2012初級會(huì )計職稱(chēng)考試《經(jīng)濟法基礎》試題及答案
一、單項選擇題(本類(lèi)題共24小題，每小題1分，共24分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，多選、錯選、不選均不得分)
1.下列法的形式中，由全國人民代表大會(huì )及其常務(wù)委員會(huì )經(jīng)一定立法程序制定頒布的規范性文件是( )。
A.憲法
B.行政法規
C.法律
D.行政規章
【答案】C
【解析】(1)選項A：憲法由全國人民代表大會(huì )制定;(2)選項B：行政法規由國務(wù)院制定;(3)選項C：法律由全國人民代表大會(huì )及其常務(wù)委員會(huì )經(jīng)一定立法程序制定頒布;(4)選項D：行政規章是國務(wù)院各部委，省、自治區、直轄市人民政府，省、自治區人民政府所在地的市和國務(wù)院批準的較大的市以及某些經(jīng)濟特區市的人民政府，在其職權范圍內依法制定、發(fā)布的規范性文件。
2.根據民事法律制度的規定，對始終不知道自己權利受侵害的當事人，其最長(cháng)訴訟時(shí)效期間是( )。
A.2年 B.5年 C.20年 D.30年
【答案】C
【解析】訴訟時(shí)效期間，均從權利人知道或者應當知道權利被侵害時(shí)起計算，但從權利被侵害之日起超過(guò)20年的，法院不予保護。
3.根據刑事法律制度的規定，下列各項中，屬于拘役法定量刑期的是( )。
A.15天以下
B.1個(gè)月以上6個(gè)月以下
C.3個(gè)月以上2年以下
D.6個(gè)月以上15年以下
【答案】B
【解析】(1)選項A：行政拘留的最長(cháng)期限為15天(教材未明確提及);(2)選項B：拘役的期限為1個(gè)月以上6個(gè)月以下;(3)選項C：管制的期限為3個(gè)月以上2年以下;(4)選項D：有期徒刑的期限為6個(gè)月以上15年以下。
4.周某于2011年4月11日進(jìn)入甲公司就職，經(jīng)周某要求，公司于2012年4月11日才與其簽訂勞動(dòng)合同。已知周某每月工資2000元，已按時(shí)足額領(lǐng)取。甲公司應向周某支付工資補償的金額是( )元。
A.0 B.2000 C.22000 D.24000
【答案】C
【解析】用人單位自用工之日起滿(mǎn)1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，自用工之日起滿(mǎn)一個(gè)月的次日至滿(mǎn)一年的前一日(共11個(gè)月)應當向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿(mǎn)1年的當日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，應當立即與勞動(dòng)者補訂書(shū)面勞動(dòng)合同。
5.鄭某于2012年6月15日與甲公司簽訂勞動(dòng)合同，約定試用期1個(gè)月。7月2日鄭某上班。鄭某與甲公司建立勞動(dòng)關(guān)系的時(shí)間是( )。
A.2012年6月15日
B.2012年7月2日
C.2012年7月15日
D.2012年8月2日
【答案】B
【解析】用人單位自“用工之日”起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。
6.某企業(yè)實(shí)行標準工時(shí)制。2012年3月，為完成一批訂單，企業(yè)安排全體職工每工作日延長(cháng)工作時(shí)間2小時(shí)，關(guān)于企業(yè)向職工支付加班工資的下列計算標準中，正確的是( )。
A.不低于職工本人小時(shí)工資標準的100%
B.不低于職工本人小時(shí)工資標準的150%
C.不低于職工本人小時(shí)工資標準的200%
D.不低于職工本人小時(shí)工資標準的300%
【答案】B
【解析】用人單位依法安排勞動(dòng)者在日標準工作時(shí)間以外延長(cháng)工作時(shí)間的，按照不低于勞動(dòng)合同規定的勞動(dòng)者本人小時(shí)工資標準的150%支付勞動(dòng)者工資。
7.韓某在甲公司已工作10年，經(jīng)甲公司與其協(xié)商同意解除勞動(dòng)合同。已知韓某在勞動(dòng)合同解除前12個(gè)月平均工資為7000元，當地人民政府公布的本地區上年度職工平均工資為2000元。甲公司應向韓某支付的經(jīng)濟補償金額是( )元。
A.20000 B.24000 C.60000 D.70000
【答案】C
【解析】勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市、設區的市級人民政府公布的本地區上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟補償的標準按職工月平均工資3倍的數額支付，向其支付經(jīng)濟補償金的年限最高不超過(guò)12年;在本題中，甲公司應向韓某支付的經(jīng)濟補償金=2000×3×10=60000(元)。
8.下列銀行結算賬戶(hù)中，不能支取現金的是( )。
A.黨、團、工會(huì )經(jīng)費專(zhuān)用存款賬戶(hù)
B.個(gè)人銀行結算賬戶(hù)
C.預算單位零余額賬戶(hù)
D.單位銀行卡賬戶(hù)
【答案】D
【解析】(1)選項A：黨、團、工會(huì )經(jīng)費等專(zhuān)用存款賬戶(hù)支取現金應按照國家現金管理的規定辦理;(2)選項B：個(gè)人銀行結算賬戶(hù)用于辦理個(gè)人轉賬收付和現金存取;(3)選項C：預算單位零余額賬戶(hù)用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業(yè)務(wù);(4)選項D：?jiǎn)挝汇y行卡賬戶(hù)的資金必須由其基本存款賬戶(hù)轉賬存入，該賬戶(hù)不得辦理現金收付業(yè)務(wù)。
9.趙某所持貸記卡透支余額為1萬(wàn)元，根據支付結算法律制度的規定，其首月最低還款額不低于( )元。
A.1000 B.1500 C.2000 D.2500
【答案】A
【解析】貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。
