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初級銀行從業(yè)資格考試風(fēng)險管理輔導：信用風(fēng)險管理
信用風(fēng)險管理是指通過(guò)制定信息政策，指導和協(xié)調各機構業(yè)務(wù)活動(dòng)，對從客戶(hù)資信調查、付款方式的選擇、信用限額的確定到款項回收等環(huán)節實(shí)行的全面監督和控制，以保障應收款項的安全及時(shí)回收。下面是應屆畢業(yè)生小編為大家搜索整理的初級銀行從業(yè)資格考試風(fēng)險管理輔導：信用風(fēng)險管理，希望對大家有所幫助。
第三章 信用風(fēng)險管理
占比25分。易出多選題，重點(diǎn)章節。
第三章主要講述了信用風(fēng)險識別、計量、檢測與報告、控制和資本計量，在復習時(shí)要注意法人和個(gè)人信用風(fēng)險識別、內部評級法、違約概率模型、風(fēng)險監測主要指標和關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程/ 環(huán)節控制這些知識點(diǎn)。
3.1 信用風(fēng)險識別
考點(diǎn)01 單一法人客戶(hù)信用風(fēng)險識別
1. 按照業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險特性的不同，商業(yè)銀行的客戶(hù)可劃分為法人客戶(hù)與個(gè)人客戶(hù);法人客戶(hù)根據其機構性質(zhì)可以分為企業(yè)類(lèi)客戶(hù)和機構類(lèi)客戶(hù);企業(yè)類(lèi)客戶(hù)根據其組織形式不同可劃分為單一法人客戶(hù)和集團法人客戶(hù)。
2. 對法人客戶(hù)的財務(wù)狀況分析主要采取財務(wù)報表分析(對資產(chǎn)負債表和損益表分析)、財務(wù)比率分析以及現金流量分析三種方法。
3. 財務(wù)報表分析關(guān)注四項內容：識別和評價(jià)財務(wù)報表風(fēng)險、識別和評價(jià)經(jīng)營(yíng)管理狀況、識別和評價(jià)資產(chǎn)管理狀況、識別和評價(jià)負債管理狀況;
4. 盈利能力比率，衡量管理層將銷(xiāo)售收入轉換成實(shí)際利潤的效率，體現管理層控制費用并獲得投資收益的能力;
效率比率，又稱(chēng)營(yíng)運能力比率，體現管理層管理和控制資產(chǎn)的能力;
杠桿比率，衡量企業(yè)所有者利用自身資金獲得融資的能力，也判斷企業(yè)的償債資格和能力;
流動(dòng)比率，判斷企業(yè)歸還短期債務(wù)的能力，分析企業(yè)當前的現金支付能力和應付突發(fā)事件和困境的能力。
5. 現金流是指現金在企業(yè)內的流入和流出，分為三個(gè)部分：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現金流、投資活動(dòng)中過(guò)的現金流、融資活動(dòng)中的現金流。
6. 非財務(wù)因素分析是信用風(fēng)險分析過(guò)程中的重要組成部分，與財務(wù)分析相互印證、互為補充。從管理層風(fēng)險分析，行業(yè)風(fēng)險分析，生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險分析，宏觀(guān)經(jīng)濟、社會(huì )及自然環(huán)境分析等方面進(jìn)行。
7. 擔保方式主要有：保證、抵押、質(zhì)押、留置與定金。
8. 保證是指保證人與債權人約定，當債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔責任的行為。(國家機關(guān)，學(xué)校、幼兒園、醫院等公益性為目地的事業(yè)單位、社會(huì )團體、企業(yè)法人的分支機構和職能部門(mén)，均不得作為保證人。)
9. 抵押是指債務(wù)人或第三方不轉移對財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權的擔保。
10. 質(zhì)押又稱(chēng)動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押，是指債務(wù)人或第三方將其動(dòng)產(chǎn)移交債權人占有，將該動(dòng)產(chǎn)作為債權的擔保。
