2016初級會(huì )計職稱(chēng)《經(jīng)濟法基礎》備考練習題及答案
2016年初級會(huì )計職稱(chēng)考試已經(jīng)進(jìn)入緊張備考沖刺階段，為了幫助考生們更好、更有準備地參加考試，下面百分網(wǎng)小編為大家搜索整理了關(guān)于《經(jīng)濟法基礎》備考練習題及答案，歡迎參考練習，希望對大家備考有所幫助!請考生想了解更多相關(guān)信息請持續關(guān)注我們應屆畢業(yè)生考試網(wǎng)。
一、單項選擇題(本類(lèi)題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1.某企業(yè)職工林某2012年的月工資為2800元，當地社會(huì )平均工資為5000元。則宋某每月應繳納的基本養老保險費是( )元。
A.160
B.224
C. 240
D.400
2.根據支付結算法律制度規定，下列各項中不屬于支票的基本當事人的是( )。
A.收款人
B.付款人
C.出票人
D.保證人
3.郭某和梁某因房屋所有權糾紛欲提起訴訟，則對該案件享有管轄權的法院是( )。
A.郭某住所地法院
B.梁某住所地法院
C.房屋所在地法院
D.郭某和梁某協(xié)議的法院
4.某企業(yè)職工王某，累計工作年限為12年，根據規定，王某可以享受的年休假天數為( )天。
A.5
B.10
C.15
D.20
5.根據勞動(dòng)合同法律制度的規定，用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存一定時(shí)間備查。該時(shí)間為( )。
A.2年
B.3年
C.5年
D.10年
6.根據營(yíng)改增的規定，下列選項中不屬于營(yíng)改增范圍的是( )。
A.快遞業(yè)務(wù)
B.建筑業(yè)務(wù)
C.某公路運輸業(yè)務(wù)
D.某文化創(chuàng )意服務(wù)
7.根據增值稅法律制度的規定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是( )。
A.采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當天
B.銷(xiāo)售應稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據的當天
C.納稅人進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當天
D.采取托收承付方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物的當天
8.根據支付結算法律制度的規定，票據持票人應在法定期限內向付款人提示付款。關(guān)于票據提示付款期限的下列表述中，正確的是( )。
A.支票自出票日起10日內提示付款
B.商業(yè)匯票自到期日起1個(gè)月內提示付款
C.銀行匯票自出票日起2個(gè)月內提示付款
D.銀行本票自出票日起1個(gè)月內提示付款
9.某企業(yè)將一批自產(chǎn)化妝品作為促銷(xiāo)禮品隨產(chǎn)品出售，化妝品生產(chǎn)成本7000元，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)，則應納消費稅為( )元。(成本利潤率為5%，消費稅稅率為30%)
A.2205
B.1884.62
C.3150
D.7350
10.根據城建稅法律制度的有關(guān)規定，下列各項中，屬于城建稅計稅依據的是( )。
A.納稅人被處罰的“三稅”罰款
B.納稅人當期實(shí)繳的“三稅”稅額
C.納稅人當期應繳的“三稅”稅額
D.納稅人因“三稅”加收的滯納金
11.某企業(yè)2015年6月份銷(xiāo)售應稅貨物繳納增值稅34萬(wàn)元、消費稅12萬(wàn)元，出售房產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元、土地增值稅4萬(wàn)元。該企業(yè)6月份應繳納的教育費附加為( )萬(wàn)元。
A.4.20
B.3.92
C.1.8
D.1.68
12.下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來(lái)源的確定不正確的是( )。
A.銷(xiāo)售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
B.提供勞務(wù)所得按照報酬支付地確定
C.權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
D.特許權使用費所得按負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定
13.下列各項中，按件貼花、稅額為每件5元的印花稅應稅憑證是( )。
A.權利、許可證照
B.產(chǎn)權轉移書(shū)據
C.營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿
D.合同類(lèi)憑證
14.甲乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當交換價(jià)格相等時(shí)，契稅的處理正確的是( )。
A.由甲方繳納
B.由乙方繳納
C.由甲乙雙方各繳一半
D.甲乙雙方都不繳納
15.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是( )。
A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起，繳納房產(chǎn)稅
