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中級會(huì )計師《經(jīng)濟法》真題：國有獨資公司特別規定
中級會(huì )計師《經(jīng)濟法》真題考點(diǎn):國有獨資公司的特別規定，國有獨資公司設經(jīng)理，由董事會(huì )聘任或者解聘。下面就和小編一起來(lái)了來(lái)看看關(guān)于國有獨資公司的特別規定的真題考點(diǎn)解析！
中級會(huì )計師《經(jīng)濟法》真題：國有獨資公司特別規定
真題考點(diǎn)解析：國有獨資公司的特別規定
(一)股東會(huì )
1.國有獨資公司不設股東會(huì )，由國有資產(chǎn)監督管理機構行使股東會(huì )職權。
2.職權的行使：
董事會(huì )：部分職權由董事會(huì )行使
國有資產(chǎn)監督管理機構：(1)公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發(fā)行公司債券，必須由國有資產(chǎn)監督管理機構決定。
(2)公司章程由國有資產(chǎn)監督管理機構制定，或者由董事會(huì )制訂報國有資產(chǎn)監督管理機構批準。
政府：重要的國有獨資公司合并、分立、解散、申請破產(chǎn)的，由國有資產(chǎn)監督管理機構審核，報本級人民政府批準。
(二)董事會(huì )
產(chǎn)生：成員由國有資產(chǎn)監督管理機構委派，職工代表由公司職工代表大會(huì )選舉產(chǎn)生。
職工代表 董事會(huì )成員中應當有公司職工代表
【鏈接】?jì)蓚�(gè)以上的國有企業(yè)或其他兩個(gè)以上的國有投資主體投資設立的有限公司的董事會(huì )應當有職工代表，所有公司的監事會(huì )都應當有職工代表。
董事長(cháng)：董事長(cháng)、副董事長(cháng)由國有資產(chǎn)監督管理機構從董事會(huì )成員中“指定”。
【鏈接】一般的有限公司的董事長(cháng)、副董事長(cháng)的產(chǎn)生辦法由公司章程規定。
限制：1.經(jīng)國有資產(chǎn)監督管理機構的同意，董事會(huì )成員可以兼任經(jīng)理。
2.國有獨資公司的董事長(cháng)、副董事長(cháng)、董事、高級管理人員，未經(jīng)國有資產(chǎn)監督管理機構管理，不得在其他有限責任公司、股份有限公司或者其他機構兼職。
(三)監事會(huì )
產(chǎn)生：成員由國有資產(chǎn)監督管理機構委派，職工代表由公司職工代表大會(huì )選舉產(chǎn)生(職工代表的比例不得低于1/3)
主席：由國有資產(chǎn)監督管理機構從監事會(huì )成員中指定。
【鏈接】一般的有限責任公司的.主席由全體監事過(guò)半數選舉產(chǎn)生。
人數：不得少于5人，職工代表的比例不得低于1/3
【鏈接】一般有限公司的監事會(huì )成員不得少于3人。
考點(diǎn)練習：?jiǎn)雾椷x擇題
A公司為國有獨資公司，其董事會(huì )作出的下列決議中，符合公司法律制度的是()。
A.選舉崔某為公司董事長(cháng)
B.批準財務(wù)總監蔡某兼任B股份有限責任公司監事
C.聘任姚某為公司經(jīng)理
D.決定發(fā)行公司債券1000萬(wàn)元
【正確答案】C
【答案解析】(1)選項A：董事長(cháng)、副董事長(cháng)由國有資產(chǎn)監督管理機構從董事會(huì )成員中指定;(2)選項B：國有獨資公司的董事長(cháng)、副董事長(cháng)、董事、高級管理人員，未經(jīng)國有資產(chǎn)監督管理機構同意，不得在其他有限責任公司、股份有限公司或者其他經(jīng)濟組織兼職;(3)選項C：國有獨資公司設經(jīng)理，由董事會(huì )聘任或者解聘;(4)選項D：發(fā)行公司債券，必須由國有資產(chǎn)監督管理機構同意。
中級會(huì )計師《經(jīng)濟法》考前押題及答案
一、單項選擇題
1.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于視同銷(xiāo)售貨物行為的是()。
A.將外購的貨物分配給股東
B.將外購的貨物用于投資
C.將外購的貨物用于集體福利
D.將外購的貨物無(wú)償贈送他人
答案： C
解析： (1)選項ABD：將外購的貨物用于投資、分配、贈送，視同銷(xiāo)售;(2)選項C:將外購的貨物用于非增值稅應稅項目和集體福利、個(gè)人消費，不視同銷(xiāo)售。
2.甲股份有限公司的發(fā)起人王某在公司成立后，打算將其持有的本公司股份轉讓?zhuān)凑找幎�，其所持股份應�?)。
A.自公司成立之日起6個(gè)月后才可轉讓
B.自公司成立之日起1年后才可轉讓
C.自公司成立之日起3年后才可轉讓
D.在公司存續期間不得轉讓
答案： B
解析： 發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內不得轉讓。
3.票據權利人為將票據權利出質(zhì)給他人而進(jìn)行背書(shū)時(shí).如果未記載“質(zhì)押”、“設質(zhì)”或者“擔�！弊謽�，只是簽章并記載被背書(shū)人名稱(chēng)，則該背書(shū)行為的效力是()。
A.票據轉讓
B.票據承兌
C.票據貼現
D.票據質(zhì)押
答案： A
解析： 質(zhì)押背書(shū)，必須記載“質(zhì)押”、“設質(zhì)”或者“擔�！弊謽�，否則構成轉讓背書(shū)。
4.甲公司與乙公司因買(mǎi)賣(mài)合同發(fā)生糾紛，甲公司擬起訴乙公司。有關(guān)甲公司的起訴，下列說(shuō)法正確的是()。
A.為了照顧乙公司的面子，甲公司可以不將乙公司明確列為被告
B.甲公司只能向乙公司住所地人民法院提起訴訟
C.如果乙公司不服甲公司的起訴，可以在人民法院的判決作出前向上一級人民法院提起上訴
D.甲公司起訴時(shí)應當提出具體的訴訟請求和事實(shí)、理由
答案： D
解析： (1)選項A：提起民事訴訟應當有明確的被告;(2)選項B：因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或合同履行地人民法院管轄;(3)選項C：當事人不服地方人民法院第一審判決的，有權在判決書(shū)送達之日起15日內向上一級人民法院提起上訴。
5.小明今年3歲，先天腿部殘疾，但智力超常，發(fā)明了“水變油”技術(shù)。下列表述正確的是()。
A.小明雖然屬于無(wú)民事行為能力人，但仍為該項“水變油”技術(shù)的發(fā)明人
B.小明屬于限制民事行為能力人，因其不具備完全民事行為能力，不能認定為該項“水變油”技術(shù)的發(fā)明人
C.因小明發(fā)明了“水變油”技術(shù)，應當將其視為完全民事行為能力人
D.因小明先天腿部殘疾，只能認定為限制民事行為能力人，并應將其法定代理人認定為該項“水變油”技術(shù)的發(fā)明人
答案： A
解析： (1)自然人民事行為能力的認定與年齡和精神狀況相關(guān)，與身體是否殘疾、智力是否超常無(wú)關(guān);小明僅3歲屬于無(wú)民事行為能力人。(2)發(fā)明人、設計人必須是自然人，由于發(fā)明、設計是事實(shí)行為而非法律行為，因此，發(fā)明人、設計人不要求必須具有完全民事行為能力。
6.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應稅服務(wù)的是()