11. 留置是指債權人按照合同約定占有債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)，債務(wù)人不按照合同約定的期限履行債務(wù)的，債權人有權依照法律規定留置該財產(chǎn)，以該財產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣(mài)、變賣(mài)該財產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。留置這一擔保形式，主要應用于保管合同、運輸合同、加工承攬合同等主合同。定金是指當事人可以約定一方向對方給付定金作為債權餓擔保。商業(yè)銀行極少才用留置與定金作為擔保方式。
考點(diǎn)02 企業(yè)法人客戶(hù)信用風(fēng)險識別
集團企業(yè)的主要投資者指直接或間接控制一個(gè)企業(yè)10%或10%以上表決權的個(gè)人投資者。
關(guān)聯(lián)交易是指發(fā)生在集團內關(guān)聯(lián)方之間的有關(guān)轉移權利或義務(wù)的事項安排。
根據集團內部關(guān)聯(lián)關(guān)系的不同，企業(yè)集團可以分為縱向一體化企業(yè)集團(上游企業(yè)與下游企業(yè))和橫向多元化企業(yè)集團(集團內部企業(yè)之間存在的大量資產(chǎn)重組、并購、資金往來(lái)以及債務(wù)重組)。
集團客戶(hù)信用風(fēng)險特征：內部關(guān)聯(lián)交易頻繁、連環(huán)擔保十分普遍、真實(shí)財務(wù)狀況難以掌握、系統性風(fēng)險較高、風(fēng)險識別和貸后管理難度大。
考點(diǎn)03 企業(yè)法人客戶(hù)信用風(fēng)險識別
1. 我國個(gè)人信貸產(chǎn)品可基本劃分為個(gè)人住房按揭貸款和其他個(gè)人零售貸款兩大類(lèi)。
2. 個(gè)人住房按揭貸款的風(fēng)險有經(jīng)銷(xiāo)商風(fēng)險;“假按揭”貸款(開(kāi)發(fā)商)等。
考點(diǎn)04 企業(yè)法人客戶(hù)信用風(fēng)險識別
信用風(fēng)險不應當僅僅停留在單筆貸款的層面上，還應當從貸款組合的層面進(jìn)行識別、計量、監測和控制。
系統性風(fēng)險對貸款組合的信用風(fēng)險的影響，主要是由宏觀(guān)經(jīng)濟因素的變動(dòng)反映出來(lái)的。
行業(yè)風(fēng)險是指當某些行業(yè)出現產(chǎn)業(yè)結構調整或原材料價(jià)格上升或競爭加劇等不利因素出現時(shí)，貸款組合中處于這些行業(yè)的借款人可能因履約能力整體下降而給商業(yè)銀行造成系統性的信用風(fēng)險損失。
區域風(fēng)險是指當某個(gè)特點(diǎn)區域的政治、經(jīng)濟、社會(huì )等方面出現不利變化時(shí)，貸款組合中處于該區域的借款人可能因履約能力整體下降而給商業(yè)銀行造成系統性的信用風(fēng)險損失。
3.2 信用風(fēng)險計量
巴塞爾新資本協(xié)議明確要求，商業(yè)銀行的內部評級應基于二維評級體系：一維是客戶(hù)評級(針對客戶(hù)的違約風(fēng)險)，另一維是債項評級(反映交易本身特定的風(fēng)險要素)。
考點(diǎn)05 風(fēng)險暴露分類(lèi)
在內部評級法下，商業(yè)銀行的風(fēng)險暴露分類(lèi)一般可以分為以下六小類(lèi)：即主權類(lèi)、金融機構類(lèi)、公司類(lèi)、零售類(lèi)、股權類(lèi)和其他類(lèi)。(易考多選)
主權風(fēng)險暴露是指對主權國家或經(jīng)濟實(shí)體區域及其中央銀行、公共部門(mén)實(shí)體、以及多邊開(kāi)發(fā)銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金組織等的債權。
金融機構風(fēng)險暴露是指商業(yè)銀行對金融機構的債權。根據金融機構的不同屬性，可分為銀行類(lèi)金融機構風(fēng)險暴露和非銀行類(lèi)金融機構風(fēng)險暴露。
