芻議住房公積金管理實(shí)踐中內部制約評價(jià)的應用

　　芻議住房公積金管理實(shí)踐中內部制約評價(jià)的應用是小編為大家帶來(lái)的論文范文，歡迎閱讀。

　　【摘要】近年來(lái)，住房改革逐漸深化，住房公積金制度逐步建立，如何做好住房公積金管理已成為我們面對的重要課題。

　　為了提高住房公積金管理水平，有效防范風(fēng)險，穩定經(jīng)濟效益和社會(huì )效益，保證住房改革的順利實(shí)施，有必要建立健全內部制約體系，在住房公積金管理實(shí)踐中實(shí)行全面的內部制約評價(jià)。

　　文章闡述了住房公積金管理實(shí)踐中內部制約評價(jià)的主要內容，并提出了具體應用策略，以供參考。

　　【關(guān)鍵詞】住房公積金管理 內部制約評價(jià) 應用原則

　　隨著(zhù)住房改革的逐步深化，住房公積金管理與人們的切身生活日益密切。

　　然而，自住房公積金制度建立以來(lái)，各地住房公積金案件頻發(fā)，涉案數量和金額較大，范圍較廣，這種現象產(chǎn)生的理由除了有相關(guān)法制、外部監管、體制等方面的理由，內部制約制度和內部制約評價(jià)的缺失也是主要理由。

　　為此，建立健全內部制約體系、在住房公積金管理中開(kāi)展全面的內部制約評價(jià)勢在必行。

　　一、住房公積金管理實(shí)踐中內部制約評價(jià)的主要內容

　　住房公積金管理實(shí)踐中內部制約評價(jià)的內容主要包括以下幾方面：評價(jià)內部制約環(huán)境，比如管理中心或部門(mén)領(lǐng)導層是否對內部制約給予了高度重視，有未建立全面的內部制約制度，員工職責分工是否明確清晰。

　　員工是否能夠自覺(jué)抵制違規行為以及能否主動(dòng)將其他人員的違規行為報告給相關(guān)領(lǐng)導或部門(mén);對制約活動(dòng)進(jìn)行評價(jià)，比如對于內部管理和評估中發(fā)現的危險點(diǎn)有未采取及時(shí)有效的制約活動(dòng)和措施。

　　相關(guān)政策或制約措施有未覆蓋各項業(yè)務(wù)，各個(gè)部門(mén)、崗位之間是否具備完善的監督約束機制，有未貫徹執行休假、輪崗制度;對內部風(fēng)險管理進(jìn)行評價(jià)，比如是否嚴格按照操作規程開(kāi)展了住房公積金提取、劃轉等。

　　有未落實(shí)貸款業(yè)務(wù)的調查、審查、檢查、催收等環(huán)節，對這些環(huán)節的風(fēng)險監控是否有效;對信息溝通有效性進(jìn)行評價(jià)，比如有未建立信息管理系統，系統能否持續運轉，各類(lèi)業(yè)務(wù)能否實(shí)現信息共享，部門(mén)之間能否進(jìn)行有效的信息溝通和交流，重要事項能否順利傳達給領(lǐng)導層以及有關(guān)工作人員。

　　另外，應在實(shí)踐中發(fā)現并糾正理由，及時(shí)評價(jià)內部制約制度的運轉質(zhì)量。

　　二、內部制約評價(jià)的具體應用策略

　　遵循原則。

　　內部制約評價(jià)在住房公積金管理實(shí)踐中的應用應遵循相應原則。

　　首先，遵循獨立性原則，內部制約評價(jià)由內部審計部門(mén)獨立行使，任何部門(mén)和個(gè)人不得干涉。

　　其次，遵循重要性原則，關(guān)注重大、高風(fēng)險事項，突出重點(diǎn)，加強對重要部門(mén)、崗位和環(huán)節的風(fēng)險制約。

　　再次，遵循客觀(guān)性原則，必須公平、公正、客觀(guān)地進(jìn)行內部制約評價(jià)，使各個(gè)部門(mén)的內部制約情況真實(shí)反映出來(lái)，并做出客觀(guān)的評價(jià)總結。

　　第四，遵循全面性原則，將內部制約評價(jià)全面貫穿于各項住房公積金業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節中，覆蓋所有部門(mén)和崗位，提高內部制約評價(jià)在住房公積金管理中的整體效能。

