稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》拔高模擬題（精選3套）
在日復一日的學(xué)習、工作生活中，只要有考核要求，就會(huì )有考試題，借助考試題可以檢驗考試者是否已經(jīng)具備獲得某種資格的基本能力。什么樣的考試題才能有效幫助到我們呢？以下是小編精心整理的稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》拔高模擬題，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》拔高模擬題 1
第1題稅務(wù)咨詢(xún)最為常用的一種方法是( )
A電話(huà)咨詢(xún)
B書(shū)面咨詢(xún)
C晤談
D除電子郵件外的其他方法
正確答案：B
解析：書(shū)面咨詢(xún)是稅務(wù)咨詢(xún)最為常用的一種方法。
第2題下列不屬于涉稅文書(shū)的附件資料的是( )
A報表
B憑證
C照片
D口頭談話(huà)
正確答案：D
解析：涉稅文書(shū)的附件資料包括文字資料、照片、錄相等資料，但不包括口頭資料。
第3題稅收籌劃的“三性”是指()。
A合理性、籌劃性、目的性
B合法性、預見(jiàn)性、目的性
C合法性、籌劃性、目的性
D合理性、預見(jiàn)性、目的`性
正確答案：C
解析：稅收籌劃的三性是合法性、籌劃性、目的性。
第4題填報涉稅文書(shū)的基本程序是( )
A搜集整理原始資料
B規范填寫(xiě)涉稅文書(shū)
C交由納稅人審驗簽收
D按規定時(shí)限報送主管稅務(wù)機關(guān)
正確答案：ABCD
解析：參見(jiàn)教材P336.
第5題稅務(wù)顧問(wèn)提供的稅務(wù)方面指導包括( )
A政策指導
B提供信息
C稅務(wù)動(dòng)態(tài)方面咨詢(xún)
D辦稅指導
正確答案：ABD
解析：C項，屬于稅務(wù)咨詢(xún)方面的內容。
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》拔高模擬題 2
1、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的稅收政策，說(shuō)法不正確的是（）。
A、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照物品征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅
B、購買(mǎi)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人
C、電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人
D、關(guān)稅的關(guān)稅完稅價(jià)格為實(shí)際交易價(jià)格（包括貨物零售價(jià)格、運費和保險費）
答案：A
解析：選項A，跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅
2、某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納車(chē)輛購置稅的是（）。
A、銷(xiāo)售自產(chǎn)的小汽車(chē)
B、將自產(chǎn)的小汽車(chē)贈送給股東王某
C、從拍賣(mài)會(huì )上通過(guò)拍賣(mài)取得一輛全新小汽車(chē)自用
D、進(jìn)口小汽車(chē)用于抵償債務(wù)
答案：C
解析：車(chē)輛購置稅的征稅范圍，是指在中華人民共和國境內購置應稅車(chē)輛的行為。具體來(lái)講包括：購買(mǎi)自用行為、進(jìn)口自用行為、受贈使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎自用行為和其他自用行為。選項ABD都不是自用的，所以不需要計算繳納車(chē)輛購置稅。
3、對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機關(guān)的追征期是（）年；特殊情況下，追征期是（）年。
A、3；5
B、3；10
C、5；10
D、2；5
答案：A
解析：對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機關(guān)的追征期是3年；特殊情況下，追征期是5年。
4、2019年9月王某從某房產(chǎn)公司舉辦的有獎購房活動(dòng)中中獎獲得一輛小汽車(chē)，該公司提供的機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票上注明價(jià)稅合計金額為80000元（增值稅稅率為13%）。經(jīng)審核，同類(lèi)型車(chē)輛的銷(xiāo)售價(jià)格為73000元。王某應納車(chē)輛購置稅（）元。
A、3650
B、5475
C、7079.65
D、7300
答案：C
解析：王某應納車(chē)輛購置稅=80000/1.13×10%=7079.65（元）。
5、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉讓5年前購置的辦公樓，取得含稅銷(xiāo)售收入1600萬(wàn)元，該辦公樓購置原價(jià)為1200萬(wàn)元（含稅），購置時(shí)支付相關(guān)稅費150萬(wàn)元，A企業(yè)選擇按簡(jiǎn)易計稅方法計稅，2020年3月A企業(yè)轉讓辦公樓應繳納增值稅（）萬(wàn)元。
