審計事務(wù)所工作總結
總結是在一段時(shí)間內對學(xué)習和工作生活等表現加以總結和概括的一種書(shū)面材料，它可以提升我們發(fā)現問(wèn)題的能力，快快來(lái)寫(xiě)一份總結吧。那么你真的懂得怎么寫(xiě)總結嗎？下面是小編幫大家整理的審計事務(wù)所工作總結，希望對大家有所幫助。
審計事務(wù)所工作總結 篇1
俗話(huà)說(shuō)站在巨人的肩膀上能讓你站得更高看得更遠，工作總結就是工作中的一個(gè)巨人，在工作中，你只有及時(shí)做好了工作總結，你才能更加完整的掌控之前的知識并加以有效的利用，從而能將目光放的更遠。下面是我給大家分享的有關(guān)《20xx上半年會(huì )計師事務(wù)所審計助理工作總結》的信息，僅供參考。歡迎關(guān)注工作總結頻道更多相關(guān)信息。
20xx年半年審計工作即將告一段落，在近些年中，15年是北辰業(yè)務(wù)部人力最為鼎盛的時(shí)候，在領(lǐng)導的帶領(lǐng)下大家同心同德，較圓滿(mǎn)的完成了預期任務(wù)�，F將我半年來(lái)的工作做一番總結，并從中找出不足，明確今后工作方向。
一、主要工作
截止目前：共計完成了審字報告20個(gè)、房資審字報告2個(gè)、審專(zhuān)報告22個(gè)和30個(gè)所得稅匯算清繳報告。
二、工作心得
12年是質(zhì)量年，11年末所里啟用了新的審計底稿，經(jīng)過(guò)對新審計底稿的整理和修訂使自己對新底稿有了初步的認知，正式采用新底稿，無(wú)論從底稿的順序還是底稿的內容，大家都經(jīng)歷了從不熟練到適應的過(guò)程，也逐漸體會(huì )到新底稿的優(yōu)勢。例如：1。以往審計中對現金流量表的編制無(wú)法體現工作軌跡，即使書(shū)寫(xiě)計算過(guò)程，單純的數字加減也無(wú)法讓人清楚明白計算詳情。新的審計底稿彌補了這方面的不足，將快速編制現金流量表的套路用excel表格清晰體現。使用它編制現金流量表，一方面節省了記憶公式的時(shí)間，另一方面也細化了編制流程，能更容易發(fā)現編制漏洞，及時(shí)根據企業(yè)的實(shí)際情況調整編制方式；2。以往審計底稿較為簡(jiǎn)單，尤其對助理人員，許多需要詳細復核的科目往往僅有審定表及明細表，真正分析復核的程序沒(méi)有實(shí)施，導致審計風(fēng)險加大。新的審計底稿從表的數量和表的設置上彌補了這
方面的不足，將需要實(shí)施的程序用各種形式的excel表現，既規范統一了審計軌跡，又強化實(shí)施了審計必要的程序。經(jīng)過(guò)一個(gè)循環(huán)的實(shí)踐，新底稿真正踐行了“質(zhì)量年”的宗旨，審計質(zhì)量也為近幾年中較為優(yōu)異的一年。
根據領(lǐng)導的部署，12年由我和孟工搭檔工作。我們小組每開(kāi)展一項工作，都會(huì )從實(shí)踐中摸索經(jīng)驗，以便更好的提高工作效率。例如：
1、合理分配時(shí)間，保證現場(chǎng)工作按時(shí)、有條不紊的進(jìn)行；
2、合理分工，保證現場(chǎng)需要采集的數據按部就班的完成。
3、清晰劃分權限，保證每個(gè)項目專(zhuān)人跟進(jìn)，不出現空管的現象。
在領(lǐng)導的率先垂范和同事們互相幫助齊心努力下，北辰業(yè)務(wù)部延續了20xx年度優(yōu)秀部門(mén)的工作作風(fēng)，又一次完成了任務(wù)。
三、工作不足
1、提高工作效率
由于采用新的審計底稿，加之對新底稿的填制不能馬上熟練，且在業(yè)務(wù)初期沒(méi)有進(jìn)行級別限定，導致前期幾乎每個(gè)公司都進(jìn)行了大量的調查和了解工作，延長(cháng)了時(shí)間，降低了工作效率。本年審計中后期，領(lǐng)導及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，調整審計策略，重新劃分需要進(jìn)行詳細風(fēng)險評估的級別。并且經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的經(jīng)驗積累，對新底稿的運用也越來(lái)越熟悉，工作效率也得到了提升。
2、加強企業(yè)個(gè)體的深入了解
隨著(zhù)底稿的不斷更新提升，底稿的編制也要求越來(lái)越精確。比如：穿行測試的審計結論如何定位準確、各個(gè)科目的審定表明細表和測試
表的`審計說(shuō)明和結論如何表達、業(yè)務(wù)完成階段各表的填制如何呼應之前的審計程序及如何明確表達審計項目最終的結論等等，都是需要不斷學(xué)習和總結的。其次，如果不對企業(yè)生產(chǎn)流程有清晰的了解，對企業(yè)財務(wù)軟件中存貨、生產(chǎn)流程的設置有清晰的認識，那么對于新底稿中存貨、成本部分的分析性程序的底稿是無(wú)從下筆填寫(xiě)的。這就要求在日常工作中，須總結每個(gè)企業(yè)的特點(diǎn)，特別是對長(cháng)期合作的客戶(hù)要做到細化了解，才能將底稿做的更加符合要求。
3、加強自我學(xué)習
隨著(zhù)時(shí)間的推移，我越發(fā)的感覺(jué)學(xué)習的重要性，在日常生活中不但要認真學(xué)習審計、會(huì )計的新準則，還要多向同事們學(xué)習和請教，彌補不足，不斷完善理論水平并與工作中的實(shí)踐相結合，提高自身的工作能力。
著(zhù)眼未來(lái)，為更好的使我部發(fā)展，在今后的工作中我們大家要比形象，促對話(huà)交流“零障礙”；比作風(fēng)，促為企服務(wù)“零距離”；比業(yè)務(wù)，促辦理事項“零差錯”；比質(zhì)量，促服務(wù)結果“零投訴”；比效率，促日常工作“零積累”。只有更好的為客戶(hù)做好本職工作和增值服務(wù)，才能使我部工作開(kāi)展的越來(lái)越順暢，才能使我們個(gè)人得到更多的歷練。
審計事務(wù)所工作總結 篇2
事務(wù)所審計工作總結
一、基本情況 深圳鵬城與公司董事會(huì )和高管層進(jìn)行了必要的溝通，深圳鵬城與公司簽訂了審計業(yè)務(wù)約定書(shū)。在業(yè)務(wù)約定書(shū)中規定了XX年度審計總費用為30.00萬(wàn)元人民幣，收費標準是按照有關(guān)規定確定，不存在或有收費項目。審計委員會(huì )與深圳鵬城協(xié)商，確定了公司XX年度財務(wù)報告審計工作的總體時(shí)間安排。審計小組于
XX年1月18日至XX年2月9日對公司年報進(jìn)行了現場(chǎng)審計，出具審計報告、募集資金使用情況報告等。在審計小組現場(chǎng)審計期間，審計委員會(huì )與深圳鵬城所進(jìn)行了充分的溝通，并委托審計部督促其在約定時(shí)限內提交審計報告。根據的審計時(shí)間安排，審計小組在約定時(shí)限內完成了所有審計程序，取得了充分適當的審計證據，并向審計委員會(huì )提交了標準無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告。
二、深圳鵬城所執行年審的會(huì )計師遵守職業(yè)道德基本情況
深圳鵬城執行年審的會(huì )計師未在公司任職，未獲取任何形式的經(jīng)濟利益，深圳鵬城和公司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系，審計小組成員和公司決策層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。在本次審計工作中深圳鵬城及其審計成員始終保持了遵守職業(yè)道德基本原則中關(guān)于保持獨立性的要求。審計小組共由8人組成，其具有承辦本次審計業(yè)務(wù)所必需的專(zhuān)業(yè)知識和相關(guān)能力，能夠勝任本次審計工作，同時(shí)也能保持應有的關(guān)注和職業(yè)謹慎性。
三、審計范圍及出具的審計報告意見(jiàn)的情況
1、審計工作計劃評價(jià)
在本年度審計過(guò)程中，審計小組通過(guò)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)制定了具體的審計計劃，為完成審計任務(wù)和減少審計風(fēng)險做了充分的準備。
2、具體審計程序執行評價(jià)
審計小組在根據公司的內部控制的完整性、設計的合理性和運用的有效性進(jìn)行評價(jià)的基礎上，確定需實(shí)施的控制性測試程序和實(shí)質(zhì)性測試程序，為發(fā)表審計意見(jiàn)獲取了必要的審計證據。
3、深圳鵬城出具的審計報告意見(jiàn)的情況
審計小組在本年度審計中按照中國注冊會(huì )計師審計準則的要求執行了恰當的`審計程序，為發(fā)表審計意見(jiàn)獲取了充分、恰當的審計證據。深圳鵬城對財務(wù)報表
發(fā)表的標準無(wú)保留審計意見(jiàn)是在獲取充分、恰當的審計證據的基礎上做出的。
四、會(huì )計師事務(wù)所對公司提出的改進(jìn)意見(jiàn)的情況
在審計過(guò)程中，審計小組從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，對本公司提出了改進(jìn)意見(jiàn)。公司對其提出的改進(jìn)意見(jiàn)已經(jīng)采納，并已經(jīng)開(kāi)始了實(shí)施改進(jìn)。
審計事務(wù)所工作總結 篇3
第一部分：概論
進(jìn)入審計行業(yè)將近兩年,輾轉在3個(gè)事務(wù)所待過(guò),也就接觸過(guò)3個(gè)事務(wù)所的底稿,給人一個(gè)總的印象就是模板有所不同,萬(wàn)變不離其宗。每個(gè)所的底稿模板都各有其特色，但實(shí)際的審計程序卻是高度一致的，不一致也不行，準則規定了的呢。
說(shuō)到編制底稿，首先要搞清楚編制底稿的目的。個(gè)人認為，編制底稿其實(shí)就是記錄自己所做的審計工作給別人看，給質(zhì)控、合伙人、注協(xié)檢查組看，反正就是給沒(méi)有在現場(chǎng)審計的人看。如果他們看得懂、看得清楚順暢，覺(jué)得程序做到位了、問(wèn)題說(shuō)清楚了、可以確定報告上的數字了，那就OK了。
就財報審計底稿說(shuō)，編制目的就是要說(shuō)清楚財務(wù)報表上的數字是怎么來(lái)的，其實(shí)就是一個(gè)證明的過(guò)程，證明的方法就是你所實(shí)施的審計程序。既然是證明過(guò)程，那就需要證明鏈條連貫，所以你看各科目實(shí)質(zhì)性底稿基本都按照總表明細表對明細表各數字的檢查這么一個(gè)程序來(lái)的。但對明細表各數字的檢查我們不可能做到每個(gè)發(fā)生額、余額都去檢查一遍，這就需要對內控的信賴(lài)、重要性、審計抽樣這三個(gè)超級有用的武器了。
既然底稿編制是一個(gè)證明過(guò)程，那也就涉及到獲取證據的效力問(wèn)題�？傮w來(lái)說(shuō)，那就是外部證據效力大于內部證據效力、紙質(zhì)證據效力大于電子資料證據效力這么一個(gè)原則。所以對銀行存款余額我們需要銀行對賬單、詢(xún)證函來(lái)佐證，對應收賬款我們需要外部單位的詢(xún)證函來(lái)佐證，講的就是一個(gè)證據效力問(wèn)題。外部單位的一句話(huà)確認，勝過(guò)企業(yè)內部人員的千萬(wàn)句解釋。
第二部分：總體審計流程
說(shuō)了底稿編制總的原則，接下來(lái)要說(shuō)說(shuō)具體的底稿構成及編制方法了。根據現在推行的風(fēng)險導向性審計方法，一個(gè)項目的底程序可分為初步業(yè)務(wù)活動(dòng)、風(fēng)險評估與計劃、進(jìn)一步審計程序、其他項目審計程序、業(yè)務(wù)完成階段五部分，每部分底稿各事務(wù)所都會(huì )有模板，基本做了哪些程序把相應的表填好就是了。所以與其說(shuō)底稿怎么做，不如說(shuō)審計要走哪些程序。當然如果你按照模板都不會(huì )填，那我也只能呵呵了。
1.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)
初步業(yè)務(wù)活動(dòng)就是記錄的簽審計業(yè)務(wù)約定書(shū)之前所做的事情，大體上就是三件事：一是初步評估這個(gè)項目的風(fēng)險，看值不值得去做;二是評估一下審計人員的獨立性，看違不違背準則關(guān)于職業(yè)道德方面的硬性要求;三是評估審計人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力，看能不能做下來(lái)。這三點(diǎn)評估下來(lái)OK了，那就可以簽審計業(yè)務(wù)約定書(shū)了。
