《歡快的慶春節拍》教案設計

　　根據《中華人民共和國審計法》和《**市建設項目審計條例》的規定，按照市政府安排，市審計局于XX年對政府投資的宜陽(yáng)、欒川、偃師、洛寧、汝陽(yáng)、孟津、伊川、嵩縣污水處理廠(chǎng)及市廛東污水處理廠(chǎng)、王城大道共計十個(gè)建設項目進(jìn)行了審計�，F將情況匯報如下：

　　一、審計情況

　　市審計局于XX年9月8日一12月15日組成10個(gè)審計組，對八縣、市廛東污水處理廠(chǎng)建設項目進(jìn)行了竣工決算宙計，對王城大道建設項目進(jìn)行了專(zhuān)項審計調查。十個(gè)建設項目總投資11XX萬(wàn)元，查出違規金額l871.3萬(wàn)元，有三家建設單位的部分工程項目未按國家規定進(jìn)行招投標3850萬(wàn)元，核減工程額 1419.8萬(wàn)元，核減率為1.86%。為政府及各建設法人單位節約了建設資金，促進(jìn)項目建設單位加強了對政府投資建設項目的管理，取得了較好的審計效果。

　　二、審計查出的主要問(wèn)題

　　(一)建設單位違反國家有關(guān)基本建設程序問(wèn)題

　　1.部分項目應招標未招標3850萬(wàn)元

　　按照《中華人民共和國招投標法》的規定，項目應全部招標。審計查出存在部分項目主體工程、設計未招標現象。有三家建設單位的部分工程項目未按國家規定進(jìn)行招投標。其中宜陽(yáng)縣污水 處理工程項目總投資額為4178萬(wàn)元，僅對641萬(wàn)元進(jìn)行了公開(kāi)招標，且招投標的資料不完備。其他3537萬(wàn)元(廠(chǎng)區土建、設備及安裝、辦公樓、管網(wǎng)、勘察、監理等)均未進(jìn)行招投標。**市王城大道建設項目道路工程的設計項目合同金額為172萬(wàn)元，未進(jìn)行公開(kāi)招投標直接委托**市城市建設勘察設計研究院設計。

　　2.前期報批手續不合規

　　按照國家的有關(guān)規定，工程項目前期報批手續不齊全的不得開(kāi)工建設。在建設中，有兩家建設單位前期報批手續不齊全就開(kāi)工。**市王城大道建設工程概算總投資為43000萬(wàn)元，應當經(jīng)國家發(fā)展改革委員會(huì )和省發(fā)改委批復，但本工程只經(jīng)過(guò)了**市發(fā)改委的批復�？珉]海鐵路立交橋工程無(wú)施工許可證，王城大道建設工程無(wú)開(kāi)工報告。

　　3.未按代理合同規定進(jìn)行招標

　　**市王城大道建設工程在進(jìn)行公開(kāi)招投標時(shí)于XX年10月17日**市建設委員會(huì )與**市東虹廷設工程招標代理有限公司簽訂合同，委托其代為招標，但在實(shí)際招投標過(guò)程中，卻未履行合同，業(yè)主實(shí)行自行招標。

　　4.應作未作環(huán)境影響評價(jià)報告

　　**市王城大道建設項目應作未作環(huán)境影響評價(jià)報告。

　　5.未經(jīng)批準擅自變更監理單位。

　　按照《中華人民共和國招投標法》的規定，中標人應按照合同約定履行義務(wù)，完成中標項目。中標人不得向他人轉讓中標項目，也不得將中標項目肢解后分別向他人轉讓。**市廛東污水處理廠(chǎng)工程建設單位對監理工程進(jìn)行了招投標，結果為上海建通工程建設有限公司和河南卓越工程管理有限公司聯(lián)合體共同中標，標的55萬(wàn)元。但中標簽訂合同后，雙方自行協(xié)議變更監理三體為河南卓越工程管理有限公司。

　　6.建設項目施工設計圖紙文件未經(jīng)審查批準擅自施工

　　按照《建設工程質(zhì)量管理條例》的規定，建設單位應當將施工圖設計文件報縣級以上人民政府行政主管部門(mén)或者其他有關(guān)部門(mén)審查。施工圖設計文件未經(jīng)審查批準的，不得使用。宜陽(yáng)縣污水處理廠(chǎng)建設項目設計圖紙文件未經(jīng)有關(guān)部門(mén)審查批準擅自施工。

　　(二)違反國家財政財務(wù)規定的問(wèn)題

　　1. 業(yè)務(wù)招待費超支20萬(wàn)元。項目建設中，業(yè)務(wù)招待費支出數額較大，與國家規定的標準有較大懸殊。截至XX年11月30日，宜陽(yáng)縣污水處理廠(chǎng)建設項目共發(fā)生業(yè)務(wù)招待費25萬(wàn)元。在項目概算中規定應發(fā)生管理費50萬(wàn)元，按管理費的10%計算。應列支招待費5萬(wàn)元，超支20萬(wàn)元。