A、76.19
B、18.02
C、11.90
D、19.05
答案：D
解析：一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法計稅，以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計算應納稅額。A企業(yè)轉讓辦公樓應繳納增值稅＝（1600－1200）÷（1＋5%）×5%＝19.05（萬(wàn)元）
6、2020年5月，某設計公司（小規模納稅人）提供設計服務(wù)，取得含稅收入3萬(wàn)元，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬(wàn)元。該公司當月上述業(yè)務(wù)應納增值稅（）萬(wàn)元。
A、0.09
B、0.12
C、0.20
D、0
答案：D
解析：對月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元（含）以下的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。
7、下列各項中，應當視同銷(xiāo)售繳納增值稅的是（）。
A、外購水果用于職工福利
B、外購鋼材用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)
C、將商品移送給同一縣的分支機構用于銷(xiāo)售
D、將委托加工收回的卷煙贈送關(guān)聯(lián)單位
答案：D
解析：
�。�1）選項A：外購貨物用于集體福利、個(gè)人消費不視同銷(xiāo)售不繳納增值稅。
�。�2）選項B：外購貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)須視同銷(xiāo)售，進(jìn)項稅額可以抵扣。
�。�3）選項C：設有兩個(gè)以上機構并實(shí)行統一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機構移送至其他機構用于銷(xiāo)售的，視同銷(xiāo)售貨物，但相關(guān)機構設在同一縣（市）的除外。
8、2019年8月，某公司將貨物運往境外加工，出境時(shí)已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規定期限內復運進(jìn)境。已知貨物價(jià)值100萬(wàn)元，境外加工費和料件費30萬(wàn)元，運費1萬(wàn)元，保險費0.39萬(wàn)元。關(guān)稅稅率10%。該公司上述業(yè)務(wù)應繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。
A、3.00
B、3.10
C、13.14
D、3.14
答案：D
解析：運往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規定期限內復運進(jìn)境，以境外加工費、料件費、復運進(jìn)境的運輸及相關(guān)費用、保險費為基礎審查確定完稅價(jià)格。該公司上述業(yè)務(wù)應繳納關(guān)稅＝（30＋1＋0.39）×10%＝3.14（萬(wàn)元）
9、福建省某銅礦開(kāi)采企業(yè)2020年9月開(kāi)采銅礦石200噸，當月銷(xiāo)售銅礦原礦100噸，不含稅單價(jià)40000元/噸，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額400萬(wàn)元、稅額52萬(wàn)元；將80噸銅原礦用于選礦加工后得到銅選礦72噸，對外銷(xiāo)售銅礦選礦50噸，不含稅單價(jià)50000元/噸，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額250萬(wàn)元，稅額32.5萬(wàn)元；福建省人民政府規定，銅礦原礦資源稅稅率為10%，銅礦選礦資源稅稅率為6%。該企業(yè)當月應納資源稅是（）萬(wàn)元。
A、80
B、72
C、61.6
D、55
答案：D
解析：該企業(yè)當月應納資源稅＝400×10%＋250×6%＝55萬(wàn)元。納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的，應當依照《資源稅法》規定繳納資源稅；但是，自用于連續生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅。
10.關(guān)于環(huán)境保護稅的免稅規定，下列說(shuō)法不正確的是（）。
A、農業(yè)生產(chǎn)排放應稅污染物一律免稅
B、機動(dòng)車(chē)、鐵路機車(chē)、非道路移動(dòng)機械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應稅污染物免稅
C、依法設立的'城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應應稅污染物，不超過(guò)國家和地方規定的排放標準的免稅
D、納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的免稅
答案：A
