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2015中級會(huì )計考試《經(jīng)濟法》全真模擬試題（四）附答案
一、單項選擇題
1、下列各項中，屬于民事責任的制裁形式是( )。
A、罰款
B、返還財產(chǎn)
C、罰金
D、責令改正
正確答案:B
解析:AD選項屬行政制裁方式;C選項屬刑事制裁方式，故B選項正確。
2、下列各項中，屬于法律事實(shí)中事件范圍的是( )。
A、經(jīng)營(yíng)管理行為
B、簽訂合同
C、戰爭
D、擅自發(fā)行股票
正確答案:C
解析:ABD選項均為行為，只有C選項屬于事件范圍。
3、下列企業(yè)中，出資人對企業(yè)債務(wù)承擔無(wú)限連帶責任的是( )。
A、股份有限公司
B、個(gè)人獨資企業(yè)
C、合伙企業(yè)
D、國有獨資企業(yè)
正確答案:C
解析:合伙企業(yè)的出資人，即合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔無(wú)限連帶責任。
4、根據合伙企業(yè)法律制度的規定，合伙協(xié)議如果未約定利潤分配和虧損分擔比例的，其利潤分配的原則是( )。
A、按合伙人實(shí)際出資額的比例分配利潤和分擔虧損
B、由合伙人平均分配利潤和分擔虧損
C、申請人民法院裁定利潤分配和虧損分擔比例
D、根據各合伙人對合伙企業(yè)的貢獻大小分配利潤和分擔虧損
正確答案:B
解析:合伙協(xié)議未約定合伙損益分配比例的，由各合伙人平均分配和分擔。
5、以募集設立方式設立公司，第一屆董事會(huì )由( )選儼
A、創(chuàng )立大會(huì )
B、股東大會(huì )
C、發(fā)起人
D、股東會(huì )
正確答案:A
解析:以募集設立方式設立公司，第一屆董事由創(chuàng )立大會(huì )選舉產(chǎn)生。以發(fā)起設立方式設立公司，第一屆董事由發(fā)起人選舉產(chǎn)生。
6、下列有關(guān)有限責任公司股東出資的表述中，正確的是( )。
A、經(jīng)全體股東同意，股東可以用勞務(wù)出資
B、股東向股東以外的人轉讓出資，須經(jīng)全體股東2/3以上同意
C、股東在認繳出資并經(jīng)法定驗資機構驗資后，不得抽回出資
D、不按規定繳納所認繳出資的股東，應對已足額出資的股東承擔違約責任
正確答案:D
解析:本題A是合伙企業(yè)規定;B是過(guò)半數同意;C應該是登記后不得撤資
7、下列關(guān)于股票和公司債券法律特征的表述中，不正確的是( )。
A、股票和公司債券都屬于有價(jià)證券
B、公司債券持有人在公司破產(chǎn)時(shí)，優(yōu)先于股票持有人得到清償
C、發(fā)行股票和發(fā)行公司債券有不同的法律要求
D、公司債券持有人和股票持有人均與公司之間形成債權債務(wù)關(guān)系
正確答案:D
解析:公司債券表示發(fā)行者與投資者之間的債權、債務(wù)關(guān)系;公司股票表示投資者對發(fā)行股票的公司擁有股東的一系列權利。
8、外國A公司收購境內B公司部分資產(chǎn)，并以該資產(chǎn)作為出資于2001年3月1日成立了一家中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)。A公司收購B公司部分資產(chǎn)的價(jià)款為120萬(wàn)美元。A公司向B公司支付價(jià)款的下列方式中，符合規定的是( )。
A、A公司于2002年2月28日向B公司一次支付120萬(wàn)美元
B、A公司于2001年5月30日向B公司支付60萬(wàn)美元，2002年2月28日支付60萬(wàn)美元
C、A公司于2001年5月30日向B公司一次支付120萬(wàn)美元
D、A公司于2001年8月30日向B公司支付80萬(wàn)美元，2002年8月30日支付40萬(wàn)美元
正確答案:C
解析:根據規定，對通過(guò)收購國內企業(yè)資產(chǎn)或股權設立外商投資企業(yè)的外國投資者，應自外商投資企業(yè)營(yíng)業(yè)執照頒發(fā)之日起3個(gè)月內支付全部購買(mǎi)金。該合營(yíng)企業(yè)于2001年3月1日成立，A公司應于2001年5月30日前向B公司支付120萬(wàn)美元的購買(mǎi)金。因此，A選項不符合，C選項是符合規定的。另外，對特殊情況需延長(cháng)支付者，經(jīng)審批機關(guān)批準后，應自營(yíng)業(yè)執照頒發(fā)之日起6個(gè)月內支付購買(mǎi)總金額的60%以上，在1年內付清全部購買(mǎi)金。B選項A公司在向B公司營(yíng)業(yè)執照頒發(fā)之日起6個(gè)月內支付的數額不足總金額的60%，是不符合規定的。D選項因不符合應在1年內付清全部購買(mǎi)金的規定，也是錯誤的。
9、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的清算委員會(huì )組成人員一般是( )。
A、注冊會(huì )計師、律師
B、審批機構指派人員
C、人民法院指派人員
D、合營(yíng)企業(yè)選任的董事
正確答案:D
解析:中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的清算委員會(huì )組成人員一般是從合營(yíng)企業(yè)董事中選任的。
10、在破產(chǎn)分配過(guò)程中，債權人逾期未領(lǐng)取財產(chǎn)的，清算組可將分配財產(chǎn)( )。
A、予以收繳
B、依法收購
C、予以提存
D、分配給其他債權人
正確答案:C