2.風(fēng)險評估與計劃
這部分程序是根據風(fēng)險導向審計的要求來(lái)做的，據說(shuō)以前的審計都沒(méi)有這個(gè)程序的。但國內總體來(lái)說(shuō)風(fēng)險導向做得不夠好，基本還是按照賬項基礎審計來(lái)做的，所以這部分底稿最可能會(huì )淪為紙面上的東西，很多都是后補的。認真去做的肯定也有，如果認真去做風(fēng)險評估，那你將學(xué)到很多的東西，諸如行業(yè)前沿資訊、企業(yè)管理知識、高大上的內控等等。
這部分底稿分為了解、評估、計劃三部分。
1、了解。了解就是兩大部分：外部環(huán)境、內部環(huán)境。外部環(huán)境的了解其實(shí)就是pEST分析，政治環(huán)境、法律環(huán)境、宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境、行業(yè)整體景氣度等等。內部環(huán)境的了解主要是：?jiǎn)挝坏男再|(zhì)、戰略目標、行業(yè)類(lèi)的競爭地位、財務(wù)業(yè)績(jì)、會(huì )計政策、內部控制等。這其中內部控制又是最重要的，所以底稿設置中對內控的了解都是單列的。
對內控的了解又分為整體、微觀(guān)兩個(gè)層面。內部控制五要素分為控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、對控制的監督。整體層面了解主要是企業(yè)控制環(huán)境、風(fēng)險評估、信息與溝通、對控制的監督4個(gè)方面，屬于大而化之的一類(lèi);微觀(guān)層面的了解也叫業(yè)務(wù)層面的了解，只要就是了解控制活動(dòng)，也就是幾大循環(huán)的控制點(diǎn)以及執行情況。在對內控的了解中，微觀(guān)層面的了解算是重點(diǎn)。
2、評估。評估是根據了解的基本情況，運用審計經(jīng)驗、專(zhuān)業(yè)判斷能力這些內控來(lái)認識企業(yè)財務(wù)報告的風(fēng)險點(diǎn)在哪里，以便有針對性的作出審計計劃。
3、計劃。計劃就是根據確定的重要性水平、各科目評估的風(fēng)險制定的審計計劃，分為總體審計策略與具體審計計劃�？傮w審計策略就是總體上我們應該怎么做，也就是確定審計范圍、重要性水平、時(shí)間人員安排、重要的審計項目等等;具體審計計劃就是具體到各科目怎么做，各循環(huán)的控制測試搞不搞、各科目怎么做等等。
計劃階段有個(gè)重點(diǎn)就是確定重要性水平，一般我們都要確定4個(gè)數據：整體重要性水平、實(shí)際執行重要性水平、可容忍錯報、微小錯報臨界值。整體重要性水平根據資產(chǎn)總額、收入總額、利潤總額等指標計算，根據企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)確定指標與比例;實(shí)際執行的重要性水平就是在整體重要性水平上打個(gè)折，因為考慮了審計風(fēng)險，并不是所有的錯報你都會(huì )找出來(lái)的;可容忍錯報就是我們在認定層次最多可以容忍企業(yè)出多少錯誤，也是在整體重要性水平上打個(gè)折，同樣是考慮了審計風(fēng)險;微小錯報臨界值就是說(shuō)小于這個(gè)數字的錯報我們可以不管，都不用統計進(jìn)錯報總額里去。
3.進(jìn)一步審計程序
進(jìn)一步審計程序就是根據具體審計計劃來(lái)做事情，分為控制測試與實(shí)質(zhì)性程序。
控制測試就是抽取足夠的樣本，看看各個(gè)控制點(diǎn)是不是都實(shí)施了的，我們能做的一般也就是看該有的資料有沒(méi)有、該有的簽字簽沒(méi)有。如果控制測試的結果印證了我們的風(fēng)險評估結果，那就OK，一切按計劃來(lái)實(shí)施;如果推翻了我們的風(fēng)險評估結果，比如評估覺(jué)得這個(gè)循環(huán)風(fēng)險低，結果是高風(fēng)險，那就要修改審計計劃了，可能本來(lái)計劃隨便查一下的現在要詳細查一下了。
實(shí)質(zhì)性審計程序就是各科目具體怎么做了，這部分底稿就是所有底稿中的重中之重。(后面詳述)
4.其他項目審計程序
在實(shí)際審計中，其他項目審計程序主要是：舞弊風(fēng)險評估，持續經(jīng)營(yíng)能力評估，或有事項、期后事項的檢查等等。主要是評估一下有沒(méi)有這樣的事實(shí)，對審計報告有沒(méi)有影響，有多大影響。
5.業(yè)務(wù)完成類(lèi)底稿
業(yè)務(wù)完成類(lèi)底稿就是說(shuō)現場(chǎng)基本做完了，該匯總的匯一下總，該確認的確認一下，開(kāi)個(gè)總結會(huì );然后撤場(chǎng)，走內部流程復核底稿、出報告。報告當然還需要與被審計單位交流，得到他們的認可。
第三部分：實(shí)質(zhì)性審計程序
總體上說(shuō)了各流程的審計程序與重點(diǎn)，現在來(lái)具體說(shuō)一下各科目的實(shí)質(zhì)性審計程序。我們在現場(chǎng)具體做的，也就是這一塊了。除了每個(gè)科目都必須有的憑證檢查，期間性強的科目必須有的截止性測試外，各個(gè)科目重點(diǎn)應該關(guān)注那些地方呢，下面就按順序簡(jiǎn)單總結一下各主要科目的重點(diǎn)關(guān)注地方。
1.資產(chǎn)類(lèi)
(一)貨幣資金
一般的審計，貨幣資金分為現金與銀行存款兩部分，我們主要檢查其期末余額是不是真的、銀行存款有沒(méi)有異常情況，至于有無(wú)賬外資金(小金庫)基本不是常規審計能夠關(guān)注到的，當然如果有線(xiàn)索發(fā)現了那就更好了啊。
1、檢查余額的真實(shí)性
現金的記錄因為沒(méi)有第三方的佐證，所以只能靠現場(chǎng)監盤(pán)來(lái)核對，這個(gè)程序是必須要做的。
銀行存款余額的真實(shí)性就可以用銀行方面的證據來(lái)佐證。銀行存款余額由銀行賬戶(hù)、每個(gè)賬戶(hù)的余額兩部分構成，我們的審計程序也就按這兩部分來(lái)實(shí)施。對于銀行賬戶(hù)，到企業(yè)基本戶(hù)開(kāi)戶(hù)行打一個(gè)開(kāi)戶(hù)清單，上面會(huì )有以企業(yè)名義開(kāi)具的所有銀行戶(hù)頭，對照檢查企業(yè)賬上的銀行賬戶(hù)，看有沒(méi)有遺漏或多出。對于賬戶(hù)余額要分兩部走，首先是查看銀行對賬單上的余額，如有差異則讓企業(yè)提供余額調節表，你再檢查余額調節表上的事項是不是真實(shí)發(fā)生，考慮該不該調整一下;下一步就對賬單的余額向銀行函證，主要是為了防止企業(yè)偽造對賬單。
2、檢查銀行存款有沒(méi)有異常
對于銀行存款來(lái)說(shuō)，因為記賬是按照收付實(shí)現制原則來(lái)的，只有實(shí)際收支時(shí)才會(huì )做賬，期末余額出問(wèn)題的概率不是很大，除非財務(wù)人員與銀行員工串通可以偽造對賬單與詢(xún)證函;其最大的風(fēng)險還是在于權利與義務(wù)，也就是說(shuō)賬戶(hù)里面的錢(qián)到底企業(yè)能不能夠自由使用，有沒(méi)有抵押、質(zhì)押、凍結等情況，銀行有沒(méi)有最低存款數額的要求等等。
對這部分的審計主要有檢查銀行存單、銀行函證兩個(gè)手段。企業(yè)對于已經(jīng)抵押、質(zhì)押的定期存單，原件肯定是不在他們手上的，所以檢查時(shí)一定要看原件，如果拿不出原件又說(shuō)沒(méi)有抵押質(zhì)押，那背后基本就會(huì )有故事;當然函證時(shí)如果銀行告訴了你哪些存款已經(jīng)抵押、質(zhì)押了那就更好了啊。
檢查定額存單還有一個(gè)作用是認定銀行存款的現金等價(jià)物身份，那些3個(gè)月及以上的定期存款就不算現金及現金等價(jià)物了。
對于貨幣資金的審計，個(gè)人覺(jué)得截止性測試都不是很重要，因為它是實(shí)際收支時(shí)做賬的，人為調節期間的可能性很小，就算付的是以前以后年度的款，它還是應該記錄在賬上的，只是對方科目的擺放問(wèn)題。貨幣資金截止性測試主要還是為其他科目審計提供線(xiàn)索吧。
(二)應收賬款及壞賬準備
這部分主要審計的是應收賬款的存在性，以及壞賬準備的完整性。
1、應收賬款的存在性審計
應收賬款主要核算企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)部分應該從客戶(hù)處收的錢(qián)，審計最直接的方法有兩種，一是看期后的收款情況，一是發(fā)詢(xún)證函。
對于應收款項的存在與計價(jià)，其實(shí)最直接的說(shuō)服力就是期后客戶(hù)付款了，那期末余額基本也就確認了啊。但基本各個(gè)事務(wù)所的底稿模板都沒(méi)有這一塊的單獨檢查，個(gè)人覺(jué)得，如果期后可以確認支付了期末時(shí)的款項，那也就沒(méi)有必要發(fā)詢(xún)證函了。
我們用得最多的方法還是發(fā)詢(xún)證函，以企業(yè)的名義給客戶(hù)發(fā)詢(xún)證函，讓客戶(hù)直接回函到事務(wù)所，然后事務(wù)所再檢查其中的差異，能夠有證據說(shuō)清楚的就認了;對于沒(méi)有收到回函的，那就要搞替代測試。但現實(shí)情況是現場(chǎng)就那么幾天，很多時(shí)候還是在外地，你根本就不可能在現場(chǎng)拿到詢(xún)證函，于是就有個(gè)變通法則，在現場(chǎng)對發(fā)函的客戶(hù)統統先做替代測試，之后回函了再調整吧。
對于發(fā)函的對象我們一般都是選取余額較大的客戶(hù)，當然那些可以看出交易量特別大而余額又很小的客戶(hù)最好也發(fā)函確認一下;至于發(fā)函金額必須要達到期末余額多少比例、替代測試的借貸方金額要占到發(fā)生額多大比例貌似沒(méi)有具體規定，有的事務(wù)所要求必須達到某個(gè)比例，也只是所內質(zhì)量控制的要求而已。
2、壞賬準備的完整性審計
壞賬準備的完整性審計有兩個(gè)基礎，一是企業(yè)的應收賬款賬齡，一是企業(yè)的壞賬計提政策。我們審計最好不要對企業(yè)的會(huì )計政策說(shuō)三道四，除非它真的太離譜了，壞賬計提、固定資產(chǎn)折舊這些政策就按照企業(yè)現有的來(lái)，它要變更，復核程序就可以了，這方面形成爭論是很不明智的。
對于賬齡，個(gè)人覺(jué)得應該是客戶(hù)超出信用期的時(shí)間段，因為在信用期之內都屬于正常的情況，雙方協(xié)商確定了信用期，期間在法律上企業(yè)都還沒(méi)有主張這筆債權的權力呢�；蛟S是因為這么做的工作量比較大吧，反正我遇到的企業(yè)沒(méi)有一個(gè)是按信用期來(lái)分賬齡的，都是直接根據記賬日期來(lái)算。企業(yè)付款也都沒(méi)有按照實(shí)際支付的某筆交易款來(lái)對應計算，而是完全按照簡(jiǎn)單的結舊掛新原則來(lái)算賬齡，所以有時(shí)表面上賬齡在1年之內，其實(shí)可能包含著(zhù)是N年前的一筆糾紛款項，根本沒(méi)有收回的可能了。對于賬齡計算，基本上我們簡(jiǎn)單復核沒(méi)有發(fā)現大的異常也就用企業(yè)的數據了。
企業(yè)的壞賬計提政策可能很復雜，要區分一些單項重大單獨計提、單項不重大單獨計提、按組合賬齡計提等等，基本上這方面的分類(lèi)也就隨企業(yè)了，審計人員不要沒(méi)事干去提出異議。
(三)其他應收款及壞賬準備
其他應收款核算的內容比應收賬款豐富得多，它跟其他應付款一樣，都是一個(gè)框，亂七八糟的東西都往里面放。但它有個(gè)特色就是，發(fā)生的筆數少，幾乎每個(gè)余額都可以取得一個(gè)單獨的說(shuō)法。對于這部分的審計跟應收賬款一樣，還是檢查其存在性，以及壞賬準備的完整性，方法主要還是發(fā)函證。
根據其特色，我們還要關(guān)注每個(gè)客戶(hù)的余額性質(zhì)是什么，再分析其存在的合理性。就我的所見(jiàn)所聞，其他應收款里面主要存在：?jiǎn)T工借支的備用金、一些不常見(jiàn)業(yè)務(wù)的往來(lái)款、關(guān)聯(lián)方之間的一些說(shuō)不清道不明的東西。