解析：選項A，農業(yè)生產(chǎn)排放應稅污染物免稅，但規�；B殖除外。
11、法定解釋?xiě)獓栏癜凑辗ǘǖ慕忉寵嘞捱M(jìn)行，任何部門(mén)都不能超越權限進(jìn)行解釋?zhuān)虼朔ǘń忉尵呤牵ǎ?/p>
A、全面性
B、專(zhuān)屬性
C、判例性
D、目的性
答案：B
12、下列各項中，屬于固體廢物計算繳納環(huán)境保護稅計稅依據的是（）。
A、產(chǎn)生量
B、污染量
C、污染當量
D、排放量
答案：D
解析：固體廢物以排放量計算繳納環(huán)境保護稅，排放量＝當期固體廢物的產(chǎn)生量－當期固體廢物的綜合利用量－當期固體廢物的貯存量－當期固體廢物的處置量。
13、2019年7月，境外公司為我國A企業(yè)提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)，合同總額200萬(wàn)元，該境外公司在我國未設立機構，則A企業(yè)應當扣繳的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。
A、0
B、5.83
C、11.32
D、12
答案：C
解析：應扣繳增值稅=200÷（1+6%）×6%=11032（萬(wàn)元）
14、下列項目所包含的進(jìn)項稅額，可以從銷(xiāo)項稅額中抵扣的是（）。
A、生產(chǎn)過(guò)程中出現的報廢產(chǎn)品
B、非正常損失在產(chǎn)品耗用的貨物和交通運輸服務(wù)
C、購進(jìn)的貸款服務(wù)
D、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設計服務(wù)和建筑服務(wù)
答案：A
解析：選項BCD，不得抵扣進(jìn)項稅額。
15、2020年6月，張某銷(xiāo)售一套住房，取得含稅銷(xiāo)售收入460萬(wàn)元，該住房于2018年8月購進(jìn)，購進(jìn)時(shí)支付房?jì)r(jià)100萬(wàn)元，手續費0.2萬(wàn)元，契稅1、5萬(wàn)元，張某銷(xiāo)售住房應納增值稅（）萬(wàn)元。
A、21.90
B、17.14
C、12.05
D、0
答案：A
解析：應納增值稅=460÷（1＋5%）×5%=21.90（萬(wàn)元）。
16、下列關(guān)于增值稅的計稅銷(xiāo)售額規定，說(shuō)法正確的是（）。
A、以物易物方式銷(xiāo)售貨物，由多交付貨物的一方以?xún)r(jià)差計算繳納增值稅
B、以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計算繳納增值稅（金銀首飾除外）
C、還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物，以貨物的銷(xiāo)售價(jià)格計算繳納增值稅
D、銷(xiāo)售折扣方式銷(xiāo)售貨物，按照扣減折扣額后的金額作為計稅銷(xiāo)售額
答案：C
解析：以物易物方式銷(xiāo)售貨物，雙方是既買(mǎi)又賣(mài)的業(yè)務(wù)，分別按購銷(xiāo)業(yè)務(wù)處理；以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價(jià)計稅，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格；銷(xiāo)售折扣方式銷(xiāo)售貨物，不得從計稅銷(xiāo)售額中扣減折扣額。
17、根據煙葉稅法律制度的規定，下列屬于煙葉稅納稅人的是（）。
A、生產(chǎn)煙葉的個(gè)人
B、收購煙葉的單位
C、銷(xiāo)售香煙的單位
D、消費香煙的個(gè)人
答案：B
解析：煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內“收購”煙葉的“單位”。
18、某配件廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年9月釆用分期收款方式銷(xiāo)售配件，合同約定不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，當月應收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉困難，本月實(shí)際收到貨款50萬(wàn)元，配件廠(chǎng)按照實(shí)際收款額開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當月購進(jìn)職工浴室使用的大型熱水器一臺，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元。當月該配件廠(chǎng)應納增值稅是（）萬(wàn)元。
A、3.6
B、5.1
C、13.6
D、11.7
答案：D
解析：采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定收款日期的當天。外購貨物用于集體福利個(gè)人消費，其進(jìn)項稅不得抵扣。當月該配件廠(chǎng)應納增值稅＝150×60%×13%＝11.7（萬(wàn)元）
19、根據環(huán)境保護稅規定，納稅人繳納環(huán)境保護稅的納稅地點(diǎn)是（）。
A、應稅污染物排放單位機構所在地的稅務(wù)機關(guān)
B、應稅污染物排放地的稅務(wù)機關(guān)