公司風(fēng)險暴露是指銀行對公司、合伙企業(yè)和獨資企業(yè)及其他非自然人的債權，但不包括對主權、金融機構和納入零售風(fēng)險暴露的企業(yè)客戶(hù)的債權。公司風(fēng)險暴露分類(lèi)如下：
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債務(wù)人類(lèi)型 |
風(fēng)險特征 |
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中小企業(yè)風(fēng)險暴露 |
對年銷(xiāo)售額（近3年銷(xiāo)售額的算術(shù)平均值）不超過(guò)3億元人民幣的企業(yè)債務(wù)人的債權 |
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專(zhuān)業(yè)貸款（細分為項目融資、物品融資、商品融資和產(chǎn)生收入的房地產(chǎn)貸款） |
債務(wù)人通常是一個(gè)專(zhuān)門(mén)為實(shí)物資產(chǎn)融資或運作實(shí)物資產(chǎn)而設立的特殊目的實(shí)體；債務(wù)人基本沒(méi)有其他實(shí)質(zhì)性資產(chǎn)或業(yè)務(wù)，除了從被融資資產(chǎn)中獲得的收入外，沒(méi)有獨立償還債務(wù)的能力 |
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債務(wù)人類(lèi)型 |
風(fēng)險特征 |
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個(gè)人住房抵押貸款 |
以購買(mǎi)個(gè)人住房為目的并以所購房產(chǎn)為抵押的貸款 |
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合格循環(huán)零售風(fēng)險暴露 |
各類(lèi)無(wú)擔保的個(gè)人循環(huán)貸款，對單一客戶(hù)最大信貸余額不超過(guò)100萬(wàn)元 |
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其他零售風(fēng)險暴露 |
（1）上述兩者之外的其他對自然人的債權； |
6.股權風(fēng)險暴露是指商業(yè)銀行直接或間接持有的股東權益。
7.其他風(fēng)險暴露主要包括購入應收賬款和資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露。
考點(diǎn)06 客戶(hù)評級
客戶(hù)評級是指商業(yè)銀行對客戶(hù)償債能力和償債意愿的計量和評價(jià)，反映客戶(hù)違約風(fēng)險的大小�？蛻�(hù)評級的評價(jià)主體是商業(yè)銀行，評價(jià)目標是客戶(hù)違約風(fēng)險，評價(jià)結果是信用等級和違約概率(PD)。
債務(wù)人對于商業(yè)銀行的實(shí)質(zhì)性信貸債務(wù)逾期 90天以上。若債務(wù)超過(guò)了規定的透支限額或新核定的限額小于目前余額，各項透支將被視為逾期。
違約概率是指借款人在未來(lái)一定時(shí)期內發(fā)生違約的可能性。在巴塞爾新資本協(xié)議中，違約概率被具體定義為借款人內部評級 1 年期違約概率與 0.03 %中的較高者。
違約頻率是事后檢驗的結果，而違約概率是分析模型做出的事前預測。假設商業(yè)銀行當年將1000個(gè)客戶(hù)的信用等級評為A級，該評級對應的平均違約概率為1%;第二年觀(guān)察這組客戶(hù)，發(fā)現有15個(gè)客戶(hù)違約，則15∕1000×100%=1.5%就是違約頻率。
信用風(fēng)險計量是現代信用風(fēng)險管理的基礎和關(guān)鍵環(huán)節。信用風(fēng)險計量經(jīng)歷了從專(zhuān)家判斷法、信用評分模型到違約概率模型三個(gè)主要發(fā)展階段。
專(zhuān)家判斷法即專(zhuān)家系統(ExpertSystem)，是商業(yè)銀行在長(cháng)期經(jīng)營(yíng)信貸業(yè)務(wù)、承擔信用風(fēng)險過(guò)程中逐步發(fā)展并完善起來(lái)的傳統信用分析方法。專(zhuān)家系統在分析信用風(fēng)險時(shí)主要考慮兩方面因素：與借款人有關(guān)的因素(聲譽(yù)、杠桿、收益波動(dòng)性)、與市場(chǎng)有關(guān)的因素(經(jīng)濟周期、宏觀(guān)經(jīng)濟政策、利率水平)。
