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2017中級會(huì )計職稱(chēng)《財務(wù)管理》備考專(zhuān)項練習
中級會(huì )計師考試中，《財務(wù)管理》客觀(guān)題共45題，共55分，主觀(guān)題共6題，共45分，客觀(guān)題占比55%，主觀(guān)題占比45%。下面是yjbys網(wǎng)小編提供給大家關(guān)于中級會(huì )計職稱(chēng)《財務(wù)管理》備考專(zhuān)項練習，希望對大家的備考有所幫助。
綜合題 (共2題，第1小題10分，第2小題15分，共計25分，除特殊要求外，均保留小數點(diǎn)后兩位。)
1、某公司每年需要某種原材料360000千克，已經(jīng)得到經(jīng)濟訂貨批量為90000千克，材料單價(jià)為15元，單位材料年持有成本為2元，單位缺貨成本為8元。到貨期及其概率分布如下：
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天數 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
概率 |
0.1 |
0.2 |
0.4 |
0.2 |
0.1 |
要求：確定企業(yè)合理的保險儲備和再定貨點(diǎn)。(以1000千克為間隔，一年按360天計算)
正確答案：每日耗用量=360000/360=1000(千克)
到貨期天數、到貨期耗用量及其概率分布如下：
|
天數 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
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耗用量（千克） |
8×1000＝8000 |
9000 |
10000 |
11000 |
12000 |
|
概率 |
0.1 |
0.2 |
0.4 |
0.2 |
0.1 |
全年訂貨次數=360000/90000=4(次)
平均交貨期=8×0.1+9×0.2+10×0.4+11×0.2+12×0.1=10(天)
預計交貨期內的需求=1000×10=10000(千克)
假設保險儲備為0，此時(shí)，再定貨點(diǎn)=10000+0=10000(千克)
平均缺貨量=(11000-10000)×0.2+(12000-10000)×0.1=400(千克)
保險儲備總成本=400×8×4+0=12800(元)
假設保險儲備為1000千克，此時(shí)，再定貨點(diǎn)=10000+1000=11000(千克)
平均缺貨量=(12000-11000)×0.1=100(千克)
保險儲備總成本=100×8×4+1000×2=5200(元)
假設保險儲備為2000千克，此時(shí)，再定貨點(diǎn)=10000+2000=12000(千克)
不會(huì )發(fā)生缺貨，即平均缺貨量=0
保險儲備的總成本=0×8×4+2000×2=4000(元)
所以，該企業(yè)合理的保險儲備應該是2000千克，再定貨點(diǎn)為12000千克。
解析：無(wú)
2、ABC公司2007年銷(xiāo)售收入為5000萬(wàn)元，銷(xiāo)售凈利率為10%，股利支付率為70%，2007年12月31日的資產(chǎn)負債表(簡(jiǎn)表)如下：
2007年12月31日 單位：萬(wàn)元
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期末數 |
負債及所有者權益 |
期末數 |
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800 |
應付賬款 |
800 |
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6000 |
負債及所有者權益總計 |
6000 |
公司現有生產(chǎn)能力已經(jīng)達到飽和， 2008年計劃銷(xiāo)售收入達到6000萬(wàn)元，為實(shí)現這一目標，公司需新增設備一臺，需要200萬(wàn)元資金。據歷年財務(wù)數據分析，公司流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負債隨銷(xiāo)售額同比率增減。假定2008年銷(xiāo)售凈利率和股利支付率與上年一致，適用的企業(yè)所得稅稅率為40%。
要求：
(1)計算2008年需增加的營(yíng)運資金;
(2)計算2008年需要對外籌集的資金量;
(3)如果發(fā)行普通股籌集所需資金，發(fā)行費率為發(fā)行價(jià)格的15%，計算普通股的籌資總額;
(4)假設普通股發(fā)行價(jià)格為8元/股，計算發(fā)行的普通股股數;
(5)假設2008年對外籌集的資金是通過(guò)按溢價(jià)20%發(fā)行期限為5年、年利率為10%、每年年末付息的公司債券解決，發(fā)行費率為5%，請按照一般模式計算發(fā)行債券的資金成本。
正確答案：(1)2008年的流動(dòng)資產(chǎn)增長(cháng)率=流動(dòng)負債增長(cháng)率=銷(xiāo)售收入增長(cháng)率
=[(6000-5000)/5000]×100%=20%
2008年增加的營(yíng)運資金=增加的流動(dòng)資產(chǎn)-增加的流動(dòng)負債
=(800+700+1500)×20%-(800+600)×20%
=320(萬(wàn)元)
(2)2008年需要對外籌集的資金=320-6000×10%×(1-70%)+200=340(萬(wàn)元)
(3)籌資總額=340/(1-15%)=400(萬(wàn)元)
(4)發(fā)行普通股股數=400/8=50(萬(wàn)股)
(5)債券資金成本=年利息×(1-所得稅率)/[債券籌資金額×(1-債券籌資費率)]×100%
=債券面值×票面利率×(1-所得稅率)/[債券面值×(1+溢價(jià)率)×(1-債券籌資費率)]×100%
=票面利率×(1-所得稅率)/[(1+溢價(jià)率)×(1-債券籌資費率)]×100%
=[10%×(1-40%)]/[(1+20%)×(1-5%)] ×100%
=5.26%
解析：無(wú)
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