對于員工備用金，還要看看是不是借了很久不沖賬，是不是應該預提費用，或者確實(shí)收不回來(lái)需要記損失了。對于關(guān)聯(lián)方之間的非業(yè)務(wù)性質(zhì)的往來(lái)要當心，看看有沒(méi)有長(cháng)期被占用資金的情況，有時(shí)該披露的還是要披露。
(四)預付賬款
對于預付賬款的審計，主要還是看他的存在性與計價(jià)，審計方法也和應收賬款差不多，主要也就是發(fā)函證。
預付賬款核算的是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)購進(jìn)貨物或原材料時(shí)預付的貨款，其存在的原因在于賣(mài)方的強勢，他不屑于貨到付款，更不考慮賒銷(xiāo)，那買(mǎi)方只有預付一部分貨款他才會(huì )組織給你發(fā)貨。所以如果在買(mǎi)方市場(chǎng)的情況下出現預付款，那本身就是不正常的現象，需要關(guān)注一下是不是有利益輸送等舞弊情況。
根據預付賬款的性質(zhì)，它的賬齡一定不會(huì )太長(cháng)，一般也就付款與到貨這么幾個(gè)月時(shí)間，如果賬齡太長(cháng)，那就需要進(jìn)一步關(guān)注了。如果與應付賬款對掛了，那就要抵消;如果發(fā)生糾紛了，那就要評估收回的可能性有多大。
(五)存貨
存貨是一個(gè)很神奇的科目，不同的企業(yè)有著(zhù)不同的重要性，有的企業(yè)壓根兒沒(méi)有存貨，簡(jiǎn)單的商貿企業(yè)就是買(mǎi)進(jìn)賣(mài)出的核算，施工企業(yè)就是那些工程施工余額大于工程結算余額的項目?jì)煽颇恐g的差額，典型的制造業(yè)還要把生產(chǎn)成本、制造費用等科目包含進(jìn)去。存貨科目主要檢查其存在性、計價(jià)和分攤，以及跌價(jià)準備的完整性。
1、存貨的基本審計程序
存貨基本分為原材料、在產(chǎn)品、庫存商品等科目，至于那些過(guò)渡科目先就不說(shuō)了。這幾個(gè)科目主要特征就是都符合等式：余額=數量*單價(jià)。我們檢查存貨，也就按照數量和單價(jià)兩條線(xiàn)來(lái)查;數量靠監盤(pán)、單價(jià)靠計價(jià)測試。
對于上市公司的審計，存貨的監盤(pán)程序必須得有。但我們做的一般性企業(yè)審計，監盤(pán)程序一般也都沒(méi)有做，用企業(yè)自己的盤(pán)點(diǎn)報告來(lái)核對一下就算數了;監盤(pán)不做，但抽盤(pán)程序必須得有，除非它的存貨本身少得可憐。抽盤(pán)也就是我們根據存貨庫存明細選一些項目，你可以選大額的，也可以選入得多出得也多的，也可以隨機抽這么一些，選好后就去倉庫里面點(diǎn)數;也順便在倉庫里隨便挑幾樣貨物，看看庫存明細上有沒(méi)有，這樣順差逆查就都做了。
存貨的計價(jià)測試那是必須得做的，不過(guò)現在都是系統自動(dòng)計價(jià)，企業(yè)操作失誤或者人為造假的可能性都比較小，這部分檢查越來(lái)越有走過(guò)場(chǎng)的嫌疑。對于制造企業(yè)，各在產(chǎn)品、產(chǎn)成品成本費用的分攤，制造費用在各產(chǎn)品之間的分攤也都是系統自動(dòng)完成的，我們主要還是檢查一下系統的設置，這又屬于系統審計的范疇了。
2、制造企業(yè)生產(chǎn)成本的檢查
對于制造企業(yè)，存貨中除了原材料的計價(jià)是外購確定的，在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的計價(jià)都是按照生產(chǎn)成本再根據一定的分配方法分攤到各產(chǎn)品的，所以我們還要檢查成產(chǎn)成本的存在性。而生產(chǎn)成本中風(fēng)險最高的又是制造費用，制造費用也是一個(gè)框，企業(yè)很多亂七八糟的東西都往里放，就因為它比較隱蔽不顯眼，而且一次混過(guò)去之后就固化到存貨的價(jià)值里了，沒(méi)人會(huì )再去關(guān)注。
生產(chǎn)成本的檢查主要就是分析一下各項成本的波動(dòng)情況，然后根據異常情況檢查憑證，看看是不是真實(shí)發(fā)生，該不該計入制造費用。
3、存貨跌價(jià)準備檢查
存貨一定要檢查跌價(jià)準備的,特別是現在經(jīng)濟環(huán)境下的制造型企業(yè)。由于總體上制造業(yè)不景氣，很多企業(yè)開(kāi)工不足，巨大的人力成本、固定資產(chǎn)折舊分攤在了有限的產(chǎn)品上，造成存貨計價(jià)過(guò)高;而市場(chǎng)交易反而不景氣，銷(xiāo)售價(jià)格卻在一路走低，于是跌價(jià)準備的計提也就越來(lái)越凸顯出來(lái)了。
以庫存商品為例，每種產(chǎn)品有個(gè)賬上單價(jià)A;也有個(gè)市場(chǎng)售價(jià)B，還有銷(xiāo)售時(shí)的費用與稅收等C，銷(xiāo)售時(shí)企業(yè)能夠到手的錢(qián)就是B-C，那就看看A與(B-C)哪個(gè)大，A大則要計提跌價(jià)準備了，計提數便是A與(B-C)之間的差額。如果是原材料、半成品，那就還有一個(gè)加工成產(chǎn)品品還要發(fā)生的費用D，那就成了A與(B-C-D)來(lái)比較了。公式很簡(jiǎn)單，關(guān)鍵是除了A我們能夠真實(shí)確定外，B、C、D這些東西都不是我們審計人員知曉的，還得企業(yè)去評估。所以計提跌價(jià)準備就是審計與企業(yè)之間的博弈。
企業(yè)一般都不想計提跌價(jià)準備，但審計人員為了控制風(fēng)險一般又要求計提跌價(jià)準備，最終結果一般就是相互妥協(xié)，在雙方都能夠承受的范圍內計提一個(gè)數，然后倒推出B、C、D等數據。為了保險起見(jiàn)，還要銷(xiāo)售部、生產(chǎn)部出一個(gè)確認書(shū)，表示經(jīng)過(guò)他們的詢(xún)價(jià)、或者分析，B、C、D這些數據是合理的。
(六)固定資產(chǎn)
對于固定資產(chǎn)，我們主要的.審計程序就是檢查新增減少情況、盤(pán)點(diǎn)、檢查權證、復核折舊及分攤、復核減值準備等。
對于一般正常經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，固定資產(chǎn)基本上都是以前年度累計下來(lái)的，新增與減少都比較少。以前年度已經(jīng)存在的，我們也就信賴(lài)以前審計師的確認結果了;所以一般也就是檢查本年度新增、減少的固定資產(chǎn)，看看購置入賬是否金額相符、在建工程轉固是不是達到了條件、報廢處理是不是真實(shí)合理。
對于固定資產(chǎn)是否真實(shí)存在、是否真實(shí)為企業(yè)所擁有，最直接的審計方法就是現場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)，房子、土地、車(chē)子這些有權證的拿出來(lái)比對。盤(pán)點(diǎn)還有一個(gè)作用就是看看有沒(méi)有利用率嚴重不足、閑置、廢棄的固定資產(chǎn)，因為這時(shí)候應該考慮計提減值準備了。檢查權證還有一個(gè)作用就是看看有沒(méi)有質(zhì)押、抵押等情況，一般有這種情況時(shí)企業(yè)是拿不出原件的。
對于固定資產(chǎn)的折舊政策這一塊，跟應收賬款的壞賬準備政策一樣，我們最好不要對企業(yè)的政策說(shuō)三道四，只要他們折舊政策不是太離譜，又是經(jīng)過(guò)程序審批了的，就按他們的來(lái)�，F在幾乎也都是系統自動(dòng)計提折舊了，出錯的幾率很小，除非人員手工錄入的時(shí)候出錯;但復核折舊這個(gè)程序也是要搞的，萬(wàn)一就發(fā)現了他們的操作失誤呢。折舊這一塊還要復核一下是不是都分攤到各項成本費用中去了。
固定資產(chǎn)的減值準備計提也像存貨的跌價(jià)準備計提一樣，是審計人員與企業(yè)博弈的結果。企業(yè)天然的不想計提減值準備;對于審計人員，如果不是確實(shí)存在閑置、嚴重開(kāi)工不足等情況，一般也不會(huì )苛刻的要求企業(yè)計提減值準備。
(七)在建工程
在建工程核算的是企業(yè)正在建造，還沒(méi)有轉為固定資產(chǎn)的那部分資產(chǎn)，主要審計它發(fā)生的真實(shí)性、是否達到轉固條件。
在建工程發(fā)生的真實(shí)性審計，第一就是盤(pán)點(diǎn)，看看這些在建工程是不是都存在，完工進(jìn)度大體如何;第二就是檢查憑證，看看設備款、材料款、工程款支付是不是都是真實(shí)合理的。
在建工程是否達到了轉固條件，在盤(pán)點(diǎn)的時(shí)候就可以看出來(lái)，看看是不是在生產(chǎn)、使用啊，但這也是審計人員與企業(yè)博弈的地方所在。對于大型的辦公樓、廠(chǎng)房的建造，一旦轉固則需要計提大額的折舊，如果企業(yè)效益不好的話(huà)，很可能就傾向于推遲轉固。特別是某些產(chǎn)能過(guò)剩的企業(yè)，前幾年產(chǎn)能擴張時(shí)新修的廠(chǎng)房設施等，到現在達到可使用狀態(tài)了，甚至企業(yè)都在使用了，但不想轉固，就找些還在試運行、沒(méi)有竣工驗收等借口。審計人員遇到這樣的情況，唯有上報領(lǐng)導等候指示了。
2.負債類(lèi)
(一)應付賬款
對于應付賬款，我們主要關(guān)注的是其完整性，也就是說(shuō)重點(diǎn)查一下企業(yè)有沒(méi)有少計自己對外的負債;主要的審計方法是發(fā)函證，結合存貨監盤(pán)、截止性測試來(lái)尋找有無(wú)漏記的筆數。
對于應付賬款的發(fā)函，根據審計的目的，通常也就不找那些期末余額大的客戶(hù)發(fā)了，應該找那些發(fā)生額大而期末余額小的客戶(hù)，或者今年與去年比變動(dòng)幅度太大的客戶(hù)來(lái)發(fā)函。因為前者本身少計的可能性就小，后兩者才是主要的風(fēng)險所在。但有的事務(wù)所有指標要求，發(fā)函金額要達到余額的多少百分比，也就誘導大家選大余額的客戶(hù)發(fā)，這是不可取的，跟風(fēng)險導向有點(diǎn)相違背。
還有就是結合存貨來(lái)看，如果存貨盤(pán)點(diǎn)或者截止性測試，發(fā)現實(shí)際庫存比賬上多出了那么一筆，一般情況就是存貨入庫了，但是發(fā)票沒(méi)到，企業(yè)還沒(méi)有暫估入賬，這時(shí)對這筆貨物就要暫估入賬，同時(shí)增計存貨與應付賬款。
(二)預收賬款
預收賬款給人的感覺(jué)是只有在賣(mài)方市場(chǎng)的情況下才可能出現，因為產(chǎn)品緊俏嘛，賣(mài)貨的議價(jià)能力高，必須收到部分貨款我才給你發(fā)貨，甚至我才組織生產(chǎn);還有就是產(chǎn)品生產(chǎn)周期很長(cháng)，按行業(yè)慣例得先收一筆錢(qián)。
所以預收賬款的賬齡一般也都不會(huì )太長(cháng)，對于太長(cháng)的那就要關(guān)注一下是不是出現了法律糾紛，企業(yè)還需不需要歸還這筆錢(qián)。還有就是關(guān)注一下同一筆交易的預收賬款和應收賬款是不是存在對掛的情況，有的話(huà)就得相互抵消掉。
對于大額的預收賬款，檢查一下銷(xiāo)售合同，看是不是有關(guān)于預收賬款的規定。有的不靠譜的企業(yè)可能是借客戶(hù)的錢(qián)在生產(chǎn)，合同上還規定了結算時(shí)扣除相關(guān)借款利息，那這時(shí)入預收賬款肯定就不合適。
(三)其他應付款
跟其他應收款一樣，其他應付款也是個(gè)五花八門(mén)的東西，什么亂七八糟的都可以往里面放。正因其特殊性，其他應付款的每個(gè)項目余額基本都可以得到一個(gè)獨立的解釋?zhuān)绻忉尣煌蔷鸵话阌袉?wèn)題。比如代扣代繳的員工社保，那一般也就是最后一個(gè)月的代扣數，如果不止的話(huà)，那企業(yè)的持續經(jīng)營(yíng)能力就要考慮一下了;比如資金拆借，那必然會(huì )對應到某一筆合同，直接檢查合同就行了。
(四)應付職工薪酬
對于應付職工薪酬，我們的直觀(guān)印象就是這個(gè)科目期末余額不會(huì )很大，正常情況下也就是一個(gè)月的工資、社保+預提的年終獎，甚至于期末余額為0。反正就是說(shuō)期末余額肯定有一個(gè)明確的解釋?zhuān)绻忉尦隽宋覀兊念A期，那基本就有問(wèn)題了。比如說(shuō)企業(yè)幾個(gè)月不發(fā)工資、不交社保，那是不是就應該考慮一下他的持續經(jīng)營(yíng)能力了呢?