10.根據支付結算法律制度的規定，下列票據當事人中，應在票據和粘單的粘接處簽章的是( )。
A.粘單上第一手背書(shū)的背書(shū)人
B.票據上最后一手背書(shū)的背書(shū)人
C.票據上第一手背書(shū)的背書(shū)人
D.粘單上第一手背書(shū)的被背書(shū)人
【答案】A
【解析】粘單上的第一記載人，應當在票據和粘單的粘接處簽章。例如，甲出票給乙，乙背書(shū)轉讓給丙，丙背書(shū)轉讓給丁，丁背書(shū)轉讓給戊，戊擬將票據背書(shū)轉讓給庚，由于票據背面的3個(gè)背書(shū)欄均已使用，戊可以使用粘單繼續完成背書(shū)，但應由戊在粘接處簽章。
11.根據支付結算法律制度的規定，下列票據欺詐行為中，屬于偽造票據的是( )。
A.假冒出票人在票據上簽章
B.涂改票據號碼
C.對票據金額進(jìn)行挖補篡改
D.修改票據密押
【答案】A
【解析】票據的偽造，是指無(wú)權限人假冒他人或虛構他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書(shū)簽章、承兌簽章和保證簽章等。
12.根據營(yíng)業(yè)稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是( )。
A.體育業(yè)
B.財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)
C.旅游業(yè)
D.修理修配業(yè)務(wù)
【答案】D
【解析】銷(xiāo)售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)的行為，屬于增值稅的征稅范圍，不是營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。
13.某餐飲公司2012年6月取得餐飲收入154萬(wàn)元，包間服務(wù)費20萬(wàn)元，茶水收入25萬(wàn)元;直接成本支出120萬(wàn)元。已知服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，該公司當月應繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.154×5%=7.7(萬(wàn)元)
B.(154+20)×5%=8.7(萬(wàn)元)
C.(154+20+25)×5%=9.95(萬(wàn)元)
D.(154+20+25-120)×5%=3.95(萬(wàn)元)
【答案】C
【解析】飲食業(yè)的計稅依據為向顧客提供餐飲服務(wù)取得的全部收入，該公司當月應繳納的營(yíng)業(yè)稅=(154+20+25)×5%=9.95(萬(wàn)元)。
14.根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，下列收入中，應按“勞務(wù)報酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.退休人員再任職取得的收入
B.從非任職公司取得的董事費收入
C.從任職公司取得的監事費收入
D.從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監事費收入
【答案】B
【解析】(1)選項A：退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規定的費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”項目繳納個(gè)人所得稅;(2)選項BCD：個(gè)人擔任公司董事、監事，但不在公司任職、受雇，其取得的董事費、監事費收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征稅;個(gè)人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監事的，應將董事費、監事費與個(gè)人工資收入合并，統一按“工資、薪金所得”項目繳納個(gè)人所得稅。
15.錢(qián)某在一次演出中取得收入10000元，已知勞務(wù)報酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，適用稅率為20%。錢(qián)某應繳納的個(gè)人所得稅稅額為( )元。
A.1840 B.1600 C.2000 D.4800
【答案】B
【解析】錢(qián)某應繳納個(gè)人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。
16.根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，下列所得中，應繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.加班工資
B.獨生子女補貼
C.差旅費津貼
D.國債利息收入
【答案】A
【解析】(1)選項A：工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得;(2)選項BC：不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補貼、津貼”，不征收個(gè)人所得稅，具體包括：①獨生子女補貼;②執行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;③托兒補助費;④差旅費津貼、誤餐補助;(3)選項D：國債利息收入屬于免稅項目。
17.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規定的是( )。
A.房屋出租的，承租人為納稅人
B.房屋產(chǎn)權所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人
C.房屋產(chǎn)權屬于國家的，其經(jīng)營(yíng)管理單位為納稅人
D.房屋產(chǎn)權未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人
【答案】A
【解析】房屋出租的，出租人為房產(chǎn)稅的納稅人。
