2017初級會(huì )計《經(jīng)濟法基礎》測試題及答案
一、單項選擇題
【考題·單選題】(2011年)根據營(yíng)業(yè)稅法律制度的規定，下列項目中，不免征營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A.托兒所提供育養服務(wù)
B.農場(chǎng)提供農田灌溉業(yè)務(wù)
C.文化館出租房屋業(yè)務(wù)
D.保險公司為種植業(yè)提供保險業(yè)務(wù)
『正確答案』C
『答案解析』本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。根據規定，紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術(shù)館、展覽館、書(shū)畫(huà)院、圖書(shū)館舉辦文化活動(dòng)的門(mén)票收入，宗教場(chǎng)所舉辦文化、宗教活動(dòng)的“門(mén)票收入”免稅。文化館出租房屋業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目征稅。
【考題·單選題】(2011年)根據營(yíng)業(yè)稅法律制度的規定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是( )。
A.汽修廠(chǎng)修理汽車(chē)
B.百貨商店銷(xiāo)售日用品
C.建材商店銷(xiāo)售裝修材料
D.電信公司銷(xiāo)售移動(dòng)電話(huà)并提供相關(guān)電信服務(wù)
『正確答案』D
『答案解析』本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。銷(xiāo)售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物為增值稅的征稅范圍，本題A選項為提供修理修配勞務(wù)，B、C選項為銷(xiāo)售貨物，均屬于增值稅的征稅范圍，D選項為營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，按“郵電通信業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅。
【考題·單選題】(2011年)根據營(yíng)業(yè)稅法律制度的規定，下列各項中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是( )。
A.旅游公司從事景區內索道運輸業(yè)務(wù)
B.金融企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)
C.郵政局從事傳遞函件業(yè)務(wù)
D.文化公司從事字畫(huà)展覽業(yè)務(wù)
『正確答案』A
『答案解析』本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅目。選項B按照“金融保險業(yè)”納稅;選項C按照“郵電通信業(yè)”納稅;選項D按照“文化體育業(yè)”納稅。
【考題·單選題】(2011年)某租賃公司提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預收款方式結算，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A.合同簽訂的當天
B.合同確定的付款日期當天
C.收到預收款的當天
D.租賃業(yè)勞務(wù)完成的當天
『正確答案』C
『答案解析』本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預收款的當天。
【考題·單選題】(2011年)某建筑公司承包一項建筑工程，竣工當月取得工程結算款120萬(wàn)元、工程搶工費8萬(wàn)元、提前竣工獎5萬(wàn)元;當月購買(mǎi)水泥、鋼材等工程材料支出46萬(wàn)元、支付員工工資28萬(wàn)元。已知建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。該公司當月應繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.120×30%=3.6
B.(120+8)×3%=3.84
C.(120+8+5)×3%=3.99
D.(120+8+5-49-28)×3%=1.77
『正確答案』C
『答案解析』本題考核營(yíng)業(yè)稅應納稅額的計算。根據規定，建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營(yíng)業(yè)收入額，即建筑安裝企業(yè)向建設單位收取的工程價(jià)款及價(jià)外費用。本題中，計稅依據為工程結算款、搶工費和提前竣工獎，不能扣除其他的支出。則該公司當月應繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=(120+8+5)×3%=3.99(萬(wàn)元)。
【考題·單選題】(2010年)根據營(yíng)業(yè)稅法律制度的規定，下列金融業(yè)務(wù)中，應征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A.金融機構往來(lái)業(yè)務(wù)
B.人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務(wù)
C.金融機構買(mǎi)賣(mài)金銀業(yè)務(wù)
D.人民銀行委托金融機構的貸款業(yè)務(wù)
『正確答案』D
『答案解析』本題考核營(yíng)業(yè)稅的征免稅項目。選項A、B、C均不征收營(yíng)業(yè)稅;人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構貸款的業(yè)務(wù)應征收營(yíng)業(yè)稅。
【考題·單選題】(2010年)根據營(yíng)業(yè)稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是( )。
A.建筑安裝業(yè) B.交通運輸業(yè)
C.郵電通信業(yè) D.加工、修理修配業(yè)
『正確答案』D
『答案解析』本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。選項D屬于增值稅的征稅范圍。
【考題·單選題】(2010年)根據營(yíng)業(yè)稅法律制度的規定，下列混合銷(xiāo)售行為中，應當一并征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A.貿易公司銷(xiāo)售貨物同時(shí)負責安裝
B.百貨商店銷(xiāo)售商品同時(shí)負責運輸
C.建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物并實(shí)行分別核算
D.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售酒水
『正確答案』D
『答案解析』本題考核混合銷(xiāo)售的規定。選項A、B屬于增值稅的混合銷(xiāo)售，征收增值稅;選項C屬于營(yíng)業(yè)稅的特殊混合銷(xiāo)售行為，應分別征稅。
【考題·單選題】(2010年)某納稅人銷(xiāo)售購置的不動(dòng)產(chǎn)，其營(yíng)業(yè)額的下列確定方法中，正確的是( )。
A.以全部收入為營(yíng)業(yè)額
B.以銷(xiāo)售時(shí)的評估價(jià)格為營(yíng)業(yè)額
C.以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)折余價(jià)值后的余額為營(yíng)業(yè)額
D.以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額
『正確答案』D
『答案解析』本題考核營(yíng)業(yè)額的確定。納稅人銷(xiāo)售或轉讓其購置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。
【考題·單選題】(2010年)根據營(yíng)業(yè)稅法律制度的規定，納稅人以1個(gè)月為一個(gè)納稅期的，應在一定期限內向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，該一定期限是( )。
A.自期滿(mǎn)之日起5日內
B.自期滿(mǎn)之日起7日內
C.自期滿(mǎn)之日起10日內
D.自期滿(mǎn)之日起15日內
『正確答案』D
『答案解析』本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅期限。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起15日內申報納稅。
【考題·單選題】(2009年)下列關(guān)于金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅計稅營(yíng)業(yè)額的確定方法中，符合營(yíng)業(yè)稅法律制度規定的是( )。
A.債券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額
B.融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用為營(yíng)業(yè)額
C.一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營(yíng)業(yè)額
D.金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續費收入減去相關(guān)成本后的余額為營(yíng)業(yè)額
『正確答案』A
