督，這就決定了稅收執法檢查不具有事前監督或事中監督所具有的控制和廢止違規行為的功能，而只具有發(fā)現和糾正違規行為的作用；選項D，稅收執法檢查的內容是外部稅收行政行為的合法性與合理性、合理性以及執法文書(shū)的規范性；選項E，稅收執法檢查的客體是稅收執法行為。
(2) :B，D
稅收法律關(guān)系的變更是指由于某一法律事實(shí)的發(fā)生，使稅收法律關(guān)系的主體、內容和客體發(fā)生變化，主要有：由于納稅人自身組織狀況發(fā)生變化、由于納稅人的經(jīng)營(yíng)或財產(chǎn)情況發(fā)生變化、由于稅務(wù)機關(guān)組織機構或管理方式的變化、由于稅法的修訂或調整、因不可抗力造成的破壞。納稅人破產(chǎn)、主體依法注銷(xiāo)、稅法廢除、納稅主體消失屬于消滅，不是變更。
(3) :A，D，E
選項B，娛樂(lè )場(chǎng)所舉辦的啤酒屋自制啤酒屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售行為，交營(yíng)業(yè)稅及消費稅，不交增值稅；選項C，香水精移送生產(chǎn)護膚品，假如是高檔護膚品，則屬于連續生產(chǎn)應稅消費品，移送環(huán)節不繳納消費稅和增值稅；假如生產(chǎn)低檔護膚品，則要繳納消費稅，但不繳納增值稅。
(4) :A，B，C
選項D、E屬于納稅人的義務(wù)，不是納稅人的權利。
(5) :B，D，E
選項A，自2011年1月28日起，個(gè)人將購買(mǎi)不足5年的住房對外銷(xiāo)售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購買(mǎi)超過(guò)5年(含5年)的非普通住房對外銷(xiāo)售的，按照其銷(xiāo)售收入減去購買(mǎi)房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購買(mǎi)超過(guò)5年(含5年)的普通住房對外銷(xiāo)售的，免征營(yíng)業(yè)稅。選項C，我國企業(yè)向境外轉讓技術(shù)取得的收入，不征收營(yíng)業(yè)稅。
(6) :A，B，C，D
出口企業(yè)出口古舊圖書(shū)免征增值稅。
(7) :A，B，C
稅收法律主義也稱(chēng)為稅收法定主義、法定性原則，是指稅法主體的權利義務(wù)必須由法律加以規定，稅法的各類(lèi)構成要素皆必須且只能由法律予以明確規定，征納主體的權力(利)義務(wù)只以法律規定為依據，沒(méi)有法律依據，任何主體不得征稅或減免稅收。它包括：課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個(gè)具體原則。
(8) :A，C，D
資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采應稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。進(jìn)口礦產(chǎn)品是不征資源稅的。
(9) :D，E
以三剩物、次小薪材和農作物秸稈等3類(lèi)農林剩余物為原料生產(chǎn)的木(竹、秸稈)纖維板實(shí)行增值稅即征即退80%的政策。利用工業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的余熱生產(chǎn)的電力，實(shí)行增值稅即征即退100%的政策。
(10) :A，B，C，E
進(jìn)口貨物的價(jià)款中單獨列明的下列稅收、費用，不計入該貨物的完稅價(jià)格：
(1)廠(chǎng)房、機械或者設備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的建設、安裝、裝配、維修或者技術(shù)援助費用，但是保修費用除外；
(2)進(jìn)口貨物運抵中華人民共和國境內輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生的運輸及其相關(guān)費用、保險費；
(3)進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節海關(guān)代征稅及其他國內稅；
(4)為在境內復制進(jìn)口貨物而支付的費用；
(5)境內外技術(shù)培訓及境外考察費用。(21) :B，C，E
農產(chǎn)品收購憑證、海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)不需要認證。
(12) :B，D，E
稅收協(xié)定是主權國家之間協(xié)調國際稅收關(guān)系的法律文件，屬于國際法的范疇。國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，其最典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國范本”，從兩個(gè)范本的基本內容也可以看出國際稅法的主要內容包括有稅收管轄權、國際重復征稅、國際避稅與反避稅等。國際稅法是國際法的特殊組成部分，一旦得到一國政府和立法機關(guān)的法律承認，國際稅法的效力高于國內稅法。