A.廣告設計
B.有形動(dòng)產(chǎn)租賃
C.不動(dòng)產(chǎn)租賃
D.鑒證咨詢(xún)服務(wù)
答案： C
解析： (1)選項A：屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的“文化創(chuàng )意服務(wù)”;(2)選項BC：有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)已經(jīng)改征增值稅，但不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)目前應繳納營(yíng)業(yè)稅;(3)選項D：屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的“鑒證咨詢(xún)服務(wù)”。
7.甲公司向乙銀行借款100萬(wàn)元，雙方于10月5日簽訂借款合同，約定借款期限為10月5日至次年的10月4日。后因乙銀行工作人員失誤，直至11月5日才將款項劃入甲公司賬戶(hù)，且預扣利息5萬(wàn)元，引起糾紛。根據合同法律制度的規定，下列說(shuō)法正確的是()。
A.借款合同的成立時(shí)間為11月5日
B.甲公司有權請求乙銀行承擔違約責任
C.甲公司應按照100萬(wàn)元本金償還貸款
D.甲公司應按照100萬(wàn)元本金支付利息
答案： B
解析： (1)選項AB：向金融機構的借款合同屬于諾成合同，甲公司和乙銀行的借款合同自10月5日簽訂時(shí)成立并生效，乙銀行未按期放款的行為構成違約。(2)選項CD:借款的利息不得預先從本金中扣除，利息預先從本金中扣除的，應當按照實(shí)際借款數額(95萬(wàn)元)返還借款并計算利息。
8.根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。
A.企業(yè)購買(mǎi)國債取得的利息收入
B.納入預算管理的事業(yè)單位取得的財政撥款
C.事業(yè)單位從事?tīng)I利性活動(dòng)取得的收入
D.企業(yè)轉讓股權取得的收入
答案： A
解析： (1)選項B：屬于不征稅收入;(2)選項CD：屬于應稅收入。
9.某小型微利企業(yè)，2014年企業(yè)所得稅應納稅所得額為80000元，該企業(yè)2014年應納的企業(yè)所得稅額為()元。
A.6000
B.8000
C.12000
D.16000
答案： B
解析： 自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)，的小型微利企業(yè)，其所得減按500計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;因此，該企業(yè)2014年應納的企業(yè)所得稅額=80000*50%*20%=8000(元)。
10.甲打算賣(mài)房，問(wèn)乙是否愿買(mǎi)，乙一向迷信，就跟甲說(shuō)：“如果明天早上7點(diǎn)你家屋頂上來(lái)了喜鵲，我就出10萬(wàn)塊錢(qián)買(mǎi)你的房子�！奔淄�。乙回家后非常后悔。第二天早上7點(diǎn)差幾分時(shí)，恰有一群喜鵲停在甲家的屋頂上，乙正要將喜鵲趕走，甲不知情的兒子拿起彈弓把喜鵲打跑了，至7點(diǎn)再無(wú)喜鵲飛來(lái)。關(guān)于甲乙之間的房屋買(mǎi)賣(mài)合同，下列選項中，正確的是()。
A.合同尚未成立
B.合同無(wú)效
C.乙有權拒絕履行該合同
D.乙應當履行該合同
答案： C
解析： (1)甲乙之間的合同屬于附生效條件的合同;(2)如果乙惡意阻止條件成立的(乙親自動(dòng)手把喜鵲打跑或者讓自己的兒子把喜鵲打跑)，應當認定條件已經(jīng)成立，合同生效，乙就應當履行該合同。在本題中，阻止條件成立的行為并非乙所為，所附條件的確沒(méi)有成立，合同不生效，乙當然有權拒絕履行該合同。
11.甲公司于2003年12月10日申請注冊A商標，2005年3月20日該商標被核準注冊。根據商標法律制度的規定，甲公司申請商標續展注冊的最遲日期是()。
A.2013年12月10日
B.2014年6月10日
C.2015年3月20日
D.2015年9月20日
答案： D
解析： A商標的核準注冊之日為2005年3月20日，有效期滿(mǎn)日為2015年3月20日，加上6個(gè)月的寬展期，甲公司申請商標續展注冊的最遲日期是2015年9月20日。
12.王某剛拿駕照就買(mǎi)了新車(chē)，并為該車(chē)在某保險公司投了全險。不久，王某獨自駕車(chē)上高速發(fā)生交通事故，但保險公司以保險合同明確約定“駕駛員在實(shí)習期內單獨駕車(chē)上高速屬于違法行為，不予理賠”為由拒賠。經(jīng)調查，該項內容保險公司并未采取合理方式提請王某注意，亦未向王某作出說(shuō)明。有關(guān)該免責條款的效力，下列說(shuō)法正確的是()。
A.該免責條款有效
B.該免責條款無(wú)效
C.該免責條款不產(chǎn)生效力
D.該免責條款王某有權主張撤銷(xiāo)
答案： C
解析： 對保險合同中免除保險人責任的條款，保險人在訂立合同時(shí)應當在投保單、保險單或者其他保險憑證上作出足以引起投保人注意的提示;并對該條款的內容以書(shū)面或者口頭形式向投保人作出明確說(shuō)明;未作提示或者明確說(shuō)明的，該條款不產(chǎn)生效力。
13.王某，住所地為A地;李某，住所地為B地;現二人因貪腐被判處刑罰，分別監禁于C地和D地。2015年5月，王某擬向人民法院提起訴訟，要求李某償還欠款18萬(wàn)元。下列人民法院中，有權管轄本案的是()。
A.A地人民法院
B.B地人民法院
C.C地人民法院
D.D地人民法院
答案： B
解析： 雙方當事人都被監禁或者被采取強制性教育措施的，由被告(李某)原住所地(B地)人民法院管轄。
14.丙公司持有一張以甲公司為出票人、乙銀行為承兌人、丙公司為收款人的匯票，匯票到期日為2013年6月5日，但是丙公司一直沒(méi)有主張票據權利。根據票據法律制度的規定，丙公司對甲公司的票據權利的消滅時(shí)間是()。
A.2013年6月15日
B.2013年12月5日
C.2014年6月5日
D.2015年6月5日
答案： D
解析： 持票人對票據(遠期商業(yè)匯票)的出票人和承兌人的權利，自票據(遠期商業(yè)匯票)到期日起2年。
15.甲、乙兩個(gè)國有企業(yè)出資設立丙有限責任公司。下列關(guān)于丙有限責任公司組織機構的表述中，不符合公司法律制度規定的是()。
A.丙公司監事會(huì )成員中應當有公司股東代表
B.丙公司董事會(huì )成員中應當有公司職工代表
C.丙公司董事長(cháng)須由國有資產(chǎn)監督管理機構從董事會(huì )成員中指定
D.丙公司監事會(huì )主席由全體監事過(guò)半數選舉產(chǎn)生
答案： C
解析： (1)選項A：監事會(huì )成員包括股東代表和職工代表;(2)選項B：兩個(gè)以上的國有企業(yè)投資設立的有限責任公司，董事會(huì )成員中應當包括職工代表;(3)選項C：有限責任公司董事長(cháng)、副董事長(cháng)的產(chǎn)生辦法由公司章程規定(丙公司并非國有獨資公司);(4)選項D：監事會(huì )主席由全體監事過(guò)半數選舉產(chǎn)生。
16.根據證券法律制度的規定，下列關(guān)于要約收購的表述中，不正確的是()。
