初級會(huì )計職稱(chēng)《經(jīng)濟法基礎》模擬練習題
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初級會(huì )計職稱(chēng)《經(jīng)濟法基礎》模擬練習題 1
(1)根據勞動(dòng)合同法律制度的規定，下列各項中，屬于勞務(wù)派遣單位向勞動(dòng)者履行的義務(wù)是( )。
A: 提供與工作崗位相關(guān)的福利待遇
B: 提供相應的勞動(dòng)保護
C: 支付勞動(dòng)報酬
D: 進(jìn)行工作崗位所必需的培訓
答案:C
解析: (1)選項ABD ：屬于用工單位應當履行的義務(wù) ;(2)選項C ：勞務(wù)派遣單位應當與被派遣勞動(dòng)者訂立2年以上的圍定期限勞動(dòng)合同，按月支付勞動(dòng)報酬。
(2) 根據支付結算法律制度的規定，下列銀行結算賬戶(hù)中，不能支取現金的是( )。
A: 黨、團、工會(huì )經(jīng)費專(zhuān)用存款賬戶(hù)
B: 個(gè)人銀行結算賬戶(hù)
C: 預算單位零余額賬戶(hù)
D: 單位銀行卡賬戶(hù)
答案:D
解析: (1)選項A ：黨、團、工會(huì )經(jīng)費等專(zhuān)用存款賬戶(hù)支取現金應按照國家現金管理的規定辦理 ;
(2)選項B ：個(gè)人銀行結算賬戶(hù)用于辦理個(gè)人轉賬收付和現金存取 ;(3)選項C ：預算單位零余額賬戶(hù)用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業(yè)務(wù) ;(4)選項D ：?jiǎn)挝豢ú坏弥‖F金。
(3)根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人認為侵犯其合法權益時(shí)應當先申請行政復議，不服行政復議決定再提起行政訴訟的是( )。
A: 加收稅款滯納金
B: 沒(méi)收財物和違法所得
C: 罰款
D: 停止發(fā)售發(fā)票
答案:A
解析: (1)選項A ：對稅務(wù)機關(guān)作出的“征稅行為”不服，應當先申請行政復議，對行政復議決定不服的，才能提起行政訴訟 ;(2)選項BCD ：不屬于稅務(wù)機關(guān)作出的“征稅行為”，納稅人可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
(4)根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)，準予扣除舊費的是( )。
A: 未投入使用的房屋
B: 未投入使用的機器設備
C: 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的固定資產(chǎn)
D: 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
答案:A
解析: (1)選項AB ：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除 ;(2)選項CD ：以經(jīng)營(yíng)租賃方式“租入” 的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式“租出” 的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除。
(5) 下列案件中，不屬于民事訴訟適用范圍的是( )。
A: 公民名譽(yù)權糾紛案件
B: 企業(yè)與銀行因票據糾紛提起訴訟的案件
C: 納稅人與稅務(wù)機關(guān)因稅收征納爭議提起訴訟的案件
D: 勞動(dòng)者與用人單位因勞動(dòng)合同糾紛提起訴訟的案件
答案:C
解析: (1)選項C ：納稅人與稅務(wù)機關(guān)因稅收征納爭議提起訴訟的，應當適用行政訴訟程序 ;(2)選項D ：勞動(dòng)仲裁不同于商事仲裁，但勞動(dòng)合同糾紛案件適用民事訴訟程序審理。
(6) 根據關(guān)稅法律制度的規定，下列各項中，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的是( )。
A: 進(jìn)出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品
B: 無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣
C: 國際組織無(wú)償贈送的物資
D: 在境外運輸途中受到損壞的進(jìn)口貨物
答案:D
解析: (1)選項ABC ：屬于“法定減免稅” 的情形;(2)選項D ：屬于“酌情減免稅” 的情形。
(7) 根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納消費稅的是( )。
A: 商場(chǎng)銷(xiāo)售卷煙
B: 商場(chǎng)銷(xiāo)售白酒
C: 商場(chǎng)銷(xiāo)售金銀首飾
D: 商場(chǎng)銷(xiāo)售化妝品
答案:C
解析: (1)選項ABD ：商場(chǎng)應繳納增值稅，但不需要繳納消費稅 ;(2)選項C ：商場(chǎng)應繳納增值稅和消費稅。
(8) 下列關(guān)于國內信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結算法律制度規定的是( )。
A: 信用證結算方式可以用于轉賬，也可以支取現金
B: 開(kāi)證行應向申請人收取不低于開(kāi)證金額30%的保證金
C: 信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶(hù)收取議付金額
D: 申請人交存的保證金和存款賬戶(hù)余額不足支付的，開(kāi)證行有權拒絕付款
答案:C
解析: (1)選項A ：信用證結算方式只適用于國內企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結算， 并且只能用于轉賬結算，不得支取現金 ;(2)選項B ：開(kāi)證行在決定受理時(shí)，應向申請人收取不低于開(kāi)證金額20% 的保證金，并可根據申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機構出具保函 ;(3)選項D：申請人交存的保證金和其存款賬戶(hù)余額不足支付的，開(kāi)證行仍應在規定的付款時(shí)間內進(jìn)行付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理。