B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅
C.納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起，繳納房產(chǎn)稅
D.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借本企業(yè)房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅
16.某公司2014年5月20日購買(mǎi)一輛乘用車(chē)，價(jià)格30萬(wàn)元。7月15日又購進(jìn)一輛商用貨車(chē)，價(jià)格25萬(wàn)元，整備質(zhì)量18噸。已知：乘用車(chē)適用年基準稅額540元;商用貨車(chē)適用年基準稅額60元/噸。則該公司2014年應繳納的車(chē)船稅稅額為( )元。
A.720
B.765
C. 900
D.1620
17.根據關(guān)稅法律制度的規定，下列選項中，不屬于法定減免關(guān)稅的進(jìn)口貨物的是( )。
A.起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的物資
B.因故退還的中國出口貨物
C.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣
D.外國政府、國際組織無(wú)償贈送的物資
18.根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，應當繳納土地增值稅的是( )。
A.遺產(chǎn)處分房地產(chǎn)
B.以房產(chǎn)做抵押向銀行貸款
C.出售房屋
D.出租房屋
19.根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，不符合資源稅法律制度規定的表述是( )。
A.煤礦生產(chǎn)的天然氣征收資源稅
B.中外合作開(kāi)采石油征收資源稅
C.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅
D.煤碳應稅產(chǎn)品包括原煤和以未稅原煤加工的洗選煤
20.根據船舶噸稅法律制度的規定，應稅船舶負責人應當白海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起一定時(shí)間內向指定銀行繳清稅款。該時(shí)間是( )。
A.7天
B. 10天
C.15天
D.30天
21.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括( )。
A.核定應納稅額
B.阻止出境
C.取消稅收優(yōu)惠
D.采取稅收保全措施
22.姚某2015年3月份在石家莊買(mǎi)了一套房屋，用銀行卡支付首付價(jià)款29萬(wàn)元。根據銀行卡業(yè)務(wù)管理規定，銀行辦理該項銀行卡收單業(yè)務(wù)收取的結算手續費為( )元。
A.80
B.125
C.200
D. 2250
23.根據關(guān)稅法律制度的規定，關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低到高設置，這種計征關(guān)稅的方法稱(chēng)為( )。
A.從價(jià)稅
B.從量稅
C.復合稅
D.滑準稅
24.根據《仲裁法》的規定，仲裁裁決書(shū)發(fā)生法律效力的起始時(shí)間是( )。
A.雙方協(xié)商一致之日
B.仲裁裁決書(shū)執行之日
C.仲裁裁決書(shū)送達之日
D.仲裁裁決書(shū)作出之日
二、多項選擇題(本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
1.下列各項中，屬于法律事實(shí)的有( )。
A.打架
B.發(fā)生洪水
C.重大政策的改變
D.簽訂合同
2.根據勞動(dòng)合同法律制度的規定，下列各項中，可導致勞動(dòng)合同終止的情形有( )。
A.勞動(dòng)者死亡
B.用人單位決定提前解散
C.用人單位被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照
D.勞動(dòng)者因處于產(chǎn)期不能工作
3.根據《行政訴訟法》的規定，下列各項中，不應當提起行政訴訟的有( )。
A.甲市部分市民認為市政府新頒布的《道路交通管理辦法》侵犯他們合法權益
B.乙稅務(wù)局工作人員吳某認為稅務(wù)局對其作出記過(guò)處分違法
C.丙公司認為工商局對其罰款的處罰決定違法
D.丁商場(chǎng)認為某教育局應當償還所欠的購貨款
4.根據勞動(dòng)合同法律制度的規定，勞動(dòng)合同無(wú)效或部分無(wú)效的情形有( )。
A.用人單位免除自己的法定責任
B.用人單位排除勞動(dòng)者權利的
C.以欺詐手段，使對方在違背真實(shí)意思的情況下訂立勞動(dòng)合同
D.違反法律、行政法規強制性規定的
5.根據勞動(dòng)合同法律制度的規定，用人單位應當向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟補償的情形有( )。
A.用人單位提出解除勞動(dòng)合同并與勞動(dòng)者協(xié)商一致而解除勞動(dòng)合同
B.用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動(dòng)合同
C.用人單位符合可裁減人員規定而解除勞動(dòng)合同
D.勞動(dòng)者提出，用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商一致解除勞動(dòng)合同