18.某企業(yè)2011年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值12000萬(wàn)元;幼兒園用房原值400萬(wàn)元;出租房屋原值600萬(wàn)元，年租金80萬(wàn)元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%;房產(chǎn)稅稅率從價(jià)計征的為1.2%，從租計征的為12%，該企業(yè)當年應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8(萬(wàn)元)
B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4(萬(wàn)元)
C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76(萬(wàn)元)
D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2(萬(wàn)元)
【答案】B
【解析】(1)企業(yè)辦的幼兒園用房免征房產(chǎn)稅;(2)企業(yè)經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)從價(jià)計征房產(chǎn)稅;出租房產(chǎn)從租計征房產(chǎn)稅。
19.甲公司于2012年9月向乙公司購買(mǎi)一處閑置廠(chǎng)房，合同注明的土地使用權價(jià)款2000萬(wàn)元，廠(chǎng)房及地上附著(zhù)物價(jià)款500萬(wàn)元，已知當地規定的契稅稅率為3%，甲公司應繳納的契稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.15 B.45 C.60 D.75
【答案】D
【解析】國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買(mǎi)賣(mài)，以成交價(jià)格作為計稅依據，甲公司應繳納契稅=(2000+500)×3%=75(萬(wàn)元)。
20.根據車(chē)船稅法律制度的規定，下列各項中，免予繳納車(chē)船稅的是( )。
A.載客汽車(chē)
B.銀行運鈔車(chē)
C.機關(guān)公務(wù)車(chē)
D.養殖漁船
【答案】D
【解析】捕撈、養殖漁船免征車(chē)船稅。
21.甲向乙購買(mǎi)一批貨物，合同約定丙為鑒定人，丁為擔保人，關(guān)于該合同印花稅納稅人的下列表述中，正確的是( )。
A.甲和乙為納稅人
B.甲和丙為納稅人
C.乙和丁為納稅人
D.甲和丁為納稅人
【答案】A
【解析】簽訂合同的各方當事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔保人、證人和鑒定人。
22.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列個(gè)人財產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是( )。
A.機動(dòng)車(chē)輛
B.金銀首飾
C.古玩字畫(huà)
D.維持生活必需的住房
【答案】D
【解析】個(gè)人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。
23.甲公司2012年5月10日取得營(yíng)業(yè)執照并開(kāi)業(yè)經(jīng)營(yíng)，但一直不辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)發(fā)現后責令限期改正，該公司在限期內仍未改正。根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務(wù)機關(guān)有權對其采取的措施是( )。
A.處以2000元以下的罰款
B.沒(méi)收經(jīng)營(yíng)所得
C.提請司法機關(guān)查封財產(chǎn)
D.提請工商行政管理機關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照
【答案】D
【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照。
24.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人認為侵犯其合法權益時(shí)應當先申請行政復議，不服行政復議決定再提起行政訴訟的是( )。
A.加收稅款滯納金
B.沒(méi)收財物和違法所得
C.罰款
D.停止發(fā)售發(fā)票
【答案】A
【解析】對稅務(wù)機關(guān)作出的“征稅行為”不服，應當先申請行政復議，對行政復議決定不服的，才能提起行政訴訟。征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環(huán)節、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。
二、多項選擇題(本類(lèi)題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)
1.根據我國法律制度的規定，下列各項中，能夠成為法律關(guān)系主體的有( )。
A.自然人 B.商品 C.法人 D.行為
【答案】AC
【解析】選項BD：屬于法律關(guān)系的客體。
2.關(guān)于民事訴訟與仲裁法律制度相關(guān)內容的下列表述中，正確的有( )。
A.民事經(jīng)濟糾紛實(shí)行或裁或審制度
B.民事訴訟與仲裁均實(shí)行回避制度
C.民事訴訟實(shí)行兩審終審制度，仲裁實(shí)行一裁終局制度
D.民事訴訟實(shí)行公開(kāi)審判制度，仲裁不公開(kāi)進(jìn)行
【答案】ABCD
【解析】選項D：仲裁不公開(kāi)進(jìn)行。當事人協(xié)議公開(kāi)的，可以公開(kāi)進(jìn)行;但涉及國家秘密的除外。
3.根據民事法律制度的規定，下列各項中，屬于民事責任形式的有( )。
A.返還財產(chǎn)
B.沒(méi)收非法財物
C.賠償損失
