2023年注冊會(huì )計師《經(jīng)濟法》預測試題及答案
在日常學(xué)習和工作中，我們經(jīng)常跟試題打交道，試題是用于考試的題目，要求按照標準回答。什么樣的試題才是科學(xué)規范的試題呢？以下是小編為大家整理的2023年注冊會(huì )計師《經(jīng)濟法》預測試題及答案，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
注冊會(huì )計師《經(jīng)濟法》預測試題及答案 1
一、單項選擇題
1. 根據《證券法》的規定，下列關(guān)于公開(kāi)發(fā)行股票的說(shuō)法正確的是()。
A.必須是向特定對象發(fā)行股票
B.向累計超過(guò)300人的特定對象發(fā)行證券為公開(kāi)發(fā)行股票
C.向累計超過(guò)100人的特定對象發(fā)行證券為公開(kāi)發(fā)行股票
D.公開(kāi)發(fā)行股票，依法采取承銷(xiāo)方式的，應當聘請具有保薦資格的機構擔任保薦人
2. 根據證券法律制度規定，股份有限公司首次申請公開(kāi)發(fā)行股票并上市，那么其最近3個(gè)會(huì )計年度凈利潤應均為正數且累計超過(guò)人民幣()。
A.3000萬(wàn)元
B.1500萬(wàn)元
C.5000萬(wàn)元
D.2500萬(wàn)元
3. 下列有關(guān)首次公開(kāi)發(fā)行股票的程序中，說(shuō)法錯誤的是()。
A.中國證監會(huì )收到申請文件后，應在5個(gè)工作日內作出是否受理的決定
B.股票發(fā)行申請經(jīng)核準后，發(fā)行人應自中國證監會(huì )核準發(fā)行之日起6個(gè)月內發(fā)行股票
C.發(fā)行人股票發(fā)行申請經(jīng)核準后，發(fā)行的股票一般由證券公司承銷(xiāo)
D.證券的代銷(xiāo)、包銷(xiāo)期限最長(cháng)不得超過(guò)120日
4. 上市公司增發(fā)股票，股東大會(huì )決議時(shí)的下列情形中，可以通過(guò)該決議的是()。
A.經(jīng)全體股東所持表決權的過(guò)半數通過(guò)
B.經(jīng)全體股東所持表決權的2/3以上通過(guò)
C.經(jīng)出席會(huì )議的股東所持表決權的過(guò)半數通過(guò)
D.經(jīng)出席會(huì )議的股東所持表決權的2/3以上通過(guò)
5. 上市公司向不特定對象公開(kāi)募集股份的，其發(fā)行價(jià)格應不低于()公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)。
A.股東大會(huì )作出決議之日起前20個(gè)交易日
B.公告招股意向書(shū)前20個(gè)交易日
C.公告招股意向書(shū)前30個(gè)交易日
D.制定招股說(shuō)明書(shū)前10個(gè)交易日
6. 2007年2月，經(jīng)過(guò)國務(wù)院相關(guān)部門(mén)事項批準，甲上市公司擬向境外戰略投資者非公開(kāi)發(fā)行股票，已知其股票定價(jià)基準日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)為每股12元，那么本次發(fā)行股票的最低價(jià)格為每股()。
A.12元
B.10元
C.10.8元
D.20元
7. 某上市公司擬申請發(fā)行公司債券。該公司最近一期末凈資產(chǎn)額為2億元人民幣，3年前該公司曾發(fā)行5年期債券3000萬(wàn)元。該公司此次發(fā)行債券額最多不得超過(guò)()。
A.1000萬(wàn)元
B.3000萬(wàn)元
C.5000萬(wàn)元
D.8000萬(wàn)元
8. 2006年5月某上市公司成功發(fā)行了3年期公司債券1200萬(wàn)元，1年期公司債券800萬(wàn)元。該公司截止到2007年12月31日的凈資產(chǎn)額為8000萬(wàn)元，計劃于2008年6月再次發(fā)行可轉換公司債券。根據有關(guān)規定，該公司此次發(fā)行可轉換公司債券額最多不得超過(guò)()萬(wàn)元。
A. 3200
B.2000
C.1200
D.1000
9. 根據《中華人民共和國證券法》的規定，為上市公司出具審計報告的注冊會(huì )計師，在法定期間內不得買(mǎi)賣(mài)該公司股票，該期間是指()
A.在股票承銷(xiāo)期內和期滿(mǎn)后3個(gè)月
B.在股票承銷(xiāo)期內和期滿(mǎn)后6個(gè)月
C.接受上市公司委托之日起至審計報告簽署后5日內
D.接受上市公司委托之日起至審計報告公開(kāi)后5日內
10. 某股份有限公司向國務(wù)院授權證券管理部門(mén)申請其股票上市交易，下列情形中將構成其股票不能上市交易的是()。
A.公開(kāi)發(fā)行的股份達到公司股份總數的35%
B.公司股本總額為6000萬(wàn)元
C.公司在前年因財務(wù)會(huì )計報告有虛假記載被處理
D.持有公司股票面值達人民幣1000元以上的股東人數有900多人
11. 根據《證券投資基金法》的規定，下列有關(guān)證券投資基金發(fā)行和交易的表述中，正確的是()。
A.封閉式基金的基金份額可以在證券交易所交易，但基金份額持有人不得申請贖回
B.開(kāi)放式基金可以在銷(xiāo)售機構的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所銷(xiāo)售及贖回，也可以上市交易
C.申請上市基金的基金持有人不得少于500人
D.基金上市后發(fā)生基金合同期限屆滿(mǎn)的情形將暫停上市
12. 下列人員中，不屬于知悉證券交易內幕信息知情人員的是()。
A.發(fā)行股票或者公司債券的公司副經(jīng)理
B.持有公司5%以上股份的股東
C.證券監督管理機構工作人員
D.發(fā)行股票或者公司債券的公司商業(yè)客戶(hù)的董事長(cháng)
13. 某上市公司董事會(huì )秘書(shū)甲將公司收購計劃告知同學(xué)乙，乙據此買(mǎi)賣(mài)該公司股票并獲利5萬(wàn)元。該行為屬于()。
A.內幕交易行為
B.合法獲利行為
C.操縱市場(chǎng)行為
D.欺詐客戶(hù)行為
14. 下列各項中，屬于不得收購上市公司股份的情形是()。
A.收購人甲公司當年凈利潤比上一個(gè)年度下降30%
B.收購人乙公司在過(guò)去1年中因有重大違法行為被中國證監會(huì )給予行政處罰
C.收購人丙公司已經(jīng)擁有被收購公司20%的股份，打算繼續收購
D.收購人丁某曾經(jīng)擔任某股份有限公司董事長(cháng)，因不可抗力原因，該股份有限公司已在4年前破產(chǎn)
15. 根據規定，下列有關(guān)上市公司的信息中，屬于應當公告的重大事件是()。
A.持有公司3%以上股份的股東發(fā)生變化
B.公司增資的決定
C.公司的監事會(huì )主席發(fā)生變動(dòng)
D.股東大會(huì )決議被撤銷(xiāo)
16. 某投資者發(fā)出部分要約，擬收購A上市公司3000萬(wàn)股的股份，如果預受要約股份為4000萬(wàn)股，其中B股東預受要約股份為100萬(wàn)股。收購期限屆滿(mǎn)，該投資者應收購B股東的股份數額是()。
A. 30萬(wàn)股
B.50萬(wàn)股
C.75萬(wàn)股
D.100萬(wàn)股
17. 根據我國《證券法》的規定，該公司發(fā)生下列各項情形應當認定為重大事件發(fā)布臨時(shí)報告，其中不包括()。
A.公司副經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)
B.更換公司董事長(cháng)
C.持有公司5%以上股份的股東持有股份的情況發(fā)生較大變化
D.更換公司總經(jīng)理
18. 某證券公司的注冊資本為5000萬(wàn)元。根據規定，該證券公司可以經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)是()。
A.證券投資咨詢(xún);證券經(jīng)紀;證券交易有關(guān)的財務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)
B.證券自營(yíng);證券經(jīng)紀;證券投資咨詢(xún);與證券投資活動(dòng)有關(guān)的財務(wù)顧問(wèn)證券交易
C.證券自營(yíng);證券經(jīng)紀;證券投資咨詢(xún)
D.證券經(jīng)紀;證券投資咨詢(xún);證券承銷(xiāo)與保薦;與證券交易、證券投資活動(dòng)有關(guān)的財務(wù)顧問(wèn)
19. 利用證券交易所的交易系統，投資者在指定的時(shí)間內，按照確定的發(fā)行價(jià)格，向作為股票唯一“賣(mài)方”的主承銷(xiāo)商買(mǎi)入股票而進(jìn)行申購的發(fā)行方式，稱(chēng)為()。
A.上網(wǎng)定價(jià)發(fā)行
B.向詢(xún)價(jià)對象配售股票
C.向二級市場(chǎng)投資者市值配售
D.間接發(fā)行
20. 召開(kāi)基金份額持有人大會(huì )，召集人應當至少提前()公告基金份額持有人大會(huì )的召開(kāi)時(shí)間、會(huì )議形式、審議事項、議事程序和表決方式等事項。
A.30日
B.20日
C.15日
D.60日
21. 某基金管理公司的發(fā)行的某種封閉式基金的份額總額為15億元，某日召開(kāi)基金份額持有人大會(huì )表決轉換基金運作方式的事項，參加大會(huì )的基金份額持有人所持表決權總額為12億元，根據規定，該事項通過(guò)的標準是()。
A.全體基金份額持有人中10億元以上的表決權通過(guò)
B.全體基金份額持有人中13億元以上的表決權通過(guò)
C.參加大會(huì )的基金份額持有人中6億元以上的表決權通過(guò)
D.參加大會(huì )的基金份額持有人中8億元以上的表決權通過(guò)
二、多項選擇題
1. 根據《證券法》規定，下列屬于公開(kāi)發(fā)行的有()。
A.向累計超過(guò)100人的社會(huì )公眾發(fā)行證券
B.向累計超過(guò)100人的本公司股東發(fā)行證券
C.向累計超過(guò)200人的社會(huì )公眾發(fā)行證券
D.向累計超過(guò)200人的本公司股東發(fā)行證券
2. 某股份公司擬申請首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市，下列情形將構成法定障礙的有()。
A.最近36個(gè)月內未經(jīng)法定機關(guān)核準，擅自公開(kāi)或者變相公開(kāi)發(fā)行過(guò)證券
B.最近36個(gè)月內違反稅收法規，受到行政處罰且情節嚴重
C.最近36個(gè)月內曾向中國證監會(huì )提出發(fā)行申請，但報送的發(fā)行申請文件有虛假記載
D.最近36個(gè)月內曾因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，被工商局立案調查
3. 下列股份有限公司向不特定對象發(fā)行股票的情形中，應當組織承銷(xiāo)團承銷(xiāo)的有()。
A.股票總額為1000萬(wàn)股，每股價(jià)格為人民幣4.8元
B.股票總額為5100萬(wàn)股，每股價(jià)格為人民幣3.5元
C.股票總額為5500萬(wàn)股，每股價(jià)格為人民幣3元
D.股票總額為3100萬(wàn)股，每股價(jià)格為人民幣1.5元
4. 下列有關(guān)上市公司向原股東配售股份的條件中，說(shuō)法正確的是()。
A.擬配售股份數量不超過(guò)本次配售股份前股本總額的30%
B.控股股東應當在股東大會(huì )召開(kāi)前公開(kāi)承諾認配股份的數量
C.最近24個(gè)月內曾公開(kāi)發(fā)行證券，不存在發(fā)行當年營(yíng)業(yè)利潤比上年下降50%以上的情形
D.最近3年以現金或股票方式累計分配的利潤不少于最近3年實(shí)現的年均可分配利潤的20%
5. 下列各項中，符合上市公司向不特定對象公開(kāi)募集股份條件的是()。
A.最近3個(gè)會(huì )計年度加權平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%
B.除金融類(lèi)企業(yè)外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項、委托理財等財務(wù)性投資的情形
C.發(fā)行價(jià)格應不低于公告招股意向書(shū)前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)
D.最近3年及一期財務(wù)報表未被注冊會(huì )計師出具保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的`審計報告
6. 根據證券法律制度的規定，下列各項中，屬于上市公司公開(kāi)發(fā)行可轉換公司債券應當具備的條件的有()。
A.公司最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元
B.最近3個(gè)會(huì )計年度實(shí)現的年均可分配利潤不少于公司債券2年的利息
C.組織機構健全，運行良好
D.財務(wù)會(huì )計文件無(wú)虛假記載
7. 乙上市公司已于2006年6月1日發(fā)行3年期債券9000萬(wàn)元。該公司截至2007年12月31日的總資產(chǎn)70000萬(wàn)元、總負債30000萬(wàn)元。公司董事會(huì )擬定方案，擬于2008年初再次增發(fā)1年期債券8000萬(wàn)元，關(guān)于該方案，下列說(shuō)法正確的是()。
A.董事會(huì )擬定的此方案符合規定
B.董事會(huì )擬訂的此方案不符合規定
C.董事會(huì )無(wú)權擬訂此方案
D.該公司2008年最多發(fā)行公司債券7000萬(wàn)元
8. 上市公司發(fā)行分離交易的可轉換公司債券，除符合公開(kāi)增發(fā)股票的一般條件外，還應當符合的條件有()。
A.公司最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元
B.最近3個(gè)會(huì )計年度實(shí)現的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息
C.最近3個(gè)會(huì )計年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~平均不少于公司債券1年的利息
D.預計所附認股權全部行權后募集的資金總量不超過(guò)最近一期末凈資產(chǎn)額的40%
9. 根據《證券投資基金法》規定，設立基金管理公司，應當具備的條件有()。
A.經(jīng)國務(wù)院證券監督管理機構批準
B.注冊資本不低于1億元人民幣，其中貨幣出資金額不得低于注冊資本的70%
C.主要股東最近3年沒(méi)有違法記錄
D.主要股東注冊資本不低于3億元人民幣
10. 根據《證券法》的規定，某上市公司的下列人員中，不得將其持有的該公司的股票在買(mǎi)入后6個(gè)月內賣(mài)出，或者在賣(mài)出后6個(gè)月內又買(mǎi)入的有()。
A.董事會(huì )秘書(shū)
B.監事會(huì )主席
C.財務(wù)負責人
D.副總經(jīng)理
11. 某上市公司發(fā)生的下列情形中，國務(wù)院證券監督管理機構可以決定暫停其股票上市的有()。
A.公司的股票被收購人收購達到該公司股本總額的30%
B.公司最近3年連續虧損
C.公司董事長(cháng)被罷免
D.公司對財務(wù)會(huì )計報告作虛假記載，可能誤導投資者
12. 公司申請其公司債券上市交易的法定條件有()。
A.公司債券的期限在1年以上
B.公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬(wàn)元
C.持有公司債券1000元以上的在1000人以上
D.公司申請其債券上市時(shí)仍符合法定的公司債券發(fā)行條件
13. 基金上市期間出現的下列情形中，導致基金終止上市的有()。
A.基金持有人少于1000人
B.基金合同期限屆滿(mǎn)
C.基金份額持有人大會(huì )決定提前終止上市交易
D.基金管理人決定提前終止上市交易
14. 關(guān)于上市公司收購，下列說(shuō)法符合《證券法》規定的有()。
A.收購人負有數額較大債務(wù)，到期未清償，且處于持續狀態(tài)的，不得收購上市公司
B.采取要約收購的，收購人在報送上市公司收購報告書(shū)之日起15日后，公告其收購要約
C.在收購要約確定的承諾期限內，收購人撤銷(xiāo)其收購要約的，應當公告
D.上市公司收購的目的是獲得或者進(jìn)一步鞏固對上市公司的控制權
15. 在上市公司收購中，應當在其權益變動(dòng)報告書(shū)中披露投資者及其一致行動(dòng)人的控股股東、實(shí)際控制人及其股權控制結構圖的是()。
A.持有被收購公司已發(fā)行股份18%的第二大股東
B.持有被收購公司已發(fā)行股份8%的第一大股東
C.持有被收購公司已發(fā)行股份28%的第二大股東
D.持有被收購公司已發(fā)行股份18%的第一大股東
16. 下列選項中，屬于知悉證券交易內幕信息的知情人員的有()。
A.發(fā)行股票公司的控股股東的監事
B.持有公司3%以上股份的股東
C.證券監督管理機構工作人員
D.證券交易服務(wù)機構的有關(guān)人員
17. 根據證券公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的不同，注冊資本的要求不同。下列選項中，如果從事一項業(yè)務(wù)，需要注冊資本最低限額為人民幣1億元的有()。
A.證券投資咨詢(xún)
B.證券自營(yíng)
C.證券承銷(xiāo)與保薦
D.證券經(jīng)紀
18. 如果沒(méi)有相反的證據，下列情形中，投資者甲公司和投資者乙公司屬于一致行動(dòng)人的有()。
A.投資者甲公司和投資者乙公司是同屬于一個(gè)母公司的子公司
B.投資者甲公司的董事張某在投資者乙公司中擔任監事
C.投資者甲公司是投資者乙公司的控股股東
D.投資者甲公司的股東同時(shí)持有投資者乙公司的股份
19. 根據《證券投資基金法》的規定，證券投資基金的基金財產(chǎn)不得用于投資或者活動(dòng)的范圍有()。
A.從事承擔無(wú)限責任的投資
B.向商業(yè)銀行提供貸款
C.承銷(xiāo)證券
D.購買(mǎi)上市交易的證券
三、綜合題
1. 中國證監會(huì )于2007年3月受理甲股份有限公司(本題下稱(chēng)“甲公司”)申請首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市的申報材料，證監會(huì )經(jīng)審核與調查，發(fā)現以下問(wèn)題：
(1)甲公司于2004年6月成立，于2004年8月，由有限責任公司按總資產(chǎn)值折股，整體變更為股份有限公司，變更后持續經(jīng)營(yíng)至今。
(2)2005年3月，甲公司的實(shí)際控制人由乙公司變?yōu)楸�。丙公司成為�?shí)際控制人后，將本公司的副總會(huì )計師派入甲公司兼任財務(wù)人員。
(3)截止于2006年12月31日，甲公司經(jīng)審計的相關(guān)財務(wù)資料如下：
單位：萬(wàn)元
2006年度 2005年度 2004年度
總資產(chǎn) 82000 67300 59500
凈資產(chǎn)58300 45200 37700
營(yíng)業(yè)收入18200 7500 8740
扣除非經(jīng)常性損益前凈利潤2480 2110 1800
扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤2510 1990 1750
無(wú)形資產(chǎn)13900 8900 4300
注：表內無(wú)形資產(chǎn)中含土地使用權1200萬(wàn)元。)
(4)甲公司曾于2004年10月變更為股份有限公司后，未經(jīng)法定機關(guān)核準，擅自公開(kāi)發(fā)行過(guò)債券。此事已經(jīng)在有關(guān)部門(mén)監督下及時(shí)糾正。
要求：根據證券法律制度的規定，分析回答下列問(wèn)題：
(1)根據上述(1)所述內容，甲公司存續期限是否符合要求?并說(shuō)明理由。
(2)根據上述(2)所述內容，甲公司實(shí)際控制人的變化和人員是否符合要求?并說(shuō)明理由。
(3)根據上述(3)所述內容，甲公司的財務(wù)指標是否符合要求?并說(shuō)明理由。
(4)根據上述(4)所述內容，甲公司的行為是否構成法定障礙?并說(shuō)明理由。