對于應付職工薪酬，我遇到的糾結就是那個(gè)計提測算問(wèn)題，因為許多企業(yè)都不按照法律規定來(lái)給員工交社保、公積金，基本都是按照社保局規定的最低那一檔來(lái)計提，這就造成養老保險、醫療保險、住房公積金這幾個(gè)計提基數都不一樣，而且永遠跟工資差很多。最開(kāi)始編底稿時(shí)傻傻的按照工資走，結果差異一大堆，寫(xiě)個(gè)原因就說(shuō)企業(yè)少計提了多多少少，弄得很顯眼;后來(lái)學(xué)聰明了，直接按照企業(yè)的計提基數寫(xiě)，幾乎沒(méi)有差異，再寫(xiě)個(gè)說(shuō)明企業(yè)未按照實(shí)際工資標準計提，這下就不顯眼了，因為沒(méi)差異嘛，至于說(shuō)明，基本沒(méi)有人去關(guān)注了。
(五)應交稅金
對于應交稅金，一般的企業(yè)這個(gè)科目風(fēng)險不高，我們主要也就是做一下測算工作，看看增值稅跟購貨、銷(xiāo)貨的量匹不匹配;看看其它稅種的計提正不正確，企業(yè)在這上面出錯的幾率不是很大。
有個(gè)問(wèn)題就是很多企業(yè)在年末計提企業(yè)所得稅時(shí)比較粗糙，因為還沒(méi)有到匯算清繳的時(shí)候嘛，這個(gè)時(shí)候提多提少稅局是不會(huì )為難他們的，于是他們也就不上心了。而審計人員又要按要求來(lái)做測算，還不能借鑒企業(yè)的工作，白白多費很多精神。
還有個(gè)問(wèn)題就是增值稅進(jìn)項轉出的問(wèn)題，我們很難找出應該轉出而未轉出的那部分，做存貨科目的、做費用科目的基本都不會(huì )去有意識的考慮這個(gè)問(wèn)題。稅這個(gè)問(wèn)題有稅務(wù)局緊盯著(zhù)呢，我們也就不要那么傷神，非得把企業(yè)查一個(gè)底朝天的，沒(méi)發(fā)現大問(wèn)題也就算了。
3.損益類(lèi)
(一)營(yíng)業(yè)收入
對于營(yíng)業(yè)收入，我始終認為要查出人為舞弊多記收入是很難的，因為企業(yè)要舞弊肯定就會(huì )做全套，合同、發(fā)票、提貨單、出庫單、入庫單什么的都會(huì )有，僅僅從憑證上檢查看不出來(lái)問(wèn)題。這個(gè)科目我們主要還是做分析性程序，輔以合同、憑證檢查，再順查逆查的做一下截止性測試。
1、收入的確認
說(shuō)到收入，那肯定就要說(shuō)一下收入的確認，大的原則就是商品所有權上面的主要風(fēng)險與報酬已經(jīng)轉移給了購貨方才能確認收入。根據這個(gè)原則，如果規定了收貨確認才算交付，那你發(fā)貨時(shí)就不能計收入;如果規定了購貨方還有一個(gè)退貨期限，那退貨截止期沒(méi)到也就不能計收入。這些原則跟現實(shí)脫軌比較大，因為中國的很多企業(yè)做賬還是為了應付稅局的，他們只認一個(gè)簡(jiǎn)單的理，我開(kāi)票了就計收入(當然也不是開(kāi)飛票，還是有合同、出庫單、運輸單等佐證的)，而會(huì )計準則中收入確認的原則就沒(méi)有發(fā)票的半毛錢(qián)關(guān)系。
魯迅就曾說(shuō)過(guò)，中國的很多陋習就因為從來(lái)如此、大家都如此兩個(gè)殺手锏而存活著(zhù)，沒(méi)什么道理可講。想想其實(shí)也就通了，對于收入的確認其實(shí)也沒(méi)有什么道理可講，那就依企業(yè)吧。
2、收入的分析性程序
收入的分析主要就是看看主要產(chǎn)品的銷(xiāo)售額、成本、毛利率等指標與去年相比有多大的變化幅度;細致一點(diǎn)還要看各月的數據之間有什么重大的變化幅度，各月的數據與去年同期有什么重大的變化幅度。
對于變化幅度要能夠給予合理的解釋?zhuān)⒉皇钦f(shuō)變化幅度不大就沒(méi)問(wèn)題。如果今年市場(chǎng)萎縮，競爭激烈，企業(yè)本身又沒(méi)有占到很大的市場(chǎng)份額，而銷(xiāo)售量居然沒(méi)有什么變化，銷(xiāo)售價(jià)格反而還有所提高，那就說(shuō)不過(guò)去了啊;比如銷(xiāo)售不振，開(kāi)工不足，成本增大，你的產(chǎn)品毛利率居然還沒(méi)有什么變化，那也說(shuō)不過(guò)去啊。所以變化幅度不是越平穩越好，而是要跟行業(yè)景氣度相關(guān)，那種逆勢而上的例子畢竟很少。
3、合同、憑證檢查
如果經(jīng)過(guò)分析發(fā)現某些月份收入可能有問(wèn)題，那我們就針對性的去查一下相關(guān)的合同、憑證。如果企業(yè)做得很好，該有的都有，邏輯上也沒(méi)有不通的地方，我們也就只有盡人事知天命了，審計人員不是神仙，不可能把什么都查得出來(lái)啊。
4、截止性測試
營(yíng)業(yè)收入的截止性測試跟別的科目不一樣，它分為順查、逆查兩種，一種是從出庫單查到財務(wù)賬，一種是從財務(wù)賬查到出庫單，把完整性、發(fā)生性都查了一下。
(二)營(yíng)業(yè)成本
成本跟收入有一定的聯(lián)動(dòng)性、對應性。一般的銷(xiāo)貨企業(yè)，收入、成本同時(shí)確認，一一對應，所以每個(gè)產(chǎn)品的收入、成本都會(huì )很配比。我們檢查成本主要還是分析合理性，看看主要產(chǎn)品年度、月度變動(dòng)幅度有多大，能否給出具體的解釋;檢查憑證都可以放棄了，后面也就一張出庫單，看不出什么問(wèn)題，我們要檢查的是成本跟出庫商品的對應關(guān)系，企業(yè)如果基礎工作做得好的話(huà)基本都可以把產(chǎn)品出庫與結轉成本一一對應起來(lái)的。
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本還有一張倒扎表，幾乎每個(gè)事務(wù)所的底稿模板都有這一項，但很多時(shí)候我們基本不做。有的企業(yè)因為核算的原因，很多數據不能直接從賬上來(lái)，有時(shí)就得花很多時(shí)間去找數據，增加了工作量;就算最終花時(shí)間做出來(lái)了，對于審計結果也沒(méi)什么用，不外乎又一次有力的證明了有借必有貸，借貸必相等這一真理，因為現在系統做賬，只要做賬時(shí)能夠通過(guò)，那它肯定就是平的。
(三)期間費用
對于期間費用的審計，主要手段也就是分析變動(dòng)率、抽查憑證了。分析一下各項費用年度、月度的變動(dòng)幅度，看有沒(méi)有異常;再根據異常檢查相應的憑證，看是不是真實(shí)發(fā)生，有沒(méi)有錯記科目什么的。
再就是做好截止性測試，看有沒(méi)有跨期費用的存在。這部分沒(méi)什么可以展開(kāi)說(shuō)的。
審計事務(wù)所工作總結 篇4
xxxx年是忙碌的一年，是我在財審二部工作的第一年，這一年中我參與了xx個(gè)審計工程，并且從中學(xué)習到了很多實(shí)際工作中所需的審計方法，以及個(gè)人在工作當中所要掌握的審計思路，在理論知識方面與實(shí)踐工作當中有很大進(jìn)步�，F將xx年度工作情況總結如下：
一、xx年主要工作情況
〔一〕業(yè)務(wù)開(kāi)展情況具體情況見(jiàn)下表：
業(yè)務(wù)情況分析：
今年做的審計工程讓我記憶深刻的還是中國人壽財產(chǎn)保險股份經(jīng)濟責任審計，這次經(jīng)濟責任審計對我來(lái)說(shuō)還真有點(diǎn)特別，在審計的過(guò)程中發(fā)現不單單是審查公司的賬務(wù)處理，還要看他們公司的內控是否完善，最重要的是還得對公司幾個(gè)板塊的業(yè)務(wù)〔中介，理賠、承保、印章、單證〕流程要有一定的了解，從中查找業(yè)務(wù)當中存在的問(wèn)題。
〔二〕個(gè)人學(xué)習情況
回憶xx年我參與的`審計工程，讓一個(gè)剛進(jìn)事務(wù)所，剛接觸工作的職場(chǎng)新人學(xué)到了很多很多專(zhuān)業(yè)知識，也為之后做其他審計工程間接性的做好鋪墊。
1.更加熟練的運用word和excel辦公軟件。
2年初的年報審計工程，一個(gè)單位接著(zhù)一個(gè)單位，由于是剛到事務(wù)所時(shí)間短，開(kāi)始年報審計給我的感覺(jué)就是很機械的填表，填完一張再填下一張，好多表不明白是為什么需要填，得怎么填，只好經(jīng)常性的請教工程經(jīng)理�？墒钱斪隽藥讉�(gè)年審工程之后，尤其是“實(shí)質(zhì)性底稿〞，當我再次填寫(xiě)底稿時(shí)，我對會(huì )計科目的認識也更進(jìn)一步了，通過(guò)填寫(xiě)的財務(wù)數據，分析出企業(yè)今年與上一年的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果變動(dòng)原因。
2.通過(guò)對底稿的排版、整理、歸檔，也讓我清楚了解到公司對底稿的要求以及相關(guān)的歸檔程序。
3.從最初的只能抽查、復印憑證，數據分析統計，到現在獨立的查找問(wèn)題，并寫(xiě)成問(wèn)題底稿。
二、工作建議
〔一〕面臨的困難〔或需要部門(mén)解決的問(wèn)題〕無(wú)
〔二〕建議
1、執業(yè)能力方面〔知識結構、實(shí)踐經(jīng)驗、創(chuàng )新能力〕
審計業(yè)務(wù)質(zhì)量在很大程度上取決于注冊會(huì )計師的職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平，為此，在強化業(yè)務(wù)質(zhì)量的同時(shí)，希望把職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)培訓作為培訓工作的核心任務(wù)。
2、學(xué)習能力方面
我們要虛心向同行和同事學(xué)習工作和管理方面的經(jīng)驗，希望能夠借鑒工程經(jīng)理的工作方法，同時(shí)努力學(xué)習業(yè)務(wù)理論知識，擴大獵取知識的范圍，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平，使審計的全面素質(zhì)再有一個(gè)新的提高，以適應公司的開(kāi)展和需要。
總之，在這一年的工作中，有成績(jì)和喜悅，也有缺乏之處，但我會(huì )在今后的工作中不斷努力、不斷改良。我確信公司財審二部是一個(gè)團結、高效的團體，每位成員都能夠獨擋一面，共同走向輝煌。
審計事務(wù)所工作總結 篇5
20xx年進(jìn)行了審計工作，主要是對公司經(jīng)營(yíng)情況報告（資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表、股東權益變動(dòng)表以及財務(wù)報表附注）進(jìn)行審計評價(jià)，出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告，同時(shí)對募集資金的使用情況，控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況出具鑒證報告以及對公司內部控制制度進(jìn)行了檢查。在會(huì )計師事務(wù)所審計期間，董事會(huì )審計委員與會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行了充分的溝通，圓滿(mǎn)完成公司20xx審計工作�，F將會(huì )計師事務(wù)所
20xx的審計情況總結如下：
一、審計工作基本情況
20xx年12月4日，會(huì )計師事務(wù)所、財務(wù)部、證券部就公司20xx審計事項進(jìn)行了現場(chǎng)溝通，并將溝通情況及初步審計計劃提交董事會(huì )審計委員會(huì )；審計委員會(huì )分別20xx年2月22日和4月15召開(kāi)會(huì )議審議報告相關(guān)議題；分別于
20xx年4月1日和4月21日進(jìn)行了進(jìn)場(chǎng)后及審計報告定稿前的現場(chǎng)審計溝通工作；根據會(huì )計師事務(wù)所審計小組的審計時(shí)間安排，審計小組按約定時(shí)限內完成了所有審計程序，取得了充分適當的審計證據，并向審計委員會(huì )提交了無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告。
二、年審會(huì )計師遵守職業(yè)道德基本原則情況
1、獨立性
廣東xxxx會(huì )計師事務(wù)所有限公司所有職員未在本公司任職，并未獲取除法定審計必要費用外的任何現金及其他任何形式經(jīng)濟利益；會(huì )計師事務(wù)所與本公珠海xxxx電氣股份有限公司審計工作的總結報告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系；會(huì )計師事務(wù)所對公司的審計業(yè)務(wù)不存在自我評價(jià)，審計小組成員和公司決策層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
在本次審計工作中會(huì )計師事務(wù)所及審計成員始終保持了形式上和實(shí)質(zhì)上的雙重獨立，遵守了職業(yè)道德基本原則中關(guān)于保持獨立性的要求。
2、專(zhuān)業(yè)勝任能力
審計小組共由9人組成，具有注冊會(huì )計師職稱(chēng)5人，其中副主任會(huì )計師3人、部門(mén)經(jīng)理1人、項目經(jīng)理1人、審計員3人、助理審計員1人，組成人員具有承辦本次審計業(yè)務(wù)所必需的專(zhuān)業(yè)知識和相關(guān)的職業(yè)證書(shū)，能夠勝任本次審計工作，同時(shí)也能保持應有的關(guān)注和職業(yè)謹慎性。
3、嚴守職業(yè)道德
審計工作中，事務(wù)所及時(shí)與公司獨立董事、董事會(huì )審計委員會(huì )就公司審計工作安排進(jìn)行制定、溝通、確認，與公司獨立董事共同重點(diǎn)關(guān)注審計工作中的成員的構成，審計計劃、風(fēng)險判斷、風(fēng)險及舞弊的測試和評價(jià)方法等相關(guān)問(wèn)題，認真接受公司董事會(huì )委員會(huì )的督促，保證了公司報告的真實(shí)、準確、完整和及時(shí)，保證了公司信息披露的高質(zhì)量性。
三、審計計劃、審計程序及出具審計報告意見(jiàn)情況
1、精心編制審計工作計劃
在本審計過(guò)程中，審計小組通過(guò)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)制定了具體的審計計劃，為完成審計任務(wù)和減小審計風(fēng)險做了充分的準備。
2、嚴格執行審計程序
