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2016中級會(huì )計師考試《經(jīng)濟法》預測試題與答案
1.下列項目中，免征增值稅的是()。
A.中藥飲片
B.古舊圖書(shū)
C.教材
D.煙絲
答案： B
解析： 本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。古舊圖書(shū)即指向社會(huì )收購的古書(shū)和舊書(shū)，免征增值稅。選項ACD均需繳納增值稅。
2.格式條款是當事人為了重復使用而預先擬定，并在訂立合同時(shí)未與對方協(xié)商的條款。關(guān)于格式條款，下列說(shuō)法錯誤的是()。
A.提供格式條款的一方有提示說(shuō)明的義務(wù)
B.加重對方責任，排除對方主要權利的格式條款無(wú)效
C.對格式條款有兩種以上解釋的，應當作出不利于提供格式條款一方的解釋
D.格式條款和非格式條款不一致的，由工商行政管理部門(mén)裁定
答案： D
解析： 本題考核格式條款的規定。格式條款和非格式條款不一致的，應當采用非格式條款。
3.根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，下列對企業(yè)所得稅稅率說(shuō)法不正確的是()。
A.符合條件的小型微利企業(yè)，適用20%的企業(yè)所得稅稅率
B.企業(yè)所得稅法實(shí)行比例稅率
C.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用15%的企業(yè)所得稅率
D.合格境外機構投資者取得來(lái)源于中國境內的股息，適用20%的優(yōu)惠稅率
答案： D
解析： 本題考核企業(yè)所得稅稅率。選項D，合格境外機構投資者取得來(lái)源于中國境內的股息，適用10%的優(yōu)惠稅率。
4.某外國投資者并購境內企業(yè)設立外商投資企業(yè)，企業(yè)在2012年3月15日取得營(yíng)業(yè)執照，該企業(yè)的注冊資本為2000萬(wàn)美元，其中外國投資者以現金出資480萬(wàn)美元。下列有關(guān)該外國投資者出資期限的表述中，符合外國投資者并購境內企業(yè)有關(guān)規定的情形是()。
A.外國投資者在2012年5月25日繳清出資
B.外國投資者在2012年9月25日繳清出資
C.外國投資者在2012年12月25日繳清出資
D.外國投資者在2013年3月15日繳清出資
答案： A
解析： 本題考核外國投資者出資比例低于25%的特殊規定。根據規定，外國投資者并購境內企業(yè)設立外商投資企業(yè)，外國投資者出資比例低于25%的，投資者以現金出資的，應自外商投資企業(yè)營(yíng)業(yè)執照頒發(fā)之日起3個(gè)月內繳清。本題外國投資者的出資比例為24%，其出資的現金應在營(yíng)業(yè)執照頒發(fā)之日起3個(gè)月內繳清。
5.根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，下列各項中，不應計入應納稅所得額的是()。
A.股權轉讓收入
B.因債權人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應付款項
C.財政撥款
D.接受捐贈收入
答案： C
解析： 本題考核企業(yè)的不征稅收入。根據規定，財政撥款屬于不征稅收入，不應計入應納稅所得額。
6.A公司在向B公司簽發(fā)并交付支票時(shí)，在票據上未加蓋與該單位在銀行預留簽章一致的財務(wù)專(zhuān)用章而加蓋A公司公章的。根據規定，下列說(shuō)法正確的是()。
A.該票據無(wú)效
B.補蓋A公司在銀行預留簽章一致的財務(wù)專(zhuān)用章后，A公司應當承擔票據責任
C.該簽章無(wú)效，但不影響其他真實(shí)簽章的效力
D.A公司應當承擔票據責任
答案： D
解析： 本題考核票據簽章的效力。根據規定，支票的出票人在票據上未加蓋與該單位在銀行預留簽章一致的財務(wù)專(zhuān)用章而加蓋該出票人公章的，簽章人應當承擔票據責任。
7.以下關(guān)于企業(yè)所得稅一般項目扣除規定，表述不正確的是()。
A.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計算的數額的部分，準予扣除