(13) :B，D
已經(jīng)繳納車(chē)輛購置稅的車(chē)輛，發(fā)生下列情形之一的，納稅人應到車(chē)購辦申請退稅：(1)公安機關(guān)車(chē)輛管理機構不予辦理車(chē)輛登記注冊手續的，憑公安機關(guān)車(chē)輛管理機構出具的證明辦理退稅手續。(2)因質(zhì)量等原因發(fā)生退回所購車(chē)輛的，憑經(jīng)銷(xiāo)商的退貨證明辦理退稅手續。
(14) :A，B，D
選項A，航空煤油暫緩征收消費稅；選項B，外購或委托加工收回的已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油免稅；選項C，自產(chǎn)汽油生產(chǎn)的乙醇汽油，按照生產(chǎn)乙醇汽油所耗用的汽油數量申報納稅；選項D，子午線(xiàn)輪胎，不征消費稅；選項E，汽車(chē)與農用拖拉機通用輪胎屬于“汽車(chē)輪胎”稅目的征收范圍。
(15) :A，C，E
選項B，扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應當向收購地主管稅務(wù)機關(guān)繳納；選項D，獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應稅產(chǎn)品的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅。與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應礦種規定的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅。收購地沒(méi)有相同品種礦產(chǎn)品的，按收購地主管稅務(wù)機關(guān)核定的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅。
(16) :A，D
選項B屬于兼營(yíng)行為；選項C屬于應納增值稅的混合銷(xiāo)售行為；選項E都是營(yíng)業(yè)稅的應稅行為。
(17) :A，E
以物易物方式銷(xiāo)售貨物，雙方是既買(mǎi)又賣(mài)的業(yè)務(wù)，分別按購銷(xiāo)業(yè)務(wù)處理；以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價(jià)計稅，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格；銷(xiāo)售折讓方式銷(xiāo)售貨物，可以從計稅銷(xiāo)售額中扣減折扣額。
(18) :A，B，C
選項D，部政企業(yè)為郵儲銀行代辦金融業(yè)務(wù)取得的代理金融業(yè)務(wù)收入，自2011年1月1日至2012年12月31日免征營(yíng)業(yè)稅；選項E，轉讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項目，按“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”項目征收營(yíng)業(yè)稅。
(19) :A，B，E
國家稅收主權原則、國際稅收分配公平原則、國際稅收中性原則是國際稅法的基本原則。
(20) :A，B，C
香皂、洗發(fā)水以及演員化妝用的上妝油、卸裝油均不屬于化妝品征稅范圍。
稅務(wù)師《稅法一》多選練習題 2
多選題
1.按照現行消費稅規定，下列屬于消費品應納消費稅的有( )。
A.紅木筷子
B.鞭炮引線(xiàn)
C.翻新輪胎
D.合成金銀首飾
E.批發(fā)的卷煙
2.依據消費稅的規定，下列關(guān)于卷煙消費稅適用稅率的說(shuō)法中，錯誤的有( )。
A.殘次品卷煙按照同牌號規格正品卷煙的征稅類(lèi)別低一檔稅率征稅
B.自產(chǎn)自用卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅
C.白包卷煙不分征稅類(lèi)別一律按照56%卷煙稅率征稅
D.進(jìn)口卷煙不分征稅類(lèi)別一律按照56%卷煙稅率征稅
E.卷煙由于改變包裝等原因提高銷(xiāo)售價(jià)格的，應按照新的銷(xiāo)售價(jià)格確定征稅類(lèi)別和適用稅率
3.下列關(guān)于酒類(lèi)消費稅稅率的表述不正確的有( )。
A.批發(fā)的白酒在批發(fā)環(huán)節按5%的稅率征稅
B.外購酒精生產(chǎn)的白酒，按酒精適用稅率征稅
C.用薯類(lèi)和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按薯類(lèi)白酒的稅率征稅
D.以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按糧食白酒的稅率征稅
E.娛樂(lè )業(yè)、飲食業(yè)自制啤酒使用啤酒最高稅額
