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2015年注冊會(huì )計師考試《經(jīng)濟法》專(zhuān)家預測題（附答案）
一、單項選擇題
1. 根據《中華人民共和國民法通則》的規定,被代理人出具的授權委托書(shū)授權不明的,應當由()。
A. 被代理人對第三人承擔民事責任,代理人不負責任
B. 代理人對第三人承擔民事責任,被代理人不負責任
C. 被代理人對第三人承擔民事責任,代理人負連帶責任
D. 先由代理人對第三人承擔民事責任,代理人無(wú)法承擔責任的,由被代理人承擔責任
[答案]: C
2. 個(gè)人獨資企業(yè)違反法律規定,應當承擔民事賠償責任和繳納罰款､罰金,其財產(chǎn)不足以支付的,或者被判處沒(méi)收財產(chǎn)的,應當先()。
A. 承擔民事賠償責任
B. 繳納罰款
C. 繳納罰金
D. 沒(méi)收財產(chǎn)
[答案]: A
3. A省管轄的甲國有企業(yè)與B省管轄的乙國有獨資公司共同投資在C省設立兩有限責任公司。其中,甲企業(yè)投資占65%,乙公司投資占35%.根據企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記管理的有關(guān)規定,丙公司的產(chǎn)權登記管轄機關(guān)是()。
A. A省的國有資產(chǎn)管理部門(mén)
B. B省的國有資產(chǎn)管理部門(mén)
C. C省的國有資產(chǎn)管理部門(mén)
D. 甲企業(yè)和乙公司共同推舉的A省或B省或C省的國有資產(chǎn)管理部門(mén)
[答案]: A
4. 根據中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的有關(guān)法律規定,中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)合同約定外國合作者在合作企業(yè)繳納所得稅前回收投資的,必須經(jīng)有關(guān)機關(guān)審查批準。該審查批準機關(guān)是指()。
A. 企業(yè)行業(yè)主管機關(guān)
B. 對外經(jīng)濟貿易管理機關(guān)
C. 財政稅務(wù)機關(guān)
D. 企業(yè)登記機關(guān)
[答案]: C
5. 根據《公司登記管理條例》的規定,公司登記機關(guān)對公司進(jìn)行年度檢驗的時(shí)間為每年1月1日至()。
A. 3月31日
B. 4月30日
C. 5月31日
D. 6月30日
[答案]: B
6. 根據《中華人民共和國證券法》的規定,證券交易所的臨時(shí)停市應()。
A. 由證券交易所決法,并及時(shí)報告國務(wù)院
B. 由國務(wù)院證券監方管理機構決定,證券交易所執行
C. 由證券交易所決定,并及時(shí)報告國務(wù)院證券監督管理機構
D. 中國各院決定,證券交易所執行
[答案]: C
7. 根據有關(guān)規定,證券投資基金應當實(shí)行組合投資,一個(gè)基金投資于股票､債券的比例不得低于該基金資產(chǎn)總值的()。一個(gè)基金持有一家上市公司的股票,不得超過(guò)該基金資產(chǎn)凈值的()。
A. 70%,20%
B. 75%,20%
C. 80%,20%
D. 80%,10%
[答案]: D
8. 根據《中華人民共和國公司法》的規定,不按照規定提取法定公積金､法定公益金的,責令如數補足應當提取的金額,并可處()。
A. 1000元以上1萬(wàn)元以下的罰款
B. 5000元以上5萬(wàn)元以下的罰款
C. 1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款
D. 2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下的罰款
[答案]: C
9. 甲企業(yè)把租用乙公司的一臺吊車(chē),于其破產(chǎn)案件受理前5個(gè)月擅自變賣(mài),在甲企業(yè)被宣告破產(chǎn)后,下列選項中,乙公司保護其正當權益的方式是()。
A. 行使取回權
B. 行使撤銷(xiāo)權
C. 行使破產(chǎn)債權
D. 行使別除權
[答案]: C
10. 破產(chǎn)企業(yè)在人民法院受理破產(chǎn)案件前6個(gè)月至破產(chǎn)宣告之日的期間內隱匿､私分或者無(wú)償轉讓財產(chǎn)的行為,自破產(chǎn)程序終結之日起的一定期限內被查出的,由人民法院追回財產(chǎn)。該期限為自破產(chǎn)程序終結之日起()。
