2017年高級會(huì )計師考試知識點(diǎn)：企業(yè)層面控制
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企業(yè)層面控制
企業(yè)層面控制包括組織架構控制、發(fā)展戰略控制、人力資源控制、社會(huì )責任控制和企業(yè)文化控制。
社會(huì )責任控制主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量(含服務(wù))、環(huán)境保護和資源節約、促進(jìn)就業(yè)與員工權益保護等。
業(yè)務(wù)層面控制
業(yè)務(wù)層面控制包括資金活動(dòng)控制、采購業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)管理控制、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)控制、研究與開(kāi)發(fā)控制、工程項目控制、擔保業(yè)務(wù)控制、業(yè)務(wù)外包控制、財務(wù)報告控制、全面預算控制、合同管理控制、內部信息傳遞控制和信息系統控制。
內部控制評價(jià)
內部控制評價(jià)主要是評價(jià)的主體、對象、程序、核心指標、缺陷的認定、內部控制評價(jià)的報送。
內部控制缺陷按不同的分類(lèi)方式分為：設計缺陷與運行缺陷;財務(wù)報告內部控制缺陷與非財務(wù)報告內部控制缺陷;重大缺陷、重要缺陷與一般缺陷。
內部控制評價(jià)的報送：內部控制評價(jià)報告報經(jīng)董事會(huì )批準后對外披露或報送相關(guān)主管部門(mén)。
內部控制審計
內部控制審計，是指會(huì )計師事務(wù)所接受委托，對特定基準日內部控制設計與運行的有效性進(jìn)行審計。
注冊會(huì )計師對一個(gè)單位內部控制審計出具的意見(jiàn)與財務(wù)報表審計出具的意見(jiàn)一致。
內部控制的目標、原則與要素
企業(yè)內部控制
主要內容：
1.內部控制的目標、原則與要素
2.企業(yè)層面控制
3.業(yè)務(wù)層面控制
4.內部控制評價(jià)
5.內部控制審計
考點(diǎn)一：內部控制的目標、原則與要素
1.內部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現發(fā)展戰略。
2.內部控制原則包括全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則和成本效益原則。
3.內部控制要素有：內部環(huán)境(治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化)、風(fēng)險評估(目標設定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應對)、控制活動(dòng)(不相容職務(wù)分離控制、授權審批控制、會(huì )計系統控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營(yíng)分析控制和績(jì)效考評控制)、信息與溝通(信息質(zhì)量、溝通制度、信息系統、反舞弊機制)和內部監督(日常監督和專(zhuān)項監督)。
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