A.采取要約收購方式的，收購人在收購期限內，不得賣(mài)出被收購公司的股票
B.在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職
C.采取要約收購方式的，在收購要約確定的承諾期限內，收購人不得撤銷(xiāo)其收購要約
D.收購期限屆滿(mǎn)，被收購公司股權分布不符合上市條件的，該上市公司的股票應當由證券交易所依法暫停上市交易
答案： D
解析： 選項D：收購期限屆滿(mǎn)，被收購公司股權分布不符合上市條件的，該上市公司的股票應當由證券交易所依法“終止”(而非暫停)上市交易。
17.根據物權法律制度的規定，下列情形中，甲享有留置權的是()。
A.甲為乙修理汽車(chē)，乙拒付修理費，待乙前來(lái)提車(chē)時(shí)，甲將該汽車(chē)扣留
B.甲為了迫使丙償還欠款，強行將丙的一輛汽車(chē)拉走
C.甲為丁有償保管某物，保管期滿(mǎn)，丁取走保管物卻未付保管費。于是，甲謊稱(chēng)丁取走的`保管物有問(wèn)題，要求丁送回調換。待丁送回該物，甲即予以扣留，要求丁支付保管費
D.甲為了確保對戊的一項未到期債權能夠順利實(shí)現，扣留戊交其保管的某物不還
答案： A
解析： 留置權的成立條件：(1)債權人“合法”占有債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)(選項BC錯誤);(2)債權人留置的動(dòng)產(chǎn)，應當與債權屬于同一法律關(guān)系，但企業(yè)之間留置的除外;(3)債務(wù)“已屆清償期”且債務(wù)人未按規定期限履行義務(wù)(選項D錯誤)。
18.甲公司2014年取得一項發(fā)明專(zhuān)利，乙、丙、丁、戊四個(gè)公司未經(jīng)甲公司許可使用其專(zhuān)利。根據專(zhuān)利法律制度的規定，下列行為中，不屬于侵犯甲公司專(zhuān)利權的是()。
A.乙公司購買(mǎi)了一批甲公司的專(zhuān)利產(chǎn)品并對外轉售
B.丙公司在甲公司獲得專(zhuān)利授權前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品，并且僅在原有范圍內繼續制造
C.丁公司購買(mǎi)甲公司的專(zhuān)利產(chǎn)品，在實(shí)驗中破解了技術(shù)細節，并開(kāi)始生產(chǎn)制造該產(chǎn)品
D.戊公司未經(jīng)甲公司許可，從國外進(jìn)口了一批與甲公司專(zhuān)利產(chǎn)品相同的產(chǎn)品
答案： A
解析： (1)選項B：非專(zhuān)利權人在“專(zhuān)利申請日前”(而非獲得專(zhuān)利授權前)已經(jīng)制造相同產(chǎn)品、使用相同方法或者已經(jīng)做好制造、使用的必要準備，在專(zhuān)利權人獲得專(zhuān)利權后，非專(zhuān)利權人有權在原有的范圍內繼續制造、使用該專(zhuān)利技術(shù)，不視為侵犯專(zhuān)利權;(2)選項AC：專(zhuān)利產(chǎn)品或者依照專(zhuān)利方法直接獲得的產(chǎn)品，由專(zhuān)利權人或者經(jīng)其許可的單位、個(gè)人售出后，使用、許諾銷(xiāo)售、銷(xiāo)售、進(jìn)口該產(chǎn)品的，不視為侵犯專(zhuān)利權;(3)選項D：未經(jīng)專(zhuān)利權人許可，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的制造、使用、許諾銷(xiāo)售、銷(xiāo)售、進(jìn)口其專(zhuān)利產(chǎn)品的，構成專(zhuān)利侵權。
19.根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)，可以扣除的，項目是()。
A.向投資者支付的股息
B.稅務(wù)機關(guān)的罰款
C.人民法院的罰金
D.合同違約金
答案： D
解析： (1)選項A：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，不得在計算應納稅所得額時(shí)扣除;(2)選項BC：罰金、罰款和被沒(méi)收財物的損失，不得在計算應納稅所得額時(shí)扣除。
20.個(gè)人獨資企業(yè)業(yè)主王某因業(yè)務(wù)開(kāi)展急需資金，擬向商業(yè)銀行貸款;考慮到其配偶劉某是甲商業(yè)銀行在當地分支機構的信貸員，遂向該分支機構申請貸款。根據商業(yè)銀行法律制度的規定，下列說(shuō)法正確的是()。
A.該分支機構可以向王某發(fā)放信用貸款
B.該分支機構可以向王某發(fā)放擔保貸款
C.該分支機構不得向王某發(fā)放貸款
D.該分支機構可以采用內部?jì)?yōu)惠利率向王某發(fā)放貸款
答案： B
解析： (1)選項ABC：商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放“信用貸款”;(2)選項D：商業(yè)銀行向關(guān)系人發(fā)放擔保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類(lèi)貸款的條件。
21.甲向某出版社發(fā)送電子郵件，詢(xún)問(wèn)該出版社是否出版了某種圖書(shū)，該出版社收到電子郵件后，馬上向甲寄送了一本該種圖書(shū)，并按照圖書(shū)標價(jià)的6折要求甲支付購書(shū)款。甲則認為出版社強人所難，不愿意支付貨款。根據規定，下列說(shuō)法正確的是()。
A.甲的行為屬于要約
B.該出版社的行為屬于要約
C.該出版社的行為屬于承諾
D.甲應當向出版社支付貨款
答案： B
解析： 構成要約應當同時(shí)具備兩個(gè)條件：(1)內容具體確定;(2)表明一經(jīng)接受即受約束的意思表示。在本題中，甲只是詢(xún)問(wèn)是否出版，并無(wú)“一經(jīng)接受即受約束的意思表示”，其行為僅構成要約邀請，出版社的行為則構成要約。
22.甲公司依照合同約定應于8月10日向乙公司供應一批原料，乙公司應于同年9月10日支付貨款。同年7月23日，媒體曝光乙公司生產(chǎn)的食品添加了有毒物質(zhì)，乙公司因此喪失了商業(yè)信譽(yù)，經(jīng)查有確切證據證明。同年8月10日，甲公司通知乙公司，中止履行合同。根據合同法律制度的規定，有關(guān)甲公司行為的性質(zhì)，下列說(shuō)法正確的是()。
A.甲公司的行為構成違約
B.甲公司的行為構成預期違約
C.甲公司的行為系行使不安抗辯權
D.甲公司的行為系行使后履行抗辯權
答案： C
解析： 雙務(wù)合同中應先履行義務(wù)的一方當事人(甲公司)，有證據證明對方當事人不能或可能不能履行義務(wù)時(shí)，在對方當事人未履行合同或提供適當擔保之前，可以暫時(shí)中止履行合同，該項權利為不安抗辯權。
23.下列關(guān)于訴訟時(shí)效的表述中，不正確的是()。
A.當事人未提出訴訟時(shí)效抗辯，人民法院不應對訴訟時(shí)效問(wèn)題進(jìn)行釋明及主動(dòng)適用訴訟時(shí)效的規定進(jìn)行裁判
B.當事人在一審期間未提出訴訟時(shí)效抗辯，在二審期間提出的，人民法院不予支持;但其基于新的證據能夠證明對方當事人的請求權已過(guò)訴訟時(shí)效期間的情形除外
C.基于投資關(guān)系產(chǎn)生的繳付出資請求權，對方當事人提出訴訟時(shí)效抗辯的，人民法院不予支持