6.根據勞動(dòng)合同法律制度的規定，勞動(dòng)仲裁屬于解決勞動(dòng)爭議的方法之一，勞動(dòng)仲裁參加人有( )。
A.當事人
B.當事人代表
C.第三人
D.代理人
7.根據支付結算法律制度的規定，下列關(guān)于預付卡的表述中正確的有( )。
A.預付卡卡面記載有效期限或有效期截止日
B.單位購買(mǎi)的記名預付卡，只能由單位辦理贖回
C.個(gè)人購買(mǎi)記名預付卡，應當使用實(shí)名并向發(fā)卡機構提供有效身份證件
D.超過(guò)有效期尚有資金余額的預付卡，可通過(guò)延期、激活、換卡等方式繼續使用
8.根據支付結算法律制度的規定，持票人行使追索權，可以請求被追索人支付的金額和費用有( )。
A.被拒絕付款的票據金額
B.票據金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規定的利率計算的利息
C.取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書(shū)的費用
D.因被拒絕付款造成的損失
9.根據增值稅法律制度的規定，下列項目中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售的有( )。
A.將外購的貨物無(wú)償贈送他人
B.將自產(chǎn)的貨物用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程
C.將委托加工收回的貨物用于職工集體福利
D.將外購的貨物分配給股東
10.根據消費稅法律制度的規定，下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節，既征收增值稅又征收消費稅的有( )。
A.卷煙的批發(fā)環(huán)節
B.金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節
C.化妝品的零售環(huán)節
D.高檔手表的生產(chǎn)環(huán)節
11.根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，下列各項中，關(guān)于“次”的說(shuō)法正確的有( )。
A.稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收人為一次
B.特許權使用費所得，以一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次
C.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次
D.偶然所得，以每次收入為一次
12.根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有( )。
A.國債利息收入
B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益
C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入
D.財政撥款
13.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，不需要繳納契稅的有( )。
A.企業(yè)受讓土地使用權
B.企業(yè)將廠(chǎng)房抵押給銀行
C.法定繼承人承受房屋權屬
D.承包者獲得農村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權
14.根據稅法規定，納稅人轉讓土地使用權涉及繳納的稅金有( )。
A.營(yíng)業(yè)稅
B.土地增值稅
C.印花稅
D.契稅
15.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于納稅人權利的有( )。
A.要求稅務(wù)機關(guān)對納稅人情況保密
B.對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定，享有陳述權、申辯權
C.要求稅務(wù)機關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息
D.對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定，可以申請行政復議，也可以提起行政訴訟
三、判斷題(本類(lèi)題共10小題，每題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類(lèi)題最低得分為零分。)
1.全國人民代表大會(huì )及其常務(wù)委員會(huì )有權就有關(guān)問(wèn)題作出規范性決議或決定，它們與法律具有同等地位和效力。( )
2.勞務(wù)派遣單位不得以非全日制用工形式招用被派遣勞動(dòng)者。( )
3.城鄉居民基本養老保險制度的參保范圍為：年滿(mǎn)16周歲(不含在校學(xué)生)，非國家機關(guān)和事業(yè)單位工作人員及不屬于職工基本養老保險制度覆蓋范圍的城鄉居民。( )
4.根據增值稅法律制度的規定，納稅人委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為代銷(xiāo)貨物移送給受托方的當天。( )
5.納稅人將外購的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節征收消費稅的金銀鑲嵌首飾，在計稅時(shí)一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。( )
