注冊會(huì )計師考試《稅法》模擬題及答案
無(wú)論在學(xué)習或是工作中，我們或多或少都會(huì )接觸到考試題，考試題是用于考試的題目，要求按照標準回答。你所見(jiàn)過(guò)的考試題是什么樣的呢？以下是小編為大家整理的注冊會(huì )計師考試《稅法》模擬題及答案，歡迎閱讀與收藏。
一、單項選擇題
1、按照稅法的基本內容和效力的不同，可以將稅法分成（ ）。
A、中央稅法與地方稅法
B、稅收實(shí)體法與稅收程序法
C、國際稅法與國內稅法
D、稅收基本法與稅收普通法
2、下列說(shuō)法不正確的是（ ）。
A、目前我國稅法體系中采用超率累進(jìn)稅率的是土地增值稅
B、個(gè)人所得稅法屬于稅收實(shí)體法
C、稅法中，關(guān)于期限納稅、征收滯納金和罰款的規定是對稅收法律關(guān)系的直接保護
D、國際稅法就是外國各個(gè)國家制定的稅法
3、下列各稅種中，不能由地方政府制定實(shí)施細則的是（ ）。
A、城市維護建設稅
B、房產(chǎn)稅
C、車(chē)船稅
D、消費稅
4、假設某人取得一項收入，其應納稅所得額為38000元；若規定計稅依據不超過(guò)20000的部分，20%；超過(guò)20000～30000元的部分，24%，超過(guò)30000～40000元的部分，30%；超過(guò)40000元以上的部分，40%。則該人應納稅額為（ ）元。
A、8800
B、12280
C、19200
D、18880
5、全國范圍內開(kāi)征的地方稅的開(kāi)征停征權屬于（ ）。
A、全國人大及其常委會(huì )
B、國務(wù)院
C、財政部和國家稅務(wù)總局
D、地方人大及其常委會(huì )
6、下列屬于稅收程序法的是（ �。�。
A、個(gè)人所得稅法
B、企業(yè)所得稅法
C、增值稅暫行條例
D、稅收征管法
7、下述關(guān)于稅法方面的陳述，不正確的是（ ）。
A、海南省、民族自治地區可以按照全國人大的授權立法規定，按規定制定稅收法規
B、對于同樣的課稅對象數量，按全額累進(jìn)方法計算出的稅額比按超額累進(jìn)方法計算出的稅額多，即有重復計算的部分，這個(gè)多征的常數成為速算扣除數
C、《稅收征收管理法實(shí)施細則》是稅收行政法規
D、以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期限的，自期滿(mǎn)之日起5日內預繳稅款，于次月1日起10日內申報納稅并結清上月應納稅款
8、下列關(guān)于稅法的立法權的劃分，陳述不正確的是（ ）。
A、經(jīng)全國人大及其常委會(huì )的授權，國務(wù)院有稅法的解釋權
B、經(jīng)國務(wù)院授權，國家稅務(wù)主管部門(mén)（財政部和國家稅務(wù)總局）有稅收條例的解釋權和制定稅收條例實(shí)施細則的權力
C、經(jīng)省級人民代表大會(huì )及其常務(wù)委員會(huì )授權，省級人民政府有本地區地方稅法的解釋權和制定稅法實(shí)施細則、調整稅目、稅率的權力
D、地區性地方稅收的立法權應只限于省級立法機關(guān)或經(jīng)省級立法機關(guān)授權同級政府，可以層層下放
9、王某2009年3月份取得收入7800元，若規定免征額為2000元，采用超額累進(jìn)稅率，應稅收入2000元以下的，適用稅率為5%；應稅收入2000～5000元的，適用稅率為10%；應稅收入5000～10000元的，適用稅率為15%。則王某應納稅額為（ ）元。
A、525
B、520
C、545
D、570
二、多項選擇題
1、下列關(guān)于稅法與稅收的表述正確的有（ �。�。
A、稅法是稅收的法律表現形式
B、稅收是稅法所確定的具體內容
C、稅收是國家取得財政收入的一種方式
D、稅法的目的是保障國家利益
2、下列各項中，表述正確的有（ ）。
A、稅目是各個(gè)稅種所規定的具體征稅項目
B、稅法和刑法有著(zhù)密切的聯(lián)系，稅法和刑法對于違反稅法都規定了處罰條款
C、對于累進(jìn)稅率，一般情況下，課稅數額越大，適用稅率越高
D、征稅對象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權利、義務(wù)所指的物品
3、按照不同的分類(lèi)標準，《稅收征收管理法》分別屬于（ ）。
A、稅收實(shí)體法
B、稅收程序法
C、稅收基本法
D、稅收普通法
4、下面關(guān)于我國稅收立法的公平原則說(shuō)法正確的有（ �。�。
A、負擔能力大的應多納稅，負擔能力小的應少納稅或不納稅
B、客觀(guān)環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級差收益者應多納稅，反之少納稅
C、不同地區、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟成分之間的實(shí)際稅負必須絕對公平
D、這個(gè)公平是一個(gè)相對公平的概念
