2016年中級會(huì )計師《財務(wù)管理》預測題
1.各種持有現金的原因中，屬于應付未來(lái)現金流入和流出隨機波動(dòng)的需要是( )。
A.交易需要 B.預防需要 C.投機需要 D.長(cháng)期投資需要
2. 持有過(guò)量現金可能導致的不利后果是( )。
A.財務(wù)風(fēng)險加大 B.收益水平下降 C.償債能力下降 D.資產(chǎn)流動(dòng)性下降
3.為滿(mǎn)足投機性需要而特殊置存過(guò)多的現金，使用這種方式更多的是( )。
A.酒店 B.企業(yè) C.農場(chǎng) D.投資公司
4.在確定最佳現金持有量時(shí)，成本分析模式和存貨模式均需考慮的因素是( )。
A.機會(huì )成本 B.交易成本 C.短缺成本 D.管理成本
5.當其他因素不變時(shí)，下列哪些因素變動(dòng)會(huì )使流動(dòng)資產(chǎn)投資需求減少( )。
A.流動(dòng)資產(chǎn)周轉天數增加 B.銷(xiāo)售收入增加C.銷(xiāo)售成本率增加 D.銷(xiāo)售利潤率增加
6. 下列各項屬于存貨變動(dòng)訂貨成本的是( )。
A.差旅費 B.商品買(mǎi)價(jià) C.存貨占用資金應計利息 D.存貨的保險費
7.以下表述中屬于企業(yè)為了滿(mǎn)足預防動(dòng)機而持有現金的是( )。
A.為滿(mǎn)足日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要購買(mǎi)原材料而持有現金 B.預期原材料價(jià)格上漲而持有現金
C.為適時(shí)購入廉價(jià)原材料而持有現金 D.為適時(shí)購入價(jià)格有利的股票而持有現金
8.公司持有有價(jià)證券的年利率為6%，公司的現金最低持有量為2500元，現金余額的最優(yōu)返回線(xiàn)為9000元，如果公司現有現金21200元，則根據隨機模型應將其中的( )元投資于證券。
A.12200 B.0 C.8000 D.18700
9.某企業(yè)預測的年度賒銷(xiāo)額為1000萬(wàn)元，應收賬款平均收賬天數為45天，變動(dòng)成本率為60%，資金成本率為10%，則該企業(yè)應收賬款的機會(huì )成本為( )萬(wàn)元。
A.7.5 B.0.11 C.12.50 D.0.16
10.運用隨機模式和成本分析模式計算最佳現金持有量，均會(huì )涉及到現金的( )。
A.機會(huì )成本 B.管理成本 C.短缺成本 D.交易成本
11.在最佳現金持有量確定的存貨模式下，企業(yè)持有的現金數量越少，則( )。
A.機會(huì )成本越高，交易成本越高 B.機會(huì )成本越低，交易成本越高
C.機會(huì )成本越低，交易成本越低 D.機會(huì )成本越高，交易成本越低
12.某企業(yè)每年耗用丙材料7200千克，單位存儲成本為2元，一次訂貨成本50元。則丙材料每年最佳訂貨次數和最佳訂貨周期分別為( )。
A.12次，1個(gè)月 B.3次，4個(gè)月 C.6次，2個(gè)月 D.2次，6個(gè)月
13.假設某企業(yè)每月需要甲材料1000公斤，每公斤月儲存成本為5元，一次訂貨成本為100元，則相鄰兩次訂貨最佳的訂貨間隔期為( )天。(一個(gè)月按30天計算。)
A.5 B.6 C.7 D.8
14. 不適當地延長(cháng)信用期限，會(huì )給企業(yè)帶來(lái)的不良后果是( )。
A.機會(huì )成本增加 B.壞賬損失減少 C.收賬費用減少 D.存貨占用資金增加
15.下列各項中，與再訂貨點(diǎn)無(wú)關(guān)的因素是( )。
A.經(jīng)濟訂貨量 B.日耗用量 C.交貨天數 D.保險儲備量
16.某企業(yè)全年需要A材料3600噸，單價(jià)100元/噸，目前每次的訂貨量和訂貨成本分別為600噸和400元，則該企業(yè)每年存貨的訂貨成本為( )。
A.4800 B.1200 C.3600 D.2400
17.利用成本分析模式控制現金持有量時(shí)，若現金持有量超過(guò)總成本線(xiàn)最低點(diǎn)時(shí)( )。
A.機會(huì )成本上升的代價(jià)大于短缺成本下降的好處 B.機會(huì )成本上升的代價(jià)小于短缺成本下降的好處
C.機會(huì )成本上升的代價(jià)等于短缺成本下降的好處 D.機會(huì )成本上升的代價(jià)大于轉換成本下降的好處
18.甲公司規定在任何條件下其現金余額不能低于5000元，現已知現金返回線(xiàn)的數值為6250元，則其現金量的控制上限應為( )元。
A.8750 B.11250 C.6250 D.5000
19. 某企業(yè)現金收支狀況比較穩定，全年的現金需要量為200000元，每次轉換有價(jià)證券的交易成本為400元，有價(jià)證券的年利率為10%。達到最佳現金持有量的全年交易成本是( )元。
A.1000 B.2000 C.3000 D.4000
20.采用隨機模式控制現金持有量，計算現金返回線(xiàn)R的各項參數中不包括( )。
A.每次現金與有價(jià)證券轉換時(shí)發(fā)生的固定轉換成本 B.現金存量的上限
C.有價(jià)證券的日利率 D.預期每日現金余額的標準差
21.在流動(dòng)資產(chǎn)投資政策中，寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資政策的( )。
A.流動(dòng)資產(chǎn)投資規模最大，風(fēng)險最小，收益性最差
B.流動(dòng)資產(chǎn)投資規模最小，風(fēng)險最大，收益性最好
C.流動(dòng)資產(chǎn)投資規模最小，風(fēng)險最小，收益性最差
D.流動(dòng)資產(chǎn)投資規模最大，風(fēng)險最大，收益性最差
22.采用寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資政策的特點(diǎn)是( )。
A.較低水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷(xiāo)售收入比率 B.較高的運營(yíng)風(fēng)險
C.較高的投資收益率 D.較高水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷(xiāo)售收入比率
23.某企業(yè)每年耗用甲材料5000千克，單位存儲成本為2元，一次訂貨成本18元。則甲種材料每次的經(jīng)濟訂貨批量和與批量有關(guān)的存貨總成本分別為( )。
A.270千克，540元 B.290千克，580元 C.300千克，600元 D.311千克，622元
24. 企業(yè)為了使其持有的交易性現金余額降到最低，可采取( )。
A.力爭現金流量同步 B.使用現金浮游量 C.加速收款 D.推遲付款
25.某企業(yè)每次轉換有價(jià)證券的固定成本為100元，有價(jià)證券的年利率為9%，日現金凈流量的標準差為900元，現金余額下限為2000元。若1年以360天計算，該企業(yè)的現金余額上限為( )元。
A.20100 B.20720 C.19840 D.35640
參考答案
1.B;2.B;3.D;4.A;5.D;6.A;7.B;8.B;9.A;10.A;
11.B;12.A;13.B;14.A;15.A;16.D;17.A;18.A;19.B;20.B;
21.A;22.D;23.C;24.A; 25.B;
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