C、扣繳義務(wù)人所在地的稅務(wù)機關(guān)
D、應稅污染物排放地的上級稅務(wù)機關(guān)
答案：B
解析：納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納環(huán)境保護稅。
20、下列項目中，關(guān)于征收土地增值稅時(shí)確定取得土地使用權所支付地價(jià)款的說(shuō)法，正確的是（）。
A、以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地價(jià)款
B、以行政劃撥方式取得土地使用權的，為補繳的出讓金
C、以轉讓方式取得土地使用權的，為補繳的出讓金和費用
D、以其他方式取得土地使用權的，為建房的費用與成本
答案：B
解析：以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金；以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時(shí)按規定補繳的出讓金；以轉讓方式取得土地使用權的，為支付的地價(jià)款。
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》拔高模擬題 3
1、中國公民曾女士2020年4月通過(guò)跨境電商購買(mǎi)2瓶高檔香水，關(guān)稅完稅價(jià)格（不含稅實(shí)際交易價(jià)格）為1600元。假設香水進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，則曾女士上述行為需要繳納消費稅（）元。
A、237.18
B、282.35
C、197.65
D、0
答案：C
解析：跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元。在限值以?xún)冗M(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設為0%；進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的70%征收。本題中曾女士所購香水未超過(guò)單次5000元的限值，關(guān)稅稅率為0%，應納消費稅＝1600÷（1－15%）×15%×70%＝197.65（元）
2、2020年4月，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉讓在建項目，取得轉讓收入20000萬(wàn)元。該公司取得土地使用權時(shí)支付土地出讓金7000萬(wàn)元、契稅210萬(wàn)元、印花稅3、5萬(wàn)元及登記費0.1萬(wàn)元，該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬(wàn)元。
A、7213.50
B、7210.10
C、7213.60
D、7210.00
答案：B
解析：取得土地使用權所支付的金額是指納稅人為取得土地使用權所支付的地價(jià)款和按國家統一規定繳納的有關(guān)費用之和。該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的取得土地使用權所支付的金額=7000+210+0.1=7210.1（萬(wàn)元）。
3、一般納稅人適用一般計稅方法預繳增值稅時(shí)，下列適用5%預征率的是（）。
A、轉讓不動(dòng)產(chǎn)
B、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃
C、跨縣（市、區）建筑服務(wù)
D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項目
答案：A
解析：選項B、選項D，適用一般計稅方法預繳增值稅時(shí)，適用3%預征率。選項C，跨縣（市、區）建筑服務(wù)適用一般計稅方法預繳增值稅時(shí)，適用2%預征率。
4、下列關(guān)于邊際稅率的說(shuō)法，正確的是（）。
A、在累進(jìn)稅率的前提下邊際稅率等于平均稅率
B、邊際稅率的提高不會(huì )帶動(dòng)平均稅率的上升
C、邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比
D、邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多
答案：D
解析：選項A，在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率；選項B，邊際稅率的提高會(huì )帶動(dòng)平均稅率的上升；選項C，邊際稅率是指再增加一些收入時(shí)，增加的這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例。平均稅率則是指全部稅額與全部收入之比。
5、下列進(jìn)口貨物予以免征關(guān)稅的是（）。
A、關(guān)稅稅額為人民幣200元的一票貨物
B、廣告品和貨樣
C、外國公司無(wú)償贈送的物資
D、進(jìn)出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品
答案：D
解析：選項A：關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關(guān)稅；