　　2.管理費超支93萬(wàn)元。項目建設中，有2家建設單位管理費支出數額較大，與法律規定的標準有較大懸殊。如**市廛東污水處理廠(chǎng)建設項目建設單位管理費概算為215萬(wàn)元，截止XX年8月31日實(shí)際開(kāi)支259萬(wàn)元，超支44萬(wàn)元。

　　3.違規列支工程費用105萬(wàn)元。廛東污水處理工程在XX年底已進(jìn)入試運營(yíng)，達到了預定可使用狀態(tài)，但在XX年及XX年該項目的借款產(chǎn)生的利息85萬(wàn)元仍在本工程的建設成本中列 支是不合規，應計入運營(yíng)期間的費用。

　　4.未按規定大額使用現金212萬(wàn)元。有兩家建設單位未按規定大額使用觀(guān)金。如截至XX年11月30日，宜陽(yáng)縣污水處理廠(chǎng)工程建設單位以大額現金支付宜陽(yáng)縣污水處理廠(chǎng)建設項目費用22 筆記153萬(wàn)元。

　　5.未按規定預留工程質(zhì)量保證金41.5萬(wàn)元。

　　汝陽(yáng)縣污水處理廠(chǎng)工程未按規定預留工程質(zhì)量保證金41.5萬(wàn)元，未經(jīng)決算直接支付全部合同工程款830萬(wàn)元。

　　6.虛列工程投資1419.8萬(wàn)元

　　八縣及廛東污水處理工程項目、王城大道共計10個(gè)項目，批復總概算11XX萬(wàn)元。經(jīng)審核實(shí)際完成投資額中多列工程成本1419.8萬(wàn)元，造成投資完成額不實(shí)。其中孟津縣污水處理廠(chǎng)工程 項目二程造價(jià)送審金額為2142萬(wàn)元，審定金額2053萬(wàn)元，審減金額為89萬(wàn)元。汝陽(yáng)縣污水處理工程造價(jià)送審金額為1374萬(wàn)元，審定金額為1226萬(wàn)元，審減金額為148元。

　　存在以上問(wèn)題的主要原因：

　　一是建設單位為了搶時(shí)間、抓工期，忽視國家有關(guān)基本建設程序規定，部分工程項目在工程概算未經(jīng)國家和省發(fā)展改革委員會(huì )批準，且無(wú)開(kāi)工許可證、施工許可證等情況下開(kāi)工建設，如王城大道建設項目。二是建設項目資金用量大，籌措困難，但項目辦理拆遷及環(huán)境影響評價(jià)等手續需大量資金，因而違反了國家有關(guān)基建程序規定。三是為招商引資，建設項目用地以租用形式使用土地，違反了國家建設用地的有關(guān)規定。四是多數建設項目均由項目法人成立了建設指揮部，人員組成多為臨時(shí)抽調，易造成違規等情況的發(fā)生。五是政府投、融資建設項目監督不規范、不到位，未按《中華人民共和國審計法》和《**市建設項目審計條例》的規定實(shí)施審計監督。

　　三、問(wèn)題處理

　　對審計查出的問(wèn)題，依據國家《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國招投標法》、《**市建設項目審計條例》等有關(guān)財經(jīng)法規規定做出了相應的處理，并對問(wèn)題分別提出了針對性的審計建議。相關(guān)單位根據審計意見(jiàn)正在進(jìn)行整改，并表示在今后進(jìn)行的所有政府投資建設項目不再出現類(lèi)似問(wèn)題，嚴格按照國家有關(guān)規定進(jìn)行建設，為以后政府投資建設項目的管理奠定了良好的基礎。

　　(一)對建設單位違反匡家有關(guān)基本建設程序問(wèn)題的處理

　　1.部分項目應招標未招標3850萬(wàn)元、未按代理合同規定進(jìn)行招標問(wèn)題，審計處理按照國家規定追究相關(guān)責任人的責任。

　　2.前期報批手續不合規問(wèn)題，審計處理按照國家規定補辦手續。王城大道等兩家建設單位正在補辦手續。

　　3.未經(jīng)審批擅自變更土地用途、應作未作環(huán)境影響評價(jià)報告問(wèn)題，審計處理按照國家規定補辦手續。王城大道建設單位同意審計意見(jiàn)補辦手續。

　　4.未經(jīng)批準擅自變更監理單位問(wèn)題，審計建議嚴格執行《中華人民共和國招投標法》規定，以后不再發(fā)生類(lèi)似問(wèn)題。

　　5.建設項目施工設計圖紙文件未經(jīng)審查批準擅自施工問(wèn)題，審計處理按照國家規定補辦手續，宜陽(yáng)縣污水處理廠(chǎng)工程建設單位正在補辦手續。

　　(二)對違反國家財政財務(wù)規定問(wèn)題的處理

　　1.業(yè)務(wù)招待費超支20萬(wàn)元、管理費超支93萬(wàn)元問(wèn)題，審計建議今后嚴格執行國家有關(guān)財經(jīng)法規規定，控制支出范圍。

