中級會(huì )計考試經(jīng)濟法預測題及答案
一、單項選擇題(本類(lèi)題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分)
1.甲乙簽訂的買(mǎi)賣(mài)合同中訂有有效的仲裁條款，后因合同履行發(fā)生的糾紛，乙未聲明有仲裁條款而向法院起訴，法院受理了該案，首次開(kāi)庭后，甲提出應依合同中的仲裁條款解決糾紛，法院對該案沒(méi)有管轄權，下列對該案的處理方式中，正確的是()。
A.法院與仲裁機構協(xié)商解決該案管轄權事宜
B.法院繼續審理該案
C.法院中止審理，持確定仲裁條款效力后再決定是否繼續審理
D.法院終止審理，由仲裁機構審理該案
【答案】B
【解析】(1)如果甲在人民法院“首次開(kāi)庭前”提交仲裁協(xié)議的，人民法院應駁回乙的起訴;(2)如果甲在人民法院“開(kāi)庭審理時(shí)”才提交仲裁協(xié)議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應當繼續審理，本題應選B。
2.A的戶(hù)籍地在甲市，經(jīng)常居住地是乙市，2013年2月，A與B在丙市簽訂了買(mǎi)賣(mài)合同，合同中未約定糾紛管轄法院，后因B未將貨物如約在乙市交付給A而發(fā)生糾紛，A欲起訴B，此時(shí)B已因詐騙被監禁于丁市監獄。下列對合同糾紛有管轄權的法院是()。
A.甲市法院 B.乙市法院
C.丙市法院 D.丁市法院
【答案】B
【解析】對被勞動(dòng)教養的人提起的訴訟以及對被監禁的人提起的訴訟，由原告住所地人民法院管轄;原告住所地與經(jīng)常居住地不一致的，由原告經(jīng)常居住地(乙市人民法院)人民法院管轄。
3.下列關(guān)于訴訟時(shí)效期間屆滿(mǎn)后法律后果的表述中，符合法律規定的是()。
A.當事人在訴訟時(shí)效期間屆滿(mǎn)后起訴的，人民法院不予受理
B.訴訟時(shí)效期間屆滿(mǎn)，義務(wù)人自愿履行了義務(wù)后，可以以訴訟時(shí)效期間屆滿(mǎn)為由主張恢復原狀
C.訴訟時(shí)效期間屆滿(mǎn)后，當事人自愿履行義務(wù)的，不受訴訟時(shí)效限制
D.訴訟時(shí)效期間屆滿(mǎn)后，權利人的實(shí)體權利消滅
【答案】C
【解析】(1)選項A：訴訟時(shí)效期間的經(jīng)過(guò)，不影響債權人提起訴訟，即不喪失起訴權(人民法院應當受理);(2)選項BCD：訴訟時(shí)效期間屆滿(mǎn)并不消滅實(shí)體權利(債權人的債權并不消滅)，訴訟時(shí)效期間屆滿(mǎn)后，當事人自愿履行義務(wù)的，不受訴訟時(shí)效的限制;義務(wù)人履行了義務(wù)后，又以訴訟時(shí)效期間屆滿(mǎn)為由抗辯的，人民法院不予支持。
4.陳某擬設立一家一人有限責任公司，在該公司章程擬定的下列內容中，不符合《公司法》規定的是()。
A.注冊資本為人民幣10萬(wàn)元，陳某一次足額繳納
B.陳某以貨幣和機器設備出資，其中貨幣出資占50%
C.該公司不設股東會(huì )，由陳某形式股東會(huì )職權
D.該公司設立董事會(huì )，董事會(huì )成員為陳某及其妻子2人
【答案】D
【解析】選項A：有限責任公司設立董事會(huì )的，成員為3人至13人，2人不符合規定。
5.根據《公司法》的規定，下列各項中，不屬于有限責任公司監事會(huì )職權的是()。
A.檢查公司財務(wù)
B.解聘公司財務(wù)負責人
C.提議如開(kāi)臨時(shí)股東會(huì )議
D.建議罷免違反公司章程的經(jīng)理
【答案】B
【解析】選項B：解聘公司負責人屬于董事會(huì )的職權，根據規定，董事會(huì )決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報酬事項，根據經(jīng)理的提名，決定聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負責人及其報酬事項。監事會(huì )(不設監事會(huì )的監事)的職權包括：(1)檢查公司財務(wù);(2)對董事、高級管理人員執行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監督，對違反法律、行政法規、公司章程或者股東會(huì )決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議;(3)當董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事、高級管理人員予以糾正;(4)提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì )會(huì )議，在董事會(huì )不履行召集和主持股東會(huì )會(huì )議職責時(shí)召集和主持股東會(huì )會(huì )議;(5)向股東會(huì )會(huì )議提出提案;(6)對董事、高級管理人員提起訴訟;(7)監事可以列席董事會(huì )會(huì )議，并對董事會(huì )決議事項提出質(zhì)詢(xún)或者建議;(8)發(fā)現公司經(jīng)營(yíng)情況異常，可以進(jìn)行調查(調查費用由公司承擔)。(P50、51)
6.甲有限責任公司董事陳某擬出售一輛轎車(chē)給本公司，公司章程對董事、高級管理人員與本公司交易事項未作規定，根椐《公司法》的規定，陳某與本公司進(jìn)行交易須滿(mǎn)足的條件是()。
A.經(jīng)股東會(huì )同意 B.經(jīng)董事會(huì )同意
C. 經(jīng)監事會(huì )同意 D. 經(jīng)經(jīng)理同意
【答案】A
【解析】董事、高級管理人員不得違反公司章程的規定或者未經(jīng)股東會(huì )、股東大會(huì )同意，與本公司訂立合同或者進(jìn)行交易。本題中，公司章程未作約定，故需要經(jīng)股東會(huì )同意。
7.陳某等5人擬以發(fā)起設立方式共同出資設立一從事服裝加工的股份有限公司。公司的注冊資本總額擬為500萬(wàn)元。根椐《公司法》規定，下列關(guān)于該公司設立事項的表述中，不正確的是( )。
A.公司的注冊資本數額符合法律規定
B.全體發(fā)起人的首次出資額不得低于100萬(wàn)元
C.全體發(fā)起人的貨幣出資總額不得低于150萬(wàn)元
D.發(fā)起人中至少要有2人在中國境內有住所
【答案】D
【解析】設立股份有限公司，應當有2人以上200人以下為發(fā)起人，其中須有半數以上(≥1/2)的發(fā)起人在中國境內有住所;本題中，有5個(gè)發(fā)起人，應至少有≥2.5個(gè)人在中國境內有住所，不可能存在0.5個(gè)人，故至少得有3個(gè)人在中國境內有住所方符合規定。
8.下列關(guān)于股份有限公司股票發(fā)行的表述中。不符合《公司法》規定的是( )
A.股票發(fā)行必須同股同價(jià)
B.股票發(fā)行價(jià)格可以低于票面金額
C.向發(fā)起人發(fā)行的股票，應當為記名股票
D.向法人發(fā)行的股票，應當為記名股票
【答案】B
【解析】《公司法》規定：股票的發(fā)行價(jià)格可以按票面金額，也可以超過(guò)票面金額，但不得低于票面金額。選項B低于票面金額，不符合《公司法》規定。
9.甲、乙、丙。丁四家公司與楊某、張某擬共同出資設立一注冊資本為400萬(wàn)元的有限責任公司。除楊某與張某擬以120萬(wàn)元貨幣出資外，四家公司的下列非貨幣財產(chǎn)出資中，符合公司法律制度規定的是( )
A. 甲公司以其商譽(yù)作價(jià)50萬(wàn)元出資
B.乙公司以期特許經(jīng)營(yíng)權作價(jià)50萬(wàn)元出資
C.丙公司以其非專(zhuān)利技術(shù)作價(jià)60萬(wàn)元出資
D.丁公司以其設定了抵押擔保的房屋作價(jià)120萬(wàn)元出資
【答案】C
【解析】股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)(選項A錯誤)、特許經(jīng)營(yíng)權(選項B錯誤)或者設定擔保的財產(chǎn)(選項D錯誤)等作價(jià)出資。