『答案解析』本題考核營(yíng)業(yè)稅計稅依據。選項B，融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租者收取的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用，減去出租方承擔的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營(yíng)業(yè)額;選項C，一般貸款業(yè)務(wù)，以利息收入全額為營(yíng)業(yè)額;選項D，金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續費為營(yíng)業(yè)額。
二、多項選擇題
【考題·多選題】(2011年)某房地產(chǎn)公司2010年9月銷(xiāo)售5套商品房，取得售房款750萬(wàn)元，手續費1萬(wàn)元，違約金2萬(wàn)元，賠償金5萬(wàn)元，延期付款利息3萬(wàn)元，該公司當月在計算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)應確認為價(jià)外費用的有( )。
A.手續費1萬(wàn)元
B.違約金2萬(wàn)元
C.賠償金5萬(wàn)元
D.延期付款利息3萬(wàn)元
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考核營(yíng)業(yè)稅的計稅依據。營(yíng)業(yè)稅的計稅依據又稱(chēng)營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額。營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應稅勞務(wù)、轉讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用。價(jià)外費用，包括收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、罰息及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費。
【考題·多選題】(2011年)關(guān)于金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅計稅營(yíng)業(yè)額的下列表述中，正確的有( )。
A.貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入
B.金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為手續費全部收入
C.融資租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為向承租方收取的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用
D.金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額
『正確答案』ABD
『答案解析』本題考核營(yíng)業(yè)稅的計稅依據。融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用(包括殘值)減去出租方承擔的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營(yíng)業(yè)額。
【考題·多選題】(2010年)根據營(yíng)業(yè)稅法律制度的規定，下列項目中，免征營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A.醫院提供的醫療服務(wù)
B.幼兒園提供的育養服務(wù)
C.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)
D.殘疾人員提供的勞務(wù)
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。
【考題·多選題】(2010年)關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的下列表述中，正確的有( )。
A.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應當向應稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B.納稅人出租土地使用權，應當向土地所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C.納稅人提供旅游服務(wù)，應當向應稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D.納稅人提供金融服務(wù)，應當向其機構所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
『正確答案』ABD
『答案解析』本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。選項C中，納稅人提供旅游服務(wù)，應當向其機構所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
【考題·多選題】(2010年)根據營(yíng)業(yè)稅法律制度的規定，下列各項中，應視同發(fā)生應稅行為征收營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A.個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈送單位
B.單位將土地使用權無(wú)償贈送個(gè)人
C.單位自建自用房屋的行為
D.單位自建房屋銷(xiāo)售的自建行為
『正確答案』ABD
『答案解析』本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。選項C中，單位自建自用的房屋，其自建行為不屬于建筑業(yè)的征稅范圍，不征收營(yíng)業(yè)稅。
【考題·多選題】(2009年)下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，符合營(yíng)業(yè)稅法律制度規定的有( )。
A.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應當向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B.納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，應當向運輸勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C.納稅人轉讓土地使用權，應當向土地所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D.納稅人在本省從事建筑勞務(wù)，應當向其機構所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
『正確答案』AC
『答案解析』本題考核營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)。根據規定，納稅人從事運輸勞務(wù)，應當向其機構所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，選項B錯誤;納稅人在本省從事建筑勞務(wù)，應當向應稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，選項D錯誤。
三、判斷題
【考題·判斷題】(2011年)納稅人的營(yíng)業(yè)額計算繳納營(yíng)業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，應當退還已繳納營(yíng)業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應繳納營(yíng)業(yè)稅稅額中減除。( )
『正確答案』√
『答案解析』本題考核營(yíng)業(yè)稅的計稅依據。納稅人的營(yíng)業(yè)額計算繳納營(yíng)業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，應當退還已繳納營(yíng)業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應繳納營(yíng)業(yè)稅稅額中減除。
【考題·判斷題】(2011年)納稅人出租土地使用權，應當向其機構所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營(yíng)業(yè)稅。( )
『正確答案』×
『答案解析』本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。根據規定，納稅人轉讓、出租土地使用權，應當向土地所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
【考題·判斷題】(2010年)保險公司取得的攤回分保費用應當征收營(yíng)業(yè)稅。( )
『正確答案』×
『答案解析』本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。保險公司攤回分保費用不征收營(yíng)業(yè)稅。
【考題·判斷題】(2010年)單位和個(gè)人提供應稅勞務(wù)、轉讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，不應并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅。( )
『正確答案』×
『答案解析』本題考核營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額確定。單位和個(gè)人提供應稅勞務(wù)、轉讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅。
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