2017年《中級財務(wù)管理》高頻考點(diǎn)：存貨模型

　　備考中級會(huì )計職稱(chēng)之路注定不是輕松的，你只有足夠的堅持，足夠的努力，才會(huì )有回報。路雖遠，行者將至，小編為大家精心準備了中級財務(wù)管理知識點(diǎn)，希望能幫助大家有所幫助。

　　【內容導航】：

　　(一)成本模型

　　(二)存貨模型

　　【所屬章節】：

　　本知識點(diǎn)屬于中級《財務(wù)管理》科目第七章?tīng)I運資金管理

　　【知識點(diǎn)】：成本模型;存貨模型

　　第七章?tīng)I運資金管理

　　成本模型

　　成本模型是根據現金有關(guān)成本，分析預測其總成本最低時(shí)現金持有量的一種方法。

　　存貨模型

　　將存貨經(jīng)濟訂貨批量模型用于確定目標現金持有量。

　　1.假設前提:(補充)

　　(1)現金的支出過(guò)程比較穩定，波動(dòng)較小，而且每當現金余額降至零時(shí)，均通過(guò)變現部分證券得以補足;(不允許短缺)

　　(2)企業(yè)預算期內現金需要總量可以預測;

　　(3)證券的利率或報酬率以及每次固定性交易費用可以獲悉。

　　2.決策原則

　　年平均現金占用額

　　【結論】最佳現金持有量C是機會(huì )成本線(xiàn)與交易成本線(xiàn)交叉點(diǎn)所對應的現金持有量。

　　【提示】使機會(huì )成本與交易成本相等所對應的現金持有量是最佳現金持有量。

　　3.計算公式

　　【擴展】

　　最佳交易次數N*=T/C*

　　最佳交易間隔期=預算期天數/N*

　　【例題計算題】乙公司使用存貨模型確定最佳現金持有量。根據有關(guān)資料分析，2015年該公司全年現金需求量為8100萬(wàn)元，每次現金轉換的成本為0.2萬(wàn)元，持有現金的機會(huì )成本率為10%。

　　要求：

　　(1)計算最佳現金持有量。

　　(2)計算最佳現金持有量下的現金轉換次數。

　　(3)計算最佳現金持有量下的現金交易成本。

　　(4)計算最佳現金持有量下持有現金的機會(huì )成本。

　　(5)計算最佳現金持有量下的相關(guān)總成本。

　　【答案】

　　(1)

　　(2)現金轉換次數=8100/180=45(次)

　　(3)現金交易成本=45×0.2=9(萬(wàn)元)

　　(4)最佳現金持有量下持有現金的機會(huì )成本=180/2×10%=9(萬(wàn)元)

　　(5)最佳現金持有量下的相關(guān)總成本=9+9=18(萬(wàn)元)

　　或：按照公式計算，最佳現金持有量下的相關(guān)總成本

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