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2016年中級會(huì )計師考試《經(jīng)濟法》章節知識點(diǎn)
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知識點(diǎn)一：保險公司
保險業(yè)屬于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的特殊行業(yè)，各國對于保險業(yè)的經(jīng)營(yíng)主體都有嚴格的限制性條件和資格要求。我國對保險實(shí)行專(zhuān)營(yíng)原則。對此，我國《保險法》規定，保險業(yè)務(wù)由依照保臉?lè )ㄔO立的保險公司以及法律、行政法規規定的其他保險組織經(jīng)營(yíng)，其他單位和個(gè)人不得經(jīng)營(yíng)保險業(yè)務(wù)。
1.保險公司的設立
(1)保險公司的設立條件。設立保險公司應當具備下列條件：①主要股東具有持續盈利能力，信譽(yù)良好，最近三年內無(wú)重大違法違規記錄，凈資產(chǎn)不低于人民幣2億元;②有符合保險法和公司法規定的章程;③有符合保險法規定的注冊資本。設立保險公司，其注冊資本的最低限額為人民幣2億元。保險公司的注冊資本必須為實(shí)繳貨幣資本;④有具備任職專(zhuān)業(yè)知識和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗的董事、監事和高級管理人員;⑤有健全的組織機構和管理制度;⑥有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的其他設施;⑦法律、行政法規和國務(wù)院保險監督管理機構規定的其他條件。
(2)申請、批準和登記。設立保險公司應當經(jīng)國務(wù)院保險監督管理機構批準。
(3)分支機構。保險公司在中國境內、境外設立分支機構，應當經(jīng)國務(wù)院保險監督管理機構批準。保險公司分支機構不具有法人資格，其民事責任由保險公司承擔。
2.保險公司的變更
保險公司變更有下列情形之一的，應當經(jīng)國務(wù)院保險監督管理機構批準：變更名稱(chēng)、變更注冊資本、變更公司或者分支機構的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、撤銷(xiāo)分支機構、公司分立或者合并、修改公司章程、變更出資額占有限責任公司資本總額5%以上的股東;或者變更持有股份有限公司股份5%以上的股東以及國務(wù)院保險監督管理機構規定的其他情形。
3.保險公司的終止
保險公司終止的原因有：
(1)解散。保險公司因合并、分立需要解散，或者股東會(huì )、股東大會(huì )決議解散， 或者公司章程規定的解散事由出現，經(jīng)國務(wù)院保險監督管理機構批準后解散。經(jīng)營(yíng)有人壽保險業(yè)務(wù)的保險公司，除因合并、分立或者被依法撤銷(xiāo)外，不得解散。保險公司解散，應當依法成立清算組進(jìn)行清算。
(2)被撤銷(xiāo)。保險公司違反保險法有關(guān)規定，被保險監督管理機構依法吊銷(xiāo)保險經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)許可證的，依法撤銷(xiāo)。
(3)破產(chǎn)。保險公司不能清償到期債務(wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏淸償能力的，經(jīng)國務(wù)院保險監督管理機構同意，保險公司或者其債權人可以依法向人民法院申請重整、和解或者破產(chǎn)清算;國務(wù)院保障監督管理機構也可以依法向人民法院申請對該保險公司進(jìn)行重整或破產(chǎn)清算。
保險公司依法終止業(yè)務(wù)活動(dòng)，應當注銷(xiāo)其經(jīng)營(yíng)保險業(yè)務(wù)許可證。經(jīng)營(yíng)有人壽保險業(yè)務(wù)的保險公司被依法撤銷(xiāo)或者被依法宣告破產(chǎn)的，其持有的人壽保險合同及責任準備金，必須轉讓給其他經(jīng)營(yíng)有人壽保險業(yè)務(wù)的保險公司;不能同其他保險公司達成轉讓協(xié)議的，由國務(wù)院保險監督管理機構指定經(jīng)營(yíng)有人壽保險業(yè)務(wù)的保險公司接受轉讓。
4. 保險公司的業(yè)務(wù)范圍
保險公司的業(yè)務(wù)范圍有：人身保險業(yè)務(wù)(包括人壽保險、健康保險、意外傷害保險等)保險業(yè)務(wù);財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)(包括財產(chǎn)損失保險、責任保險、信用保險、保證保險等)以及國務(wù)院保險監督管理機構批準的與保險有關(guān)的其他業(yè)務(wù)。
保險人不得兼營(yíng)人身保險業(yè)務(wù)和財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)。但是，經(jīng)營(yíng)財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的保險公司經(jīng)國務(wù)院保險監督管理機構批準，可以經(jīng)營(yíng)短期健康保險業(yè)務(wù)和意外傷害保險業(yè)務(wù)。
知識點(diǎn)二：保險代理人
保險代理人是指根據保險人的委托，向保險人收取傭金，并在保險人授權的范圍內代為辦理保險業(yè)務(wù)的機構或者個(gè)人�？蓮囊韵聨讉�(gè)方面來(lái)理解：
