2015年注冊稅務(wù)師《稅法二》考試選擇題過(guò)關(guān)練習

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　　一、單項選擇題

　　1.下列稅務(wù)代理情形中，委托方不能單方終止代理行為的是()。

　　A.由于客觀(guān)原因，需要延長(cháng)完成協(xié)議時(shí)間

　　B.稅務(wù)師事務(wù)所解散

　　C.稅務(wù)師事務(wù)所因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)

　　D.注冊稅務(wù)師未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)

　　2.因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長(cháng)到()。

　　A.5年B.10年C.15年D.無(wú)限期

　　3.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同一縣(市)連續的12個(gè)月內累計超過(guò)()天的，應當自期満之日起()日內，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

　　A.18015B.18030C.9030D.9015

　　4.下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購與審核代理實(shí)務(wù)表述不正確的是()

　　A.領(lǐng)購普通發(fā)票，不需要辦理行政審批

　　B.單位和個(gè)人辦理變更或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記，則應同時(shí)辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷(xiāo)手續

　　C.交舊購新與驗舊購新基本相同，主要一點(diǎn)區別是稅務(wù)機關(guān)審驗舊發(fā)票存根以后，由用票單位自己保管。

　　D.收購單位收購貨物或者農副產(chǎn)品付款時(shí)，應當向收款人開(kāi)具發(fā)票

　　5..某企業(yè)2009年7月“應交稅費—應交增值稅”科目，期初借方余額為4000元，貸方發(fā)生額為80000元，借方發(fā)生額為50000元，則在7月末企業(yè)應做的會(huì )計分錄為()。

　　A.借：應交稅費—應交增值稅26000

　　貸：應交稅費—未交增值稅26000

　　B.借：應交稅費—應交增值稅26000

　　貸：銀行存款26000

　　C.借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)26000

　　貸：應交稅費—未交增值稅26000

　　D.借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)26000

　　貸：銀行存款26000

　　6.《增值稅納稅申報表》(適用增值稅一般納稅人)第14項“進(jìn)項稅額轉出”欄數據，以下哪項業(yè)務(wù)不在本欄中反映()。

　　A.某工業(yè)企業(yè)在產(chǎn)品發(fā)生的非正常損失

　　B.某商場(chǎng)將外購的床單用于本企業(yè)的職工宿舍

　　C.某化妝品廠(chǎng)由于質(zhì)量問(wèn)題，上月銷(xiāo)售的化妝品被退貨

　　D.將外購貨物用于營(yíng)業(yè)稅項目

　　7.某企業(yè)2009年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品的成本為800萬(wàn)元，出租固定資產(chǎn)一臺，發(fā)生成本30萬(wàn)，將成本為80萬(wàn)元的自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈，將成本為800萬(wàn)元的自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資。則企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類(lèi))》第2行“營(yíng)業(yè)成本”為()萬(wàn)元。

　　A.1710B.910C.1080D.1630

　　8.個(gè)人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的()。

　　A.全部視為投資者及其家庭的資產(chǎn)，不得稅前扣除折舊

　　B.由主管稅務(wù)機關(guān)根據企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類(lèi)型、規模等具體情況，核定準予在稅前扣除的折舊費用的數額或比例

　　C.視同企業(yè)的固定資產(chǎn)，按照稅法規定的折舊辦法稅前扣除折舊

　　D.按照稅法規定的折舊辦法的年折舊費用的40%進(jìn)行稅前扣除

　　9.下列關(guān)于印花稅的規定，說(shuō)法不正確的是()。

　　A.租賃合同，稅額不足一元的，按一元貼花

　　B.銀行同業(yè)拆借不計稅貼花

　　C.稅務(wù)登記證按5元貼花

　　D.對于委托方提供原材料，受托方提供輔料的加工合同，以輔助材料與加工費的合計數，依照“加工承攬合同”計稅

　　10.下列關(guān)于稅務(wù)咨詢(xún)形式，表述不正確的是()