　　創(chuàng )建科學(xué)有效的內部制約評價(jià)標準。

　　一般而言，內部制約評價(jià)可分為五個(gè)標準，即優(yōu)秀、良好、基本有效、部分有效、無(wú)效。

　　若被評價(jià)部門(mén)的內部制約制度健全，各個(gè)制約環(huán)節發(fā)揮了有效作用，風(fēng)險得到了有效制約，不存在業(yè)務(wù)風(fēng)險盲點(diǎn)，針對理由所制定的制約措施適宜，內部制約效果顯著(zhù)，即為優(yōu)秀，評分在90分以上;若被評價(jià)部門(mén)的內部制約制度較為健全，能夠實(shí)現對重要業(yè)務(wù)風(fēng)險比如資金管理業(yè)務(wù)風(fēng)險、貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險、公積金提取業(yè)務(wù)風(fēng)險等的識別和制約。

　　且具有較為適宜的內部制約措施，取得了較好的內部制約效果，即為良好，評分為80-89分;若被評價(jià)部門(mén)具有相應內部制約制度，而制度存在一定缺陷，但是能夠基本上保證制度系統、連續的運轉，管理風(fēng)險基本上也能得到制約，即為基本有效，該標準評分為70-79分;若被評價(jià)部門(mén)缺乏全面的內部制約制度。

　　一些業(yè)務(wù)或操作環(huán)節存在經(jīng)營(yíng)方面的風(fēng)險或管理方面的漏洞，如果不及時(shí)糾正、改善理由，則會(huì )導致現存內部制約制度失效，嚴重的話(huà)會(huì )出現重大責任事故，為部分有效，評分為60-69分。

　　如果被評價(jià)部門(mén)沒(méi)有建立內部制約制度，或是沒(méi)有執行內部制約制度，使重要業(yè)務(wù)和操作環(huán)節面對嚴峻的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和制約漏洞，而出現的重大責任事故也未得到及時(shí)改善，則為無(wú)效，評分低于59分。

　　明確內部制約評價(jià)實(shí)施途徑。

　　在住房公積金管理實(shí)踐中，內部制約評價(jià)應定期開(kāi)展，內部審計部門(mén)最好半年就組織開(kāi)展一次，可通過(guò)召開(kāi)座談會(huì )的策略進(jìn)行，在此過(guò)程中，評價(jià)人員必須詳細說(shuō)明內部制約評價(jià)目的、范圍、標準、內容以及各個(gè)部門(mén)應配合的事項，各個(gè)部門(mén)的負責人要介紹部門(mén)內部制約制度的建立情況、執行情況和自檢情況。

　　實(shí)施內部制約評價(jià)時(shí)，應當對重要制約環(huán)節進(jìn)行測試，檢驗其是否達到標準，綜合分析了解到的情況，然后評估業(yè)務(wù)風(fēng)險，確定內部制約評價(jià)程度和范圍，同時(shí)做好與各部門(mén)的溝通和協(xié)調。

　　根據評價(jià)結果以及評價(jià)結果所反映的情況發(fā)現被評價(jià)部門(mén)的內部制約中存在的理由，要求有關(guān)部門(mén)及時(shí)整改，并做好整改信息的反饋。

　　滿(mǎn)整改期后，必須做好內部制約評價(jià)的后續審計工作，逐一落實(shí)評價(jià)中所存在的理由，確保每個(gè)理由都得到整改，若內部制約評價(jià)中一些被評價(jià)部門(mén)被評為部分有效或無(wú)效，應重新評價(jià)，直到整改后的評價(jià)結果為基本有效以上。

　　三、結語(yǔ)

　　總之，建立健全內部制約體系、實(shí)行全面的內部制約評價(jià)是做好住房公積金管理的根本，是防范和化解內部風(fēng)險的主要手段，同時(shí)也是提高住房公積金管理部門(mén)運營(yíng)效率和管理成效的必要途徑，因此，進(jìn)一步理論化、系統化內部制約評價(jià)在住房公積金管理實(shí)踐中的應用具有重要現實(shí)作用。

　　在實(shí)際工作中，我們應遵循應用原則，創(chuàng )建科學(xué)有效的內部制約評價(jià)標準，優(yōu)化內部制約評價(jià)環(huán)境，做好內部制約評價(jià)的后續審計工作，以為住房改革的進(jìn)一步深化奠定基礎。

　　參考文獻：

　　[1]劉麗波.內部制約理論在住房公積金管理中的應用探討[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2012，(7).

　　[2]李勝林.淺議內部制約評價(jià)在住房公積金管理實(shí)踐中的應用[J].經(jīng)濟研究導刊，2012，(3).

　　[3]彭超然.淺議住房公積金管理的內部制約體系構建[J].武漢冶金管理干部學(xué)院學(xué)報，2012，(2).

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