10.下列關(guān)于股份有限公司公積金的表述中，不符合《公司法》規定的是( )
A.法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取
B.法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上時(shí)，可以不再提取
C.資本公積金可用于彌補公司的虧損
D.公司以超過(guò)股票票面金額的發(fā)行價(jià)格發(fā)行股份所得的溢價(jià)款。應列為資本公積金
【答案】C
【解析】選項C：資本公積金不得用于彌補公司的虧損。
11.某普通合伙企業(yè)委托合伙人楊某執行合伙事務(wù)，根據《合伙企業(yè)法的規定》，下列關(guān)于楊某執行好合伙事務(wù)的權利義務(wù)的表述中，正確的是()
A.只能由楊某對外代表該合伙企業(yè)
B.除合伙協(xié)議有約定外，楊某可以自行決定改變該合伙企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所的地點(diǎn)
C.除合伙協(xié)議有約定外，楊某可以自行處理分蓋合伙企業(yè)的不動(dòng)產(chǎn)
D.楊某可以自營(yíng)與該合伙企業(yè)競爭的業(yè)務(wù)
【答案】A
【解析】(1)選項A：按照合伙協(xié)議的約定或經(jīng)全體合伙人決定，可以委托一個(gè)或者數個(gè)合伙人對外代表合伙企業(yè)，執行合伙事務(wù)的;此時(shí)其他合伙人不再執行合伙事務(wù)，對外不代表合伙企業(yè)。(2)選項BC：除合伙協(xié)議另有約定外，改變主要經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的地點(diǎn)、處分合伙企業(yè)的不動(dòng)產(chǎn)，應當經(jīng)全體合伙人一致同意，楊某不得自行決定或處分。(3)選項D：普通合伙人不得自營(yíng)或者同他人合作經(jīng)營(yíng)與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)。
12.根據《合伙我企業(yè)法的約定》，有限合伙人出現一定情形時(shí)當然退伙，下列不屬于有限合人當然退伙情形的是()。
A.有限合伙人喪失民事行為能力
B.有限合伙人死亡
C.有限合伙人被宣告破產(chǎn)
D.有限合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執行
【答案】A
【解析】有限合伙人出現下列情形之一的，當然退伙：(1)作為合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡(選項B);(2)作為合伙人的法人或者其他組織依法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照、責令關(guān)閉、撤銷(xiāo)，或者被宣告破產(chǎn)(選項C);(3)法律規定或者合伙協(xié)議約定合伙人必須具有相關(guān)資格而喪失該資格;(4)合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執行(選項D)。選項A：作為有限合伙人的自然人在有限合伙企業(yè)存續期間喪失民事行為能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。
13.根據商業(yè)銀行法律制度的規定，單位定期存款到期不取，逾期部分支取的計息規則是()
A.按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計息
B.按存款存入日掛牌公告的活期存款利率計息
C.按存款支取日掛牌公告的定期存款利率計息
D.按存款支取日掛牌公告的活期存款利率計息
【答案】D
【解析】單位定期存款到期不取，逾期部分按“支取日”掛牌公告的活期存款利率計付利息。
14.下列關(guān)于上市公司收購人權利義務(wù)的表述中，不符合上市公司收購法律制度規定的是()。
A.收購人在要約收購期內，可以賣(mài)出被收購公司的股票
B.收購人持有的被收購上市公司的股票，在收購行為完成后的12個(gè)月內不得轉讓
C.收購人在收購要約期限屆滿(mǎn)前15日內，不得變更其收購要約，除非出現競爭要約
D.收購人在收購要約確定的承諾期限內容，不得撤銷(xiāo)其收購要約
【答案】A
【解析】選項A：收購人在要約收購期內，不得賣(mài)出被收購公司的股票。
15.下列各項中，不屬于委托代理終止的法定情形是( )。
A.代理期間屆滿(mǎn)
B.代理人辭去委托
C.被代理人恢復民事行為能力
D.被代理人撤銷(xiāo)委托
【答案】C
【解析】委托代理終止的法定情形：(1)代理期間屆滿(mǎn)或者代理事務(wù)完成(選項A);(2)被代理人取消委托或代理人辭去委托(選項BD);(3)代理人死亡;(4)代理人喪失民事行為能力;(5)作為被代理人或代理人的法人終止。法定代理或指定代理終止的法定情形：(1)被代理人取得或恢復民事行為能力(選項C錯誤);(2)被代理人或代理人死亡;(3)代理人喪失民事行為能力;(4)指定代理的人民法院或指定單位取消指定;(5)由其他原因引起的被代理人和代理人之間的監護關(guān)系消滅。
16.甲公司在向乙銀行申請貸款時(shí)以一張銀行承兌匯票作質(zhì)押擔保。下載關(guān)于甲公司匯票質(zhì)押生效要件的標書(shū)中，符合票據法律制度規定的是( )
A.甲公司只須和乙銀行簽訂該匯票的質(zhì)押合同即可生效
B.甲公司只須將該匯票交付乙銀行占有即可生效
C.甲公司只須向乙銀行作該匯票的轉讓背書(shū)即可生效
D.甲公司只須在該匯票上記載“質(zhì)押”字樣、乙銀行名稱(chēng)并簽章即可生效
【答案】D
【解析】《票據法》規定，質(zhì)押時(shí)應當以背書(shū)記載“質(zhì)押”字樣，或者“為擔�！�、“為設質(zhì)”字樣。
17.根據《保險法》的規定，下載關(guān)于保險合同成立時(shí)間的表述中，正確的是( )
A.投保人支付保險費時(shí)，保險合同成立
B.保險人簽發(fā)保險單時(shí)，保險合同成立
C.保險代理人簽發(fā)暫保單時(shí)，保險合同成立
D.投保人提出保險要求，保險人同意承保時(shí)，保險合同成立
【答案】D
【解析】投保人提出保險要求，經(jīng)保險人同意承保，保險合同成立。
18.根據外匯管理法律制度的規定，以欺騙手段將境內資本轉移至境外的行為是( )
A.套匯
B.非法攜匯
C.逃匯
D.非法匯匯
【答案】C
【解析】逃匯是指違反規定將境內外匯轉移境外，或者以欺騙手段將境內資本轉移境外。套匯是指違反規定以外匯收付應當以人民幣收付的款項，或者以虛假、無(wú)效的交易單證等向經(jīng)營(yíng)結匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構騙購外匯等非法行為;非法攜匯是指違反規定攜帶外匯出入境;非法匯匯是指違反規定將外匯匯入境內。
19.陳某向張某借款5萬(wàn)元，沒(méi)有約定利息，一年后，張某獲知陳某經(jīng)營(yíng)個(gè)經(jīng)營(yíng)個(gè)體企業(yè)獲利，在陳某還款時(shí)要求其支付利息1800元，陳某表示反對。根據《合同法》的規定。下列關(guān)于陳某應否支付利息的表述中，正確的是( )
A.陳某應該按銀行同期貸款利率支付利息
B.陳某應按當地民間慣例支付利息
C.陳某無(wú)需支付利息
D.陳某應支付1800元利息
【答案】C
【解析】自然人之間的借款合同對支付利息沒(méi)有約定或者約定不明確的，視為不支付利息。
20.甲公司以招標方式采購一套設備，向包括乙公司在內的十余家廠(chǎng)商發(fā)出招標書(shū)，招標書(shū)中包含設備性能、規格、品質(zhì)、交貨日期等內容。乙公司向甲公司發(fā)出了投標書(shū)。甲公司在接到乙公司及其他公司的投標書(shū)后，通過(guò)決標，最后決定乙公司中標，并向乙公司發(fā)出了中標通知書(shū)，根據《公司法》的規定，下列各項中，屬于發(fā)出要約的行為是( )