常用的專(zhuān)家系統：
5Cs：品德character、資本capital、還款能力capacity、抵押collateral、經(jīng)營(yíng)環(huán)境condition。
5Ps：個(gè)人因素personal、資金用途因素purpose、還款來(lái)源因素payment、保障因素protection、企業(yè)前景因素perspective。
8.信用評分模型是一種傳統的信用風(fēng)險量化模型，利用可觀(guān)察到的借款人特征變量計算出一個(gè)數值(得分)來(lái)代表債務(wù)人的信用風(fēng)險.并將借款人歸類(lèi)于不同的風(fēng)險等級。應用最廣泛的信用評分模型有：線(xiàn)性概率模型、Logit 模型、Probit模型和
9.違約概率模型分析屬于現代信用風(fēng)險計量方法，與傳統的專(zhuān)家判斷法和信用評分模型相比，違約概率模型能夠直接估計客戶(hù)的違約概率。需要商業(yè)銀行建立一致的、明確的違約定義，并且在此基礎上積累五年的數據。
10.RiskCalc模型是在傳統信用評分技術(shù)基礎上發(fā)展起來(lái)的一種是適用于非上市公司的違約概率模型，其核心是通過(guò)嚴格的步驟從客戶(hù)信息中選擇出最能預測違約的一組變量，經(jīng)過(guò)適當變換后運用Logit/Probit回歸技術(shù)預測客戶(hù)的違約概率。
11.KMV的CreditMonitor模型是一種適用于上市公司的違約概率模型，其核心在于把企業(yè)與銀行的借貸關(guān)系視為期權買(mǎi)賣(mài)關(guān)系。企業(yè)向銀行借款相當于持有一個(gè)基于企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值的看漲期權。
12.KPMG風(fēng)險中性定價(jià)理論的核心思想是假設金融市場(chǎng)中的每個(gè)參與者都是風(fēng)險中立者，不論是高風(fēng)險資產(chǎn)、低風(fēng)險資產(chǎn)或無(wú)風(fēng)險資產(chǎn)，只要資產(chǎn)的期望收益是相等的，市場(chǎng)參與者對其的接受態(tài)度就是一致的。根據風(fēng)險中性定價(jià)原理，無(wú)風(fēng)險資產(chǎn)的預期收益與不同等級風(fēng)險資產(chǎn)的預期收益是相等的，即P1(1+K1)+(1-P1)×(1+K1)×=1+i1
13.死亡率模型是根據風(fēng)險資產(chǎn)的歷史違約數據，計算在未來(lái)一定持有期內不同信用等級的客戶(hù)/債項的違約概率(即死亡率)。通常分為邊際死亡率和累計死亡率。例如：根據歷史數據分析得知，商業(yè)銀行某信用等級的債務(wù)人在獲得貸款后的第1年、第2年、第3年出現違約的概率(即邊際死亡率)分別為1%、2%、3%。則根據死亡率模型，該信用等級的債務(wù)人能夠在3年到期后將本息全部歸還的概率[貸款存活率(SR)]為：(1-1%)×(1-2%)×(1-3%)=94.1%，上述結果也意味著(zhù)該信用等級的債務(wù)人在3年期間可能出現違約的概率(即累計死亡率) 為：1-94.1%=5.9%
考點(diǎn)07 債項評級
債項評級是對交易本身的特定風(fēng)險進(jìn)行計量和評價(jià)，反映客戶(hù)違約后的債項損失大小。特定風(fēng)險因素包括抵押、優(yōu)先性、產(chǎn)品類(lèi)別、地區、行業(yè)等。
債項風(fēng)險既可以只反映債項本身的交易風(fēng)險，也可以同時(shí)反映客戶(hù)的信用風(fēng)險和債項交易風(fēng)險。
債務(wù)人違約時(shí)期表內和表外項目的風(fēng)險暴露總額，包括已使用的授信余額、應收未收利息、未使用授信額度的預期提取數量以及可能發(fā)生的費用。已違約時(shí)，EAD為其違約時(shí)的賬面價(jià)值;尚未違約，EAD對于表內項目為債務(wù)賬面價(jià)值，對于表外項目為已提取金額+信用轉換系數×已承諾未提取金額。
一個(gè)債務(wù)人只能有一個(gè)客戶(hù)信用評級，而同一債權的不同交易可能會(huì )有不同的債項評級。