D.訴訟時(shí)效期間屆滿(mǎn)，債權人的債權隨之消滅
答案： D
解析： 訴訟時(shí)效期間屆滿(mǎn)并不消滅實(shí)體權利(債權人的債權并不消滅)。
24.一張匯票的出票人是甲，乙、丙、丁依次是背書(shū)人，戊是持票人。戊在行使票據權利時(shí)發(fā)現該匯票的金額被變造。經(jīng)查，乙是在變造之前簽章，丁是在變造之后簽章，但不能確定丙是在變造之前或之后簽章。根據票據法律制度的規定，下列關(guān)于甲、乙、丙、丁對匯票金額承擔責任的表述中，正確的是()。
A.甲、乙、丙、丁均只就變造前的匯票金額對戊負責
B.甲、乙、丙、丁均需就變造后的匯票金額對戊負責
C.甲、乙就變造前的匯票金額對戊負責，丙、丁就變造后的匯票金額對戊負責
D.甲、乙、丙就變造前的匯票金額對戊負責，丁就變造后的匯票金額對戊負責
答案： D
解析： 如果當事人(甲、乙)簽章在變造之前，應按原記載的內容負責;如果當事人(丁)簽章在變造之后，則應按變造后的記載內容負責;如果無(wú)法辨別當事人(丙)是在票據被變造之前或之后簽章的，視同在變造之前簽章。
25.甲公司于6月10日向乙公司發(fā)出要約訂購一批紅木，要求乙公司于6月15日前答復。6月12日，甲公司欲改向丙公司訂購紅木，遂向乙公司發(fā)出撤銷(xiāo)要約的信件，于6月14日到達乙公司。而6月13日，甲公司收到乙公司的回復，乙公司表示紅木缺貨，問(wèn)甲公司能否用杉木代替。根據合同法律制度的規定，甲公司的要約失效的時(shí)間為()。
A.6月12日
B.6月13日
C.6月14日
D.6月15日
答案： B
解析： (1)甲公司的要約中有承諾期限，甲公司不得撤銷(xiāo)要約;(2)乙公司對原要約內容作了實(shí)質(zhì)性變更，原要約失效。
26.根據票據法律制度的規定，下列有關(guān)匯票與支票區別的表述中，正確的是()。
A.匯票可以背書(shū)轉讓?zhuān)辈豢梢员硶?shū)轉讓
B.匯票有即期匯票與遠期匯票之分，支票則僅為見(jiàn)票即付
C.對匯票出票人的票據權利時(shí)效為自出票日起2年，對支票出票人的票據權利時(shí)效則為自出票日起6個(gè)月
D.匯票上的收款人可以由出票人授權補記，支票則不能授權補記
答案： B
解析： (1)選項A：轉賬支票也可以背書(shū)轉讓;(2)選項C：對遠期匯票出票人的票據權利時(shí)效應為自“到期日”起2年;(3)選項D：支票的金額、收款人名稱(chēng)可以由出票人授權補記。
27.根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，納稅人取得的下列收入，屬于不征稅收入的是()。
A.轉讓股權的收入
B.接受捐贈的收入
C.取得的財政撥款
D.國債利息收入
答案： C
解析： (1)選項AB：屬于應稅收入;(2)選項D：屬于免稅收入。
28.下列法律行為中，須經(jīng)雙方當事人意思表示一致才能成立的是()。
A.甲免除乙對自己所負的債務(wù)
B.甲將一枚鉆石戒指贈與乙
C.甲授權乙以甲的名義購買(mǎi)一套住、房
D.甲立下遺囑，將個(gè)人所有財產(chǎn)遺贈給乙
答案： B
解析： (1)選項ACD：屬于單方法律行為(根據一方當事人的意思表示而成立的法律行為);(2)選項B：贈與屬于多方法律行為(兩個(gè)或者兩個(gè)以上的當事人意思表示一致而成立的法律行為)。
29.甲公司注冊了商標“霞露”，使用于日用化妝品等商品上。根據商標法律制度的規定，下列表述中，正確的是()。
A.如果甲公司要將該商標改成“露霞”，應向商標局提出變更申請
B.如果乙公司在化妝品上擅自使用“露霞”為商標，甲公司有權禁止
C.如果甲公司因經(jīng)營(yíng)不善連續3年停止使用該商標，該商標可能被注銷(xiāo)
D.如果甲公司將該商標轉讓給丙公司，簽訂商標轉讓合同后，甲公司應單獨向商標局提出轉讓申請
答案： B
解析： (1)選項A：注冊商標需要改變其標志的，應當“重新”提出注冊申請;(2)選項B：未經(jīng)商標注冊人的許可，在同一種商品上使用與其注冊商標近似的商標，或者在類(lèi)似商品上使用與其注冊商標相同或者近似的商標，容易導致混淆的，構成侵權;(3)選項C：注冊商標沒(méi)有正當理由連續3年不使用的，任何單位或者個(gè)人可以向商標局申請“撤銷(xiāo)”(而非注銷(xiāo))該注冊商標;(4)選項D：轉讓注冊商標的，轉讓人和受讓人應當簽訂轉讓協(xié)議，并“共同”向商標局提出申請。
30.根據保險法律制度的規定，下列各項中，人身保險的投保人對其具有保險利益的是()。
A.與投保人關(guān)系密切的鄰居
B.與投保人已經(jīng)離婚但仍一起生活的前妻
C.與投保人有勞動(dòng)關(guān)系的勞動(dòng)者
D.與投保人合伙經(jīng)營(yíng)的合伙人
答案： C
解析： (1)選項AD：只有投保人的鄰居、合伙人“同意”投保人為其訂立合同時(shí)，才視為投保人對被保險人具有保險利益;(2)選項B：人身保險的投保人在“保險合同訂立”時(shí)，對被保險人應當具有保險利益。
二、多項選擇題
31.根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，下列關(guān)于收入確認的表述中，正確的有()。
A.銷(xiāo)售商品以舊換新的，銷(xiāo)售的商品應當按照銷(xiāo)售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理
B.采用售后回購方式銷(xiāo)售商品的，符合收入確認條件的，銷(xiāo)售的商品按售價(jià)確認收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理
C.銷(xiāo)售商品涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額
D.銷(xiāo)售商品涉及現金折扣的，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額，現金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財務(wù)費用扣除
答案： ABD
解析： 銷(xiāo)售商品涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額。
32.根據合同法律制度的規定，下列情形中，買(mǎi)受人應當承擔標的物滅失風(fēng)險的有()。
A.買(mǎi)賣(mài)雙方未約定交付地點(diǎn)，出賣(mài)人將標的物交由承運人運輸，貨物在運輸途中意外滅失
B.約定在出賣(mài)人營(yíng)業(yè)地交貨，出賣(mài)人已經(jīng)將標的物置于約定地點(diǎn)，但買(mǎi)受人未按約定時(shí)間前往提貨，后貨物在地震中滅失
C.出賣(mài)人依約為買(mǎi)受人代辦托運，貨交第一承運人后意外滅失
D.出賣(mài)人已經(jīng)交付貨物，但與標的物相關(guān)的發(fā)票、質(zhì)量保證書(shū)等相關(guān)資料未按照約定交付，后貨物在運輸途中遇洪水滅失
答案： ABCD