D.罰款
【答案】AC
【解析】選項BD：屬于行政責任。
4.根據勞動(dòng)合同法律制度的規定，下列情形中，職工不能享受當年年休假的有( )。
A.依法享受寒暑假，其休假天數多于年休假天數的
B.請事假累計20天以上，且單位按照規定不扣工資的
C.累計工作滿(mǎn)1年不滿(mǎn)10年，請病假累計2個(gè)月以上的
D.累計工作滿(mǎn)20年以上，請病假累計滿(mǎn)3個(gè)月的
【答案】ABC
【解析】選項D：累計工作滿(mǎn)20年以上的職工，請病假累計4個(gè)月以上的，不得享受當年的帶薪年休假。
5.某公司擬與張某簽訂為期3年的勞動(dòng)合同，關(guān)于該合同試用期約定的下列方案中，符合法律制度的有( )。
A.不約定試用期
B.試用期1個(gè)月
C.試用期3個(gè)月
D.試用期6個(gè)月
【答案】ABCD
【解析】(1)選項A：試用期屬于勞動(dòng)合同的約定條款(而非必備條款)，當事人可以不約定試用期;(2)選項BCD：3年以上固定期限和無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)6個(gè)月(≤6個(gè)月即可)。
6.根據勞動(dòng)合同法律制度的規定，下列情形中，勞動(dòng)者可以單方面與用人單位解除勞動(dòng)合同的有( )。
A.用人單位未為勞動(dòng)者繳納社會(huì )保險費
B.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報酬
C.用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護
D.用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)條件
【答案】ABCD
【解析】選項ABCD均屬于勞動(dòng)者可“隨時(shí)通知”解除勞動(dòng)合同的情形。
7.根據勞動(dòng)合同法律規定的規定，下列情形中，可導致勞動(dòng)合同關(guān)系終止的有( )。
A.勞動(dòng)合同期滿(mǎn)
B.勞動(dòng)者達到法定退休年齡
C.用人單位被依法宣告破產(chǎn)
D.女職工在哺乳期
【答案】ABC
【解析】選項D：女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位既不得解除勞動(dòng)合同，也不得終止勞動(dòng)合同，勞動(dòng)合同應當續延至相應的情形消失時(shí)終止。
8.勞動(dòng)者因用人單位拖欠勞動(dòng)報酬發(fā)生勞動(dòng)爭議申請仲裁的，應當在仲裁時(shí)效期間內提出。關(guān)于該仲裁時(shí)效期間的下列表述中，正確的有( )。
A.從用人單位拖欠勞動(dòng)報酬之日起1年
B.從用人單位拖欠勞動(dòng)報酬之日起2年
C.勞動(dòng)關(guān)系存續期間無(wú)仲裁時(shí)效期間的限制
D.勞動(dòng)關(guān)系終止的自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年
【答案】CD
【解析】勞動(dòng)關(guān)系存續期間因拖欠勞動(dòng)報酬發(fā)生爭議的，勞動(dòng)者申請仲裁不受1年仲裁時(shí)效期間的限制;但是，勞動(dòng)關(guān)系終止的，應當自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年內提出。
9.根據支付結算法律制度的規定，下列非現金支付工具中，屬于結算方式的有( )。
A.票據
B.銀行卡
C.匯兌
D.委托收款
【答案】CD
【解析】我國目前使用的人民幣非現金支付工具主要包括“三票一卡”和結算方式;“三票一卡”是指匯票、本票、支票和銀行卡，結算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。
10.關(guān)于商業(yè)匯票貼現的下列表述中，正確的有( )。
A.貼現是一種非票據轉讓行為
B.貼現申請人與出票人或直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系
C.貼現申請人是在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的企業(yè)法人以及其他組織
D.貼現到期不獲付款的，貼現銀行可從貼現申請人的存款賬戶(hù)直接收取票款
【答案】BCD
【解析】(1)選項A：貼現是指票據持票人在票據未到期前為獲得現金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的“票據轉讓行為”;(2)選項BC：商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現必須具備下列條件：①在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的企業(yè)法人以及其他組織;②與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系;③提供與其直接前手之間進(jìn)行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據復印件;(3)選項D：貼現到期，貼現銀行應向付款人收取票款;不獲付款的，貼現銀行應向其前手追索票款;貼現銀行追索票款時(shí)可從申請人的存款賬戶(hù)直接收取票款。
11.關(guān)于匯兌的下列表述中，符合法律規定的有( )。
A.單位和個(gè)人均可使用匯兌
B.匯款人和收款人均為個(gè)人的，方可辦理現金匯兌
C.匯兌以收賬通知為匯出銀行受理匯款的依據
D.匯兌以匯款回單為銀行將款項確已轉入收款人賬戶(hù)的憑據
【答案】AB
【解析】(1)選項A：?jiǎn)挝缓蛡�(gè)人各種款項的結算，均可使用匯兌結算方式;(2)選項B：匯款人和收款人均為個(gè)人，需要在匯入銀行支取現金的，應在“匯款金額”大寫(xiě)欄，先填寫(xiě)“現金”字樣，后填寫(xiě)匯款金額;(3)選項CD：匯款回單為匯出銀行受理匯款的依據，收賬通知為銀行將款項確已轉入收款人賬戶(hù)的憑據。