計算違約損失率的方法主要有：市場(chǎng)價(jià)值法(通過(guò)市場(chǎng)上類(lèi)似資產(chǎn)的信用價(jià)差和違約概率推算違約損失率。)、回收現金流法(根據違約歷史清收情況，預測違約貸款在清收過(guò)程中的現金流，并計算出LGD，即LGD=1-回收率=1-(回收金額-回收成本)/違約風(fēng)險暴露)。
考點(diǎn)08 信用風(fēng)險組合的計量
違約的發(fā)生主要基于以下原因：債務(wù)人自身因素(如經(jīng)營(yíng)管理不善、出現重大項目失敗等);債務(wù)人所在行業(yè)或區域因素(如整個(gè)行業(yè)受到原材料價(jià)格上漲的沖擊，或某一地區發(fā)生重大事件);宏觀(guān)經(jīng)濟因素(如GDP增長(cháng)放緩、貸款利率上升、貨幣升值等)，不包括銀行監管措施不健全。
行業(yè)或區域因素將同時(shí)影響同一行業(yè)或地區所有債務(wù)人違約的可能性，而宏觀(guān)經(jīng)濟因素將導致不同行業(yè)之間的違約相關(guān)性。
國際上應用比較廣泛的信用風(fēng)險組合模型包括Gredit Metrics模型、Gredit Portfolio View模型、Gredit Risk+模型等。
Gredit Metrics模型。本質(zhì)上是一個(gè)VaR模型，目的是為了計算出在一定的置信水平下，一個(gè)信用資產(chǎn)組合在持有期限內可能發(fā)生的最大損失。
GreditPortfolio View模型直接將轉移概率與宏觀(guān)因素的關(guān)系模型化，然后通過(guò)不斷加入宏觀(guān)因素沖擊來(lái)模擬轉移概率的變化，得出模型中的一系列參數值。Gredit Portfolio View模型可以看做是Gredit Metrics模型的一個(gè)補充。
Gredit Risk+模型是根據針對火險的財險精算原理，對貸款組合違約率進(jìn)行分析，并假設在組合中，每筆貸款只有違約和不違約兩種狀態(tài)。
壓力測試用于評估資產(chǎn)或投資組合在極端不利的條件下可能遭受的重大損失。
3.3 信用風(fēng)險監測與報告
考點(diǎn)09 風(fēng)險監測對象
信用風(fēng)險監測是指通過(guò)各種監測技術(shù)，動(dòng)態(tài)捕捉信用風(fēng)險指標的異常變動(dòng)，判斷是否達到引起關(guān)注的水平或超過(guò)閾值，并采取相應措施。
JP摩根的統計分析顯示：在貸款決策前預見(jiàn)風(fēng)險并采取預控措施，對降低實(shí)際損失的貢獻度為50%~60%;在貸后管理過(guò)程中檢測到風(fēng)險并迅速補救，對降低風(fēng)險損失的貢獻度為25%~30%;而當風(fēng)險產(chǎn)生后才進(jìn)行事后處理，其效力則低于20%。
單一客戶(hù)風(fēng)險監測方法包括一整套貸后管理的程序和標準，并借助客戶(hù)信用評級、貸款分類(lèi)等方法。
客戶(hù)風(fēng)險的內生變量包括兩大類(lèi)：基本面指標(①品質(zhì)類(lèi)指標、②實(shí)力類(lèi)指標、③環(huán)境類(lèi)指標)和財務(wù)指標(①償債能力指標、②盈利能力指標、③營(yíng)運能力指標、④增長(cháng)能力指標)。
從客戶(hù)風(fēng)險的外生變量來(lái)看，借款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不是孤立的，而是與其主要股東、上下游客戶(hù)、市場(chǎng)競爭者等“風(fēng)險域”企業(yè)持續交互影響的。這對單一客戶(hù)風(fēng)險的監測，需要從個(gè)體延伸到“風(fēng)險域”企業(yè)。
我國監管當局出臺了貸款風(fēng)險分類(lèi)的指導原則，把貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類(lèi)(后三類(lèi)合稱(chēng)為不良貸款)。
授信集中是指相對于商業(yè)銀行資本金�？傎Y產(chǎn)或總體風(fēng)險水平而言，存在較大潛在風(fēng)險的授信。
考點(diǎn)10 風(fēng)險監測主要指標