解析： (1)選項AC：在標的物由出賣(mài)人負責辦理托運，承運人系獨立于買(mǎi)賣(mài)合同當事人之外的運輸業(yè)者的情況下，如買(mǎi)賣(mài)雙方當事人沒(méi)有約定交付地點(diǎn)或者約定不明確，出賣(mài)人將標的物交付給第一承運人后，標的物的毀損、滅失的風(fēng)險由買(mǎi)受人承擔;當事人另有約定的除外。(2)選項B：出賣(mài)人按照約定將標的物置于交付地點(diǎn)，買(mǎi)受人違反約定沒(méi)有收取的，標的物毀損、滅失的風(fēng)險自違反約定之日起由買(mǎi)受人承擔。(3)選項D:出賣(mài)人未按照約定交付有關(guān)標的物的單證和資料的，不影響標的物毀損、滅失風(fēng)險的轉移。
33.根據保險法律制度的規定，下列情形中，保險人有權解除保險合同的有()。
A.被保險人在未發(fā)生保險事故的情形下，謊稱(chēng)發(fā)生了保險事故，向保險人提出賠償請求
B.受益人故意制造保險事故
C.投保人未按照約定履行其對保險標的的安全應盡的責任
D.投保人申報的被保險人年齡不真實(shí)，并且其真實(shí)年齡不符合合同約定的年齡限制，保險人訂立合同時(shí)不知情
答案： ACD
解析： (1)選項A：“被保險人或者受益人”未發(fā)生保險事故，謊稱(chēng)發(fā)生了保險事故，向保險人提出賠償或者給付保險金請求的，保險人有權解除合同，并不退還保險費;(2)選項B：“投保人、被保險人”(不包括受益人)故意制造保險事故的，保險人有權解除合同，不承擔賠償或者給付保險金的責任。
34.根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，納稅人的下列支出，不得在計算應納稅所得額時(shí)扣除的有()。
A.合理工資薪金總額14%以?xún)鹊穆毠じ＠M
B.企業(yè)所得稅稅款
C.交通罰款
D.向銀行支付的貸款逾期罰息
答案： BC
解析： (1)選項A：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準予扣除;(2)選項D：罰款、罰金不得在稅前扣除，向銀行支付的罰息可以在稅前扣除。
35.根據《仲裁法》的規定，下列表述中，不正確的有()。
A.當事人不履行仲裁裁決的，另一方當事人可以依照《民事訴訟法》的規定向人民法院申請執行
B.當事人不服仲裁裁決的，可以向人民法院提起訴訟
C.當事人提出證據證明裁決有依法應撤銷(xiāo)情形的，可以在收到裁決書(shū)之日起3個(gè)月內，向仲裁委員會(huì )所在地的基層人民法院申請撤銷(xiāo)裁決
D.仲裁裁決被人民法院依法裁定撤銷(xiāo)或者不予執行的，當事人可以重新達成仲裁協(xié)議申請仲裁，也可以向人民法院起訴
答案： BC
解析： (1)選項B：仲裁實(shí)行一裁終局制度，仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛，不能再申請仲裁或者向人民法院起訴;(2)選項C：當事人提出證據證明裁決有依法應撤銷(xiāo)情形的，可以在收到裁決書(shū)之日起“6個(gè)月”內，向仲裁委員會(huì )所在地的“中級”人民法院申請撤銷(xiāo)裁決。
36.根據政府采購法律制度的規定，有關(guān)公開(kāi)招標的下列表述中，正確的有()。
A.招標文件要求投標人提交投標保證金的，投標保證金不得超過(guò)采購項目預算金額的10%
B.投標人的報價(jià)均超過(guò)了采購預算，采購人不能支付的，應予廢標
C.采用公開(kāi)招標方式采購的，自招標文件開(kāi)始發(fā)出之日起至投標人提交投標文件截止之日止，不得少于30日
D.采購人不得將應當以公開(kāi)招標方式采購的貨物或者服務(wù)化整為零或者以其他任何方式規避公開(kāi)招標采購
答案： BD
解析： (1)選項A：招標文件要求投標人提交投標保證金的，投標保證金不得超過(guò)采購項目預算金額的2%;(2)選項C：采用公開(kāi)招標方式采購的，自招標文件開(kāi)始發(fā)出之日起至投標人提交投標文件截止之日止，不得少于20日。
37.根據商業(yè)銀行法律制度的規定，對于個(gè)人儲蓄存款，下列機關(guān)中，有權依法采取查詢(xún)、凍結措施的有()。
A.工商行政管理部門(mén)
B.人民檢察院
C.中國證監會(huì )
D.中國銀監會(huì )
答案： BC
解析： 選項AD：只能查詢(xún)、不能凍結。
38.境內單位和個(gè)人提供的下列跨境服務(wù)免征增值稅的有()。
A.存儲地點(diǎn)在境外的倉儲服務(wù)
B.會(huì )議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì )議展覽服務(wù)
C.標的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
D.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)
答案： ABCD
解析： 免征增值稅的跨境服務(wù)(包括但不限于)：①向境外單位提供電信業(yè)服務(wù);②工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù);③會(huì )議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì )議展覽服務(wù);④存儲地點(diǎn)在境外的倉儲服務(wù);⑤標的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù);⑥為出口貨物提供的郵政業(yè)服務(wù)和收派服務(wù);⑦在境外提供的廣播影視節目(作品)的發(fā)行、播映服務(wù);⑧廣告投放地在境外的廣告服務(wù)。
39.甲于2013年8月1日向國務(wù)院專(zhuān)利行政部門(mén)提出一個(gè)關(guān)于吸塵器的發(fā)明專(zhuān)利申請。在甲申請專(zhuān)利之前發(fā)生的下列事實(shí)中，不會(huì )影響專(zhuān)利申請新穎性的有()。
A.2013年3月15日，甲在政府主辦的一個(gè)國際展覽會(huì )上首次展出了這種吸塵器
B.2013年4月10日，應當承擔保密義務(wù)的工作人員乙，未經(jīng)甲同意擅自在一個(gè)學(xué)術(shù)會(huì )議上公布了該發(fā)明
C.2013年5月12日，甲在國家商務(wù)部組織召開(kāi)的一個(gè)技術(shù)會(huì )議上首次發(fā)表了介紹該發(fā)明的演講
D.2013年6月18日，甲在某國際性學(xué)術(shù)刊物上首次刊登了介紹該發(fā)明的學(xué)術(shù)論文
答案： ABC
解析： 申請專(zhuān)利的發(fā)明創(chuàng )造在申請日以前6個(gè)月內，有下列情形之一的，不喪失新穎性：(1)在政府主辦或者承認的國際展覽會(huì )上首次展出的(選項A);(2)在規定的學(xué)術(shù)會(huì )議或者技術(shù)會(huì )議上首次發(fā)表的(選項C);(3)他人未經(jīng)申請人同意泄露其內容的(選項B)。
40.根據商業(yè)銀行法律制度的規定，下列對單位存款的表述中，正確的有()。
A.單位支取定期存款只能以轉賬方式將存款轉入其基本存款賬戶(hù)，不得將定期存款用于結算或者從定期存款賬戶(hù)中提取現金
B.單位定期存款可、以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次
C.財政撥款、預算內資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入金融機構