審計小組在根據公司的內部控制的完整性、設計的合理性和運行的有效性進(jìn)行評價(jià)的基礎上確定需重點(diǎn)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性測試程序。珠海xxxx電氣股份有限公司審計工作的總結報告序。在實(shí)質(zhì)性測試審計程序中審計人員執行了檢查、函證、計算、監盤(pán)、分析性復核等審計程序，為各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額的列報獲取了充分必要的審計證據。
3、真實(shí)完整的審計報告
審計小組在本審計中按照中國注冊會(huì )計師審計準則的要求執行了恰當的審計程序，為發(fā)表審計意見(jiàn)獲取了充分、適當的審計證據。會(huì )計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表發(fā)表的無(wú)保留審計意見(jiàn)是在獲取充分、適當的審計證據的基礎做出的。
四、會(huì )計師事務(wù)所年審過(guò)程中的'建議和公司的改進(jìn)情況
會(huì )計師事務(wù)所審計過(guò)程中，審計小組從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，對本公司提出了改進(jìn)意見(jiàn)。公司對其提出的改進(jìn)意見(jiàn)已經(jīng)采納，并已實(shí)施改進(jìn)。
五、結論性總結
廣東xxx會(huì )計師事務(wù)所有限公司已連續為本公司提供審計服務(wù)工作六年，公司未被出具否定或無(wú)法保留意見(jiàn)的審計報告，歷年審計報告均公正的反映了公司的真實(shí)信息。
廣東xxx會(huì )計師事務(wù)所有限公司年審注冊會(huì )計師已嚴格按照中國注冊會(huì )計師獨立審計準則的規定執行了審計工作，審計時(shí)間充分，審計人員配置合理、執業(yè)水平勝任，出具的審計報表能夠充分反映公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量，出具的審計結論符合公司的實(shí)際情況。
審計事務(wù)所工作總結 篇6
我正式加入到北京的會(huì )計師事務(wù)所，成為一名審計助理人員，已經(jīng)一年有余�，F在將一年以來(lái)思想、工作、學(xué)習等方面的情況總結如下：
一、整體工作評價(jià)：
回顧這一年以來(lái)，通過(guò)接受各種培訓以及完成各項工作，使我從最初接觸審計工作的迷茫，到目前可以自信并相對熟練的完成領(lǐng)導下達的任務(wù)。并且能夠對待工作主動(dòng)熱情，遇到問(wèn)題不慌不亂，與客戶(hù)交流不卑不亢，與同事相處尊重謙虛等，都表明我正在逐漸成為一名合格的職業(yè)審計人員。當然僅一年的鍛煉，使得我尚處于審計工作的初級階段，還需要更多的學(xué)習機會(huì )，才能真正深入理解工作的內涵，從而取得更大進(jìn)步。
二、年度重點(diǎn)工作內容介紹
1、常規審計項目工作內容介紹
常規審計項目18項，其中包括企業(yè)法人、事業(yè)法人、外企代表處等類(lèi)型共48家公司的年度審計或匯算清繳審計。寫(xiě)稅審報告8份，年審報告8份，復核報告20余份。參與的重點(diǎn)審計項目如下所示：
(1) 10年11月進(jìn)行了為期18天的中冀公司稅務(wù)審計預審工作。這是我參與的第一個(gè)審計項目，雖然有大學(xué)4年的專(zhuān)業(yè)知識教育為基礎，以及入所后的審計業(yè)務(wù)培訓為導向，但這些知識與實(shí)際工作內容還有著(zhù)相當的距離�？目慕O絆做了5家公司的稅審，從成立不足一年的公司開(kāi)始入手，到開(kāi)始審計具備兩個(gè)賬套的公司；從開(kāi)始熟悉工作底稿的架構，到逐漸思考如何更加合理實(shí)施審計流程并做底稿從而使得報告有據可依。這些都漸漸讓我對審計這一學(xué)科有了實(shí)體的認識。我知道，剛剛入這一行，必須從基礎做起，所以開(kāi)始翻閱憑證，使自己盡快熟悉財務(wù)流程，進(jìn)而能豐富自己的職業(yè)閱歷。
從這個(gè)項目中，我體會(huì )到，中冀公司作為一個(gè)主營(yíng)業(yè)務(wù)為汽車(chē)銷(xiāo)售的商業(yè)企業(yè)，在進(jìn)行稅務(wù)審計時(shí)，應主要關(guān)注收入確認、成本核算問(wèn)題，這些是在去年操作時(shí)沒(méi)有特別關(guān)注的，并且作為一家集團公司，關(guān)聯(lián)往來(lái)尤其居多，在實(shí)施審計過(guò)程中，切忌閉門(mén)造車(chē)，對于特殊關(guān)注關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)，遇到后必須與該關(guān)聯(lián)公司的審計人員溝通討論，共同確定業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、完整性等，從而做出判斷。
(2) 11年1月開(kāi)始中興通科技股份有限公司的年審工作。這個(gè)項目，我是后來(lái)加入其中的。印象最為深刻的就是，以合同為引子，進(jìn)行收入確認的測試。通過(guò)這個(gè)工作，讓我對收入的確認有了新的認識，讓我的審計思路也更加開(kāi)闊。但是由于一些自身基礎知識不夠及其他客觀(guān)因素，工作并沒(méi)有達到預想的要求，我會(huì )在以后的工作中對于這種審計方法以及執行力度進(jìn)行加強。
(3) 11年2月，開(kāi)始了電子工業(yè)出版社的年度審計項目。電子社是一家由事業(yè)登記轉為企業(yè)法人登記的出版單位。在20xx年完成了轉制工作，但是記賬方式尚未徹底轉變，所以需要將企業(yè)提供的事業(yè)報表轉換為企業(yè)會(huì )計報表格式報出。也是由于上述原因，該社以前年度固定資產(chǎn)并未計提折舊，而改制后，必須按照企業(yè)會(huì )計準則計提折舊，所以我對自1997年以來(lái)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行了規范分類(lèi)，并按照會(huì )計制度補提了折舊，這個(gè)工作既讓我了解和熟悉了行政事業(yè)單位會(huì )計制度和企業(yè)會(huì )計制度的不同和銜接，也鍛煉了我對工作的細心、耐心和堅持。同時(shí)這也是我第一次接觸圖書(shū)出版企業(yè)，了解了編錄經(jīng)費、實(shí)洋、碼洋等一系列出版社所特有的會(huì )計科目和專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)等。
(4) 11年3月，迪芬巴赫北京代表處的審計。對于代表處，基本上只有貨幣資金和往來(lái)賬項，在審計時(shí)只要抓住收支兩條線(xiàn)即可，收入全部為總部撥入，支出全部是代表處自己發(fā)生的費用以及替總部代收代付的往來(lái)賬項。這個(gè)時(shí)候就必須考慮往來(lái)業(yè)務(wù)的真實(shí)目的，判斷是否超出代表處的經(jīng)營(yíng)范圍等。
(5) 11年4月，進(jìn)行了高新技術(shù)企業(yè)北京宇信易誠有限公司的審計項目。這家公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)是為銀行提供系統集成服務(wù)，并進(jìn)行軟件開(kāi)發(fā)并銷(xiāo)售等。該項目共審計了 16家公司，其中包括很多關(guān)聯(lián)往來(lái)業(yè)務(wù)，如因公司按項目核算所以代付工資、費用等。通過(guò)這個(gè)項目的實(shí)施，我學(xué)到了無(wú)論做什么事，必須具備整體觀(guān)念，放眼于大局，把握主要脈絡(luò )，從而確定思路，深入挖掘問(wèn)題。在這個(gè)項目中我負責了稅金這方面，尤其對企業(yè)所得稅理解的更加深刻，通過(guò)確定納稅調整并與會(huì )計人員進(jìn)行意見(jiàn)溝通的整個(gè)過(guò)程，不僅增強我對專(zhuān)業(yè)知識的掌握，更鍛煉了我與人溝通的能力。
2、專(zhuān)項審計工作內容介紹
參與專(zhuān)項審計項目5項，其中包括柏林寺工程決算審計、宇誠軟件清算審計、高新復審以及中央投資農村沼氣項目等。寫(xiě)報告2份。下面著(zhù)重介紹中央投資農村沼氣項目。
中央投資農村沼氣項目績(jì)效考評項目是承接于財政部經(jīng)建司，對象為湖北省和重慶市。這個(gè)項目是我入所以來(lái)參與的歷時(shí)最長(cháng)、情況最復雜的一個(gè)大型項目，我的工作貫穿了整個(gè)項目，包括項目準備期學(xué)習文件、前期考察，綜合組現場(chǎng)省級核查工作，匯總項目縣問(wèn)題，討論應對問(wèn)題策略，轉達上級指示，現場(chǎng)實(shí)際調查等，以及后期審核表格、匯總問(wèn)題、費用核算以及底稿裝訂等。
在這個(gè)項目中，我明白了團隊協(xié)作以及溝通的重要性。而在與各位老師工作的同時(shí)，我認識到作為一名審計人員，遇事必須沉著(zhù)穩重，不能急躁。并且好的應變能力是作為合格審計人員的必備素質(zhì)。
3、培訓任務(wù)完成情況總結
參與培訓5項，分別為內部入職培訓、業(yè)務(wù)培訓和組織管理學(xué)培訓，外部稅協(xié)匯算清繳培訓和財政部針對沼氣項目專(zhuān)項培訓。
從入職培訓到組織管理學(xué)培訓以及審計業(yè)務(wù)培訓等，這是每個(gè)特定階段需要學(xué)習的內容。我認為這些培訓不僅僅是用特定的時(shí)間傳授知識，更是在培養我不斷學(xué)習的意識，以及指引我以后學(xué)習的方向，不僅包括財務(wù)知識還包括管理學(xué)等其他相關(guān)學(xué)科知識的學(xué)習。
4、其他工作
其他工作3項，分別是匯總“構建的法規信息庫”文件法規、搜集高新企業(yè)名單及信息和整理裝訂底稿等。
以“構建的法規信息庫”為例，我主要負責匯總及欄目整理。通過(guò)這個(gè)工作的完成，我學(xué)到了面對工作，必須先要理清思路，明確目標，整理方案，并確定最佳方案。從大局著(zhù)想，切忌做井底之蛙。對于工作必須事先考慮，做到有備無(wú)患。
三、職業(yè)提升及經(jīng)驗總結
1、工作流程更加熟悉。還記得初入職時(shí)，張經(jīng)理曾經(jīng)讓我們歸納項目流程，當時(shí)對這些流程只有一個(gè)字面的理解，但是通過(guò)親身參與了這些審計項目，我對這些流程有了更加直觀(guān)的體會(huì )，有了更加深刻的認識。包括：前期資料清單的修改、以前年度底稿的查閱、現場(chǎng)各個(gè)科目的專(zhuān)門(mén)審計程序、與客戶(hù)意見(jiàn)溝通、審計調整以及最終報表的確定、撰寫(xiě)報告、復核報告、報送報告、底稿歸檔等流程的熟悉，也增強了我對待工作的信心。讓我不管是面對新的項目，或者是新的工作內容時(shí)，都能夠有初步的計劃，不再是沒(méi)有任何頭緒的去工作。同時(shí)通過(guò)各個(gè)類(lèi)型企業(yè)的審計，各個(gè)項目中不同科目的審計，也讓我對每個(gè)會(huì )計科目的理解更加深刻。
2、“磨刀不誤砍柴工”，具備好的方法是成功的一半。進(jìn)過(guò)一年的鍛煉，我越來(lái)越明白，在遇到工作時(shí)，不能盲目下手，必須首先思考：如果自己是領(lǐng)導或工作的下達者，什么樣結果才能更方便后續工作的開(kāi)展。然后仔細分析工作內容，找到一條主線(xiàn)，并以此作為基準點(diǎn)，朝著(zhù)目標踏踏實(shí)實(shí)去做，才能更快速準確的完成工作。例如在后期做項目費用的核算時(shí)，我很迷茫，雖然自認為對每個(gè)人在項目中的行程了然于胸，但是對于將近90人，每個(gè)人按照時(shí)間分出階段，然后按照各自階段發(fā)生的費用依次排列等要求而言，確實(shí)讓我很費腦筋。在請教了專(zhuān)業(yè)人員后，茅塞頓開(kāi)，將每個(gè)人賦予一個(gè)唯一的代號，再去將單據分別安排到此代號上，一切迎刃而解。從這件事上，我知道了，不管什么事，只要認定一個(gè)基本，以此作為主線(xiàn)延續下去，即使有再多的變量，也都會(huì )清清楚楚，一眼看到本質(zhì)。而在遇到問(wèn)題時(shí)，不慌不亂，抓住核心，一力解決，必須要有很強的執行力。
3、實(shí)踐出真理，溝通很重要。在這些項目的實(shí)施過(guò)程中，我明白了溝通的重要性。首先是團隊內部成員之間的溝通，因為有時(shí)候思路的打開(kāi)可能只需要別人的一句話(huà)甚至一個(gè)詞語(yǔ)。所以及時(shí)有效的溝通在團隊工作中是尤其重要的。其次是與客戶(hù)之間的溝通，這種溝通是了解被審計單位會(huì )計核算和經(jīng)營(yíng)管理流程快捷有效的方式之一。通過(guò)這些項目的參與，從開(kāi)始時(shí)認真聽(tīng)取客戶(hù)的介紹，到后期開(kāi)始抓住某個(gè)要點(diǎn)進(jìn)行追問(wèn)，或者側面詢(xún)問(wèn)等，直至面對特定的情況，選擇特定的溝通方式。目的只有一個(gè)，了解真實(shí)的業(yè)務(wù)情況。所以這一年，我的.溝通能力較之前有了很大進(jìn)步。
4、細節決定成敗，明確工作目的。做任何工作，如果僅僅是機械的完成，那么這只是初級階段。而能夠從中學(xué)習到知識，積累到經(jīng)驗，才是這項工作真正的價(jià)值所在。在工作中，確定方向后，從細處著(zhù)手，層層推進(jìn)，認真完成，才能將工作做好。遇到事情，盡力解決，并拿出自己的方案，供領(lǐng)導參考，切忌拖拉。
5、熱情工作，敬業(yè)精神。在工作中，我也遇到過(guò)很惡劣的工作環(huán)境，舟車(chē)勞頓，酷暑折磨，高溫工作，每天的加班，與同事及審計對象之間溝通的困擾，還有暫時(shí)的不被理解和委屈，以及工作瓶頸的問(wèn)題等等很多問(wèn)題。與項目經(jīng)理一起工作，我看到了他們身上的敬業(yè)精神。他們的大腦一直處于工作狀態(tài)，帶病依然堅持工作，這些都是我切實(shí)在我身邊發(fā)生。我想這應該就是對待工作有熱情、有責任才驅使他們具有如此的工作態(tài)度，能夠堅持下來(lái)，在工作中，我一直以他們?yōu)榘駱�，以飽滿(mǎn)的熱情對待工作。
四、思想修養、品德鍛煉
在這一年的工作和學(xué)習中，我認為自己的思想也在不斷的成熟中�；叵胍荒昵�，我還是一個(gè)做事畏首畏尾的新人，經(jīng)過(guò)一年的鍛煉，我已經(jīng)變得樂(lè )觀(guān)豁達，遇事不慌不亂。但是我仍然處于審計職業(yè)的初級階段，我相信經(jīng)過(guò)更多的鍛煉機會(huì )，我會(huì )越來(lái)越成熟。