解析:破產(chǎn)分配方案確定后，清算組應及時(shí)執行，通知債權人限期領(lǐng)取財產(chǎn)，逾期不領(lǐng)取的，清算組可以提存，以及時(shí)完成分配工作。
11、某破產(chǎn)企業(yè)有10位債權人，債權總額為1200萬(wàn)元。其中債權人甲、乙的債權額為300萬(wàn)元，有破產(chǎn)企業(yè)的房產(chǎn)作抵押，現債權人會(huì )議討論通過(guò)破產(chǎn)財產(chǎn)的處理和分配草案。下列情形中，不能通過(guò)的是( )。
A、有6位債權人同意，其代表的債權額為600萬(wàn)元
B、有6位債權人同意，其代表的債權額為800萬(wàn)元
C、有5位債權人同意，其代表的債權額為450萬(wàn)元
D、有4位債權人同意，其代表的債權額為600萬(wàn)元
正確答案:D
解析:債權人會(huì )議的決議由出席會(huì )議的有表決權的債權人(8人)過(guò)半數通過(guò)，其所代表的債權額，必須占無(wú)財產(chǎn)擔保債權總額(900萬(wàn)元)的半數以上。
12、根據《票據法》的規定，匯票保證中未記載保證日期的，以( )為保證日期。
A、背書(shū)日期
B、出票日期
C、承兌日期
D、付款日期
正確答案:B
解析:匯票保證中未記載保證日期的，以出票日期為保證日期。
13、下列各項中，屬于上市公司重大事件的是( )。
A、公司遭受的損失達到凈資產(chǎn)的8%
B、公司20%的董事發(fā)生變動(dòng)
C、持有公司4%股份的股東持股情況發(fā)生變動(dòng)
D、公司的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)生重大變化
正確答案:D
解析:公司遭受的損失達到凈資產(chǎn)的10%以上;1/3以上董事發(fā)生變動(dòng);持有公司5%股份的股東持股情況發(fā)生變動(dòng);公司的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)生重大變化。以上都屬于重大事件。14、甲公司于4月7日向乙企業(yè)發(fā)出簽訂合同要約的信函。4月11日乙企業(yè)收到甲公司聲明該要約作廢的傳真。4月13日乙企業(yè)收到該要約的信函。根據合同法規定，甲公司發(fā)出傳真聲明要約作廢的行為屬于( )。
A、要約撤回
B、要約撤銷(xiāo)
C、要約生效
D、要約失效
正確答案:A
解析:法律規定要約可以撤回，撤回要約的通知應當在要約到達要約人之前或者與要約同時(shí)到達受要約人。
15、根據中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法律制度的規定，下列有關(guān)中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)組織形式和組織機構的表述中，正確的是( )。
A、合作企業(yè)的組織形式為有限責任公司
B、合作企業(yè)均是聯(lián)合管理委員會(huì )
C、合作企業(yè)的負責人由主管部門(mén)任命
D、合作企業(yè)總經(jīng)理負責企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理工作
正確答案:D
解析:法律規定，合作企業(yè)的組織形式可以是有限責任公司或合伙形式;前者的權力機構是董事會(huì )，后者的權力機構是聯(lián)合管理委員會(huì );合作企業(yè)的負責人由雙方商定。所以只有D項是對的。
16、某生產(chǎn)企業(yè)為小規模納稅人，本月購入材料一批不含稅價(jià)120000元，由于辦公需要購入傳真機一臺價(jià)值5000元，本月銷(xiāo)售貨物取得含稅收入318000萬(wàn)元。則該企業(yè)本月應納增值稅為(
)元。
A、10800
B、10500
C、18000
D、12000
正確答案:C
解析:小規模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅，生產(chǎn)性小規模納稅人按6%征收率計算繳納增值稅。當月應納增值稅=31.8÷(1+6%)×6%=18000(元)。
17、用外購已稅消費品連續生產(chǎn)出來(lái)的應稅消費品在計算征稅時(shí)，可以按當期領(lǐng)用數量計算準予抵扣的應稅消費品，下列選項中不得抵扣已納消費稅的消費品的選項是(
)。
A、用外購已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
B、用外購已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)的汽車(chē)輪胎
C、用外購已稅摩托車(chē)生產(chǎn)的摩托車(chē)
D、用外購酒精為原料生產(chǎn)的白酒
正確答案:D
解析:允許扣除的項目?jì)H限于教材中列舉的那七種，用外購酒精為原料生產(chǎn)的白酒，其酒精已納的消費稅不準扣除。
18、固定業(yè)戶(hù)到外縣(市)銷(xiāo)售貨物的，應向其機構所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明，向其( )主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
A、經(jīng)營(yíng)地
B、機構所在地
C、經(jīng)營(yíng)居住地
D、銷(xiāo)售貨地
正確答案:B
解析:固定業(yè)戶(hù)到外縣(市)銷(xiāo)售貨物的，應向其機構所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明，向其機構所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