D.單位定期存款到期不取，逾期部分按存入日掛牌公告的活期存款利率計付利息
答案： ABC
解析： 選項D：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵畹狡诓蝗�，逾期部分按“支取日”掛牌公告的活期存款利率計付利息�?/p>
41.根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，下列項目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的()。
A.財政撥款
B.國債利息收入
C.債務(wù)重組收入
D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金
答案： AD
解析： (1)選項AD：屬于不征稅收入;(2)選項B：屬于免稅收入;(3)選項C：屬于應稅收入。
42.甲公司為其生產(chǎn)的啤酒申請注冊了“冬雨之戀”商標，但在使用商標時(shí)沒(méi)有在商標標識上加注“注冊商標”字樣或注冊標記。根據商標法律制度的規定，下列各項中，屬于侵犯注冊商標專(zhuān)用權的有()。
A.乙公司誤認為該商標屬于未注冊商標，故在自己生產(chǎn)的啤酒產(chǎn)品上也使用“冬雨之戀”商標
B.丙公司不知某公司假冒“冬雨之戀”啤酒而予以運輸
C.丁飯店將購買(mǎi)的甲公司“冬雨之戀”啤酒倒入自制啤酒桶，自制“俠客”牌散裝啤酒出售
D.戊公司明知某企業(yè)生產(chǎn)假冒“冬雨之戀”啤酒而向其出租倉庫
答案： ACD
解析： (1)選項A：未經(jīng)商標注冊人的許可，在“同一種”商品上使用與其注冊商標“相同”的商標的，構成商標侵權。(2)選項BD：“故意”為侵犯他人商標專(zhuān)用權行為提供便利條件，幫助他人實(shí)施侵犯商標專(zhuān)用權行為的，構成商標侵權;在本題中，丙公司“不知”所運啤酒屬于侵權商品，不構成商標侵權;戊公司“明知”涉及商標侵權仍提供幫助，構成商標侵權。(3)選項C：未經(jīng)商標注冊人同意，更換其注冊商標并將該更換商標的商品又投入市場(chǎng)的，構成商標侵權。
43.根據專(zhuān)利法律制度的規定，下列各項中，不能授予專(zhuān)利權的有()。
A.醫療器械
B.主要起標識作用的平面設計
C.動(dòng)植物新品種的培育方法
D.智力活動(dòng)的規則
答案： BD
解析： (1)選項A：疾病的診斷和治療方法不能授予專(zhuān)利權，但用于診斷或者治療疾病的儀器設備可以授予專(zhuān)利權;(2)選項B：主要起標識作用的平面設計可以考慮申請注冊商標，而非授予專(zhuān)利權;(3)選項C：動(dòng)植物品種不授予專(zhuān)利權，但對動(dòng)植物品種的生產(chǎn)方法，可以授予專(zhuān)利權;(4)選項D：智力活動(dòng)的規則和方法不授予專(zhuān)利權;進(jìn)行智力活動(dòng)的設備、裝置或者根據智力活動(dòng)的規則和方法而設計制造的儀器，可以授予專(zhuān)利權。
44.根據《合同法》的規定，提供格式條款一方擬訂的下列格式條款中，屬于無(wú)效的有()。
A.內容理解發(fā)生爭議的格式條款
B.排除對方主要權利的格式條款
C.以合法形式掩蓋非法目的的格式條款
D.造成對方人身傷害得以免責的格式條款
答案： BCD
解析： 選項A：對格式條款的理解發(fā)生爭議的，應當按照通常理解予以解釋;對格式條款有兩種以上解釋的，應當作出不利于提供格式條款一方的解釋(只是需要解釋?zhuān)侵苯訉е聼o(wú)效)。
45.債務(wù)人甲因債權人乙下落不明，遂將作為合同標的物的名貴西服一套交當地公證機關(guān)提存。根據合同法律制度的規定，下列關(guān)于提存期間當事人權利義務(wù)的表述中，正確的有()。
A.西服提存后，甲負有通知義務(wù)
B.保管西服產(chǎn)生的保管費由乙承擔
C.如果西服因為地震滅失，損失由乙承擔
D.如果自提存之日起5年后，乙仍沒(méi)有領(lǐng)取西服，甲可以在交付保管費后取回西服
答案： BC
解析： (1)選項A：除債權人“下落不明”的以外，債務(wù)人應當及時(shí)通知債權人或者債權人的繼承人、監護人;(2)選項BC：標的物提存后，毀損、滅失的風(fēng)險由債權人承擔，標的物的孳息歸債權人所有，提存費用由債權人負擔;(3)選項D：債權人領(lǐng)取提存物的權利，自提存之日起5年內不行使而消滅，提存物扣除提存費用后歸“國家”所有。
三、判斷題
46.王某投資設立一個(gè)人獨資企業(yè)，在企業(yè)登記中載明以其家庭共有財產(chǎn)作為個(gè)人出資;當該個(gè)人獨資企業(yè)財產(chǎn)不足清償企業(yè)債務(wù)時(shí)，債權人有權要求王某以家庭共有財產(chǎn)清償相關(guān)債務(wù)。()
答案： Y
解析： 個(gè)人獨資企業(yè)財產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，投資人應當以其個(gè)人的其他財產(chǎn)予以清償;如果個(gè)人獨資企業(yè)投資人在申請企業(yè)設立登記時(shí)明確以家庭共有財產(chǎn)作為個(gè)人出資的，應當依法以家庭共有財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔無(wú)限責任。
47.被投資企業(yè)將股權溢價(jià)所形成的資本公積轉為股本的`，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長(cháng)期投資的計稅基礎。()
答案： Y
解析：
48.特殊的普通合伙企業(yè)的合伙人在執業(yè)活動(dòng)中非因故意或者重大過(guò)失造成的合伙企業(yè)債務(wù)，全體合伙人可以以其在合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額為限承擔責任。()
答案： N
解析： 特殊的普通合伙企業(yè)的合伙人在執業(yè)活動(dòng)中非因故意或重大過(guò)失造成的合伙企業(yè)債務(wù)，由全體合伙人承擔“無(wú)限連帶責任”(而非有限責任)。
49.某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定，2013年虧損50萬(wàn)元，2014年未彌補虧損前的應納稅所得額為80萬(wàn)元。該企業(yè)2014年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額為7.5萬(wàn)元。()
答案： N
解析： (1)企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度。結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長(cháng)不超過(guò)5年;(2)符合規定的小型微利企業(yè)，減按20%稅率征收企業(yè)所得稅;(3)該企業(yè)2014年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額=(80-50)*20%=6(萬(wàn)元)。
50.甲、乙合作開(kāi)發(fā)完成了一項技術(shù)成果。若甲希望申請專(zhuān)利，而乙不同意，則甲有權單獨申請，但將來(lái)實(shí)施該專(zhuān)利獲得的收益應當在甲、乙之間合理分配。()
