2017年審計師《宏觀(guān)經(jīng)濟學(xué)》精選知識點(diǎn)
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財政收入
財政收入包括稅收、公債、非稅收入等。
稅收
稅收----國家為實(shí)現其職能，滿(mǎn)足社會(huì )公共需要，依照法律預先規定的標準，強制、無(wú)償地取得公共財政收入的一種規范形式。
稅收是政府財政收入中的最主要部分，一般占經(jīng)常性公共財政收入的90%以上。
(一)稅收種類(lèi)
稅收根據征稅對象，稅收可分為----流轉稅(貨物與勞務(wù)稅)、所得稅、財產(chǎn)稅、資源稅、行為稅五類(lèi)。
1.流轉稅是對流通中商品和勞務(wù)買(mǎi)賣(mài)的總額征稅。增值稅是流轉稅的主要稅種之一。
2.所得稅是對個(gè)人和公司的所得征稅。在西方國家的稅收中，所得稅占有很大的比重，因此所得稅稅率的變動(dòng)對社會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)會(huì )產(chǎn)生很大的影響。
3.財產(chǎn)稅是對不動(dòng)產(chǎn)或房地產(chǎn)即對土地和地上建筑物等所征收的稅。
4.資源稅是以開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)的礦產(chǎn)資源和鹽為征稅對象的稅收。
5.行為稅是以納稅人的特定行為為征稅對象的稅收。
財政收入政策主要是通過(guò)各種所得稅、增值稅和其他稅種的設置、稅率的變化來(lái)影響總需求，調節宏觀(guān)經(jīng)濟。
(二)稅收特征----強制性、無(wú)償性和固定性三大特征。
這三個(gè)特征使稅收調節具有權威性。
(三)稅收的調節作用
稅收的調節作用，主要通過(guò)宏觀(guān)稅率確定、稅負分配、稅收優(yōu)惠和稅收處罰體現出來(lái)。
1.宏觀(guān)稅率----指的是總的稅收水平，就是總稅額占國民收入的比重。
當一國把稅收作為財政收入的基本來(lái)源，宏觀(guān)稅率就成為衡量財力集中與分散程度的一個(gè)重要指標。宏觀(guān)稅率高意味著(zhù)政府集中掌握財力的能力高，反之則低。
2.稅負的分配
宏觀(guān)稅率確定后，稅負的分配就顯得十分重要。稅負分配，一方面是由政府部門(mén)來(lái)進(jìn)行，主要是通過(guò)稅種選擇和制定不同的稅率來(lái)實(shí)現;另一方面是通過(guò)市場(chǎng)活動(dòng)來(lái)進(jìn)行，主要是通過(guò)稅負轉嫁的形式體現出來(lái)。稅負轉嫁的結果，使納稅人名義稅負與實(shí)際稅負不相同。
3.稅收優(yōu)惠與處罰
稅收的優(yōu)惠性措施包括許多方面，比如減稅、免稅以及建立保稅區等。
稅收的處罰性措施包括罰款、征收滯納金等。
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