5、在稅收執法過(guò)程中，對法律效力的判斷上，應按以下原則掌握（ ）。
A、層次高的法律優(yōu)于層次低的法律
B、國際法優(yōu)于國內法
C、同一層次法律中特別法優(yōu)于普通法
D、實(shí)體法從新，程序法從舊
6、下列屬于全國人大或人大常委會(huì )授權國務(wù)院立法的有（ �。�。
A、《土地增值稅暫行條例》
B、《增值稅暫行條例實(shí)施細則》
C、《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細則》
D、《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》
7、下列關(guān)于立法權劃分的層次中，說(shuō)法正確的有（）。
A、經(jīng)全國人大及常委會(huì )授權，國務(wù)院有增減稅目的權利
B、經(jīng)全國人大及常委會(huì )授權，國務(wù)院有稅收條例的解釋權
C、經(jīng)國務(wù)院授權，國家稅務(wù)主管部門(mén)有稅法的解釋權
D、經(jīng)省級人大及常委會(huì )授權，省級人民政府有本地區地方稅法的解釋權
8、我國的稅收收入分為中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府與地方政府共享收入。下列陳述正確的有（ ）。
A、中央政府固定收入包括消費稅（含進(jìn)口環(huán)節海關(guān)代征的部分）、車(chē)輛購置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節增值稅等
B、地方政府固定收入包括城鎮土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅
C、增值稅（不含進(jìn)口環(huán)節由海關(guān)代征的部分）：中央政府分享75%，地方政府分享25%
D、鐵道部、各銀行總行集中繳納的營(yíng)業(yè)稅歸中央政府，其余部分歸地方政府
9、下列各項暫行條例中，由國務(wù)院經(jīng)授權制定的、具有國家法律性質(zhì)和地位的有（ ）。
A、《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》
B、《中華人民共和國印花稅暫行條例》
C、《中華人民共和國營(yíng)業(yè)稅暫行條例》
D、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
答案
一、單項選擇題
1、【正確答案】 D
【答案解析】 按照稅法的職能作用的不同劃分的是B，按照主權國家行使稅收管轄權的不同劃分的是C，按照稅收收入歸屬和征收管轄權限的不同劃分的是A。
2、【正確答案】 D
【答案解析】 外國制定的稅法屬于外國稅法，國際稅法是調整不同國家之間稅法關(guān)系的國際稅收條約或協(xié)定。
3、【正確答案】 D
【答案解析】 國務(wù)院發(fā)布實(shí)施的城市維護建設稅、車(chē)船稅、房產(chǎn)稅等地方性稅種暫行條例，都規定省、自治區、直轄市人民政府可根據條例制定實(shí)施細則。
4、【正確答案】 A
【答案解析】 應納稅額=20000×20%+（30000—20000）×24%+（38000—30000）×30%=8800（元）。
5、【正確答案】 A
【答案解析】 全國性地方稅的立法、開(kāi)征停征權屬于全國人大及其常委會(huì )。
6、【正確答案】 D
【答案解析】 ABC屬于稅收實(shí)體法。
7、【正確答案】 D
【答案解析】 各省、自治區、直轄市的人大及其常委會(huì )可以按規定具有制定地方性法規的權力，但是由于我國的稅法在立法上堅持“統一稅法”的原則，因此目前，除了海南省、民族自治地區可以按照全國人大的授權立法規定，按規定制定稅收法規外，其他省市一般都無(wú)權自定稅收地方性法規�！抖愂照魇展芾矸▽�(shí)施細則》是國務(wù)院頒布的稅收行政法規；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期限的，自期滿(mǎn)之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。
8、【正確答案】 D
【答案解析】 經(jīng)全國人大及其常委會(huì )的授權，國務(wù)院有稅法的解釋權；經(jīng)國務(wù)院授權，國家稅務(wù)主管部門(mén)（財政部和國家稅務(wù)總局）有稅收條例的解釋權和制定稅收條例實(shí)施細則的權力。地區性地方稅收的立法權應只限于省級立法機關(guān)或經(jīng)省級立法機關(guān)授權同級政府，不能層層下放。
9、【正確答案】 B
【答案解析】 2000×5%+（5000—2000）×10%+（7800—2000—5000）×15%=520（元）。
二、多項選擇題
1、【正確答案】 ABC
【答案解析】 稅法與稅收密不可分，稅法是稅收的法律表現形式，稅收則是稅法所確定的具體內容。稅收的實(shí)質(zhì)是國家為了行使其職能，取得財政收入的一種方式。稅法的目的是保障國家利益和納稅人的合法權益。