19、李某2005年取得存款利息收入2000元，取得國債利息收入1000元，取得國家發(fā)行的金融債券利息收入800元，同時(shí)發(fā)表個(gè)人作品取得稿費收入6000元，則李某本年應納的個(gè)人所得稅為(
)元。
A、1072
B、1240
C、1432
D、1232
正確答案:A
解析:本題考核個(gè)人所得稅的計算，個(gè)人取得國債利息和國家發(fā)行的金融債券利息收入免稅，2000×20%+6000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1072元。
20、根據我國《房產(chǎn)稅暫行條例》的規定，不征收房產(chǎn)稅的地區是( )。
A、縣城
B、城市
C、農村
D、建制鎮
正確答案:C
解析:本題考核房產(chǎn)稅的征收范圍，我國房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮和工礦區的房屋，不包括農村。
21、根據我國《資源稅暫行條例》的規定，下列情況中，不征收資源稅的是( )。
A、個(gè)體煤礦開(kāi)采的原煤
B、國有企業(yè)開(kāi)采的煤礦
C、外商投資企業(yè)生產(chǎn)的液體鹽
D、中外合作開(kāi)采陸上石油資源
正確答案:D
解析:本題考核點(diǎn)為資源稅減免的規定，根據《資源稅暫行條例》的規定，中外合作開(kāi)采陸上石油資源，征收礦區使用費，暫不征收資源稅。
22、某企業(yè)2004年資金賬簿記載實(shí)收資本500萬(wàn)元。2005年資金賬簿記載實(shí)收資本為600萬(wàn)元，資本公積40萬(wàn)元，2005年新啟用的其他賬簿20本。該企業(yè)2005年應繳納印花稅(
)元。
A、300
B、800
C、3100
D、3300
正確答案:B
解析:記載資金的賬簿以其增加額×0.05%貼花，其他賬簿按件貼花，每本5元。(600-500+40)×10000×0.05%+20×5=800(元)。
23、A、B兩單位互換經(jīng)營(yíng)性用房，A的房屋價(jià)格為500萬(wàn)元，B的房屋價(jià)格為550萬(wàn)元，房屋價(jià)格不足的部分由A單位用自產(chǎn)產(chǎn)品補足，當地政府規定的契稅稅率為3%，則契稅應如何繳納(
)。
A、雙方均不繳納契稅
B、A單位繳納16.5萬(wàn)元
C、A單位繳納1.5萬(wàn)元
D、B單位繳納15萬(wàn)元
正確答案:C
解析:房屋交換其價(jià)格不等的，由多交付貨幣、實(shí)物的一方按其差價(jià)繳納契稅。本題應由A單位繳納契稅(550-500)×3%=1.5(萬(wàn)元)。24、根據土地增值稅的有關(guān)規定，納稅人虛報房地產(chǎn)成交價(jià)格的，在計算土地增值稅時(shí)，應按( )計算征收。
A、房地產(chǎn)評估價(jià)格
B、房產(chǎn)原值減除30%以后的余值
C、稅務(wù)部門(mén)估定的價(jià)格
D、稅務(wù)部門(mén)與房地產(chǎn)主管部門(mén)協(xié)商的價(jià)格
正確答案:A
解析:根據《土地增值稅暫行條例》的規定，納稅人虛報房地產(chǎn)成交價(jià)格的，應由評估機構參照同類(lèi)房地產(chǎn)的市場(chǎng)交易價(jià)格進(jìn)行評估。稅務(wù)機關(guān)根據評估價(jià)格確定轉讓房地產(chǎn)的收入。
25、某公司將稅務(wù)機關(guān)確定應于本月5日繳納的稅款40萬(wàn)元拖延至本月15日才繳納，則該公司應繳納的滯納金為( )元。
A、2000
B、2800
C、1400
D、4000
正確答案:A
解析:本題考核加收的滯納金，從滯納稅款之日，按日加收0.05%的滯納金，40×0.05%×10=2000(元)。
二、多項選擇題
1、下列各項中，可以申請行政復議的情形有( )。
A、某交通部門(mén)作出的吊銷(xiāo)駕駛執照的決定
B、某市財政局作出的對其內部職工給予降職處分的決定
C、某工商局作出的責令停業(yè)的決定
D、某街道辦事處作出的對鄰居糾紛的調解意見(jiàn)
正確答案:AC
解析:B選項屬于行政機關(guān)作出的行政處分決定，可依照有關(guān)法律、行政法規的規定提出申訴。D選項屬于行政機關(guān)對民事糾紛作出的調解，可依法申請仲裁或者向人民法院提起訴訟。
2、依照我國有關(guān)法律規定，下列企業(yè)中，只能為法人型企業(yè)的有( )。
A、公司
B、中外合作企業(yè)
C、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)
D、合伙企業(yè)
正確答案:AC
解析:合伙企業(yè)為非法人企業(yè);中外合作企業(yè)可以是法人型的或非法人型的。
3、甲、乙、丙三人組成了合伙企業(yè)，未約定損益分配和承擔比例，債權人要求甲承擔合伙企業(yè)的全部債務(wù)，甲不可以( )。
A、拒絕承擔全部債務(wù)，只承擔1/3債務(wù)
B、承擔全部債務(wù)，然后向乙追償1/3
C、承擔全部債務(wù)，然后向丙追償1/3
D、承擔全部債務(wù)，然后向乙追償2/3，由乙再向丙追償1/3
正確答案:AD
解析:合伙企業(yè)的財產(chǎn)不足清償到期債務(wù)的，合伙人應當承擔無(wú)限連帶清償責任;合伙人由于承擔連帶責任，所清償數額超過(guò)其應當承擔的數額時(shí)，有權向其他的合伙人追償;合伙人只能追償超過(guò)自己應該承擔的，且是被追償人應當承擔的部分。
4、某公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中有下列行為，合法的有( )。