2. 甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲公司”)以生產(chǎn)機械設備為主業(yè)，于2002年7月向社會(huì )公開(kāi)發(fā)行股票并在上海證券交易所上市。2007年6月，公司召開(kāi)股東大會(huì )討論了董事會(huì )提交的發(fā)行可轉換公司債券的提案，有關(guān)情況如下：
(1)截至2006年12月31日，公司股份總額為26000萬(wàn)股，2005年發(fā)行3年期的公司債券2000萬(wàn)元。甲公司經(jīng)審計的相關(guān)財務(wù)資料如下：
單位：萬(wàn)元
年度
項目
2006年度2005年度2004年度
總資產(chǎn)74140 56110 46500
凈資產(chǎn)47250 38165 32550
扣除非經(jīng)常性損益前凈利潤4480 3115 3120
可分配利潤 1030 810 670
非經(jīng)常性損益 342 -110 65
(2)甲公司計劃于2007年10月發(fā)行8000萬(wàn)元4年期可轉換公司債券，該可轉換公司債券的利率為3.2%;本次發(fā)行的可轉換公司債券的轉股期限擬為自發(fā)行之日起3個(gè)月后;轉股價(jià)格為發(fā)行可轉換公司債券前1個(gè)月股票的平均價(jià)格;該轉股價(jià)格確定之后，不因任何原因再作調整。
(3)本次發(fā)行可轉換公司債券，董事會(huì )準備請乙上市公司和丙證券公司共同擔保，擔保形式為一般保證。
(4)本次股東大會(huì )對董事會(huì )提交的發(fā)行可轉換公司債券提案進(jìn)行審議后的表決情況為：出席本次股東大會(huì )的股東和股東代表持有的有表決權股份總數為18200萬(wàn)股，占應出席本次股東大會(huì )的股東和股東代表持有的有表決權股份總數的70%;贊成票為10920萬(wàn)股，占出席有表決權股份總數的60%;反對票為7280萬(wàn)股，占出席有表決權股份總數的40%。
要求：根據以上情況并結合證券法律制度的規定回答下列問(wèn)題：
(1)假設甲公司符合增發(fā)股票的一般條件，甲公司是否符合有關(guān)發(fā)行可轉換公司債券的條件?分別說(shuō)明理由。
(2)甲公司董事會(huì )擬訂的可轉換公司債券的期限和轉為股票的期限是否符合有關(guān)規定?分別說(shuō)明理由。
(3)甲公司董事會(huì )擬訂的可轉換公司債券的轉股價(jià)格和對轉股價(jià)格不作任何調整的說(shuō)明是否符合有關(guān)規定?分別說(shuō)明理由。
(4)甲公司發(fā)行可轉換公司債券是否應提供擔保?擔保人是否符合有關(guān)規定?分別說(shuō)明理由。
(5)甲公司股東大會(huì )對董事會(huì )提交的發(fā)行可轉換公司債券的提案的表決是否獲得通過(guò)?說(shuō)明理由。
3. 甲公司為乙上市公司實(shí)際控制人，擬通過(guò)收購丙上市公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“丙公司”)的股份，達到控制丙公司的目的。在董事會(huì )討論收購方案時(shí)，一些董事分別提出以下觀(guān)點(diǎn)：
(1)以下屬的兩個(gè)子公司作為收購人，通過(guò)證券交易所的證券交易收購丙公司的股份。兩個(gè)子公司持有丙公司的股份合計達到5%之日起3日內，即向中國證監會(huì )提交書(shū)面報告，但對被收購公司暫時(shí)保密。
(2)兩個(gè)子公司持有丙公司的股份合并計算。合計達到5%時(shí)，并且每增加5%時(shí)，均應暫停交易。
(3)兩個(gè)子公司持有丙公司的股份合計超過(guò)5%但未達到20%時(shí)，編制詳式權益變動(dòng)報告書(shū)。
(4)收購丙公司已發(fā)行的股份合計達到30%時(shí)，如果資金允許繼續進(jìn)行收購，即向丙公司所有股東發(fā)出收購60%股份的要約。如果資金短缺，則向特定股東協(xié)議收購。
(5)收購要約約定的收購期限初步定為20日，根據收購情況再作調整。
(6)如果預受要約股份的數量超過(guò)預定的60%時(shí)，則以抽簽的方式確定收購預受要約的股份。
(7)如果由于資金不足，導致無(wú)法繼續收購，則向中國證監會(huì )提出豁免申請。
(8)在收購行為完成9個(gè)月后，可以考慮將所持丙公司的股份部分轉讓給丁公司。
根據以上資料，回答下列問(wèn)題：
(1)根據以上要點(diǎn)(1)的提示，說(shuō)明兩個(gè)子公司的書(shū)面報告和暫時(shí)保密的做法是否符合規定?并說(shuō)明理由。
(2)根據以上要點(diǎn)(2)的提示，說(shuō)明兩個(gè)子公司持有丙公司的股份合并計算是否正確?暫停交易的做法是否正確?分別說(shuō)明理由。
(3)根據以上要點(diǎn)(3)的提示，說(shuō)明兩個(gè)子公司編制詳式權益變動(dòng)報告書(shū)的做法是否正確?并說(shuō)明理由。
(4)根據以上要點(diǎn)(4)的提示，說(shuō)明向特定股東協(xié)議收購的做法是否符合規定?并說(shuō)明理由。
(5)根據以上要點(diǎn)(5)的提示，說(shuō)明收購期限的約定是否符合規定?并說(shuō)明理由。
(6)根據以上要點(diǎn)(6)的提示，說(shuō)明以抽簽的方式確定收購預受要約的股份是否正確?并說(shuō)明理由。
(7)根據以上要點(diǎn)(7)的提示，說(shuō)明豁免申請的理由是否符合規定?并說(shuō)明理由。
(8)根據以上要點(diǎn)(8)的提示，說(shuō)明收購行為完成后轉讓股份的做法是否符合規定?并說(shuō)明理由。
參考答案：
一、單項選擇題
1
[答案] D
[解析] 本題考核公開(kāi)發(fā)行證券的規定。根據規定，有下列情形之一的，為公開(kāi)發(fā)行：
(1)向不特定對象發(fā)行證券
(2)向累計超過(guò)200人的特定對象發(fā)行證券，因此選項
AB.C均不正確。發(fā)行人申請公開(kāi)發(fā)行股票、可轉換為股票的公司債券，依法采取承銷(xiāo)方式的，或者公開(kāi)發(fā)行法律、行政法規規定實(shí)行保薦制度的其他證券的，應當聘請具有保薦資格的機構擔任保薦人，因此選項D是正確的。
2
[答案] A
[解析] 本題考核首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市的條件。根據規定，股份有限公司首次申請公開(kāi)發(fā)行股票并上市，那么其最近3個(gè)會(huì )計年度凈利潤應均為正數且累計超過(guò)人民幣3000萬(wàn)元。
3
[答案] D
[解析] 本題考核首次公開(kāi)發(fā)行股票的程序。根據規定，證券的代銷(xiāo)、包銷(xiāo)期限最長(cháng)不得超過(guò)90日，因此選項D的說(shuō)法是錯誤的。
4
[答案] D
[解析] 本題考核點(diǎn)是增發(fā)股票的程序。股東大會(huì )就股票發(fā)行事項作出決議，必須經(jīng)出席會(huì )議的股東所持表決權的2/3以上通過(guò)。
5
[答案] B
[解析] 本題考核上市公司向不特定對象公開(kāi)募集股份的條件。根據規定，上市公司向不特定對象公開(kāi)募集股份的，其發(fā)行價(jià)格應不低于“公告招股意向書(shū)”前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)。
6
[答案] C
[解析] 本題考核上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票中定價(jià)的規定。根據規定，上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票的，發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%。
7
[答案] C
[解析] 本題考核點(diǎn)是發(fā)行公司債券的條件。根據規定，本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過(guò)最近一期末凈資產(chǎn)額的40%。本題中，公司累計債券總額不得超過(guò)8000萬(wàn)元(凈資產(chǎn)20000萬(wàn)元×40%=8000萬(wàn)元)，該公司已發(fā)行的尚未償還的債券為3000萬(wàn)元，因此本次發(fā)行的公司債券不得超過(guò)5000(即8000-3000)萬(wàn)元。
8
[答案] B
[解析] 本題考核點(diǎn)是發(fā)行可轉換公司債券的條件。本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過(guò)最近一期末凈資產(chǎn)額的40%，即8000×40%=3200萬(wàn)元，再減去未到期的債券1200萬(wàn)元。因此該公司此次發(fā)行可轉換公司債券額最多不得超過(guò)8000×40%-1200=2000萬(wàn)元。
9
[答案] D
[解析] (1)為股票發(fā)行出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見(jiàn)書(shū)的專(zhuān)業(yè)機構和人員，在股票承銷(xiāo)期內和期滿(mǎn)后6個(gè)月內，不準買(mǎi)賣(mài)該股票
(2)為上市公司出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見(jiàn)書(shū)的專(zhuān)業(yè)機構和人員，自接受委托之日起至文件公布后5日內，不得買(mǎi)賣(mài)該股票。
10
[答案] C
[解析] 本題考核點(diǎn)是股票上市交易條件。根據規定，股份有限公司申請其股票上市交易必須符合的條件之一是公司在最近3年內無(wú)重大違法行為，財務(wù)會(huì )計報告無(wú)虛假記載。
11
[答案] A
[解析] 本題考核點(diǎn)是證券投資基金的概念。(1)開(kāi)放式基金份額可以在基金合同約定的時(shí)間和場(chǎng)所申購或者贖回的基金，所以B選項錯誤。(2)申請上市的基金必須符合的條件之一是：基金持有人不少于1000人，所以C選項錯誤。(3)基金合同期限屆滿(mǎn)將終止上市，所以D選項錯誤。
12
[答案] D
[解析] 本題考核點(diǎn)是內幕人員。內幕信息知情人員不包括商業(yè)客戶(hù)的董事長(cháng)。
13
[答案] A
[解析] 本題考核內幕交易的有關(guān)規定。內幕交易行為是指證券交易內幕信息的知情人員，利用內幕信息進(jìn)行證券交易的行為。
14
[答案] B
[解析] 本題考核點(diǎn)是上市公司收購。收購人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為，不得收購上市公司。
15
[答案] D
[解析] 本題考核點(diǎn)是上市公司臨時(shí)報告中的重大事件。根據規定，公司減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定;或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責令關(guān)閉，屬于臨時(shí)報告中需要披露的重大事件，所以B選項錯誤。持有公司5%以上股份的股東發(fā)生變化屬于重大事件，所以A選項錯誤。公司董事、1/3以上監事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)屬于重大事件，所以C選項錯誤。股東大會(huì )決議被撤銷(xiāo)屬于重大事件，所以D選項正確。
16
[答案] C
[解析] 本題考核上市公司要約收購。預受要約股份的數量超過(guò)預定收購數量時(shí)，收購人應當按照同等比例收購預受要約的股份。3000÷4000×100=75萬(wàn)股。
17
[答案] A
[解析] 本題考核上市公司的重大事件。公司的董事，1/3以上的監事，或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)，屬于上市公司的重大事件，應發(fā)布臨時(shí)報告。持有公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化的，屬于重大事件。
18
[答案] A
[解析] 本題考核證券公司注冊資本的規定。選項BCD中所述業(yè)務(wù)的注冊資本最低限額為1億元。
19
[答案] A
[解析] 本題考核股票公開(kāi)發(fā)行的方式。本題所敘述的情況屬于上網(wǎng)定價(jià)發(fā)行方式。
20
[答案] A
[解析] 本題考核基金份額持有人大會(huì )的公告時(shí)間。根據規定，召開(kāi)基金份額持有人大會(huì )，召集人應當至少提前30日公告基金份額持有人大會(huì )的召開(kāi)時(shí)間、會(huì )議形式、審議事項、議事程序和表決方式等事項。
21
[答案] D
[解析] 本題考核基金份額持有人大會(huì )的表決。根據規定，基金份額持有人大會(huì )對轉換基金運作方式、更換基金管理人或者基金托管人、提前終止基金合同，應當經(jīng)過(guò)參加大會(huì )的基金份額持有人所持表決權的2/3以上通過(guò)。
二、多項選擇題
1
[答案] ACD
[解析] 本題考核點(diǎn)是公開(kāi)發(fā)行證券。無(wú)論發(fā)行對象人數多少，只要是不特定的對象，都屬于公開(kāi)發(fā)行。向特定對象發(fā)行證券累計超過(guò)200人的屬于公開(kāi)發(fā)行。
2
[答案] ABC
[解析] 本題考核點(diǎn)是首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市的條件。最近36個(gè)月內違反工商法律法規規定，受到行政處罰且情節嚴重的構成首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市的障礙，所以D選項不構成法定障礙。
3
[答案] BC
[解析] 本題考核股份有限公司公開(kāi)發(fā)行股票的相關(guān)規定。根據規定，向不特定對象公開(kāi)發(fā)行的證券票面總值超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元的，應組織承銷(xiāo)團承銷(xiāo)。
4
[答案] ABCD
[解析] 本題考核上市公司向原股東配售股份的條件。以上四項均屬于其中的條件。
5
[答案] ABCD
[解析] 本題考核上市公司向不特定對象公開(kāi)募集股份的條件。根據規定，上市公司向不特定對象公開(kāi)募集股份的條件為
(1)最近3個(gè)會(huì )計年度加權平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%。(2)除金融類(lèi)企業(yè)外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項、委托理財等財務(wù)性投資的情形
(3)發(fā)行價(jià)格應不低于公告招股意向書(shū)前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)。同時(shí)還應當符合上市公司增發(fā)股票的一般條件，選項D即為其中的條件之一。
6
[答案] CD
[解析] 本題考核點(diǎn)是公開(kāi)發(fā)行可轉換公司債券的條件。根據規定，發(fā)行可轉換公司債券的，最近3個(gè)會(huì )計年度實(shí)現的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息，因此B選項錯誤。選項A屬于發(fā)行分離交易的可轉換公司債券的條件。
7
[答案] BD
[解析] 本題考核發(fā)行公司債券的條件。增發(fā)1年期債券的最高限額=(70000-30000)×40%-9000=7000(萬(wàn)元)，由于計劃增發(fā)8000萬(wàn)元，超過(guò)了該限額，是不符合規定的。
8
[答案] ABC
[解析] 本題考核點(diǎn)是分離交易的可轉換公司債券。本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過(guò)最近一期末凈資產(chǎn)額的40%，預計所附認股權全部行權后募集的資金總量不超過(guò)擬發(fā)行公司債券金額。
9
[答案] ACD
[解析] 本題考核點(diǎn)是設立證券投資基金的條件。設立基金管理公司，注冊資本必須為實(shí)繳貨幣資本。
10
[答案] ABCD
[解析] 本題考核點(diǎn)是證券交易的一般規定。根據規定，上市公司董事、監事、高級管理人員，持有上市公司股份5%以上的股東，不得將其持有的該公司的股票買(mǎi)入后6個(gè)月內賣(mài)出，或者在賣(mài)出后6個(gè)月內買(mǎi)入，否則由此所得收益歸該公司所有。本題中
ABC.D選項均屬于高級管理人員。
11
[答案] BD
[解析] 本題考核點(diǎn)是暫停股票上市。暫停股票上市的情形有
(1)公司股本總額、股權分布等發(fā)生變化不再具備上市條件
(2)公司不按照規定公開(kāi)其財務(wù)狀況，或者對財務(wù)會(huì )計報告作虛假記載，可能誤導投資者
(3)公司有重大違法行為
(4)公司最近3年連續虧損
(5)證券交易所上市規則規定的其他情形。
12
[答案] ABD
[解析] 本題考核點(diǎn)是公司債券上市交易的條件。公司申請其公司債券上市交易必須符合如下條件
(1)公司債券的期限為1年以上
(2)公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬(wàn)元
(3)公司申請其債券上市時(shí)仍符合法定的公司債券發(fā)行條件。
13
[答案] ABC
[解析] 本題考核點(diǎn)是基金終止上市�；鸸芾砣藷o(wú)權決定提前終止上市交易。
14
[答案] ABD
[解析] 本題考核點(diǎn)是上市公司收購。在收購要約確定的承諾期限內，收購人不得撤銷(xiāo)收購要約。
15
[答案] BCD
[解析] 本題考核權益變動(dòng)報告書(shū)的編制。根據規定，投資者及其一致行動(dòng)人為上市公司第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權益的股份達到或者超過(guò)一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%，但未達到20%的應編制詳式權益變動(dòng)報告書(shū)，但應披露投資者及其一致行動(dòng)人的控股股東、實(shí)際控制人及其股權控制結構圖。投資者及其一致行動(dòng)人擁有權益的股份達到或者超過(guò)一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的20%，但未達到30%的應編制詳式權益變動(dòng)報告書(shū)，而詳式權益變動(dòng)報告書(shū)中，包含了投資者及其一致行動(dòng)人的控股股東、實(shí)際控制人及其股權控制結構圖。
16
[答案] ACD
[解析] 本題考核點(diǎn)是內幕信息的知情人員。持有公司5%以上股份的股東為內幕信息知情人，所以B選項不正確。
17
[答案] BC
[解析] 本題考核點(diǎn)是證券公司注冊資本。證券公司經(jīng)營(yíng)證券承銷(xiāo)與保薦;證券自營(yíng);證券資產(chǎn)管理;其他證券業(yè)務(wù)的，注冊資本最低限額為人民幣1億元。
18
[答案] ABC
[解析] 本題考核點(diǎn)是一致行動(dòng)人的概念。本題選項A的情形屬于受同一主體控制;本題選項B的情形屬于投資者的董事、監事或者高級管理人員中的主要成員，同時(shí)在另一個(gè)投資者擔任董事、監事或者高級管理人員;本題選項C的情形屬于投資者之間有股權控制關(guān)系。
19
[答案] ABC
[解析] 本題考核證券投資基金的基金財產(chǎn)的使用范圍。本題選項D是可以進(jìn)行的投資活動(dòng)。
三、綜合題
1
[答案] (1)甲公司存續期限不符合要求。根據規定，發(fā)行人應當是自成立后持續經(jīng)營(yíng)時(shí)間在3年以上的股份有限公司;或者按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的有限責任公司;或者經(jīng)國務(wù)院批準。甲公司作為股份有限公司不足三年;變更為股份有限公司時(shí)，未按原賬面凈資產(chǎn)值折股;且無(wú)國務(wù)院批準。