A.甲公司發(fā)出招標書(shū)
B.乙公司向甲公司發(fā)出投標書(shū)
C.甲公司對所有標書(shū)進(jìn)行決標
D.甲公司向乙公司發(fā)出中標通知書(shū)。
【答案】B
【解析】招標屬于要約邀請，投標屬于要約，決標屬于承諾。
21.甲企業(yè)向乙銀行貸款時(shí)，以其現有的以及將有的生產(chǎn)設備、原材料、半成品、長(cháng)篇一并抵押給乙銀行，雙方簽訂了書(shū)面抵押合同，但未辦理抵押登記，抵押期間，甲企業(yè)未經(jīng)乙銀行同意，以合理價(jià)格將一臺生產(chǎn)設備出賣(mài)給知道該設備已抵押的丙公司，并已交付。后甲企業(yè)到期無(wú)力償還貸款，根據擔保法律制度的規定，下列關(guān)于乙銀行能否對已出賣(mài)的生產(chǎn)設備主張抵押權的表述中，正確的是()。
A.不能主張，乙銀行的抵押權不能對抗正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中已支付合理價(jià)款并取得抵押財產(chǎn)的買(mǎi)受人
B.不能主張，乙銀行的抵押權因未辦理抵押登記而未設立
C.不能主張，因甲企業(yè)未經(jīng)乙銀行同意處分抵押物，屬于無(wú)效行為
D.可以主張，乙銀行的抵押權雖未經(jīng)登記，但已設立，只是不得對抗善意第三人
【答案】D
【解析】浮動(dòng)抵押的抵押權自抵押合同生效時(shí)設立，未經(jīng)登記，不得對抗善意第三人。在本題中，丙公司對抵押的事實(shí)已經(jīng)知情，不屬于善意第三人，乙銀行可以對抗丙公司，行使抵押權。
22.甲從乙銀行貸款200萬(wàn)元，雙方于8月1日簽訂貸款合同，丙以保證人身份在貸款合同上簽字，因擔心丙的資信狀況，乙銀行又要求甲提供擔保，為此雙方于8月3日簽訂書(shū)面質(zhì)押合同，質(zhì)物為甲的一輛轎車(chē)，但甲未將轎車(chē)交付給乙銀行。甲到期無(wú)力償還貸款。根據擔保法律制度的規定，下列乙銀行主張擔保權利的表述中，正確的是()。
A.乙銀行只能主張保證債權，因為甲未將該轎車(chē)交付給乙銀行，質(zhì)權未設立
B.乙銀行只能主張質(zhì)權，因為丙與乙銀行未簽訂保證合同，保證債券不成立
C.乙銀行應先主張保證債權，因為保證債權先于質(zhì)權成立
D.乙銀行應先主張質(zhì)權，因為質(zhì)權擔保是債務(wù)人甲自己提供的。
【答案】A
【解析】(1)主合同中雖然沒(méi)有保證條款，但是，保證人在主合同上以保證人的身份簽字或者蓋章的，保證合同成立，本題中保證合同已經(jīng)成立，有權主張保證債權;(2)以動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押，質(zhì)押合同自成立時(shí)生效，質(zhì)權自出質(zhì)人交付質(zhì)押財產(chǎn)時(shí)設立。本題中，并未交付轎車(chē)，故質(zhì)權未設立，不能主張質(zhì)權(選項BCD錯誤)。
23.根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應視同銷(xiāo)售的是()。
A.將購進(jìn)的貨物用于本單位的辦公樓建設
B.將自產(chǎn)的貨物捐贈給貧困地區的兒童
C.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費
D.將自產(chǎn)的貨物分配給投資者
【答案】A
【解析】選項A：將購進(jìn)的貨物用于本單位的辦公樓建設，屬于不得抵扣進(jìn)項項稅額的情形，不視同銷(xiāo)售;選項BCD屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為。
24.根據增值稅法律制度的規定。下列各項中，屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是()。
A.郵政部門(mén)提供郵政服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售集郵商品
B.電信企業(yè)提供通訊服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售手機
C.銀行提供金融服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售金銀
D.冰箱生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售冰箱并送貨上門(mén)
【答案】D
【解析】本題考核增值稅混合銷(xiāo)售的規定，在教材327頁(yè)。選項D：冰箱生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售冰箱并送貨上門(mén)，屬于增值稅的混合銷(xiāo)售行為，一并征收增值稅。
25.根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人的下列行為中涉及的進(jìn)項稅額，不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣的是()。
A.食品廠(chǎng)將自產(chǎn)的月餅發(fā)給職工作為中秋節的福利
B.商場(chǎng)將購進(jìn)的服裝發(fā)繪職工用于運動(dòng)會(huì )入場(chǎng)式
C.電腦生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的電腦分配給投資者
D.紡織廠(chǎng)將自產(chǎn)的窗簾用于職工活動(dòng)中心
【答案】B
【解析】選項ACD：屬于增值稅視同銷(xiāo)售情形，應征收銷(xiāo)項稅額，其對應的進(jìn)項稅額準予抵扣。
26.甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，向乙商場(chǎng)銷(xiāo)售服裝1000件，每件不含稅價(jià)格為80元。由于乙商場(chǎng)購買(mǎi)量大，甲企業(yè)按原價(jià)七折優(yōu)惠銷(xiāo)售，乙商場(chǎng)付款后，甲企業(yè)為乙商場(chǎng)開(kāi)具的發(fā)票上分別注明了銷(xiāo)售額和折扣額，則甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項稅額是( )元。
A.8136.75
B.9520
C.11623.94
D.13600
【答案】B
【解析】納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅。甲企業(yè)應納增值稅銷(xiāo)項稅額=1000×80×70%×17%=9520(元)。
27.境外甲企業(yè)在我國境內未設立機構、場(chǎng)所。2012年8月有，甲企業(yè)向我國居民納稅人乙公司轉讓了一項配方，取得轉讓費1000萬(wàn)元，甲企業(yè)就該項轉讓費所得應向我國繳納的企業(yè)所得稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.250
B.200
C.150
D.100
【答案】D
【解析】在中國境內未設立機構、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其取得的來(lái)源于中國境內的特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額，按照10%的稅率征收企業(yè)所得稅。應納企業(yè)所得稅=1000×10%=100(萬(wàn)元)。
28.根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，下列項目中，享受稅額抵免優(yōu)惠政策的是( )。
A.企業(yè)的贊助支出
B.企業(yè)向殘疾職工支付的工資
C.企業(yè)購置并實(shí)際使用國家相關(guān)目錄規定的環(huán)境保護專(zhuān)用設備投資額10%的部分