A、為控制另一股份有限公司而大量收購該公司股票
B、為與持有本公司股票的另一公司合并而收購本公司股票
C、為擴大公司知名度以高價(jià)收購本公司股票
D、持有另一股份有限公司的股票
正確答案:ABD
解析:法律規定，公司不得收購本公司的股票(為減少資本或與持有本公司股票的其他公司合并除外);也不得接受本公司的股票為抵押權的股票。
5、下列各項中，屬于股份有限公司股東大會(huì )行使的職權是( )。
A、對發(fā)行公司債券作出決議
B、對公司增加注冊資本作出決議
C、對股東向股東以外的人轉讓出資作出決議
D、決定公司內部管理機構的設置
正確答案:AB
解析:股份有限公司的股東可以自由轉讓股份;選項D是董事會(huì )的職權。
6、根據中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法律制度的規定，中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)發(fā)生下列事項時(shí)，須經(jīng)審查批準機關(guān)批準的有( )。
A、增加或者減少注冊資本
B、聘任企業(yè)總經(jīng)理
C、在國際市場(chǎng)上購買(mǎi)重要的機器設備
D、合營(yíng)一方向他方轉讓部分出資額
正確答案:AD
解析:合營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期限內，因生產(chǎn)規模發(fā)生變化確需減少注冊資本的，須經(jīng)審批機關(guān)批準;合營(yíng)一方向他方轉讓部分出資額，須經(jīng)審批機關(guān)批準。
7、關(guān)于企業(yè)破產(chǎn)程序中人民法院的權限時(shí)，人民法院對下列事項具有裁定權，其中正確的是( )。
A、對破產(chǎn)申請有權裁定宣告破產(chǎn)，也有權裁定駁回破產(chǎn)申請
B、在民事訴訟程序中，人民法院有權在無(wú)人提出破產(chǎn)申請的情況下宣告債務(wù)人破產(chǎn)
C、債權人與債務(wù)人達成的破產(chǎn)和解協(xié)議，須經(jīng)人民法院裁定才能生效
D、破產(chǎn)財產(chǎn)分配完畢后，終結破程序須經(jīng)人民法院裁定
正確答案:ACD
解析:在民事訴訟程序或者民事執行程序中，債權人、債務(wù)人不申請破產(chǎn)的，人民法院不得依職權在無(wú)人提出破產(chǎn)申請的情況下宣告債務(wù)人破產(chǎn)。因此選項B是錯誤的;
8、人民法院于2005年9月10日受理某國有企業(yè)破產(chǎn)案件，12月10作出破產(chǎn)宣告裁定。在破產(chǎn)企業(yè)清算時(shí)，下列選項中，清算組可依法行使撤銷(xiāo)權的有( )。
A、該企業(yè)于2005年3月21日對應于同年8月16日到期的債務(wù)予以清償
B、該企業(yè)上級主管部門(mén)于2005年4月1日從該企業(yè)無(wú)償調出價(jià)值10萬(wàn)元的機器設備一套
C、該企業(yè)于2005年5月8日與其債務(wù)人簽訂協(xié)議，放棄其15萬(wàn)元債權
D、該企業(yè)于2005年3月9日將價(jià)值25萬(wàn)元的車(chē)輛作價(jià)8萬(wàn)元轉讓他人
正確答案:BC
解析:清算組行使撤銷(xiāo)權的期間為人民法院受理破產(chǎn)案件前6個(gè)月至破產(chǎn)宣告之日。本題人民法院于2005年9月10日受理該國有企業(yè)破產(chǎn)案件，在受理破產(chǎn)案件之前的6個(gè)月也就是3月10日到破產(chǎn)宣告日12月10日之間發(fā)生的行為可以行使撤銷(xiāo)權。選項A的行為是對已到期的債務(wù)進(jìn)行清償，是不得撤銷(xiāo)的。選項D的行為發(fā)生在2005年3月9日也是不得行使撤銷(xiāo)權權的。
9、甲上市公司股本總額為120000萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為20000萬(wàn)元，董事會(huì )成員為15人。根據證券法的規定，甲公司發(fā)生下列各項情形應發(fā)布臨時(shí)報告的是( )。
A、公司所在地發(fā)生地震造成1500萬(wàn)元的經(jīng)濟損失
B、更換公司董事長(cháng)
C、更換4名公司董事
D、更換公司總經(jīng)理
正確答案:BD
解析:公司遭受超過(guò)凈資產(chǎn)10%以上的重大損失，屬于上市公司的重大事件。本題甲公司遭受的損失低于凈資產(chǎn)的10%，不屬于重大事件;公司的董事長(cháng)，1/3以上的董事，或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)，屬于上市公司的重大事件，應發(fā)布臨時(shí)報告。
10、下列各項中，關(guān)于本票的表述正確的有( )。
A、無(wú)條件支付的承諾是其絕對記載事項之一
B、本票僅限于銀行本票，且為記名式本票和即期本票
C、本票自出票日起，付款期限最長(cháng)不得超過(guò)2個(gè)月
D、本票的出票人是票據上的主債務(wù)人，持票人未按照法定期限提示付款，不可以對出票人進(jìn)行追索
正確答案:ABC
解析:持票人未按規定期限提示見(jiàn)票的，喪失對出票人以外的前手的追索權。
11、根據合同法規定，下列合同應當采用書(shū)面形式的是( )。
A、甲公司與乙銀行之間的借款合同
B、丙公司向丁公司租賃房屋5個(gè)月而訂立的租賃合同
C、技術(shù)轉讓合同
D、融資租賃合同
正確答案:ACD