不良貸款率=(次級類(lèi)貸款+可疑類(lèi)貸款+損失類(lèi)貸款)/各項貸款×100%
預期損失率=預期損失/資產(chǎn)風(fēng)險暴露×100%
正常貸款遷徙率識別例題，不需記公式!!!假設商業(yè)銀行當期期初共有l 000億元貸款，其中正常類(lèi)、關(guān)注類(lèi)、次級類(lèi)、可疑類(lèi)、損失類(lèi)貸款分別為900億元、50億元、30億元、15億元、5億元。該年度銀行正常收回存量貸款l50億元(全部為正常類(lèi)貸款)，清收處置不良貸款25億元，其他不良貸款形態(tài)未發(fā)生變化，新發(fā)放貸款225億元(截至當期期末全部為正常類(lèi)貸款)。至當期期末，該銀行正常類(lèi)、關(guān)注類(lèi)貸款分別為950億元、40億元。則該銀行當年度的正常貸款遷徙率為：該行期初正常貸款余額為900+50=950(億元)，期內減少額為150億元，期末正常貸款為950+40=990(億元)，其中來(lái)自原正常貸款的為990—225=765(億元)，期內貸款遷徙為不良貸款的金額為950—150—765=35(億元)，所以正常貸款遷徙率為：35/(950—150)×100%=4.38%。
不良貸款撥備覆蓋率=(一般準備+專(zhuān)項準備+特種準備)/(次級類(lèi)貸款+可疑類(lèi)貸款+損失類(lèi)貸款)
貸款損失準備充足率=貸款實(shí)際計提準備/貸款應提準備×100%
考點(diǎn)11 風(fēng)險預警
1.風(fēng)險預警是指根據各種渠道的信息，通過(guò)一定的技術(shù)手段，采用專(zhuān)家判斷和時(shí)間序列分析、層次分析和功效計分等方法，對商業(yè)銀行信用風(fēng)險狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監測和早期預警。
2.風(fēng)險預警的程序：①信息的收集和傳遞;②風(fēng)險分析;③風(fēng)險處置;④后評價(jià)
3.風(fēng)險預警的主要方法：黑色預警法、藍色預警法、紅色預警法(為定量分析，指考慮時(shí)間序列變化規律)
4.行業(yè)環(huán)境風(fēng)險因素：宏觀(guān)經(jīng)濟周期、財政貨幣政策、產(chǎn)業(yè)政策、法律法規
5.行業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險因素：市場(chǎng)供求、產(chǎn)業(yè)成熟度、行業(yè)壟斷程度、產(chǎn)業(yè)依賴(lài)度、替代性、整體財務(wù)狀況
6.行業(yè)財務(wù)風(fēng)險因素：凈資產(chǎn)收益率、行業(yè)盈虧系數、資本積累率、銷(xiāo)售利潤率、全員勞動(dòng)生產(chǎn)率
7.區域風(fēng)險預警包括：政策法規的變化、區域經(jīng)營(yíng)環(huán)境的惡化、區域商業(yè)銀行分支機構內部出現風(fēng)險因素
8.客戶(hù)風(fēng)險預警可分為：客戶(hù)財務(wù)預警和客戶(hù)非財務(wù)風(fēng)險預警
考點(diǎn)12 風(fēng)險報告
風(fēng)險報告的職責：
�、俦ＷC對有效全面風(fēng)險管理的重要性和相關(guān)性的清醒認識
�、趥鬟f商業(yè)銀行的風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度
�、蹖�(shí)施并支持一致的風(fēng)險語(yǔ)言/術(shù)語(yǔ)
�、苁箚T工在業(yè)務(wù)部門(mén)、流程和職能單元之間分享風(fēng)險信息(考點(diǎn)，不是風(fēng)險獨立)
�、莞嬖V員工在實(shí)施和支持全面風(fēng)險管理中的角色和職責
�、蘩脙炔繑祿屯獠渴录�、活動(dòng)、狀況的信息，為商業(yè)銀行風(fēng)險管理和目標實(shí)施提供支持
�、弑Ｕ巷L(fēng)險管理信息及時(shí)、準確地向上級或者同級的風(fēng)險管理部門(mén)、外部監管部門(mén)、投資者報告
2.從報告的使用者來(lái)看，風(fēng)險報告分為內部報告和外部報告
從類(lèi)型上劃分，風(fēng)險報告分為綜合報告和專(zhuān)題報告
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