D.創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的投資額70%的部分
【答案】C
【解析】企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規定的環(huán)境保護、節能節水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設備的，該專(zhuān)用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結轉抵免。
29.甲公司2012年取得一項外觀(guān)設計專(zhuān)利。根據專(zhuān)利法律制度的規定。乙公司未經(jīng)甲公司許可的下列行為中。屬于侵犯該專(zhuān)利的是( )。
A.為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的的購買(mǎi)并使用甲公司制造的該專(zhuān)利產(chǎn)品
B.為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的的購買(mǎi)并銷(xiāo)售甲公司制造的該專(zhuān)利產(chǎn)品
C.為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的購買(mǎi)并許諾銷(xiāo)售甲公司制造的該專(zhuān)利產(chǎn)品
D.為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的制造并銷(xiāo)售該專(zhuān)利產(chǎn)品
【答案】D
【解析】(1)選項ABC：專(zhuān)利產(chǎn)品或者依照專(zhuān)利方法直接獲得的產(chǎn)品，由專(zhuān)利權人或者經(jīng)其許可的單位、個(gè)人售出后，使用、許諾銷(xiāo)售、銷(xiāo)售、進(jìn)口該產(chǎn)品的，不視為侵犯專(zhuān)利權;(2)選項D：未經(jīng)專(zhuān)利權人許可，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的制造、許諾銷(xiāo)售、銷(xiāo)售、進(jìn)口其外觀(guān)設計專(zhuān)利產(chǎn)品，構成侵犯專(zhuān)利權。
30.根據專(zhuān)利法律制度的規定，下列關(guān)于專(zhuān)利申請人的表述中，不正確的是( )。
A.專(zhuān)利申請人可以是發(fā)明人個(gè)人，也可以是職務(wù)發(fā)明的單位
B.共同完成發(fā)明創(chuàng )造的個(gè)人，除另有協(xié)議外，可以作為共同的專(zhuān)利申請人
C.在中國沒(méi)有經(jīng)營(yíng)者居所的外國人，不能成為中國專(zhuān)利申請人
D.通過(guò)合同取得專(zhuān)利申請權的人屬于繼受取得申請權的專(zhuān)利申請人
【答案】C
【解析】專(zhuān)利申請人包括發(fā)明人或者設計人、共同完成發(fā)明創(chuàng )造或者設計的人、職務(wù)發(fā)明中的單位、完成發(fā)明創(chuàng )造的外國人、繼受取得申請權的人等。
二、多項選擇題(本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯選、不選均不得分)
1.下列各項中，屬于民事法律行為的有( )。
A.甲商場(chǎng)與某電視生產(chǎn)企業(yè)簽訂購買(mǎi)一批彩電的合同
B.乙檢到一臺電腦
C.丙放棄一項債權
D.丁完成一項發(fā)明創(chuàng )造
【答案】AC
【解析】民事法律行為是指公民或者法人以設立、變更、終止民事權利和民事義務(wù)為目的，以意思表示為要素，依法產(chǎn)生民事法律效力的合法行為。(1)選項AC：債務(wù)的免除屬于單方法律行為;簽訂合同屬于雙方法律行為;(2)選項BD：屬于事實(shí)行為。
2.因票據糾紛提起的訴訟，應由特定地域的人民法院管轄。對該類(lèi)糾紛享有管轄權的法院有( )。
A.原告住所地法院
B.被告住所的法院
C.票據出票地法院
D.票據支付地法院
【答案】BD
【解析】因票據糾紛提起的訴訟，由票據支付地或者被告住所地的人民法院管轄。(P23)
3.甲上市公司擬聘請獨立董事。根據公司法律制度的規定，下列候選人中，沒(méi)有資格擔任該公司獨立董事的有( )。
A.王某，因侵占財產(chǎn)被判刑，3年有刑滿(mǎn)釋放
B.張某，甲上市公司投資的某全資子公司的法律顧問(wèn)
C.趙某，個(gè)人負債100萬(wàn)元到期未清償
D.李某，甲上市公司某監事的弟弟
【答案】ABCD
【解析】不得擔任董事、監事、高級管理人員的情形：(1)無(wú)民事行為能力或者限制民事行為能力;(2)因賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟秩序，被判處刑罰，執行期滿(mǎn)未逾5年;或者因犯罪被剝奪權利，執行期滿(mǎn)未逾5年(選項A);(3)擔任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠(chǎng)長(cháng)、經(jīng)理，對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負有個(gè)人責任的，自該企業(yè)破產(chǎn)清算完結之日起未逾3年;(4)擔任因違法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照、責令關(guān)閉的公司的法定代表人，并負有個(gè)人責任的，自該公司被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照之日起未逾3年;(5)個(gè)人所負數額較大的債務(wù)到期未清償(選項C)。下列人員不得擔任獨立董事：(1)在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會(huì )關(guān)系(直系親屬是指配偶、父母、子女等;主要社會(huì )關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等);(2)直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬;(3)在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬;(4)最近1年內曾經(jīng)具有前三項所列舉情形的人員;(5)為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢(xún)等服務(wù)的人員(選項B);(6)公司章程規定的其他人員;(7)中國證監會(huì )認定的其他人員。
4.甲有限責任公司注冊資本為120萬(wàn)元，股東人數為9人，董事會(huì )成員5人，監事會(huì )成員為5人。股東一次繳清出資，該公司章程對股東表決權行使事項未做特別規定。根據《公司法》的規定，該公司出現的下列情形中，屬于應當召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì )的有()。
A.出資20萬(wàn)元的某股東提議召開(kāi)
B.公司未彌補的虧損達到40萬(wàn)元
C.2名董事提議召開(kāi)
D.2名監事提議召開(kāi)
【答案】AC
【解析】代表1/10以上表決權的股東(選項A大于1/10，正確)、1/3以上的董事(選項C大于1/3，正確)、監事會(huì )或者不設監事會(huì )的公司監事(選項D，設有監事會(huì )應由監事會(huì )提議，不能由監事提議，錯誤)，有權提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì )會(huì )議。選項B：股份有限公司未彌補的虧損達實(shí)收股本總額1/3時(shí)應當召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì )，但是有限責任公司沒(méi)有該規定。