A. 半年內
B. 1年內
C. 2年內
D. 3年內
[答案]: B
11. 根據《中華人民共和國合同法》的規定,在買(mǎi)賣(mài)合同中,除法律另有規定或當事人另有約定外,標的物的所有權轉移時(shí)間為()。
A. 買(mǎi)賣(mài)合同成立時(shí)
B. 買(mǎi)賣(mài)合同生效時(shí)
C. 標的物交付時(shí)
D. 買(mǎi)方付清標的物價(jià)款時(shí)
[答案]: C
12. 甲乙雙方訂立買(mǎi)賣(mài)合同,約定收貨后一周內付款。甲方在交貨前發(fā)現乙方經(jīng)營(yíng)狀況嚴重惡化,根據《中華人民共和國合同法》的規定,甲方()。
A. 可行使同時(shí)履行抗辯權
B. 可行使后履行抗辯權
C. 可行使不安抗辯權
D. 可解除合同
[答案]: C
13. 甲乙雙方簽訂一買(mǎi)賣(mài)合同,合同金額為4萬(wàn)元,付款方式為托收承付､驗單付款。賣(mài)方甲根據合同規定發(fā)貨后委托銀行向買(mǎi)方乙收取貨款,乙的開(kāi)戶(hù)銀行于2000年5月15日(星期一)收到經(jīng)甲的開(kāi)戶(hù)銀行審查后的托收憑證及附件,當日通知乙。承付期滿(mǎn)日,乙的賬戶(hù)上無(wú)足夠資金支付,尚缺2萬(wàn)元。同年5月29日,乙存入3萬(wàn)元。根據支付結算的有關(guān)規定,乙應被計扣賠償金的數額為()。
A. 110元
B. 120元
C. 140元
D. 150元
[答案]: A
14. 一張商業(yè)承兌匯票金額為15萬(wàn)元,5月10日到期,付款人不能支付票款。根據支付結算的有關(guān)規定,對付款人應處以的罰款數額為()。
A. 10500元
B. 7500元
C. 1050元
D. 750元
[答案]: B
15. 根據有關(guān)規定,支票喪失后,失票人應向支票支付地基層人民法院提出公示催告的申請。該支票支付地是指()。
A. 失票人所在地
B. 收款人所在地
C. 出票人開(kāi)戶(hù)銀行所在地
D. 出票人所在地
[答案]: C
16. 根據《中華人民共和國會(huì )計法》的規定,國有資產(chǎn)占控股地位的大型企業(yè)必須設置總會(huì )計師�？倳�(huì )計師的任職資格､任免程序和職責權限由()。
A. 國務(wù)院規定
B. 國務(wù)院財政部門(mén)規定
C. 國務(wù)院經(jīng)濟貿易部門(mén)規定
D. 企業(yè)規定
[答案]: A
二、多項選擇題
1. 根據有關(guān)法律的規定,下列選項中,屬于無(wú)效民事行為的有()。
A. 不滿(mǎn)十周歲的丫丫自己決定將壓歲錢(qián)500元捐贈給希望工程
B. 李某因認識上的錯誤為其兒子買(mǎi)回一雙不能穿的鞋
C. 甲企業(yè)的業(yè)務(wù)員黃某自己得到乙企業(yè)給予的回扣款1000元而代理甲企業(yè)向乙企業(yè)購買(mǎi)了10噸劣質(zhì)煤
D. 丙公司向丁公司轉讓一輛無(wú)牌照的走私車(chē)
[答案]: ACD
2. 根據《中華人民共和國民法通則》的有關(guān)規定,下列選項中,適用于訴訟時(shí)效期間為一年的情形有()。
A. 身體受到傷害要求賠償的
B. 拒付租金的
C. 拒不履行買(mǎi)賣(mài)合同的
D. 寄存財物被丟失的
[答案]: ABD
3. 根據《中華人民共和國合伙企業(yè)法》的規定,下列人員中,應對合伙企業(yè)債務(wù)承擔連帶責任的有()。
A. 合伙企業(yè)的全體合伙人
B. 合伙企業(yè)債務(wù)發(fā)生后辦理入伙的新合伙人
C. 合伙企業(yè)債務(wù)發(fā)生后辦理退伙的退伙人
D. 被聘為合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員
[答案]: ABC
4. 根據國有資產(chǎn)評估管理的有關(guān)規定,下列選項中,必須進(jìn)行資產(chǎn)評估的有()。
A. 國有資產(chǎn)占有單位有償轉讓占全部固定資產(chǎn)原值25%的非整體性資產(chǎn)
B. 國有獨資公司將部分固定資產(chǎn)租賃給集體企業(yè)
C. 國有企業(yè)出售一車(chē)間
D. 中方總出資不占控股地位的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)將部分國有產(chǎn)權轉讓給本企業(yè)的外方
[答案]: ABCD