五、學(xué)習狀況獲取新知識
在這一年中，我一直堅持專(zhuān)業(yè)知識的學(xué)習，于11年5月參加了北京市初級會(huì )計師資格考試，并順利通過(guò)。在9月份參加了CPA考試，成績(jì)尚未出來(lái)。
我認為理論知識儲備是完成工作的基點(diǎn)，必須通過(guò)持續不斷的學(xué)習將基礎夯實(shí)，才能取得更大的進(jìn)步。通過(guò)一年的學(xué)習，我的計算機水平也有了很大提升，尤其是excel，這個(gè)作為我們工作必要工具，必須加強學(xué)習，好好利用，提高工作效率。
在工作和學(xué)習之余，在今年也看了一些書(shū)籍，印象最為深刻的是臺灣作家張德芬所著(zhù)《遇見(jiàn)未知的自己》，腦海中一直浮現這一句話(huà)“所有的人事物都是你內在的投射，就像鏡子一樣的反映你的內在，外面沒(méi)有別人，只有你自己而已”。這些話(huà)讓每天處于現在快節奏高效率的環(huán)境中的我，在面對生活中必然會(huì )碰到這樣或那樣的逆境時(shí)，告誡自己調整好心態(tài)，排解掉壞情緒。用樂(lè )觀(guān)真誠的心去面對每件事、每個(gè)人，這樣自己收獲的也會(huì )是一片陽(yáng)光。
六、最遺憾的事
在本年，對我而言，最遺憾的事情就是練字沒(méi)有堅持下去。年初張老師給我們布置了每天練字100個(gè)的任務(wù)，開(kāi)始時(shí)還能堅持，但是到后期，因為工作內容變多，練字也就被我擱置了。歸根結底，還是自己沒(méi)有持之以恒的決心和耐心，使得我中間荒廢。對此我覺(jué)得很遺憾，因為字是一個(gè)人精神風(fēng)貌的另一種體現，所以我希望能從現在開(kāi)始繼續練字，不僅是為了練出一筆好字，也是在修身養性，讓自己能夠靜心。
七、最不滿(mǎn)意的事情
通過(guò)這一年的工作和學(xué)習，我覺(jué)得自己成長(cháng)了很多。每一天都過(guò)得非常充實(shí)，每一天都在進(jìn)步。面對工作越來(lái)越有自信，但是還是有一些事情讓自己很不滿(mǎn)意。最不滿(mǎn)意的事情，就是沒(méi)有合理分配時(shí)間復習CPA考試。曾經(jīng)有位名人說(shuō)過(guò)，“時(shí)間就像海綿里的水，擠一擠總會(huì )有的”。在今年由于自己沒(méi)有合理規劃好工作之余的時(shí)間，致使好多時(shí)間都浪費在其他方面。這些令自己很不滿(mǎn)意，為此，在接下來(lái)的一年中，我將更加珍惜時(shí)間，并且合理的安排時(shí)間，擴充自己的專(zhuān)業(yè)知識。
審計事務(wù)所工作總結 篇7
XXXX年是忙碌的一年，是我在財審二部工作的第一年，這一年中我參與了XX個(gè)審計項目，并且從中學(xué)習到了很多實(shí)際工作中所需的審計方法，以及個(gè)人在工作當中所要掌握的審計思路，在理論知識方面與實(shí)踐工作當中有很大進(jìn)步�，F將20xx年度工作情況總結如下：
一、20xx年主要工作情況業(yè)務(wù)開(kāi)展情況具體情況見(jiàn)下表：
業(yè)務(wù)情況分析：
今年做的審計項目讓我記憶深刻的還是中國人壽財產(chǎn)保險股份有限公司經(jīng)濟責任審計，這次經(jīng)濟責任審計對我來(lái)說(shuō)還真有點(diǎn)特別，在審計的過(guò)程中發(fā)現不
單單是審查公司的賬務(wù)處理，還要看他們公司的內控是否完善，最重要的是還得對公司幾個(gè)板塊的業(yè)務(wù)流程要有一定的了解，從中查找業(yè)務(wù)當中存在的問(wèn)題。
個(gè)人學(xué)習情況
回顧20xx年我參與的審計項目，讓一個(gè)剛進(jìn)事務(wù)所，剛接觸工作的職場(chǎng)新人學(xué)到了很多很多專(zhuān)業(yè)知識，也為之后做其他審計項目間接性的做好鋪墊。
1.更加熟練的運用WORD和EXCEL辦公軟件。
2年初的年報審計項目，一個(gè)單位接著(zhù)一個(gè)單位，由于是剛到事務(wù)所時(shí)間短，開(kāi)始年報審計給我的感覺(jué)就是很機械的填表，填完一張再填下一張，好多表不明白是為什么需要填，得怎么填，只好經(jīng)常性的請教項目經(jīng)理�？墒钱斪隽藥讉�(gè)年審項目之后，尤其是“實(shí)質(zhì)性底稿”，當我再次填寫(xiě)底稿時(shí)，我對會(huì )計科目的認識也更進(jìn)一步了，通過(guò)填寫(xiě)的財務(wù)數據，分析出企業(yè)今年與上一年的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果變動(dòng)原因。
2.通過(guò)對底稿的排版、整理、歸檔，也讓我清楚了解到公司對底稿的要求以及相關(guān)的歸檔程序。
3.從最初的`只能抽查、復印憑證，數據分析統計，到現在獨立的查找問(wèn)題，并寫(xiě)成問(wèn)題底稿。
二、工作建議
面臨的困難無(wú)建議
1、執業(yè)能力方面
審計業(yè)務(wù)質(zhì)量在很大程度上取決于注冊會(huì )計師的職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平，為此，在強化業(yè)務(wù)質(zhì)量的同時(shí)，希望把職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)培訓作為培訓工作的核心任務(wù)。
2、學(xué)習能力方面
我們要虛心向同行和同事學(xué)習工作和管理方面的經(jīng)驗，希望能夠借鑒項目經(jīng)理的工作方法，同時(shí)努力學(xué)習業(yè)務(wù)理論知識，擴大獵取知識的范圍，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平，使審計的全面素質(zhì)再有一個(gè)新的提高，以適應公司的
發(fā)展和需要。
總之，在這一年的工作中，有成績(jì)和喜悅，也有不足之處，但我會(huì )在今后的工作中不斷努力、不斷改進(jìn)。我確信公司財審二部是一個(gè)團結、高效的團體，每位成員都能夠獨擋一面，共同走向輝煌。
姓名：XXXX年月：XXXXXX
審計事務(wù)所工作總結 篇8
今年以來(lái)，我們財務(wù)審計科在上級各部門(mén)的關(guān)心支持和經(jīng)信委黨委的正確領(lǐng)導下，圍繞年初制定的目標任務(wù)，堅持團結協(xié)作，任勞任怨，努力工作，盡力完成了上級部門(mén)及領(lǐng)導交辦的各項任務(wù)。具體表現在以下各方面：
一、認真學(xué)習，提高綜合素質(zhì)
xx系統財務(wù)工作涉及面廣，工作任務(wù)重，服務(wù)對象多，但我們財務(wù)科全體同志沒(méi)有因工作忙而放松對政治理論及業(yè)務(wù)技能的學(xué)習，而是嚴格要求自己，積極參加上級部門(mén)及經(jīng)信委組織的政治學(xué)習和各項政治活動(dòng)。并能結合自身的工作崗位特點(diǎn)，認真學(xué)習貫徹《會(huì )計法》和國家有關(guān)財經(jīng)法規，依法履行會(huì )計核算和會(huì )計監督的職責。遵紀守法，熱愛(ài)本職工作，維護國家利益，保證財產(chǎn)資金安全，平時(shí)能結合形勢，加強財務(wù)知識及新會(huì )計制度、新會(huì )計準則的學(xué)習，提高綜合素質(zhì)以適應工業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的需要。
二、認真審核匯總報表，提高會(huì )計信息質(zhì)量
能認真細致、及時(shí)地做好近x家企業(yè)的財務(wù)報表匯總和上報工作，為了確保報表的全面、準確、及時(shí)、清晰，對所有的基層報表一一進(jìn)行認真審核。發(fā)現問(wèn)題及時(shí)與企業(yè)聯(lián)系，指出差錯，耐心指導，對個(gè)別報送不及時(shí)的單位，總是不厭其煩的催報，力求資料的完整性，為領(lǐng)導和上級決策提供了依據。
三、合理編制收支預算，及時(shí)報送財務(wù)收支信息
為了合理編制經(jīng)信委各部門(mén)(全額行政、參照公務(wù)員管理的行政、全額事業(yè)、自收自支事業(yè)、企業(yè)性質(zhì)人員等等)的收支預算，我們按照上級財政部門(mén)及經(jīng)信委領(lǐng)導對會(huì )計預決算的要求，既要總結分析上年度預算執行情況，找出影響本期預算的各種因素，又要客觀(guān)分析本年度有關(guān)政策(調資、工改等情況)及本系統收取管理費企業(yè)的經(jīng)濟效益等相關(guān)情況對預算的影響，使預算更加切合實(shí)際，領(lǐng)導心中有數，利于操作，發(fā)揮其在財務(wù)管理中的積極作用，平時(shí)月、季、年及時(shí)做好機關(guān)的財務(wù)結算工作，按時(shí)報送財務(wù)收支信息。
四、積極籌措資金，確保機關(guān)工作正常運轉
從經(jīng)信委的整體情況看，人員性質(zhì)多樣化(公務(wù)員、行政、全額事業(yè)、自收自支事業(yè)、企業(yè)等性質(zhì))，資金渠道也多樣化，有財政撥款、有補助收入、有管理費收入等，我們根據委里的自身特點(diǎn)及領(lǐng)導要求，積極籌措資金，特別是總公司的收入來(lái)源，主要是收取企業(yè)的管理費，隨著(zhù)改制的不斷深入，本系統大部分企業(yè)公轉民營(yíng)，加上部分企業(yè)受市場(chǎng)行情影響，資金困難，面臨倒閉、破產(chǎn)，從而增加了收取的難度。
加上招商引資力度加大，使許多外地大型企業(yè)參與控股，也使我們的管理費收繳增加了難度。但我們根據領(lǐng)導的要求，針對企業(yè)的實(shí)際情況，與企業(yè)領(lǐng)導協(xié)商，采取溝通，了解、多跑、多講、多磨等辦法，在經(jīng)信委領(lǐng)導的大力支持下，以及各科室部門(mén)的關(guān)心和幫助，今年較好地完成了收取任務(wù)，確保了機關(guān)工作的正常運轉。
五、認真執行財務(wù)制度，做好科內日常工作
聽(tīng)從領(lǐng)導指揮，服從領(lǐng)導安排，嚴格執行財務(wù)制度，認真、細致、準確地做好會(huì )計核算工作，按規定分類(lèi)(經(jīng)信委行政、三電辦、總公司、中小企業(yè)服務(wù)中心、節能中心等幾塊)報銷(xiāo)支付各項費用，加強現金管理，保證現金安全。定期做好與各銀行的對帳工作，每月按時(shí)上繳各項基金(養老金、公積金、醫保、稅金)，定期去人事局保險處撥付離退休人員的工資，定期寄付遺孀生活費，定期對固定資產(chǎn)及往來(lái)帳進(jìn)行清理、核查、登記，(今年配合辦公室對裝修后的固定資產(chǎn)，包括辦公桌椅進(jìn)行一一進(jìn)行登記，分類(lèi)入帳)并按會(huì )計部門(mén)要求進(jìn)行帳務(wù)處理。
平時(shí)科內工作從大局出發(fā)，做到分工不分家，互相合作，齊心協(xié)力，在認真完成本科工作的同時(shí)，能盡力配合其他部門(mén)做好xx公司的破產(chǎn)清算、xx公司的改制、xx公司的破產(chǎn)清算、安全經(jīng)費的收付、國有資產(chǎn)的.清查、設備的處置、解困資金的撥付、職工身份置換、財政稅務(wù)工商等綜合部門(mén)的協(xié)調以及企業(yè)公積金的歸集、信訪(fǎng)等工作，積極完成領(lǐng)導和上級有關(guān)部門(mén)交辦的各項任務(wù)。
六、配合做好融資擔�？频墓ぷ�
按照省開(kāi)行的要求，每個(gè)季度提前籌集資金，認真細致地做好幾千萬(wàn)資金的結息、付息工作，每個(gè)季度按時(shí)做好財務(wù)核算及年終的審計工作，及時(shí)提供季度會(huì )計信息。今年上半年配合融資中心辦理了省行幾千萬(wàn)資金的貸款手續，并將資金委放到相關(guān)企業(yè)，最近又協(xié)助擔保公司準備了省里要求上報的多種整頓資料以及減資、驗資等材料。
七、抓好困難企業(yè)的內審工作
內部審計工作也是財務(wù)工作的一項重要內容，這一工作時(shí)間緊、要求高、政策性強、也容易得罪人，但我們財務(wù)審計科在領(lǐng)導及紀檢部門(mén)的支持下，每次都圓滿(mǎn)地完成了任務(wù)。今年我們按照審計部門(mén)的內審要求和規定，對xx廠(chǎng)、xx廠(chǎng)，等企業(yè)進(jìn)行了財務(wù)收支內審，通過(guò)內審我們根據審計事實(shí)，一是對企業(yè)有關(guān)情況進(jìn)行客觀(guān)公正的評價(jià)。二是嚴肅財經(jīng)紀律，及時(shí)調整帳務(wù)，提出整改措施。三是指導他們按財務(wù)制度設置帳戶(hù)，合法合理使用資金，認真規范記好各類(lèi)明細帳。四是出具了詳細的書(shū)面報告，為領(lǐng)導了解情況、正確決策提供了依據，真正發(fā)揮了財務(wù)監督的職能。
八、做好會(huì )計培訓工作及財務(wù)管理工作
今年三季度我們配合財政局做好“財務(wù)管理促進(jìn)年”活動(dòng)的宣傳發(fā)動(dòng)，對列統企業(yè)進(jìn)行了財務(wù)管理工作的抽查，并針對抽查情況提出了建議和要求。今年我們還配合財政局會(huì )計科舉辦了多期培訓班，上崗培訓達20人次，繼續教育達266人次，xx財政專(zhuān)題講座達30人次。我們還利用年報會(huì )等時(shí)間讓企業(yè)財務(wù)科長(cháng)互相交流、取長(cháng)補短，學(xué)習內部管理經(jīng)驗，使企業(yè)財會(huì )人員既增長(cháng)了業(yè)務(wù)知識，也為做好財務(wù)工作起到了促進(jìn)提高作用。
綜上所述，今年我們雖然做了一些工作，但距離改革發(fā)展的需要和領(lǐng)導的要求還有差距，主要表現在：一是與企業(yè)和相關(guān)科室之間溝通不夠深入;二是對困難企業(yè)的內審工作重視不夠;三是服務(wù)企業(yè)方面缺乏主動(dòng)性;四是報刋信息方面僅滿(mǎn)足于完成任務(wù)，沒(méi)有做到超額完成很多。
審計事務(wù)所工作總結 篇9
20xx年度財務(wù) 決算申報進(jìn)行了審計工作，主要是對公司年度經(jīng)營(yíng)(資產(chǎn)欠債表、利潤表、現金流量表、股東權益更改表以及財務(wù) 報表附注)進(jìn)行審計評價(jià)，出具了無(wú)保存意見(jiàn)的審計申報，同時(shí)對年度募集資金的使用情況，控股股東及其他接洽關(guān)系方占用資金情況出具鑒證申報以及對公司內部掌握制度進(jìn)行了檢查 。在管帳師事務(wù)所審計期間，董事會(huì )審計委員與管帳師事務(wù)所進(jìn)行了充分 的溝通，圓滿(mǎn)完成公司20xx年度審計工作�，F將管帳師事務(wù)所20xx年度的審計情況總結如下：
