部門(mén)預算執行審計報告范文

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　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，20**年11月至2014年3月，審計署對科技部20**年度預算執行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了部本級和所屬中國科學(xué)技術(shù)信息研究所、高技術(shù)研究發(fā)展中心(以下簡(jiǎn)稱(chēng)高技術(shù)中心)、機關(guān)服務(wù)中心、中國生物技術(shù)發(fā)展中心，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。

　　一、基本情況

　　科技部為中央財政一級預算單位，部門(mén)預算由部本級和19個(gè)二級預算單位的預算組成。財政部批復科技部20**年度部門(mén)財政撥款預算支出2 918 634.03萬(wàn)元，科技部決算(草案)反映的當年財政撥款支出2 888 798.49萬(wàn)元，其部門(mén)預算與執行結果的差異總額為29 835.54萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。

　　本次審計科技部本級及所屬單位20**年度財政撥款支出共計2 384 860.97萬(wàn)元，占部門(mén)財政撥款支出總額的81.71%。審計查出預算執行中不符合財經(jīng)制度規定的問(wèn)題金額26 058.54萬(wàn)元，其中20**年24 463.54萬(wàn)元;其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規定的問(wèn)題金額3568.08萬(wàn)元。上述問(wèn)題對科技部20**年度預算執行結果的影響見(jiàn)附表2。

　　審計結果表明，科技部本級和本次審計的所屬單位20**年度預算執行基本遵守了預算法及相關(guān)法律法規，財務(wù)管理制度比較健全，會(huì )計核算基本符合會(huì )計法和相關(guān)財會(huì )制度的規定，對以前年度審計查出的問(wèn)題認真進(jìn)行了整改。

　　二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題

　　(一)預算執行中存在的主要問(wèn)題。

　　1.在編制20**年預算時(shí)，所屬中國科學(xué)技術(shù)信息研究所多報188人，多申領(lǐng)財政資金711.69萬(wàn)元。

　　2.20**年，部本級未經(jīng)財政部批準，自行將3個(gè)項目預算共計2.2億元細化并下達給所屬單位。

　　3.至20**年底，部本級“轉制科研院所經(jīng)費”項目2007年至2011年形成的結轉資金1562.81萬(wàn)元，仍未統籌安排使用。

　　4.20**年，部本級將“科技計劃管理費”等4個(gè)委托項目經(jīng)費479.7萬(wàn)元全部列作支出后，撥付8個(gè)所屬事業(yè)單位，但至年底有391.92萬(wàn)元實(shí)際并未支出，導致決算中多計列支出。

　　5.20**年，所屬中國農村技術(shù)開(kāi)發(fā)中心(以下簡(jiǎn)稱(chēng)農村中心)、科技人才交流開(kāi)發(fā)服務(wù)中心分別預付并列支以后年度費用132.17萬(wàn)元、19萬(wàn)元，導致決算中多計列支出。

　　6.20**年，所屬中國國際科學(xué)技術(shù)合作協(xié)會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)合作協(xié)會(huì ))虛報“國際科技合作專(zhuān)項成果績(jì)效的歸納整理”項目支出，套取財政資金6.17萬(wàn)元。

　　7.20**年和20**年，所屬中國科學(xué)技術(shù)信息研究所和農村中心擴大課題經(jīng)費和專(zhuān)項經(jīng)費開(kāi)支范圍，列支基本支出和長(cháng)期聘用人員工資25.45萬(wàn)元，其中20**年6.86萬(wàn)元。

　　8.因公出國(境)管理和經(jīng)費使用方面存在的問(wèn)題。

　　(1)20**年，部本級違規組織“雙跨”(跨地區、跨部門(mén))出國(境)團組1個(gè)，且超出規定人數26人;5個(gè)出國(境)團組在境外時(shí)間超過(guò)規定天數共計12天;2個(gè)團組未按規定提交出訪(fǎng)報告;7個(gè)團組超標準列支住宿費共計12.32萬(wàn)元;4個(gè)團組使用不合規票據報銷(xiāo)城市間交通費共計9.04萬(wàn)元;還為外單位11人承擔出國(境)費用共計17.84萬(wàn)元;

