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初級會(huì )計職稱(chēng)《經(jīng)濟法基礎》考點(diǎn)習題：勞務(wù)報酬所得
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1、下列個(gè)人所得按“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.筆譯翻譯收入
B.個(gè)人兼職收入
C.教師自辦培訓班取得的收入
D.在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的收入
【答案】ABCD
2、下列各項中，符合我國《個(gè)人所得稅法》規定的是( )。
A.特許權使用費所得有加成征收規定
B.稿酬所得按應納稅額減征70%
C.財產(chǎn)轉讓所得適用20%比例稅率
D.對個(gè)人出租居民住房取得的所得按10%計征
【答案】CD
【解析】勞務(wù)報酬所得有加成征收的規定，稿酬所得按應納稅額減征30%。
3、根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)不得扣除的有( )。
A.向投資者支付的紅利
B.企業(yè)內部營(yíng)業(yè)機構之間支付的租金
C.企業(yè)內部營(yíng)業(yè)機構之間支付的特許權使用費
D.未經(jīng)核定的準備金支出
【答案】ABCD
【解析】企業(yè)所得稅法律制度規定向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，企業(yè)內營(yíng)業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)規定的各項資產(chǎn)減值準備、風(fēng)險準備等準備金支出等，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)不得扣除。
4、下列關(guān)于稿酬所得“次”的規定，正確的有( )。
A.同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個(gè)人所得稅
B.同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個(gè)人所得稅
C.同一作品先在報刊上連載，然后再出版，應合并為一次稿酬所得征稅
D.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計算為一次，計征個(gè)人所得稅
【答案】ABD
【解析】同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。
5、下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來(lái)源的確定說(shuō)法中正確的有( )。
A.銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
D.特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個(gè)人的住所地確定
【答案】ABCD
【解析】(1)銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定;(2)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;(3)轉讓財產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉讓所得按照轉讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場(chǎng)所所在地確定，權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;(4)股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;(5)利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個(gè)人的住所地確定;(6)其他所得，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)確定。
6、根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，下列各項關(guān)于收入確認的表述中，正確的有( )。
A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價(jià)值確定收入額
B.以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實(shí)現
C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實(shí)現，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定
D.接受捐贈收入，按照承諾捐贈資產(chǎn)的日期確定收入
【答案】ABC
【解析】選項D接受捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確定收入。
7、根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì )團體和國家機關(guān)進(jìn)行的下列公益性捐贈支出中，準予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除的有( )。
A.向貧困地區的捐贈
B.向農村義務(wù)教育的捐贈
C.向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈
D.向紅十字事業(yè)的捐贈
【答案】BCD
【解析】本題考核個(gè)人所得稅個(gè)人公益性捐贈支出的扣除。對個(gè)人將其所得通過(guò)中國境內非營(yíng)利的社會(huì )團體、國家機關(guān)向貧困地區的捐贈，捐贈額不超過(guò)應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除，而不是全額扣除。
8、以下各選項按照特許權使用費所得繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.個(gè)人提供專(zhuān)利權所得
B.個(gè)人提供著(zhù)作權所得
C.個(gè)人出版圖書(shū)的所得
D.個(gè)人轉讓專(zhuān)利權的所得
【答案】ABD
【解析】選項C屬于稿酬所得的范疇，不屬于特許權使用費范疇。
9、下列各項中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有( )。
A.經(jīng)濟林
B.薪炭林
C.產(chǎn)畜
D.役畜
【答案】ABCD
【解析】生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。
10、根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，下列各項在計算應納稅所稅額時(shí)，按照定額與比例相結合的方法扣除費用的有( )。
A.勞務(wù)報酬所得
B.特許權使用費所得
C.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得
D.財產(chǎn)轉讓所得
【答案】AB
【解析】選項C.D適用會(huì )計核算辦法扣除。
11、下列屬于財產(chǎn)轉讓所得的有( )。
A.轉讓劇本使用權
B.轉讓設備
C.轉讓股權
D.轉讓非專(zhuān)利技術(shù)
【答案】BC
【解析】本題考核個(gè)人所得稅的稅目。財產(chǎn)轉讓所得，是指個(gè)人轉讓有價(jià)證券、股票、建筑物、土地使用權、機器設備、車(chē)船以及其他財產(chǎn)取得的所得：選項A，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按特許權使用費所得項目征收個(gè)人所得稅。選項D，轉讓非專(zhuān)利技術(shù)，是按照特許權使用費所得征收個(gè)人所得稅的。
12、下列各項中，關(guān)于個(gè)人所得來(lái)源的確定，表述正確的有( )。
A.工資、薪金所得，以納稅義務(wù)人任職、受雇的單位的所在地作為所得來(lái)源地
B.勞動(dòng)報酬所得，以納稅義務(wù)人實(shí)際提供勞務(wù)的地點(diǎn)，作為所得來(lái)源地
C.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機構、組織的所在地作為所得來(lái)源地
D.特許權使用費所得，以支付特許權使用費單位所在地作為所得來(lái)源地
【答案】ABC
【解析】特許權使用費所得，以特許權的使用地作為所得來(lái)源地。
13、下列各項中，屬于《企業(yè)所得稅法》規定的免稅收入的有( )。
A.符合條件的非營(yíng)利組織的收入
B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益
C.財政撥款
D.國債利息收入
【答案】ABD
【解析】免稅收入是指屬于企業(yè)的應稅所得但按照稅法規定免予征收企業(yè)所得稅的收入。新的《企業(yè)所得稅法》規定的免稅收入有4項，除選項ABD外，還有在中國境內設立機構、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益;選項C財政撥款，是不負有納稅義務(wù)的不征稅收入，而非免稅收入。
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