4.關(guān)于消費稅計稅價(jià)格的確定，下列表述正確的有( )。
A.卷煙和糧食白酒的計稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定
B.進(jìn)口卷煙的計稅價(jià)格由省級國家稅務(wù)局核定
C.卷煙實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于計稅價(jià)格的，按計稅價(jià)格征稅
D.納稅人銷(xiāo)售卷煙，售價(jià)明顯偏低的，可自行組成計稅價(jià)格作為計稅依據
E.既不進(jìn)入交易市場(chǎng)又沒(méi)有調撥價(jià)格的卷煙，計稅價(jià)格=市場(chǎng)零售價(jià)÷(1+35%)
5.根據稅法規定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.一般情形下，凡是征收消費稅的消費品都征收增值稅
B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅
C.應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅
D.應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅
E.消費稅與增值稅的計稅依據都相同
6.按《消費稅暫行條例》的規定，下列情形之一的應稅消費品，以納稅人同類(lèi)應稅消費品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計稅依據計算消費稅的有( )。
A.用于抵債的應稅消費品
B.用于饋贈的應稅消費品
C.用于換取生產(chǎn)資料的應稅消費品
D.用于換取消費資料的應稅消費品
E.對外投資入股的應稅消費品
7.依據消費稅的有關(guān)規定，下列消費品中屬于化妝品稅目的有( )。
A.香水、香精
B.高檔護膚類(lèi)化妝品
C.指甲油、藍眼油
D.演員化妝用的上妝油、卸妝油
E.香皂、洗發(fā)水
8.根據消費稅的有關(guān)規定，下列行為應征收消費稅的有( )。
A.某企業(yè)外購大包裝潤滑油不經(jīng)加工只貼商標后銷(xiāo)售的
B.某卷煙廠(chǎng)自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙的
C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將外購化妝品大包裝加工成小包裝后銷(xiāo)售的
D.某企業(yè)收回委托加工的已稅輪胎直接銷(xiāo)售的
E.某地板廠(chǎng)自設非獨立核算門(mén)市部銷(xiāo)售自產(chǎn)的實(shí)木地板
9.根據消費稅有關(guān)規定，下列說(shuō)法正確的.有( )。
A.委托加工的應稅消費品，在計算組成計稅價(jià)格時(shí)，加工費應包括受托方代墊輔助材料的實(shí)際成本
B.委托其他企業(yè)加工應稅消費品，委托方是消費稅的納稅人，由委托方在其機構所在地繳納消費稅
C.對于帶料加工的金銀首飾，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當天
D.委托加工應稅消費品，委托方未提供材料的，委托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)有權核定其材料成本
E.用委托加工收回的應稅消費品連續生產(chǎn)應稅消費品都準予從應納消費稅稅額中扣除委托加工環(huán)節已納消費稅
10.甲企業(yè)2009年委托乙企業(yè)加工一批糧食白酒和一批黃酒， 甲企業(yè)提供原材料，實(shí)際成本分別為7000元和3000元，支付加工費(不含稅)分別為2000元和1000元，乙企業(yè)開(kāi)具普通發(fā)票收取代墊糧食白酒材料款500元，乙企業(yè)無(wú)同類(lèi)消費品價(jià)格，甲企業(yè)共收回糧食白酒1000公斤，黃酒1000公斤，則下列陳述正確的有( )。
A.甲企業(yè)收回糧食白酒后直接銷(xiāo)售的，不再繳納消費稅
B.甲企業(yè)實(shí)際負擔的消費稅為3050元
C.乙企業(yè)代收代繳的消費稅為3846.84元
D.乙企業(yè)代收代繳的消費稅為3456.84元
E.黃酒適用的單位稅額為220元/噸
多選題答案
1.答案：DE
解析：選項A，只有木制一次性筷子才屬于消費稅征收范圍；選項B，鞭炮引線(xiàn)不屬于消費稅征收范圍；選項C，翻新輪胎不屬于消費稅征收范圍。
2.答案：ABD
解析：殘次品卷煙應當按照同牌號規格正品卷煙的征稅類(lèi)別確定適用稅率；納稅人自產(chǎn)自用的卷煙應當按照納稅人生產(chǎn)的同牌號規格的卷煙銷(xiāo)售價(jià)格確定征稅類(lèi)別和適用稅率，沒(méi)有同牌號規格卷煙銷(xiāo)售價(jià)格的，一律按照卷煙最高稅率征稅；進(jìn)口卷煙適用的消費稅稅率有36%和56%兩種情況。
3.答案：AB