(9)張某失業(yè)前，用人單位和本人累計繳納了4年失業(yè)保險費。根據社會(huì )保險法律制度的規定，張某領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長(cháng)為( )。
A: 12個(gè)月
B: 18個(gè)月
C: 24個(gè)月
D: 48個(gè)月
答案:A
解析:
用人單位和本人累計繳費滿(mǎn)1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長(cháng)為12個(gè)月。
(10)2014年3月1 日，甲公司與陳某簽訂勞動(dòng)合同，3月5 日陳某正式上班，4月1日過(guò)了試用期，4月15 日領(lǐng)取工資。根據勞動(dòng)合同法律制度的規定，甲公司與陳某建立勞動(dòng)關(guān)系的起始時(shí)間為( )。
A: 3月1 日
B: 3月5 日
C: 4月1 日
D: 4月15 日
答案:B
(11) 根據勞動(dòng)合同法律制度的規定，關(guān)于非全日制用工的下列表述中，正確的是( )。
A: 雙方當事人可以約定試用期
B: 用人單位終止用工不需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟補償
C: 用人單位不能隨時(shí)通知勞動(dòng)者終止用工
D: 雙方當事人應當訂立書(shū)面勞動(dòng)合同
答案:B
解析: (1)選項A ：非全日制用工雙方當事人不得約定試用期 ;(2)選項BC ：非全日制用工雙方當事人任何一方都可以隨時(shí)通知對方終止用工 ;終止用工的，用人單位不向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟補償 ;(3)選項D ：非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議。
(12) 根據社會(huì )保險法律制度的規定，下列關(guān)于生育保險的表述中，不正確的是( )。
A: 生育保險待遇包括生育醫療費用和生育津貼
B: 用人單位已繳納生育保險費的`，其職工享受生育保險待遇
C: 職工未就業(yè)配偶享受生育醫療費用待遇
D: 職工未就業(yè)配偶享受生育津貼待遇
答案:D
解析:職工未就業(yè)配偶按照國家規定享受“生育醫療費用”待遇，但不享受“生育津貼”待遇。
(13)根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應當在一定期限內，將其財務(wù)、會(huì )計制度或者財務(wù)、會(huì )計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。該一定期限是( )。
A: 自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15 日內
B: 自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30 日內
C: 自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起60 日內
D: 自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起180 日內
答案:A
解析:從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15 日內，將其財務(wù)、會(huì )計制度或者財務(wù)、會(huì )計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。
(14) 根據支付結算法律制度的規定，開(kāi)立一般存款賬戶(hù)之前，必須開(kāi)立的賬戶(hù)的是( )。
A: 一般存款賬戶(hù)
B: 基本存款賬戶(hù)
C: 臨時(shí)存款賬戶(hù)
D: 專(zhuān)用存款賬戶(hù)
答案:B
解析:存款人申請開(kāi)立一般存款賬戶(hù)，應當向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶(hù)規定的證明文件、 基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證和借款合同或者其他有關(guān)證明文件。
(15)根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，下列各項中，不得在以后納稅年度結轉扣除的是( )。
A: 職工教育經(jīng)費
B: 廣告費
C: 業(yè)務(wù)宣傳費
D: 業(yè)務(wù)招待費
答案:D
解析: 準予結轉扣除的項目包括 ：(1)職工教育經(jīng)費 ;(2)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。
(16)某企業(yè)2014年度利潤總額80萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì )團體向某災區捐贈2萬(wàn)元，直接向某學(xué)校捐款5萬(wàn)元。根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)，可以扣除捐贈支出( )萬(wàn)元。
A: 2
B: 5
C: 7
D: 9.6
答案:A
解析: (1)該企業(yè)公益性捐贈支出稅前扣除限額=80×12%=9.6(萬(wàn)元)，實(shí)際捐贈支出2萬(wàn)元沒(méi)有超過(guò)該限額，可以全額扣除 ;(2)該企業(yè)直接向某學(xué)校的捐款5萬(wàn)元不能在稅前扣除。
(17) 根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納消費稅的是( )。
A: 汽車(chē)廠(chǎng)銷(xiāo)售雪地車(chē)
B: 手表廠(chǎng)銷(xiāo)售高檔手表
C: 珠寶店銷(xiāo)售珍珠項鏈
D: 商場(chǎng)銷(xiāo)售木制一次性筷子
答案:B
解析: (1)選項A ：雪地車(chē)不屬于消費稅的征稅范圍 ;(2)選項CD ：珍珠項鏈、木制一次性筷子在零售環(huán)節不繳納消費稅。
(18) 根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于印花稅繳納方法的是( )。
A: 自行貼花
B: 匯貼匯繳
C: 委托代征
D: 郵寄申報
答案:D
解析:
根據稅額大小、應稅項目納稅次數多少以及稅源控管的需要，印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。
(19)根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅入應在一定期限內將其全部賬號向主管稅務(wù)機關(guān)報告，該期限是( )。
A: 領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照之日15 日內
B: 領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15 日內
C: 納稅義務(wù)發(fā)生之日起15 日內
D: 開(kāi)立基本存款賬戶(hù)或其他存款賬戶(hù)之日起15 日內
答案:D
解析:
從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應當按照國家有關(guān)規定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構開(kāi)立基本存款賬戶(hù)和其他存款賬戶(hù)， 并自開(kāi)立基本存款賬戶(hù)或者其他存款賬戶(hù)之日起15 日內，將其全部賬號向主管稅務(wù)機關(guān)報告。
(20) 根據關(guān)稅法律制度的規定，下列各項中，按復合稅率征收關(guān)稅的是( )。
A: 啤酒
B: 汽車(chē)
C: 原油
D: 攝像機
答案:D
解析: (1)選項AC ：從量計征 ;(2)選項B ：從價(jià)計征 ;(3)選項D ：復合計征。
(21) 根據關(guān)稅法律制度的規定，下列項目中，應計人進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是( )。
A: 進(jìn)口人向境外采購代理人支付的買(mǎi)方傭金
B: 賣(mài)方付給進(jìn)口人的正�；乜�
C: 進(jìn)口人在成交價(jià)格之外另行支付給賣(mài)方的傭金
D: 貨物運抵境內輸入地點(diǎn)起卸之后的運輸費用
答案:C
解析: (1)選項A ：向境外采購代理人支付的買(mǎi)方傭金不能列入，如已包括在成交價(jià)格中應予以扣除 ;(2)選項B ：賣(mài)方付給進(jìn)口人的正�；乜�，應從成交價(jià)格中扣除 ;(3)選項C ：在貨物成交過(guò)程中，進(jìn)口人在成交價(jià)格之外另行支付給賣(mài)方的傭金，應計入成交價(jià)格 ;(4)選項D ：貨物運抵我國關(guān)境內輸入地點(diǎn)起卸“前” 的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等費用，應計入關(guān)稅完稅價(jià)格。
(22) 根據民事訴訟法律制度的規定，下列爭議中，訴訟時(shí)效期間為1年的是( )。
A: 買(mǎi)賣(mài)合同爭議
B: 貸款擔保合同爭議
C: 因出售質(zhì)量不合格的商品未聲明引起的爭議
D: 因運輸的商品丟失或損毀引起的爭議
答案:C
解析: 選項ABD ：適用2年的普通訴訟時(shí)效期間。
(23)某企業(yè)銷(xiāo)售倉庫取得收入1000萬(wàn)元，另取得延遲付款利息收入10萬(wàn)元，購進(jìn)該倉庫時(shí)支付買(mǎi)價(jià)700萬(wàn)元。已知銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，該企業(yè)應繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元
A: 1000×5%=50
B: (1000+10)×5%=50.5
C: (1000-700)×5%=15
D: (1000+10-700)×5%=15.5
答案:D
解析:
納稅人銷(xiāo)售其“購置” 的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入(包括價(jià)外費用)減去不動(dòng)產(chǎn)的購置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。
(24)根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，個(gè)人通過(guò)境內非營(yíng)利社會(huì )團體進(jìn)行的下列捐贈中 ，在計算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，不得在稅前全額扣除的是( )。
A: 向貧困地區的捐贈
B: 向農村義務(wù)教育的捐贈
C: 向紅十字事業(yè)的捐贈
D: 向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈
答案:A
解析: (1)選項BCD ：個(gè)人通過(guò)境內非營(yíng)利權會(huì )團體和國家機關(guān)向“紅十字事業(yè)、農村義務(wù)教育及公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所” 的捐贈，準予在稅前全額扣除 ;(2)選項A ：個(gè)人通過(guò)中國境內非營(yíng)利的社會(huì )團體和國家機關(guān)向“教育、公益事業(yè)和遭受?chē)乐刈匀粸暮Φ貐^、貧困地區” 的捐贈，捐贈額不超過(guò)納稅人申報的應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。
(25) 根據支付結算法律制度的規定，下列賬戶(hù)的開(kāi)立，需要經(jīng)人民銀行核準的有( )。
A: 基本存款賬戶(hù)
B: 一般存款賬戶(hù)
C: 因注冊驗資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶(hù)
D: 預算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)
答案:A,D
解析:
開(kāi)立時(shí)需要人民銀行核準的賬戶(hù) ：(1)基本存款賬戶(hù) ;(2)臨時(shí)存款賬戶(hù)(因注冊驗資和增資驗資開(kāi)立的除外) ;(3)預算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù) ;(4)QFII專(zhuān)用存款賬戶(hù)。
(26) 根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，按照比例稅率從價(jià)征收資源稅的有( )。
