2017年初級審計師《理論與實(shí)務(wù)》復習題
在備考審計師的時(shí)候，一定要掌握技巧，不要盲目的去備考。下面是應屆畢業(yè)生小編為大家搜集整理出來(lái)的有關(guān)于2017年初級審計師《理論與實(shí)務(wù)》復習題，想了解更多相關(guān)資訊請繼續關(guān)注考試網(wǎng)!
單項選擇題
1 《證券法》對出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏的證券機構的處罰中，錯誤的是( )。
A.對直接負責的主管人員和其他直接責任人，撤銷(xiāo)證券從業(yè)資格
B.責令改正并沒(méi)收業(yè)務(wù)收入
C.處以業(yè)務(wù)收入一倍以上三倍以下的罰款
D.暫�；虺蜂N(xiāo)證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可證
【正確答案】C
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“法律責任”的熟悉�！蹲C券法》第二百二十三條規定：證券服務(wù)機構未勤勉盡責，所制造、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏的，責令改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入，暫�；虺蜂N(xiāo)證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可證，并處以業(yè)務(wù)收入一倍以上五倍以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人給予警告，撤銷(xiāo)證券從業(yè)資格，并處以三萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下的罰款。因此，本題的正確答案為C。
2 ( )是指導審計機關(guān)和審計人員辦理審計事項的操作規程和方法的準則。
A.專(zhuān)用審計準則
B.國家審計基本準則
C.審計指南
D.通用審計準則
【正確答案】C
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“我國國家審計準則”的熟悉。審計指南，是指導審計機關(guān)和審計人員辦理審計事項的操作規程和方法的準則，全國審計機關(guān)和審計人員應當參照執行，不具有行政規章的法律效力。本題選項A、B、D“專(zhuān)業(yè)審計準則”、“國家審計基本準則”和“通用審計準則”，是審計署依照《審計法》規定制定的部門(mén)規章，具有行政規章的法律效力，全國審計機關(guān)和審計人員依法開(kāi)展審計工作時(shí)必須遵照執行。因此，本題的正確答案為C。
3 ( )是國際內部審計師協(xié)會(huì )內部審計準則的核心和主要內容。
A.內部審計基本準則
B.內部審計職業(yè)道德準則
C.內部審計的職責說(shuō)明
D.內部審計實(shí)務(wù)準則
【正確答案】D
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“國際內部審計師協(xié)會(huì )內部審計準則”的了解。內部審計準則不應機械套用社會(huì )審計的準則，應有自己的側重點(diǎn)，包括內部審計的職責說(shuō)明、內部審計職業(yè)道德準則和內部審計實(shí)務(wù)準則。其中內部審計實(shí)務(wù)準則是核心和主要內容。因此，本題的正確答案為D。
4 使用分析性復核，審計取證時(shí)，常用的方法中，( )是通過(guò)對連續若干期某一財務(wù)報表項目的變動(dòng)金額及其百分比的計算，分析該項目的增減變動(dòng)方向和幅度，以獲取有關(guān)審計證據的一種技術(shù)方法。
A.比較分析法
B.比率分析法
C.趨勢分析法
D.定量分析法
【正確答案】C
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“審計取證的具體方法——分析性復核”的掌握。本題選項A“比較分析法”是通過(guò)某一財務(wù)報表項目與其既定標準的比較，以獲取有關(guān)審計證據的一種技術(shù)方法。它包括本期實(shí)際數與計劃數、預算數或審計人員的計算結果之間的比較，本期實(shí)際數與同業(yè)標準之間的比較等。選項B“比率分析法”是通過(guò)對財務(wù)報表中的某一項目同其相關(guān)的某一項目相比所得的值進(jìn)行分析，以獲取實(shí)際證據的一種審計方法。選項D“定量分析法”是數據分析方法的一種。因此，本題的正確答案為C。
5 被審計單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內部控制中可能存在的差異和漏洞是指( )。
A.審計重點(diǎn)
B.審計風(fēng)險
C.審計難點(diǎn)
D.審計重要性
【正確答案】D