選項B：無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣免征關(guān)稅；
選項C：外國政府、國際組織無(wú)償贈送的物資免征關(guān)稅。
6、某石化企業(yè)2020年10月開(kāi)釆原油5000噸，銷(xiāo)售原油2000噸，每噸不含增值稅銷(xiāo)售額為0.5萬(wàn)元。另將原油1000噸用于加工成品油。開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱耗用原油2噸。已知原油資源稅稅率為6%。該企業(yè)2020年10月應繳納的資源稅稅額為（）萬(wàn)元。
A、60
B、90
C、90.06
D、480
答案：B
解析：資源稅應納稅額＝0.5×（2000＋1000）×6%＝90（萬(wàn)元）。
7、稅務(wù)規章與其他部門(mén)規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，有權裁決的部門(mén)是（）。
A、國家稅務(wù)總局
B、財政部
C、國務(wù)院
D、全國人大常務(wù)委員會(huì )
答案：C
解析：稅務(wù)規章與其他部門(mén)規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，由國務(wù)院裁決。
8、某醫療器械廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）。2019年8月進(jìn)口一批醫療器械。該批醫療器械成交價(jià)格202萬(wàn)元。支付購貨傭金3萬(wàn)元。運抵我國海關(guān)前發(fā)生運費8萬(wàn)元。保險費無(wú)法確定。該廠(chǎng)進(jìn)口該批醫療器械應繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元（醫療器械進(jìn)口關(guān)稅稅率30%）。
A、60.60
B、61、50
C、63、19
D、63、90
答案：C
解析：購貨傭金不應計入關(guān)稅完稅價(jià)格；進(jìn)口貨物的保險費無(wú)法確定的，海關(guān)應按照貨價(jià)和運費兩者總額的3‰計算保險費。該廠(chǎng)進(jìn)口該批醫療器械應繳納關(guān)稅＝（202＋8）×（1＋3‰）×30%＝63.19（萬(wàn)元）。
9、下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規的解釋?zhuān)_的是（）。
A、稅法是以規定納稅義務(wù)為核心構建的
B、稅法是綜合性法律體系
C、稅法屬于制定法
D、稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規范總和
答案：A
解析：從納稅人角度看，稅法是以規定納稅義務(wù)為核心構建的，任何人（包括稅務(wù)執法機關(guān)）都不能隨意變更或違反法定納稅義務(wù)。同時(shí)，稅法的強制性是十分明顯的，在諸法律中，其力度僅次于刑法，這與義務(wù)性法規的`特點(diǎn)相一致。
10、根據增值稅現行政策規定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的是（）。
A、境外單位為境內單位提供境外礦山勘探服務(wù)
B、境外單位向境內單位出租境外的廠(chǎng)房
C、境外單位向境內單位銷(xiāo)售在境外的不動(dòng)產(chǎn)
D、境外單位向境內單位提供運輸服務(wù)
答案：D
11、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當地稅務(wù)機關(guān)核實(shí)，可以（）。
A、免征土地增值稅
B、不征收土地增值稅
C、減半征收土地增值稅
D、按照正常計稅規則征收土地增值稅
答案：A
解析：個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當地稅務(wù)機關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。
12、2020年2月，甲企業(yè)從某拍賣(mài)公司通過(guò)拍賣(mài)取得一輛未上牌照的排氣量為2、5升的新商務(wù)車(chē)并自用，購置商務(wù)車(chē)時(shí)相關(guān)憑證載明的不含增值稅價(jià)格為100000元；接受某工業(yè)企業(yè)用于抵償50000元貨款的舊轎車(chē)一輛（已使用5年）。甲企業(yè)應繳納車(chē)輛購置稅（）元。
A、8000
B、21000
C、13000
D、10000
答案：D
解析：車(chē)輛購置稅選擇單一環(huán)節，實(shí)行一次課征制度，購置已征車(chē)輛購置稅的車(chē)輛，不再征收車(chē)輛購置稅。納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車(chē)輛的計稅價(jià)格，按照購置應稅車(chē)輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款。甲企業(yè)應繳納車(chē)輛購置稅＝100000×10%＝10000（元）