A: 液體鹽
B: 原油
C: 天然氣
D: 煤炭
答案:B,C,D
解析:
資源稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式。對“原油、天然氣和煤炭”3個(gè)稅目按照比例稅率從價(jià)征收，其他稅目按照固定稅額從量征收。
(27)
根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人辦理的下列事項中，必須提供稅務(wù)登記證件的有( )。
A: 納稅申報
B: 開(kāi)立銀行賬戶(hù)
C: 領(lǐng)購發(fā)票
D: 繳納稅務(wù)罰款
答案:B,C
解析:
納稅人辦理下列事項時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件 ：(1)開(kāi)立銀行賬戶(hù) ;(2)領(lǐng)購發(fā)票。
(28)
根據土地增值稅法律制度的規定，下列情形中， 納稅人應當進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。
A: 直接轉讓土地使用權的
B: 整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目的
C: 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目全部竣工并完成銷(xiāo)售的
D: 取得房地產(chǎn)銷(xiāo)售(預售)許可證滿(mǎn)2年尚未銷(xiāo)售完畢的
答案:A,B,C
解析:
選項D ：取得銷(xiāo)售(預售)許可證“滿(mǎn)3年”仍未銷(xiāo)售完畢的，主管稅務(wù)機關(guān)“可要求”納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。
(29) 根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，屬于消費稅征收范圍的有( )。
A: 實(shí)木地板
B: 調味料酒
C: 電動(dòng)汽車(chē)
D: 成套化妝品
答案:A,D
解析: 選項BC ：調味料酒和電動(dòng)汽車(chē)不屬于消費稅的征稅范圍。
(30) 根據社會(huì )保險法律制度的規定，下列費用中，由工傷保險基金支付的有( )。
A: 一次性傷殘補助金
B: 一次性工亡補助金
C: 一至四級傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼
D: 五級、六級傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼
答案:A,B,C
解析: (1)選項ABC ：由工傷保險基金支付;(2)選項D ：由用人單位支付。
初級會(huì )計職稱(chēng)《經(jīng)濟法基礎》模擬練習題 2
一、單項選擇題
1.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人將其全部賬號向主管稅務(wù)機關(guān)報告的時(shí)限是（ ）。
A.自開(kāi)立基本存款賬戶(hù)或者其他存款賬戶(hù)之日起10日內
B.自開(kāi)立基本存款賬戶(hù)或者其他存款賬戶(hù)之日起15日內
C.自辦理稅務(wù)登記證之日起10日內
D.自辦理稅務(wù)登記證之日起15日內
2.我國現行稅務(wù)登記制度不包括（ ）。
A.開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記
B.變更稅務(wù)登記
C.外出經(jīng)營(yíng)報驗登記
D.出口業(yè)務(wù)稅務(wù)登記
3.下列人員和組織中，應當辦理稅務(wù)登記的是（ ）。
A.國家機關(guān)
B.企業(yè)在外地設立的分支機構
C.個(gè)人
D.無(wú)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農村小商販
4.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應該按照規定設定賬簿，下列關(guān)于賬簿設置時(shí)間的說(shuō)明正確的是（ ）。
A.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起30日內
B.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內
C.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內
D.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起6日內
5.根據《稅收征收管理法》的規定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起的一定期限內，將其財務(wù)、會(huì )計制度或者財務(wù)、會(huì )計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。該期限為（ ）。
A.7日 B.15日 C.30日 D.45日
6.發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開(kāi)具等的監督及管理的主管機關(guān)為（ ）。
A.工商行政管理部分 B人民政府機關(guān) C 稅務(wù)機關(guān) D公安機關(guān)
7.最常見(jiàn)的一種發(fā)票為（ ）。
A.普通發(fā)票 B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票
C.專(zhuān)業(yè)發(fā)票 D.專(zhuān)用發(fā)票
8.發(fā)票的種類(lèi)、聯(lián)次、內容及使用范圍由（ ）規定。
A.國務(wù)院 B.國家稅務(wù)總局
C.省、自治區、直轄市稅務(wù)局 D.各地方稅務(wù)局
9.稅務(wù)機關(guān)對外省、自治區、直轄市來(lái)本轄區從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數量交納一定的保證金。該保證金的限額為（ ）。
A. 2000元 B.6000元 C.1萬(wàn)元 D.2萬(wàn)元