答案： N
解析： (1)當事人一方不同意申請專(zhuān)利的，另一方不得申請專(zhuān)利;(2)當事人一方放棄申請專(zhuān)利的，另一方可以申請專(zhuān)利。
51.國務(wù)院確定的關(guān)系國家安全的大型國家出資企業(yè)由國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理機構代表國家履行出資人職責。()
答案： N
解析： 國務(wù)院所確定的關(guān)系國民經(jīng)濟命脈和國家安全的大型國家出資企業(yè)、重要基礎設施和重要自然資源等領(lǐng)域的國家出資企業(yè)，由國務(wù)院代表國家履行出資人職責。
52.在政府采購中，經(jīng)采購人同意，中標、成交供應商可以依法采取分包方式履行合同。政府采購合同分包履行的，中標、成交供應商就采購項目和分包項目向采購人負責，分包供應商就分包項目承擔責任。()
答案： Y
解析：
53.境內單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，適用增值稅零稅率。()
答案： Y
解析：
54.王某通過(guò)甲銀行申購一只開(kāi)放式基金，因資金短缺，2015年3月15日通過(guò)該銀行遞交了贖回申請。王某的贖回當日生效。()
答案： N
解析： 基金份額持有人“遞交”贖回申請，贖回成立;基金份額登記機構“確認”贖回的，贖回生效。
55.甲、乙、丙共同投資設立一家有限責任公司，甲以房屋作價(jià)100萬(wàn)元出資，并自公司設立時(shí)將房屋實(shí)際交付給公司使用，但直至公司成立半年后才辦理了產(chǎn)權轉移手續，乙、丙主張甲在房屋產(chǎn)權手續辦理完畢之前不享有相應的股東權利。乙、丙的主張是合法的。()
答案： N
解析： 出資人以房屋、土地使用權或者需要辦理權屬登記的知識產(chǎn)權等財產(chǎn)出資，已經(jīng)交付公司使用但未辦理權屬變更手續，公司、其他股東或者公司債權人主張認定出資人未履行出資義務(wù)的，人民法院應當責令當事人在指定的合理期間內辦理權屬變更手續;在前述期間內辦理了權屬變更手續的，人民法院應當認定其已經(jīng)履行了出資義務(wù);出資人主張“自其實(shí)際交付財產(chǎn)給公司使用時(shí)”享有相應股東權利的，人民法院應予支持。
四、簡(jiǎn)答題
56.
某汽車(chē)制造廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，該廠(chǎng)生產(chǎn)的汽車(chē)出廠(chǎng)單價(jià)為10萬(wàn)元(不含增值稅)，2015年6月該廠(chǎng)發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)以異地托收承付結算方式向A經(jīng)銷(xiāo)商銷(xiāo)售汽車(chē)50輛，6月20日發(fā)出貨物并于當天辦妥托收手續，但至6月30日仍未收到貨款。
(2)捐贈給B公司(增值稅一般納稅人)汽車(chē)8輛，并根據B公司的要求開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(3)為C公司提供汽車(chē)設計服務(wù)，收取不含稅設計費12萬(wàn)元。
(4)為銷(xiāo)售汽車(chē)接受D貨運公司(增值稅一般納稅人)的運輸服務(wù)，支付不含稅運費3萬(wàn)元，取得貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(5)從小規模納稅人處購進(jìn)小汽車(chē)零配件一批，取得的當地稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款6萬(wàn)元。
(6)本廠(chǎng)不動(dòng)產(chǎn)基本建設工程領(lǐng)取上月購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額的生產(chǎn)用鋼材一批，該批鋼材賬面成本10萬(wàn)元。
已知：本月取得的相關(guān)票據符合稅法規定并在本月認證抵扣。
要求：計算該汽車(chē)制造廠(chǎng)當期應納增值稅稅額。
答案：
(1)當期可以抵扣的進(jìn)項稅額=3*11%+6-10*17%=4.63(萬(wàn)元)
(2)當期銷(xiāo)項稅額=(50+8)*10*17%+12*6%=99.32(萬(wàn)元)
(3)當期應納增值稅稅額=99.32-4.63=94.69(萬(wàn)元)
解析：
【解析1】采用托收承付結算方式銷(xiāo)售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續的當天，因此向A經(jīng)銷(xiāo)商銷(xiāo)售汽車(chē)50輛應計入當期的銷(xiāo)售額計算銷(xiāo)項稅額。
【解析2】將自產(chǎn)的8輛汽車(chē)捐贈給B公司視同銷(xiāo)售，應計入當期的銷(xiāo)售額計算銷(xiāo)項稅額。
【解析3】一般納稅人取得的由稅務(wù)機關(guān)為小規模納稅人代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以按增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額作為進(jìn)項稅額抵扣。
【解析4】本廠(chǎng)不動(dòng)產(chǎn)基本建設工程領(lǐng)取上月購進(jìn)的10萬(wàn)元鋼材，其進(jìn)項稅額應從當期的進(jìn)項稅額中轉出。
【解析5】汽車(chē)、鋼材適用的增值稅稅率為17%;設計服務(wù)適用的增值稅稅率為6%;交通運輸業(yè)服務(wù)適用的增值稅稅率為11%。
57.
2015年1月8日，養雞廠(chǎng)向飼料廠(chǎng)購買(mǎi)雞飼料5噸，貨款共計12萬(wàn)元。同日，養雞廠(chǎng)開(kāi)出了以其開(kāi)戶(hù)銀行A銀行為付款人、以飼料廠(chǎng)為收款人、票面金額為12萬(wàn)元、出票后一個(gè)月付款的商業(yè)匯票一張，并向A銀行提示承兌，獲得承兌后將匯票交付給飼料廠(chǎng)。1月10日，飼料廠(chǎng)向機械廠(chǎng)購買(mǎi)了一臺飼料粉碎機，欲將所持匯票背書(shū)轉讓給機械廠(chǎng)，機械廠(chǎng)要求提供票據保證人方可接受。于是飼料廠(chǎng)請求出票人養雞廠(chǎng)為此提供保證，養雞廠(chǎng)表示同意;棉紡廠(chǎng)也同意提供保證。1月13日，養雞廠(chǎng)和棉紡廠(chǎng)分別在匯票上作成保證簽章并記載保證日期，但未注明被保證人名稱(chēng)。1月14日，飼料廠(chǎng)將經(jīng)過(guò)保證的匯票作成背書(shū)轉讓給機械廠(chǎng)并交付。2月15日，機械廠(chǎng)以該匯票向A銀行提示付款，A銀行以養雞廠(chǎng)尚未存足票據金額為由拒絕付款。
要求：根據上述資料，回答下列問(wèn)題。
(1)出票人養雞廠(chǎng)為飼料廠(chǎng)提供票據保證的做法是否符合規定?并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(2)棉紡廠(chǎng)提供票據保證未記載被保證人名稱(chēng)，被保證人是誰(shuí)?
