企業(yè)集團營(yíng)運資金管理探討論文

　　摘要：全球經(jīng)濟一體化進(jìn)程的加速，將企業(yè)競爭推向了一個(gè)史無(wú)前例的高度，市場(chǎng)競爭環(huán)境的變化對企業(yè)的管理特別是資金管理提出了更高的要求，企業(yè)集團營(yíng)運資金管理面臨挑戰，如何追求利潤最大化和市場(chǎng)地位穩定化已經(jīng)成為企業(yè)競爭不得不考慮的問(wèn)題。價(jià)值鏈和價(jià)值管理的出現，為企業(yè)的管理提供了新的管理思路，實(shí)現價(jià)值鏈的激烈角逐，成為影響企業(yè)發(fā)展的重要因素。資金管理作為價(jià)值鏈管理中最薄弱的一環(huán)，對企業(yè)的未來(lái)發(fā)展影響巨大，在資金管理中，營(yíng)運資金是基礎性的存在，不容忽視，對提高企業(yè)的整體管理水平至關(guān)重要。本文擬從價(jià)值鏈的角度出發(fā)，分析企業(yè)集團營(yíng)運資金管理的優(yōu)勢和特點(diǎn)，并結合當前企業(yè)的發(fā)展現狀剖析其存在的問(wèn)題，以提出針對性的解決策略完善企業(yè)集團營(yíng)運資金管理。

　　關(guān)鍵詞：價(jià)值鏈；企業(yè)集團營(yíng)運；資金管理；方法策略

　　企業(yè)集團管理中，財務(wù)管理是其至關(guān)重要的組成部分，營(yíng)運資金管理作為財務(wù)管理的核心存在，直接影響企業(yè)集團的財務(wù)管理水平。隨著(zhù)經(jīng)濟全球化的快速發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)集團認識到營(yíng)運資金管理的重要性，并著(zhù)手提出有力的改善措施，旨在提高企業(yè)集團的整體管理水平。價(jià)值鏈管理作為一種全新的管理模式應運而生，得到了越來(lái)越多企業(yè)集團的認可和應用，在提高企業(yè)核心競爭力、保持企業(yè)的穩步發(fā)展方面功不可沒(méi)。從價(jià)值鏈的角度強化企業(yè)集團營(yíng)運資金管理，能夠實(shí)現價(jià)值鏈管理與營(yíng)運資金管理的和諧統一，創(chuàng )造企業(yè)利潤最大化。但是，當前我國企業(yè)集團營(yíng)運資金管理仍然存在一些問(wèn)題，亟待解決。

　　一、基于價(jià)值鏈管理的企業(yè)集團營(yíng)運資金管理的優(yōu)勢

　　(一)一定程度上擴大了營(yíng)運資金的管理范疇

　　從價(jià)值鏈角度實(shí)行企業(yè)營(yíng)運資金管理，無(wú)論是從時(shí)間還是從空間，都有利于拓展企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范疇和管理范圍�；�于價(jià)值鏈的營(yíng)運資金管理，打破了空間限制，實(shí)現了企業(yè)內部?jì)r(jià)值鏈的營(yíng)運資金管理優(yōu)化。與此同時(shí)，還突破了傳統的時(shí)間限制，對外部?jì)r(jià)值鏈施加壓力，實(shí)現了戰略規劃和科學(xué)部署，達到了企業(yè)內部?jì)r(jià)值鏈與企業(yè)外部?jì)r(jià)值鏈的和諧統一，企業(yè)營(yíng)運資金的布局和應用得到了優(yōu)化和合理配置，進(jìn)一步提高了企業(yè)整體部署和戰略規劃。

　　(二)凸顯了企業(yè)價(jià)值鏈管理的一體化

　　基于價(jià)值鏈管理模式的企業(yè)營(yíng)運資金管理，打破傳統營(yíng)運資金管理模式，將企業(yè)的資金流、信息流、業(yè)務(wù)流協(xié)調統一起來(lái)，形成一體化管理模式，并將營(yíng)運資金管理滲入到企業(yè)財務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節各個(gè)流程，實(shí)現了財務(wù)集成，該系統內的所有財務(wù)信息和營(yíng)運資金數據都有了更為科學(xué)合理的規劃和部署，實(shí)現了價(jià)值鏈管理模式的優(yōu)化升級和運作效率，水平更高，質(zhì)量更優(yōu)，符合時(shí)代的競爭壓力和市場(chǎng)需求，不僅能夠一定程度上穩定企業(yè)營(yíng)運資金管理觀(guān)念和思路，而且能夠實(shí)現企業(yè)集團價(jià)值利益最大化。