12.根據營(yíng)業(yè)稅法律制度的規定，下列金融業(yè)務(wù)中，以余額為營(yíng)業(yè)額計征營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A.一般貸款業(yè)務(wù)
B.金融期貨買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)
C.債券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)
D.外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)
【答案】BCD
【解析】(1)選項A：貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入“全額”(包括各種加息、罰息等);(2)選項BCD：外匯、有價(jià)證券、期貨(不包括貨物期貨)等金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的“余額”為營(yíng)業(yè)額。
13.根據營(yíng)業(yè)稅法律制度的規定，下列業(yè)務(wù)中，應按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A.美術(shù)館出租展覽場(chǎng)地
B.房地產(chǎn)公司出租土地使用權
C.俱樂(lè )部出租體育比賽場(chǎng)地
D.交通部門(mén)有償轉讓高速公路收費權
【答案】ABCD
【解析】(1)選項A：出租文化場(chǎng)所屬于“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目的征稅范圍;(2)選項B：房地產(chǎn)公司出租土地使用權，屬于“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目的征稅范圍;(3)選項C：以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所的業(yè)務(wù)，屬于“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目的征稅范圍;(4)選項D：交通部門(mén)有償轉讓高速公路收費權行為，應按“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。
14.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的下列表述中，正確的有( )。
A.建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)，向應稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B.乙公司出售辦公樓，應向公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C.保險公司出租寫(xiě)字樓，向公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D.建材公司轉讓土地使用權，向土地所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
【答案】AD
【解析】(1)選項A：納稅人提供應稅勞務(wù)應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;但是，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)應當向應稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;(2)選項BC：納稅人銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)，應當向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;(3)選項D：納稅人轉讓、出租土地使用權，應當向土地所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
15.根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，下列所得中，免予繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.保險賠償
B.勞動(dòng)分紅
C.退休工資
D.軍人轉業(yè)費
【答案】ACD
【解析】勞動(dòng)分紅按照“工資、薪金所得”項目征收個(gè)人所得稅。
16.關(guān)于契稅計稅依據的下列表述中，符合法律制度規定的有( )。
A.受讓國有土地使用權的，以成交價(jià)格為計稅依據
B.受贈房屋的，由征收機關(guān)參照房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格規定計稅依據
C.購入土地使用權的，以評估價(jià)格為計稅依據
D.交換土地使用權的，以交換土地使用權的價(jià)格差額為計稅依據
【答案】ABD
【解析】(1)選項AC：國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買(mǎi)賣(mài)，以成交價(jià)格作為計稅依據;(2)選項B：土地使用權贈與、房屋贈與，計稅依據由征稅機關(guān)參照土地使用權出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格確定;(3)選項D：土地使用權交換、房屋交換，計稅依據為所交換土地使用權、房屋的“價(jià)格差額”。
17.關(guān)于確定城鎮土地使用稅納稅人的下列表述中，符合法律規定的有( )。
A.擁有土地使用權的單位或個(gè)人為納稅人
B.擁有土地使用權的單位或個(gè)人不在土地所在地的，以代管人或實(shí)際使用人為納稅人
C.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，以實(shí)際使用人為納稅人
D.土地使用權共有的，以共有各方為納稅人
【答案】ABCD