13、某酒類(lèi)股份有限公司為增值稅一般納稅人，2月銷(xiāo)售給下屬銷(xiāo)售公司42°白酒500斤，不含稅出廠(chǎng)價(jià)100元/斤，稅務(wù)機關(guān)認為銷(xiāo)售價(jià)格明顯偏低，上月銷(xiāo)售公司對外銷(xiāo)售同類(lèi)白酒的平均價(jià)格為220元/斤。白酒消費稅計稅價(jià)格核定比例為60%。該公司應繳納消費稅（）元。
A、10250.00
B、13450.00
C、15650.00
D、22250.00
答案：B
解析：應繳納的消費稅＝500×220×60%×20%＋500×0.5＝13450（元）
14、某農產(chǎn)品批發(fā)站為增值稅一般納稅人，2019年6月，因管理不善將4月外購的一批免稅農產(chǎn)品全部毀損，賬面成本23660元，外購庫存的一批包裝物因發(fā)生自然災害全部毀損，賬面成本12000元，農產(chǎn)品和包裝物的進(jìn)項稅額均已抵扣且農產(chǎn)品進(jìn)項稅按照9%抵扣，該批發(fā)站2019年6月應轉出進(jìn)項稅額（）元。
A、2129.4
B、2340
C、3689.4
D、3900
答案：B
解析：由于農產(chǎn)品賬面成本是按9%扣除率計算過(guò)進(jìn)項稅額后的余額，僅相當于計算進(jìn)項稅額基數的91%，所以管理不善造成的農產(chǎn)品損失要還原成計算進(jìn)項稅額的基數來(lái)計算進(jìn)項稅額轉出。自然災害造成的損失不必作進(jìn)項稅額轉出。該批發(fā)站2019年6月應轉出進(jìn)項稅額=23660÷（1-9%）×9%=2340（元）。
15、在計算土地增值稅時(shí)，下列項目中屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的是（）。
A、耕地占用稅
B、借款利息費用
C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得土地使用權所支付的契稅
D、土地出讓金
答案：A
解析：選項B屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用；選項C、D屬于為取得土地使用權所支付的金額。
16、下列有關(guān)稅收立法程序的說(shuō)法，正確的是（）。
A、通過(guò)的稅收法律由全國人大常委會(huì )委員長(cháng)簽署委員長(cháng)令予以公布
B、稅收法規的通過(guò)是采取表決方式進(jìn)行的
C、稅務(wù)部門(mén)規章須經(jīng)省級稅務(wù)局局長(cháng)辦公會(huì )審議通過(guò)后予以公布
D、稅收規范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布
答案：D
17、下列關(guān)于消費稅計稅價(jià)格的說(shuō)法中，錯誤的是（）。
A、采用以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾，應按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jì)r(jià)款為計稅依據
B、委托加工白酒，按照受托方同類(lèi)消費品的銷(xiāo)售價(jià)格計算納稅；沒(méi)有同類(lèi)消費品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計稅價(jià)格計算納稅
C、將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類(lèi)消費品的平均價(jià)格計算納稅
D、卷煙實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于核定計稅價(jià)格，按實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格計稅
答案：C
解析：將應稅消費品用于“換、投、抵”的，用同類(lèi)消費品的最高計稅價(jià)格計算繳納消費稅。
18、根據土地增值稅相關(guān)規定，東部地區省份土地增值稅預征率不得低于（）。
A、1%
B、2%
C、3.5%
D、1.5%
答案：B
解析：東部地區省份土地增值稅預征率不得低于2%。
19、某進(jìn)出口公司2019年7月進(jìn)口化妝品一批，購買(mǎi)價(jià)34萬(wàn)元，該公司另支付入關(guān)前運費3萬(wàn)元，保險費無(wú)法確定�；瘖y品關(guān)稅稅率為30%，該公司應繳納的關(guān)稅為（）。
A、10.20萬(wàn)元
B、10.23萬(wàn)元
C、11.10萬(wàn)元
D、11.13萬(wàn)元
答案：D
解析：應繳納的關(guān)稅=[34+3+（34+3）×3‰]×30%=11.13（萬(wàn)元）
20、某金店為增值稅一般納稅人，2020年8月零售金銀首飾取得收入105000元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入145256元，零售鍍金首飾取得收入65000元，零售珍珠、玉石首飾取得收入80780元。該金店上述業(yè)務(wù)應繳納消費稅（）元。（消費稅稅率5%）
A、12512.80
B、11073.27
C、16924.62
D、19801.80
答案：B
解析：該金店應納消費稅=（105000+145256）÷（1+13%）×5%=11073.27（元）。
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