B.已經(jīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利潤分配相關(guān)的部分的匯兌損失，準予扣除
C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護支出，準予扣除
D.企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和經(jīng)過(guò)12個(gè)月以上的建造才能達到預定可銷(xiāo)售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應當作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本
答案： B
解析： 本題考核企業(yè)所得稅一般項目扣除規定。企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時(shí)將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負債按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利潤分配相關(guān)的部分外，準予扣除。
8.關(guān)于公司章程的規定，下列表述不正確的是()。
A.公司章程對公司、股東、董事、監事、高級管理人員具有約束力
B.公司章程制定之后，股東應當在公司章程上簽名、蓋章
C.國有獨資公司章程由國有資產(chǎn)監督管理機構制定，或者由董事會(huì )制訂報國有資產(chǎn)監督管理機構批準
D.公司章程的修改，可以通過(guò)董事會(huì )，也可以通過(guò)股東會(huì )或股東大會(huì )
答案： D
解析： 本題考核公司章程的規定。公司章程的修改必須經(jīng)過(guò)股東會(huì )或股東大會(huì )。
9.根據我國《仲裁法》的規定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛，可以仲裁解決。下列各項中，符合我國《仲裁法》規定，可以申請仲裁解決的是()。
A.甲某與村民委員會(huì )簽訂的土地承包合同糾紛
B.甲、乙兩企業(yè)間的貨物買(mǎi)賣(mài)合同糾紛
C.甲、乙兩人的繼承遺產(chǎn)糾紛
D.甲、乙兩對夫婦間的收養合同糾紛
答案： B
解析： 本題考核仲裁的適用范圍。根據規定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛，可以仲裁。而與人身有關(guān)的婚姻、收養、監護、撫養、繼承糾紛、行政爭議不能提請仲裁;勞動(dòng)爭議、農業(yè)承包合同糾紛不屬于《仲裁法》所規定的仲裁范圍。
10.納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品，下列執行政策的說(shuō)法中，不正確的是()。
A.一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率征收增值稅
B.一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅
C.2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的一般納稅人，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅
D.一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應當按照適用稅率征收增值稅
答案： A
解析： 本題考核納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品的涉稅規定。一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。
11.根據保險法律制度的規定，下列關(guān)于保險代理人的說(shuō)法正確的是()。
A.經(jīng)營(yíng)人壽保險業(yè)務(wù)的保險代理人，不得同時(shí)接受兩個(gè)以上保險人的委托
B.經(jīng)營(yíng)財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的保險代理人，不得同時(shí)接受兩個(gè)以上保險人的委托