解析:租賃合同期限6個(gè)月以上的租賃合同，應當采用書(shū)面形式，本題在6個(gè)月以下，也可以采用非書(shū)面形式。
12、甲向乙借款30萬(wàn)元，用價(jià)值15萬(wàn)元的汽車(chē)作抵押，同時(shí)又請丙和丁對未抵押部分債務(wù)共同承擔連帶擔保責任。償債期到后，甲無(wú)力償還。乙獲汽車(chē)拍賣(mài)價(jià)款10萬(wàn)元后，找丙追償其余債務(wù)。丙承擔責任并行使權利的方式,錯誤的有( )。
A、先代償20萬(wàn)元，然后請求甲償付20萬(wàn)元
B、先代償20萬(wàn)元，然后請求丁承擔10萬(wàn)元，再請求甲償還10萬(wàn)元
C、先代償15萬(wàn)元，然后請求丁償付15萬(wàn)元
D、先代償15萬(wàn)元，然后請求丁承擔7.5萬(wàn)元，再請求甲償還7.5萬(wàn)元
正確答案:ABC
解析:因為丙和丁是對未抵押債務(wù)共同承擔連帶擔保責任，所以他們只就15萬(wàn)元債務(wù)承擔保證責任，A、B項肯定是錯的。丙承擔15萬(wàn)元的保證責任后，可以向甲追償，也可以要求丁承擔其應當承擔的部分。當保證人為兩個(gè)以上時(shí)，他們對債權人的責任是有約定的按約定，沒(méi)有約定的平均承擔。
13、某酒廠(chǎng)2005年12月生產(chǎn)銷(xiāo)售散裝啤酒400噸，每噸出廠(chǎng)價(jià)3800元。另外，該廠(chǎng)生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠(chǎng)價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%。則以下選項中正確的是(
)。
A、該企業(yè)本月應納增值稅260145.33元
B、該企業(yè)本月應納增值稅259709元
C、該企業(yè)本月應納消費稅102766.67元
D、該企業(yè)本月應納消費稅102125元
正確答案:AC
解析:該企業(yè)本月應納增值稅=3800×400×17%+0.2×35000×(1+10%)/(1-25%)×17%=260145.33(元);消費稅=400×250+0.2×35000×(1+10%)/(1-25%)×25%+0.2×2000×0.5=1027776.67(元)。
14、下列各項中征收營(yíng)業(yè)稅的情形為( )。
A、從事運輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生的銷(xiāo)售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷(xiāo)售行為
B、以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，與接受方共享利益共擔風(fēng)險的行為
C、銷(xiāo)售建筑物時(shí)連同所占土地使用權一并轉讓的行為
D、以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，與接受方共享利益共擔風(fēng)險的行為
正確答案:BCD
解析:本題考核營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，A項為增值稅稅的征收范圍，其他三項屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。
15、下列項目中，按照《企業(yè)所得稅暫行條例》的規定可以扣除的是( )。
A、納稅人因逾期納稅而繳納的稅收滯納金
B、納稅人支付給職工的、在計稅范圍內的工資
C、在年度應納稅所得額3%以?xún)鹊�、通過(guò)非盈利性的機構進(jìn)行的用于公益、救濟性的捐贈
D、制藥企業(yè)按年度銷(xiāo)售收入的8%計算的廣告費
正確答案:BCD
解析:本題考核所得稅扣除項目的規定，選項A為不可扣除的項目，其他三項均可按規定在所得稅前扣除。
16、下列各項中，應征個(gè)人所得稅的有( )。
A、甲某翻譯某部外國作品取得的收入8000元
B、乙某取得科技進(jìn)步獎3000元
C、丙某將其自有的摩托車(chē)出售取的收入5000元
D、某中外合資企業(yè)的外方雇員月薪3500元
正確答案:AC
解析:本題考核個(gè)人所得稅的征稅范圍，國家科技進(jìn)步獎免納個(gè)人所得稅，外資企業(yè)外方雇員的月薪扣除限額為4000元。
17、車(chē)輛購置稅的征稅范圍包括：( )。
A、電車(chē)
B、掛車(chē)
C、摩托車(chē)
D、農用運輸車(chē)
正確答案:ABCD
解析:本題考核車(chē)輛購置稅的征稅范圍，包括汽車(chē)、摩托車(chē)、電車(chē)、掛車(chē)、農用運輸車(chē)。
18、下列項目屬于印花稅征稅范圍的有( )。
A、房屋產(chǎn)權證
B、工商營(yíng)業(yè)執照
C、專(zhuān)利證
D、商標注冊證
正確答案:ABCD
解析:以上權利許可證照均為印花稅的征收稅范圍。
19、下列關(guān)于城鎮土地使用稅的計稅依據，選項正確的有( )。
A、凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準
B、尚未組織測定，但納稅人持有政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)的，以證書(shū)確定的土地面積為準
C、尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，先不繳納土地使用稅，待其核發(fā)土地使用證書(shū)后再繳納
D、尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應由納稅人據實(shí)申報土地面積，待其核發(fā)土地使用證書(shū)后再調整