6.非居民納稅人承擔有限納稅義務(wù)，只就來(lái)源于境內的所得納稅。( )
7.個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以?xún)?含1個(gè)月)的，其股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。( )
8.專(zhuān)利申請權轉讓合同按“產(chǎn)權轉移書(shū)據”征收印花稅。( )
9.鐵路線(xiàn)路占用耕地，減半征收耕地占用稅。( )
10.納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的，稅務(wù)機關(guān)有權責令納稅人提供納稅擔保。( )
四、不定項選擇題(本類(lèi)題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿(mǎn)分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
【資料1】
2015年12月1日，A公司為向B公司支付價(jià)款，向其簽發(fā)了一張金額為20萬(wàn)元的銀行承兌匯票(國內票據)，承兌人為甲銀行，票據到期日為2016年1月1日。B公司將該票據背書(shū)轉讓給C公司，后該票據被不慎丟失，2015年12月10日，C公司向甲銀行申請掛失止付，并于次日向法院申請公示催告，法院依法受理該案。2015年12月15日，法院向甲銀行發(fā)出了止付通知，并發(fā)布了公告。結果該票據被張某拾得，并偽造了C公司簽章后，將其背書(shū)轉讓給了不知情的郝某。在公示催告期間，郝某委托其開(kāi)戶(hù)銀行丁銀行向甲銀行提示付款，甲銀行向丁銀行支付了20萬(wàn)元價(jià)款。
要求：
根據上述資料，回答下列問(wèn)題。
1.下列選項所述票據中，可以依法申請掛失止付的是( )。
A.尚未承兌的商業(yè)匯票
B.支票
C.填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票
D.填明“現金”字樣的銀行本票
2.C公司申請掛失止付時(shí)，應當填寫(xiě)掛失止付通知書(shū)并簽章，其中掛失止付通知書(shū)應當記載( )。
A.C公司票據喪失的時(shí)間、地點(diǎn)、原因
B.A公司、B公司、C公司以及甲銀行名稱(chēng)
C.C公司的營(yíng)業(yè)執照編號以及完稅憑證
D.掛失止付人的姓名、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或者住所以及聯(lián)系方法
3.人民法院確定的公示催告期間，為自發(fā)布公告之日起( )內。
A.30日
B.45日
C.60日
D.90日
4.下列選項關(guān)于甲銀行向丁銀行付款的表述中，正確的是( )。
A.甲銀行付款符合規定，因郝某為善意第三人，享有票據權利
B.甲銀行付款不符合規定，其應當拒絕丁銀行的付款請求
C.因甲銀行的付款，導致該票據的權利義務(wù)關(guān)系消滅
D.甲銀行的付款責任尚未免除，應繼續承擔付款責任
【資料2】
某農機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，擁有自己的專(zhuān)業(yè)研發(fā)團隊。2015年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)外購A材料用于生產(chǎn)農機，取得的普通發(fā)票上注明金額6000元;委托某運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)將A材料運回企業(yè)倉庫，支付不含稅運費2600元，取得貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(2)從小規模納稅人處購人8材料用于生產(chǎn)農機，取得稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款4000元。
(3)從一般納稅人處購進(jìn)農機零配件，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款7000元，本月領(lǐng)用其中的80%用于生產(chǎn)農機。
(4)當月銷(xiāo)售一批農機給甲企業(yè)，取得不含稅價(jià)款為50000元。
(5)為乙企業(yè)提供農機設計服務(wù)，取得價(jià)稅合計金額為3000元，同時(shí)將自己研發(fā)的一項生產(chǎn)技術(shù)所有權轉讓給乙企業(yè)，取得轉讓金額4000元。
已知：農機的增值稅稅率為13%，農機零配件的增值稅稅率為17%。交通運輸業(yè)增值稅稅率為11%，小規模納稅人適用的征收率為3%，設計服務(wù)增值稅稅率為6%。假設該企業(yè)取得的上述相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)認證并在當月抵扣。
要求：
根據上述資料，回答下列問(wèn)題。
1.該企業(yè)2015年12月外購A材料和B材料準予抵扣的進(jìn)項稅額為( )元。
A.406
B.1426
C.1986
D.2036
2.該企業(yè)2015年12月準予抵扣的進(jìn)項稅額為( )元。
A.1596
B.4512
C.6504
D.1258
3.該企業(yè)對業(yè)務(wù)(5)增值稅銷(xiāo)項稅額的計算中，正確的是( )。
A.3000/(1+6%)×6%=169.81(元)
B.(3000+4000)/(1+6%)×6%=396.23(元)
C.3000×6%=180(元)