10.稅務(wù)機關(guān)針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式，根據稅收法律制度的規定，對于納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，零星分散、流動(dòng)性大的稅源，適用的稅款征收方式是（ ）。
A.查賬征收 B.查定征收 C.查驗征收 D.定期定額征收
11.納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)支付價(jià)款、費用的，稅務(wù)機關(guān)自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起（ ）內進(jìn)行調整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起（ ）內發(fā)生調整。
A.2年、5年 B.3年、5年 C.3年、10年 D.5年、10年
12.某企業(yè)按照規定，應于2009年1月15日前繳納應納稅款60萬(wàn)元，該企業(yè)卻遲遲未交。當地稅務(wù)局責令其于2月28日前繳納，并加收滯納金。但直到3月15日，該企業(yè)才繳納稅款。根據《稅收征管法》的規定，該企業(yè)應繳納的滯納金金額是（ ）元。
A.17700 B.17400 C.10440 D.1500
13.下列不屬于稅務(wù)檢查的形式的為（ ）。
A.調賬檢查 B.現場(chǎng)檢查 C.外調檢查 D.委托協(xié)查
14.根據稅收征收管理法律制度的規定，會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他
納稅資料應當保存（ ）。
A.3年 B.5年 C.10年 D.20年
15.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機關(guān)可以對其采取的措施是（ ）。
A.處以2000元以上10000元以下的罰款
B.提請工商行政管理機關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執照
C.沒(méi)收其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
D.提請公安機關(guān)查封其財產(chǎn)
16.《外管證》的有效期限一般為（ ），最長(cháng)不得超過(guò)（ ）。
A.15日 180天
B.30日 360天
C.30日 180天
D.15日 360天
17.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不符合發(fā)票開(kāi)具要求的是（ ）。
A.外商投資企業(yè)同時(shí)使用中文和一種外國文字填開(kāi)發(fā)票
B.在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專(zhuān)用章
C.按號碼順序填開(kāi)
D.經(jīng)財務(wù)負責人同意，拆本使用發(fā)票
18.根據稅收征管法的規定，下列不屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)的判定標準的是（ ）。
A.在購銷(xiāo)方面，存在主要供貨方關(guān)系
B.在資金方面，存在直接擁有關(guān)系
C.間接地同為第三者所控制
D.在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系
19.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不符合發(fā)票開(kāi)具要求的是（ ）。
A.按號碼順序填開(kāi)
B.在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專(zhuān)用章
C.外商投資企業(yè)同時(shí)使用中文和一種外國文字填開(kāi)發(fā)票
D.代其他單位開(kāi)具發(fā)票
20.根據稅收征收管理法律制度的規定，欠繳稅款數額較大的.納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應當向稅務(wù)機關(guān)報告。欠繳稅款數額較大是指欠繳稅款在（ ）。
A.3萬(wàn)元以上 B.5萬(wàn)元以上 C.10萬(wàn)元以上 D.20萬(wàn)元以上
二、多項選擇題
1.根據稅收征收管理法律制度的規定，以下屬于稅務(wù)機關(guān)權利的有（ ）。
A.稅務(wù)登記管理
B.追征稅款權
C.稅務(wù)檢查權
D.阻止欠稅納稅人離境
2.某大型超市在2010年繳納的稅種中，屬于地方稅務(wù)局系統負責征收的有（ ）。
A.增值稅 B.房產(chǎn)稅 C.印花稅 D.車(chē)船稅
3.納稅人在申報辦理稅務(wù)登記時(shí)，應該根據不同情況向稅務(wù)機關(guān)如實(shí)提供的證件及資料包括（ ）。
A.工商營(yíng)業(yè)執照或其他核準執業(yè)證件
B.有關(guān)合同、章程、協(xié)議書(shū)
C.組織機構統一代碼證書(shū)
D.法定代表人或負責人、業(yè)主的居民身份證、護照或者其他合法證件
4.發(fā)票按照行業(yè)特點(diǎn)和納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的項目劃分，可以分為（ ）。
A.普通發(fā)票 B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票 C.專(zhuān)業(yè)發(fā)票 D.專(zhuān)用發(fā)票
5.下列屬于普通發(fā)票管理的內容的是（ ）。
A.發(fā)票的印制、領(lǐng)購
B.發(fā)票的開(kāi)具、使用和保管
C.發(fā)票的檢查
D.發(fā)票的種類(lèi)及樣式
6.納稅申報的方式包括（ ）。
A.自行申報 B.郵寄申報
C.數據電文申報 D.其他方式
7.以下關(guān)于經(jīng)批準延期辦理納稅申報、報送事項的說(shuō)法正確的有（ ）。
A.應當在納稅期內按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預繳稅款
B.在核準的延期內辦理稅款結算
C.預繳稅額大于應納稅額的，稅務(wù)機關(guān)退還多繳的稅款，但是不支付利息
D.預繳稅額小于應納稅額的，稅務(wù)機關(guān)補征少繳的稅款，但是不加收滯納金
8.下列情形，稅務(wù)機關(guān)有權核定其應納稅額的是（ ）。