2、【正確答案】 ABC
【答案解析】 選項ABC表述均正確。選項D征稅對象主要是指稅收法律關(guān)系中征納雙方權利、義務(wù)所指向的物或行為。
3、【正確答案】 BD
【答案解析】 《稅收征收管理法》屬于稅收程序法，也屬于稅收普通法。
4、【正確答案】 BD
【答案解析】 負擔能力大的應多納稅，負擔能力小的應少納稅，沒(méi)有負擔能力的不納稅；不同地區、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟成分之間的實(shí)際稅負必須盡可能公平。
5、【正確答案】 ABC
【答案解析】 實(shí)體法從舊，程序法從新。
6、【正確答案】 AD
【答案解析】 《土地增值稅暫行條例》、《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》屬于全國人大及其常委會(huì )授權國務(wù)院制定的稅法；《增值稅暫行條例實(shí)施細則》屬于財政部頒布的稅收部門(mén)規章。
7、【正確答案】 AD
【答案解析】 經(jīng)全國人大及常委會(huì )授權，國務(wù)院有稅法的解釋權，故選項B不正確；經(jīng)國務(wù)院授權，國家稅務(wù)主管部門(mén)有稅收條例的解釋權，故選項C不正確。
8、【正確答案】 ABC
【答案解析】
9、【正確答案】 AC
【答案解析】 國務(wù)院經(jīng)授權立法所制定的規定或條例等，具有國家法律的性質(zhì)和地位，它的法律效力高于行政法規，在立法程序上還需報全國人大常委會(huì )備案。1994年1月1日實(shí)施的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅、資源稅、土地增值稅等5個(gè)暫行條例就屬于國務(wù)院經(jīng)授權立法制定的，具有國家法律的性質(zhì)和地位；《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》由全國人民代表大會(huì )制定，屬于稅收法律。
【擴展】
一、單項選擇題
1、納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，以（）為課稅數量。
A、開(kāi)采數量
B、計劃產(chǎn)量
C、銷(xiāo)售數量
D、生產(chǎn)數量
2、資源稅納稅人自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。
A、移送使用應稅產(chǎn)品的當天
B、應稅產(chǎn)品開(kāi)采的當天
C、應稅產(chǎn)品投入使用的當天
D、應稅產(chǎn)品全部使用完畢的當天
3、下列資源中，屬于我國資源稅的應稅資源有（）。
A、森林資源
B、礦產(chǎn)資源
C、水利資源
D、土地資源
4、資源稅的納稅義務(wù)人不包括（）。
A、在中國境內生產(chǎn)銷(xiāo)售應稅資源的個(gè)人
B、在中國境內開(kāi)采應稅資源的單位
C、在中國境內生產(chǎn)自用應稅資源的單位
D、進(jìn)口應稅資源的單位和個(gè)人
5、扣稅義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應當向（）主管稅務(wù)機關(guān)繳納。
A、收購地
B、銷(xiāo)售地
C、開(kāi)采地
D、生產(chǎn)所在地
6、下列油類(lèi)產(chǎn)品中，應征收資源稅的為（）。
A、柴油
B、人造石油
C、天然原油
D、汽油
7、資源稅納稅人在本省、自治區、直轄市范圍內開(kāi)采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調整的，決定權歸（）。
A、省、自治區、直轄市稅務(wù)機關(guān)
B、省、自治區、直轄市人民政府
C、省、自治區、直轄市財政廳
D、省、自治區、直轄市地礦管理部門(mén)
8、在資源稅中，煤炭的征稅范圍包括（）。
A、選煤
B、煤炭制品
C、原煤
D、洗煤
9、對獨立礦山應繳納的鐵礦石資源稅減征（）。
A、25%
B、30%
C、40%
D、50%
10、資源稅納稅人不定期開(kāi)采礦產(chǎn)品的，其納稅期限按（）核定。
A、10天
B、15天
C、30天
D、每次
二、多項選擇題
1、下列資源稅應稅產(chǎn)品，適用從量定額征收的有（）。
A、鹽
B、天然氣
C、煤炭
D、原油
2、資源稅的納稅環(huán)節應是（）。
A、移送使用時(shí)
B、最終消費時(shí)
C、開(kāi)采時(shí)
D、生產(chǎn)銷(xiāo)售時(shí)
3、以下煤炭資源中，不征收資源稅的有（）。
A、開(kāi)采并出口的原煤
B、選煤
C、洗煤
D、進(jìn)口原煤
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