5. 根據企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記管理的有關(guān)規定,下列選項中,應當依照規定申請辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記的有()。
A. 國有獨資公司
B. 占有､使用國有資產(chǎn)的集體企業(yè)
C. 國有企業(yè)投資設立的有限責任公司
D. 國家授權投資的機構
[答案]: ABCD
6. 根據外商投資企業(yè)的有關(guān)法律規定,下列關(guān)于中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)(下稱(chēng)合營(yíng)企業(yè))與中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)(下稱(chēng)合作企業(yè))區別的正確表述有()。
A. 合營(yíng)企業(yè)外方投資比例不得低于注冊資本的25%,而合作企業(yè)外方投資比例沒(méi)有限制
B. 合營(yíng)企業(yè)按照出資比例分配收益,而合作企業(yè)按照合同約定分配收益
C. 合營(yíng)企業(yè)必須是依法取得法人資格的企業(yè),而合作企業(yè)可以不具備法人資格
D. 合營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期間外方不得先行回收投資,而合作企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期間內外方在一定條件下可以先行回收投資
[答案]: BCD
7. 中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的外方合營(yíng)者未按照合同的規定如期繳付其出資,經(jīng)中方合營(yíng)者催告1個(gè)月后仍未繳付的,可能引起的法律后果有()。
A. 視同外方合營(yíng)者自動(dòng)退出中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)
B. 中方合營(yíng)者向原審批機關(guān)申請批準解散中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)
C. 中方合營(yíng)者向原審批機關(guān)申請批準另找外方合營(yíng)者
D. 外方合營(yíng)者賠償中方合營(yíng)者因其未繳付出資造成的損失
[答案]: ABCD
8. 根據有關(guān)外資企業(yè)的法律規定,外資企業(yè)的工會(huì )代表有權列席的本企業(yè)會(huì )議有()。
A. 研究有關(guān)職工獎懲､工資制度的會(huì )議
B. 研究有關(guān)企業(yè)發(fā)展規劃､生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方案的會(huì )議
C. 研究有關(guān)勞動(dòng)保護和保險問(wèn)題的會(huì )議
D. 研究有關(guān)企業(yè)合并､解散的會(huì )議
[答案]: AC
9. 根據《中華人民共和國公司法》的規定,下列選項中,屬于有限責任公司監事會(huì )職權的有()。
A. 提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì )
B. 檢查公司財務(wù)
C. 要求董事和經(jīng)理糾正損害公司利益的行為
D. 監督董事､經(jīng)理在執行職務(wù)時(shí)違反法律､法規或者公司章程的行為
[答案]: ABCD
10. 根據有關(guān)規定,上市公司發(fā)生的下列情形中,國務(wù)院證券監督管理機構可以決定暫停其股票上市的有()。
A. 公司的股票被收購入收購達到該公司股本總額的70%
B. 公司最近3年連續虧損
C. 公司對財務(wù)會(huì )計報告作虛假記載
D. 公司發(fā)生重大訴訟
[答案]: BC
11. 根據《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法(試行)》的規定,下列事項中,屬于債權人會(huì )議職權的有()。
A. 討論通過(guò)和解協(xié)議草案
B. 討論決定破產(chǎn)宣告前維持債務(wù)人正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必需費用的支付
C. 對破產(chǎn)企業(yè)未履行的合同,決定解除或繼續履行
D. 討論通過(guò)破產(chǎn)財產(chǎn)的處理方案
[答案]: AD