D.(3000+4000)×6%=420(元)
4.該企業(yè)2015年12月應繳納的增值稅稅額為( )元。
A.4956.78
B.5245.51
C.4865.81
D.5073.81
【資料3】
作家陳某任職于國內某公司，2015年取得的收入如下：
(1)2月出版短篇小說(shuō)，取得稿酬7000元，8月取得因添加印數而追加的稿酬4500元。
(2)4月起將其一篇長(cháng)篇小說(shuō)在報刊上連載，共連載五次，每次取得收入4000元，當年1o月連載完成。
(3)5月受托從事一本教材審稿工作，取得報酬2000元。
(4)6月將自己的文字作品復印件公開(kāi)拍賣(mài)取得所得5000元。
(5)8月轉讓境內上市公司股票取得所得20000元。
(6)10月取得單張有獎發(fā)票獎金600元。
(7)11月因在超市累積消費一定額度，得到額外抽獎機會(huì )，獲獎1000元。
要求：
根據上述資料，回答下列問(wèn)題。
1.陳某出版短篇小說(shuō)，取得的稿酬應繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.0
B.504
C.784
D.1288
2.陳某在報刊上連載長(cháng)篇小說(shuō)，取得的稿酬應繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.3136
B.2240
C.448
D.2688
3.根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，下列說(shuō)法不正確的是( )。
A.受托審稿應納個(gè)人所得稅=(2000-800)×20%=240(元)
B.將自己的文字作品復印件公開(kāi)拍賣(mài)取得所得應納個(gè)人所得稅=(5000-800)×20%=840(元)
C.轉讓股票所得暫不征收個(gè)人所得稅
D.取得單張有獎發(fā)票獎金應納個(gè)人所得稅=600×20%=120(元)
4.陳某額外抽獎的獲獎所得應納個(gè)人所得稅為( )元。
A.0
B.40
C.200
D.160
參考答案及解析
一、單項選擇題
1.【答案】C
【解析】本題考核職工基本養老保險費的繳納與計算。個(gè)人養老賬戶(hù)月存儲額一本人月繳費工資×8%。本人月平均工資低于當地職工月平均工資60%的，按當地職工月平均工資的60%作為繳費基數。因此，宋某個(gè)人每月應繳納的基本養老保險費數額=5000×60%× 8%=240(元)。
2.【答案】D
【解析】本題考核支票的基本當事人的規定。根據規定，支票的基本當事人包括出票人、付款人和收款人。保證人屬于票據的非基本當事人。
3.【答案】C
【解析】本題考核訴訟管轄。因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所在地法院管轄。
4.【答案】B
【解析】本題考核年休假的相關(guān)規定。根據規定，職工累計工作已滿(mǎn)10年不滿(mǎn)20年的，年休假為10天。
5.【答案】A
【解析】本題考核勞動(dòng)合同的終止。根據規定，用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存2年備查。
6.【答案】B
【解析】本題考核營(yíng)改增的范圍。建筑業(yè)目前還沒(méi)有實(shí)行營(yíng)改增。
7.【答案】D
【解析】本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據規定，采取托收承付方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續的當天。
8，【答案】A
【解析】本題考核票據的提示付款期。(1)商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日內;(2)銀行匯票自出票日起1個(gè)月內提示付款;(3)銀行本票自出票日起2個(gè)月內提示付款。
9.【答案】C
【解析】本題考核消費稅組成計稅價(jià)格的計算。從價(jià)定率征收的應稅消費品，組成計稅價(jià)格中的成本利潤率按消費稅法規定。組成計稅價(jià)格=7000×(1+5%)÷(1-30%)=10500(元)，應納消費稅=10500×30%=3150(元)。
10.【答案】B
【解析】本題考核城市維護建設稅的計稅依據。城建稅以納稅人實(shí)繳的“三稅”為計稅依據，“三稅”的滯納金和罰款不作為城建稅的計稅依據。
11.【答案】D
【解析】本題考核教育費附加的計算。教育費附加的計稅依據為納稅人“實(shí)際繳納”的三稅之和，本題應繳納教育費附加=(34+12+10)×3%=1.68(萬(wàn)元)。
12.【答案】B
【解析】本題考核企業(yè)所得稅所得來(lái)源的確定。提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。
13.【答案】A
【解析】本題考核印花稅的應稅憑證。權利、許可證照為按件貼花，稅額為每件5元。
14.【答案】D
【解析】本題考核契稅的計稅依據。根據規定，房屋等價(jià)交換免征契稅。
15.【答案】A
【解析】本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，繳納房產(chǎn)稅。
【思路點(diǎn)撥】房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間中只有這一項是“之月”，其他為“次月”。
16.【答案】C
【解析】本題考核車(chē)船稅的計算。購置的新車(chē)船，購置當年的應納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當月起按月計算。則該公司2014年應繳納的車(chē)船稅稅額=1×540×8÷12+18×60×6÷12=900(元)。
