- 相關(guān)推薦
關(guān)于增值稅抵扣的十大常見(jiàn)誤區
營(yíng)改增時(shí)代來(lái)襲，你準備好了嗎?關(guān)于增值稅抵扣的十大常見(jiàn)誤區，你知道嗎? 下面是百分網(wǎng)小編為大家搜索整理的關(guān)于增值稅抵扣的十大常見(jiàn)誤區，歡迎參考閱讀，希望對大家有所幫助!想了解更多相關(guān)信息請持續關(guān)注我們應屆畢業(yè)生考試網(wǎng)!
誤區一：只有專(zhuān)用發(fā)票才能抵
增值稅抵扣憑證不僅包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票，還包括稅控機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、農產(chǎn)品收購發(fā)票、農產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票、出口貨物轉內銷(xiāo)證明(外貿企業(yè))、稅收繳款憑證!
沒(méi)錯，接受境外單位或個(gè)人提供的應稅服務(wù)，代扣代繳增值稅時(shí)取得稅收繳款憑證，是可以抵扣增值稅的!
誤區二：過(guò)了180天就不能抵
因客觀(guān)原因導致增值稅抵扣憑證未按期申報抵扣的，詳細說(shuō)明原因，經(jīng)審批后仍可抵扣�？陀^(guān)原因包括：企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或擅自離職，未能辦理交接手續;因自然災害等不可抗力造成增值稅扣抵憑證未按期抵扣……
法規：國家稅務(wù)總局公告2011年第78號
誤區三：不知稅控機服務(wù)費可全額抵扣
重要的事情要說(shuō)三遍，購買(mǎi)和置換稅控系統費用、每年的服務(wù)費取得服務(wù)單位開(kāi)具的發(fā)票，可價(jià)稅合計全額抵!全額抵!全額抵!
法規：財稅[2012]15號
誤區四：損失報廢直接轉出
因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失，進(jìn)項稅額需轉出。但是，如果是自然災害、市場(chǎng)原因(如：貨物過(guò)期)造成貨物報廢處理的損失，進(jìn)項稅額不需轉出。
法規：國稅函[2002]1103號、《增值稅暫行條例》
誤區五：免稅項目沒(méi)有轉出
企業(yè)如果同時(shí)有增值稅免稅項目和應稅項目，需分別核算進(jìn)項稅額。比如深加工結轉，用于免稅項目的進(jìn)項稅額需轉出。也可先按照比例抵扣進(jìn)項稅額，年底再清算調整。
法規：財稅[2013]106號第二十六條
誤區六：?jiǎn)T工福利、個(gè)人消費照常抵
購買(mǎi)iphone年會(huì )抽獎、員工宿舍的風(fēng)扇、員工宿舍飯堂水電費等集體福利、個(gè)人消費購買(mǎi)的煙酒茶，取得專(zhuān)票照常抵?NO!
誤區七：非增值稅應稅項目沒(méi)有轉出
購買(mǎi)中央空調、為裝修房子購買(mǎi)的原材料，進(jìn)項稅額萬(wàn)萬(wàn)不能抵!(2016年4月30日之前的，可以按簡(jiǎn)易計稅方法5%交增值稅，(營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法第27條)那樣購買(mǎi)中央空調、為裝修房子購買(mǎi)的原材料，才進(jìn)項稅不可抵扣。)
誤區八：共用固定資產(chǎn)、專(zhuān)利技術(shù)還區分抵扣
如果購進(jìn)固定資產(chǎn)、專(zhuān)利技術(shù)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)、商標、著(zhù)作權、有形動(dòng)產(chǎn)租賃，不是專(zhuān)門(mén)用于簡(jiǎn)易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免稅項目、集體福利、個(gè)人消費，還用于增值稅應稅項目，進(jìn)項稅額可全額抵!
法規：財稅[2013]106號文第二十四條第一款
誤區九：沒(méi)有按比例抵扣
對于除誤區八所列項目，日常購進(jìn)的辦公用品、支付水電費、企業(yè)汽油費，同時(shí)用于非增值稅應稅項目，可要按比例抵扣。
不得抵扣的進(jìn)項稅額=當期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項稅額×(當期簡(jiǎn)易計稅方法計稅項目銷(xiāo)售額+非增值稅應稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額+免征增值稅項目銷(xiāo)售額)÷(當期全部銷(xiāo)售額+當期全部營(yíng)業(yè)額)
法規：財稅[2013]106號文第二十六條
誤區十：視同銷(xiāo)售還轉出
視同銷(xiāo)售項目，除不得抵扣項目(非增值稅應稅項目等)外，如將貨物無(wú)償贈送給其他單位或個(gè)人、用于投資，進(jìn)項稅額可照常抵扣!
法規：《增值稅暫行條例實(shí)施細則》第四條
【增值稅抵扣的十大常見(jiàn)誤區】相關(guān)文章：
新手開(kāi)車(chē)常見(jiàn)的十大誤區10-25
建筑業(yè)增值稅抵扣要點(diǎn)重點(diǎn)07-24
常見(jiàn)的財稅誤區06-12
新手開(kāi)車(chē)的常見(jiàn)誤區09-13
新手開(kāi)車(chē)常見(jiàn)的誤區06-11
常見(jiàn)的統計誤區有哪些07-23
常見(jiàn)的超頻內存認識誤區08-06