【解析】城鎮土地使用稅由擁有土地使用權的單位或者個(gè)人繳納;擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或者實(shí)際使用人繳納;土地使用權未確定或者權屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人繳納;土地使用權共有的，由共有各方分別繳納。
18.關(guān)于印花稅計稅依據的下列表述中，符合法律規定的有( )。
A.財產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計稅依據
B.財產(chǎn)保險合同以保險費為計稅依據
C.工商營(yíng)業(yè)執照以注冊資金為計稅依據
D.商標注冊證以件數為計稅依據
【答案】ABD
【解析】選項CD：權利許可證照(包括房屋產(chǎn)權證、土地使用證、工商營(yíng)業(yè)執照、商標注冊證和專(zhuān)利證)按照件數作為計稅依據。
19.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人辦理的下列事項中，必須提供稅務(wù)登記證件的有( )。
A.納稅申報
B.開(kāi)立銀行賬戶(hù)
C.領(lǐng)購發(fā)票
D.繳納稅務(wù)罰款
【答案】BC
【解析】納稅人辦理下列事項時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件：(1)開(kāi)立銀行賬戶(hù);(2)領(lǐng)購發(fā)票。
20.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于納稅擔保范圍的有( )。
A.應納稅額
B.實(shí)現稅款的費用
C.稅款滯納金
D.實(shí)現稅款滯納金的費用
【答案】ABCD
【解析】納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現稅款、滯納金的費用。
三、判斷題(本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類(lèi)題最低得分為零分)
1.行政復議期間被申請人認為具體行政行為需要停止執行的，具體行政行為可以停止執行。( )
【答案】√
【解析】行政復議期間具體行政行為不停止執行。但是，有下列情形之一的，可以停止執行：(1)被申請人認為需要停止執行的;(2)行政復議機關(guān)認為需要停止執行的;(3)申請人申請停止執行，行政復議機關(guān)認為其要求合理，決定停止執行的;(4)法律規定停止執行的。
2.人民法院審理行政案件，可以對當事人雙方進(jìn)行調解，促其達成調解協(xié)議。( )
【答案】×
【解析】人民法院審理行政案件不適用調解;行政賠償訴訟可以調解。
3.勞動(dòng)者不能勝任工作崗位，用人單位應先經(jīng)過(guò)培訓或者調整工作崗位，仍不能勝任工作的，方可按程序與其解除勞動(dòng)合同。( )
【答案】√
【解析】勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過(guò)培訓或者調整工作崗位，仍不能勝任工作的，用人單位提前30日以書(shū)面形式通知勞動(dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后，可以解除勞動(dòng)合同。
4.勞動(dòng)者與用人單位發(fā)生勞動(dòng)爭議申請仲裁時(shí)，用人單位被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照或者決定提前解散、歇業(yè)，不能承擔相關(guān)責任的，其出資人、開(kāi)辦單位或者主管部門(mén)應作為共同當事人。( )
【答案】√
【解析】發(fā)生爭議的用人單位被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照、責令關(guān)閉、撤銷(xiāo)以及用人單位決定提前解散、歇業(yè)，不能承擔相關(guān)責任的，依法將其出資人、開(kāi)辦單位或者主管部門(mén)作為共同當事人。
5.撤銷(xiāo)銀行結算賬戶(hù)時(shí)，應先撤銷(xiāo)基本存款賬戶(hù)，然后再撤銷(xiāo)一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)。( )
【答案】×
【解析】撤銷(xiāo)銀行結算賬戶(hù)時(shí)，應先撤銷(xiāo)一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)，將賬戶(hù)資金轉入基本存款賬戶(hù)后，方可辦理基本存款賬戶(hù)的撤銷(xiāo)。
6.納稅人以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風(fēng)險的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。( )
【答案】√
【解析】以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風(fēng)險的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅;投資后轉讓其股權的行為，也不征收營(yíng)業(yè)稅。
7.納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈送其他單位或者個(gè)人的，不征收營(yíng)業(yè)稅。( )
【答案】×
【解析】單位或者個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權無(wú)償贈送其他單位或者個(gè)人，視同發(fā)生應稅行為。
8.城鎮土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計稅依據。( )
【答案】√
【解析】城鎮土地使用稅的計稅依據是納稅人“實(shí)際占用”的土地面積。
9.資源稅納稅人銷(xiāo)售應稅產(chǎn)品采取分期收款結算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天。( )