17.【答案】A
【解析】本題考核關(guān)稅稅收優(yōu)惠。選項BCD屬于法定減免。選項A屬于酌情減免稅的情形。
18.【答案】C
【解析】本題考核土地增值稅的征稅范圍。選項ABD均不屬于土地增值稅的征稅范圍。
19.【答案】A
【解析】本題考核資源稅的征稅規定。煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅;根據現行規定，中外合作開(kāi)采石油資源，征收資源稅。
20.【答案】C
【解析】本題考核船舶噸稅的征收管理。
21.【答案】C
【解析】本題考核稅款征收措施。根據規定，稅務(wù)機關(guān)在稅款征收中根據不同情況可以采取相應的征收措施，主要包括：責令繳納、核定應納稅額、稅收保全措施、強制執行措施、阻止出境和責令提供納稅擔保。
22.【答案】A
【解析】本題考核銀行卡計息和收費。商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)應當按下列標準向商戶(hù)收取結算手續費：餐飲、賓館、娛樂(lè )、珠寶金飾、工藝美術(shù)品、房地產(chǎn)及汽車(chē)銷(xiāo)售等行業(yè)按照交易金額的1.25%，其中，房地產(chǎn)、汽車(chē)銷(xiāo)售封頂為每筆80元。
23.【答案】D
【解析】本題考核關(guān)稅相關(guān)法律制度�；瑴识愂侵戈P(guān)稅的稅率隨著(zhù)進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而反方向變動(dòng)的一種稅率形式，即價(jià)格越高，稅率越低。
24.【答案】D
【解析】本題考核裁決書(shū)發(fā)生效力的時(shí)間。根據《仲裁法》的規定，仲裁適用一裁終局原則，裁決書(shū)自作出之日起發(fā)生法律效力。
二、多項選擇題
1.【答案】ABCD
【解析】本題考核法律事實(shí)。法律事實(shí)分為法律事件和法律行為。選項AD屬于法律行為;選項BC屬于法律事件。
2.【答案】ABC
【解析】本題考核勞動(dòng)合同的終止。根據規定，有下列情形之一的，勞動(dòng)合同終止：勞動(dòng)合同期滿(mǎn)的;勞動(dòng)者開(kāi)始依法享受基本養老保險待遇的;勞動(dòng)者達到法定退休年齡的;勞動(dòng)者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的;用人單位被依法宣告破產(chǎn)的;用人單位被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照、責令關(guān)閉、撤銷(xiāo)或者用人單位決定提前解散的;法律、行政法規規定的其他情形。女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位不得解除或終止勞動(dòng)合同。
3.【答案】ABD
【解析】本題考核行政訴訟的范圍。公民、法人或其他組織認為行政機關(guān)的具體行政行為或處罰侵犯其合法權益，可以申請行政訴訟。
4.【答案】ABCD
【解析】本題考核無(wú)效勞動(dòng)合同的情形。
5.【答案】ABC
【解析】本題考核用人單位應當向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟補償的情形。選項D，由勞動(dòng)者提出，用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商解除勞動(dòng)合同的，用人單位不支付經(jīng)濟補償金。
6.【答案】ABCD
【解析】本題考核勞動(dòng)仲裁參加人。勞動(dòng)仲裁參加人包括當事人、當事人代表、第三人和代理人。
7.【答案】ABCD
【解析】本題考核預付卡的規定。
8.【答案】ABC
【解析】本題考核票據追索。持票人行使追索權，可以請求被追索人支付下列金額和費用：(1)被拒絕付款的票據金額;(2)票據金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規定的利率計算的利息;(3)取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書(shū)的費用。
9.【答案】ABCD
【解析】本題考核增值稅的視同銷(xiāo)售。
10.【答案】AD
【解析】本題考核增值稅和消費稅的征稅環(huán)節。選項B，金銀首飾在零售環(huán)節征收消費稅，在生產(chǎn)環(huán)節只征收增值稅，不征收消費稅;選項C，化妝品在零售環(huán)節征收增值稅，不征收消費稅。
11.【答案】ABCD
【解析】本題考核每次收入的規定。
12.【答案】ABC
【解析】本題考核企業(yè)所得稅的免稅收入。選項D屬于不征稅收入。
13.【答案】BCD
【解析】本題考核契稅征稅范圍。契稅以在我國境內轉讓土地、房屋權屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權屬未發(fā)生轉移的，不征收契稅。土地使用權轉讓中的農村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權的轉移以及土地、房屋權屬的典當、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。
14.【答案】ABC
【解析】本題考核轉讓土地使用權涉及的稅金。根據規定，契稅由承受方繳納。
15.【答案】ABCD
【解析】本題考核納稅人的權利范圍。