12. 根據《中華人民共和國合同法》的規定,下列合同中,屬于無(wú)效合同的有()。
A. 一方以欺詐手段使對方在違背真實(shí)意思情況下訂立的合同
B. 損害社會(huì )公共利益的合同
C. 以合法形式掩蓋非法目的的合同
D. 顯失公平的合同
[答案]: BC
13. 根據《中華人民共和國合同法》的規定,借款人未按照借款合同約定的借款用途使用借款的,貸款人可以采取的法津措施有()。
A. 停止發(fā)放借款
B. 提前收回借款
C. 加收罰息
D. 解除合同
[答案]: ABD
14. 甲､乙簽訂的買(mǎi)賣(mài)合同約定了定金和違約金條款。甲違約,造成乙經(jīng)濟損失。下列選項中,乙可選擇追究甲違約責任的方式有()。
A. 要求單獨適用定金條款
B. 要求單獨適用違約金條款
C. 要求同時(shí)適用定金和違約金條款
D. 要求同時(shí)適用定金､違約金條款,并另行賠償損失
[答案]: AB
15. 根據外匯管理的有關(guān)法律規定,下列選項中,屬于經(jīng)常項目外匯收支的有()
A. 咨詢(xún)公司對外提供服務(wù)所取得的外匯
B. 進(jìn)口計算機軟件所需的外匯
C. 中國居民到外國旅行觀(guān)光所需外匯
D. 對外擔保履約用匯
[答案]: ABC
16. 根據《支付結算辦法》的規定,當事人簽發(fā)委托收款憑證時(shí),下列選項中,屬于必須記載的事項有()。
A. 確定的金額和付款人名稱(chēng)
B. 委托收款憑據名稱(chēng)及附寄單證張數
C. 收款人名稱(chēng)和收款人簽章
D. 收款日期
[答案]: ABC
17. 根據《中華人民共和國票據法》的規定,下列選項中,屬于票據權利消滅的情形書(shū)()。
A. 持票人對前手的再追索權,自清償日或者被提起訴訟之日起3個(gè)月未行使
B. 持票人對前手的追索權,在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月未行使
C. 持票人對支票出票人的權利,自出票日起6個(gè)月末行使
D. 持票人對本票出票人的權利,自票據到期日起2年未行使
[答案]: ABC
18. 根據《中華人民共和國會(huì )計法》的規定,應當在財務(wù)會(huì )計報告上簽名并蓋章的人員有()。
A. 會(huì )計員
B. 會(huì )計機構負責人
C. 內部審計機構負責人
D. 單位負責人
[答案]: BD
三、判斷題
1. 甲公司未授予王某代理權,王某以甲公司名義與乙企業(yè)實(shí)施民事行為,甲公司知道該事項而不作否認表示的,王某所為的代理行為的法律后果應由甲公司承擔。()
[答案]: √
2. 個(gè)人獨資企業(yè)不具有法人資格,也無(wú)獨立承擔民事責任的能力。()
[答案]: √
3. 國有企業(yè)的職工代表大會(huì )有權審查同意或否決企業(yè)的基本建設方案和重大技術(shù)改造方案。()
[答案]: ×
4. 仲裁庭作出的仲裁裁決書(shū)發(fā)生法律效力后,如果當事人一方不履行裁決的,另一方當事人可以依據民事訴訟法的有關(guān)規定向人民法院申請執行。()
[答案]: √
5. 中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)增加注冊資本,應當經(jīng)合營(yíng)各方協(xié)商一致,董事會(huì )會(huì )議通過(guò)后,向原登記管理機關(guān)辦理注冊資本的變更登記手續即可。()
[答案]: ×
6. 中國某公司擬與德國某公司合資設立一中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)。雙方可以約定以下條款:企業(yè)總投資額為400萬(wàn)美元;注冊資本為220萬(wàn)美元,其中,中方出資150萬(wàn)美元,德方出資70萬(wàn)美元,各方自企業(yè)營(yíng)業(yè)執照簽發(fā)之日起6個(gè)月內一次繳清。中德雙方這一約定符合法律規定。()
[答案]: √
7. 某上市公司的總資產(chǎn)為56800萬(wàn)元,凈資產(chǎn)為25560萬(wàn)元,其擬申請發(fā)行12000萬(wàn)元的可轉換公司債券。該公司申請發(fā)行的可轉換公司債券額度符合有關(guān)法律､法規的規定。()
[答案]: ×
8. 股份有限公司創(chuàng )立大會(huì )的召開(kāi),必須有代表股份總數2/3以上的認股人出席。()
[答案]: ×