(3)養雞廠(chǎng)的開(kāi)戶(hù)銀行拒絕付款的理由是否成立?并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(4)機械廠(chǎng)可以向哪些人依法行使票據追索權?
答案：
(1)出票人養雞廠(chǎng)為飼料廠(chǎng)提供票據保證的做法不符合規定。根據規定，已成為票據債務(wù)人的，不得再充當票據上的保證人。
(2)該票據已經(jīng)承兌，應視為為承兌人提供保證，被保證人為A銀行。
(3)A銀行拒絕付款的理由不成立。根據規定，票據債務(wù)人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對抗持票人。
(4)機械廠(chǎng)可以向A銀行、養雞廠(chǎng)、飼料廠(chǎng)、棉紡廠(chǎng)依法行使票據追索權。
解析：
58.
甲公司欲購買(mǎi)乙公司生產(chǎn)的塔吊，因缺乏資金，遂由丙公司提供融資租賃。4月1日，甲公司與丙公司簽訂了融資租賃合同。4月10日，丙公司根據甲公司的選擇，與乙公司簽訂了買(mǎi)賣(mài)合同。由于塔吊存在質(zhì)量問(wèn)題，吊裝的物品墜落并砸傷行人丁，甲公司被迫停產(chǎn)修理。
要求：根據上述內容，分別回答下列問(wèn)題：
(1)甲公司是否有權請求丙公司承擔修理塔吊的費用?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(2)甲公司能否以塔吊存在質(zhì)量問(wèn)題并發(fā)生事故為由，延付或拒付租金?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(3)丁是否有權請求丙公司承擔賠償責任?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
答案：
(1)甲公司無(wú)權請求丙公司承擔修理塔吊的費用。根據規定，融資租賃期間，維修義務(wù)由承租人承擔。
(2)甲公司不得以塔吊存在質(zhì)量問(wèn)題并發(fā)生事故為由，延付或拒付租金。根據規定，在融資租賃合同中，租賃物不符合約定或者不符合使用目的的，出租人不承擔責任，但承租人依賴(lài)出租人的技能確定租賃物或者出租人干預選擇租賃物的除外。
(3)丁無(wú)權請求丙公司承擔賠償責任。根據規定，在融資租賃合同中，承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或者財產(chǎn)損害的，出租人不承擔責任。
解析：
綜合題(每題10分)
59.
某酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2015年6月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)從國內購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅
13.60萬(wàn)元，由于運輸途中保管不善，原材料丟失3%。
(2)從國內購進(jìn)一臺生產(chǎn)用機器設備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款100萬(wàn)元、增值稅17萬(wàn)元;另外支付運費10萬(wàn)元(不含稅)，取得一般納稅人開(kāi)具的貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(3)從國內購進(jìn)一輛小汽車(chē)自用，取得的機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票上注明的增值稅稅額3.40萬(wàn)元。
(4)酒廠(chǎng)不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額的材料，成本5萬(wàn)元，該材料適用的增值稅稅率為17%。
(5)采用分期收款方式銷(xiāo)售白酒，合同規定，不含稅銷(xiāo)售額共計200萬(wàn)元，本月應收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實(shí)際收回貨款50萬(wàn)元;另收取優(yōu)質(zhì)費3.51萬(wàn)元。
(6)銷(xiāo)售果酒取得不含稅銷(xiāo)售額15萬(wàn)元，另收取包裝物押金2.34萬(wàn)元(合同約定3個(gè)月后收回包裝物并退還押金)。
(7)將其自用的、2008年4月1日購進(jìn)的一臺生產(chǎn)設備出售，含稅售價(jià)為103萬(wàn)元。假定本月取得的相關(guān)票據符合稅法規定并在本月認證抵扣。該酒廠(chǎng)財務(wù)人員在申報增值稅時(shí)計算過(guò)程如下：
準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額=13.60+17=30.6(萬(wàn)元)
當期銷(xiāo)項稅額=(50+15)*17%=11.05(萬(wàn)元)
當期應納增值稅額=11.05-30.6=-19.55(萬(wàn)元)
要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規定，分別回答下列問(wèn)題：
(1)指出該酒廠(chǎng)財務(wù)人員申報增值稅時(shí)存在哪些問(wèn)題，并分別簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(2)計算該酒廠(chǎng)當期應納增值稅稅額(計算結果出現小數的，保留小數點(diǎn)后兩位小數)。
答案：
(1)該酒廠(chǎng)財務(wù)人員申報增值稅時(shí)存在下列問(wèn)題：
�、龠\輸途中因保管不善丟失的3%的原材料的進(jìn)項稅額不得抵扣。根據規定，因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失，不得抵扣進(jìn)項稅額。
�、谕赓彊C器設備時(shí)支付的運費未抵扣進(jìn)項稅額。根據規定，外購固定資產(chǎn)時(shí)支付的運費，可以按照取得的貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額進(jìn)行抵扣。
�、圪忂M(jìn)自用小汽車(chē)未抵扣進(jìn)項稅額。根據規定，自2013年8月1日起，納稅人購進(jìn)應征消費稅的小汽車(chē)、摩托車(chē)、游艇自用，可以抵扣購進(jìn)時(shí)支付的增值稅稅額。
�、懿粍�(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額的材料未作進(jìn)項稅額轉出處理。根據規定，用于非增值稅應稅項目的購進(jìn)貨物、應稅勞務(wù)或者應稅服務(wù)的進(jìn)項稅額，不得抵扣;已經(jīng)抵扣的，需要做進(jìn)項稅額轉出處理。
�、莶扇》制谑湛罘绞戒N(xiāo)售貨物不應按照實(shí)際收到的款項計算當期銷(xiāo)項稅額。根據規定，以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當天;無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。
�、掬N(xiāo)售白酒收取的優(yōu)質(zhì)費未作為價(jià)外費用計算繳納增值稅D根據規定，優(yōu)質(zhì)費屬于價(jià)外費用，應當并人銷(xiāo)售額計征增值稅。
�、咪N(xiāo)售果酒收取的包裝物押金未計入當期銷(xiāo)售額計算繳納增值稅。根據規定，對銷(xiāo)售除“啤酒、黃酒”外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì )計上如何核算，均應并入當期銷(xiāo)售額中征稅。
�、噤N(xiāo)售自己使用過(guò)的設備未計算繳納增值稅。根據規定，一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的，2009年1月1日之前購進(jìn)的固定資產(chǎn)，自2014年7月1日起，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。
(2)計算該酒廠(chǎng)當期應納增值稅稅額當期銷(xiāo)項稅額=200*60%*17%+3.51/(1+17%)*17%+15*17%+2.34/(1+17%)*17%=23.80(萬(wàn)元)當期準予抵扣的進(jìn)項稅額=13.60*(1-3%)+17+10*11%+3.40-5*17%=33.84(萬(wàn)元)出售自用的生產(chǎn)設備應繳納的增值稅=103/(1+3%)*2%=2(萬(wàn)元)
當期應納增值稅稅額=23.80-33.84+2=-8.04(萬(wàn)元)
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