房屋租賃合同印花稅

　　隨著(zhù)法律觀(guān)念的日漸普及，合同對我們的約束力越來(lái)越不可忽視，簽訂合同能促使雙方規范地承諾和履行合作。那么一份詳細的合同要怎么寫(xiě)呢？以下是小編精心整理的房屋租賃合同印花稅，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

　　房屋租賃合同印花稅 1

　　按照稅法相關(guān)規定，房屋租賃合同應該按租賃合同記載金額的千分之一計算印花稅。

　　1、購買(mǎi)印花稅票自行貼花、并劃線(xiàn)注銷(xiāo)。

　　2、租賃合同如果只規定了月(或年、或日)租金標準而無(wú)租賃期限的，可在簽訂合同時(shí)先按定額5元貼花，以后結算時(shí)再按實(shí)際金額計稅，補貼印花。

　　3、如果稅金在五百塊以上，或者要反復貼花的，去填納稅申報表。

　　4、兩個(gè)立合同的人都要計算繳納并粘帖印花稅。

　　房屋租賃合同如何貼印花稅?

　　1)貼花法：由納稅人根據規定自行計算應納稅額，購買(mǎi)印花稅票貼在應稅憑證上，并在每枚稅票與憑證交接在騎縫處蓋戳注銷(xiāo)或畫(huà)銷(xiāo)。納稅人需要通過(guò)貼花形式完稅的，可到各區(市)地稅局辦稅服務(wù)廳購買(mǎi)印花稅票。(納稅人需要通過(guò)貼花形式完稅的，可到各區(市)地稅局辦稅服務(wù)廳購買(mǎi)印花稅票。)

　　(2)采用繳款書(shū)代替貼花法：一份應稅憑證應納稅額超過(guò)五百元的`，應向當地稅務(wù)機關(guān)申請用繳款書(shū)或者完稅證完稅，并將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或由稅務(wù)機關(guān)在憑證上加蓋完稅戳記代替貼花。對已辦理網(wǎng)上報稅的納稅人，印花稅可在省網(wǎng)報稅系統的“納稅申報-其他-非核定稅種申報(適用于偶然發(fā)生且稅務(wù)機關(guān)未核定稅種進(jìn)行的納稅申報)”中進(jìn)行申報。

　　(3)按期匯總繳納法。同一種類(lèi)應納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式。匯總繳納的期限為一個(gè)月。采用按期匯總繳納方式的納稅人應事先告知主管稅務(wù)機關(guān)。繳納方式一經(jīng)選定，一年內不得改變。

　　(4)代扣代繳法。

　　依據印花稅方面的規定，繳納印花稅采用繳款書(shū)代替貼花法：一份應稅憑證應納稅額超過(guò)五百元的，應向當地稅務(wù)機關(guān)申請用繳款書(shū)或者完稅證完稅，并將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或由稅務(wù)機關(guān)在憑證上加蓋完稅戳記代替貼花。采用該種方法的，可在省網(wǎng)報稅系統的“納稅申報-其他-非核定稅種申報”選擇印花稅進(jìn)行申報。

　　房屋租賃要交納下列稅：

　　(1)要向國家交房產(chǎn)稅，出租方要按租金年收入的12%交納房產(chǎn)稅。

　　(2)印花稅，租賃雙方在辦理租賃登記時(shí)應按租賃合同所載租賃金額的千分之一貼花。

　　(3)營(yíng)業(yè)稅，單位和個(gè)人出租房屋應按租金收入的百分之五交納營(yíng)業(yè)稅，個(gè)人出租房屋月租金收入在800元以下的免納營(yíng)業(yè)稅。

　　(4)所得稅，如出租方為企業(yè)，應交納企業(yè)所得稅;如出租方為個(gè)人，應交納個(gè)人所得稅。

　　所繳納稅費比率：

　　1、營(yíng)業(yè)稅，按租金的3%收取。

　　2、城建稅，按營(yíng)業(yè)稅的7%收取。

　　3、教育附加，按營(yíng)業(yè)稅的3%收取。

　　4、地方教育附加，按營(yíng)業(yè)稅的1%收取。

　　5、房產(chǎn)稅，按租金的4%收取。

　　6、個(gè)人所得稅，按計算公式[租金-(1+2+3+4+5)]-N×10%收取。月租金在4000元以下時(shí)，N為800元;月租金4000元以上時(shí)，N為租金的20%。