9. 通過(guò)證券交易所的證券交易,投資者持有一個(gè)上市公司已發(fā)行的股份的30%時(shí),繼續進(jìn)行收購的,除國務(wù)院證券監督管理機構免除發(fā)出要約的以外,應當依法向該上市公司所有股東發(fā)出收購要約。()
[答案]: √
10. 破產(chǎn)清算組成員由人民法院､政府有關(guān)部門(mén)､破產(chǎn)企業(yè)的人員以及有關(guān)專(zhuān)業(yè)人員組成。()
[答案]: ×
11. 債務(wù)人企業(yè)在破產(chǎn)整頓期間,非因自身過(guò)錯,不執行和解協(xié)議的,債權人不得申請終結企業(yè)整頓。()
[答案]: ×
12. 企業(yè)法定代表人超越權限訂立的合同,在相對人不知其越權的情況下合同成立有效()
[答案]: √
13. 債權人甲與債務(wù)人乙約定由乙向丙履行債務(wù),乙未履行,則乙應向丙承擔違約責任。()
[答案]: ×
14. 2000年5月8日甲作為出租人與乙訂立租賃合同,約定將雨的房屋于同年7月1日租賃給乙作為辦事處。同年6月10日,甲向丙購買(mǎi)該出租房屋,并辦理了產(chǎn)權轉讓手續。甲與乙于5月8日所簽租賃合同因甲對該房屋尚無(wú)處分權而無(wú)效。()
[答案]: ×
15. 金融機構對外擔保余額､境內外匯擔保余額及外匯外債余額之和不得超過(guò)其自有資金的20倍。()
[答案]: √
16. 基本存款賬戶(hù)的存款人可以通過(guò)本賬戶(hù)辦理轉賬結算和現金繳存,但不能辦理現金支取。()
[答案]: ×
17. 持票人善意取得偽造的票據,對被偽造人不能行使票據權利。()
[答案]: √
18. 本票的持票人未按照規定期限提示本票的,喪失對出票人的追索權。()
[答案]: ×
19. 匯票是出票人委托他人付款的委托證券,因此匯票都需要付款人進(jìn)行承兌。()
[答案]: ×
20. 只有取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)的人員才能從事會(huì )計工作,未取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)的人員,不得從事會(huì )計工作。()
[答案]: √
四、綜合題
1. 2000年1月15日,甲出資5萬(wàn)元設立A個(gè)人獨資企業(yè)(本題下稱(chēng)“A企業(yè)”)。甲聘請乙管理企業(yè)事務(wù),同時(shí)規定,凡乙對外簽訂標的額超過(guò)1萬(wàn)元以上的合同,須經(jīng)甲同意。2月10日,乙未經(jīng)甲同意,以A企業(yè)名義向善意第三人丙購入價(jià)值2萬(wàn)元的貨物。2000年7月4日,A企業(yè)虧損,不能支付到期的丁的債務(wù),甲決定解散該企業(yè),并請求人民法院指定清算人。7月10日,人民法院指定戊作為清算人對A企業(yè)進(jìn)行清算。經(jīng)查,A企業(yè)和甲的資產(chǎn)及債權債務(wù)情況如下:
(1)A企業(yè)欠繳稅款2000元,欠乙工資5000元,欠社會(huì )保險費用5000元,欠丁10萬(wàn)元;(2)A企業(yè)的銀行存款1萬(wàn)元,實(shí)物折價(jià)8萬(wàn)元;
(3)甲在B合伙企業(yè)出資6萬(wàn)元,占50%的出資額,B合伙企業(yè)每年可向合伙人分配利潤;
(4)甲個(gè)人其他可執行的財產(chǎn)價(jià)值2萬(wàn)元。
要求:
(1)乙于2月10日以A企業(yè)名義向丙購買(mǎi)價(jià)值2萬(wàn)元貨物的行為是否有效?并說(shuō)明理由。
(2)試述A企業(yè)的財產(chǎn)清償順序。
(3)如何滿(mǎn)足丁的債權請求?
[答案]:
(1)乙于2月10日以A企業(yè)名義向丙購買(mǎi)價(jià)值2萬(wàn)元貨物的行為有效。根據個(gè)人獨資企業(yè)法的規定,投資人對被聘用的人員職權的限制,不得對抗善意第三人。盡管乙向丙購買(mǎi)貨物的行為超越職權,但丙為善意第三人,因此,該行為有效。
(2)根據個(gè)人獨資企業(yè)法的規定,A企業(yè)的財產(chǎn)清償順序為:①職工工資和社會(huì )保險費用;②稅款;③其他債務(wù)。