5.根據《公司法》的規定，下列屬于上市公司高級管理人員的有()。
A.副經(jīng)理
B.監事會(huì )主席
C.董事
D.董事會(huì )秘書(shū)
【答案】AD
【解析】高級管理人員，是指公司的經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負責人，上市公司董事會(huì )秘書(shū)和公司章程規定的其他人員。
6.下列有關(guān)限合伙人財產(chǎn)份額轉讓及出質(zhì)的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規定的有( )。
A.有限合伙人可以將其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)額出質(zhì)，合伙協(xié)議另有約定的除外
B.有限合伙人按照合伙協(xié)議的約定向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額，但應當提前30日通知其他合伙人
C.有限合人人可以向合伙人以外的轉讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額，但必須取得其他合伙人的一致同意
D.有限合伙人對外轉讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額時(shí)，合伙企業(yè)的其他合伙人有優(yōu)先購買(mǎi)權
【答案】AB
【解析】(1)選項A：有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì);但是，合伙協(xié)議另有約定的除外;(2)選項BC：有限合伙人可以按照合伙協(xié)議的約定向合伙人以外的人轉讓其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額，但應當提前30日通知其他合伙人;(3)選項D：普通合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，在同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購買(mǎi)權;但是，合伙協(xié)議另有約定的除外;該規定適用于普通合伙人，不適用于有限合伙人。
7.限制支出原則是單位存款的基本原則，下列關(guān)于單位定期存款限制支出行為的表述中，符合商業(yè)銀行法律制度規定的有( )
A.單位支取定期存款應以轉賬方式將存款轉入其一般存款賬戶(hù)
B.定期存款不得運用于結算
C.定期存款賬戶(hù)不得提取現金
D.定期存款可以全部或分提前支取，但只能提前支取一次
【答案】BCD
【解析】選項A：存款單位支取定期存款只能以轉賬方式將存款轉入其“基本存款賬戶(hù)”(而非一般存款賬戶(hù))，不得將定期存款用于結算或從定期存款賬戶(hù)中提取現金。
8.根據證券法律制度的規定，凡發(fā)生或可能對上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生活較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，上市公司應當立即提出臨時(shí)報告。下列各項中，屬于重大事件的有( )。
A.甲上市公司董事會(huì )就股權激勵方案形成相關(guān)決議
B.乙上市公司的股東王某持有公司10%的股份被司法凍結
C.丙上市公司因國家產(chǎn)業(yè)政策調整致使該公司主要業(yè)務(wù)陷入停頓
D.丁上市公司變更會(huì )計政策
【答案】ABCD
【解析】重大事件包括：(1)公司的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍的重大變化;(2)公司的重大投資行為和重大的購置財產(chǎn)的決定;(3)公司訂立重要合同，可能對公司的資產(chǎn)、負債、權益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響;(4)公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償到期重大債務(wù)的違約情況，或者發(fā)生大額賠償責任;(5)公司發(fā)生重大虧損或者重大損失;(6)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生重大變化;(7)公司的董事、1/3以上監事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng);董事長(cháng)或者經(jīng)理無(wú)法履行職責;(8)持有公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化;(9)公司減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定，或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責令關(guān)閉;(10)涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會(huì )、董事會(huì )決議被依法撤銷(xiāo)或者宣告無(wú)效;(11)公司涉嫌違法違規被司法機關(guān)調查，或者受到刑事處罰、重大行政處罰;公司董事、監事、高級管理人員涉嫌違法違紀被司法機關(guān)調查或者采取強制措施;(12)新公布的法律、法規、規章、行業(yè)政策可能對公司產(chǎn)生重大影響(選項C正確);(13)董事會(huì )就發(fā)行新股或者其他再融資方案、股權激勵方案形成相關(guān)決議(選項A正確);(14)法院裁決禁止控股股東轉讓其所持股份;任一個(gè)股東所持公司5%以上股份被質(zhì)押、凍結、司法拍賣(mài)、托管、設定信托或者被依法限制表決權(選項B正確);(15)主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結或者被抵押、質(zhì)押;(16)主要或者全部業(yè)務(wù)陷入停頓;(17)對外提供重大擔保;(18)獲得大額政府補貼等可能對公司資產(chǎn)、負債、權益或者經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的額外收益;(19)變更會(huì )計政策、會(huì )計估計(選項D正確);(20)因前期已披露的信息存在差錯、未按規定披露或者虛假記載，被有關(guān)機關(guān)責令改正或者經(jīng)董事會(huì )決定進(jìn)行更正;(21)中國證監會(huì )規定的其他情形。
9.下列關(guān)于保險代位求償權的表述中，符合《保險法》規定的有()。
A.保險人未賠償保險金之前，被保險人放棄對三人請求賠償的權利的，保險人不承擔賠償保險金的責任
B.保險人向被保險人賠償保險金后，被保險人未經(jīng)保險人同意放棄對第三人請求賠償的權利的，該放棄行為無(wú)效
C.因被保險人故意致使保險人不能行使代為請求賠償的權利的，保險人可以扣減或者要求返還相應的保險金
D.即使被保險人的家庭成員故意損害保險標的而造成保險事故，保險人也不得對被保險人的家庭成員行使代位求償權
【答案】ABC
【解析】選項D：除被保險人的家庭成員或者其組成人員“故意”對保險標的損害而造成保險事故外，保險人不得對被保險人的“家庭成員或者其組成人員”行使代位請求賠償的權利。即故意造成保險事故的，有權行使代位請求賠償的權利。
10.根據《合同法》的規定，下列情形中，屬于合同解除法定事由的有()。
A.合同當事人一方的法定代表人變更
B.作為合同當事人一方的法人分立
C.由于不可抗力致使合同目的不能實(shí)現
D.合同當事人一方遲延履行債務(wù)致使合同目的不能實(shí)現
【答案】CD
【解析】《合同法》規定，有下列情形之一的，當事人可以解除合同：(1)因不可抗力致使不能實(shí)現合同目的(選項C正確);(2)在履行期限屆滿(mǎn)之前，當事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務(wù);(3)當事人一方延遲履行主要債務(wù)，經(jīng)催告后在合理期限內仍未履行;(4)當事人一方延遲履行債務(wù)或者有其他違約行為致使不能實(shí)現合同目的(選項D正確);(5)法律規定的其他情形。
