稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》模擬試題及答案
一、單項選擇題
1.根據現行稅法的規定，下列對于增值稅處理錯誤的是( )。
A.農民銷(xiāo)售自產(chǎn)農業(yè)產(chǎn)品應按13%計征增值稅
B.2009年1月1日起，小規模納稅人銷(xiāo)售外購農產(chǎn)品按3%計征增值稅
C.自來(lái)水適用13%的低稅率
D.音像制品和電子出版物適用13%的低稅率
【正確答案】：A
【答案解析】：農民銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品是免稅的
【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.《增值稅納稅申報表》(適用增值稅一般納稅人)第14欄為“進(jìn)項稅額轉出”，以下業(yè)務(wù)不在本欄反映的是( )。
A.某企業(yè)購進(jìn)材料用于在建工程
B.食品廠(chǎng)將收購的糧食用于本企業(yè)職工食堂
C.購進(jìn)貨物發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)與銷(xiāo)售方協(xié)商給予的銷(xiāo)售折讓
D.某商場(chǎng)將外購的一批MP3用于職工獎勵
【正確答案】：C
【答案解析】：《增值稅納稅申報表》第14行“進(jìn)項稅額轉出”欄數據，填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規定應作進(jìn)項稅額轉出的進(jìn)項稅額總額。但不包括本期由于進(jìn)貨退回，取得的銷(xiāo)售折讓、折扣應沖減的進(jìn)項稅額。
【該題針對“代理填制增值稅納稅申報表的方法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2009年1月期初留抵稅額為2000元;當月實(shí)現不含稅銷(xiāo)售額2500000元;當期購進(jìn)生產(chǎn)用材料不含稅價(jià)格200000元，購入生產(chǎn)用設備不含稅成本為350000元�？傻挚垌椖烤〉迷鲋刀悓�(zhuān)用發(fā)票并已通過(guò)認證。 已知材料及產(chǎn)品適用稅率均為17%，則企業(yè)當月應納稅額為( )元。
A.331500
B.391000
C.425000
D.329500
【正確答案】：D
【答案解析】：2500000×17%-(200000+350000)×17%-2000=329500(元)
自2009年1月1日起，納稅人購入的固定資產(chǎn)符合規定的可以抵扣進(jìn)項稅額。
【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.應稅消費品出口后外貿企業(yè)憑( )及消費稅專(zhuān)用稅票向主管稅務(wù)機關(guān)辦理退稅手續，報送出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報明細表和出口貨物退稅申報明細表。
A.兩單兩票
B.兩單一票
C.一單一票
D.一單兩票
【正確答案】：A
【答案解析】：兩單兩票：出口報關(guān)單、收匯核銷(xiāo)單、購貨發(fā)票、出口發(fā)票。
【該題針對“增值稅出口退稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.某酒店2009年7月取得客房收入25000元，餐飲收入30000元;經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準購進(jìn)稅控收款機三臺，取得普通發(fā)票，支付金額10530元，則該企業(yè)7月份應繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )。
A.2750元
B.2345元
C.2153.96元
D.1220元
【正確答案】：D
【答案解析】：營(yíng)業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，可以按照取得的普通發(fā)票上的金額換算稅金抵減應納營(yíng)業(yè)稅。該酒店企業(yè)7月份應繳納的營(yíng)業(yè)稅=(25000+30000)×5%-10530÷(1+17%)×17%=1220(元)。
6.以下關(guān)于計算營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額的確定，正確的是( )。
A.所有運輸企業(yè)從事聯(lián)運業(yè)務(wù)，以實(shí)際收取的營(yíng)業(yè)額為計稅依據，即以收到的收入扣除支付給以后的承運者的運費、裝卸費、換裝費等費用后的余額為營(yíng)業(yè)額
B.從事安裝工程作業(yè)，無(wú)論所安裝的設備的價(jià)值是否作為安裝工程產(chǎn)值的，營(yíng)業(yè)額中均應當包括設備的價(jià)款
C.單位和個(gè)人銷(xiāo)售或轉讓其除了購置或抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)和受讓的土地使用權，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權的購置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額
D.單位和個(gè)人進(jìn)行演出，以全部收入減去付給提供演出場(chǎng)所的單位、演出公司或經(jīng)紀人的費用后的余額為營(yíng)業(yè)額
【正確答案】：D