　　(三)穩定企業(yè)盈利，降低營(yíng)運風(fēng)險

　　從價(jià)值鏈角度科學(xué)規劃企業(yè)集團營(yíng)運資金管理，樹(shù)立了以?xún)r(jià)值鏈為引導的管理模式，能夠充分調動(dòng)企業(yè)資金管理的一體化和一致性，將企業(yè)內外的資金鏈條協(xié)調統一起來(lái)，達到內外統一、高度統籌，并將價(jià)值鏈管理思路滲透到企業(yè)財務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節，不僅能夠有效提高營(yíng)運資金的應用效率和執行水平，而且能夠真正提高企業(yè)的利益和盈利水平，實(shí)現營(yíng)運資金管理結構的優(yōu)化升級和價(jià)值鏈管理的真正落地。

　　二、企業(yè)集團營(yíng)運資金管理存在的問(wèn)題和發(fā)展現狀

　　(一)負債結構不合理導致企業(yè)發(fā)展存在資金隱患

　　當前，我國很多企業(yè)存在不合理的負債現象，負債結構的不合理給企業(yè)埋下了嚴重的資金隱患，導致短期償債風(fēng)險增高，很多企業(yè)在資金管理上面缺少宏觀(guān)的整體規劃，使得企業(yè)與供應商之間存在利益沖突，不利于企業(yè)的長(cháng)期可持續發(fā)展。此外，負債結構的不合理，使得企業(yè)缺少相匹配的流動(dòng)資產(chǎn)變現能力，一旦企業(yè)面臨資金風(fēng)險就會(huì )瞬間分崩離析，影響企業(yè)營(yíng)運資金管理，甚至對企業(yè)整體的財務(wù)管理帶來(lái)巨大的風(fēng)險，阻礙企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。此外，很多企業(yè)在營(yíng)運資金的管理方面，過(guò)分依賴(lài)于外部盈利，對外部環(huán)境的變化缺少必要的適應性和及時(shí)更新性，使得企業(yè)整體的發(fā)展和營(yíng)運資金的規劃比較被動(dòng)，營(yíng)運資金管理問(wèn)題越積越多，得不到有效的解決，影響企業(yè)的長(cháng)遠規劃。

　　(二)存貨周轉不暢導致貨物積壓?jiǎn)?wèn)題嚴重

　　當前，我國很多企業(yè)在庫存管理方面不重視，仍然局限于傳統的采購和庫存，思想陳舊，管理力度不足。當前我國很多企業(yè)采用的存貨信息處理系統不能很好地調動(dòng)企業(yè)與供應商之間的聯(lián)系，透明度不足，互動(dòng)性不夠，缺少密不可分的合作聯(lián)系，供應商不知道企業(yè)的實(shí)際需求，企業(yè)不知道供應商的具體實(shí)力，使得雙方在真正的合作過(guò)程中存在很多變數，導致存貨成本支出不可控，缺少科學(xué)合理的規劃和控制，信息透明度不足，信息不對稱(chēng)現象極為明顯，貨物的周轉和應用不足，速度慢，效率低，影響了企業(yè)的可持續發(fā)展。此外，企業(yè)與合作的供應商之間也存在一些管理問(wèn)題，供需不平衡，供應鏈管理系統不完善，導致信息資源得不到及時(shí)的共享，在信息傳播速度和準確度方面都有很大的漏洞。企業(yè)又缺少營(yíng)運資金的高度統籌和合理安排，使得整個(gè)集團缺少科學(xué)規劃和凝聚力，財務(wù)風(fēng)險加大，營(yíng)運資金效益逐步走低。

　　(三)營(yíng)運資金賬目管理不明晰帶來(lái)財務(wù)安全問(wèn)題

　　當前，我國很多企業(yè)在賬目管理方面存在問(wèn)題，特別是收賬款環(huán)節缺少必要的資金管理，使得很多賬目不清晰，很多應收賬沒(méi)有及時(shí)收回，項目進(jìn)展受到阻礙，停滯過(guò)多，并進(jìn)一步降低了企業(yè)財務(wù)資金的利用率。很多企業(yè)為了進(jìn)一步搶占市場(chǎng)地位，盲目采用賒賬的方式進(jìn)行企業(yè)工作和日常支出，而缺少必要的收賬管理條目，影響了企業(yè)的實(shí)際利潤和價(jià)值最大化。此外，很多企業(yè)在收賬的管理方面，監管不力，出現了很多壞賬，給企業(yè)帶來(lái)了巨大的經(jīng)濟危害和損失。在資金周轉時(shí)長(cháng)方面也缺少有力的監督和督促，使得資金周轉壓力過(guò)大，埋下了極大的財務(wù)安全隱患。在營(yíng)運資金管理方面，仍然局限于單一的財務(wù)類(lèi)目，系統性不足，一體化不明顯，營(yíng)運資金管理范圍逐步縮小，不利于價(jià)值鏈管理模式的有力展開(kāi)。