C.個(gè)人保險代理人在代為辦理人壽保險業(yè)務(wù)時(shí)，不得同時(shí)接受兩個(gè)以上保險人的委托
D.個(gè)人保險代理人在代為辦理財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)時(shí)，不得同時(shí)接受兩個(gè)以上保險人的委托
答案： C
解析： 本題考核保險代理人。個(gè)人保險代理人在代為辦理人壽保險業(yè)務(wù)時(shí)，不得同時(shí)接受兩個(gè)以上保險人的委托。
12.下列各項中，不屬于營(yíng)改增范圍的是()。
A.基礎電信服務(wù)
B.房屋租賃
C.廣播影視服務(wù)
D.郵政普遍服務(wù)
答案： B
解析： 本題考核營(yíng)改增范圍。有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)屬于營(yíng)改增中現代服務(wù)業(yè)的范圍，房屋租賃不屬于。
13.張某向李某背書(shū)轉讓面額為10萬(wàn)元的匯票作為購買(mǎi)房屋的價(jià)款，李某接受匯票后背書(shū)轉讓給第三人。如果張某與李某之間的房屋買(mǎi)賣(mài)合同被協(xié)議解除，則張某可以行使的權利為()。
A.請求李某返還匯票
B.請求李某返還10萬(wàn)元現金
C.請求從李某處受讓匯票的第三人返還匯票
D.請求付款人停止支付票據上的款項
答案： B
解析： 本題考核票據基礎關(guān)系和票據關(guān)系的關(guān)系。票據為無(wú)因證券，票據關(guān)系不受基礎關(guān)系的影響。產(chǎn)生票據的基礎關(guān)系(買(mǎi)賣(mài)合同)解除或無(wú)效，不影響票據關(guān)系的效力。
14.某公司董事陳某家有小汽車(chē)一部，因其家中發(fā)生變故導致經(jīng)濟緊張，陳某急需出售小汽車(chē)以解燃眉之急，近期其所任職公司正好急需一輛汽車(chē)，陳某便想把該車(chē)賣(mài)給公司。對陳某的這種銷(xiāo)售行為，下列選項中正確的是()。
A.只要價(jià)格合理，該交易有效
B.經(jīng)董事會(huì )同意后可以直接進(jìn)行
C.經(jīng)股東會(huì )同意后可以進(jìn)行
D.公司章程不能對此做出允許的規定
答案： C
解析： 本題考核公司董事、高級管理人員禁止的行為。根據規定，公司董事、高級管理人員不得違反公司章程的規定或者未經(jīng)股東會(huì )、股東大會(huì )同意，與本公司訂立合同或者進(jìn)行交易。
15.美達家具廠(chǎng)得知Z機關(guān)所建辦公樓要購置一批辦公桌椅，便于2013年2月1日致函Z機關(guān)以每套1000元的優(yōu)惠價(jià)格銷(xiāo)售辦公桌椅。Z機關(guān)考慮到美達家具廠(chǎng)生產(chǎn)的家具質(zhì)量可靠，便于2月2日回函訂購300套桌椅，提出每套價(jià)格800元，同時(shí)要求3個(gè)月內將桌椅送至Z機關(guān)，驗貨后7日內電匯付款。美達家具廠(chǎng)收到函件后，于2月4日又發(fā)函Z機關(guān)，同意Z機關(guān)提出的訂貨數量、交貨時(shí)間及方式、付款時(shí)間及方式，但同時(shí)提出其每套桌椅定價(jià)1000元已屬優(yōu)惠價(jià)格，考慮Z機關(guān)所訂桌椅數量較多，可以按每套桌椅900元出售。Z機關(guān)2月6日發(fā)函表示同意。2月7日，美達家具廠(chǎng)電話(huà)告知Z機關(guān)收到2月6日函件。使得該合同成立的要約為()。
A.2月1日美達家具廠(chǎng)發(fā)出的函件
B.2月2日Z(yǔ)機關(guān)發(fā)出的函件
C.2月4日美達家具廠(chǎng)發(fā)出的函件
D.2月6日Z(yǔ)機關(guān)發(fā)出的函件
答案： C
解析： 本題考核要約與承諾的區分。(1)2月1日美達家具廠(chǎng)發(fā)出的函件屬于要約邀請;(2)2月2日Z(yǔ)機關(guān)發(fā)出的函件屬于要約;(3)2月4日美達家具廠(chǎng)發(fā)出的函件屬于新要約，即該合同成立的要約;(4)2月6日Z(yǔ)機關(guān)發(fā)出的函件屬于承諾。
