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注冊會(huì )計師考試《審計》多選題及答案
2017年注會(huì )新一輪的備考已經(jīng)開(kāi)始了，為方便廣大考生復習備考，以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關(guān)于注冊會(huì )計師考試《審計》多選題及答案，供大家備考。
二、多項選擇題
1、注冊會(huì )計師在執行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時(shí)，如果遇到下列情形仍然與客戶(hù)發(fā)生關(guān)聯(lián)則違背誠信基本原則()。
A.注冊會(huì )計師發(fā)現客戶(hù)提供的存貨永續盤(pán)存表有明顯的虛假
B.注冊會(huì )計師發(fā)現客戶(hù)提供的應收賬款明細賬遺漏了許多重要的往來(lái)單位
C.注冊會(huì )計師發(fā)現總經(jīng)理兩次對同一問(wèn)題的陳述完全相反
D.注冊會(huì )計師發(fā)現客戶(hù)有一起正在訴訟的法律糾紛而且很可能導致大額違約賠款而未作任何披露
2、下列關(guān)于注冊會(huì )計師職業(yè)道德的說(shuō)法中，正確的有()。
A.如果存在導致職業(yè)判斷出現偏差，會(huì )員不得提供相關(guān)專(zhuān)業(yè)服務(wù)
B.獨立性有兩個(gè)方面，實(shí)質(zhì)上的獨立和形式上的獨立
C.注冊會(huì )計師不得無(wú)根據地比較其它注冊會(huì )計師的工作
D.在未經(jīng)被審計單位允許的前提下，注冊會(huì )計師不得接受注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )或監管機構的執業(yè)質(zhì)量檢查，答復其詢(xún)問(wèn)和調查
3、甲公司(上市公司)擬聘請ABC會(huì )計師事務(wù)所審計其2009年度財務(wù)報表，以下情況屬于因自我評價(jià)產(chǎn)生不利影響的有()。
A.ABC會(huì )計師事務(wù)所派遣A注冊會(huì )計師為甲公司提供編制2009年會(huì )計記錄和財務(wù)報表服務(wù)，A為此次審計項目組成員
B.2009年5月中旬，在甲公司與其客戶(hù)丙公司之間發(fā)生訴訟時(shí)，注冊會(huì )計師B擔任其辯護人，此次審計安排B加入審計項目組
C.ABC會(huì )計師事務(wù)所的C注冊會(huì )計師現兼任甲公司總經(jīng)理，C為此次審計項目組成員
D.甲公司總經(jīng)理的妻子D是ABC會(huì )計師事務(wù)所的員工，D為此次審計項目組成員
4、下列關(guān)于注冊會(huì )計師執業(yè)道德的描述中，不正確的有()。
A.注冊會(huì )計師在執行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，不得因任何利害關(guān)系影響其客觀(guān)、公正的立場(chǎng)
B.前任注冊會(huì )計師未經(jīng)被審計單位同意提供給后任注冊會(huì )計師工作底稿
C.在終止與客戶(hù)或雇傭單位的關(guān)系之后，會(huì )員無(wú)須對在職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系中獲知的信息保密
D.注冊會(huì )計師接受客戶(hù)贈送的別墅，這種情況屬于自我評價(jià)導致不利影響的情形
5、下列情況中，可能會(huì )對注冊會(huì )計師職業(yè)道德的遵循產(chǎn)生不利影響的有()。
A.接受客戶(hù)提供的禮品或款待
B.持有被審計單位的股票
C.代為保管客戶(hù)資金或其它資產(chǎn)
D.與客戶(hù)的高級管理人員之間存在主要近親屬關(guān)系
6、在接受某一新客戶(hù)或在承接某一客戶(hù)業(yè)務(wù)前，注冊會(huì )計師應當評價(jià)不利影響的重要程度，并在必要時(shí)可能采取以下防范措施()。
A.對客戶(hù)進(jìn)行了解
B.獲取客戶(hù)對改進(jìn)公司治理或內部控制的承諾
C.利用專(zhuān)家的工作
D.就執行業(yè)務(wù)的時(shí)間要求與客戶(hù)達成一致
7、注冊會(huì )計師為了消除或有收費導致的不利影響，可以采取的措施包括()。
A.向預期的報告使用者披露注冊會(huì )計師所執行的工作及收費的基礎
B.預先就收費的基礎與客戶(hù)達成書(shū)面協(xié)定
C.實(shí)施質(zhì)量控制政策和程序
D.由獨立第三方復核注冊會(huì )計師已執行的工作
8、保管客戶(hù)資金或其它資產(chǎn)可能對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響，尤其可能對客觀(guān)和公正原則以及良好職業(yè)行為原則產(chǎn)生不利影響。注冊會(huì )計師受托管理他人資金(或其它資產(chǎn))時(shí)，應當采取下列措施()。