　　三、從價(jià)值鏈角度提高企業(yè)集團營(yíng)運資金管理的方法和措施

　　(一)更新企業(yè)集團資金管理觀(guān)念，完善價(jià)值鏈管理模式

　　提高企業(yè)集團營(yíng)運資金管理，就要從實(shí)際情況和時(shí)代要求出發(fā)，將價(jià)值鏈管理作為企業(yè)管理的重要選擇和思想引導，以樹(shù)立符合企業(yè)集團時(shí)代發(fā)展的集團文化，并達到企業(yè)發(fā)展道路的科學(xué)合理規劃，促進(jìn)企業(yè)集團的可持續發(fā)展。以化工企業(yè)A集團為例，面臨巨大的市場(chǎng)競爭壓力，A集團要想發(fā)展，就要從以企業(yè)文化作為自己的軟實(shí)力和時(shí)代武器，并充分融合價(jià)值鏈管理模式和思路，合理規劃企業(yè)集團發(fā)展過(guò)程中的各個(gè)業(yè)務(wù)流程、組織結構、任務(wù)進(jìn)程等，并促進(jìn)各個(gè)環(huán)節的優(yōu)化和資源配置，達到企業(yè)集團資金流的穩定發(fā)展，并協(xié)調資金流、信息流、業(yè)務(wù)流的統一性和一致性，進(jìn)而徹底提高企業(yè)的財務(wù)管理甚至整個(gè)企業(yè)管理的效率和水平。將價(jià)值鏈管理思路融入企業(yè)管理中，要將其與企業(yè)集團營(yíng)運資金管理相結合，將價(jià)值鏈管理思路深入貫徹到企業(yè)集團的每個(gè)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節，并對管理的每個(gè)流程和步驟可能出現的問(wèn)題和風(fēng)險做好備案和防御措施，以及時(shí)扼殺可能性風(fēng)險，強化企業(yè)營(yíng)運資金管理。此外，企業(yè)要從上至下貫徹營(yíng)運資金管理的重要性和重要價(jià)值，定期對企業(yè)員工進(jìn)行培訓，實(shí)現營(yíng)運資金管理的真正落實(shí)和企業(yè)價(jià)值利益的最大化。

　　(二)優(yōu)化企業(yè)債務(wù)結構體系，實(shí)現資金流程的優(yōu)化和升級

　　實(shí)現企業(yè)集團營(yíng)運資金管理的優(yōu)質(zhì)高效，要從債務(wù)結構入手，充分利用價(jià)值鏈管理模式，實(shí)現資金管理的優(yōu)化升級。當前市場(chǎng)競爭壓力巨大，很多企業(yè)存在負債過(guò)高的情況，優(yōu)化企業(yè)債務(wù)結構是提高企業(yè)營(yíng)運資金管理的重要一環(huán)。首先要從流動(dòng)負債與長(cháng)期負債的關(guān)系出發(fā)，轉移不合理的負債因素，排除可能性的負債風(fēng)險。此外，對企業(yè)資金流程和資金應用要實(shí)行革新和改造，以從整體提高企業(yè)財務(wù)管理水平。在此過(guò)程中，要充分發(fā)揮價(jià)值鏈管理的優(yōu)勢，不斷完善當前企業(yè)的資金管理，并在可行范圍內深化企業(yè)集團的財務(wù)管理。企業(yè)可以通過(guò)積極引進(jìn)先進(jìn)的財務(wù)管理軟件規范資金管理流程和模式，實(shí)現企業(yè)財務(wù)管理營(yíng)運資金的宏觀(guān)控制和科學(xué)規劃。與此同時(shí)，要從價(jià)值鏈的角度出發(fā)，構建適合企業(yè)發(fā)展的ERP，實(shí)現從營(yíng)運資金到財務(wù)流程的再造。企業(yè)上下員工要積極配合企業(yè)財務(wù)管理的變革，形成統一的、有序的、全方面的信息管理網(wǎng)絡(luò )體系，實(shí)現企業(yè)集團經(jīng)營(yíng)、銷(xiāo)售、支出、采購、存儲、收入一體化，達到價(jià)值鏈管理模式功能的最大化。在這一系列的過(guò)程中，財務(wù)收賬是極為必要的一環(huán)，也是扼殺財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵一環(huán)，要強化企業(yè)管理和財務(wù)管理的警惕性，避免賬目措施給企業(yè)帶來(lái)極大的經(jīng)濟損失。