A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的
B.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
C.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的
D.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無(wú)正當理由的
9.下列屬于核定應納稅額方法的有（ ）。
A.參照當地同類(lèi)或者類(lèi)似行業(yè)中經(jīng)營(yíng)規模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定
B.按照營(yíng)業(yè)收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定
C.按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測算核定
D.按照其他合理方法核定
10.下列屬于稅收行政處分的形式的有（ ）。
A.警告 B.記過(guò) C.撤職 D.罰款
11.下列行為中，屬于偷稅行為的有（ ）。
A.隱匿賬簿、憑證，少繳應納稅款
B.進(jìn)行虛假納稅申報，少繳應納稅款
C.在賬簿上多列支出，少繳應納稅款
D.隱匿財產(chǎn)，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳稅款
12.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人辦理下列事項時(shí)，必須持稅務(wù)登記證的是（ ）。
A.開(kāi)立銀行賬戶(hù)
B.申請辦理延期申報.延期繳納稅款
C.領(lǐng)購發(fā)票
D.申請減稅、免稅、退稅
13.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，單位和個(gè)人在首次申請領(lǐng)購發(fā)票時(shí)應
向稅務(wù)機關(guān)提供的有（ ）。
A.稅務(wù)登記證件
B.經(jīng)辦人身份證明
C.工商營(yíng)業(yè)執照
D.財務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章印模
14.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有（ ）。
A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中直接扣繳稅款
B.拍賣(mài)納稅人的價(jià)值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
C.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款
D.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
15.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，稅務(wù)機關(guān)可以無(wú)限期追征的有（ ）。
A.納稅人偷稅的稅款
B.納稅人抗稅的稅款
C.納稅人騙稅的稅款
D.因納稅人計算錯誤未繳或者少繳的稅款在10萬(wàn)元以上的
16.下列屬于稅務(wù)檢查的類(lèi)型的是（ ）。
A.重點(diǎn)檢查 B.專(zhuān)項檢查 C.分類(lèi)檢查 D.集中檢查
17.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列情形中，需要辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的是（ ）。
A.納稅人解散，依法終止納稅義務(wù)的
B.納稅人暫時(shí)停業(yè)的
C.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照的
D.納稅人破產(chǎn)，依法終止納稅義務(wù)的
18.根據稅收征收管理法律制度的規定，對扣繳義務(wù)人應扣未扣的稅款，下列選項中，不正確的有（ ）。
A.由稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款
B.由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款
C.對扣繳義務(wù)人處以應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款
D.對納稅人處以未繳稅款50%以上3倍以下的罰款
19、下列選項屬于納稅申報的內容的是（ ）。
A.稅種、稅目、計稅依據 B.應退稅項目及稅額、應減免稅項目及稅額
C.應納稅額或者應代扣代繳、代收代繳稅額 D. 適用稅率和單位稅額
20.根據我國現行的稅法，稅款的征收方式包括（ ）。
A.查賬征收 B.查定征收
C.查驗征收 D.定期定額征收
答案及解析
一、單項選擇題
1.
【答案】B
【解析】根據稅收征管法的規定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應按照國家有關(guān)規定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構開(kāi)立基本存款賬戶(hù)和其他存款賬戶(hù)，并自開(kāi)立基本存款賬戶(hù)或者其他存款賬戶(hù)之日起15日內，將其全部賬號向主管稅務(wù)機關(guān)報告。
2.
【答案】D
【解析】我國現行稅務(wù)登記制度包括設立（開(kāi)業(yè)）稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷(xiāo)稅務(wù)登記、外出經(jīng)營(yíng)報驗登記以及停業(yè)、復業(yè)登記等，不包括出口業(yè)務(wù)稅務(wù)登記。
3.
【答案】B
【解析】企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶(hù)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，都應當辦理稅務(wù)登記。前述規定以外的納稅人，除國家機關(guān).個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農村小商販外，也應當辦理稅務(wù)登記。
4.