　　7、土地使用稅，按每平方米2-8元收取。

　　8、印花稅，按租賃合同金額的1%收取。

　　房屋租賃合同印花稅 2

　　一、核心基礎：納稅人與計稅依據

　�。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人

　　根據《中華人民共和國印花稅法》規定，簽訂房屋租賃合同的雙方當事人（出租方與承租方）均為印花稅納稅人，需共同承擔納稅義務(wù)。實(shí)務(wù)中，雙方可通過(guò)合同約定具體繳納比例，但未約定時(shí)仍需各自按規定申報。此外， estate agent 或雙方代理人可代為辦理繳納手續。

　�。ǘ�）計稅依據確定規則

　　核心依據：以合同載明的租賃金額總額為計稅基礎，不包含物業(yè)管理費、水電費等非租金費用，押金也不計入計稅范圍。

　　例：年租金 12 萬(wàn)元的住房租賃合同，計稅金額為 12 萬(wàn)元；若合同僅約定月租金 1 萬(wàn)元但未明確租賃期限，簽訂時(shí)先按 5 元定額貼花，后續結算時(shí)按實(shí)際總租金補稅。

　　含稅金額處理：

　　合同分別記載不含稅金額與增值稅額的，按不含稅金額計稅；

　　未分別記載的，以含稅總金額作為計稅依據。

　　特殊情形：合同約定免租期的，免租期內的租金不納入計稅金額；分期支付租金的，需合并全部租期租金計算總額。

　　二、稅率標準與計算示例

　�。ㄒ唬┗�本稅率

　　房屋租賃合同屬于 “財產(chǎn)租賃合同” 稅目，法定稅率為 1‰（千分之一），即應納稅額 = 租賃金額 ×0.001。

　�。ǘ�）差異化計算示例

　　三、繳納流程與操作規范

　�。ㄒ唬├U納時(shí)限

　　需在合同簽訂之日起 30 日內完成印花稅繳納，逾期可能產(chǎn)生滯納金或影響合同法律效力（未貼花合同可能無(wú)法作為訴訟證據）。

　�。ǘ�）繳納方式

　　線(xiàn)上辦理（推薦）：通過(guò)當地電子稅務(wù)局或 “e-stamping” 服務(wù)平臺申報，填寫(xiě)合同編號、租賃金額等信息，在線(xiàn)繳款后即時(shí)獲取電子完稅憑證（24 小時(shí)服務(wù)）。

　　線(xiàn)下辦理：

　　攜帶租賃合同原件到當地稅務(wù)大廳窗口申報，繳納后可在合同上加蓋傳統印花稅票；

　　郵寄申報需提交《印花稅納稅申報表》，稅務(wù)機關(guān) 5 個(gè)工作日內寄回完稅憑證。

　�。ㄈ�）資料留存要求

　　需妥善保存租賃合同原件、完稅憑證、租金支付憑證等資料，享受優(yōu)惠政策的'納稅人還需留存不動(dòng)產(chǎn)權屬證明、房產(chǎn)用途證明等備案材料。

　　四、2025 年有效優(yōu)惠政策

　�。ㄒ唬┓ǘ�減免情形

　　公租房相關(guān)：對公租房經(jīng)營(yíng)管理單位與承租方簽訂的租賃協(xié)議，雙方均免征印花稅；配套建設公租房的項目，按比例免征相關(guān)印花稅（政策執行至 2027 年）。

　　高校學(xué)生公寓：與高校學(xué)生簽訂的學(xué)生公寓租賃合同，免征印花稅（需符合國家收費標準，執行至 2027 年 12 月 31 日）。

　�。ǘ�）地方性減免政策

　　個(gè)人住房出租：多地對個(gè)人出租住房實(shí)行印花稅減半優(yōu)惠，如深圳、上海等地將稅率降至 0.05%，部分月租≤3 萬(wàn)元的情形可進(jìn)一步減免。

　　小規模納稅人 / 個(gè)體工商戶(hù)：2023-2027 年期間，此類(lèi)納稅人簽訂的房屋租賃合同印花稅減半征收（不含證券交易相關(guān)）。

　　五、常見(jiàn)誤區與風(fēng)險提示

　　誤區 1：只有出租方需要繳稅

　　糾正：合同雙方均為納稅人，未共同申報可能面臨稅務(wù)處罰。

　　誤區 2：押金需計入計稅金額

　　糾正：押金不屬于租金收入，無(wú)需繳納印花稅。

　　誤區 3：未明確租期無(wú)需繳稅

　　糾正：需先按 5 元定額貼花，后續結算時(shí)按實(shí)際金額補稅，避免漏繳。

　　風(fēng)險提示：未貼花或逾期繳納的，可能面臨罰款（稅額 50% 至 5 倍），且合同在訴訟中可能不被采納為有效證據。

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