初級審計師《審計理論與實(shí)務(wù)》考前鞏固練習題

　　種子牢記著(zhù)雨滴獻身的叮囑，增強了冒尖的勇氣。下面是小編為大家搜集整理出來(lái)的有關(guān)于初級審計師《審計理論與實(shí)務(wù)》考前鞏固練習題，希望可以幫助到大家！

　　單項選擇題

　　1、對兩次發(fā)出肯定式詢(xún)證函后仍未得到回復的某筆應收賬款，審計人員應當( )。

　　A.將該筆應收賬欲確認為壞賬

　　B.認定被審計單位虛構應收賬款戶(hù)名，捏造應收賬款

　　C.查閱有關(guān)銷(xiāo)貨合同、發(fā)貨單，驗證應收賬款的真實(shí)性

　　D.編制應收賬款賬齡分析表

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：對兩次發(fā)出肯定式詢(xún)證函后仍未得到回復的某筆應收賬款，審計人員應當采取替代程序，查閱有關(guān)銷(xiāo)貨合同、發(fā)貨單，驗證應收賬款的真實(shí)性。參考教材P239。

　　2、銷(xiāo)售與收款循環(huán)主要憑證和記錄按業(yè)務(wù)順序依次為( )。

　　A.訂貨單、貸項通知單、現金日記賬

　　B.訂貨單、銷(xiāo)貨單、銷(xiāo)貨合同、發(fā)運憑證、銷(xiāo)貨發(fā)票

　　C.銷(xiāo)貨日記賬、發(fā)票、貸項通知單、收款憑證

　　D.發(fā)貨單、銷(xiāo)貨合同、訂貨單

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：參考教材P224。

　　3、審查銷(xiāo)售折讓賬務(wù)處理時(shí)，審計人員認為下列做法正確的是( )。

　　A.作為營(yíng)業(yè)收入的抵減項目

　　B.沖減營(yíng)業(yè)收入并同時(shí)沖減營(yíng)業(yè)成本

　　C.沖減營(yíng)業(yè)收入并同時(shí)增加產(chǎn)成品成本

　　D.不必進(jìn)行賬務(wù)處理

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：銷(xiāo)售折讓是對售價(jià)降低，與營(yíng)業(yè)成本和產(chǎn)品成本無(wú)關(guān)。

　　4、審計人員在審查被審計單位采購與付款循環(huán)的職責分工時(shí)，發(fā)現批準請購與采購職責未能相互分離，這種情況可能導致( )。

　　A.采購部門(mén)購入過(guò)量或不必要的物資

　　B.未按實(shí)際收到的商品數額登記入賬

　　C.應付賬款記錄不正確

　　D.未及時(shí)向特定債權人支付貨款

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：批準請購與采購部門(mén)相互獨立，以防止采購部門(mén)購入過(guò)量或不必要物資而對企業(yè)整體利益產(chǎn)生損害。

　　5、下列各項中，屬于職工薪酬實(shí)質(zhì)性審查的有( )。

　　A.觀(guān)察考勤、工資結算、工資發(fā)放是否由相互獨立的部門(mén)完成

　　B.檢查工資匯總表是否經(jīng)授權審批

　　C.抽查相關(guān)記賬憑證，查明有無(wú)編制人員、審核人員的簽字

　　D.分析比較本年度各個(gè)月份的工資變動(dòng)情況，判斷有無(wú)異常變動(dòng)

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：選項ABC是控制測試。

　　6、如果被審計單位投資的證券是委托某專(zhuān)門(mén)機構代為保管的，為了證實(shí)這些證券的存在性，審計人員應實(shí)施的最有效的措施是( )。

　　A.調查代管機構的資質(zhì)

　　B.要求被審計單位做出書(shū)面說(shuō)明

　　C.向代管機構發(fā)函詢(xún)證

　　D.檢查相關(guān)會(huì )計記錄

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：選項C屬于外部證據。

　　7、被審計單位貨幣資金循環(huán)的下列職責分工易導致內部控制失效的是( )。

　　A.出納員負責現金、銀行存款日記賬和總賬的登記

　　B.報銷(xiāo)單據的填制和審核分離

　　C.支票與印章由不同人保管

　　D.出納員以外人員負責銀行存款余額調節表的編制

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：現金、銀行存款日記賬和總賬應分人登記。

　　8、在對被審計單位庫存現金實(shí)施監盤(pán)過(guò)程中，負責清點(diǎn)現金的應當是( )。

　　A.審計人員

　　B.出納員

　　C.會(huì )計主管

　　D.倉庫保管員

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：出納直接對經(jīng)管的現金負責。

　　9、針對現金流量表內容的特殊性，須采用一些專(zhuān)門(mén)的審計方法不包括( )。

　　A.檢查核對法

　　B.分析法

　　C.金額驗證法

　　D.審閱法

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：參考教材P375～376。

　　10、審計人員對被審計單位的利潤進(jìn)行趨勢分析，發(fā)現利潤增長(cháng)較大。經(jīng)初步測試，了解到該公司管理模式和生產(chǎn)規模都沒(méi)有變化，根據以上情況，利潤增長(cháng)最有可能源自( )。