16.甲于2013年3月25日發(fā)明了一項新型器械的生產(chǎn)方法，但未就此申請專(zhuān)利，乙于2013年10月14日同樣發(fā)明了該器械的生產(chǎn)方法，并于2013年10月18日就該項發(fā)明申請專(zhuān)利，甲得知后也于2013年10月20日就該項發(fā)明申請專(zhuān)利。根據我國《專(zhuān)利法》的規定，該項發(fā)明的專(zhuān)利應授予()。
A.甲
B.乙
C.甲和乙共同共有
D.甲和乙按份共有
答案： B
解析： 本題考核專(zhuān)利申請的“先申請原則”。兩個(gè)以上的申請人分別就同樣的發(fā)明創(chuàng )造申請專(zhuān)利的情況下，對先提出申請的申請人授予專(zhuān)利權。先申請的判斷標準是申請日。乙先于甲申請，專(zhuān)利權應授予乙。
17.某模具廠(chǎng)將外購的鋼件(取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票)用于本廠(chǎng)廠(chǎng)房的建造。對于該行為，下列各項中符合我國《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細則有關(guān)規定的是()。
A.不征收增值稅，并且外購鋼件的進(jìn)項稅額不得抵扣
B.該行為屬于視同銷(xiāo)售的行為，應該計算銷(xiāo)項稅，可以抵扣外購鋼件的進(jìn)項稅
C.應視為混合銷(xiāo)售行為，征收增值稅
D.該行為屬于視同銷(xiāo)售的行為，應該計算銷(xiāo)項稅，但不得抵扣外購鋼件的進(jìn)項稅
答案： A
解析： 本題考核視同銷(xiāo)售行為的確定。根據規定，納稅人將購買(mǎi)的貨物用于非應稅項目，不是視同銷(xiāo)售行為，不征收增值稅;且其進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中予以抵扣，如果購買(mǎi)時(shí)已經(jīng)抵扣了，就要作進(jìn)項稅額轉出處理。
18.上海某夫妻的兒子在北京讀大學(xué)，夫妻倆將自己在上海的房屋出租給某人居住。雙方約定，如果該夫妻的兒子畢業(yè)后分回上海，則租賃關(guān)系終止。該法律行為屬于()。
A.附延緩條件的法律行為
B.附解除條件的法律行為
C.附生效期限的法律行為
D.附解除期限的法律行為
答案： B
解析： 本題考核附解除條件的法律行為。由于題目中是當條件成就時(shí)，租賃關(guān)系終止，所以屬于附解除條件的法律行為。
19.關(guān)于保證責任，以下表述不正確的是()。
A.債權人許可債務(wù)人轉讓部分債務(wù)未經(jīng)保證人書(shū)面同意，保證人對未經(jīng)其同意轉讓部分的債務(wù)，不再承擔保證責任
B.債權人與債務(wù)人對主合同的數量、價(jià)格作出變動(dòng)，未經(jīng)保證人同意，如果加重債務(wù)人的債務(wù)，保證人對加重的部分不承擔保證責任
C.債權人與債務(wù)人對主合同履行期限作出變動(dòng)，未經(jīng)保證人書(shū)面同意，保證期間為原合同約定的或法律規定的期間
D.債權人與債務(wù)人協(xié)議變動(dòng)主合同內容，但并無(wú)實(shí)際履行，保證人不再承擔保證責任
答案： D
解析： 本題考核保證責任。債權人與債務(wù)人協(xié)議變動(dòng)主合同內容，但并無(wú)實(shí)際履行，保證人仍應當承擔保證責任。
20.2012年1月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企業(yè)，甲為普通合伙人，乙、丙、丁為有限合伙人。2012年9月丙轉為普通合伙人，2012年5月該合伙企業(yè)欠銀行30萬(wàn)元，直至2013年2月合伙企業(yè)被宣告破產(chǎn)仍未償還。下列關(guān)于甲、乙、丙、丁對30萬(wàn)元銀行債務(wù)承擔責任的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規定的是()。
A.乙、丁應以其認繳的出資額為限對30萬(wàn)元債務(wù)承擔清償責任，甲、丙承擔無(wú)限連帶責任
B.乙、丙、丁應以其認繳的出資額為限對30萬(wàn)元債務(wù)承擔清償責任，甲承擔無(wú)限責任
C.乙、丁應以其實(shí)繳的出資額為限對30萬(wàn)元債務(wù)承擔清償責任，甲、丙承擔無(wú)限連帶責任