11.根據《合同法》的規定，下列情形中，買(mǎi)受人應承擔標的物損毀、滅失風(fēng)險的有()。
A.標的物已運抵交付地點(diǎn)，買(mǎi)受人因標的物質(zhì)量不合格而拒絕接受
B.買(mǎi)受人已受領(lǐng)標的物，但出賣(mài)人按照約定未交付標的物的單證
C.出賣(mài)人按照約定將標的物置于交付地點(diǎn)，約定時(shí)間已過(guò)，買(mǎi)受人未前往提貨
D.因買(mǎi)受人下落不明，出賣(mài)人無(wú)法向其交付標的物而將標的物提存
【答案】BCD
【解析】選項A由出賣(mài)人承擔。
12.根據增值稅法律制度的規定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有()。
A.將委托加工的貨物無(wú)償贈送他人的，為貨物移送的當天
B.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物的，為貨物發(fā)出的當天
C.委托他人銷(xiāo)售貨物的，為受托方售出貨物的當天
D.進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當天
【答案】AD
【解析】選項B：采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據的當天;選項C：委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或部分貨款的當天，未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)180天的當天。
13.根據增值稅法律制度的規定，下列出口貨物中，免稅但不退稅的有()
A. 國家計劃內出口的石油
B.避孕藥品
C.來(lái)料加工復出口的貨物
D.古舊圖書(shū)
【答案】BCD
【解析】選項A：屬于出口免稅并退稅;選項BCD：屬于出口免稅不退稅。
14.根據反不正當競爭法律制度的規定，下列各項中，屬于不正當競爭行為的有()。
A.假冒他人注冊商標
B.對商品的質(zhì)量作引入誤解的虛假宣傳
C.以明示入賬方式給交易對方折扣
D.竊取他人的商業(yè)秘密
【答案】ABD
【解析】不正當競爭行為的類(lèi)型多樣，包括(1)欺騙性標示行為(選項AB);(2)侵犯商業(yè)秘密行為(選項D);(3)詆毀商譽(yù)行為;(3)商業(yè)賄賂行為;(4)不當附獎贈促銷(xiāo)行為。選項C是正當的，不選。
15.根據反不正當競爭法律制度的規定，下列各項中，屬于經(jīng)營(yíng)者不正當附獎贈促銷(xiāo)行為的有()。
A.采用謊稱(chēng)有獎的方式進(jìn)行有獎銷(xiāo)售
B.采用故意讓內定人員中獎的方式進(jìn)行有獎銷(xiāo)售
C.利用有獎銷(xiāo)售的手段推銷(xiāo)質(zhì)次價(jià)高的商品
D.抽獎時(shí)附獎銷(xiāo)售的最高獎金金額達到4000元
【答案】ABC
【解析】不當附獎贈促銷(xiāo)行為：(1)經(jīng)營(yíng)者采用抽獎式的附獎銷(xiāo)售，最高獎的金額超過(guò)5000元的;(2)經(jīng)營(yíng)者采用謊稱(chēng)有獎或者故意讓內定人員中獎的欺騙方式進(jìn)行有獎銷(xiāo)售的;(3)經(jīng)營(yíng)者利用有獎銷(xiāo)售的手段推銷(xiāo)質(zhì)次價(jià)高商品的。選項D沒(méi)有超過(guò)5000元，不選。
三、判斷題(本類(lèi)題共10水上題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，每小題答案的得1分，答案錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類(lèi)題最低得分為零分)
1.上級人民法院對下級人民法院已發(fā)生法律效力的判決，發(fā)現確有錯誤的，有權利令下級人民法律再審。( )
【答案】√
【解析】最高人民法院對各級人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決和裁定，上級人民法院對下級人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決和裁定，如果發(fā)現確有錯誤，有權提審或者指令下級人民法院再審。
2.甲、乙、丙共同投資設立一家有限責任公司，甲以房屋作價(jià)100萬(wàn)元出資，并自公司設立時(shí)辦理了產(chǎn)權轉移手續，但直至公司成立半年后才將房屋實(shí)際交付給公司使用，乙、丙主張甲在實(shí)際交付房屋之前不享有相應股東權利。乙、丙的主張是合法的。( )
【答案】√
【解析】出資人以房屋、土地使用權或者需要辦理權屬登記的知識產(chǎn)權等財產(chǎn)出資，已經(jīng)辦理權屬變更手續但未交付給公司使用的，公司或者其他股東主張其向公司交付、并在實(shí)際交付之前不享有相應股東權利的，人民法院應予支持。
3.非公開(kāi)募集基金可以按照基金合同約定，由部分基金份額持有人作為基金管理人員負責基金的投資管理活動(dòng)，并在基金財產(chǎn)不足以清償其債務(wù)時(shí)對基金財產(chǎn)的債務(wù)承擔無(wú)限連帶責任( )
【答案】√
【解析】按照基金合同約定，非公開(kāi)募集基金可以由部分基金份額持有人作為基金管理人員負責基金的投資管理活動(dòng)，并在基金財產(chǎn)不足以清償其債務(wù)時(shí)對基金財產(chǎn)的債務(wù)承擔無(wú)限連帶責任。
4.商業(yè)銀行可以向符合發(fā)放信用貸款條件的關(guān)系人發(fā)放信用貸款，但發(fā)放信用貸款的條件不得優(yōu)于其借貸人同類(lèi)貸款的條件。( )
【答案】×
【解析】商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款;向關(guān)系人發(fā)放擔保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類(lèi)貸款的條件。
5.甲向乙借款，將自己的房屋抵押給乙，甲、乙在抵押合同中的約定;若甲到期不返還借款本息，該房屋所有權歸乙，改約定條款無(wú)效。( )
【答案】√
【解析】抵押權人在債務(wù)履行期屆滿(mǎn)前，不得與抵押人約定債務(wù)人不履行到期債務(wù)時(shí)抵押財產(chǎn)歸債權人所有;如果當事人在抵押合同中有這樣的條款，該條款無(wú)效。該條款的無(wú)效不影響抵押合同其他條款的效力。
6企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額扣除資產(chǎn)損失時(shí)，需對該資損失進(jìn)行認定，其中，對企業(yè)未能按期贖回抵押資產(chǎn)致使抵押資產(chǎn)被拍賣(mài)的，其賬面凈值大于變賣(mài)價(jià)值的差額部分，依據拍賣(mài)證，認定為資產(chǎn)損失( )
【答案】√
【解析】企業(yè)由于未能按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣(mài)或變賣(mài)，其賬面凈值大于變賣(mài)價(jià)值的差額部分，依據拍賣(mài)或變賣(mài)證明，認定為資產(chǎn)損失。
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7.普通合伙企業(yè)的合伙人在合伙協(xié)議中未對該合伙企業(yè)的利潤分配、虧損分擔進(jìn)行約定的，應由合伙人平均分配、分擔。( )
【答案】×
【解析】合伙企業(yè)的利潤分配、虧損分擔，按照合伙協(xié)議的約定辦理;合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，由“合伙人協(xié)商決定”;協(xié)商不成的，由合伙人按照實(shí)繳出資比例分配、分擔;無(wú)法確定出資比例的，由合伙人平均分配、分擔。