(2)首先，甲公司實(shí)際控制人的變化不符合要求。根據規定，發(fā)行人最近3年內實(shí)際控制人應當沒(méi)有發(fā)生變更。甲公司的實(shí)際控制人在兩年前由乙公司變?yōu)楸�，不符合要求。其次，根據規定，發(fā)行人的財務(wù)人員不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職。甲公司控股股東的副總會(huì )計師在甲公司兼任財務(wù)人員，不符合要求。
(3)①根據規定，發(fā)行人最近3個(gè)會(huì )計年度凈利潤均為正數且累計超過(guò)人民幣3000萬(wàn)元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據。甲公司的凈利潤符合要求。
�、诟鶕幎�，發(fā)行人最近3個(gè)會(huì )計年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量?jì)纛~累計超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元;或者最近3個(gè)會(huì )計年度營(yíng)業(yè)收入累計超過(guò)人民幣3億元。甲公司的營(yíng)業(yè)收入符合要求。③根據規定，發(fā)行人最近一期期末無(wú)形資產(chǎn)(扣除土地使用權、水面養殖權和采礦權等后)占凈資產(chǎn)的比例不高于20%。甲公司的無(wú)形資產(chǎn)比例不符合要求。(13900-1200)÷58300×100%=22%
(4)甲公司的行為構成法定障礙。根據規定，發(fā)行人最近36個(gè)月內未經(jīng)法定機關(guān)核準，擅自公開(kāi)或者變相公開(kāi)發(fā)行過(guò)證券，構成首次發(fā)行股票并上市的法定障礙。
注意：如果發(fā)生，是否糾正不受影響。
2
[答案] (1)①凈資產(chǎn)收益率符合發(fā)行條件。根據規定，上市公司發(fā)行可轉換債券的條件之一是，最近3個(gè)會(huì )計年度加權平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%�？鄢墙�(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據。本題中，甲公司計劃于2007年發(fā)行可轉換債券，3年即2006年、2005年、2004年的凈資產(chǎn)收益率分別為8.8%[(4480-342)÷47250]、8.2%(3115÷38165)、9.4%[(3120-65)÷32550]，資產(chǎn)收益率平均不低于6%。
�、诶塾嫻緜囝~符合發(fā)行條件。根據規定，上市公司發(fā)行可轉換債券的條件之一是，本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過(guò)最近一期末凈資產(chǎn)額的40%。本題中，甲公司有未到期債券2000萬(wàn)元，本次擬發(fā)行債券額為8000萬(wàn)元，所以本次發(fā)行后累計公司債券余額為10000萬(wàn)元，最近一期末凈資產(chǎn)額為47250萬(wàn)元，債券余額未超過(guò)凈資產(chǎn)額的40%。
�、勰昃煞峙淅麧櫡习l(fā)行條件。根據規定，上市公司發(fā)行可轉換債券的條件之一是，最近3個(gè)會(huì )計年度實(shí)現的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息。本題中，甲公司最近3年實(shí)現的年均可分配利潤為836萬(wàn)元[(1030+810+670)÷3]，大于公司債券1年的利息(8000×3.2%=256萬(wàn)元)
(2)①可轉換公司債券的期限符合法律規定。根據規定，可轉換公司債券的最短期限為1年，最長(cháng)期限為6年。本題中，甲公司董事會(huì )擬訂發(fā)行的是4年期的可轉換債券，符合法律要求。
�、诳赊D換債券轉為股票的期限不符合法律規定。根據規定，可轉換公司債券自發(fā)行之日起6個(gè)月方可轉換為公司股票。本題中，甲公司擬訂的轉股期為自發(fā)行之日起3個(gè)月，未達到最低期限。
(3)①轉換價(jià)格不符合規定。根據規定，上市公司發(fā)行可轉換公司債券的，轉股價(jià)格應不低于募集說(shuō)明書(shū)公告日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一交易日的均價(jià)。
�、趯D股價(jià)格不作任何調整不符合規定。根據規定，發(fā)行可轉換公司債券后，因配股、增發(fā)、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份變動(dòng)的，應當同時(shí)調整轉股價(jià)格。
(4)①甲公司發(fā)行可轉換公司債券應當提供擔保。根據規定，公開(kāi)發(fā)行可轉換公司債券，應當提供擔保，但最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。本題中，甲公司最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為47250萬(wàn)元，不足15億元。
�、趽Ｈ瞬环弦幎�。首先，根據規定，公開(kāi)發(fā)行可轉換公司債券，以保證方式提供擔保的，應當為連帶責任擔保。本題中，甲公司的保證人的擔保形式為一般保證。其次，根據規定，證券公司或上市公司不得作為發(fā)行可轉債的擔保人，但上市商業(yè)銀行除外。本題中，乙公司不是上市商業(yè)銀行，證券公司不得作為擔保人。
(5)提案的表決不能通過(guò)。根據規定，股份有限公司股東大會(huì )的決議分為特別決議和一般決議。特別決議須經(jīng)出席會(huì )議的股東所持表決權的2/3以上通過(guò)。上市公司須經(jīng)股東大會(huì )以特別決議通過(guò)的事項包括發(fā)行公司債券。本題中，甲股份公司對董事會(huì )提交的發(fā)行可轉換公司債券提案表決情況是，贊成票占出席有表決權股份總數的60%，沒(méi)有達到出席會(huì )議股東有表決權的2/3以上，因此，不能通過(guò)該提案。
3
[答案] (1)向中國證監會(huì )提交書(shū)面報告正確，但對被收購公司暫時(shí)保密錯誤。根據規定，通過(guò)證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動(dòng)人擁有權益的股份達到一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%時(shí)，應當在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內編制權益變動(dòng)報告書(shū)，向中國證監會(huì )、證券交易所提交書(shū)面報告，抄報該上市公司所在地的中國證監會(huì )派出機構，通知該上市公司，并予公告
(2)①兩個(gè)子公司持有丙公司的股份合并計算正確，兩個(gè)子公司互為一致行動(dòng)人。根據規定，在上市公司的收購及相關(guān)股份權益變動(dòng)活動(dòng)中有一致行動(dòng)情形的投資者，互為一致行動(dòng)人。一致行動(dòng)人應當合并計算其所持有的股份。(教材P269)②暫停交易正確。根據規定，擁有權益的股份達到一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%時(shí)，應當報告并公告;在上述期限內，不得再行買(mǎi)賣(mài)該上市公司的股票。達到5%后，通過(guò)證券交易所的證券交易，其擁有權益的股份占該上市公司已發(fā)行股份的比例每增加或者減少5%，應當依照前述規定進(jìn)行報告和公告。在報告期限內和作出報告、公告后2日內，不得再行買(mǎi)賣(mài)該上市公司的股票。
(3)編制詳式權益變動(dòng)報告書(shū)正確。根據規定，投資者及其一致行動(dòng)人為上市公司第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權益的股份達到或者超過(guò)一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%，但未達到20%的，應當編制詳式權益變動(dòng)報告書(shū)
(4)收購丙公司已發(fā)行的股份達到30%時(shí)，只能采取要約收購方式，向特定股東協(xié)議收購錯誤。根據規定，通過(guò)證券交易所的證券交易，收購人持有一個(gè)上市公司的股份達到該公司已發(fā)行股份的30%時(shí)，繼續增持股份的，應當采取要約方式進(jìn)行，發(fā)出全面要約或者部分要約。(教材P272)
(5)收購期限不正確。根據規定，收購要約約定的收購期限不得少于30日
(6)以抽簽的方式確定收購預受要約的股份錯誤。根據規定，預受要約股份的數量超過(guò)預定收購數量時(shí)，收購人應當按照同等比例收購預受要約的股份。(教材P275)
(7)豁免申請的理由錯誤�？梢陨暾埢砻獾氖马棽话ㄊ召徣速Y金不足。
(8)收購行為完成9個(gè)月后轉讓所持丙公司股份錯誤。根據規定，收購人在收購行為完成后12個(gè)月內不得轉讓所持上市公司的股份。
注冊會(huì )計師《經(jīng)濟法》預測試題及答案 2
1、某廣告公司為增值稅一般納稅人。2016年11月，取得廣告設計服務(wù)不含稅價(jià)款530萬(wàn)元，獎勵費收入5.3萬(wàn)元；支付設備租賃費，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額17萬(wàn)元。已知，設計服務(wù)適用的增值稅稅率為6%，根據增值稅法律制度的規定，該廣告公司當月上述業(yè)務(wù)應繳納增值稅______萬(wàn)元。
A.14.8
B.15.12
C.15.1
D.13.3
答案：C
試題評析：應繳納增值稅=當期銷(xiāo)項稅額-當期進(jìn)項稅額=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-17=15.1（萬(wàn)元）。
2、根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納城鎮土地使用稅的是______。
A.人民法院辦公樓用地
B.公園綠化廣場(chǎng)用地
C.農業(yè)生產(chǎn)用地
D.鹽場(chǎng)生產(chǎn)廠(chǎng)房用地
答案：D
試題評析：選項A:國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地，免征城鎮土地使用稅；選項B:宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，免征城鎮土地使用稅；選項C:直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征城鎮土地使用稅；選項C:直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征城鎮土地使用稅；選項D:對鹽場(chǎng)、鹽礦的生產(chǎn)廠(chǎng)房、辦公、生活區用地，應照章征收城鎮土地使用稅；鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮土地使用稅。
3、2015年8月，張某在雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿酬5000元。書(shū)籍稿酬所得個(gè)人所得稅20%，每次收入4000元以上，減除20%的費用，張某發(fā)表文章應繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計算公式中，正確的是______。
A.5000×20%×(1-30%)=700元
B.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560元
C.5000×20%=1000元
D.5000×(1-20%) ×20%=800元
答案：B
試題評析：稿酬所得每次收入在4000元以上的：應納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560（元）。
4、某煙廠(chǎng)本月外購煙絲，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款為117萬(wàn)元，本月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用本月庫存煙絲60%。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，該煙廠(chǎng)當月無(wú)期初庫存，則該煙廠(chǎng)本月應納消費稅中可以扣除的消費稅是______萬(wàn)元。
A.0
B.14.04
C.21.06
D.35.1
答案：C
試題評析：(1)當期準予扣除外購或委托加工收回的應稅消費品的已納消費稅稅款，應按當期“生產(chǎn)領(lǐng)用數量”計算；(2)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為不含增值稅價(jià)款，117萬(wàn)元不需作價(jià)稅分離。該煙廠(chǎng)本月應納消費稅中可以扣除的消費稅= 117×30%×60%=21.06（萬(wàn)元）。
5、某企業(yè)擁有辦公用房一幢，房產(chǎn)原值6000萬(wàn)元，2013年年初將其中1/3對外出租，取得租金收入200萬(wàn)元。已知，該省統一規定計算房產(chǎn)余值時(shí)的減除幅度為30%。下列關(guān)于該企業(yè)計算當年應繳納的房產(chǎn)稅，正確的是______。
A.6000×(1-30%)×1.2%+200×12%=74.4（萬(wàn)元）
B.6000×(1-30%)×1.2%×(1-1/3)+200×12%=57.6（萬(wàn)元）
C.6000×(1-30%)×1.2%=50.4（萬(wàn)元）
D.200×12%=24（萬(wàn)元）
答案：B
試題評析：該企業(yè)當年應繳納的房產(chǎn)稅=6000×（1-30%）×1.2%×(1-1/3)+200×12%=57.6（萬(wàn)元）。
6、根據契稅法律制度的規定，下列情形中，不予免征契稅的是______。
A.醫院承受劃撥土地用于修建門(mén)診樓
B.農民承受荒溝土地用于林業(yè)生產(chǎn)
C.企業(yè)接受捐贈房屋用于辦公
D.學(xué)校承受劃撥土地用于建造教學(xué)樓
答案：C
試題評析：選項AD國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì )團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫療、科研和軍事設施的，免征契稅；選項B納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。
7、納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列具體行政行為，不能直接向人民法院提起行政訴訟的是______。
A.停止發(fā)售發(fā)票
B.加收滯納金
C.稅收保全措施
D.停止出口退稅權
答案：B
試題評析：選項ACD可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
8、根據關(guān)稅法律制度的規定，境內單位留購的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告品，以______作為關(guān)稅完稅價(jià)格。
A.原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格
B.留購價(jià)格
C.國內同樣貨品價(jià)格
D.國內同樣貨品減除損耗的價(jià)格
答案：B
試題評析：境內單位留購的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告品，以留購價(jià)格作為關(guān)稅完稅價(jià)格。
9、根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應征收個(gè)人所得稅的是______。
A.托兒補助費
B.獨生子女補貼
C.離退休人員從原任職單位取得的補貼
D.差旅費津貼
答案：C
試題評析：下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補貼、津貼”，不征收個(gè)人所得稅：（1）獨生子女補貼；（2）執行公務(wù)員的工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼；（3）托兒補助費；（4）差旅費津貼、誤餐補助。
10、下列案件中，不屬于民事訴訟適用范圍的是______。
A.公民名譽(yù)權糾紛案件
B.企業(yè)與銀行因票據糾紛提起訴訟的案件
C.納稅人與稅務(wù)機關(guān)因稅收征納爭議提起訴訟的案件
D.勞動(dòng)者與用人單位因勞動(dòng)合同糾紛提起訴訟的案件
答案：C
試題評析：(1)選項C：納稅人與稅務(wù)機關(guān)因稅收征納爭議提起訴訟的，應當適用行政訴訟程序；(2)選項D：勞動(dòng)仲裁不同于商事仲裁，但勞動(dòng)合同糾紛案件適用民事訴訟程序審理。
11、根據船舶噸稅法律制度的規定，船舶噸稅應當向______繳納。
A.海關(guān)
B.地方稅務(wù)局
C.國稅局
D.海事局
答案：A
試題評析：根據船舶噸稅法律制度的規定，船舶噸稅應當向海關(guān)繳納。
12、應稅船舶負責人應當自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起______日內向指定銀行繳清船舶噸稅稅款。
A.30
B.20
C.15
D.40
答案：C
試題評析：應稅船舶負責人應當自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內向指定銀行繳清船舶噸稅稅款。
13、工人李某在加工一批零件時(shí)因疏忽致使所加工產(chǎn)品全部報廢，給工廠(chǎng)造成經(jīng)濟損失6000元。工廠(chǎng)要求李某賠償經(jīng)濟損失，從其每月工資中扣除，已知李某每月工資收入1100元，當地月最低工資標準900元。該工廠(chǎng)可從李某每月工資中扣除的最高限額為_(kāi)_____。
A.500
B.220
C.200
D.110
答案：C
試題評析：本題考查最低工資制度。根據規定，因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失。經(jīng)濟損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過(guò)勞動(dòng)者當月工資的20％。若扣除后的剩余工資部分低于當地月最低工資標準，則按最低工資標準支付。本題中，月工資是1100元，則最多扣除其1100×20%＝220元，此時(shí)剩余的部分1100－220＝880元，低于最低工資標準900元，那么就應當按照“最低工資標準900元支付”，所以1100－900＝200元，即最多扣除200元。故本題答案為C。
14、某居民企業(yè)被認定為小型微利企業(yè)，2014年實(shí)現會(huì )計利潤25萬(wàn)元；當年發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出中包含支付給供貨商企業(yè)的違約金3萬(wàn)元和向工商行政管理部門(mén)支付的罰款2萬(wàn)元。假設該企業(yè)除此以外不存在其他納稅調整事項，則該企業(yè)2014年應繳納企業(yè)所得稅______萬(wàn)元。
A.4
B.5
C.5.4
D.6
滿(mǎn)分）
參考答案：C
試題評析：(1)符合條件的`小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；(2)支付給供貨商的違約金3萬(wàn)元可以稅前扣除，無(wú)需納稅調整；(3)向工商行政管理部門(mén)支付的罰款2萬(wàn)元，屬于行政罰款，不得稅前扣除，應調增應納稅所得額。因此，該企業(yè)2014年應繳納企業(yè)所得稅=(25+2)×20%=5.4（萬(wàn)元）。
15、某企業(yè)2010年3月份開(kāi)采錫礦石500噸，銷(xiāo)售400噸，適用的單位稅額為每噸14元。根據資源稅法律制度的規定，該企業(yè)當月應納資源稅______元。
A.2240
B.3360
C.5600
D.7000
答案：C
試題評析：本題考查資源稅應納稅額的計算。資源稅以納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應稅礦產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數量為計稅依據。根據規定，納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，以“實(shí)際銷(xiāo)售數量”（而非開(kāi)采數量）為銷(xiāo)售數量。應納資源稅=400×14=5600（元）。故本題答案為C。