一、審計工作根本情況
20xx年12月4日，管帳師事務(wù)所、財務(wù) 部、證券部就公司20xx年度審計事項進(jìn)行了現場(chǎng)溝通，并將溝通情況及初步審計籌劃提交董事會(huì )審計委員會(huì );審計委員會(huì )分手20xx年2月22日和4月15召開(kāi)會(huì )議審議年度申報相關(guān)議題;分手于
20xx年4月1日和4月21日進(jìn)行了出場(chǎng)后及審計申報定稿前的現場(chǎng)審計溝通工作;依據管帳師事務(wù)所審計小組的審計時(shí)間支配，審計小組按約準時(shí)限內完成了所有審計法度模范 ，取得了充分 適當的審計證據，并向審計委員會(huì )提交了無(wú)保存意見(jiàn)的審計申報。
二、年審管帳師遵守職業(yè)道德基濫觴基本則情況
1、自力性
廣東xxxx管帳師事務(wù)所有限公司所有職員未在本公司任職，并未獲取除法定審計需要費用外的任何現金及其他任何形式經(jīng)濟好處;管帳師事務(wù)所與本公
珠海xxxx電氣股份有限公司年度審計工作的總結申報司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系;管帳師事務(wù)所對公司的審計業(yè)務(wù)不存在自我評價(jià)，審計小組成員和公司抉擇計劃層之間不存在接洽關(guān)系關(guān)系。
在本次審計工作中管帳師事務(wù)所及審計成員始終保持 了形式上和實(shí)質(zhì)上的雙重自力，遵守了職業(yè)道德基濫觴基本 則中關(guān)于保持 自力性的要求。
2、專(zhuān)業(yè)勝任能力
審計小組共由9人組成，具有注冊管帳師職稱(chēng)5人，其中副主任管帳師3人、部分司理1人、項目司理1人、審計員3人、助理審計員1人，組成人員具有承辦本次審計業(yè)務(wù)所必須的專(zhuān)業(yè)知識和相關(guān)的職業(yè)證書(shū)，能夠勝任本次審計工作，同時(shí)也能保持 應有的存眷和職業(yè)謹慎 性。
3、嚴守職業(yè)道德
審計工作中，事務(wù)所實(shí)時(shí)與公司自力董事、董事會(huì )審計委員會(huì )就公司年度審計工作支配進(jìn)行制定、溝通、確認，與公司自力董事配合重點(diǎn)存眷審計工作中的成員的組成，審計籌劃、風(fēng)險判斷、風(fēng)險及舞弊的測試和評價(jià)辦法等相關(guān)問(wèn)題，認真接收公司董事會(huì )委員會(huì )的督促，包管了公司年度申報的真實(shí)、準確、完整和實(shí)時(shí)，包管了公司信息披露的高質(zhì)量性。
三、審計籌劃、審計法度模范及出具審計申報意見(jiàn)情況
1、精心編制審計
在本年 度審計歷程中，審計小組通過(guò)初步業(yè)務(wù)運動(dòng)制定了具體的審計籌劃，為完成審計任務(wù)和減小審計風(fēng)險做了充分 的準備。
2、嚴格執行審計法度模范
審計小組在依據公司的內部掌握的完整性、設計的合理性和運行的有效性進(jìn)行評價(jià)的基本上確定需重點(diǎn)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性測試法度模范 。在相符性測試審計法度模范 中為了獲得內部掌握有效運行的審計證據，審計小組執行了內部掌握和穿行測試的程
珠海xxxx電氣股份有限公司年度審計工作的總結申報序。在實(shí)質(zhì)性測試審計法度模范 中審計人員執行了檢查 、函證、盤(pán)算、監盤(pán)、剖析性復核等審計法度模范 ，為各類(lèi)生意業(yè)務(wù)、賬戶(hù)余額的列報獲取了充分 需要的審計證據。
3、真實(shí)完整的審計申報
審計小組在本年 度審計中依照中國注冊管帳師審計準則的要求執行了恰當的`審計法度模范 ，為揭橥審計意見(jiàn)獲取了充分 、適當的審計證據。管帳師事務(wù)所對公司財務(wù) 報表揭橥的無(wú)保存審計意見(jiàn)是在獲取充分 、適當的審計證據的基本做出的。
四、管帳師事務(wù)所年審歷程中的建議和公司的改進(jìn)情況
管帳師事務(wù)所審計歷程中，審計小組從實(shí)際出發(fā) ，實(shí)事求是，對本公司提出了改進(jìn) 意見(jiàn)。公司對其提出的改進(jìn) 意見(jiàn)已經(jīng)采取，并已實(shí)施改進(jìn) 。
五、結論性總結
廣東xxxxxx管帳師事務(wù)所有限公司已持續為本公司提供審計辦事工作六年，公司未被出具否定 或無(wú)法保存意見(jiàn)的審計申報，積年審計申報均公平的反應了公司的真實(shí)信息。
廣東xxxxxx管帳師事務(wù)所有限公司年審注冊管帳師已嚴格依照中國注冊管帳師自力審計準則的規定 執行了審計工作，審計時(shí)間充分 ，審計人員配置合理、執業(yè)水平勝任，出具的審計報表能夠充分 反應公司20xx年12月31日的財務(wù) 狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果 和現金流量，出具的審計結論相符公司的實(shí)際情況。
審計事務(wù)所工作總結 篇10
審計工作對于經(jīng)濟活動(dòng)來(lái)講是十分重要的，會(huì )計師事務(wù)所擔負的審計責任也比較重大。審計風(fēng)險是指會(huì )計報表存在重大錯報或漏報，而注冊會(huì )計師審計后發(fā)表不恰當審計意見(jiàn)的可能性。注冊會(huì )計師出具審計報告如果與事實(shí)不符，以及財務(wù)報表沒(méi)有真實(shí)反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果，很容易讓財務(wù)報表的使用人員蒙受巨大損失，相關(guān)受損單位會(huì )對會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行指控，法律訴訟過(guò)程中會(huì )計師事務(wù)所很可能面臨巨大的賠償。這就凸顯出提高審計工作質(zhì)量，減少審計風(fēng)險的重要性。重視并且控制審計風(fēng)險對于會(huì )計師事務(wù)所甚至審計報告的使用主體來(lái)講具有重大的價(jià)值。
1會(huì )計師事務(wù)所審計風(fēng)險的成因
1.1會(huì )計師事務(wù)所審計行業(yè)競爭日益激烈
在經(jīng)濟快速發(fā)展的過(guò)程中，會(huì )計師事務(wù)所的數量如雨后春筍般增長(cháng)，市場(chǎng)競爭也日益激烈，一些會(huì )計師事務(wù)所為了爭取市場(chǎng)份額，獲取審計客戶(hù)，通常會(huì )采取對審計費用進(jìn)行折扣收取的手段，如此一來(lái)，一些會(huì )計師事務(wù)所為了壓縮審計成本，會(huì )減少審計投入、簡(jiǎn)化審計程序，從而大大增加了審計工作的風(fēng)險。雖然有嚴格的行業(yè)監管，但仍然會(huì )有一些為了“活下去”的會(huì )計師事務(wù)所為取得審計收入而不注重執業(yè)質(zhì)量，同時(shí)更有一部分需要審計的企業(yè)選擇報價(jià)低的事務(wù)所進(jìn)行審計，小規模的事務(wù)所要發(fā)展下去便會(huì )陷入價(jià)格戰，忽略審計質(zhì)量。
1.2會(huì )計師事務(wù)所獨立性不高
會(huì )計師事務(wù)所是一個(gè)服務(wù)主體，跟不同類(lèi)型的單位主體存在關(guān)聯(lián)。就日常的社會(huì )生活來(lái)講，會(huì )計師事務(wù)所主要收取一定的審計費用來(lái)承接審計業(yè)務(wù)，也就是說(shuō)，在這種經(jīng)濟關(guān)系的制約下，會(huì )計師事務(wù)所的運行以及發(fā)展是否良好，也跟審計單位客戶(hù)存在依存性關(guān)系，從而讓會(huì )計師事務(wù)所自身的獨立性有所下降。一旦難以保障會(huì )計師事務(wù)所的獨立性，就導致會(huì )計師事務(wù)所展開(kāi)的審計工作，其過(guò)程以及結果的公允性以及客觀(guān)真實(shí)性難以保障。
1.3審計工作自身存在局限性
由于被審單位沒(méi)有樹(shù)立正確的企業(yè)經(jīng)營(yíng)價(jià)值觀(guān)，在日常經(jīng)營(yíng)中存在違法違規、舞弊行為，都會(huì )直接導致審計風(fēng)險。由于很多企業(yè)弄虛作假、偽造證據、篡改資料的手法高明，導致注冊會(huì )計師不易察覺(jué)。一些企業(yè)會(huì )通過(guò)虛假的經(jīng)濟行為粉飾財務(wù)報表，會(huì )增加審計工作的難度。除此之外，在開(kāi)展現代化審計工作的過(guò)程中，隨著(zhù)審計項目越來(lái)越復雜化以及多樣化，無(wú)形中給審計工作帶來(lái)了壓力，從而加大了審計工作風(fēng)險，審計工作多為事后審計且為外部中介機構審計，審計手段多為常規性的手段，缺乏一些公檢法的行政強制性手段，本身的局限性無(wú)法保證它能夠識別一切財務(wù)錯誤，從而會(huì )引起審計風(fēng)險。
1.4審計工作人員的綜合素養參差不齊
雖然我國在不斷開(kāi)展審計法規方面的完善工作，但是無(wú)論什么時(shí)候，在開(kāi)展審計工作時(shí)最為關(guān)鍵的影響因素都是審計人員，而造成事務(wù)所審計人員綜合素養較低的影響因素較多。首先，一些事務(wù)所為了能夠降低運營(yíng)成本，就會(huì )降低審計人員的薪資福利，進(jìn)而會(huì )流會(huì )失一部分有能力的審計人員，影響會(huì )計師事務(wù)所的正常運行。其次，一些事務(wù)所只注重人員招聘，卻沒(méi)有建立良好的人員培訓機制，導致審計人員不能及時(shí)獲取最新的審計知識。開(kāi)展審計工作不單單需要注冊會(huì )計師具備足夠的知識儲備，還需要掌握法律、行業(yè)等方面的知識，要持續關(guān)注審計中存在高風(fēng)險的地方。然而，就目前來(lái)講，會(huì )計師事務(wù)所的審計工作者工作強度大，經(jīng)常不分日夜加班，并且隨時(shí)需要學(xué)習新頒布的財稅法規，造成部分優(yōu)秀的注冊會(huì )計師流向企業(yè)。目前，中國國內從事審計工作的專(zhuān)業(yè)人員大約有30多萬(wàn)人，但是審計的整體水平卻有待提升，不能保持較高的職業(yè)關(guān)注是最嚴重的一個(gè)問(wèn)題，從而也使他們很難發(fā)現審計對象的錯報或者瞞報問(wèn)題，增加了審計風(fēng)險系數。
2會(huì )計師事務(wù)所審計風(fēng)險的防范與控制策略
2.1加強會(huì )計師事務(wù)所競爭治理
會(huì )計師事務(wù)所行業(yè)主管部門(mén)應加強會(huì )計師行業(yè)低價(jià)惡性競爭治理，優(yōu)化會(huì )計師事務(wù)所綜合評價(jià)、分級分類(lèi)管理，完善會(huì )計師事務(wù)所業(yè)務(wù)報備、年度報備，實(shí)現會(huì )計師事務(wù)所收費行為監管的動(dòng)態(tài)化、常態(tài)化和制度化。同時(shí)，把在收費方面被舉報投訴或預警提示較多的事務(wù)所列為重點(diǎn)監管對象，依據情節輕重，對其合伙人進(jìn)行監管約談、誡勉談話(huà)、出具警示函或做出相應處理并給予公告。
2.2提升會(huì )計師事務(wù)所的工作獨立性
我國應強化監管措施，完善相關(guān)法律，對嚴重違法違紀案件一經(jīng)查實(shí)要進(jìn)行嚴肅處理并向社會(huì )公眾公示，使全社會(huì )共同監督注冊會(huì )計師的執業(yè)活動(dòng)；
拓寬會(huì )計師事務(wù)所相應的工作范圍，使事務(wù)所擁有更多的資金來(lái)源，從而將事務(wù)所對于客戶(hù)在經(jīng)濟方面的依賴(lài)性降到最低。而在會(huì )計師事務(wù)所實(shí)際的工作過(guò)程中，可以通過(guò)開(kāi)展咨詢(xún)業(yè)務(wù)來(lái)優(yōu)化自身的盈利結構。
目前，我國事務(wù)所的工作范圍相對較為狹窄，尤其在咨詢(xún)方面的盈利，只占事務(wù)所總經(jīng)濟收入的30%左右，但是在一些發(fā)達國家，事務(wù)所在咨詢(xún)方面的經(jīng)濟收入能夠達到事務(wù)所總收入的70%左右，并且經(jīng)過(guò)相關(guān)人員的調查研究，通過(guò)發(fā)展咨詢(xún)工作優(yōu)化事務(wù)所盈利結構在我國是完全可行的，從而也能進(jìn)一步提升會(huì )計師事務(wù)所在開(kāi)展工作過(guò)程中的獨立性。審計人員是組成會(huì )計師事務(wù)所的關(guān)鍵，所以會(huì )計師事務(wù)所要充分重視審計人員的管理工作。
第一，為了讓審計人員沒(méi)有其他方面的憂(yōu)慮并吸納更多的優(yōu)質(zhì)人才，管理人員要做好員工薪資以及福利方面的工作。
第二，中小型會(huì )計師事務(wù)所應當建立完善的"培訓制度，尤其要做好新員工的培訓工作，同時(shí)加強員工之間的交流溝通，營(yíng)造良好的學(xué)習環(huán)境。第三，加強員工思想教育，建立誠信的企業(yè)文化，完善規章制度，使員工在執業(yè)過(guò)程中有據可依，在企業(yè)的規章和道德框架內工作，提高事務(wù)所的執業(yè)質(zhì)量。第四，完善監督檢查制度，定期對員工職業(yè)素質(zhì)進(jìn)行測評，及時(shí)反饋，嚴格處理嚴重違紀行為。政府應該不斷完善會(huì )計師事務(wù)所準入機制，并且對即將成立的事務(wù)所進(jìn)行全面考察，評估其信譽(yù)情況，只有所有指標通過(guò)后再批準成立。另外，我國應進(jìn)一步完善監管體系，避免審計相關(guān)的法律法規出現漏洞，加大對審計過(guò)程中違規人員的懲罰力度，從根本上杜絕出現審計工作缺乏獨立性的現象。
2.3加大會(huì )計師事務(wù)所的工作質(zhì)量監管力度
