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關(guān)于進(jìn)一步做好盤(pán)活財政存量資金工作的通知最新解讀
近日，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步做好盤(pán)活財政存量資金工作的通知》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》)，部署進(jìn)一步做好盤(pán)活財政存量資金工作，更好發(fā)揮積極財政政策作用，提高財政資金使用效率�！锻ㄖ诽岢�10項舉措，有針對性地“喚醒”趴在賬上的財政資金。新政策有何新看點(diǎn)?社會(huì )關(guān)注的專(zhuān)戶(hù)、非稅收入等存量資金如何化解?盤(pán)活資金后會(huì )不會(huì )帶來(lái)過(guò)剩的流動(dòng)性?請看專(zhuān)家們是如何解讀《通知》的。
清理：結轉結余資金是“重頭戲”
每年年底，各級財政賬上都會(huì )有一筆“沒(méi)花完”的資金，有預算項目未執行完還需繼續使用的錢(qián)，也有項目已經(jīng)完成或項目終止之后剩下的錢(qián)。一般將其稱(chēng)之為結轉結余資金，這是形成財政存量資金的“大頭”。
此次發(fā)布的《通知》中，10項主要舉措里前4項就是用于化解結轉結余資金的。
如何清理已有的結轉結余資金?這是社會(huì )最為熱切關(guān)注的�！锻ㄖ烽_(kāi)門(mén)見(jiàn)山在第1條中就給出了答案。2012年及以前年度結轉資金，將補充到預算穩定調節基金，統籌用于2015年及以后年度預算編制;而2013年結轉資金應加快執行，不許按原用途使用的，應統籌使用到缺資金的領(lǐng)域。
除了一般公共預算，政府“四本”預算中的政府性基金也存在需要清理的結轉資金。比如，我們所熟悉的民航發(fā)展基金等。“原則上這些結轉資金可按規定，繼續專(zhuān)款專(zhuān)用。但規模較大的，應調入一般公共預算。”財政部預算司有關(guān)負責人解釋說(shuō)。如何判斷結轉資金規模大小?《通知》也給出了明確的標準，即每項政府性基金結轉資金規模，一般不超過(guò)該項基金當年收入的30%。
在中國社會(huì )科學(xué)院財經(jīng)戰略研究院財政研究室主任楊志勇看來(lái)，像“30%”這樣的規定不僅“具體”、“可執行”，還具有更特殊的意義，“這些規定都是首次出現在國務(wù)院的文件中，以前從未有過(guò)的。”楊志勇說(shuō)，從國務(wù)院層面提出這些實(shí)實(shí)在在的舉措，將顯著(zhù)改善“收入與支出不對應”造成的資金閑置。
事實(shí)上，結轉結余資金的形成，不僅僅產(chǎn)生于預算管理的“收支”當中，還存在于上下級政府的轉移支付、部門(mén)自身預算和執行的過(guò)程中。
目前，中央財政中約七成是用于地方稅收返還和轉移支付。如何讓資金“轉移”過(guò)程中避免出現閑置情況?《通知》指出，2012年及以前上級政府下達的專(zhuān)項轉移支付結轉資金，尚未分配到部門(mén)的，下級政府應“交回”;已分配到部門(mén)卻“閑置”的，由部門(mén)與同級政府統籌使用。2013年的專(zhuān)項轉移支付結轉資金，下級政府可以在不改變資金類(lèi)級科目基礎上整合使用。
而對于部門(mén)預算結轉結余資金的管理，《通知》也規定，要加大執行力度，2012年之前的項目結轉資金，將由同級政府收回統籌使用。“收回的資金，將作為新的預算項目，按照預算管理程序重新申請和安排。”財政部預算司有關(guān)負責人表示。
取消：財政專(zhuān)戶(hù)、非稅收入“過(guò)渡性賬戶(hù)”等
財政專(zhuān)戶(hù)，是指財政部門(mén)在銀行設立的用于管理核算特定資金的銀行結算賬戶(hù)。比如，外國政府和國際金融組織捐贈的資金等，就在專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)中進(jìn)行核算管理。
“近年來(lái)，地方財政專(zhuān)戶(hù)管理存在一些不規范的問(wèn)題。財政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)設過(guò)多，同一性質(zhì)資金多頭或重復開(kāi)設賬戶(hù)，違規開(kāi)設財政專(zhuān)戶(hù)，以及轉移、擠占、挪用資金等違規行為也時(shí)有發(fā)生。”財政部預算司有關(guān)負責人告訴《經(jīng)濟日報》記者。正是由于這些原因，此次盤(pán)活資金存量的《通知》對財政專(zhuān)戶(hù)管理作出了規定，要求除國務(wù)院批準保留的，其余專(zhuān)戶(hù)將在2年內逐步撤銷(xiāo)，并且各地一律不得新設專(zhuān)項支出財政專(zhuān)戶(hù)。