16、某市國家稅務(wù)局直屬稽查局在稅務(wù)檢查中發(fā)現甲公司存在滯后確認產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的情況，遂作出要求甲公司補繳稅款的稅務(wù)處理決定。甲公司不服，申請行政復議。根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，有權受理該申請的是______。
A.該市國家稅務(wù)局
B.該市人民政府
C.所在省國家稅務(wù)局
D.所在省人民政府
答案：A
試題評析：對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復議。
注冊會(huì )計師《經(jīng)濟法》預測試題及答案 3
1.根據專(zhuān)利法律制度的規定，下列各項中，可成為專(zhuān)利權客體的是()。
A.外科大夫甲發(fā)明的手術(shù)新方法
B.數學(xué)家乙發(fā)明的能夠運用新計算方法的教學(xué)用具
C.天文學(xué)家丙發(fā)現的一顆新的小行星
D.植物學(xué)家丁通過(guò)雜交方法培育的新物種
答案： B
解析： (1)選項A：屬于疾病的診斷和治療方法，不授予專(zhuān)利權;(2)選項B：進(jìn)行智力活動(dòng)的設備、裝置或者根據智力活動(dòng)的規則和方法而設計制造的儀器，可以授予專(zhuān)利權;(3)選項C：屬于科學(xué)發(fā)現，不授予專(zhuān)利權;(4)選項D：植物品種不授予專(zhuān)利權。
2.甲將一臺電腦無(wú)償借給乙使用，期限為3個(gè)月。在借用期內，甲和丙訂立了買(mǎi)賣(mài)該電腦的合同，但未對電腦的交付問(wèn)題進(jìn)行約定。下列有關(guān)該電腦交付的表述中，正確的是()。
A.丙有權請求甲立即交付電腦
B.丙有權隨時(shí)請求甲交付電腦，但應當給甲必要的準備時(shí)間
C.丙有權請求乙立即交付電腦
D.丙有權隨時(shí)請求乙交付電腦，但應當給乙必要的準備時(shí)間
答案： B
解析： (1)買(mǎi)賣(mài)合同在甲丙之間成立，根據合同的相對性原理，丙只能要求合同相對人甲交付電腦，無(wú)權請求第三人乙交付電腦，選項CD應排除;(2)選項AB：履行期限不明確的，債務(wù)人可以隨時(shí)履行，債權人也可以隨時(shí)要求履行，但應當給對方必要的準備時(shí)間。
3.根據《仲裁法》的規定，下列表述中，不正確的是()。
A.當事人不履行仲裁裁決的，另一方當事人可以依照《民事訴訟法》的規定向人民法院申請執行
B.當事人不服仲裁裁決的'，可以向人民法院提起訴訟
C.當事人提出證據證明裁決有依法應撤銷(xiāo)情形的，可以在收到裁決書(shū)之日起6個(gè)月內，向仲裁委員會(huì )所在地的中級人民法院申請撤銷(xiāo)裁決
D.仲裁裁決被人民法院依法裁定撤銷(xiāo)或者不予執行的，當事人可以重新達成仲裁協(xié)議申請仲裁，也可以向人民法院起訴
答案： B
解析： 選項B：仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛再申請仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會(huì )或者人民法院不予受理。
4.根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，下列各項中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。
A.未經(jīng)核定的準備金支出
B.納稅人因買(mǎi)賣(mài)合同糾紛而支付的訴訟費用
C.納稅人向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費
D.企業(yè)繳納的增值稅
答案： B
解析： 納稅人按照經(jīng)濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費用可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
5.下列有關(guān)商業(yè)銀行分支機構的表述中，不正確的是()。
A.商業(yè)銀行根據業(yè)務(wù)需要可以在中國境內外設立分支機構
B.商業(yè)銀行設立分支機構必須經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監督管理機構審查批準
C.商業(yè)銀行撥付各分支機構營(yíng)運資金額的總和，不得超過(guò)總行資本金總額的60%
D.商業(yè)銀行分支機構不具有法人資格，但在總行授權范圍獨立承擔民事責任
答案： D
解析： 選項D：商業(yè)銀行分支機構不具有法人資格，在總行授權范圍內依法開(kāi)展業(yè)務(wù)，其民事責任由總行承擔。
6.甲公司獲得了某醫用鑷子的實(shí)用新型專(zhuān)利，不久后乙公司自行研制出相同的鑷子，并通過(guò)丙公司銷(xiāo)售給丁醫院使用。乙、丙、丁都不知道甲已經(jīng)獲得該專(zhuān)利。根據《專(zhuān)利法》的規定，下列選項中，正確的是()。
A.乙公司的制造行為不構成侵權
B.丙公司的銷(xiāo)售行為不構成侵權
C.丁醫院的使用行為不構成侵權
D.丁醫院的使用行為構成侵權
答案： D
解析： 發(fā)明和實(shí)用新型專(zhuān)利權被授予后，任何單位和個(gè)人未經(jīng)專(zhuān)利權人許可，都不得實(shí)施其專(zhuān)利，即不得為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的“制造、使用、許諾銷(xiāo)售、銷(xiāo)售、進(jìn)口”其專(zhuān)利產(chǎn)品，乙公司的制造行為、丙公司的銷(xiāo)售行為和丁醫院的使用行為均構成侵權。
7.方圓公司與富春機械廠(chǎng)均為國有企業(yè)，合資設立富圓有限責任公司，出資比例為30%與70%，公司董事會(huì )由5名董事組成。下列有關(guān)富圓公司董事會(huì )的說(shuō)法中，不符合規定的是()。
A.董事會(huì )成員中應當有公司職工代表
B.董事張某任期內辭職，在新選出董事就任前，張某仍應履行董事職責
C.富圓公司董事長(cháng)依據公司章程規定可由小股東方圓公司派人擔任
D.方圓公司和富春機械廠(chǎng)可通過(guò)全體股東約定不按出資比例分紅
答案： B
解析：
(1)選項A：兩個(gè)以上的國有企業(yè)或者兩個(gè)以上的其他國有投資主體投資設立的有限責任公司，其董事會(huì )成員中應當有公司職工代表。
(2)選項B：董事任期屆滿(mǎn)未及時(shí)改選，或者董事在任期內辭職“導致董事會(huì )成員低于法定人數(3人)”的，在改選出的董事就任前，原董事仍應當依照法律、行政法規和公司章程的規定，履行董事職務(wù)。
(3)選項C：有限責任公司董事長(cháng)、副董事長(cháng)的產(chǎn)生辦法由公司章程規定。
(4)選項D：公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，有限責任公司按照股東實(shí)繳的出資比例分配，但全體股東約定不按照出資比例分配的除外。
注冊會(huì )計師《經(jīng)濟法》預測試題及答案 4
一、單項選擇題
1、根據不同的標準，可以對法作不同的分類(lèi)。根據法的創(chuàng )制方式和發(fā)布形式，可以將法分為( )。
A、國際法和國內法
B、根本法和普通法
C、實(shí)體法和程序法
D、成文法和不成文法
2、下列法律事實(shí)中，屬于法律事件的是( )。
A、經(jīng)濟管理行為
B、簽訂合同
C、戰爭
D、發(fā)行股票
3、根據《仲裁法》的規定，下列說(shuō)法不正確的是( )。
A、調解書(shū)經(jīng)雙方當事人簽收后，即發(fā)生法律效力
B、在調解書(shū)簽收前當事人反悔的，仲裁庭應當及時(shí)作出裁決
C、裁決書(shū)自當事人收到之日起發(fā)生法律效力
D、調解書(shū)與裁決書(shū)具有同等法律效力
4、甲、乙因買(mǎi)賣(mài)貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法院提起訴訟。首次開(kāi)庭審理前，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應通過(guò)仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規定的是( )。
A、仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴
B、仲裁協(xié)議無(wú)效，法院繼續審理
C、由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式
D、視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續審理
5、根據《行政訴訟法》的規定，下列對行政訴訟的表述中，不正確的是( )。
A、除特殊情況外，人民法院公開(kāi)審理行政案件
B、審理行政案件，不適用調解
C、人民法院應當在立案之日起2個(gè)月內作出第一審判決
D、當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書(shū)送達之日起15日內向上一級人民法院提起上訴
6、下列不屬于民法調整的范圍的是( )。
A、房屋的出租者和承租者之間的租賃關(guān)系
B、有限責任公司和合伙企業(yè)的購銷(xiāo)關(guān)系
C、稅務(wù)局和企業(yè)之間的征納稅關(guān)系
D、公民甲和乙的離婚糾紛
7、甲、乙雙方簽訂一份修一臺精密設備的合同，由此形成的法律關(guān)系客體是( )。
A、乙方修理的該設備
B、甲乙雙方
C、乙方承接修理設備的勞務(wù)行為
D、甲乙雙方承擔的權利和義務(wù)
8、甲公司與乙公司就雙方簽訂的加工承攬合同達成仲裁協(xié)議，約定一旦合同履行發(fā)生糾紛，由當地仲裁委員會(huì )仲裁。后合同履行發(fā)生爭議，甲公司將乙公司告上法庭。對此乙公司沒(méi)有向受訴法院提出異議。開(kāi)庭審理中，甲公司舉出充分的證據，乙公司敗訴已成定局，于是乙公司提交了雙方達成的仲裁協(xié)議。法院審理后認為該仲裁協(xié)議無(wú)效。下列表述正確的是( )。
A、應繼續審理
B、判決該仲裁協(xié)議無(wú)效
C、如甲公司對仲裁效力沒(méi)有異議，則裁定駁回起訴
D、將仲裁協(xié)議的效力問(wèn)題移交有關(guān)仲裁委員會(huì )審理
9、甲、乙簽訂買(mǎi)賣(mài)合同同時(shí)簽訂仲裁協(xié)議，后雙方發(fā)生合同糾紛，在仲裁庭首次開(kāi)庭時(shí)，甲對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力提出異議，對該案件的下列處理方式中，符合法律規定的是( )。
A、應由仲裁委員會(huì )首先對仲裁協(xié)議的效力作出決定
B、甲可以請求法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定
C、該仲裁協(xié)議有效，仲裁庭繼續仲裁
D、該仲裁協(xié)議自然失效
二、多項選擇題
1、根據法的內容可以分為實(shí)體法和程序法，下列屬于實(shí)體法的有( )。
A、民法
B、刑法
C、行政訴訟法
D、企業(yè)所得稅法
2、下列各項中，屬于法律關(guān)系的客體的有( )。
A、有價(jià)證券
B、庫存商品
C、提供勞務(wù)行為
D、智力成果
3、下列糾紛中，適用于訴訟時(shí)效期間為1年的有( )。
A、甲乙發(fā)生的國內買(mǎi)賣(mài)合同糾紛
B、張某寄存財物被丟失或損毀的
C、李某身體受到傷害要求賠償的
D、商場(chǎng)出售質(zhì)量不合格的電視機未聲明的
4、下列說(shuō)法中，正確的有( )。
A、行政復議期間具體行政行為一般不停止執行
B、行政復議機關(guān)受理行政復議申請，不得向申請人收取任何費用
C、對海關(guān)部門(mén)作出的具體行政行為不服的，可以向本級人民政府或上一級主管部門(mén)申請復議
D、公民對行政機關(guān)作出的.具體行政行為不服的，只能提起行政復議，不能提起行政訴訟
5、下列糾紛不適用民事仲裁方式解決的有( )。
A、運輸合同糾紛
B、繼承糾紛
C、技術(shù)合同糾紛
D、企業(yè)對工商局的罰款決定不服的糾紛
6、根據《民事訴訟法》的規定，對于仲裁機構的生效裁決，一方當事人不履行的，另一方當事人可以請求強制執行的人民法院有( )。
A、申請人住所地人民法院
B、被執行人住所地人民法院
C、仲裁委員會(huì )住所地人民法院
D、被執行的財產(chǎn)所在地人民法院
7、下列各項中，屬于刑事責任形式的有( )。
A、有期徒刑
B、剝奪政治權利
C、驅逐出境
D、沒(méi)收非法財物
8、根據行為的表現形式不同，可以將法律行為分為( )。
A、積極行為
B、消極行為
C、要式的行為
D、非要式行為
三、判斷題
1、根據《行政復議法》的規定，因不可抗力或者其他正當理由耽誤行政復議法定申請期限的，申請期限自障礙消除之日起繼續計算。( )
2、當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，一方請求人民法院作出裁定，另一方請求仲裁委員會(huì )作出決定的，由人民法院裁定。( )
3、企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)就稅收擔保財產(chǎn)發(fā)生的糾紛，因為是屬于財產(chǎn)權益的糾紛，因此是可以提請仲裁的。( )
4、行政復議機關(guān)責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一的事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為。( )
5、行政法調整的是行政機關(guān)與行政管理的相對人之間因民事活動(dòng)而發(fā)生的法律關(guān)系。( )
6、法院審理民事或行政案件，全部應當公開(kāi)進(jìn)行。( )
7、訴訟采取的是兩審終審制度，二審法院的判決、裁定是終審的判決、裁定。( )
8、對于發(fā)生法律效力的判決、裁定，由第一審法院執行;對于調解書(shū)、仲裁機構的生效裁決、公證機關(guān)依法賦予強制執行效力的債權文書(shū)等，則由被執行人住所地或者被執行的財產(chǎn)所在地法院執行。( )
9、平等民事主體的當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛，可以同時(shí)選擇仲裁和民事訴訟。( )
10、拘役，是對違反治安管理的人，依法在短期內限制其人身自由的處罰。( )
11、全國人民代表大會(huì )及其常務(wù)委員會(huì )有權就有關(guān)問(wèn)題作出規范性決議或決定，它們與法律具有同等地位和效力。( )
參考答案及解析
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 D
【答案解析】 根據法的創(chuàng )制方式和發(fā)布形式，可以將法分為成文法和不成文法。
【該題針對“法的分類(lèi)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 C
【答案解析】 法律事實(shí)包括法律行為和法律事件，選項ABD屬于法律行為。
【該題針對“法律事件”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 C
【答案解析】 裁決書(shū)自作出之日起發(fā)生法律效力。
【該題針對“仲裁裁決”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 A
【答案解析】 當事人達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開(kāi)庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應當駁回起訴。
【該題針對“仲裁協(xié)議的效力”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 C
【答案解析】 人民法院應當在立案之日起6個(gè)月內作出第一審判決。
【該題針對“行政訴訟的審理、判決”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 C
【答案解析】 民法調整的是公民與公民之間、法人與法人之間、公民與法人之間的財產(chǎn)關(guān)系以及人身關(guān)系，所以選項ABD屬于民法的調整范圍;稅務(wù)局和企業(yè)之間的征納稅關(guān)系屬于行政管理人和行政管理相對人之間的關(guān)系，屬于行政法的調整范圍。
【該題針對“我國現行的法律部門(mén)與法律體系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 C
【答案解析】 法律關(guān)系客體是指法律主體權利和義務(wù)所共同指向的對象。甲、乙雙方簽訂修理合同而形成法律關(guān)系的客體是行為，即該法律關(guān)系客體并不是乙方修理的設備，而是乙方承接修理設備的勞務(wù)行為。
【該題針對“法律關(guān)系客體的概念”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 A
【答案解析】 當事人達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開(kāi)庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應當駁回起訴;另一方在首次開(kāi)庭前未對人民法院受理該案件提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應當繼續審理。
【該題針對“仲裁協(xié)議的效力”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 C
【答案解析】 當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應當在仲裁庭首次開(kāi)庭前提出。
【該題針對“仲裁協(xié)議的效力”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 程序法是指為了保障實(shí)體權利和義務(wù)的實(shí)現而制定的關(guān)于程序方面的法律。如刑事訴訟法、民事訴訟法、行政訴訟法。選項C屬于程序法。
【該題針對“法的分類(lèi)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 法律關(guān)系的客體是指物、行為、非物質(zhì)財富。本題AB選項屬于物，C選項屬于行為，D選項屬于非物質(zhì)財富。
【該題針對“法律關(guān)系客體的種類(lèi)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 BCD
【答案解析】 國內一般的買(mǎi)賣(mài)合同糾紛，適用普通訴訟時(shí)效，時(shí)效期間為2年。
【該題針對“特別訴訟時(shí)效期間”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 AB
【答案解析】 根據《行政復議法》的規定，行政復議機關(guān)受理行政復議申請，不得向申請人收取任何費用;對海關(guān)部門(mén)作出的具體行政行為不服的，只能向上一級主管部門(mén)申請行政復議;選項D僅僅是指行政法復議前置的情況，還有既可以行政復議也可以行政訴訟或者只能行政復議等等的情景，選項D表述不全面。
【該題針對“行政復議申請和受理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 BD
【答案解析】 根據《仲裁法》的規定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛可以仲裁，而對于婚姻、收養、監護、扶養、繼承糾紛和依法應當由行政機關(guān)處理的行政爭議則不能仲裁。
【該題針對“仲裁的適用范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 BD