三、判斷題
1.【答案】√
2.【答案】√
3.【答案】√
4.【答案】×
【解析】委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)180天的當天。
5.【答案】√
6.【答案】√
7.【答案】×
【解析】個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以?xún)?含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額征收個(gè)人所得稅。
8.【答案】×
【解析】專(zhuān)利申請權轉讓合同按“技術(shù)轉讓合同”征收印花稅。
9.【答案】×
【解析】鐵路線(xiàn)路占用耕地，可以減按每平方米2元的稅額標準征收耕地占用稅。
10.【答案】√
四、不定項選擇題
【資料1答案】
1.【答案】BCD
【解析】只有確定付款人或者代理付款人的票據喪失時(shí)，才可進(jìn)行掛失止付。具體包括：(1)已承兌的商業(yè)匯票;(2)支票;(3)填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票;(4)填明“現金”字樣的銀行本票。
2.【答案】AD
【解析】掛失止付通知書(shū)應當記載下列事項：(1)票據喪失的時(shí)間、地點(diǎn)、原因;(2)票據的種類(lèi)、號碼、金額、出票日期、付款日期、付款人名稱(chēng)、收款人名稱(chēng);(3)掛失止付人的姓名、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或者住所以及聯(lián)系方法。欠缺上述記載事項之一的，銀行不予受理。
3.【答案】C
【解析】公示催告的期間，國內票據自公告發(fā)布之日起60日內，涉外票據可根據具體情況適當延長(cháng)，但最長(cháng)不得超過(guò)90日。
4.【答案】BD
【解析】因尚在公示催告期間內，付款人應當拒絕付款。非經(jīng)發(fā)出止付通知的人民法院許可，擅自解付的，不得免除票據責任。
【資料2答案】
1.【答案】A
【解析】外購A材料取得普通發(fā)票的進(jìn)項稅額不得抵扣，只有取得增值稅“專(zhuān)用”發(fā)票的才可以抵扣進(jìn)項稅額。業(yè)務(wù)(1)可以抵扣的進(jìn)項稅額=2600×11%=286(元);從小規模納稅人處購進(jìn)B材料，取得稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，準予抵扣的進(jìn)項稅額=4000 X 3%=120(元)。該企業(yè)2015年12月外購A材料和B材料準予抵扣的進(jìn)項稅額=286+120=406(元)。
2.【答案】A
【解析】外購農機零配件可以全額抵扣進(jìn)項稅額。增值稅進(jìn)項稅額的抵扣和生產(chǎn)領(lǐng)用數量無(wú)關(guān)，這里要和消費稅的抵扣區分，消費稅的抵扣是按照“生產(chǎn)領(lǐng)用量”抵扣的，但是增值稅進(jìn)項稅額的抵扣是“憑票抵扣”的。外購農機零配件準予抵扣的進(jìn)項稅額=7000×17%=1190(元);該企業(yè)2015年12月準予抵扣的進(jìn)項稅額=1190+406=1596(元)。
3.【答案】A
【解析】增值稅一般納稅人提供技術(shù)轉讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。該企業(yè)業(yè)務(wù)(5)增值稅銷(xiāo)項稅額=3000/(1+6%)×6%=169.81(元)。
4.【答案】D
【解析】業(yè)務(wù)(4)銷(xiāo)項稅額=50000×13%=6500(元)，該企業(yè)2015年12月應繳納的增值稅稅額=6500+169.81-1596=5073.81(元)。
【資料3答案】
1.【答案】D
【解析】同一作品出版發(fā)表后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計算為一次計算個(gè)人所得稅。所以陳某出版短篇小說(shuō)應繳納的個(gè)人所得稅=(7000+4500)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1288(元)。
2.【答案】B
【解析】同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個(gè)人所得稅。應繳納個(gè)人所得稅=4000×5×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)。
3.【答案】BD
【解析】選項B：作者將自己的文字作品原件或復印件公開(kāi)拍賣(mài)(競價(jià))取得的所得，按特許權使用費所得征收個(gè)人所得稅，且收入超過(guò)4000元的，減除20%的費用，所以應納個(gè)人所得稅=5000×(1-20%)×20%=800(元);選項D：個(gè)人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過(guò)800元(含800元)的，暫免征收個(gè)人所得稅。
4.【答案】C
【解析】企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會(huì )，個(gè)人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。所以應納個(gè)人所得稅=1000×20%=200(元)。
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