D.乙、丙、丁應以實(shí)繳的出資額為限對30萬(wàn)元債務(wù)承擔清償責任，甲承擔無(wú)限責任
答案： A
解析： 本題考核有限合伙企業(yè)債務(wù)清償的規定。根據規定，有限合伙人轉變?yōu)槠胀ê匣锶说�，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔無(wú)限連帶責任。故選項,的說(shuō)法正確。
21.甲企業(yè)為增值稅小規模納稅人，2014年1月的銷(xiāo)售額為18000元(含稅)，則該月甲企業(yè)應繳納的增值稅額為()元。
A.0
B.524.27
C.540
D.349.51
答案： A
解析： 奉題考核小規模納稅人的稅收優(yōu)惠。自2013年8月1日起，對增值稅小規模納稅人中月銷(xiāo)售額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅。
22.王某是一個(gè)個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主，因為資金充足，于是向甲企業(yè)出資成為甲企業(yè)的股東，但是王某依法履行出資義務(wù)以后，甲公司未簽發(fā)出資證明書(shū)，下列說(shuō)法錯誤的是()。
A.甲公司應當依法簽發(fā)出資證明書(shū)
B.甲公司應當將王某記載于股東名冊
C.甲公司應當辦理公司登記機關(guān)登記
D.甲公司沒(méi)有上述各項的義務(wù)
答案： D
解析： 本題考核公司對股東的義務(wù)。根據規定，當事人依法履行出資義務(wù)或者依法繼受取得股權后，公司未根據公司法的規定依法簽發(fā)出資證明書(shū)、記載于股東名冊并辦理公司登記機關(guān)登記，當事人請求公司履行上述義務(wù)的，人民法院應予支持。
23.在下列項目中，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的是()。
A.將購進(jìn)的貨物無(wú)償贈送他人
B.將購進(jìn)的貨物分配給職工
C.將委托加工收回的貨物用于本企業(yè)在建工程
D.將自制的貨物用于對外投資
答案： B
解析： 本題考核增值稅視同銷(xiāo)售行為。將購進(jìn)的貨物分配給職工屬于進(jìn)項稅額不得抵扣的行為，不屬于視同銷(xiāo)售行為�！咎崾尽啃枳⒁�，將“購進(jìn)的貨物”用于非應稅項目或集體福利和個(gè)人消費的，不屬于視同銷(xiāo)售行為。
24.某市甲賓館向為其介紹客人的出租車(chē)司機.按客人房費的5%支付了酬金，與甲賓館相鄰的乙酒店向監督檢查部門(mén)舉報了這一行為。監督檢查部門(mén)經(jīng)過(guò)檢查，發(fā)現甲賓館給予出租車(chē)司機的酬金均如實(shí)入賬。根據《反不正當競爭法》的規定，甲賓館的行為屬于()。
A.聯(lián)合抵制交易行為
B.限制競爭行為
C.正當競爭行為
D.商業(yè)賄賂行為
答案： C
解析： 本題考核商業(yè)賄賂的標準。是否存在“賬外暗中”，是區分回扣、折扣和傭金是否屬于商業(yè)賄賂的標準。經(jīng)營(yíng)者銷(xiāo)售或者購買(mǎi)商品，可以以明示方式給對方拆扣，可以給中間人傭金。經(jīng)營(yíng)者給對方折扣、給中間人傭金的，必須如實(shí)入賬。接受折扣、傭金的經(jīng)營(yíng)者必須如實(shí)入賬。本題，甲賓館給予出租車(chē)司機的酬金均如實(shí)入賬，是正當競爭行為，故選項C正確。
25.張某和某服裝廠(chǎng)簽訂了一份服裝買(mǎi)賣(mài)合同，約定：張某為買(mǎi)方，預先支付全部貨款;服裝廠(chǎng)為賣(mài)方，收到貨款后10天內發(fā)貨。合同訂立后，張某支付了全部貨款。付款后第二日，張某因與李某存在債務(wù)糾紛逃到外地避債，下落不明，致使服裝廠(chǎng)無(wú)法向其按時(shí)交貨。根據《合同法》的規定，服裝廠(chǎng)可以采取的消滅債務(wù)關(guān)系的措施是()。
A.行使留置權
B.將服裝向有關(guān)機關(guān)提存
C.行使不安抗辯權
D.行使代位權
答案： B
解析： 本題考核標的物提存的規定。債權人下落不明，難以履行債務(wù)的，債務(wù)人可以將標的物提存。
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