【解析】B
【答案】根據稅收征收管理法的規定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應當自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內，按照國家有關(guān)規定設置賬簿。
5.
【答案】B
【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內，將其財務(wù)、會(huì )計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。
6.
【答案】C
【解析】稅務(wù)機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)，負責發(fā)票印制、領(lǐng)購、開(kāi)具、取得、保管、繳銷(xiāo)的管理和監督。
7.
【答案】A
【解析】普通發(fā)票是最常見(jiàn)的一種發(fā)票，它的使用面最廣，各種經(jīng)濟類(lèi)型的納稅人都可以使用。普通發(fā)票主要由營(yíng)業(yè)稅納稅人和增值稅小規模納稅人使用。
8.
【答案】B
【解析】發(fā)票的種類(lèi)、聯(lián)次、內容及使用范圍由國家稅務(wù)總局規定，所以本題中B選項正確。
9.
【答案】C
【解析】稅務(wù)機關(guān)對外省、自治區、直轄市來(lái)本轄區從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位或者個(gè)人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數量交納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。
10.
【答案】C
【解析】對于財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，零星分散、流動(dòng)性大的稅源適用的稅款的征收方式為查驗征收。所以選項C正確。
11.
【答案】C
【解析】納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)支付價(jià)款、費用的，稅務(wù)機關(guān)自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起3年內進(jìn)行調整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起10年內進(jìn)行調整。
12.
【答案】A
【解析】該企業(yè)應繳納稅款期限是1月15日，即從1月16日滯納稅款，從1月16日～3月15日，共計16+28+15=59（天）。按照稅法規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。應加收的滯納金金額＝60×59×0.05％×10000＝17700（元）。
13.
【答案】C
【解析】稅務(wù)檢查的形式包括調賬檢查、現場(chǎng)檢查、委托檢查，外調法屬于稅務(wù)檢查的方法。所以C選項錯誤。
14.
【答案】C
【解析】根據賬簿、憑證管理的要求，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應當保存10年。
15.
【答案】B
【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執照。
16.
【答案】C
【解析】《外管證》的有效期限一般為30日，最長(cháng)不得超過(guò)180天。
17.
【答案】D
【解析】（1）選項A：開(kāi)具發(fā)票應當使用中文，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國文字；（2）選項BC：?jiǎn)挝缓蛡�(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按號碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項目齊全，內容真實(shí)，字跡清楚，逐欄、全部聯(lián)次一次復寫(xiě)、打印，內容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專(zhuān)用章；（3）選項D：任何單位和個(gè)人不得轉借、轉讓?zhuān)晃唇?jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大專(zhuān)業(yè)發(fā)票的使用范圍。
18.
【答案】A
【解析】關(guān)聯(lián)關(guān)系是指具有下列關(guān)系之一的企業(yè)或者個(gè)人：
�。�1）在資金、經(jīng)營(yíng)、購銷(xiāo)等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系；
�。�2）直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制；
�。�3）在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。
19.
【答案】D
20.
【答案】B
【解析】欠繳稅款數額較大（5萬(wàn)元以上）的納稅人處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應當向稅務(wù)機關(guān)報告。
二、多項選擇題
1.
【答案】ABCD
【解析】根據稅收征收管理法的規定，稅務(wù)機關(guān)擁有法規起草擬訂權、稅務(wù)管理權、稅款征收權、稅務(wù)檢查權、行政處罰權及其他權利。A選項屬于稅務(wù)管理權的范圍，B選項屬于稅款征收權的范圍，D選項屬于其他權利的范圍。
2.
【答案】BCD
【解析】選項A由國家稅務(wù)局系統負責征收。
3.
【答案】ABCD
【解析】根據稅務(wù)登記的要求，納稅人在申報辦理稅務(wù)登記時(shí)，應當根據不同情況向稅務(wù)機關(guān)如實(shí)提供以下證件和資料：①工商營(yíng)業(yè)執照或其他核準執業(yè)證件；②有關(guān)合同、章程、協(xié)議書(shū)；③組織機構統一代碼證書(shū)；④法定代表人或負責人、業(yè)主的居民身份證、護照或者其他合法證件。其他需要提供的有關(guān)證件、資料，由省、自治區、直轄市稅務(wù)機關(guān)確定。
4.
【答案】ABC
【解析】發(fā)票可以劃分為不同的種類(lèi)，通常按照行業(yè)特點(diǎn)和納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項目劃分為普通發(fā)票，增值稅專(zhuān)用發(fā)票和專(zhuān)業(yè)發(fā)票三種。
5.