【答案解析】：：選項A，自開(kāi)票的運輸企業(yè)從事聯(lián)運業(yè)務(wù)，以實(shí)際收取的營(yíng)業(yè)額為計稅依據，即以收到的收入扣除支付給以后的承運者的運費、裝卸費、換裝費等費用后的余額為營(yíng)業(yè)額，對于幫開(kāi)發(fā)票的運輸企業(yè)不得扣除支付給聯(lián)運企業(yè)的運費。選項B，從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設備的價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的，營(yíng)業(yè)額包括設備的價(jià)款。選項E，單位和個(gè)人銷(xiāo)售或轉讓其購置或抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)和受讓的土地使用權，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權的購置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。
【該題針對“營(yíng)業(yè)稅的計稅依據”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.下列對2009年發(fā)生的金融業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅計稅營(yíng)業(yè)額表述中，錯誤的是( )。
A.保險公司辦理初保業(yè)務(wù)，以被保險人收取的全部保險費減去相應的費用后為營(yíng)業(yè)額
B.境內保險機構為出口貨物提供的保險產(chǎn)品，免稅
C.金融機構將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息收入為營(yíng)業(yè)額
D.金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)以手續費(傭金)類(lèi)的全部收入包括價(jià)外收取的代墊、代收代付費用加價(jià)等為營(yíng)業(yè)額
【正確答案】：A
【答案解析】：保險公司辦理初保業(yè)務(wù)，應當是以收取的全部保費為營(yíng)業(yè)額。
【該題針對“營(yíng)業(yè)稅的計稅依據”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
二、多項選擇題
1.以下稅種屬?lài)叶悇?wù)局系統征收范圍的有( )。(2002年)
A.境內外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的企業(yè)所得稅
B.集貿市場(chǎng)和個(gè)體戶(hù)繳納的增值稅、消費稅
C.保險總公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅
D.中央企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅
E.除央企外其他企業(yè)的資源稅
【答案】ABC
2.下列有關(guān)對于稅款征收采取強制執行措施的說(shuō)法，正確的有( )。(2009年)
A.如果納稅人未按規定期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)就采取強制執行措施
B.稅務(wù)機構采取強制執行措施時(shí)，主要針對納稅人未繳稅款，不包括其未繳納滯納金
C.個(gè)人惟一住房不在強制執行范圍內
D.稅務(wù)機關(guān)采取強制執行措施可書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款
E.納稅強制執行措施只能由公安機關(guān)做出
【答案】CD
【解析】選項A，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(cháng)批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執行措施;選項B，稅務(wù)機關(guān)采取強制執行措施時(shí)，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時(shí)強制執行;選項E，強制執行措施由稅務(wù)機關(guān)執行。
3.下列主管稅務(wù)機關(guān)對欠稅的納稅人作出的行為中，符合《稅收征收管理法》及有關(guān)政策規定的有( )。(2007年)
A.在報紙上定期公告其欠稅情況
B.通知出入境管理機關(guān)阻止其辦稅人員出境
C.不允許其領(lǐng)購發(fā)票
D.應抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關(guān)的欠稅情況
E.向人民法院申請以稅務(wù)機關(guān)名義代其行使債權抵繳稅款
【答案】ADE
【稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》模擬試題及答案】相關(guān)文章：
2016稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》模擬試題及答案07-30
2017年注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》模擬試題及答案03-04
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題及答案07-18
2016稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》章節試題與答案07-30
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題及答案201606-05
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》稅務(wù)師考試題及答案02-16
稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》測試題與答案03-13