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“內部審計的審計程序——準備階段”的了解。在內部審計中，重要性的概念是指被審計單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內部控制中可能存在的差異和漏洞的嚴重程度。在考慮重要性時(shí)，應當結合被審計單位的性質(zhì)、規模、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等各個(gè)方面的因素，從數量和質(zhì)量?jì)蓚�(gè)方面考慮。因此，本題的正確答案為D。
6 對存貨的監盤(pán)結果只能證明存貨是否存在，是否毀損、短缺，卻不能證明存貨的所有權歸屬和計價(jià)問(wèn)題，對這一點(diǎn)的審計證據鑒定的根據是( )。
A.鑒定審計證據的可靠性
B.鑒定審計證據的合法性
C.鑒定審計證據的客觀(guān)性
D.鑒定審計證據的相關(guān)性
【正確答案】D
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“審計證據的決策——審計證據的鑒定”的了解。根據鑒定證據的相關(guān)性，審計人員需要判斷證據與審計目標是否相關(guān)，能否在一定程度上直接或間接地證明審計事項，而且證據與證據之間是否相關(guān)，能否相互印證。審計人員應利用與審計目標相關(guān)聯(lián)的審計證據來(lái)支持自己的審計結論。例如，對存貨的監盤(pán)結果只能證明存貨是否存在，是否毀損、短缺，卻不能證明存貨的計價(jià)是否正確和所有權的歸屬。因此，本題的正確答案為D。
7 在審計取證模式中，( )是以憑證賬目等記錄為重心，以數據的可靠性為著(zhù)眼點(diǎn)。
A.賬目基礎審計
B.系統基礎審計
C.風(fēng)險基礎審計
D.制度基礎審計
【正確答案】A
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“賬目基礎審計”的熟悉。賬目基礎審計以憑證賬目等記錄為重心，以數據的可靠性為著(zhù)眼點(diǎn)。這對于早期審計目標，即查錯防弊而言是比較恰當的。本題選項C“風(fēng)險基礎審計”是指審計人員在對審計全過(guò)程中各種風(fēng)險因素進(jìn)行充分評估分析的基礎上，將風(fēng)險控制方法融入傳統審計方法之中，進(jìn)而獲取審計證據，形成審計結論的一種審計取證模式。選項D“制度基礎審計”是指從檢查被審計單位內部控制入手，根據對內部控制評審的結果，確定實(shí)質(zhì)性測試的審查范圍、數量和重點(diǎn)，根據檢查結果形成審計意見(jiàn)和結論。因此，本題的正確答案為A。
8 在審計人員對被審計單位實(shí)施監盤(pán)時(shí)，由( )進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
A.獨立的第三人
B.審計人員
C.被審計單位
D.其他單位
【正確答案】C
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“審計取證的具體方法——監盤(pán)”的掌握。監盤(pán)是審計人員現場(chǎng)監督被審計單位有形資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，并進(jìn)行適當的抽查。一般情況下，盤(pán)點(diǎn)應由被審計單位進(jìn)行，審計人員只進(jìn)行現場(chǎng)監督。對于貴重的財產(chǎn)物資，審計人員認為必要時(shí)，可以對監盤(pán)結果進(jìn)行抽查復盤(pán)。因此，本題的正確答案為C。
9 下列各項中，屬于按審計范圍大小對審計進(jìn)行具體分類(lèi)的是( )。
A.全部審計
B.抽查法
C.順查法
D.詳查法
【正確答案】A
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“審計取證的基本方法”的熟悉。本題中，選項B、C、D是一種審計方法，而選項A“全部審計”是審計的一種類(lèi)別，是按審計范圍大小的不同對審計進(jìn)行的具體分類(lèi)，它是相對于局部審計而言的。因此，本題的正確答案為A。
10 下列內部控制措施中，屬于預防式控制的是( )。
A.會(huì )計記錄核對
B.職責分工控制
C.實(shí)物盤(pán)點(diǎn)
D.計劃控制
【正確答案】B
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“內部控制的分類(lèi)”的掌握。預防式控制是將內部控制按照控制的功能劃分出來(lái)的。它是指為防止錯弊的發(fā)生所實(shí)施的控制。本題選項B“職責分工控制”的目的在于預防和及時(shí)發(fā)現有關(guān)人員在履行其職責時(shí)所發(fā)生的錯誤或舞弊行為。因此，本題的正確答案為B。
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