【答案】ABCD
【解析】根據發(fā)票的管理的要求，普通發(fā)票的管理主要包括發(fā)票的種類(lèi)和樣式；發(fā)票的印制.領(lǐng)購；發(fā)票的開(kāi)具.保管和使用；發(fā)票的檢查等內容。
6.
【答案】ABCD
【解析】納稅申報方式是指納稅人和扣繳義務(wù)人在納稅申報期限內，依照規定到指定稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行申報納稅的形式，納稅申報的方式主要有以下幾種：自行申報、郵寄申報、數據電文申報及其他方式進(jìn)行申報。
7.
【答案】ABCD
【解析】選項ABCD的說(shuō)明法均正確：經(jīng)核準延期辦理納稅申報、報送事項的，應該在納稅期內按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。結算的時(shí)候，預繳稅額大于應納稅額的，稅務(wù)機關(guān)退還多繳的稅款，但是不支付利息；預繳稅額小于應納稅額的，稅務(wù)機關(guān)補征少繳的稅款，但是不加收滯納金。
8.
【答案】ABCD
【解析】根據《稅收征管法》的規定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權核定其應納稅額：
�。�1）依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的
�。�2）依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的
�。�3）擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
�。�4）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證，費用憑證殘缺不全，難以查賬的
�。�5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的
�。�6）納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無(wú)正當理由的。
9.
【答案】ABCD
【解析】根據《稅收征管法》的規定，為了減少核定應納稅額的隨意性，使核定的稅額更接近納稅人實(shí)際情況和法定負擔水平，稅務(wù)機關(guān)有權采用下列任何一種方法核定應納稅額：
�。�1）參照當地同類(lèi)或者類(lèi)似行業(yè)中經(jīng)營(yíng)規模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定；
�。�2）按照營(yíng)業(yè)收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定；
�。�3）按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測算核定；
�。�4）按照其他合理方法核定。
當其中一種方法不足以正確核定應納稅額時(shí)，可以同時(shí)采用兩種以上的方法核定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)采取上述方法核定的應納稅額有異議的，應當提供相關(guān)證據，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定后，調整應納稅額。
10.
【答案】ABC
【解析】根據《公務(wù)員法》，對違法違紀應該承擔紀律責任的公務(wù)員給予的行政處分種類(lèi)有：警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級、撤職、開(kāi)除六類(lèi)。罰款屬于行政處罰的方式。
11.
【答案】ABC
【解析】采取偽造、變造、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列.少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為，屬于偷稅行為。偷稅行為屬于一種比較嚴重的稅收違法行為。選項D是逃避稅務(wù)機關(guān)追繳欠稅的行為。
12.
【答案】ABCD
【解析】根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人辦理開(kāi)立銀行賬戶(hù)及領(lǐng)購發(fā)票時(shí)必須提供稅務(wù)登記證件；在辦理申請減稅、免稅、退稅，申請辦理延期申報、延期繳納稅款，申請開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，辦理停業(yè)、歇業(yè)手續時(shí)應當出示稅務(wù)登記證件。所以選項ABCD均正確。
13.
【答案】ABD
【解析】根據發(fā)票領(lǐng)購的要求，申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個(gè)人必須先提出購票申請，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者更其他有關(guān)證明，以及財務(wù)印章或者發(fā)票專(zhuān)用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。
14.
【答案】CD
【解析】選項AB屬于稅收強制執行措施，選項CD屬于稅收保全措施。
15.
【答案】ABC
【解析】（1）選項ABC：對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙稅的稅款；（2）選項D：因納稅人計算錯誤未繳或者少繳的稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內可以追征，未繳或者少繳稅款的數額在10萬(wàn)元以上的，追征期可以延長(cháng)到5年，而非無(wú)限期追征。
16.
【答案】ABCD
【解析】稅務(wù)檢查按目的、對象、來(lái)源和檢查內容的范圍可分為五種類(lèi)型：重點(diǎn)檢查、專(zhuān)項檢查、分類(lèi)檢查、集中檢查和臨時(shí)檢查。
17.
【答案】ACD
【解析】納稅人暫時(shí)停業(yè)的，不需要辦理稅務(wù)注銷(xiāo)登記。
18.
【答案】AD
【解析】對扣繳義務(wù)人應扣未扣、應收未收的稅款，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處以應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。
19.
【答案】ABCD
【解析】納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內容包括：稅種、稅目；應納稅項目或者應代扣代繳、代收代繳稅款項目；計稅依據；扣除項目及標準；適用稅率或者單位稅額；應退稅目及稅額、應減免項目及稅額；應納稅額或者應代扣代繳、代收代繳稅額；稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等。 所以選項ABCD均正確。
20.
【答案】ABCD
【解析】選項ABCD均屬于我國現行稅款的征收方式。
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