1.保險代理人是保險人的代理人。保險代理人接受保險人的委托，代表保險人的利益，以保險人的名義，在保險人授權范圍內代理保險人進(jìn)行保險業(yè)務(wù)。保險代理人的保險代理活動(dòng)所產(chǎn)生的法律后果，由保險人承擔。
2.保險代理人必須與保險人簽訂委托代理合同。如果保險代理人沒(méi)有代理權、超越代理權或者代理權終止后以保險人的名義訂立合同，使投保人有理由相信其有代理權的，該代理行為有效。
3.保險代理人以保險人的名義，在保險人授權范圍內代為保險業(yè)務(wù)的行為，由保險人承擔責任。如果保險代理人存在表見(jiàn)代理的情形，保險人可以依法追究越權的保險代理人的責任。
4.保險代理人可以是單位，也可以是個(gè)人。保險代理人個(gè)人，應當具備國務(wù)院保險監督管理機構規定的資格條件，并取得保險監督管理機構頒發(fā)的資格證書(shū)。保險代理機構應當具備國務(wù)院保險監督管理機構規定的條件，取得經(jīng)營(yíng)保險代理業(yè)務(wù)許可證，并辦理工商登記。
應當注意的是，個(gè)人保險代理人在代為辦理人壽保險業(yè)務(wù)時(shí)，不得同時(shí)接受兩個(gè)以上保險人的委托。
知識點(diǎn)三：保險經(jīng)紀人
保險經(jīng)紀人是指基于投保人的利益，為投保人與保險人訂立保險合同提供中介服務(wù)，并依法收取傭金的機構�？蓮囊韵聨讉�(gè)方面加以理解：
1.保險經(jīng)紀人是以自己的名義獨立實(shí)施保險經(jīng)紀行為。保險經(jīng)紀人既不是保險合同的當事人，也不是任何一方的代理人，它是具有獨立法律地位的經(jīng)營(yíng)組織，在從事保險經(jīng)紀行為時(shí)是以自己的名義與保險人進(jìn)行活動(dòng)的，且自行承擔由此產(chǎn)生的法律后果。因此，保險經(jīng)紀人因過(guò)錯給投保人、被保險人造成損失的，依法承擔賠償責任。
2.保險經(jīng)紀人代表投保人的利益從事保險經(jīng)紀行為。
3.保險經(jīng)紀人可以依法收取傭金。但是，保險經(jīng)紀機構不得同時(shí)向投保人和保險人雙方收取傭金。
4.保險經(jīng)紀人是專(zhuān)門(mén)從事保險經(jīng)紀活動(dòng)的單位，而不能是個(gè)人。
知識點(diǎn)四：保險監管機構
1.保險業(yè)監管機構
我國《保險法》第九條規定，國務(wù)院保險監督管理機構依法對保險業(yè)實(shí)施監管。國務(wù)院保險監督管理機構根據履行職責的需要設立派出機構。派出機構按照國務(wù)院保險監督管理機構的授權履行職責。保險監督管理機構依照保險法和國務(wù)院規定的職責，遵循依法、公開(kāi)、公正的原則，對保險業(yè)實(shí)施監督管理，維護保險市場(chǎng)秩序，保護投保人、被保險人和受益人的合法權益。
2.主要監管職責
(1)依照法律、行政法規制定并發(fā)布有關(guān)保險業(yè)監督管理的規章。
(2)審批關(guān)系到社會(huì )公利益的保險險種、依法實(shí)行強制保險的險種和新開(kāi)發(fā)的人壽保險險神等的保險條款和保險費率。對其他保險險種的保險條款和保險費率，報保險監督管理機構備案。這說(shuō)明，保險款與保險費率由保險公司擬訂，保險公司應當按照中國保監會(huì )的規定，公平、合理擬訂保險條款和保險費率，不得損害投保人、被保險人和受益人的合法權益。
(3)依法監管保險公司的償付能力。對償付能力不足的保險公司，中國保監會(huì )應當將其列為重點(diǎn)監管對象，并采取下列措施：責令增加資本金、辦理再保險;限制業(yè)務(wù)范圍;限制向股東分紅;限制固定資產(chǎn)購置或者經(jīng)營(yíng)費用規模;限制資金運用的比例和形式;限制增設分支機構;責令拍賣(mài)不良資產(chǎn)、轉讓保險業(yè)務(wù);限制董事、監事、高級管理人員的薪酬水平;限制商業(yè)性廣告;責令停止接受新業(yè)務(wù)。
(4)對保險公司的整頓監管。保險公司未依法提取或者結轉各項責任準備金，或者未依法辦理再保險，或者嚴重違反保險法關(guān)于資金運用的規定的，由保險監督管理機構責令限期改正，并可以責令調整負責人及有關(guān)管理人員。保險公司逾期未改正的，中國保監會(huì )可以決定選派保險專(zhuān)業(yè)人員和指定該保險司的有關(guān)人員組成整頓組，對保險公司進(jìn)行整頓。整頓過(guò)程中，被整頓保險公司的原有業(yè)務(wù)繼續進(jìn)行。但是，中國監會(huì )可以責令被整頓公司停止部分原有業(yè)務(wù)、停止接受新業(yè)務(wù)，調整資金運用。被整頓保險公司經(jīng)整頓恢復JE常經(jīng)營(yíng)狀況的，經(jīng)中國保監會(huì )批準，結束整頓并予以公告。
(5)對保險公司的接管監管。保險公司有下列情形之一的，中國保監會(huì )可對其進(jìn)行接管：①公司的償付能力嚴重不足的;②違反保險法規定，損害社會(huì )公共利益，可能?chē)乐匚＜盎蛞呀?jīng)嚴重危及公司的償付能力的。被接管的保險司的債權債務(wù)關(guān)系不因接管而變化。接管組的組成和接管的實(shí)施辦法，由中國保監會(huì )決定并予以公告。接管期限屆滿(mǎn)，中國保監會(huì )可以決定延長(cháng)接管期限，但接管期限最長(cháng)不得超過(guò)兩年。接管期限屆滿(mǎn)，被接管的公司已恢復正常經(jīng)營(yíng)能力的，由中國保監會(huì )決定終止接管并予以公告。
(6)對保險公司的股東的監管。保險公司的股東利用關(guān)聲交易嚴重損害公司利益，危及公司償付能力的，由中國保監會(huì )責令改正。在按照要求改正前，中國保監會(huì )可以限制其股東權利;拒不改正的，可以責令其轉讓所持的保險公司股權。
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