(3)首先,用A企業(yè)的銀行存款和實(shí)物折價(jià)共9萬(wàn)元解償所欠乙的工資､社會(huì )保險費用､稅款后,剩余78000元用于清償所欠下的債務(wù);其次,A企業(yè)剩余財產(chǎn)全部用于清償后,仍欠丁22000元,可用甲個(gè)人財產(chǎn)清償;第三,在用甲個(gè)人財產(chǎn)清償時(shí),可用甲個(gè)人其他可執行的財產(chǎn)2萬(wàn)元清償,不足部分,可用甲從B合伙企業(yè)分取的收益于以清償或由丁依法請求人民法院強制執行甲在B合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償(或可用甲從B合伙企業(yè)分取的收益于以清償或由丁依法請求人民法院強制執行甲在B合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償,如有不足部分,可用甲個(gè)人其他可執行的財產(chǎn)2萬(wàn)元清償)。
2. 甲企業(yè)(本題下稱(chēng)“甲”)向乙企業(yè)(本題下稱(chēng)“乙”)發(fā)出傳真訂貨,該傳真列明了貨物的種類(lèi)､數量､質(zhì)量､供貨時(shí)間､交貨方式等,并要求乙在10日內報價(jià)。乙接受甲發(fā)出傳真列明的條件并按期報價(jià),亦要求甲在10日內回復;甲按期復電同意其價(jià)格,并要求簽訂書(shū)面合同。乙在未簽訂書(shū)面合同的情況下按甲提出的條件發(fā)貨,甲收貨后未提出異議,亦未付貨款。后因市場(chǎng)發(fā)生變化,該貨物價(jià)格下降。甲遂向乙提出,由于雙方未簽訂書(shū)面合同,買(mǎi)賣(mài)關(guān)系不能成立,故乙應盡快取回貨物。乙不同意甲的意見(jiàn),要求其償付貨款。隨后,乙發(fā)現甲放棄其對關(guān)聯(lián)企業(yè)的到期債權,并向其關(guān)聯(lián)企業(yè)無(wú)償轉讓財產(chǎn),可能使自己的貨款無(wú)法得到清償,遂向人民法院提起訴訟。
要求:
(1)試述甲傳真訂貨､乙報價(jià)､甲回復報價(jià)行為的法律性質(zhì)。
(2)買(mǎi)賣(mài)合同是否成立?并說(shuō)明理由。
(3)對甲放棄到期債權､無(wú)償轉讓財產(chǎn)的行為,乙可向人民法院提出何種權利請求,以保護其利益不受侵害?對乙行使該權利的期限,法律有何規定?
[答案]:
(1)甲傳真訂貨行為的性質(zhì)屬于要約邀請。因該傳真欠缺價(jià)格條款,邀請乙報價(jià),故不具有要約性質(zhì)。
乙報價(jià)行為的性質(zhì)屬于要約。根據《合同法》的規定,要約要具備兩個(gè)條件,第一,內容具體確定;第二,表明經(jīng)受要約人承諾,要約人即受該意思表示釣束。本例中,乙的報價(jià)因同意甲方傳真中的其他條件,并通過(guò)報價(jià)使合同條款內容具體確定,約定回復日期則表明其將受報價(jià)的約束,已具備要約的全部要件。
甲回復報價(jià)行為的性質(zhì)屬于承諾。因其內容與要約一致,且于承諾期內作出。
(2)買(mǎi)賣(mài)合同依法成立。根據《合同法》的規定,當事人約定采用書(shū)面形式訂立合同,當事人未采用書(shū)面形式但一方已經(jīng)履行主要義務(wù),對方接受的,該合同成立。本例中,雖雙方未按約定簽訂書(shū)面合同,但乙已實(shí)際履行合同義務(wù),甲亦接受,未及時(shí)提出異議,故合同成立。
(3)乙可向人民法院提出行使撤銷(xiāo)權的請求,撤銷(xiāo)甲的放棄到期債權､無(wú)償轉讓財產(chǎn)的行為,以維護其權益。對撤銷(xiāo)權的時(shí)效,《合同法》規定,撤銷(xiāo)權應自債權人知道或者應當知道撤銷(xiāo)事由之日起1年內行使,自債務(wù)人的行為發(fā)生之日起5年內未行使撤銷(xiāo)權的,該權利消滅。
3. 中國證監會(huì )于2000年8月5日受理甲股份有限公司(本題下稱(chēng)“甲公司”)申請配股的申報材料,該申報材料披露了以下相關(guān)信息:
(1)甲公司系由乙國有企業(yè)(本題下稱(chēng)“乙企業(yè)”)獨家發(fā)起,以募集方式設立､并于1997年7月在深圳證券交易所上市的股份有限公司。甲公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)為水力發(fā)電。甲公司截止于2000年6月30日的相關(guān)財務(wù)資料如下:
(2)甲公司的股本總額為15000萬(wàn)元(每股面值為人民幣1元,下同),自上市以來(lái),該股本未發(fā)生任何變化。甲公司擬以該股本為基數,按10:3.5的比例配股,即為5250萬(wàn)股,該等股份部分向公司全體股東配售,部分向社會(huì )公眾配售。公司擬訂本次配售股份的每股配售價(jià)格區間為2.80元至4.80元,所募資金全部用于公司的國家重點(diǎn)項目,即第二期水電開(kāi)發(fā)。