正確答案:ABD
解析:尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應由納稅人據實(shí)申報土地面積，待其核發(fā)土地使用證書(shū)后再調整，而不能不繳納。
20、稅款征收方式有( )。
A、查賬征收
B、查定征收
C、查驗征收
D、定期定額征收
正確答案:ABCD
解析:本題考核稅款征收方式，以上選項均為《稅收征管法》所規定的征收方式。
三、判斷題
1、經(jīng)濟組織的內部機構不能成為經(jīng)濟法律關(guān)系的主體。( )
正確答案:×
解析:具有相對獨立地位的經(jīng)濟組織的內部機構可以成為經(jīng)濟法律關(guān)系的主體，參與經(jīng)濟組織內部的經(jīng)濟關(guān)系。
2、個(gè)人獨資企業(yè)解散時(shí)，可以由投資人自行清算，也可以由投資人申請人民法院指定清算人進(jìn)行清算。( )
正確答案:×
解析:個(gè)人獨資企業(yè)解散時(shí)，由投資人自行清算或者由債權人申請人民法院指定清算人進(jìn)行清算，而不是由投資人申請人民法院指定清算人進(jìn)行清算。
3、國有獨資公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發(fā)行公司債券等重大事項，由其董事會(huì )決定，并應當報國家授權投資的機構或部門(mén)備案。( )
正確答案:×
解析:國有獨資公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發(fā)行公司債券等重大事項，由國家授權投資機構或部門(mén)決定。
4、中外合作企業(yè)選擇以有限責任公司形式設立中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的，應當按照合作各方的出資比例進(jìn)行利潤分配。( )
正確答案:×
解析:中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)是“契約式”的企業(yè)，無(wú)論采取什么樣的組織形式，都是按照合同的約定進(jìn)行利潤分配。
5、被申請整頓的國有企業(yè)提出的和解協(xié)議草案經(jīng)債權人會(huì )議通過(guò)并經(jīng)人民法院審查認可后，被申請破產(chǎn)的企業(yè)進(jìn)入整頓階段，至此，破產(chǎn)程序終結。( )
正確答案:×
解析:被申請整頓的國有企業(yè)提出的和解協(xié)議草案經(jīng)債權人會(huì )議通過(guò)并經(jīng)人民法院審查認可后，被申請破產(chǎn)的企業(yè)進(jìn)入整頓階段，至此，破產(chǎn)程序中止。
6、變更票據上的金額的，屬于票據的偽造，不屬于票據的變造。( )
正確答案:×
解析:票據的偽造是票據簽章的偽造;票據的變造，是對票據上除簽章以外的記載事項的變造。
7、擔保具有從屬性的特征，主合同無(wú)效，擔保合同無(wú)效;主合同有效，擔保合同也有效。( )
正確答案:×
解析:擔保具有從屬性的特征，主合同無(wú)效，擔保合同無(wú)效;主合同有效，擔保合同不一定有效，擔保合同可能因自身的原因而無(wú)效。
8、某建材商店以批發(fā)、零售為主，該商店銷(xiāo)售建材的同時(shí)，還為客戶(hù)提供裝修、裝飾服務(wù)，如果未分別核算，則對其銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)額應當一并征收增值稅。( )
正確答案:√
解析:本題考核點(diǎn)為混合銷(xiāo)售行為。建材商店銷(xiāo)售建材的同時(shí)又為客戶(hù)提供了非增值稅應稅勞務(wù)，其混合銷(xiāo)售行為應一并征收增值稅。
9、北京光華公司將其坐落在上海的辦公樓出售給杭州某公司，該銷(xiāo)售合同在天津簽訂，則光華公司營(yíng)業(yè)稅的申報地點(diǎn)為天津。
正確答案:×
解析:納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應向不動(dòng)產(chǎn)所在地申報納稅，本題應在上海繳納營(yíng)業(yè)稅。
10、根據《土地增值稅暫行條例》的規定，納稅人應在轉讓房地產(chǎn)合同簽訂后的10日內，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。( )
正確答案:×
解析:《土地增值稅暫行條例》的規定，納稅人應在轉讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。
四、簡(jiǎn)答題
1、宏遠公司與遠洋公司簽訂一購貨協(xié)議，宏遠公司向遠洋公司支付定金12萬(wàn)元，雙方并約定如一方違約，需向對方支付違約金，金額為合同總價(jià)款的30%，即15萬(wàn)元。雙方?jīng)]有約定爭議解決方式。后遠洋公司違約，致使宏遠公司損失8萬(wàn)元。宏遠公司遂要求遠洋公司承擔違約責任，計賠償損失8萬(wàn)元、雙倍返還定金24萬(wàn)元，支付違約金15萬(wàn)元，共計47萬(wàn)元。遠洋公司不同意。交涉不成，宏遠公司遂向法院起訴。遠洋公司則以法院可能會(huì )偏袒宏遠公司為由，申請仲裁。問(wèn)題：(1)宏遠公司與遠洋公司關(guān)于定金數額的約定是否符合法律規定?為什么?(2)該案應由人民法院受理還是應由仲裁委員會(huì )受理?為什么?(3)宏遠公司要求遠洋公司承擔違約責任共計47萬(wàn)元的主張是否應予支持?為什么?(4)宏遠公司最多可請求償付多少萬(wàn)元?