【答案解析】 對于發(fā)生法律效力的判決、裁定，由第一審法院或者與第一審法院同級的被執行財產(chǎn)所在地法院執行;對于調解書(shū)、仲裁機構的生效裁決、公證機關(guān)依法賦予強制執行效力的債權文書(shū)等，則由被執行人住所地或者被執行的財產(chǎn)所在地法院執行。
【該題針對“民事訟訴的執行”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 選項D屬于行政責任。
【該題針對“法律責任-主刑”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 AB
【答案解析】 根據行為的表現不同，法律行為分為積極行為與消極行為;根據行為是否需要特定形式或實(shí)質(zhì)要件將法律行為分為要式法律行為和非要式法律行為。
【該題針對“法律行為”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
三、判斷題
1、
【正確答案】 對
【答案解析】 題目表述正確。
【該題針對“行政復議申請和受理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 對
【答案解析】 當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，應當在首次開(kāi)庭前請求仲裁委員會(huì )作出決定，或請求人民法院作出裁定 。一方請求仲裁委員會(huì )作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。
【該題針對“仲裁協(xié)議的效力”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 錯
【答案解析】 只有平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)權益糾紛才可以適用仲裁，對于依法應當由行政機關(guān)處理的行政爭議則不能適用仲裁，該企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)發(fā)生的爭議屬于行政爭議，不適用仲裁。
【該題針對“仲裁的適用范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 對
【答案解析】 題目表述正確。
【該題針對“行政復議決定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 錯
【答案解析】 行政法調整的是行政機關(guān)與行政管理的相對人(公民、法人和其他組織)之間因“行政管理活動(dòng)”而發(fā)生的法律關(guān)系。
【該題針對“我國現行的法律部門(mén)與法律體系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 錯
【答案解析】 法院審理民事或行政案件，除涉及國家秘密、個(gè)人隱私或者法律另有規定外，應當公開(kāi)進(jìn)行。
【該題針對“民事訴訟的審判制度”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題表述正確。
【該題針對“民事訴訟的審判制度”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 對
【該題針對“民事訟訴的執行”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 錯
【答案解析】 當事人發(fā)生爭議只能在仲裁或者民事訴訟兩種方式中選擇一種解決方式。有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權，只有在沒(méi)有仲裁協(xié)議或者仲裁協(xié)議無(wú)效，或者當事人放棄仲裁協(xié)議的情況下，法院才可以行使管轄權，這在法律上稱(chēng)為或裁或審原則。
【該題針對“經(jīng)濟糾紛的概念與解決途徑”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 錯
【答案解析】 行政拘留，是對違反治安管理的人，依法在短期內限制其人身自由的處罰。
【該題針對“法律責任-行政處罰”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 對
【該題針對“法的形式”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
注冊會(huì )計師《經(jīng)濟法》預測試題及答案 5
每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應信息點(diǎn)。多選、錯選、不選均不得分)
(1) 根據 《增值稅暫行條例》的規定，下列各項中，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的是( )。
A: 將自產(chǎn)的貨物用于非應稅項目
B: 將自產(chǎn)的貨物用于投資
C: 將購買(mǎi)的貨物用于捐贈
D: 將自建的廠(chǎng)房對外轉讓
答案:D
解析: 選項ABC視同銷(xiāo)售，應繳納增值稅 ;選項D應繳納營(yíng)業(yè)稅。
(2)
周某原有兩套住房，2013年8月，出售其中一套，成交價(jià)為70萬(wàn)元 ; 將另一套以市場(chǎng)價(jià)格60萬(wàn)元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換 ;又以100萬(wàn)元價(jià)格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。周某計算應繳納的契稅的下列方法中，正確的有( )。
A: 100×3%=3(萬(wàn)元)
B: (100+60)×3%=4.8(萬(wàn)元)
C: (100+70)×3%=5.1(萬(wàn)元)
D: (100+70+60)×3%=6.9(萬(wàn)元)
答案:A
解析:
契稅是由承受土地房屋權屬轉移的單位和個(gè)人繳納的 ;對于交換土地使用權或房屋的，交換價(jià)格相等的，免征契稅 ;本題中只有購買(mǎi)新住房需要繳納契稅。
(3) 下列各項中，不符合票據和結算憑證填寫(xiě)要求的是( )。
A: 票據的出票日期使用阿拉伯數字填寫(xiě)
B: 中文大寫(xiě)金額數字書(shū)寫(xiě)中使用繁體字
C: 阿拉伯小寫(xiě)金額數字前面，均應填寫(xiě)人民幣符號
D: 將出票日期2月12 日寫(xiě)成“零貳月壹拾貳日”
答案:A
解析: 根據 《支付結算辦法》的規定，票據的出票日期必須用中文大寫(xiě)填寫(xiě)。
(4) 關(guān)于銀行卡賬戶(hù)及交易管理要求的下列表述中，不正確的是( )。
A: 單位人民幣卡賬戶(hù)的資金一律從其基本存款賬戶(hù)轉賬存入
B: 單位外幣卡賬戶(hù)的資金應從其單位的外匯賬戶(hù)轉賬存入
C: 單位人民幣卡賬戶(hù)不得存取現金
D: 單位人民幣卡賬戶(hù)可以存入銷(xiāo)貨收入
答案:D
解析:
根據規定，單位人民幣卡賬戶(hù)的資金一律從其基本存款賬戶(hù)轉賬存入，不得存取現金，不得將銷(xiāo)貨收入存入單位卡賬戶(hù)。所以選項D錯誤，當選。
(5) 關(guān)于勞動(dòng)合同的訂立，下列說(shuō)法中正確的是( )。
A: 所有簽訂勞動(dòng)合同的勞動(dòng)者都必須年滿(mǎn)16周歲，有勞動(dòng)權利能力和行為能力
B: 用人單位與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，必須訂立書(shū)面勞動(dòng)合同
C:
勞動(dòng)者不與用人單位訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，用人單位應當書(shū)面通知勞動(dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系，無(wú)需向勞動(dòng)者支付其實(shí)際工作時(shí)間的勞動(dòng)報酬
D:
用人單位自用工之日起滿(mǎn)1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，視為自用工之日起滿(mǎn)1年的當日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同
答案:D
解析:
文藝、體育、特種工藝單位錄用人員，其年齡可以小于16周歲 ;非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議 ;勞動(dòng)者不與用人單位訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的 ，用人單位應當書(shū)面通知勞動(dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系，無(wú)需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟補償，但是應當依法向勞動(dòng)者支付其實(shí)際工作時(shí)間的勞動(dòng)報酬。
(6) 下列糾紛中，可以適用 《仲裁法》解決的是( )。
A: 甲乙之間的土地承包合同糾紛
B: 甲乙之間的貨物買(mǎi)賣(mài)合同糾紛
C: 甲乙之間的遺產(chǎn)繼承糾紛
D: 甲乙之間的勞動(dòng)爭議糾紛
答案:B
解析:
仲裁法的適用范圍是平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛或其他財產(chǎn)糾紛。與人身有關(guān)的糾紛，不適用仲裁法，具有行政管理關(guān)系的勞動(dòng)爭議以及農業(yè)承包合同發(fā)生糾紛可以由法律規定的組織仲裁，但不由仲裁法調整。
(7) 下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍，應按規定計算征收土地增值稅的是( )。
A: 國有土地使用權轉讓
B: 國有土地使用權出讓
C: 房地產(chǎn)的繼承
D: 房地產(chǎn)的出租
答案:A
解析:
土地增值稅只對轉讓國國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。
(8) 個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人每月扣繳稅款上繳國庫的期限為( )。
A: 次月3 日
B: 次月5 日
C: 次月7 日
D: 次月10 日
答案:C
解析: 扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應當在次月7 日內繳入國庫。
(9)
根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，下列關(guān)于不同方式下，銷(xiāo)售商品收入金額確定的表述中，正確的是( )。
A: 采用商業(yè)折扣方式銷(xiāo)售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額
B: 采用現金折扣方式銷(xiāo)售商品的，按照現金折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額
C:
采用售后回購方式銷(xiāo)售商品的， 按照扣除回購商品公允價(jià)值后的余額確定銷(xiāo)售商品收入金額
D:
采用以舊換新方式銷(xiāo)售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷(xiāo)售商品收入金額
答案:B
解析:
選項A應按照商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額。選項C按售價(jià)確認收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理。選項D應當按照銷(xiāo)售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。
(10) 下列關(guān)于增值稅的稅務(wù)處理說(shuō)法，不正確的是( )。
A: 納稅人兼營(yíng)不同稅率應稅項目對收入劃分不清的，一律從高從重計稅
B: 納稅人兼營(yíng)增值稅應稅項目與非應稅項目對收入劃分不清的，一律征收增值稅
C: 一項銷(xiāo)售行為既涉及增值稅應稅貨物又涉及非增值稅應稅勞務(wù)是混合銷(xiāo)售
D:
一般情況下繳納增值稅為主的企業(yè)的混合銷(xiāo)售繳增值稅，繳納營(yíng)業(yè)稅為主的企業(yè)的混合銷(xiāo)售繳營(yíng)業(yè)稅
答案:B
解析:
納稅人兼營(yíng)增值稅應稅項目與非應稅項目未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定貨物或者應稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。
(11) 下列項目所包含的進(jìn)項稅額中，不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣的是( )。
A: 生產(chǎn)過(guò)程中出現的報廢產(chǎn)品
B: 用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件
C: 生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品
D: 生產(chǎn)企業(yè)非正常損失的購進(jìn)貨物
答案:D
解析: 納稅人非正常損失購進(jìn)貨物的增值稅進(jìn)項稅額，不得抵扣。
(12)
某企業(yè)占用林地140萬(wàn)平方米建造花園式廠(chǎng)房，所占耕地適用的定額稅率為30元/平方米。該企業(yè)應繳納耕地占用稅( )萬(wàn)元。
A: 800
B: 1400
C: 2100
D: 4200
答案:D
解析:
占用林地、牧草地、農田水利用地、養殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農用地建房或者從事非農業(yè)建設的，按規定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造花園式廠(chǎng)房占地屬于從事非農業(yè)建設，應繳納耕地占用稅=140×30=4200(萬(wàn)元)。
(13) 下列各項中，應征收契稅的是( )。
A: 法定繼承人承受房屋權屬
B: 企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權
C: 承包者獲得農村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權
D: 運動(dòng)員因成績(jì)突出獲得國家獎勵的住房
答案:D
解析: 選項A、C屬于免稅范圍，選項B不屬于契稅征收范圍。
(14) 企業(yè)發(fā)生的下列行為中，按規定允許開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是( )。
A: 商業(yè)企業(yè)零售煙酒
B: 小規模納稅人銷(xiāo)售貨物
C: 銷(xiāo)售免稅的貨物
D: 服裝廠(chǎng)向商場(chǎng)銷(xiāo)售服裝
答案:D
解析:
商業(yè)企業(yè)零售煙酒，小規模納稅人銷(xiāo)售貨物，銷(xiāo)售免稅的貨物均屬不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的情況。
(15) 關(guān)于托收承付結算方式使用要求的下列表述中，不正確的是( )。
A: 托收承付只能用于異地結算
B: 收付雙方使用托收承付結算方式必須簽有合法的購銷(xiāo)合同
C:
收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貸款的，收款人開(kāi)戶(hù)銀行暫停收款人辦理所有托收業(yè)務(wù)
D: 付款人累計3次提出無(wú)理拒付的，付款人開(kāi)戶(hù)銀行應暫停其向外辦理托收
答案:C
解析:
根據規定，收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的`， 收款人開(kāi)戶(hù)銀行應暫停收款人“ 向該付款人”辦理托收 ;付款人累計3次提出無(wú)理拒付的，付款人開(kāi)戶(hù)銀行應暫停其向外辦理托收。選項C說(shuō)“暫停收款人辦理所有托收業(yè)務(wù)”不正確。
(16)
某企業(yè)劉某的月工資為5000元，當地社會(huì )平均工資為3000元，劉某個(gè)人醫療保險賬戶(hù)每月的儲存額為( )。
A: 90元
B: 100元
C: 190元
D: 114元
答案:C
解析:
劉某每月從工資中扣除5000×2%=100(元)存人醫療保險個(gè)人賬戶(hù) ;單位每月繳費中轉人劉某個(gè)人賬戶(hù)額=5000×6%×30%=90(元) ;劉某個(gè)人醫療保險賬戶(hù)每月的儲存額=100+90=190(元)。
(17)
某公司外購一專(zhuān)利權，使用期限為6年，該公司為此支付價(jià)款和稅費600萬(wàn)元。同時(shí)，該公司自行開(kāi)發(fā)一商標權，開(kāi)發(fā)費用為500萬(wàn)元，則專(zhuān)利權和商標權所支付的費用 ，該公司應當每年攤銷(xiāo)費用合計為( )萬(wàn)元。
A: 100
B: 150
C: 110
D: 183.33
答案:B
解析:
專(zhuān)用權按6年攤銷(xiāo)，商標權按10年攤銷(xiāo)。每年應攤銷(xiāo)金額=600÷6+500÷ 10=150(萬(wàn)元)。
(18) 在下列法的各項分類(lèi)中，以法的內容所做的分類(lèi)是( )。
A: 成文法和不成文法
B: 實(shí)體法和程序法
C: 根本法和普通法
D: 公法和私法
答案:B
解析: 根據法的內容可以分為實(shí)體法和程序法。
(19)
某食品加工企業(yè)為小規模納稅人。2月份取得銷(xiāo)售收入32960元 ;直接從農戶(hù)購入農產(chǎn)品價(jià)值640元，該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為( )元。
A: 480
B: 597.6
C: 872.6
D: 960
答案:D
解析:
小規模納稅人的進(jìn)項稅額不得抵扣 ;應納增值稅額=32960/(1+3%)×3%=960(元)。
(20)下列各項中，不需要辦理稅務(wù)登記的是( )。
A: 從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位
B: 取得工資、薪金的個(gè)人
C: 企業(yè)在外地設立的分支機構
D: 個(gè)體工商戶(hù)
答案:B
解析:稅務(wù)登記范圍包括 ：企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶(hù)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，都應當辦理稅務(wù)登記。
(21) 納稅人承包的工程跨省、自治區、直轄市的，應向其( )主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
A: 機構所在地
B: 勞務(wù)發(fā)生地
C: 居住地
D: 注冊地
答案:A
解析:
納稅人承包的工程跨省、自治區、直轄市的，應向其機構所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
(22) 下列項目中，不屬于稿酬所得的是( )。
A: 書(shū)畫(huà)作品發(fā)表的所得
B: 文學(xué)作品發(fā)表的所得
C: 攝影作品發(fā)表的所得
D: 手稿原件拍賣(mài)所得
答案:D
解析: 手稿原件拍賣(mài)所得屬于財產(chǎn)轉讓所得。
(23) 下列關(guān)于應稅消費品銷(xiāo)售額的表述中，不正確的有( )。
A: 應稅消費品銷(xiāo)售額包括向購買(mǎi)方收取的增值稅稅款
B: 納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)消費品的銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額
C: 隨同從價(jià)計征應稅消費品出售的包裝物，無(wú)論是否單獨計價(jià)，均應并應并入銷(xiāo)售額
D:
對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的押金，應并入應稅消費品的銷(xiāo)售額