　　2.違規列支工程費用240萬(wàn)元、虛列工程投資1419.8萬(wàn)元問(wèn)題，審計予以調賬處理，并建議今后嚴格執行國家有關(guān)財經(jīng)法規規定列支工程費用。

　　3.未按規定大額使用現金212萬(wàn)元，審計建議嚴格執行國家有關(guān)規定，以后不再發(fā)生類(lèi)似問(wèn)題。

　　4.未按規定預留工程質(zhì)量保證金41.5萬(wàn)元，審計建議財政在撥付所欠工程資金時(shí)予以扣除。

　　四、整改措施

　　(一)成立專(zhuān)職監管機構，加大監管力度，明確監管范圍

　　從審計情況看，政府投資建設項目在建設程序上不完善，將影響工程質(zhì)量及造成資金管理上的漏洞，為此市政府成立以主管副市長(cháng)任組長(cháng)，市政府辦公室、紀檢委、監察局、審計局、財政局、建委、發(fā)改委等相關(guān)單位負責人為成員的**市政府投資建設項目資金監管工作領(lǐng)導小組，下設辦公室，負責日常工作。進(jìn)一步加強對政府投資建設項目資金監管工作的領(lǐng)導，領(lǐng)導小組實(shí)行項目資金監管部門(mén)聯(lián)席會(huì )議制度，定期聽(tīng)取各部門(mén)關(guān)于項目進(jìn)度及監督情況的匯報，協(xié)調解決資金監管過(guò)程中發(fā)現的各種問(wèn)題。

　　《**市建設項目審計條例》規定，凡是政府投、融資的建設項目，應列入監督范疇，項目資金的管理使用要接受市政府投資建設項目資金監管工作領(lǐng)導小組及審計機關(guān)的全程監督。

　　(二)嚴格工程預算，規范合同內容

　　有關(guān)部門(mén)要嚴格按照國家定額和我市實(shí)際，編制政府投資項目的預(概)算。

　　對政府投資建設項目，建設單位與施工企業(yè)簽訂合同條款時(shí)要按照《**市建設項目審計條例》的規定，單列條款注明：須經(jīng)審計機關(guān)進(jìn)行竣工決算審計后，方可辦理工程結算或竣工決算，工程結算或竣工決算應當以審計機關(guān)的審計報告作為投資項目竣工后財務(wù)結算的依據;合同書(shū)副本要及時(shí)送市審計局備案，以減少審計風(fēng)險和規避經(jīng)濟糾紛。

　　(三)完善工程普通更簽證手續，落實(shí)工程變更簽證報請批準制度

　　政府投、融資的建設項目，其工程合同簽訂后確需變更的，須經(jīng)市財政、監察、審計等部門(mén)和監理單位、設計單位共同進(jìn)行現場(chǎng)認證，確認有無(wú)變更必要，而后再經(jīng)原審批部門(mén)批準，原設計部門(mén)要出具變更資料，履行相關(guān)手續后報請市政府批準，并送財政和審計部門(mén)備案。對擅自變更的，審計部門(mén)在工程決算審計時(shí)不予認可。

　　(四)按時(shí)提請決算審計，維護審計法律權威

　　建設單位要在驗收合格后60天內編制出竣工決算，并向市審計部門(mén)提請決算審計。因特殊情況確需延長(cháng)編制期限的，延長(cháng)時(shí)間不得超過(guò)30日。對不按規定時(shí)間編制竣工決算和報請審計的建設單位，視情況按拖延或拒絕情況處理;情節嚴重的將依照《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》給子處罰。

　　(五)為進(jìn)一步貫徹實(shí)施《**市建設項目審計條例》，制定“**市政府投資建設項目跟蹤審計實(shí)施辦法”，實(shí)行全程跟蹤審計，管好建設資金

　　從審計情況看，政府投資建設項目在建設程序上不完善及使用上的違規，將影響工程質(zhì)量及造成資金管理上的漏洞。根據中央經(jīng)濟工作會(huì )議精神，宜采用跟蹤審計方式對市重點(diǎn)投資建設項目開(kāi)展全過(guò)程的審計監督，減少事后審計發(fā)現有問(wèn)題為時(shí)已晚的情況，以便審計更好地保證項目資金發(fā)揮應有的效益。

　　我們要在市人大常委會(huì )的監督支持下，充分認識對政府投、融資建設項目審計監督的的重要性，在審計監督中采用跟蹤審計的科學(xué)審計方式，及時(shí)對政府投資建設項目在管理上、資金使用上及施工中等各個(gè)建設環(huán)節中的不完善情況提出科學(xué)的、合規的建議，充分發(fā)揮審計監督職能，保證項目及項目資金發(fā)揮最大的社會(huì )效益及經(jīng)濟效益，促進(jìn)**經(jīng)濟又好又快地發(fā)展。

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