A.隨時(shí)準備向相關(guān)人員報告資產(chǎn)及由其產(chǎn)生的任何收入、紅利或利得
B.將客戶(hù)資金或其它資產(chǎn)與其個(gè)人或會(huì )計師事務(wù)所的資產(chǎn)分開(kāi)
C.遵守所有與持有資產(chǎn)和履行報告義務(wù)相關(guān)的法律法規
D.僅按照預定用途使用這些資產(chǎn)
9、下列關(guān)于注冊會(huì )計師對職業(yè)道德概念框架的具體運用的描述中，正確的有()。
A.如果會(huì )計師事務(wù)所的商業(yè)利益與客戶(hù)存在利益沖突，注冊會(huì )計師應當告知客戶(hù)這一情況，并獲得客戶(hù)同意以在此情況下執行業(yè)務(wù)
B.任何情況下，注冊會(huì )計師均應拒絕承擔保管客戶(hù)資金或其它資產(chǎn)的責任
C.注冊會(huì )計師不應通過(guò)廣告或其它不恰當的營(yíng)銷(xiāo)方式拓展業(yè)務(wù)
D.如果注冊會(huì )計師為獲得某一客戶(hù)支付介紹費，將對客觀(guān)性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和應有的關(guān)注產(chǎn)生自身利益導致的不利影響
答案部分：
二、多項選擇題
1、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：根據職業(yè)道德誠信基本原則，如果注冊會(huì )計師在執業(yè)時(shí)發(fā)現客戶(hù)報告、報表、溝通函件或其它信息存在下列三種情形仍然與客戶(hù)發(fā)生關(guān)聯(lián)則屬于違背了誠信基本原則。這三種情形是：(1)含有重大虛假或誤導性陳述;(2)含有草率提供的陳述或信息;(3)遺漏或掩蓋應當包括的信息，而遺漏或掩蓋這些信息將產(chǎn)生誤導。
【該題針對“專(zhuān)業(yè)勝任能力和應有的關(guān)注”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】：ABC
【答案解析】：注冊會(huì )計師可以接受注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )或監管機構的執業(yè)質(zhì)量檢查，答復其詢(xún)問(wèn)和調查。這種情況并不屬于泄密的行為。
【該題針對“保密”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】：AC
【答案解析】：選項B，屬于因過(guò)度推介產(chǎn)生的不利影響;選項D，屬于因密切關(guān)系產(chǎn)生的不利影響。
【該題針對“對職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響的因素及防范措施”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】：BCD
【答案解析】：選項B，前任注冊會(huì )計師必須經(jīng)被審計單位同意后，才能提供給后任注冊會(huì )計師工作底稿;選項C，在終止與客戶(hù)或雇傭單位的關(guān)系之后，會(huì )員仍需對在職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系中獲知的信息保密;選項D屬于密切關(guān)系導致不利影響的情形。
【該題針對“對職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響的因素及防范措施”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：
【該題針對“對職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響的因素及防范措施”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：以上做法都是可以采取的防范措施。
【該題針對“專(zhuān)業(yè)服務(wù)委托與利益沖突”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：上述做法都是可以采取應對或有收費的措施。
【該題針對“提供二次意見(jiàn)、收費及營(yíng)銷(xiāo)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：
【該題針對“提供二次意見(jiàn)、收費及營(yíng)銷(xiāo)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】：ACD
【答案解析】：選項B，除非法律法規允許或要求，注冊會(huì )計師應當拒絕承擔保管客戶(hù)資金或其它資產(chǎn)的責任。
【該題針對“提供二次意見(jiàn)、收費及營(yíng)銷(xiāo)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
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