　　(2)20**年，部本級2人次(共42天)出國(境)費用13.6萬(wàn)元由所屬農村中心承擔;20**年，部本級7人次(共68天)出國(境)費用由部外單位承擔。

　　9.截至20**年底，部本級超出國管局核定的編制配備公務(wù)用車(chē)11輛;20**年1月至2014年2月，部本級先后包租社會(huì )車(chē)輛15輛，并在外事接待費中列支相關(guān)費用164.72萬(wàn)元;所屬高技術(shù)中心未建立公務(wù)用車(chē)使用記錄。

　　10.20**年，部本級9個(gè)會(huì )議未在定點(diǎn)飯店召開(kāi)，其中3個(gè)會(huì )議在五星級飯店召開(kāi);2個(gè)會(huì )議超過(guò)規定人數;1個(gè)會(huì )議超預算支出24.51萬(wàn)元;1個(gè)會(huì )議違規支出餐費2.21萬(wàn)元;所屬高技術(shù)中心18個(gè)會(huì )議超標準列支會(huì )議費29.86萬(wàn)元。

　　11.20**年，部本級超標準列支外賓接待費7.23萬(wàn)元;有12人赴外地調研共41天的住宿費由外單位承擔。

　　12.20**年，機關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)公開(kāi)招標，直接委托所屬公司承辦3個(gè)單項合同金額均大于120萬(wàn)元的展覽會(huì )，共計支出928萬(wàn)元。

　　此外，審計還發(fā)現部本級20**年年初預算中有3.5億元未細化到具體項目和實(shí)施單位。

　　(二)其他財政收支中存在的主要問(wèn)題。

　　1.截至20**年底，部本級掛賬8年以上的往來(lái)款共計2813.08萬(wàn)元，未及時(shí)清理。

　　2.20**年至20**年，部本級未按規定將機關(guān)服務(wù)中心上繳的非稅收入646萬(wàn)元上繳中央國庫，其中20**年190萬(wàn)元。

　　3.2009年至2014年，部本級未經(jīng)批準將房產(chǎn)無(wú)償提供給所屬合作協(xié)會(huì )使用，收取的綜合服務(wù)費109萬(wàn)元由機關(guān)服務(wù)中心核算，其中20**年22萬(wàn)元。

　　三、審計處理情況和建議

　　對上述問(wèn)題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書(shū)。對虛報人員多領(lǐng)財政資金、未經(jīng)批準細化項目預算問(wèn)題，要求嚴格按規定執行;對多年連續結轉的項目資金，要求報財政部審批后統籌安排使用;對決算不實(shí)問(wèn)題，要求調整有關(guān)會(huì )計賬目和決算(草案)，并退回多領(lǐng)財政資金;對擴大開(kāi)支范圍問(wèn)題，要求歸還原資金渠道并調整有關(guān)會(huì )計賬目和決算(草案);對未經(jīng)審批購置設備問(wèn)題，要求補報相關(guān)審批手續;對因公出國(境)、公務(wù)用車(chē)、會(huì )議費管理不規范、超標準列支外賓接待費以及由外單位承擔出差住宿費等問(wèn)題，要求按照有關(guān)規定執行;對未按規定開(kāi)展政府采購問(wèn)題，要求嚴格執行政府采購有關(guān)規定;對往來(lái)款長(cháng)期掛賬問(wèn)題，要求及時(shí)清理;對非稅收入未按規定上繳中央國庫問(wèn)題，要求對相關(guān)收支進(jìn)行清理，將結余資金上繳中央國庫;對未經(jīng)批準將本級房產(chǎn)無(wú)償提供給合作協(xié)會(huì )使用問(wèn)題，要求按規定予以糾正。

　　針對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計署建議：科技部應加強對“三公”經(jīng)費和會(huì )議費的管理，完善預算編制工作，嚴格預算執行，并加強對所屬單位的監管。

　　四、審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況

　　對審計發(fā)現的問(wèn)題，科技部正在組織進(jìn)行整改，合作協(xié)會(huì )已將多申領(lǐng)的財政資金交回科技部，部本級和高技術(shù)中心建立健全了會(huì )議、出差和公務(wù)用車(chē)管理辦法。具體整改結果由科技部向社會(huì )公告。

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