【答案】×
【解析】納稅人采取分期收款結算方式的，資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規定的收款日期的當天。
10.納稅人在納稅期內沒(méi)有應納稅款的，不需辦理納稅申報。( )
【答案】×
【解析】納稅人在納稅期內沒(méi)有應納稅款的，也應該按照規定辦理納稅申報。
四、不定項選擇題(本類(lèi)題共13小題，每小題2分，共26分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿(mǎn)分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分)
【資料1】
甲公司(從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人)成立于2012年5月18日，法定代表人為李某。6月5日，甲公司財務(wù)人員張某持有關(guān)資料到Q銀行開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。8月6日，甲公司從乙公司購進(jìn)一批價(jià)值260萬(wàn)元的貨物，采用支票方式付款。9月12日，甲公司向P銀行申請貸款，P銀行審查符合貸款條件后向其發(fā)放貸款300萬(wàn)元。
要求：
根據上述資料，分析回答下列第1～5小題。
1.下列各項中，屬于甲公司到Q銀行開(kāi)立基本存款賬戶(hù)應提供的證明文件是( )。
A.政府主管部門(mén)對該公司成立的批文原件
B.工商部門(mén)頒發(fā)的營(yíng)業(yè)執照正本
C.稅務(wù)部門(mén)頒發(fā)的稅務(wù)登記證
D.財政部門(mén)同意開(kāi)戶(hù)的證明
【答案】BC
【解析】企業(yè)法人開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的，應出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照正本;從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，還應出具稅務(wù)登記部門(mén)頒發(fā)的稅務(wù)登記證。
2.甲公司在Q銀行開(kāi)立基本存款賬戶(hù)予以核準的機構是( )。
A.Q銀行
B.當地銀行業(yè)協(xié)會(huì )
C.中國銀行監督管理委員會(huì )當地分支機構
D.中國人民銀行當地分支機構
【答案】D
【解析】符合開(kāi)立核準類(lèi)賬戶(hù)條件的，銀行應將存款人的開(kāi)戶(hù)申請書(shū)、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見(jiàn)等開(kāi)戶(hù)資料報送“中國人民銀行當地分支行”，經(jīng)其核準后辦理開(kāi)戶(hù)手續。
3.甲公司向乙公司簽發(fā)支票，其在支票上的簽章是( )。
A.甲公司的財務(wù)專(zhuān)用章加李某的簽名或蓋章
B.甲公司的業(yè)務(wù)專(zhuān)用章加李某的簽名或蓋章
C.甲公司的財務(wù)專(zhuān)用章加張某的簽名或蓋章
D.甲公司的業(yè)務(wù)專(zhuān)用章加張某的簽名或蓋章
【答案】A
【解析】支票出票人的簽章，出票人為單位的，為與該單位在銀行預留簽章一致的“財務(wù)專(zhuān)用章或者公章”加其“法定代表人或者其授權的代理人”的簽名或者蓋章。
4.下列各項中，屬于甲公司向乙公司簽發(fā)支票時(shí)必須記載的事項是( )。
A.收款人乙公司
B.付款人Q銀行
C.支票金額260萬(wàn)元
D.出票人甲公司簽章
【答案】BD
【解析】支票的金額、收款人名稱(chēng)可以由出票人授權補記，在“簽發(fā)支票時(shí)”可以暫不記載。
5.甲公司從P銀行貸款時(shí)開(kāi)立的銀行結算賬戶(hù)屬于( )。
A.基本存款賬戶(hù)
B.一般存款賬戶(hù)
C.專(zhuān)用存款賬戶(hù)
D.臨時(shí)存款賬戶(hù)
【答案】B
【解析】一般存款賬戶(hù)是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機構開(kāi)立的銀行結算賬戶(hù)。
【資料2】
某公司主要從事建筑、安裝和裝飾工程業(yè)務(wù)，該公司財務(wù)會(huì )計制度健全，能夠如實(shí)核算和提供經(jīng)營(yíng)情況，并能正確計算應納稅額和如實(shí)履行納稅義務(wù)。2012年3月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)取得建筑工程總包結算收入180萬(wàn)元，向分包單位支付工程款45萬(wàn)元。
(2)取得建筑工程分包結算收入160萬(wàn)元，提前竣工獎5萬(wàn)元。
(3)取得安裝工程結算收入12萬(wàn)元，該項安裝工程設備價(jià)款136萬(wàn)元，由建設方自行提供。
(4)取得裝飾收入16萬(wàn)元，該項裝飾工程消耗材料120萬(wàn)元，由客戶(hù)自行采購。
(5)取得房屋租金17萬(wàn)元，支付出租房屋的相關(guān)稅金3萬(wàn)元、取暖費2萬(wàn)元和維修費1萬(wàn)元。
已知：建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%;服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。
要求：
根據上述資料，分析回答下列第1～4小題。
1.該公司當月總包、分包建筑工程應繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.總包建筑工程應繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=180×3%=5.4(萬(wàn)元)
B.總包建筑工程應繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=(180-45)×3%=4.05(萬(wàn)元)