解析：選項A，只有批發(fā)的卷煙在批發(fā)環(huán)節按5%的稅率征消費稅；選項B，外購酒精生產(chǎn)的白酒，應按酒精所用原料確定白酒的適用稅率。凡酒精所用原料無(wú)法確定的，一律按糧食白酒稅率征稅。
4.答案：AE
解析：卷煙實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于計稅價(jià)格的，按實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格征稅；納稅人銷(xiāo)售卷煙，售價(jià)明顯偏低又無(wú)正當理由的，稅務(wù)機關(guān)有權核定計稅依據。
5.答案：ACD
解析：選項B，征收增值稅的貨物不一定就在消費稅征收范圍內，所以不一定征收消費稅；選項E消費稅有從量征收的情形，所以消費稅與增值稅的計稅依據不一定相同。
6.答案：ACDE
解析：納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應當按納稅人同類(lèi)應稅消費品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計稅依據。
7.答案：ABC
解析：演員化妝用的上妝油、卸妝油、香皂、洗發(fā)水不屬于化妝品征稅范圍。
8.答案：ACE
解析：卷煙廠(chǎng)自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙，移送環(huán)節不繳納消費稅；收回委托加工的應稅消費品，直接出售的，不征收消費稅。
9.答案：AC
解析：委托其他企業(yè)加工應稅消費品，委托方是消費稅的納稅人，但稅法規定由受托方(個(gè)體工商戶(hù)除外)代扣代繳消費稅。委托加工應稅消費品，委托方未提供材料的，則不屬于稅法規定的委托加工業(yè)務(wù)，一律視為受托方銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品，由受托方計算繳納消費稅�？鄢鸭{消費稅僅僅限于列舉的項目和進(jìn)口葡萄酒生產(chǎn)葡萄酒范圍，其他范圍不能適用政策。
10.答案：AC
解析：1噸=1000公斤，黃酒適用單位稅額為240元/噸。
乙企業(yè)應代收代繳消費稅=[7000+2000+500÷(1+17%)+ 1000×0.5×2]÷(1-20%)×20%+1000×0.5×2+1000÷1000×240=3846.84(元)
稅務(wù)師《稅法一》多選練習題 3
1. 稅法與刑法是從不同的角度規范人們的社會(huì )行為。下列有關(guān)稅法與刑法關(guān)系的表述中，正確的有( )。
A.稅法屬于權力性法規，刑法屬于禁止性法規
B.稅收法律責任追究形式具有多重性，刑事法律責任的追究只采用自由刑與財產(chǎn)刑形式
C.刑法是實(shí)現稅法強制性最有力的保證
D.有關(guān)“危害稅收征管罪”的規定，體現了稅法與刑法在調整對象上的交叉
E.對稅收犯罪和刑事犯罪的司法調查程序不一致
[答案]BCD
[解析]從一定意義上講,刑法是實(shí)現稅法強制性最有力的保證，但是這是相對來(lái)說(shuō)的不能絕對，因為本身稅法也是有一定的強制力的。雖然稅法與刑法聯(lián)系密切，然而區別也是明顯的：第一，從調整對象來(lái)看，刑法是通過(guò)規定什么行為是犯罪和對罪犯的懲罰來(lái)實(shí)現打擊犯罪的目的；而稅法是調整稅收權利義務(wù)關(guān)系的法律規范，兩者分屬不同的法律部門(mén)。盡管稅法與刑法的調整范圍都比較寬泛，但是其交叉的部分是有限的。第二，稅法屬于義務(wù)性法規，主要用來(lái)建立正常的納稅義務(wù)關(guān)系，其本身并不帶有懲罰性。刑法屬于禁止性法規，目的在于明確什么是犯罪，對犯罪者應施以何種刑罰，兩者的性質(zhì)是不同的。第三，就法律責任的承擔形式來(lái)說(shuō)。對稅收法律責任的追究形式是多重的，而對刑事法律責任的追究只能采用自由刑與財產(chǎn)刑的刑罰形式。稅收犯罪的司法調查程序同刑事犯罪的司法調查程序是一致的。
2. 納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限，確定納稅期限需要考慮的因素包括( )。
A.稅種的性質(zhì)
B.應納稅額的大小
C.交通條件
D.信息化程度
E.納稅人的守法程度
[答案]ABC
[解析]確定納稅期限需要考慮的因素主要是稅種的性質(zhì)，應納稅額的大小和交通條件。
3. 根據征管法的規定，下列選項中屬于稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施有( )。
A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款
B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款
C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn)
D.扣押、查封、拍賣(mài)納稅人的價(jià)值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳稅款