(3)甲公司董事會(huì )于2000年6月18日召開(kāi)會(huì )議,出席該次董事會(huì )的董事一致通過(guò)配股的提案,并于同月19日發(fā)出公告,通知于7月22日召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì )專(zhuān)項通過(guò)該提案。在如期舉行的臨時(shí)股東大會(huì )上,出席該次會(huì )議的股東和股東代表所代表的股權數為9980萬(wàn)股,以該股權數的100%的贊成票通過(guò)配股議案。此外,根據乙企業(yè)的提議,該次股東大會(huì )在公告列明的事項之外,臨時(shí)增加了一項增選公司董事議案,以6988萬(wàn)股贊成,2992萬(wàn)股反對的多數票通過(guò)了增選1名董事的決議。
(4)甲公司于1999年7月為其一控股子公司向銀行貸款200萬(wàn)元提供擔保;于2000年3月因一項標的額為100萬(wàn)元的設備購銷(xiāo)合同糾紛作為原告向人民法院提起訴訟,該訴訟截止配股申請材料提交時(shí),仍在進(jìn)行中。
要求:
(1)根據上述要點(diǎn)(1)所述內容,甲公司經(jīng)歷的會(huì )計年度､凈資產(chǎn)收益率是否符合中國證監會(huì )規定的配股條件?并說(shuō)明理由。
(2)根據上述要點(diǎn)(2)所述內容,甲公司擬訂的配股比例､配售對象､配售價(jià)格區間是否符合有關(guān)規定?并說(shuō)明理由。
(3)根據上述要點(diǎn)(3)所述內容,甲公司發(fā)出召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì )的通知時(shí)間､股東大會(huì )通過(guò)的增選公司董事的議案是否符合有關(guān)規定?并說(shuō)明理由。
(4)根據上述要點(diǎn)(4)所述內容,甲公司為其控股子公司提供擔保和正在進(jìn)行的訴訟事項是否對本次配股的批準構成實(shí)質(zhì)性障礙?為什么?
[答案]:
(1)首先,甲公司經(jīng)歷的會(huì )計年度符合中國證監會(huì )規定的配股條件。根據有關(guān)規定,本次配股距前次發(fā)行間隔的時(shí)間應滿(mǎn)一個(gè)完整的會(huì )計年度,而甲公司已經(jīng)歷1998和1999兩個(gè)完整的會(huì )計年度(或兩個(gè)完整的會(huì )計年度)。其次,甲公司的凈資產(chǎn)收益率符合中國證監會(huì )規定的配股條件。根據有關(guān)規定,上市公司按上市后所經(jīng)歷的完整會(huì )計年度平均計算凈資產(chǎn)收益率,屬于能源､原材料､基礎設施､高科技等國家重點(diǎn)支持行業(yè)的公司,凈資產(chǎn)收益率可以略低,但不能低于9%,上述指標期間內任何一年的凈資產(chǎn)收益率不得低于6%,而甲公司屬于能源行業(yè),適用這一條件,其經(jīng)歷的1998和1999年度的凈資產(chǎn)收益率分別為8.61%和11.02%,該兩個(gè)會(huì )計年度的平均凈資產(chǎn)收益率為9.82%(或9.81%),并且上述指標期間內任何一年的凈資產(chǎn)收益率沒(méi)有低于6%.
(2)首先,甲公司擬訂的配股比例35%符合有關(guān)規定。根據有關(guān)規定,公司一次配股發(fā)行股份總數不得超過(guò)該公司前一次發(fā)行并募足股份后其普通股股份總數的30%,但公司本次配股募集資金用于國家重點(diǎn)項目的,可不受30%比例的限制。甲公司本次配股募集資金用于國家重點(diǎn)項目,因此可不受30%比例的限制。其次,甲公司的配售對象不符合有關(guān)規定。根據有關(guān)規定,公司配售股票的對象為股權登記日登記在冊的本公司的全體股東,而甲公司擬將部分配售股票向社會(huì )公眾配售,故不符合有關(guān)規定。第三,甲公司擬訂的配股價(jià)格區間不符合有關(guān)規定。根據有關(guān)規定,公司擬訂的配股價(jià)格不得低于該公司配股前的每股凈資產(chǎn),而甲公司配股前的每股凈資產(chǎn)為2.92元(或2.91元),其擬訂的配股價(jià)格區間的下限低于2.92元,故不符合有關(guān)規定。
(3)首先,甲公司發(fā)出的召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì )通知的時(shí)間符合公司召開(kāi)股東大會(huì )應提前30日將審議的事項通知各股東的規定。其次,甲公司召開(kāi)的臨時(shí)股東大會(huì )通過(guò)增選董事議案不符合有關(guān)規定。根據有關(guān)規定,臨時(shí)股東大會(huì )不得對通知中未列明的事項作出決議,因此,該次臨時(shí)股東大會(huì )在公告列明的事項之外,臨時(shí)增加增選董事的議案,并獲得通過(guò)是不符合有關(guān)規定的。