正確答案:
(1)雙方關(guān)于定金數額的約定不符合法律規定�！稉７ā芬幎�，定金的數額由當事人約定，但不得超過(guò)主合同標的額的20%。該案例中，合同總價(jià)款為50萬(wàn)元(15÷30%)，12
萬(wàn)元大于合同標的額的20%，不符合法律規定。
(2)該案應由人民法院受理。當事人中請仲裁必須符合三個(gè)條件，一是有仲裁協(xié)議，二是有具體的仲裁請求和理由，三是屬于仲裁委員會(huì )的受理范圍。該案中，宏遠公司、遠洋公司之間沒(méi)有仲裁協(xié)議，不符合申請仲裁的條件。
(3)宏遠公司要求遠洋公司承擔違約責任共計47萬(wàn)元的主張不應予以支持�！逗贤ā芬幎�，事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時(shí)，對方可以選擇適用違約金或者定金條款，不能合并適用違約金與定金條款。
(4)宏遠公司最多可請求償付27萬(wàn)元�！逗贤ā芬幎�，合同中的定金與違約金條款不能同時(shí)并用，只能選擇其一。若宏遠公司選擇定金條款時(shí)，則遠洋公司應償付22萬(wàn)元(2+10×2=22);若宏遠公司選擇違約金條款時(shí)，則遠洋公司應償付27萬(wàn)元(12+15)。
2、大連的W公司和沈陽(yáng)的Y公司于2003年5 月1 日在哈爾濱簽訂了一份500萬(wàn)元的買(mǎi)賣(mài)合同。根據合同約定，W公司應當在2003年6月1 日之前在哈爾濱向Y公司交貨，Y公司在6 月10日前付款。5 月30日，W公司按照合同約定交貨，但Y公司拒絕支付貨款。經(jīng)交涉無(wú)效后，W公司準備對Y公司提起訴訟。要求：(1)W公司應當在什么時(shí)間之前提起訴訟?并說(shuō)明理由。(2)W公司可以在何地的人民法院提起訴訟?并說(shuō)明理由。(3)如果Y公司對人民法院的二審判決拒絕執行的，W公司申請強制執行的期限有多長(cháng)?并說(shuō)明理由。
正確答案:
(1)W公司應當在2005年的6 月10日前提起訴訟。根據《民事訴訟法》的規定，因買(mǎi)賣(mài)合同糾紛提起的訴訟，適用2年的普通訴訟時(shí)效期間，從當事人知道或者應當知道自己的權利被侵害之日起開(kāi)始計算。
(2)W公司可以向沈陽(yáng)或者哈爾濱的人民法院提起訴訟。根據《民事訴訟法》的規定，因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄。
(3)申請執行的期限為6個(gè)月。根據《民事訴訟法》的規定，對于發(fā)生法律效力的判決、裁定，一方拒絕履行的，對方當事人可以向人民法院申請執行，雙方均是法人的，申請執行的期限為6個(gè)月。
3、某自營(yíng)出口的鋼窗生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17%，退稅率為13%，2005年10月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)免稅進(jìn)口鋼材一批，支付買(mǎi)價(jià)500萬(wàn)元，運抵我國海關(guān)前的運保費及裝卸費用共60萬(wàn)元，該批鋼材進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，該批料件已驗收入庫;(2)出口鋼窗取得銷(xiāo)售額800萬(wàn)元，內銷(xiāo)貨物1000件，取得不含消費額300萬(wàn)元。(3)本企業(yè)一下屬施工隊(具備建筑業(yè)施工資質(zhì))，承接一項建筑工程，本月完工時(shí)取得施工勞務(wù)收入50萬(wàn)元，月初將企業(yè)自產(chǎn)的鋼窗100件用于此施工項目。(4)上月留抵的進(jìn)項稅為65萬(wàn)元。要求：(1)采用“免、抵、退”法計算本企業(yè)10月份應納(或應退)的增值稅。(2)計算本月應納營(yíng)業(yè)稅。
正確答案:
(1)免稅進(jìn)口鋼材組成價(jià)格=(500+60)×(1+20%)=672(萬(wàn)元)
(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額的抵減額=672×(17%-13%)=26.88(萬(wàn)元)
(3)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=800×(17%-13%)-26.88=5.12(萬(wàn)元)
(4)本月應納增值稅=300/1000×(1000+100)×17%-65+5.12=-3.78(萬(wàn)元)
(5)免抵退稅額抵減額=560×13%=72.8(萬(wàn)元)
(6)出口鋼窗免抵退稅額=800×13%-72.8=31.2(萬(wàn)元)
(7)應退稅額=3.78(萬(wàn)元)
(8)當期免抵稅額=31.2-3.78=27.42(萬(wàn)元)
(9)當期應納營(yíng)業(yè)稅=50×3%=1.5(萬(wàn)元)
五、綜合題
1、2001年1月，甲、乙、丙、丁四人決定投資設立一合伙企業(yè)，并簽訂了書(shū)面合伙協(xié)議。合伙協(xié)議的部分內容如下：(1)甲以貨幣出資6萬(wàn)元，乙以實(shí)物折價(jià)出資12萬(wàn)元，經(jīng)其他三人同意，丙以勞務(wù)折價(jià)出資5萬(wàn)元，丁以貨幣出資5萬(wàn)元;(2)約定了分配利潤和承擔風(fēng)險的比例，合伙企業(yè)的利潤分配按照甲40%，乙38%，丙20%，丁2%進(jìn)行;合伙企業(yè)的虧損分擔按照甲41%，乙29%，丙30%;(3)由甲執行合伙企業(yè)事務(wù)，對外代表合伙企業(yè)，其他三人均不再執行合伙企業(yè)事務(wù)，但簽訂購銷(xiāo)合同及代銷(xiāo)合同應經(jīng)其他合伙人同意。合伙協(xié)議中未約定合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)期限。