針對會(huì )計師事務(wù)所開(kāi)展監督管理工作是十分有必要的`，不僅能保障審計工作質(zhì)量，還有利于優(yōu)化行業(yè)準則。這就需要制定一個(gè)行業(yè)內部的質(zhì)量控制標準作為依托，明確會(huì )計師事務(wù)所的責任職能，完善的制度體系不單單要明確業(yè)務(wù)承擔的領(lǐng)導責任，還有會(huì )計師事務(wù)所與客戶(hù)的關(guān)系。事務(wù)所必須重視引導參與者，在會(huì )計師事務(wù)所的工作大環(huán)境中要樹(shù)立一個(gè)以質(zhì)量為導向的內部文化，在業(yè)務(wù)執行階段需要給予相應的監督以及指導，這也是減少會(huì )計師事務(wù)所審計風(fēng)險的一個(gè)重點(diǎn)。當前，我國針對這一方面的法律法規也越來(lái)越完善，從而更需要政府部門(mén)加大監督管理力度，促使會(huì )計師事務(wù)所能夠依照法律法規履行職責，進(jìn)而提高審計質(zhì)量，降低審計風(fēng)險。
2.4提升會(huì )計師事務(wù)所從業(yè)人員的整體工作水平
目前，我國從事財務(wù)審計工作的人數不斷增加，針對質(zhì)量水平參差不齊的問(wèn)題，需要加大管理。首先，會(huì )計師事務(wù)所要定期組織專(zhuān)業(yè)化培訓，不斷提升從業(yè)人員的工作能力，組織有豐富從業(yè)經(jīng)驗的會(huì )計師進(jìn)行經(jīng)驗交流與傳授，不斷提升會(huì )計師事務(wù)所從業(yè)者的綜合素質(zhì)。除此之外，會(huì )計師事務(wù)所還要重視培養從業(yè)人員的職業(yè)道德，宣傳職業(yè)道德的重要性，引導他們在從業(yè)過(guò)程中要公正與客觀(guān)，保障審計工作正常開(kāi)展。
3結語(yǔ)
審計工作是一項專(zhuān)業(yè)性較強的工作，對于經(jīng)濟活動(dòng)來(lái)講十分重要。審計風(fēng)險是客觀(guān)存在的，也是相對普遍的，從而更需要會(huì )計師事務(wù)所尋找審計風(fēng)險出現的原因，從多方面防止出現審計風(fēng)險，規范審計工作秩序，保證審計質(zhì)量。
審計事務(wù)所工作總結 篇11
一、強化業(yè)務(wù)技能，創(chuàng )造業(yè)務(wù)佳績(jì)——虛心學(xué)習，多做多問(wèn)，多思多想的重要性
在參與IPO三年申報審計的項目中，我深切地體會(huì )到，審計工作是一項專(zhuān)業(yè)性、實(shí)踐性、技術(shù)性很強的工作。尤其面對今天這樣愈來(lái)愈復雜的經(jīng)濟結構與審計環(huán)境、社會(huì )對審計的期望和愈來(lái)愈深入發(fā)展的審計質(zhì)量要求與技術(shù)更新，以及監管部門(mén)對于審計的監管力度，要想把審計工作做好，獲得較好的成果，不僅要有較好的品格，而且需要過(guò)硬的業(yè)務(wù)本領(lǐng)。作為一名現場(chǎng)的審計人員，加強理論及業(yè)務(wù)學(xué)習是取得本職工作成果的重要方法，更重要的是要將理論運用于實(shí)際業(yè)務(wù)過(guò)程中去。作為一個(gè)入職年限尚短的員工，對于審計這項工作的了解猶如冰山一角，在工作過(guò)程中必須學(xué)會(huì )多做多問(wèn)、虛心學(xué)習，而審計現場(chǎng)就是一個(gè)最真實(shí)的學(xué)以致用的地方，是一個(gè)理論與現實(shí)完美結合的學(xué)習課堂，在這個(gè)課堂里不能害羞、不能不好意思，要學(xué)會(huì )“厚臉皮”才能學(xué)到更多，成長(cháng)更快，最重要的是要學(xué)會(huì )刨根問(wèn)底，精益求精，不能不懂裝懂，這樣才能讓學(xué)到的東西在腦袋里根深蒂固，以后才能學(xué)以致用，否則只會(huì )誤人誤己。
二、團隊精神、合作精神——不能讓一人落單
審計工作是一項非常細致嚴謹的工作，對這份工作我始終懷著(zhù)端正的心態(tài)的面對，尤其是團隊協(xié)同工作時(shí)，我積極向同事學(xué)習，對分配到的任務(wù)，盡力做好，與組內同事的節奏保持一致，跟上項目進(jìn)度，遇到問(wèn)題及時(shí)與團隊成員溝通。通過(guò)這段時(shí)間的工作與學(xué)習，我認識到每個(gè)項目組成員在整個(gè)項目中所擔負的責任，自己的責任感也在不斷增強，團隊協(xié)作能力也得到了提高。
三、履行職責，圓滿(mǎn)完成各項工作任務(wù)——細心、耐心、恒心，堅持才會(huì )勝利
一年來(lái)，雖然我主要只參與了三個(gè)項目，但是我不僅參加了現場(chǎng)的底稿編制，還包括后期跟進(jìn)復核意見(jiàn)，統計報告所需信息，粘貼報告、整理更新底稿等等后續工作。我發(fā)現審計工作中必須嚴格依照法定的審計程序，嚴格執行各項審計規范和準則，在確保程序、規避風(fēng)險的基礎上，才能談到創(chuàng )新審計思路，但是對于IPO項目，現場(chǎng)審計的時(shí)候會(huì )發(fā)想，想要嚴格按照準則的要求執行審計程序，會(huì )面臨各種困難，比如，函證樣本量大，數據源分散，數據整理工作量大，銷(xiāo)售規模大但是客戶(hù)分散，銷(xiāo)售客戶(hù)強勢，收入確認依據缺乏等等問(wèn)題，這就要求審計人員必須要細心還要有耐心，不能急功求利。
在過(guò)去的一年中我的'工作壓力可以說(shuō)是近三年來(lái)最大，同時(shí)我也看到了很多一起進(jìn)來(lái)的同事離職，尋找其他的工作，現在的我覺(jué)得壓力也是另一種形態(tài)的動(dòng)力，工作的壓力磨平了暴躁的性子，鍛煉了耐心，同時(shí)能學(xué)到很多意想不到的東西，在今后的工作中，我會(huì )堅持自己的路，誠懇的接受領(lǐng)導和同事對我提出的批評和建議。同時(shí)，發(fā)揚成績(jì)、克服不足，提高工作效率，使自己所從事的工作在新的一年中再上新臺階。
審計事務(wù)所工作總結 篇12
xxxx年是忙碌的一年，是我在財審二部工作的第一年，這一年中我參與了xx個(gè)審計工程，并且從中學(xué)習到了很多實(shí)際工作中所需的審計方法，以及個(gè)人在工作當中所要掌握的審計思路，在理論知識方面與實(shí)踐工作當中有很大進(jìn)步�，F將xx年度工作情況總結如下：
一、xx年主要工作情況業(yè)務(wù)開(kāi)展情況具體情況見(jiàn)下表：
業(yè)務(wù)情況分析：
今年做的審計工程讓我記憶深刻的還是中國人壽財產(chǎn)保險股份經(jīng)濟責任審計，這次經(jīng)濟責任審計對我來(lái)說(shuō)還真有點(diǎn)特別，在審計的過(guò)程中發(fā)現不單單是審查公司的賬務(wù)處理，還要看他們公司的內控是否完善，最重要的是還得對公司幾個(gè)板塊的業(yè)務(wù)流程要有一定的了解，從中查找業(yè)務(wù)當中存在的問(wèn)題。
個(gè)人學(xué)習情況
回憶xx年我參與的審計工程，讓一個(gè)剛進(jìn)事務(wù)所，剛接觸工作的職場(chǎng)新人學(xué)到了很多很多專(zhuān)業(yè)知識，也為之后做其他審計工程間接性的做好鋪墊。
1.更加熟練的運用WORD和ExCEL辦公軟件。
2年初的年報審計工程，一個(gè)單位接著(zhù)一個(gè)單位，由于是剛到事務(wù)所時(shí)間短，開(kāi)始年報審計給我的感覺(jué)就是很機械的'填表，填完一張再填下一張，好多表不明白是為什么需要填，得怎么填，只好經(jīng)常性的請教工程經(jīng)理�？墒钱斪隽藥讉�(gè)年審工程之后，尤其是“實(shí)質(zhì)性底稿〞，當我再次填寫(xiě)底稿時(shí)，我對會(huì )計科目的認識也更進(jìn)一步了，通過(guò)填寫(xiě)的財務(wù)數據，分析出企業(yè)今年與上一年的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果變動(dòng)原因。
2.通過(guò)對底稿的排版、整理、歸檔，也讓我清楚了解到公司對底稿的要求以及相關(guān)的歸檔程序。
3.從最初的只能抽查、復印憑證，數據分析統計，到現在獨立的查找問(wèn)題，并寫(xiě)成問(wèn)題底稿。
二、工作建議
面臨的困難無(wú)建議
1、執業(yè)能力方面
審計業(yè)務(wù)質(zhì)量在很大程度上取決于注冊會(huì )計師的職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平，為此，在強化業(yè)務(wù)質(zhì)量的同時(shí)，希望把職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)培訓作為培訓工作的核心任務(wù)。
2、學(xué)習能力方面
我們要虛心向同行和同事學(xué)習工作和管理方面的經(jīng)驗，希望能夠借鑒工程經(jīng)理的工作方法，同時(shí)努力學(xué)習業(yè)務(wù)理論知識，擴大獵取知識的范圍，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平，使審計的全面素質(zhì)再有一個(gè)新的提高，以適應公司的
開(kāi)展和需要。
總之，在這一年的工作中，有成績(jì)和喜悅，也有缺乏之處，但我會(huì )在今后的工作中不斷努力、不斷改良。我確信公司財審二部是一個(gè)團結、高效的團體，每位成員都能夠獨擋一面，共同走向輝煌。
審計事務(wù)所工作總結 篇13
xx年度財務(wù)決算申報進(jìn)行了審計工作，主要是對公司年度經(jīng)營(yíng)(資產(chǎn)欠債表、利潤表、現金流量表、股東權益更改表以及財務(wù)報表附注)進(jìn)行審計評價(jià)，出具了無(wú)保存意見(jiàn)的審計申報，同時(shí)對年度募集資金的使用情況，控股股東及其他接洽關(guān)系方占用資金情況出具鑒證申報以及對公司內部掌握制度進(jìn)行了檢查。在管帳師事務(wù)所審計期間，董事會(huì )審計委員與管帳師事務(wù)所進(jìn)行了充分的溝通，圓滿(mǎn)完成公司度審計工作�，F將管帳師事務(wù)所度的審計情況總結如下：
一、審計工作根本情況
xx年4月1日和4月21日進(jìn)行了出場(chǎng)后及審計申報定稿前的現場(chǎng)審計溝通工作；依據管帳師事務(wù)所審計小組的審計時(shí)間支配，審計小組按約準時(shí)限內完成了所有審計法度模范，取得了充分適當的審計證據，并向審計委員會(huì )提交了無(wú)保存意見(jiàn)的審計申報。
二、年審管帳師遵守職業(yè)道德基濫觴基本則情況
1、自力性
廣東xx管帳師事務(wù)所有限公司所有職員未在本公司任職，并未獲取除法定審計需要費用外的任何現金及其他任何形式經(jīng)濟好處；管帳師事務(wù)所與本公
珠海xx電氣股份有限公司年度審計工作的總結申報司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系；管帳師事務(wù)所對公司的審計業(yè)務(wù)不存在自我評價(jià)，審計小組成員和公司抉擇計劃層之間不存在接洽關(guān)系關(guān)系。
在本次審計工作中管帳師事務(wù)所及審計成員始終保持了形式上和實(shí)質(zhì)上的雙重自力，遵守了職業(yè)道德基濫觴基本則中關(guān)于保持自力性的要求。
2、專(zhuān)業(yè)勝任能力
審計小組共由9人組成，具有注冊管帳師職稱(chēng)5人，其中副主任管帳師3人、部分司理1人、項目司理1人、審計員3人、助理審計員1人，組成人員具有承辦本次審計業(yè)務(wù)所必須的專(zhuān)業(yè)知識和相關(guān)的職業(yè)證書(shū)，能夠勝任本次審計工作，同時(shí)也能保持應有的存眷和職業(yè)謹慎性。
3、嚴守職業(yè)道德
審計工作中，事務(wù)所實(shí)時(shí)與公司自力董事、董事會(huì )審計委員會(huì )就公司年度審計工作支配進(jìn)行制定、溝通、確認，與公司自力董事配合重點(diǎn)存眷審計工作中的成員的組成，審計籌劃、風(fēng)險判斷、風(fēng)險及舞弊的測試和評價(jià)辦法等相關(guān)問(wèn)題，認真接收公司董事會(huì )委員會(huì )的'督促，包管了公司年度申報的真實(shí)、準確、完整和實(shí)時(shí)，包管了公司信息披露的高質(zhì)量性。
三、審計籌劃、審計法度模范及出具審計申報意見(jiàn)情況
1、精心編制審計
在本年度審計歷程中，審計小組通過(guò)初步業(yè)務(wù)運動(dòng)制定了具體的審計籌劃，為完成審計任務(wù)和減小審計風(fēng)險做了充分的準備。
2、嚴格執行審計法度模范
審計小組在依據公司的內部掌握的完整性、設計的合理性和運行的有效性進(jìn)行評價(jià)的基本上確定需重點(diǎn)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性測試法度模范。在相符性測試審計法度模范中為了獲得內部掌握有效運行的審計證據，審計小組執行了內部掌握和穿行測試的程珠海xx電氣股份有限公司年度審計工作的總結申報序。在實(shí)質(zhì)性測試審計法度模范中審計人員執行了檢查、函證、盤(pán)算、監盤(pán)、剖析性復核等審計法度模范，為各類(lèi)生意業(yè)務(wù)、賬戶(hù)余額的列報獲取了充分需要的審計證據。
3、真實(shí)完整的審計申報
審計小組在本年度審計中依照中國注冊管帳師審計準則的要求執行了恰當的審計法度模范，為揭橥審計意見(jiàn)獲取了充分、適當的審計證據。管帳師事務(wù)所對公司財務(wù)報表揭橥的無(wú)保存審計意見(jiàn)是在獲取充分、適當的審計證據的基本做出的。
四、管帳師事務(wù)所年審歷程中的建議和公司的改進(jìn)情況
管帳師事務(wù)所審計歷程中，審計小組從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，對本公司提出了改進(jìn)意見(jiàn)。公司對其提出的改進(jìn)意見(jiàn)已經(jīng)采取，并已實(shí)施改進(jìn)。
五、結論性總結
廣東xxxx管帳師事務(wù)所有限公司已持續為本公司提供審計辦事工作六年，公司未被出具否定或無(wú)法保存意見(jiàn)的審計申報，積年審計申報均公平的反應了公司的真實(shí)信息。
廣東xxxx管帳師事務(wù)所有限公司年審注冊管帳師已嚴格依照中國注冊管帳師自力審計準則的規定執行了審計工作，審計時(shí)間充分，審計人員配置合理、執業(yè)水平勝任，出具的審計報表能夠充分反應公司12月31日的財務(wù)狀況以及度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量，出具的審計結論相符公司的實(shí)際情況。
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