C.分包建筑工程應繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=160×3%=4.8(萬(wàn)元)
D.分包建筑工程應繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=(160+5)×3%=4.95(萬(wàn)元)
【答案】BD
【解析】(1)選項AB：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的“余額”為營(yíng)業(yè)額;(2)選項CD：建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建設單位收取的工程價(jià)款及價(jià)外費用(如提前竣工獎)。
2.該公司當月安裝工程、裝飾工程應繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.安裝工程應繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=12×3%=0.36(萬(wàn)元)
B.安裝工程應繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=(12+136)×3%=4.44(萬(wàn)元)
C.裝飾工程應繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=16×3%=0.48(萬(wàn)元)
D.裝飾工程應繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=(16+120)×3%=4.08(萬(wàn)元)
【答案】AC
【解析】(1)選項AB：納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營(yíng)業(yè)額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內，但不包括建設方提供的設備的價(jià)款;(2)選項CD：納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶(hù)實(shí)際收取的人工費、管理費和輔助材料費等收入(不含客戶(hù)自行采購的材料價(jià)款和設備價(jià)款)確認營(yíng)業(yè)額。
3.該公司當月房屋出租應繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.17×5%=0.85(萬(wàn)元)
B.(17-3)×5%=0.7(萬(wàn)元)
C.(17-3-2)×5%=0.6(萬(wàn)元)
D.(17-3-2-1)×5%=0.55(萬(wàn)元)
【答案】A
【解析】經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為取得的租金收入全額，不得扣除任何費用。
4.下列稅款征收方式中，適用于該公司的是( )。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗征收
D.定期定額征收
【答案】A
【解析】查賬征收適合于財務(wù)會(huì )計制度健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，正確計算應納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人。
【資料3】
張某系中國公民，就職于中國境內甲公司，2012年7月從境內取得如下收入：
(1)工資收入3800元，獎金收入600元，崗位津貼300元，交通補貼900元。
(2)3年期銀行存款利息收入800元，二級市場(chǎng)股票買(mǎi)賣(mài)所得2000元。
(3)為乙單位授課收入3000元，稿費收入820元。
(4)將2008年1月投資80萬(wàn)元購置的一套商品房出售給周某，合同注明的價(jià)款為120萬(wàn)元。
(5)受丙公司委托進(jìn)行軟件設計，取得設計費2000元。
已知：個(gè)人工資、薪金所得減除費用標準為3500元/月。
要求：
根據上述資料，分析回答下列第1～4小題。
1.張某工資、薪金所得應繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.(3800-3500)×3%=9(元)
B.[(3800+600)-3500]×3%=27(元)
C.[(3800+600+300)-3500]×3%=36(元)
D.[(3800+600+300+900)-3500]×10%-105=105(元)
【答案】D
【解析】工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。
2.張某的下列收入中，免予繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.銀行存款利息收入800元
B.股票買(mǎi)賣(mài)所得2000元
C.授課收入3000元
D.稿費收入820元
【答案】AB
【解析】(1)選項A：自2008年10月9日(含)起，對儲蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅;(2)選項B：對股票轉讓所得暫不征收個(gè)人所得稅;(3)選項CD：應征收個(gè)人所得稅。
3.張某受托進(jìn)行軟件設計所取得的收入，在計繳個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是( )。
A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
B.特許權使用費所得
C.勞務(wù)報酬所得
D.偶然所得
【答案】C
【解析】勞務(wù)報酬所得，是指個(gè)人獨立從事“非雇傭”的各種勞務(wù)(包括設計、咨詢(xún)、翻譯等)所取得的收入。
4.下列稅種中，屬于張某出售商品房應繳納的是( )。
A.契稅
B.印花稅
C.營(yíng)業(yè)稅
D.個(gè)人所得稅
【答案】BCD
【解析】選項A：張某出售商品房，由買(mǎi)方周某繳納契稅。
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