答案:A
解析:
根據消費稅法律制度的規定，應稅消費晶銷(xiāo)售額不包括向購買(mǎi)方收取的增值稅稅款。
(24) 個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括( )。
A: 國有獨資公司
B: 個(gè)人獨資企業(yè)投資者
C: 合伙企業(yè)合伙人
D: 股份有限公司總經(jīng)理
答案:A
解析:
個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、港澳臺同胞。國有獨資公司是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。
(25)
某企業(yè)雇員王某2013年12月29 日與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，王某在該企業(yè)工作年限為9年，領(lǐng)取經(jīng)濟補償金88500元，領(lǐng)取12月工資3500元，已知當地上年度職工年平均工資為10000元，王某12月應繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A: 4500
B: 4410 .O1
C: 3525
D: 1755
答案:D
解析:
個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補償收入( 包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以?xún)鹊牟糠�，免征個(gè)人所得稅 ;超過(guò)3倍數額部分的一次性補償收入，可視為一次取得數月的工資、薪金收入，允許在一定期限內平均計算。方法為 ：以超過(guò)3倍數額部分的一次性補償收入，除以個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(超過(guò)12年的按12年計算)，以其商數作為個(gè)人的月工資、薪金收入，按照稅法規定計算繳納個(gè)人所得稅{[(88500-30000)÷9-3500]×10%-105}×9+ (3500-3500)×3%=1755(元)。
(26) 下列業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是( )。
A: 體育部門(mén)舉辦球賽
B: 商店銷(xiāo)售集郵商品
C: 銀行銷(xiāo)售金銀商品
D: 電信公司銷(xiāo)售移動(dòng)電話(huà)
答案:A
解析:
根據營(yíng)業(yè)稅和增值稅法律制度的規定，選項A為營(yíng)業(yè)稅征稅范圍 ;選項B、C、D為增值稅征收范圍。
(27)根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是( )。
A: 在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)
B: 在境內成立但有來(lái)源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
C: 依照外國法律成立，實(shí)際管理機構在中國境內的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
D:
依照外國法律成立，實(shí)際管理機構不在中國境內但在中國境內設立機構、 場(chǎng)所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
答案:D
解析:選項A在境外成立的企業(yè)，范圍過(guò)于寬泛。選項B、C為居民企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國(地區)法律成立且實(shí)際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場(chǎng)所的，或者在中國境內未設立機構、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國境內所得的企業(yè)。
(28)
某公司2013年5月1 日以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，支付租金12萬(wàn)元。當年企業(yè)應納稅所得額時(shí)應扣除的租賃費用為( )萬(wàn)元。
A: 2
B: 8
C: 12
D: 14
答案:B
解析: 當年企業(yè)應納稅所得額時(shí)應扣除的租賃費用12÷ 12×8=8(萬(wàn)元)。
(29) 關(guān)于國內信用證特征的表述中，不符合法律規定的是( )。
A: 國內信用證為不可撤銷(xiāo)信用證
B: 受益人可以將國內信用證權利轉讓給他人
C: 國內信用證結算方式只適用于國內企業(yè)商品交易的貨款結算
D: 國內信用證只能用于轉賬結算，不得支取現金
答案:B
解析:
我國信用證為不可撤銷(xiāo)、不可轉讓的跟單信用證。不可轉讓信用證，是指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證。
(30)
某外貿公司7月從某地板生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)實(shí)木地板50箱用于出口，取得生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，注明共計支付的價(jià)稅合計金額118.72萬(wàn)元，支付購買(mǎi)實(shí)木地板的運輸費用1.2萬(wàn)元，該批實(shí)木地板出口銷(xiāo)售時(shí)取得金額220.6萬(wàn)元。實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)適用的增值稅稅率17%，消費稅稅率5%。外貿公司出口該批實(shí)木地板應退的消費稅是( )。
A: 3.6萬(wàn)元
B: 4 .72萬(wàn)元
C: 4 .87萬(wàn)元
D: 5.07萬(wàn)元
答案:D
解析: 應退消費稅稅額=118 .72÷(1+17%)×5%=5.07(萬(wàn)元)。
多項選擇題 (每小題備選答案中。有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)
(31) 根據支付結算辦法的規定，下列各項中，符合支付結算基本要求的有( )。
A:
單位、個(gè)人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據和結算憑證
B: 單位、個(gè)人和銀行應當按照 《人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法》的規定開(kāi)立、使用賬戶(hù)
C: 票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實(shí)，不得偽造、變造
D:
填寫(xiě)票據和結算憑證應當規范，做到要素齊全，數字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改
答案:A,B,C,D
解析: 選項ABCD均是辦理支付結算的基本要求。
(32)
根據 《人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法》的規定，存款人有下列情形之一的，可以在異地開(kāi)立有關(guān)銀行結算賬戶(hù)的有( )。
A: 營(yíng)業(yè)執照注冊地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區域(跨省、市、縣)需要開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的
B: 辦理異地借款和其他結算需要開(kāi)立一般存款賬戶(hù)的
C: 存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入匯繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)的
D: 異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)的
答案:A,B,C,D
解析: 除所述四項外，自然人根據需要也可以在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結算賬戶(hù)。
(33)
按照稅法規定，納稅人在辦理土地增值稅納稅申報時(shí)，應向稅務(wù)機關(guān)提交的資料有( )。
A: 房屋及建筑物產(chǎn)權、土地使用權證書(shū)
B: 土地使用權轉讓、房屋買(mǎi)賣(mài)合同
C: 房地產(chǎn)評估報告
D: 其他與轉讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料
答案:A,B,C,D
解析:
納稅人應在轉讓房地產(chǎn)合同簽訂后7 日內，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并向稅務(wù)機關(guān)提交房屋及建筑物產(chǎn)權、土地使用權證書(shū)，土地轉讓、房產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同、房地產(chǎn)評估報告及其他與轉讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料， 然后在稅務(wù)機關(guān)規定的期限內繳納土地增值稅。
(34) 關(guān)于城市維護建設稅的適用稅率，下列表述正確的有( )。
A: 按納稅人所在地區的不同，設置了三檔地區差別比例稅率
B: 由受托方代收、代扣“三稅” 的，可按納稅人所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅
C:
流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅
D:
城市維護建設稅的稅率是指納稅人應繳納的城建稅稅額與納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額之間的比例
答案:A,C,D
解析:
由受托方代收、代扣“三稅” 的，可按納稅人繳納“三稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅。
(35) 依據企業(yè)所得稅法的規定，判定居民企業(yè)的標準有( )。
A: 登記注冊地標準
B: 所得來(lái)源地標準
C: 經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標準
D: 實(shí)際管理機構所在地標準
答案:A,D
解析:
居民企業(yè)，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實(shí)際管理機構在中國境內的企業(yè)。
(36) 下列消費品中，征收消費稅的有( )。
A: 電池
B: 葡萄酒
C: 成套化妝品
D: 涂料
答案:A,B,C,D
解析:
根據消費稅法律制度的規定，葡萄酒和成套化妝品屬于消費稅征收范圍，自2015年2月1日起將電池、涂料列入消費稅征收范圍。
(37) 在計算應納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有( )。
A: 稅收滯納金
B: 被沒(méi)收財物的損失
C: 法定比例范圍內的公益性捐贈支出
D: 向投資者支付的股息
答案:A,B,C
解析: 規定比例范圍內的公益性捐贈支出，可以扣除。
(38)下列各項中，屬于民事責任的形式的有( )。
A: 賠償損失
B: 警告
C: 返還財產(chǎn)
D: 沒(méi)收違法所得
答案:A,C
解析:選項B、D屬于行政責任。
(39) 下列各項中，屬于違反支付結算規定的行為有( )。
A: 企業(yè)法人內部獨立核算的單位以其名義在銀行開(kāi)立基本存款賬戶(hù)
B: 單位簽發(fā)沒(méi)有真實(shí)債權債務(wù)關(guān)系的商業(yè)承兌匯票
C: 銀行辦理空頭匯款
D: 單位簽發(fā)沒(méi)有資金保證的支票
答案:B,C,D
解析: 企業(yè)內部獨立核算單位可以開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。
(40)根據民事訴訟法律制度的規定，下列關(guān)于執行啟動(dòng)方式的表述中，正確的有( )。
A:
發(fā)生法律效力的民事判決、裁定，一方拒絕履行的，對方當事人可以向人民法院申請執行
B: 發(fā)生法律效力的民事判決、裁定，一方拒絕履行的，可以由審判員移送執行員執行
C:
調解書(shū)和其他應當由人民法院執行的法律文書(shū)，一方拒絕履行的，對方當事人可以向人民法院申請執行
D:
調解書(shū)和其他應當由人民法院執行的法律文書(shū)，一方拒絕履行的，可以由審判員移送執行員執行
答案:A,B,C
解析:發(fā)生法律效力的民事判決、裁定可由對方當事人向法院申請執行，也可由審判員移送執行員執行 ;而調解書(shū)和其他應當由人民法院執行的法律文書(shū)只能由對方當事人向法院申請執行。
(41)下列個(gè)人收入應計入職工基本養老保險繳費工資基數的有( )。
A: 工資
B: 用人單位與員工解除勞動(dòng)關(guān)系時(shí)支付的一次性補償
C: 津貼
D: 勞動(dòng)保護費
答案:A,C
解析:繳費工資基數，一般為職工本人上一年度月平均工資。月平均工資按照國家統計局規定列入工資總額統計的項目計算，包括工資、獎金、津貼、補貼等收入，不包括用人單位承擔或者支付給員工的社會(huì )保險費、勞動(dòng)保護費、福利費、用人單位與員工解除勞動(dòng)關(guān)系時(shí)支付的一次性補償以及計劃生育費用等其他不屬于工資的費用。
(42) 下列關(guān)于存款人申請開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)名稱(chēng)的表述中，正確的有( )。
A: 單位開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)的名稱(chēng)應與其提供的申請開(kāi)戶(hù)的證明文件的名稱(chēng)全稱(chēng)一致
B: 有字號的個(gè)體工商戶(hù)開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)的名稱(chēng)，應與其營(yíng)業(yè)執照的字號相一致
C:
無(wú)字號的個(gè)體工商戶(hù)開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)的名稱(chēng)，由“個(gè)體戶(hù)”字樣和營(yíng)業(yè)執照記載的經(jīng)營(yíng)者姓名組成
D: 自然人開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)的名稱(chēng)，應與其提供的有效身份證件中的名稱(chēng)全稱(chēng)一致
答案:A,B,C,D
解析: 選項ABCD均是對開(kāi)戶(hù)名稱(chēng)的基本要求。
(43) 下列有關(guān)銀行賬戶(hù)的表述中，正確的有( )。
A: 一個(gè)單位只能在一家銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)
B: 一個(gè)單位可以在多家銀行開(kāi)立多個(gè)專(zhuān)用存款賬戶(hù)
C: 現金繳存可以通過(guò)一般存款賬戶(hù)辦理
D: 現金支付不能通過(guò)一般存款賬戶(hù)辦理
答案:A,B,C
解析: 一般存款賬戶(hù)只能辦理現金繳存，不能辦理現金支取。
(44) 下列各項所得中，應征個(gè)人所得稅的有( )。
A: 民政部門(mén)支付給個(gè)人的生活困難補助
B: 稿酬所得
C: 勞務(wù)報酬所得
D: 保險賠款
答案:B,C
解析: 民政部門(mén)支付給個(gè)人的生活困難補助和保險賠款，免征個(gè)人所得稅。
(45) 根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，囑于無(wú)效票據的有( )。
A: 更改出票金額的票據
B: 更改出票日期的票據
C: 更改收款人名稱(chēng)的票據
D: 金額中文大寫(xiě)與數碼記載不一致的票據
答案:A,B,C,D
解析: (1)
選項A、B、C ：票據的出票金額、出票日期和收款人名稱(chēng)不得更改，更改的票據無(wú)效
(2)選項D ：票據金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯數碼同時(shí)記載，二者必須一致，不一致的票據無(wú)效。
(46) 根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，以下保險費可在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。
A: 企業(yè)為其職工支付的國務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規定的補充養老保險費
B: 企業(yè)為其職工支付的省級-府規定標準的基本醫療保險費
C: 企業(yè)為其投資者或者職工支付的商業(yè)養老分紅型保險費
D: 企業(yè)為其投資者或者職工支付的家庭財產(chǎn)保險費
答案:A,B
解析:
企業(yè)依照國務(wù)院主管部門(mén)或者省級-府規定的范圍和標準為其職工支付的“五險一金”，準予扣除 ;企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)規定的范圍和標準內的，準予扣除。
(47)
根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務(wù)機關(guān)在對納稅人進(jìn)行發(fā)票檢查中有權采取的措施有( )。
A: 調出發(fā)票查驗
B: 查閱、復制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料
C: 向當事人各方詢(xún)問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況
D: 檢查領(lǐng)購、開(kāi)具和保管發(fā)票的情況
答案:A,B,C,D
解析:
稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票管理中有權進(jìn)行下列檢查 ：(1)檢查印制、領(lǐng)購、開(kāi)具、取得和保管發(fā)票的情況 ;(2)調出發(fā)票查驗 ;(3)查閱、復制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料 ;
(4) 向當事各方詢(xún)問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況;(5)在查處發(fā)票案件時(shí)，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。
(48) 增值稅的計稅依據銷(xiāo)售額中，價(jià)外費用不包含的項目有( )。
A: 包裝物租金
B: 委托加工應稅消費品代收代繳的消費稅
C: 增值稅款
D: 包裝費、裝卸費
答案:B,C
解析:
增值稅應稅銷(xiāo)售額中的價(jià)外費用不包括稅法規定的代墊運費、增值稅和委托加工應稅消費品代收代繳的消費稅。
(49) 職工有規定情形的，不得享受當年的年休假。這些情形包括( )。
A: 職工依法享受寒暑假，其休假天數多于年休假天數的
B: 累計工作滿(mǎn)1年不滿(mǎn)10年的職工，請病假累計2個(gè)月以上的
C: 累計工作滿(mǎn)10年不滿(mǎn)20年的職工，請病假累計3個(gè)月以上的
D: 累計工作滿(mǎn)20年以上的職工，請病假累計4個(gè)月以上的
答案:A,B,C,D
解析:
(50)
城鎮居民基本醫療保險實(shí)行個(gè)人繳費和-府補貼相結合。下列人員中的個(gè)人繳費部分，由-府給予補貼的有( )。
A: 享受最低生活保障的人
B: 喪失勞動(dòng)能力的殘疾人
C: 低收入家庭60周歲以上的老年人
D: 低收入家庭中未成年人
答案:A,B,C,D
解析:
享受最低生活保障的人、喪失勞動(dòng)能力的殘疾人、低收入家庭60周歲以上的老年人和未成年人等所需個(gè)人繳費部分，由-府給予補貼。
(51) 下列關(guān)于增值稅的計稅銷(xiāo)售額規定，說(shuō)法不正確的有( )。