　　A.電話(huà)咨詢(xún)是稅務(wù)咨詢(xún)最為常用的一種方法

　　B.電話(huà)咨詢(xún)最好在口頭答復之后再發(fā)出一份書(shū)面備忘函以便分清責任

　　C.晤談帶有共同研討的特點(diǎn)

　　D.網(wǎng)絡(luò )咨詢(xún)是新興的稅務(wù)咨詢(xún)形式

　　二、多項選擇題

　　1.以下2009年成立的企業(yè)，其所得稅由國家稅務(wù)局管轄的是()

　　A.某內資服務(wù)企業(yè)B.某從事交通運輸的外商投資企業(yè)

　　C.外國企業(yè)常駐代表機構D.某地方商業(yè)銀行E.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)

　　2.納稅人在辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，應當向稅務(wù)機關(guān)()。

　　A.結清滯納金B.繳銷(xiāo)發(fā)票C.繳銷(xiāo)稅務(wù)登記證

　　D.繳銷(xiāo)發(fā)票領(lǐng)購登記簿E.繳銷(xiāo)會(huì )計賬簿

　　3.統印發(fā)票的領(lǐng)購方式有如下()。

　　A.交舊購新B.批量供應C.直接購買(mǎi)D.驗舊購新E.查舊購新

　　4.下列有關(guān)各項稅金的說(shuō)法，正確的有()。

　　A.非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，計算應繳納的營(yíng)業(yè)稅，計入“固定資產(chǎn)清理””科目

　　B.企業(yè)收到出口退回的增值稅時(shí)，應按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”，貸記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”

　　C.企業(yè)根據所得稅會(huì )計準則確認的應納稅暫時(shí)性差異對所得稅的影響通過(guò)“遞延所得稅資產(chǎn)”科目進(jìn)行核算

　　D.企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的需要調整報告年度損益的事項，直接通過(guò)“利潤分配-未分配利潤”科目進(jìn)行核算

　　E.企業(yè)調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，貸記“以前年度損益調整”科目

　　5.按照企業(yè)所得稅有關(guān)規定，下列可作為業(yè)務(wù)招待費計提基數的收入有()。

　　A.股權轉讓收入B.商標使用許可收入

　　C.固定資產(chǎn)出租收入D.專(zhuān)利權轉讓收入

　　E.銷(xiāo)售邊腳余料的收入

　　6.根據新《企業(yè)所得稅法》的規定，()不得在稅前扣除。

　　A.向投資者支付的股息、紅利等權益性款項

　　B.計提的環(huán)境保護專(zhuān)項資金C.被沒(méi)收財物的損失

　　D.稅收滯納金E.為投資者支付的補充養老保險

　　7.下列有關(guān)房產(chǎn)稅表述中正確的有()。

　　A.個(gè)體工商戶(hù)營(yíng)業(yè)用房，免征房產(chǎn)稅

　　B.老年服務(wù)機構自用的房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅

　　C.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產(chǎn)

　　D.對房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅。但對出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產(chǎn)稅

　　E.納稅人因房屋大修連續停用三個(gè)月以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅

　　8.可以降低稅收負擔的稅收籌劃方法，主要有()。

　　A.減免稅方法B.分割方法C.稅率差異方法

　　D.扣除方法E.分期納稅方法

　　9.注冊稅務(wù)師對某企業(yè)應納消費稅進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間轉讓產(chǎn)品時(shí)，價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當理由，注冊稅務(wù)師應建議該企業(yè)按()方法進(jìn)行調整。

　　A.按本企業(yè)同類(lèi)產(chǎn)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格

　　B.按獨立企業(yè)之間進(jìn)行相同或類(lèi)似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格

　　C.按照銷(xiāo)售給無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格所應取得的收入和利潤水平

　　D.按成本加合理的費用和利潤

　　E.按銷(xiāo)售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格

　　10.下列屬于稅務(wù)代理備查類(lèi)工作底稿的有()。

　　A.稅務(wù)代理協(xié)議書(shū)B(niǎo).各種涉稅文書(shū)的制作

　　C.稅務(wù)機構的處罰決定書(shū)D.稅務(wù)機關(guān)有關(guān)納稅事項的鑒定

　　E.注冊稅務(wù)師的查賬報告

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