8.公司債權人可以登記于公司登記機關(guān)的股東未履行出資義務(wù)為由，請求該股東對公司債務(wù)不能清償的部分在未出資本息范圍內承擔連帶賠償責任。( )
【答案】×
【解析】公司債權人以登記于公司登記機關(guān)的股東未履行出資義務(wù)為由，請求其對公司債務(wù)不能清償的部分在未出資本息范圍內承擔“補充賠償責任”，股東以其僅為名義股東而非實(shí)際出資人為由進(jìn)行抗辯的，人民法院不予支持。
9.國家機關(guān)應當在國有或者國家控股的銀行開(kāi)立賬戶(hù)，不得在其他銀行或非銀行金融機構開(kāi)立賬戶(hù)。( )
【答案】√
【解析】國家機關(guān)應當在國有或國家控股的銀行開(kāi)立賬戶(hù)，國家機關(guān)不得在其他銀行或非銀行金融機構開(kāi)立賬戶(hù)。
10.當事人轉讓專(zhuān)利權的，專(zhuān)利權的轉讓自交付專(zhuān)利證書(shū)之日起生效。( )
【答案】×
【解析】轉讓專(zhuān)利權的，當事人應當訂立書(shū)面合同，并向國務(wù)院專(zhuān)利行政部門(mén)登記，由國務(wù)院專(zhuān)利行政部門(mén)予以公告，專(zhuān)利權的轉讓自登記之日起生效。
四、簡(jiǎn)答題(本小題共3小題，每小題6分，共18分)
1.甲公司購買(mǎi)乙公司價(jià)值30萬(wàn)元的辦公用品，向乙公司出具了一張A銀行為付款人、票面金額為30萬(wàn)元的定日付款匯票。乙公司收到匯票后，向A銀行提示承兌，A銀行予以承兌。后乙公司為償付所欠丙公司30萬(wàn)元貸款，將該匯票背書(shū)轉讓給丙公司，并在背書(shū)時(shí)記載“禁止轉讓”字樣。丙公司購買(mǎi)原材料時(shí)，又該匯票背書(shū)轉讓給債權人丁。丁與該匯票付款期限屆滿(mǎn)時(shí)，向A銀行提示付款，A銀行以甲公司賬戶(hù)資金不足為由拒絕付款，并作成拒絕付款證明交給丁。
要求：
根據《票據法》的規定，回答下列問(wèn)題：
(1)A銀行拒絕付款的理由是否成立?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(2)丁可以向哪些人形式追索權?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
【答案】
(1)A銀行拒絕付款的理由不成立。根據票據法律制度的規定，票據債務(wù)人不得以自己與出票人之間的抗辯事由(如出票人存入票據債務(wù)人的資金不夠等)對抗持票人。本題中，A銀行作為票據主債務(wù)人，不得以甲公司賬戶(hù)資金不足為由拒絕向丁付款。(P223)
(2)丁可以向甲公司(出票人)、A銀行(承兌人)、丙公司(前手)行使追索權。根據票據法律制度的規定，被追索人包括出票人、背書(shū)人、承兌人和保證人;但背書(shū)人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書(shū)轉讓的，原背書(shū)人對其后手的被背書(shū)人不承擔保證責任。因此，乙公司對丙公司的被背書(shū)人(丁)不承擔保證責任。(P237)
2.A市甲公司向B市乙公司購買(mǎi)10臺專(zhuān)用設備，雙方于7月1日簽訂了購買(mǎi)合同。買(mǎi)賣(mài)合同約定：專(zhuān)用設備每臺10萬(wàn)元，總價(jià)100萬(wàn)元;乙公司于7月31日交貨，甲公司在收貨10日內付清款項;甲公司在合同簽訂后5日內向乙公司交付定金5萬(wàn)元;上方因合同違約而發(fā)生的糾紛，提交C市仲裁委員會(huì )仲裁。
7月3日，甲公司向乙公司交付了5萬(wàn)元定金。
7月20日，甲公司告知乙公司，因向甲公司訂購該批專(zhuān)業(yè)設備的丙公司明確拒絕購買(mǎi)該批貨物，甲公司一時(shí)找不到新的買(mǎi)家，將不能履行合同。
7月22日，乙公司通知甲公司解除合同，定金不予返還，并要求甲公司賠償定金未能彌補的損失。甲公司不同意賠償損失，乙公司遂向C市仲裁委員會(huì )申請仲裁。
對于乙公司的仲裁，甲公司認為：(1)只有當合同履行期滿(mǎn)甲公司未履行合同，乙公司才可以決出合同，所以，乙公司于7月22日主張解除合同不合法，應承擔相應法律責任;(2)即使合同可以解除，那么合同被解除后，合同中的仲裁條款即失去效力。所以，乙公司應向A市法院提起訴訟;(3)甲公司愿意承擔定金責任，但乙公司不能再要求甲公司賠償損失。
據查，甲公司不履行合同給乙公司造成的10萬(wàn)元損失。
要求：根據合同、擔保、仲裁法律制度的規定，回答下列問(wèn)題：
(1)乙公司7月22日通知解除合同是否符合法律規定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(2)甲公司主張乙公司應向A市法院提起訴訟是否符合法律規定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(3)甲公司認為乙公司不能要求賠償損失是否符合法律規定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
【答案】
(1)乙公司7月22日通知解除合同符合法律規定。根據合同法律制度的規定，在履行期限屆滿(mǎn)之前，當事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務(wù)的，對方當事人可以解除合同。本題中，甲公司于7月22日明確表示將不能履行合同，屬于預期違約，乙公司有權解除合同。(P287)
(2)甲公司主張乙公司應向A市法院提起訴訟不符合法律規定。根據合同法律制度的規定，合同無(wú)效、被撤銷(xiāo)或者終止的，不影響合同中獨立存在的有關(guān)解決爭議方法的條款的效力。(或者：根據仲裁法律制度的規定，仲裁協(xié)議具有獨立性，合同的變更、解除、終止或者無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力。)(P20、P289)
(3)甲公司認為乙公司不能要求賠償損失不符合法律規定。根據《最高人民法院關(guān)于審理買(mǎi)賣(mài)合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋》規定，買(mǎi)賣(mài)合同約定的定金不足以彌補一方違約造成的損失，對方請求賠償超過(guò)定金部分的損失的，人民法院可以并處，但定金和損失賠償的數額總和不應高于因違約造成的損失。本題中，甲公司支付的5萬(wàn)元定金不足以彌補乙公司的損失10萬(wàn)元，因此，乙公司有權要求甲公司賠償超過(guò)定金部分的損失，甲公司的觀(guān)點(diǎn)不符合法律規定。(P291)
3.甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)電動(dòng)工具，2013年6月，甲公司發(fā)生活如下事項：
(1)6月3日，購入一批鋼材，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為80萬(wàn)元，增值稅額13.6萬(wàn)元。
(2)6月11日，處理一批下腳料，取得含稅銷(xiāo)售收入3.51萬(wàn)元。
(3)6月20日，購進(jìn)一批低值易耗品，取得承運公司開(kāi)具的運輸發(fā)票上注明的運費金額為1萬(wàn)元。甲公司計算抵扣的進(jìn)項稅額為0.1萬(wàn)元。
(4)6月23日，因管理不善，當月購進(jìn)的鋼材部分被盜，價(jià)值12萬(wàn)元。
已知，甲公司取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認證，甲公司適用的增值稅稅率為17%。
要求：
根據增值稅法律制度的規定，回答下列問(wèn)題：
(1)甲公司當期購入鋼材的進(jìn)項稅額是否可以全額扣除?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(2)甲公司銷(xiāo)售下腳料應納的增值稅額是什么?