　　(三)優(yōu)化企業(yè)集團的采購渠道，建立適合企業(yè)發(fā)展的存儲和管理模式

　　強化企業(yè)集團營(yíng)運資金管理水平，就要從價(jià)值鏈的角度出發(fā)，站在價(jià)值鏈管理的高度，從企業(yè)集團的采購環(huán)節入手，優(yōu)化采購渠道，結合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況和市場(chǎng)實(shí)際需求，建立適合企業(yè)當前發(fā)展的存儲和庫存模式，避免結構模式的不合理弱化企業(yè)的經(jīng)濟管理，帶來(lái)難以遏制的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)集團在采購管理過(guò)程中，要建立科學(xué)化的存貨控制提醒，從原材料的選擇到成本的支出，從存貨的積壓到資金的占用，都要做好應對策略，并有意識地加強與供應商的關(guān)系，減少資金占用，實(shí)現營(yíng)運資金管理的優(yōu)質(zhì)高效。從價(jià)值鏈角度優(yōu)化采購渠道是時(shí)代的要求，企業(yè)集團可以嘗試建立符合價(jià)值鏈管理模式的第三方物流庫存管理，以實(shí)現資源共享，一定程度上降低企業(yè)集團的庫存管理成本支出，彌補當前存儲模式的缺陷和弊端，提高采購效率和存儲水平，降低可能存在的庫存風(fēng)險，轉移庫存壓力，實(shí)現企業(yè)集團整個(gè)供應鏈的一體化和一致性，滿(mǎn)足價(jià)值鏈模式的管理需求。第三方物流庫存管理模式，是從價(jià)值鏈管理高度為企業(yè)定制的采購－存儲一體化，實(shí)現了供應商和企業(yè)的資源共享、合作共贏(yíng)。管理的專(zhuān)業(yè)度更高，設備設施更齊全，也能夠充分發(fā)揮先進(jìn)技術(shù)的優(yōu)越性和優(yōu)質(zhì)服務(wù)的可行性。第三方庫存管理模式，從價(jià)值鏈的角度實(shí)現了資源的整合利用，服務(wù)成本更低、存儲、采購、運輸成本都有很大程度的降低，實(shí)現了信息資源管理的一體性，并將企業(yè)集團的營(yíng)運資金運作風(fēng)險降低到最低，符合企業(yè)發(fā)展的整體方向和目標。

　　(四)加強企業(yè)集團生產(chǎn)活動(dòng)的營(yíng)運資金管理

　　首先要選擇正確的業(yè)務(wù)流程，應該將營(yíng)運資金管理的一部分精力與人力放在對業(yè)務(wù)流程的選擇上，對于一些不增值的作業(yè)應該最大程度的去縮減，盡量在保管時(shí)間上進(jìn)行優(yōu)化，特別是要針對那些產(chǎn)品以及半成品的運輸及庫存時(shí)間管理上，應該在最短的時(shí)間內將這些生產(chǎn)物資轉變成庫存成品，并且降低在倉庫的存放時(shí)間，盡快的銷(xiāo)售出去，從而極大的提升企業(yè)資金的回收率與周轉率，提高資金的使用效率。此外還可以靈活選擇應付職工的薪酬，這部分資金可以看做是企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)中的一種短期負債，在將這部分資金發(fā)放到職工手中之前，企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中可以無(wú)償使用，并且不存在資金成本，通過(guò)對這部分資金的合理利用可以最大程度地提升企業(yè)營(yíng)運資金的使用效率，降低資金的使用成本。此外，企業(yè)對待攤費用以及預提費用等其他一些應付應收的費用可以進(jìn)行靈活的安排，可以將這些資金納入到企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)營(yíng)運資金的輔助款項，合理利用這部分資金，不使其形成閑置的狀態(tài)，也可以在一定程度上提升企業(yè)的資金周轉率，從而降低企業(yè)資金的占用率�？傊�，營(yíng)運資金管理對企業(yè)集團的財務(wù)管理意義重大，甚至直接關(guān)乎企業(yè)的管理模式和管理成果。傳統的營(yíng)運資金管理，仍然局限于盲目追求營(yíng)運資金的使用效率，忽視了營(yíng)運資金優(yōu)化配置的必要性和可行性。價(jià)值鏈管理，是適應時(shí)代的發(fā)展而產(chǎn)生的一種新型的管理模式，實(shí)現了營(yíng)運資金本質(zhì)化的認知，將營(yíng)運資金合理細分，應用于不同的企業(yè)集團管理環(huán)節，實(shí)現了企業(yè)集團利益最大化和價(jià)值最大化，是符合當前市場(chǎng)競爭的資金管理模式，得到越來(lái)越多企業(yè)集團的認可和接受。但是，當前企業(yè)集團營(yíng)運資金管理在我國的發(fā)展還不成熟，還存在很多的問(wèn)題和缺陷，充分認識營(yíng)運資金管理的必要性和問(wèn)題產(chǎn)生的原因，并及時(shí)針對性地解決問(wèn)題，即是企業(yè)發(fā)展的必然選擇，也是時(shí)代競爭的必然要求。

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