(4)首先,甲公司為其控股子公司提供擔保不構成本次配股批準的實(shí)質(zhì)性障礙。因為,根據有關(guān)規定,公司為本公司的股東或個(gè)人債務(wù)提供擔保的,將構成本次配股批準的實(shí)質(zhì)性障礙,而公司為其子公司提供擔保卻不在禁止之列。其次,甲公司正在進(jìn)行的訴訟亦不屬獲得本次配股批準的實(shí)質(zhì)性障礙,即對本次配股無(wú)實(shí)質(zhì)性影響。
4. 中國證監會(huì )在組織對A上市公司(本題下稱(chēng)“A公司”)進(jìn)行例行檢查時(shí),發(fā)現以下事實(shí):
(1)1998年,A公司由于經(jīng)營(yíng)管理和市場(chǎng)方面的原因,經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)滑坡。為了獲得配股資格,A公司的主要負責人甲便要求公司財務(wù)總監乙對該年度的財務(wù)數據進(jìn)行調整,以保證公司的凈資產(chǎn)收益率符合配股條件。乙組織公司會(huì )計人員丙以虛做營(yíng)業(yè)額､隱瞞費用和成本開(kāi)支等方法調整了公司財務(wù)數據。A公司根據調整后的財務(wù)資料,于1999年10月申請配股并獲批準發(fā)行。
(2)在A(yíng)公司申請配股期間,持有A公司5.5%非流通股票的B企業(yè)認為A公司的股票將會(huì )上漲,便于1999年8月以每股8.65元的價(jià)格通過(guò)證券交易所購買(mǎi)A公司股票50萬(wàn)股,使其持有A公司的股票達到6%,隨后,A公司的股票價(jià)格連續攀升,同年9月,B企業(yè)以14. 89元的價(jià)格拋出所持A公司的50萬(wàn)股流通股票;為A公司出具1999年度審計報告的注冊會(huì )計師李某,在該報告公布日(2000年3月16日)后,于2000年5月購買(mǎi)該公司4萬(wàn)股股票,并于6月拋出,獲利6萬(wàn)元;C證券公司的證券從業(yè)人員錢(qián)某認為A公司的股票仍具上漲潛力,遂于2000年6月購買(mǎi)A公司股票2萬(wàn)股,其購買(mǎi)的股票被深幅套牢,虧損嚴重。
要求:
(l)根據上述要點(diǎn)(1)所述事實(shí)以及中華人民共和國會(huì )計法》的規定,指出哪些當事人存在何種違法行為?并分別說(shuō)明各違法行為的法律后果。
(2)根據上述要點(diǎn)(2)所述事實(shí)以及《中華人民共和國證券法》的有關(guān)規定。B企業(yè)､李某､錢(qián)某買(mǎi)賣(mài)A公司的股票的行為是否合法?并說(shuō)明理由。
[答案]:
(1)首先,A公司､乙､丙存在編制虛假財務(wù)會(huì )計報告的行為。根據《會(huì )計法》有關(guān)規定,上述當事人構成犯罪的,依法追究刊事責任;尚不構成犯罪的,由縣級以上人民政府財政部門(mén)予以通報,可以對A公司并處五千元以上十萬(wàn)元以下的罰款,對乙､丙處三千元以上五萬(wàn)元以下的罰款;乙､丙為會(huì )計人員,應由縣級以上人民政府財政部門(mén)吊銷(xiāo)會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)。
其次,甲存在授意､指使他人編制虛假財務(wù)會(huì )計報告的行為。根據《會(huì )計法》的有關(guān)規定,其構成犯罪的,依法追究刑事責任;尚不構成犯罪的,可以處以五千元以上五萬(wàn)元以下的罰款。
(2)首先,B企業(yè)買(mǎi)賣(mài)A公司股票的行為為非法,因為,B企業(yè)持有A公司5%以上的股票,其屬于內幕信息單位,其不以收購為目的,在A(yíng)公司申請配股期間買(mǎi)賣(mài)該公司股票即為非法。其次,李某買(mǎi)賣(mài)A公司股票的行為合法,因為,盡管李某是為A公司出具審計報告的人員,但其在該報告公開(kāi)5日以后的時(shí)間買(mǎi)賣(mài)該公司的股票,即為合法。第三,錢(qián)某買(mǎi)賣(mài)A公司股票的行為非法,因為,凡是證券從業(yè)人員在其任期或者法定期限內,不得直接或者以化名､借他人名義持有､買(mǎi)賣(mài)股票。
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