(3)甲公司購進(jìn)低值易耗品發(fā)生活的運費抵扣進(jìn)項稅額的計算是否合法?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
【答案】
(1)甲公司當期購入鋼材的進(jìn)項稅額不能全部抵扣。根據規定，當月購進(jìn)的鋼材因管理不善丟失的部分，不得抵扣進(jìn)項稅額。當期購入鋼材可以抵扣的進(jìn)項稅額=13.6-12×17%=11.56(萬(wàn)元)。(P339)
(2)銷(xiāo)售下腳料應納增值稅=3.51÷(1+17%)×17%=0.51(萬(wàn)元)。(P335)
(3)計算不正確。根據規定，一般納稅人購進(jìn)或者銷(xiāo)售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)過(guò)程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進(jìn)項稅額抵扣。運費抵扣的進(jìn)項稅額=1×7%=0.07(萬(wàn)元)。(P338)
五、綜合題(本類(lèi)題共1題，共12分)
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年度取得銷(xiāo)售收入8800萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為5000萬(wàn)元，會(huì )計利潤為845萬(wàn)元，2012年，甲企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下：
(1)在管理費用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費140萬(wàn)元，新產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)費用280萬(wàn)元(未形成無(wú)形資產(chǎn)計入當期損益)。
(2)在銷(xiāo)售費用中，發(fā)生廣告費700萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費140萬(wàn)元。
(3)發(fā)生財務(wù)費用900萬(wàn)元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)來(lái)往的客戶(hù)借款利息700萬(wàn)元，年利率為7%，金融機構同期同類(lèi)貸款利率為6%。
(4)營(yíng)業(yè)外支出中，列支通過(guò)減災委員會(huì )向遭受自然災害的地區的捐款50萬(wàn)元，支付給客戶(hù)的違約金10萬(wàn)元。
(5)已在成本費用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬(wàn)元，并實(shí)際列支取中福利費105萬(wàn)元，上繳工會(huì )經(jīng)費10萬(wàn)元并取得(工會(huì )經(jīng)費專(zhuān)用撥繳款收據)，職工教育經(jīng)費支出20萬(wàn)元。
已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。
要求：
(1)計算業(yè)務(wù)招待費應調整的應納稅所得額。
(2)計算新產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)費用應調整的應納稅所得額。
(3)計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應調整的應納稅所得額。
(4)計算財務(wù)費用應調整的應納稅所得額。
(5)計算營(yíng)業(yè)外支出應調整的應納稅所得額。
(6)計算職工福利費、工會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應調整的應納稅所得額。
(7)計算甲企業(yè)2012年度的應納稅所得額。
【綜合題答案】
(1)業(yè)務(wù)招待費實(shí)際發(fā)生額的60%=140×60%=84(萬(wàn)元)，銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的0.5%=8800×0.5%=44(萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費應調整應納稅所得額=140-44=96(萬(wàn)元)。
【解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。(P388)
(2)企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規定據實(shí)扣除的基礎上，再按照研究開(kāi)發(fā)費用的50%加計扣除�？梢哉{減應納稅所得額280×50%=140(萬(wàn)元)。(P412)
(3)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額=8800×15%=1320(萬(wàn)元)，企業(yè)實(shí)際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費=700+140=840(萬(wàn)元)，小于扣除限額，所以實(shí)際發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費可以全部扣除，應調整的應納稅所得額為零。
【解析】企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規定外，不超過(guò)當年的銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過(guò)部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。(P388)
(4)財務(wù)費用應調增應納稅所得額=700-700/7%×6%=100(萬(wàn)元)
【解析】非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計算的數額部分準予在稅前扣除。(P388)
(5)支付給客戶(hù)的違約金10萬(wàn)元，準予在稅前扣除，不需要進(jìn)行納稅調整。公益性捐贈的稅前限額=845×12%=101.4(萬(wàn)元)，實(shí)際捐贈支出50萬(wàn)元沒(méi)有超過(guò)扣除限額，準予據實(shí)扣除。因此營(yíng)業(yè)外支出應調整的應納稅所得額為零。
【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過(guò)年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時(shí)扣除。(P390)
(6)職工福利費扣除限額=500×14%=70(萬(wàn)元)，實(shí)際支出額為105萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額，應調增應納稅所得額105-70=35(萬(wàn)元);工會(huì )經(jīng)費扣除限額=500×2%=10(萬(wàn)元)，實(shí)際上繳工會(huì )經(jīng)費10萬(wàn)元，可以全部扣除，不需要進(jìn)行納稅調整;職工教育經(jīng)費扣除限額=500×2.5%=12.5(萬(wàn)元)，實(shí)際支出額為20萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額，應調增應納稅所得額=20-12.5=7.5(萬(wàn)元)。
【解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過(guò)工資薪金總額14%部分，準予扣除。企業(yè)撥繳的工會(huì )經(jīng)費，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準予扣除。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除;超過(guò)部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。(P388)
(7)甲企業(yè)2012年度應納稅所得額=845(會(huì )計利潤)+96(業(yè)務(wù)招待費調增額)-140(三新開(kāi)發(fā)費用)+100(財務(wù)費用調增額)+35(職工福利費調增額)+7.5(職工教育經(jīng)費調增額)=943.5(萬(wàn)元)。(P380)
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