A: 以物易物方式銷(xiāo)售貨物，由多交付貨物的一方以?xún)r(jià)差計算繳納增值稅
B:
以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)
C: 現金折扣方式銷(xiāo)售貨物，以扣除折扣額后的金額計算繳納增值稅
D: 銷(xiāo)售折扣方式銷(xiāo)售貨物，分別開(kāi)具發(fā)票的，不得從計稅銷(xiāo)售額中扣減折扣額
答案:A,B,C
解析:
以物易物方式銷(xiāo)售貨物，雙方是既買(mǎi)又賣(mài)的業(yè)務(wù)，分別按購銷(xiāo)業(yè)務(wù)處理 ;以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計稅， 其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價(jià)計稅，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格�，F金折扣額不得從銷(xiāo)售額中扣減。
(52) 企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的有( )。
A: 種植花卉
B: 種植茶
C: 海水養殖
D: 內陸養殖
答案:A,B,C,D
解析:
(53) 房產(chǎn)稅的計稅依據包括( )。
A: 房產(chǎn)凈值
B: 租金收入
C: 房產(chǎn)市價(jià)
D: 房產(chǎn)余值
答案:B,D
解析:
從價(jià)計征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)余值為計稅依據。房產(chǎn)出租的， 以房屋出租取得的租金收入為計稅依據，計繳房產(chǎn)稅。
(54)
經(jīng)甲演出公司聯(lián)系協(xié)商，某歌舞團在乙劇院進(jìn)行演出，由乙劇院代售門(mén)票，乙劇院代售門(mén)票收入88萬(wàn)元。根據協(xié)議，歌舞團支付給甲演出公司中介費10萬(wàn)元，支付給乙劇院場(chǎng)租費8萬(wàn)元。對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有( )。
A: 乙劇院自行申報繳納營(yíng)業(yè)稅0.4萬(wàn)元
B: 歌舞團自行申報繳納營(yíng)業(yè)稅3.5萬(wàn)元
C: 歌舞團應納營(yíng)業(yè)稅2.1萬(wàn)元，由乙劇院代扣代繳
D: 歌舞團應納營(yíng)業(yè)稅2.64萬(wàn)元，由乙劇院代扣代繳
答案:A,C
解析:
演出業(yè)務(wù)的納稅人是指進(jìn)行演出的單位和個(gè)人，包括組織演出的經(jīng)紀人和以非租賃方式提供演出場(chǎng)所的單位和個(gè)人。單位或個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，其應納營(yíng)業(yè)稅以售票者為扣繳義務(wù)人 ;單位或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入或包場(chǎng)收入減去付給提供演出場(chǎng)所的演出公司或者經(jīng)紀人的費用后的余額為營(yíng)業(yè)額�！氨硌荨睉础拔幕w育業(yè)——文化業(yè)”稅目征稅 ;提供演出場(chǎng)所的單位按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征稅 ;經(jīng)紀人的收入按“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征稅。歌舞團演出按照文化業(yè)計征營(yíng)業(yè)稅，其稅款由劇院代扣代繳。被代扣代繳營(yíng)業(yè)稅=(88-10-8)× 3%=2.1(萬(wàn)元) ;乙劇院取得場(chǎng)租收入，應自行申報繳納“租賃業(yè)”營(yíng)業(yè)稅=8×5%=0.4(萬(wàn)元)。
(55) 根據增值稅法律制度的規定，下列各項中被認定為小規模納稅人的有( )。
A: 年不合稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以上，從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B: 年不合稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以上，從事貨物批發(fā)的納稅人
C: 年不舍稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下，從事貨物零售的納稅人
D: 年不含稅銷(xiāo)售額在20萬(wàn)元以下，從事貨物生產(chǎn)的納稅人
答案:C,D
解析:
認定小規模納稅人的具體年應稅銷(xiāo)售額的標準為 ：(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下的。以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額占年應稅銷(xiāo)售額的比重在50% 以上。(2)除上述規定以外的納稅人，年應稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的。
(56)
符合條件的小型微利企業(yè)減按20% 的稅率征收企業(yè)所得稅。對于工業(yè)企業(yè)小型微利企業(yè)的判斷標準是( )。
A: 年度應納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元
B: 從業(yè)人數不超過(guò)100人
C: 從業(yè)人數不超過(guò)80人
D: 資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元
答案:A,B,D
解析:
工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元，可以認定為小型微利企業(yè)。
(57) 下列費用中不得從生育保險基金中支付的有( )。
A: 因醫療事故而發(fā)生的醫療費用
B: 在非定點(diǎn)醫療機構檢查、分娩而發(fā)生的醫療費用
C: 嬰兒所發(fā)生的各項費用
D: 實(shí)施人類(lèi)輔助生殖術(shù)所發(fā)生的醫療費用
答案:A,B,C,D
解析:
生育保險基金不予支付的費用包括 ：(1)違反國家或本統籌地區計劃生育規定而發(fā)生的醫療費用 ;(2)因醫療事故而發(fā)生的醫療費用;(3)在非定點(diǎn)醫療機構檢查、分娩而發(fā)生的醫療費用 ;(4)按照規定應當由職工個(gè)人負擔的醫療費用 ;(5)嬰兒所發(fā)生的各項費用 ;(6)超過(guò)定額、限額標準之外的各項費用;(7)不具備衛生行政部門(mén)規定的剖腹產(chǎn)手術(shù)條件，但女職工個(gè)人要求實(shí)施剖腹產(chǎn)手術(shù)而超出自然分娩定額標準的醫療服務(wù)費用 ;(8)實(shí)施人類(lèi)輔助生殖術(shù)(如試管嬰兒)所發(fā)生的醫療費用。
(58) 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來(lái)處理，下列說(shuō)法中符合企業(yè)所得稅法規定的有( )。
A:
不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權按照合理方法調整
B:
企業(yè)可以提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)的定價(jià)原則和計算方法，稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認后，達成預約定價(jià)安排
C:
企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)往來(lái)情況的，稅務(wù)機關(guān)有權依法核定其應納稅所得額
D:
企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權按照合理方法調整
答案:A,B,C,D
解析:
(59)某企業(yè)對其生產(chǎn)用設備向某保險公司投保，后因人為原因，該設備價(jià)值受到較大的損失，該企業(yè)即向保險公司索賠，由于雙方對保險合同條款的理解有分歧，遂引發(fā)訴訟。則有管轄權的法院包括( )。
A: 被告住所地人民法院
B: 原告住所地人民法院
C: 投保設備購買(mǎi)地人民法院
D: 該設備所在地人民法院
答案:A,D
解析:因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所在地人民法院管轄。
(60)下列有關(guān)仲裁的論述中，符合 《仲裁法》規定的有( )。
A: 仲裁實(shí)行自愿原則
B: 仲裁一律公開(kāi)進(jìn)行
C: 仲裁不實(shí)行級別管轄和地域管轄
D: 當事人不服仲裁裁決可以向人民法院起訴
答案:A,C
解析:仲裁一般不公開(kāi)進(jìn)行 ;仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛不能再申請仲裁或向人民法院起訴。
(本類(lèi)題共l0小題，每小題l分，共l0分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應信息點(diǎn)。認為表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[] ;認為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[譣。每小題答案正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類(lèi)題最低得分為零分)
(61) 對股票轉讓所得，也應征收個(gè)人所得稅。( )
答案:錯
解析: 股票轉讓所得，暫免征收個(gè)人所得稅。
(62) 發(fā)票真偽的鑒定權屬于公安機關(guān)或公證機關(guān)。( )
答案:錯
解析: 發(fā)票真偽的鑒定權屬于稅務(wù)機關(guān)。
(63) 勞動(dòng)合同部分無(wú)效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效。( )
答案:對
解析:
(64)
在用人單位內，可以設立勞動(dòng)爭議調解委員會(huì )。勞動(dòng)爭議調解委員會(huì )由職工代表、用人單位代表和工會(huì )代表組成。勞動(dòng)爭議調解委員會(huì )主任由用人單位代表?yè)�。勞�?dòng)爭議經(jīng)調解達成協(xié)議的，當事人應當履行。( )
答案:錯
解析:
設有勞動(dòng)爭議調解委員會(huì )的企業(yè)，其調解委員會(huì )由職工代表和企業(yè)代表組成。企業(yè)勞動(dòng)爭議調解委員會(huì )主任由工會(huì )成員或者雙方推舉的人員擔任。
(65) 單位的工資、獎金等現金的支取可以通過(guò)一般存款賬戶(hù)辦理。( )
答案:錯
解析: 單位的工資、獎金等現金的支取只能通過(guò)基本存款賬戶(hù)辦理。
(66)
地方各級人民-府有關(guān)部門(mén)為安置就業(yè)困難人員提供的給予崗位補貼的公益性崗位，其勞動(dòng)合同適用勞動(dòng)合同法有關(guān)無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的規定。( )
答案:錯
解析:
地方各級人民-府及縣級以上人民-府有關(guān)部門(mén)為安置就業(yè)困難人員提供的給予崗位補 貼和社會(huì )保險補貼的公益性崗位，其勞動(dòng)合同不適用勞動(dòng)合同法有關(guān)無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的規定以及支付經(jīng)濟補償的規定。
(67)
勞動(dòng)合同訂立時(shí)所依據的客觀(guān)情況發(fā)生重大變化，致使原勞動(dòng)合同無(wú)法履行， 經(jīng)當事人協(xié)商不能就變更勞動(dòng)合同達成協(xié)議的，用人單位可在提前30日通知勞動(dòng)者后，解除勞動(dòng)合同。( )
答案:對
解析:
(68)
對-府舉辦的職業(yè)學(xué)校設立的主要為在校學(xué)生提供實(shí)習場(chǎng)所的企業(yè)，免征營(yíng)業(yè)稅。( )
答案:錯
解析:
對-府舉辦的職業(yè)學(xué)校設立的主要為在校學(xué)生提供實(shí)習場(chǎng)所、并由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負責經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)收入歸學(xué)校所有的企業(yè)，對其從事?tīng)I業(yè)稅暫行條例“服務(wù)業(yè)”稅目規定的服務(wù)項目(廣告業(yè)、桑拿、按摩、氧吧等除外)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。
(69)
職工養老保險的-府補貼是指基本養老保險基金出現支付不足時(shí)，-府給予補貼。( )
答案:錯
解析:
-府公共財政補貼包括兩種情況 ：一是國有企業(yè)、事業(yè)單位職工參加基本養老保險前，視同繳費年限期間應當繳納的基本養老保險費由-府承擔。二是基本養老保險基金出現支付不足時(shí)，-府給予補貼。
(70) 無(wú)形資產(chǎn)按照直線(xiàn)法計算攤銷(xiāo)費用，攤銷(xiāo)年限一律不得低于10年。( )
答案:錯
解析:
無(wú)形資產(chǎn)按照直線(xiàn)法計算攤銷(xiāo)費用，攤銷(xiāo)年限不得低于10年。但是作為投資或者受讓的無(wú)形資產(chǎn)，有關(guān)法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷(xiāo)。
(71) 煙葉稅是國家對從事煙葉生產(chǎn)以及收購的單位和個(gè)人征收的一種稅。( )
答案:錯
解析: 煙葉稅是國家對從事煙葉收購的單位征收的一種稅。
(72) 為了便于結算，一個(gè)單位可能同時(shí)在多家金融機構開(kāi)立銀行基本存款賬戶(hù)。( )
答案:錯
解析: 基本存款賬戶(hù)是存款人的主辦賬戶(hù)，一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)。
(73) 參加職工基本養老保險的個(gè)人死亡后，其個(gè)人賬戶(hù)中的余額歸入社會(huì )統籌。( )
答案:錯
解析: 參加職工基本養老保險的個(gè)人死亡后，其個(gè)人賬戶(hù)中的余額可以全部依法繼承。
(74)
掛失止付不是票據喪失后采取的必經(jīng)措施，是一種暫時(shí)的預防措施，最終要申請公示催告或提起普通訴訟。( )
答案:對
解析:
(75)
企業(yè)購置并實(shí)際使用用于環(huán)境保護、節能節水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設備的，該專(zhuān)用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免 ;當年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結轉抵免。( )
答案:錯
解析:
企業(yè)購置并實(shí)際使用用于環(huán)境保護、節能節水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設備的，該專(zhuān)用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免 ;當年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結轉抵免。
(76) 對納稅人實(shí)施稅收強制執行的時(shí)候，納稅人所有財產(chǎn)均屬于強制執行的范圍。( )
答案:錯
解析:
個(gè)人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。
(77)勞動(dòng)合同可以約定試用期，試用期最長(cháng)不得超過(guò)一年。( )
答案:錯
解析:試用期最長(cháng)不得超過(guò)6個(gè)月。
(78)
用人單位招用勞動(dòng)者時(shí)，應當如實(shí)告知勞動(dòng)者工作內容、工作條件、職業(yè)危害等工作情況，但無(wú)權了解勞動(dòng)者的任何個(gè)人基本情況。( )
答案:錯
解析:
用人單位有權了解勞動(dòng)者與勞動(dòng)合同直接相關(guān)的基本情況，勞動(dòng)者應當如實(shí)說(shuō)明。
(79)
單位和個(gè)人從中國境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證，可直接作為記賬核算憑證。.( )
答案:錯
解析:
單位和個(gè)人從中國境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證，稅務(wù)機關(guān)在納稅審查時(shí)有疑義的，可以要求其提供境外公證機構或者注冊會(huì )計師的確認證明，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核認可后，方可作為記賬核算的憑證。
(80)
我國消費稅的納稅人包括在我國境內從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應稅消費品的單位和個(gè)人，但不包括外國企業(yè)和外國人。( )
答案:錯
解析:
各類(lèi)納稅人不論其經(jīng)濟性質(zhì)、隸屬關(guān)系、經(jīng)營(yíng)方式、所在地如何，也不分法人和自然人、中國人和外國人、中國企業(yè)和外，國企業(yè)，都要按規定繳納消費稅。 (本類(lèi)題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答卡中相應信息點(diǎn)。每小題全部選對得滿(mǎn)分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分)
(81) 某工業(yè)企業(yè)增值稅一般納稅人2013年1月購銷(xiāo)業(yè)務(wù)情況如下 ：
(1)購進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗收入庫取得的防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為23萬(wàn)元、3.91萬(wàn)元。
(2)購進(jìn)鋼材20噸，未入庫，取得的防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)、稅款分別為8萬(wàn)元、1.36萬(wàn)元。
(3)直接向農民收購用于生產(chǎn)加工的農產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準的收購憑證上注明價(jià)款為42萬(wàn)元，運費4萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(4)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續，但貨款尚未收到，向買(mǎi)方開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售額82萬(wàn)元。期初留抵進(jìn)項稅額0.5萬(wàn)元，以上防偽稅控系統開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均在取得當月通過(guò)了稅務(wù)機關(guān)的認證。企業(yè)產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%。
要求 ：根據上述資料，分析回答下列問(wèn)題。
本期收購農產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項稅額為( )。
A: 0
B: 5.46萬(wàn)元
C: 7.14萬(wàn)元
D: 5.90萬(wàn)元
答案:D
解析:
納稅人購進(jìn)農產(chǎn)品，按照農產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計算進(jìn)項稅額。交通運輸業(yè)稅率為11%，按增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的發(fā)票金額和稅額抵扣。進(jìn)項稅額=42×13%+4 × 11%=5.90(萬(wàn)元)。
(82) 關(guān)于業(yè)務(wù)(4) 中銷(xiāo)售產(chǎn)品納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定，下列說(shuō)法中正確的是( )。
A: 上述業(yè)務(wù)因為尚未收到貨款，不能確認銷(xiāo)售收入，也不能確定納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生
B: 上述業(yè)務(wù)應當在貨物發(fā)出時(shí)確認納稅義務(wù)發(fā)生
C: 上述業(yè)務(wù)應當在發(fā)出貨物并辦妥托收手續的當天確認納稅義務(wù)發(fā)生
D: 上述業(yè)務(wù)應當在開(kāi)具發(fā)票的當天確認納稅義務(wù)發(fā)生
答案:C
解析:
采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續的當天。
(83) 下列進(jìn)項稅額中，不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣的是( )。
A: 將業(yè)務(wù)(1) 中購進(jìn)的原材料用于個(gè)人消費
B: 業(yè)務(wù)(2) 中購買(mǎi)農產(chǎn)品發(fā)生的運費的進(jìn)項稅額
C: 將本月購進(jìn)的鋼材用于修建倉庫
D: 將本月購進(jìn)的鋼材用于修建職工宿舍
答案:A
解析:
用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個(gè)人消費的購進(jìn)貨物或者應稅勞務(wù)，其進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣， 但不包括固定資產(chǎn)。
(84) 該企業(yè)本期銷(xiāo)項稅額為( )萬(wàn)元。
A: 0
B: 13.94
C: 8.2
D: 6.84
答案:B
解析: 第4筆業(yè)務(wù)可以確認當期銷(xiāo)項稅額=82 × 17%=13 .94(萬(wàn)元)。
(85) 本期應納增值稅額或者期末留抵進(jìn)項稅額為( )。
A: 13.44萬(wàn)元
B: 6.84萬(wàn)元
C: 2.77萬(wàn)元
D: 2.27萬(wàn)元
答案:D
解析:
當期實(shí)際可抵扣進(jìn)項稅額合計=3 .91+1.36+5.90=11.17(萬(wàn)元) ;應納增值稅額=13 .94-11.17-0.5=2.27(萬(wàn)元)。
注冊會(huì )計師《經(jīng)濟法》預測試題及答案 6
1.根據稅收征收管理制度，下列個(gè)人財產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是()。
A.機動(dòng)車(chē)輛
B.金銀首飾
C.古玩字畫(huà)
D.維持生活必需的住房
【答案】D
【解析】個(gè)人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。
2.甲公司2012年5月10日取得營(yíng)業(yè)執照并開(kāi)業(yè)經(jīng)營(yíng)，但一直不辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)發(fā)現后責令限期改正，該公司在限期內仍未改正。稅務(wù)機關(guān)有權對其采取的措施是
( )。
A.處以2000元以下的罰款
B.沒(méi)收經(jīng)營(yíng)所得
C.提請司法機關(guān)查封財產(chǎn)
D.提請工商行政管理機關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照
【答案】D
【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照。
3.下列銀行結算賬戶(hù)中，不能支取現金的是( )。
A.黨、團、工會(huì )經(jīng)費專(zhuān)用存款賬戶(hù)
B.個(gè)人銀行結算賬戶(hù)
C.預算單位零余額賬戶(hù)
D.單位銀行卡賬戶(hù)
【答案】D
【解析】(1)選項A：黨、團、工會(huì )經(jīng)費等專(zhuān)用存款賬戶(hù)支取現金應按照國家現金管理的規定辦理;(2)選項B：個(gè)人銀行結算賬戶(hù)用于辦理個(gè)人轉賬收付和現金存取;(3)選項C：預算單位零余額賬戶(hù)用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶(hù)管理規定保留的相應賬戶(hù)劃撥工會(huì )經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部批準的特殊款項，不得違反規定向本單位其他賬戶(hù)和上級主管單位、所屬下級單位賬戶(hù)劃撥資金;(4)選項D：?jiǎn)挝汇y行卡賬戶(hù)的資金必須由其基本存款賬戶(hù)轉賬存入，該賬戶(hù)不得辦理現金收付業(yè)務(wù)。
4.趙某所持貸記卡透支余額為1萬(wàn)元，根據支付結算法律制度的規定，其首月最低還款額不低于()元。
A.1000
B.1500
C.2000
D.2500
【答案】A
【解析】貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。
5.根據支付結算法律制度的規定，下列票據當事人中，應在票據和粘單的粘接處簽章的是()。
A.粘單上第一背書(shū)的背書(shū)人
B.票據上最后一手背書(shū)的背書(shū)人
C.票據上第一手背書(shū)的背書(shū)人
D.粘單上地一手背書(shū)的被背書(shū)人
【答案】A
【解析】粘單上的第一記載人，應當在票據和粘單的粘接處簽章;例如，甲出票給乙，乙背書(shū)轉讓給丙，丙背書(shū)轉讓給丁，丁背書(shū)轉讓給戊，戊擬將票據背書(shū)轉讓給庚，由于票據背面的3個(gè)背書(shū)欄均已使用，戊可以使用粘單繼續完成背書(shū)，但應由戊在粘接處簽章。
6.根據支付結算法律制度的規定，下列票據欺詐行為中，屬于偽造票據的是()。
A.假冒出票人在票據上簽章
B.涂改票據號碼
C.對票據金額進(jìn)行挖補篡改
D.修改票據密押
【答案】A
【解析】票據的偽造，是指無(wú)權限人假冒他人或虛構他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書(shū)簽章、承兌簽章和保證簽章等。
7.下列法的形式中，由全國人民代表大會(huì )及其常務(wù)委員會(huì )經(jīng)一定立法程序制定頒布的規范性文件是()。
A.憲法
B.行政法規
C.法律
D.行政規章
【答案】C
【解析】(1)選項A：憲法由全國人民代表大會(huì )制定;(2)選項B：行政法規由國務(wù)院制定;(3)選項C：法律由全國人民代表大會(huì )及其常務(wù)委員會(huì )經(jīng)一定立法程序制定頒布;(4)選項D：行政規章包括部門(mén)規章和地方政府規章，部門(mén)規章由國務(wù)院所屬部委制定，地方政府規章由“一省三市”地方政府制定。
8.根據民事法律制度的規定，對始終不知道自己權利受侵害的當事人，其最長(cháng)訴訟時(shí)效期間是()。
A.2年
B.5年
C.20年
D.30年
【答案】C
【解析】訴訟時(shí)效期間，均從權利人知道或者應當知道權利被侵害時(shí)起計算，但從權利被侵害之日起超過(guò)20年的，法院不予保護。
9.根據刑事法律制度的規定，下列各項中，屬于拘役法定量刑期的是( )。
A.15天以下
B.1個(gè)月以上6個(gè)月以下
C.3個(gè)月以上2年以下
D.6個(gè)月以上15年以下
【答案】B
【解析】(1)選項A：行政拘留的最長(cháng)期限為15天(教材未明確提及);(2)選項B：拘役的期限為1個(gè)月以上6個(gè)月以下;(3)選項C：管制的期限為3個(gè)月以上2年以下;(4)選項D：有期徒刑的期限為3個(gè)月以上2年以下2016最新《經(jīng)濟法基礎》考試試題及答案2016最新《經(jīng)濟法基礎》考試試題及答案。
10.周某于2011年4月11日進(jìn)入甲公司就職，經(jīng)周某要求，公司于2012年4月11日才與其簽訂勞動(dòng)合同。已知周某每月工資2000元，已按時(shí)足額領(lǐng)取。甲公司應向周某支付工資補償的金額是()元。
A.0
B.2000
C.22000
D.24000
【答案】C
【解析】用人單位自用工之日起滿(mǎn)1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，自用工之日起滿(mǎn)一個(gè)月的次日至滿(mǎn)一年的前一日(共11個(gè)月)應當向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿(mǎn)1年的當日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，應當立即與勞動(dòng)者補訂書(shū)面勞動(dòng)合同。
11.鄭某于2012年6月15日與甲公司簽訂勞動(dòng)合同，約定試用期1個(gè)月。7月2日鄭某上班。鄭某與甲公司建立勞動(dòng)關(guān)系的時(shí)間是()。
A.2012年6月15日
B.2012年7月2日
C.2012年7月15日
D.2012年8月2日
【答案】B
【解析】用人單位自“用工之日”起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。
12.某企業(yè)實(shí)行標準工時(shí)制。2012年3月，為完成一批訂單，企業(yè)安排全體職工每工作日延長(cháng)工作時(shí)間2小時(shí)，關(guān)于企業(yè)向職工支付加班工資的下列計算標準中，正確的是()。
A.不低于職工本人小時(shí)工資標準的100%
B.不低于職工本人小時(shí)工資標準的150%
C.不低于職工本人小時(shí)工資標準的200%
D.不低于職工本人小時(shí)工資標準的300%
【答案】B
【解析】用人單位依法安排勞動(dòng)者在日標準工作時(shí)間以外延長(cháng)工作時(shí)間的，按照不低于勞動(dòng)合同規定的勞動(dòng)者本人小時(shí)工資標準的150%支付勞動(dòng)者工資。
13.韓某在甲公司已工作10年，經(jīng)甲公司與其協(xié)商同意解除勞動(dòng)合同。已知韓某在勞動(dòng)合同解除前12個(gè)月平均工資為7000元，當地人民政府公布的本地區上年度職工平均工資為2000元。甲公司應向韓某支付的經(jīng)濟補償金額是()元。
A.20000
B.24000
C.60000
D.70000
【答案】C
【解析】勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市、設區的市級人民政府公布的本地區上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟補償的標準按職工月平均工資3倍的數額支付，向其支付經(jīng)濟補償金的年限最高不超過(guò)12年;在本題中，甲公司應向韓某支付的經(jīng)濟補償金=2000×3×10=60000(元)。
14.根據營(yíng)業(yè)稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于營(yíng)業(yè)征收范圍的是()。
A.體育業(yè)
B.財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)
C.旅游業(yè)
D.修理修配業(yè)務(wù)
【答案】D
【解析】根據規定，銷(xiāo)售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)的行為，屬于增值稅的征稅范圍，不是營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。
15.某餐飲公司2012年6月取得餐飲收入154萬(wàn)元，包間服務(wù)費20萬(wàn)元，茶水收入25萬(wàn)元;直接成本支出120萬(wàn)元。已知服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，該公司當月應繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是()。
A.154×5%=7.7萬(wàn)元
B.(154+20)×5%=8.7萬(wàn)元
C.(154+20+25)×5%=9.95萬(wàn)元
D.(154+20+25-120)×5%=3.95萬(wàn)元
【答案】C
【解析】根據營(yíng)業(yè)稅稅收法律制度的規定，飲食業(yè)的計稅依據為向顧客提供餐飲服務(wù)取得的全部收入。所以，該公司當月應繳納的營(yíng)業(yè)稅=(145+20+25)×5%=9.95(萬(wàn)元)。
16.根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，下列收入中，應按“勞務(wù)報酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是()。
A.退休人員再任職取得的收入
B.從非任職公司取得的董事費收入
C.從任職公司取得的監事費收入
D.從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監事費收入
【答案】B
【解析】根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，個(gè)人擔任公司董事、監事，但不在公司任職、受雇，其取得的董事費、監事費收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征稅;個(gè)人在公司任職、受雇(包括關(guān)聯(lián)公司)，同時(shí)兼任董事、監事的，應將董事費、監事費與個(gè)人工資收入合并，統一按“工資、薪金所得”項目繳納個(gè)人所得稅。
17.錢(qián)某在一次演出中取得收入10000元，已知勞務(wù)報酬所得每次收入不得超過(guò)4000元的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，適用稅率為20%。錢(qián)某應繳納的個(gè)人所得稅稅額為()元。
A.1840
B.1600
C.2000
D.4800
【答案】B
【解析】根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，錢(qián)某應繳納個(gè)人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。
18.根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，下列所得中，應繳納個(gè)人所得稅的'是()。
A.加班工資
B.獨生子女補貼
C.差旅費津貼
D.國債利息收入
【答案】A
【解析】下列不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入,不予征收個(gè)人所得稅：①獨生子女補貼;②執行公務(wù)員的工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;③托兒補助費;④差旅費津貼、誤餐補助。
19.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規定的是()。
A.房屋出租的，承租人為納稅人
B.房屋產(chǎn)權所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人
C.房屋產(chǎn)權屬于國家的，其經(jīng)營(yíng)管理單位為納稅人
D.房屋產(chǎn)權未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人
【答案】A
【解析】根據房產(chǎn)稅稅收法律制度，房屋出租的，出租人為房產(chǎn)稅的納稅人。
20.某企業(yè)2011年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值12000萬(wàn)元;幼兒園用房原值400萬(wàn)元;出租房屋原值600萬(wàn)元，年租金80萬(wàn)元2016最新《經(jīng)濟法基礎》考試試題及答案初級會(huì )計師。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%;房產(chǎn)稅稅率從價(jià)計征的為1.2%，從租計征的為12%，該企業(yè)當年應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是()。
A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8萬(wàn)元
B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%-110.4萬(wàn)元
C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76萬(wàn)元
D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2萬(wàn)元
【答案】B
【解析】根據房產(chǎn)稅法律制度的規定，企業(yè)辦的幼兒園免征房產(chǎn)稅;企業(yè)經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)要按照從價(jià)計征房產(chǎn)稅，出租的房產(chǎn)按照從租計征的方式，計算房產(chǎn)稅，不按照從價(jià)計征的方式計算。
21.甲公司于2012年9月向乙公司購買(mǎi)一處閑置廠(chǎng)房，合同注明的土地適用權價(jià)款2000萬(wàn)元，廠(chǎng)房及地上附著(zhù)物價(jià)款500萬(wàn)元，已知當地規定的契約稅稅率為3%，甲公司應繳納的契約稅稅額為()萬(wàn)元。
A.15
B.45
C.60
D.75
【答案】D
【解析】根據契稅法律制度的規定，國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買(mǎi)賣(mài)，以成交價(jià)格作為計稅依據。甲公司應繳納的契稅=(2000+500)×3%=75(萬(wàn)元)
22.根據車(chē)船稅法律制度的規定，下列各項中，免予繳納車(chē)船稅的是().
A.載客汽車(chē)
B.銀行運鈔車(chē)
C.機關(guān)公務(wù)車(chē)
D.養殖漁船
【答案】D
【解析】根據車(chē)船稅法律制度的規定，捕撈、養殖漁船免征車(chē)船稅。
23.甲向乙購買(mǎi)一批貨物，合同約定丙為鑒定人，丁為擔保人，關(guān)于該合同印花稅納稅人的下列表述中，正確的是()。
A.甲和乙為納稅人
B.甲和丙為納稅人
C.乙和丁為納稅人
D.甲和丁為納稅人
【答案】A
【解析】根據印花稅稅法律制度的規定，簽訂合同的各方當事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔保人、證人和鑒定人。
24.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人認為侵犯其合法權益時(shí)應當先申請行政復議，不履行行政復議決定再提起行政訴訟的是()。
A.加收稅款滯納金
B.沒(méi)收財物和違法所得
C.罰款
D.停止發(fā)售發(fā)票
【答案】A
【解析】根據稅收征收管理法律制度的規定，對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服，應當先行政復議，對復議結果不服才能提起訴訟，征稅行為，包括確認納稅主體、征收對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環(huán)節、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金、扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個(gè)人做出的代扣代繳、代收代繳、代征行為。
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