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2017中級會(huì )計職稱(chēng)《財務(wù)管理》計算題鞏固練習題
中級會(huì )計師考試科目為《財務(wù)管理》、《經(jīng)濟法》和《中級會(huì )計實(shí)務(wù)》，下面是yjbys網(wǎng)小編提供給大家關(guān)于中級會(huì )計職稱(chēng)《財務(wù)管理》計算題鞏固練習題，希望對大家的備考有所幫助。
計算分析題
(本類(lèi)題共4小題，每小題5分，共20分。涉及計算的，除非題目特別說(shuō)明不需要列出計算過(guò)程，要求列出計算步驟。)
1、某企業(yè)2009～2012年銷(xiāo)售收入與資產(chǎn)及無(wú)息流動(dòng)負債的情況如下(單位：萬(wàn)元)：
|
時(shí)間 |
銷(xiāo)售收入 |
現金 |
應收賬款 |
存貨 |
固定資產(chǎn) |
無(wú)息流動(dòng)負債 |
|
2009 |
600 |
1400 |
2100 |
3500 |
6500 |
1080 |
|
2010 |
500 |
1200 |
1900 |
3100 |
6500 |
930 |
|
2011 |
680 |
1620 |
2560 |
4000 |
6500 |
1200 |
|
2012 |
700 |
1600 |
2500 |
4100 |
6500 |
1230 |
要求：
(1)采用高低點(diǎn)法分項建立資金預測模型;
(2)計算2012年的資金需要量;
(3)如果預測2013年銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，利潤留存為40萬(wàn)元，計算2013年的資金需要總量和外部籌資額;
(4)如果預測2014年銷(xiāo)售收入為1200萬(wàn)元，銷(xiāo)售凈利率為10%，股利支付率為60%，計算2014年需要增加的資金，2014年對外籌資數額。
正確答案：(1)現金占用資金情況：
b現=(1600-1200)/(700-500)=2
a現=1600-2×700=200
應收賬款占用資金情況：
b應=(2500-1900)/(700-500)=3
a應=2500-3×700=400
存貨占用資金情況：
b存=(4100-3100)/(700-500)=5
a存=4100-5×700=600
固定資產(chǎn)占用資金：a固=6500
無(wú)息流動(dòng)負債提供資金情況：
b流=(1230-930)/(700-500)=1.5
a流=1230-1.5×700=180
匯總計算：
b=2+3+5-1.5=8.5
a=200+400+600+6500-180=7520
Y=7520+8.5X
(2)2012年的資金需要總量
=1600+2500+4100+6500-1230
=13470(萬(wàn)元)
(3)2013年的資金需要總量=7520+8.5×1000
=16020(萬(wàn)元)
2013年需要增加的資金
=16020-13470=2550(萬(wàn)元)
2013年外部籌資額=2550-40=2510(萬(wàn)元)
(4)2014需要的資金總額=7520+8.5×1200
=17720(萬(wàn)元)
2014年需要增加的資金
=17720-16020=1700(萬(wàn)元)
或=8.5×(1200-1000)=1700(萬(wàn)元)
2014年對外籌資數額
=1700-1200×10%×(1-60%)
=1652(萬(wàn)元)
2、某企業(yè)從銀行取得借款200萬(wàn)元(名義借款額)，期限一年，名義利率8%。要求：計算下列幾種情況下的實(shí)際利率：
(1)收款法付息;
(2)貼現法付息;
(3)銀行規定補償性余額為10%;
(4)銀行規定補償性余額為10%，并按貼現法付息。
正確答案：(1)實(shí)際利率=名義利率=8%
(2)實(shí)際利率=8%/(1-8%)=8.70%
(3)實(shí)際利率=8%/(1-10%)=8.89%
(4)補償性余額=200×10%=20(萬(wàn)元)
貼現法付息=200×8%=16(萬(wàn)元)
實(shí)際可供使用的資金=200-20-16=164(萬(wàn)元)
實(shí)際利率=16/164×100%=9.76%
或8%/(1-8%-10%)=9.76%
3、某投資者甲準備進(jìn)行證券投資，現在市場(chǎng)上有以下幾種證券可供選擇：
(1)A股票，上年發(fā)放的股利為1.5元，以后每年的股利按5%遞增，目前股票的市價(jià)為15元。
(2)B債券，面值為1000元，5年期，票面利率8%，單利計息，到期一次還本付息。復利折現，目前價(jià)格為1080元，假設甲投資時(shí)離到期日還有兩年。
(3)C股票，最近支付的股利是2元，預計未來(lái)2年股利將按每年14%遞增，在此之后轉為正常增長(cháng)，增長(cháng)率為10%，股票的市價(jià)為46元。
要求：
如果該投資者期望的最低報酬率為15%，請你幫他選擇哪種證券可以投資(小數點(diǎn)后保留兩位)。
正確答案：A股票的價(jià)值=1.5×(1+5%)/(15%-5%)=15.75(元/股)
B債券的價(jià)值=(1000+1000×8%×5)×(P/F，15%，2)=1400×0.7561=1058.54(元)
C股票的價(jià)值計算如下:
預計第1年的股利=2×(1+14%)=2.28(元)
預計第2年的股利=2.28×(1+14%)=2.60(元)
第2年末普通股的價(jià)值=2.60×(1+10%)/(15%-10%)=57.2(元)
C股票目前的價(jià)值
=2.28×(P/F，15%，1)+2.60×(P/F，15%，2)+57.2×(P/F，15%，2)
=2.28×0.8696+2.60×0.7561+57.2×0.7561
=47.20(元/股)
由于A(yíng)股票的價(jià)值大于當前的市價(jià)，所以可以投資。
B債券的價(jià)值小于當前市價(jià)，不可以投資。
C股票的價(jià)值大于市價(jià)，可以投資。
4、東風(fēng)有限公司每年需要耗用甲種原材料10816Kg，單位材料年儲存成本為10元，平均每次訂貨費用為500元，該材料全年平均單價(jià)為1000元。假設不存在數量折扣，不會(huì )出現陸續到貨和缺貨的現象。
要求：
(1)計算甲材料的經(jīng)濟訂貨批量;
(2)計算甲材料的年度訂貨批數;
(3)計算甲材料的相關(guān)儲存成本;
(4)計算甲材料的相關(guān)訂貨成本;
(5)計算甲材料的經(jīng)濟訂貨批量平均占用資金;
(6)計算與經(jīng)濟訂貨量相關(guān)總成本。
正確答案：(1)甲材料的經(jīng)濟訂貨批量= (2×10816×500/10)^(1/2)=1040(千克)
(2)甲材料的年度訂貨批數=10816/1040=10.40(次)
(3)甲材料的相關(guān)儲存成本=1040/2×10=5200(元)
(4)甲材料的相關(guān)訂貨成本=10.40×500=5200(元)
(5)甲材料經(jīng)濟訂貨批量平均占用資金=(1040/2)×1000=520000(元)
(6)與經(jīng)濟訂貨量相關(guān)總成本=5200+5200=10400(元)
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