合伙企業(yè)在存續期間，發(fā)生下列事實(shí)：(1)2001年5 月，甲擅自以合伙企業(yè)的名義與善意第三人A公司簽訂了代銷(xiāo)合同，乙合伙人獲知后，認為該合同不符合合伙企業(yè)利益，經(jīng)與丙、丁商議后，即向A公司表示對該合同不予承認，因為甲合伙人無(wú)單獨與第三人簽訂代銷(xiāo)合同的權利。(2)2002年1月，合伙人丁提出退伙，其退伙并不給合伙企業(yè)造成任何不利影響。2002年3月，合伙人丁撤資退伙。于是，合伙企業(yè)又接納戊新入伙，戊出資5萬(wàn)元。2002年5月，合伙企業(yè)的債權人A公司就合伙人丁退伙前發(fā)生的債務(wù)36萬(wàn)元要求合伙企業(yè)的現有合伙人甲、乙、丙、戊及退伙人丁共同承擔連帶清償責任。丁以自己已經(jīng)退伙為由，拒絕承擔清償責任。戊以自己新入伙為由，拒絕對其入伙前的債務(wù)承擔清償責任。(3)執行合伙事務(wù)的合伙人甲為了改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，于2002年4月獨自決定聘任合伙人以外的B 擔任該合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員;并以合伙企業(yè)名義為C公司提供擔保。
4)2003 年4月，合伙人乙在與D公司的買(mǎi)賣(mài)合同中，無(wú)法清償B 公司的到期債務(wù)8 萬(wàn)元。D公司于2003年6 月向人民法院提起訴訟，人民法院判決D公司勝訴。D 公司于2003年8月向人民法院申請強制執行合伙人乙在合伙企業(yè)中全部財產(chǎn)份額。要求：根據以上事實(shí)，回答下列問(wèn)題：
(1)合伙協(xié)議中的利潤分配、虧損承擔方式是否符合規定?說(shuō)明理由。
(2)甲以合伙企業(yè)名義與A公司所簽的代銷(xiāo)合同是否有效?并說(shuō)明理由。
(3)丁的主張是否成立?并說(shuō)明理由;如果丁向A公司償還了在合伙企業(yè)中自己應按份的責任。此時(shí)A公司還繼續要求丁償還其他合伙人應償還的的那部分責任時(shí)，丁是否可以拒絕，說(shuō)明理由?
(4)戊的主張是否成立?并說(shuō)明理由。
(5)甲聘任B擔任合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員及為C公司提供擔保的行為是否合法?并說(shuō)明理由。
(6)合伙人乙被人民法院強制執行其在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額后，合伙企業(yè)決定對乙進(jìn)行除名，合伙企業(yè)的做法是否符合法律規定?并說(shuō)明理由。(7)合伙人丁的退伙屬于何種情況?其退伙應符合哪些條件?
正確答案:
(1)利潤分配、虧損承擔方式不對。合伙協(xié)議應當遵循公平原則，體現權利義務(wù)的一致性，不得約定將全部利潤分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔全部虧損。本題中，沒(méi)有約定丁的虧損比例不符合規定。
(2)甲以合伙企業(yè)名義與A公司所簽的代銷(xiāo)合同有效。根據《合伙企業(yè)法》的規定，合伙企業(yè)對合伙人執行合伙事務(wù)以及對外代表合伙企業(yè)權利的限制，不得對抗不知情的善意第三人。在本題中，盡管合伙人甲超越了合伙企業(yè)的內部限制，但A公司為善意第三人，因此甲以合伙企業(yè)名義與A公司所簽的代銷(xiāo)合同有效。
(3)丁的主張不成立。根據《合伙企業(yè)法》的規定，退伙人對其退伙前已發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，與其他合伙人承擔連帶責任。
丁不可以拒絕。根據《合伙企業(yè)法》的規定，合伙人之間的分擔比例對債權人沒(méi)有約束力。債權人可以根據自己的清償利益，請求全體合伙人中的一人或數人承擔全部清償責任，也可以按照自己確定的比例向各合伙人分別追償。
(4)戊的主張不成立。根據《合伙企業(yè)法》的規定，入伙的新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔連帶責任。
(5)甲聘任B擔任合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員及為C公司提供擔保的行為不符合規定。根據《合伙企業(yè)法》的規定，合伙企業(yè)委托一名或數名合伙人執行合伙企業(yè)事務(wù)時(shí)，以下事項必須經(jīng)全體合伙人一致同意：①處分合伙企業(yè)的不動(dòng)產(chǎn);②改變合伙企業(yè)的名稱(chēng);③轉讓或者處分合伙企業(yè)的知識產(chǎn)權和其他財產(chǎn)權利;④向企業(yè)登記機關(guān)申請辦理變更登記手續;⑤以合伙企業(yè)名義為他人提供擔保;⑥聘任合伙人以外的人擔任合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員;⑦依照合伙協(xié)議約定的其他事項。
(6)合伙企業(yè)的做法不符合法律規定。根據《合伙企業(yè)法》的規定，合伙人被人民法院強制執行其在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額的，屬于當然退伙，當然退伙以法定事由實(shí)際發(fā)生之日為退伙生效日。
(7)合伙人丁屬于通知退伙。根據《合伙企業(yè)法》的規定，合伙人通知退伙應滿(mǎn)足以下條件：①合伙協(xié)議未約定合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)期限;②合伙人退伙不會(huì )給合伙企業(yè)事務(wù)執行造成不利影響;③應當提前30日通知其他合伙人。
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