據了解，從2011年開(kāi)始，財政部累計撤并地方財政專(zhuān)戶(hù)7.4萬(wàn)多個(gè)，撤戶(hù)率達32.4%。2014年，財政部再次分批撤銷(xiāo)約1.2萬(wàn)個(gè)不合規的財政專(zhuān)戶(hù)。此次發(fā)布的《通知》將明確最后的“時(shí)限”，“清理撤銷(xiāo)專(zhuān)戶(hù)的資金，將并入其他專(zhuān)戶(hù)，或是繳入國庫。”財政部預算司有關(guān)負責人說(shuō)。
非稅收入也屬于具有收入項目多、收費標準不一、執收單位分散等特點(diǎn)，也在商業(yè)銀行開(kāi)設賬戶(hù)管理，被稱(chēng)為“過(guò)渡性賬戶(hù)”。根據《通知》，為確保非稅收入及時(shí)足額上繳財政，“過(guò)渡性賬戶(hù)”也要取消。“將積極推行非稅收入電子繳庫，實(shí)現直接繳入國庫。暫時(shí)未能實(shí)現直接入國庫的，預留10個(gè)工作日，必須將進(jìn)入專(zhuān)戶(hù)的非稅收入足額繳入國庫。”財政部預算司有關(guān)負責人表示。
同時(shí)，《通知》規定，2014年起地方政府除國庫集中支付年終結余外，一律不得按權責發(fā)生制列支。“比如，有的地方政府對于‘沒(méi)花完’的錢(qián)找一些次年‘應該’花的理由，比如增加工資、環(huán)保費用等，虛列開(kāi)支。”楊志勇說(shuō)，隨著(zhù)財政部對預算執行進(jìn)度的加強，不少地方出現對權責發(fā)生制的濫用，《通知》將有助于改善這種情況。
對于預算周轉金、預算穩定調節基金、償債準備金這些存量資金，《通知》也有新規定。比如，預算穩定調節基金規模，不得超過(guò)本級一般公共預算支出總額的5%;再如，從今年開(kāi)始，地方各級政府不得新設各種形式償債基金。
此外，《通知》還從加強三年滾動(dòng)預算方面，要求各部門(mén)加強項目安排、和支出的準確性，確保資金一旦下達就能實(shí)際使用。
風(fēng)控：應對“盤(pán)活”的流動(dòng)性做好防范
從審計署發(fā)布的數據來(lái)看，截至2014年3月底，重點(diǎn)審計的9個(gè)省本級和9個(gè)市本級財政，存量資金共計7673億元。盤(pán)活財政存量資金，在當前的經(jīng)濟形勢下具有重要的意義。
“能夠使得更多資金流通起來(lái)，一方面減少資金沉淀、提高使用效率，另一方面增加政府支出，用于穩增長(cháng)、促改革、調結構、惠民生的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節。”財政部預算司有關(guān)負責人表示，另外，盤(pán)活了資金還有利于加強監督，避免資金被擠占挪用。
據了解，《通知》對截留、占用、挪用或是拖欠應當上繳國庫的預算收入等行為，將加大督查和問(wèn)責力度。比如，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人依法給予處分，構成犯罪的依法追求刑事責任。
在財政部財科所所長(cháng)劉尚�？磥�(lái)，盤(pán)活存量資金還將為金融市場(chǎng)帶來(lái)充足的流動(dòng)性。被視為商業(yè)銀行的“生命線(xiàn)”的流動(dòng)性，一旦突然大規模增多，對商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，帶來(lái)的不只是機遇，還有風(fēng)險控制的挑戰。比如，將會(huì )削弱其盈利能力、加劇局部信貸市場(chǎng)的競爭。“商業(yè)銀行需要提早做好流動(dòng)性控制方面的應對舉措。”劉尚希建議說(shuō)�！锻ㄖ芬仓赋�，要求中國人民銀行加強對市場(chǎng)流動(dòng)性的監控，防止因盤(pán)活存量資金形成的流動(dòng)性波動(dòng)。
盤(pán)活財政存量資金是我國財政體制改革的一次創(chuàng )新。但是，“盤(pán)活”不應成為“常態(tài)”，應在當前妥善利用財政資金存量的同時(shí)，盡快完善預算管理，加強現金管理，完善監督機制，有效防止資金沉積，以穩定、科學(xué)的財政收支帶來(lái)穩定的經(jīng)濟效益。
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