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初級會(huì )計經(jīng)濟法基礎知識:銀行結算賬戶(hù)管理
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【知識點(diǎn)】：銀行結算賬戶(hù)的概念和種類(lèi)
1.銀行結算賬戶(hù)，是指銀行為存款人開(kāi)立的辦理資金收付的人民幣活期存款賬戶(hù)。
2.銀行結算賬戶(hù)種類(lèi)
(1)按存款人分為：?jiǎn)挝汇y行結算賬戶(hù)和個(gè)人銀行結算賬戶(hù)。
(2)按用途分為：基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)(包括零余額賬戶(hù))、臨時(shí)存款賬戶(hù)。
【知識點(diǎn)】：銀行結算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)
1、存款人應在注冊地或住所地開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)。符合異地(跨省、市、縣)開(kāi)戶(hù)條件的，也可以在異地開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)。
2、核準制：需要人民銀行核準的賬戶(hù)包括：基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)(除因注冊驗資和增資驗資開(kāi)立的外)、預算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)和QFII專(zhuān)用存款賬戶(hù)(合格境外機構投資者在境內從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶(hù)和人民幣結算資金賬戶(hù))。
3、備案制：符合開(kāi)立一般存款賬戶(hù)、其他專(zhuān)用存款賬戶(hù)和個(gè)人銀行結算賬戶(hù)條件的，銀行應辦理開(kāi)戶(hù)手續，并于開(kāi)戶(hù)之日起5個(gè)工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。
4、中國人民銀行當地分支行應于2個(gè)工作日內對開(kāi)戶(hù)銀行報送的核準類(lèi)賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)資料的合規性予以審核，符合開(kāi)戶(hù)條件的，予以核準，頒發(fā)基本(或臨時(shí)或專(zhuān)用)存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證。
5、存款人開(kāi)立單位銀行結算賬戶(hù)，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶(hù)辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗資的臨時(shí)存款賬戶(hù)轉為基本存款賬戶(hù)和因借款轉存開(kāi)立的一般存款賬戶(hù)除外。對于核準類(lèi)銀行結算賬戶(hù)，“正式開(kāi)立之日”為中國人民銀行當地分支行的核準日期;對于非核準類(lèi)銀行結算賬戶(hù)，“正式開(kāi)立之日”為開(kāi)戶(hù)銀行為存款人辦理開(kāi)戶(hù)手續的日期。
(一)銀行結算賬戶(hù)的變更
存款人變更賬戶(hù)名稱(chēng)、單位的法定代表人或主要負責人、地址等其他開(kāi)戶(hù)資料后，應及時(shí)向開(kāi)戶(hù)銀行辦理變更手續，填寫(xiě)變更銀行結算賬戶(hù)申請書(shū)。申請變更銀行結算賬戶(hù)的時(shí)間：實(shí)際情況發(fā)生變更后的5個(gè)工作日內。
(二)銀行結算賬戶(hù)的撤銷(xiāo)
存款人尚未清償其開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的，不得申請撤銷(xiāo)該銀行結算賬戶(hù)。先撤銷(xiāo)一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)——余額轉入基本存款賬戶(hù)，最后撤銷(xiāo)基本存款賬戶(hù)。存款人撤銷(xiāo)核準類(lèi)銀行結算賬戶(hù)時(shí)，應交回開(kāi)戶(hù)許可證。
【知識點(diǎn)】：銀行結算賬戶(hù)的管理
(一)銀行結算賬戶(hù)的實(shí)名制管理
1、存款人應以實(shí)名開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)，并對其出具的開(kāi)戶(hù)(變更、撤銷(xiāo))申請資料實(shí)質(zhì)內容的真實(shí)性負責，法律、行政法規另有規定的除外。自然人不可以開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。
2、存款人應按照賬戶(hù)管理規定使用銀行結算賬戶(hù)辦理結算業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行結算賬戶(hù)，不得利用銀行結算賬戶(hù)套取銀行信用或進(jìn)行洗錢(qián)活動(dòng)。
(二)存款人結算賬戶(hù)變更事項的管理
存款人申請臨時(shí)存款賬戶(hù)展期，變更、撤銷(xiāo)單位銀行結算賬戶(hù)以及補(換)發(fā)開(kāi)戶(hù)許可證時(shí)，可由法定代表人或單位負責人直接辦理，也可授權他人辦理。
(三)存款人預留銀行簽章的管理
1、單位遺失預留公章或財務(wù)專(zhuān)用章的，應向開(kāi)戶(hù)銀行出具書(shū)面申請、開(kāi)戶(hù)許可證、營(yíng)業(yè)執照等相關(guān)證明文件;更換預留公章或財務(wù)專(zhuān)用章時(shí)，應向開(kāi)戶(hù)銀行出具書(shū)面申請、原預留公章或財務(wù)專(zhuān)用章等相關(guān)證明文件。
2、個(gè)人遺失或更換預留個(gè)人印章或更換簽字人時(shí)，應向開(kāi)戶(hù)銀行出具經(jīng)簽名確認的書(shū)面申請，以及原預留印章或簽字人的個(gè)人身份證件。
(四)銀行結算賬戶(hù)的對賬管理
銀行結算賬戶(hù)的存款人應與銀行按規定核對賬務(wù)。
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