E.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行暫停支付納稅人的存款
[答案]AC
[解析]稅收保全措施的內容為：書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機構凍結納稅人的相當于應納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。
4. 下列選項中，屬于稅收規范性文件特征的有( )。
A.屬于非立法行為的行為規范
B.適用主體的非特定性
C.具有效力先定性
D.不具有可訴性
E.向后發(fā)生效力
[答案]ABDE
[解析]稅收規范性文件的特征可概括為：屬于非立法行為的行為規范；適用主體的非特定性；不具有可訴性和具有向后發(fā)生效力的特征。
5. 下列關(guān)于課稅對象和計稅依據關(guān)系的敘述，正確的有( )。
A.所得稅的課稅對象和計稅依據是一致的
B.計稅依據是課稅對象量的表現
C.計稅依據是從質(zhì)的方面對課稅作出的'規定，課稅對象是從量的方面對課稅作出的規定
D.我國車(chē)船稅的課稅對象和計稅依據是不一致的
E.增值稅以增值額為課稅對象，以銷(xiāo)售額為計稅依據
[答案]ABDE
[解析]計稅依據是從量的方面對課稅作出的規定，課稅對象是從質(zhì)的方面對課稅作出的規定。
6. 關(guān)于稅法的效力與解釋?zhuān)铝斜硎稣_的有( )。
A.我國稅法采用屬人與屬地相結合的原則
B.兩高作出的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律、法規的依據
C.稅法的擴充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用
D.稅法的效力范圍表現為空間效力、時(shí)間效力和對人的效力
E.以新稅法代替舊稅法是最常見(jiàn)的稅法失效宣布方式
[答案]ABDE
[解析]稅法的擴充解釋作為一條稅法解釋原則一般不會(huì )被普遍使用。
7. 下列屬于國際稅法基本原則的有( )。
A.國家稅收主權原則
B.避免國際重復征稅原則
C.國際稅收分配公平原則
D.國際稅收中性原則
E.加強國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅
[答案]ACD
[解析]國際稅法基本原則包括：國家稅收主權原則；國際稅收分配公平原則；國際稅收中性原則。
8. 關(guān)于增值稅減免稅的陳述，下列選項正確的有( )。
A.寵物飼料屬于免征增值稅的飼料范圍
B.銷(xiāo)售再生水免征增值稅
C.對污水處理勞務(wù)免征增值稅
D.銷(xiāo)售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油免征增值稅
E.對利用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力，實(shí)行增值稅即征即退政策
[答案]BCE
[解析]選項A，寵物飼料不屬于免征增值稅的范圍；選項D，銷(xiāo)售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實(shí)行增值稅先征后退政策。
9. 下列各項中屬于視同銷(xiāo)售行為，應當計算銷(xiāo)項稅額的有( )。
A.將自產(chǎn)的貨物用于非應稅項目
B.將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料
C.將購買(mǎi)的貨物無(wú)償贈送他人
D.將自產(chǎn)貨物用于抵償債務(wù)
E.將購買(mǎi)的貨物用于在建工程
[答案]AC
[解析]選項
B.D不是增值稅視同銷(xiāo)售行為，是增值稅特殊銷(xiāo)售行為。
10. 下列自產(chǎn)貨物中，實(shí)行增值稅即征即退政策的有( )。
A.以垃圾為燃料生產(chǎn)的熱力
B.以立窯法工藝生產(chǎn)的水泥熟料
C.采用旋窯法工藝生產(chǎn)并且生產(chǎn)原料中攙兌廢渣比例不低于30%的水泥
D.利用風(fēng)力生產(chǎn)電力
E.以煤炭開(kāi)采過(guò)程中伴生的舍棄物油母頁(yè)巖為原料生產(chǎn)的頁(yè)巖油
[答案]ACE
[解析]選項B，以立窯法工藝生產(chǎn)的水泥(包括水泥熟料)一律不得享受增值稅即征即退政策；選項D，利用風(fēng)力生產(chǎn)電力實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。
【稅務(wù)師《稅法一》多選練習題】相關(guān)文章：
2016稅務(wù)師考試《稅法一》多選練習題及答案10-25
2016稅務(wù)師《稅法一》多選練習題(含答案)11-03
2017年稅務(wù)師稅法一多選練習題03-20
稅務(wù)師《稅法一》練習題精選09-06
稅務(wù)師《稅法一》練習題01-02
稅務(wù)師考試《稅法一》多選題及答案01-08