　　A.供貨商減少

　　B.低估年末應收賬款

　　C.產(chǎn)品競爭對手增加

　　D.高估年末存貨成本

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：高估年末存貨成本說(shuō)明將應該結轉入營(yíng)業(yè)成本的存貨沒(méi)有結轉而留在了資產(chǎn)負債表的存貨項目中，那么少結轉了成本，導致利潤增加。

　　11、下列有關(guān)重大錯報風(fēng)險的表述中，正確的是( )。

　　A.財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性

　　B.財務(wù)報表在審計后依然存在重大錯報的可能性

　　C.審計人員未能發(fā)現重大錯報的可能性

　　D.被審計單位內部控制未能有效預防發(fā)生重大錯報的可能性

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：根據重大錯報風(fēng)險的定義。

　　12、下列有關(guān)應收賬款函證的說(shuō)法中，正確的是( )。

　　A.消極函證要求收函單位對函證事項無(wú)論與事實(shí)相符與否，都應給予回函

　　B.函證的效果與審計人員無(wú)關(guān)

　　C.與積極函證相比，消極函證取得的證據可靠性較高

　　D.數額較大、拖欠時(shí)間較長(cháng)的應收賬款應該采取積極函證方法

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：極函證所取得的審計證據不如積極函證所取得的審計證據可靠。所以數額較大、有疑點(diǎn)的應收賬款應該采取積極函證方法。

　　13、下列各項中，屬于獨立檢查控制措施的是( )。

　　A.業(yè)務(wù)批準與執行相分離

　　B.由獨立于業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對賣(mài)方發(fā)票、驗收單、訂購單、請購單進(jìn)行檢查

　　C.倉庫由專(zhuān)人負責保管

　　D.非授權人員限制接近記錄和文件

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：選項A屬于職責分工控制，選項B屬于獨立檢查，選項CD屬于實(shí)物控制。參考P253。

　　14、下列情況中，應當將相關(guān)賬戶(hù)或交易的控制風(fēng)險評估為低水平的是( )。

　　A.相關(guān)內部控制失效

　　B.難以評價(jià)相關(guān)內部控制的有效性

　　C.相關(guān)內部控制有效

　　D.相關(guān)內部控制不健全

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：低控制風(fēng)險表明內部控制健全且執行情況良好。審計人員可以較多地依賴(lài)、利用內部控制，并相應減少實(shí)質(zhì)性審查的數量和范圍。

　　15、下列有關(guān)審計抽樣的說(shuō)法中，正確的是( )。

　　A.審計抽樣不利于提高審計效率

　　B.審計抽樣通常應用于詢(xún)問(wèn)、觀(guān)察和分析性復核程序

　　C.審計抽樣是指挑選一定數量樣本進(jìn)行測試，并根據測試結果推斷總體特征的一種審計方法

　　D.審計抽樣可以用來(lái)檢查被審計項目總體的完整性

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：審計抽樣是指審計人員從審計對象總體中選取一定數量的樣本進(jìn)行測試，并根據測試結果，推斷總體特征的一種審計方法，包括統計抽樣方法和非統計抽樣方法。審計抽樣可用于內部控制測試和實(shí)質(zhì)性審查，但是不適用于詢(xún)問(wèn)、觀(guān)察和分析。

　　16、被審計單位對審計機關(guān)作出的有關(guān)財政收支的審計決定不服的，可以采取的行動(dòng)是( )。

　　A.申請行政復議

　　B.提起行政訴訟

　　C.提請審計機關(guān)的本級人民政府裁決

　　D.不予理睬

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：被審計單位對審計機關(guān)作出的有關(guān)財務(wù)收支的審計決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。被審計單位對審計機關(guān)作出的有關(guān)財政收支的審計決定不服的，可以提請審計機關(guān)的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。

　　17、結構化訪(fǎng)談最大的優(yōu)點(diǎn)是( )。

　　A.訪(fǎng)談結果量化方便，可做統計分析

　　B.不需要太多的技術(shù)技巧

　　C.能實(shí)地察看項目的各種情況

　　D.能最直接地收集到審計證據

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：參考教材P173。

　　18、在電子數據審計中，對于被審計單位的源數據中存在的值缺失、數據值為空等不規范之處，審計人員應該進(jìn)行( )。

　　A.數據采集

　　B.數據清理

　　C.數據驗證

　　D.數據轉換

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：見(jiàn)數據清理定義。參考P186。

　　19、下列各項中，屬于信息系統內部控制中應用控制的是( )。

　　A.組織控制

　　B.安全控制

　　C.處理控制

　　D.軟硬件控制

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：應用控制審計(1)輸入控制審計。(2)處理控制審計。(3)輸出控制審計,參考P195。

　　20、審計人員的審計結論偏離了審計事項的客觀(guān)事實(shí)，但沒(méi)引發(fā)追究審計責任的行為，說(shuō)明審計風(fēng)險是( )。

　　A.可以控制的

　　B.不可控制的

　　C.具有潛在性的

　　D.可轉移的

　　【正確答案】：C

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