應收賬款清理工作方案

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　　應收賬款清理工作方案一

　　為保障公司銷(xiāo)售部應收款能夠及時(shí)回籠，法務(wù)部結合本公司實(shí)際情況，特制定如下工作實(shí)施方案：

　　第一步，催收前期準備工作

　　一)由銷(xiāo)售內勤對公司目前的銷(xiāo)售狀況、客戶(hù)基本資料、應收賬款情況、逾期情況、催收情況、信用等級分析等進(jìn)行匯總。

　　二)銷(xiāo)售內勤將以上信息匯總后，與公司銷(xiāo)售財務(wù)進(jìn)行客戶(hù)應收賬款數據進(jìn)行核對，以確保向客戶(hù)電話(huà)傳達或催告函所涉及的還款時(shí)間/賬款數據都相符。

　　三)銷(xiāo)售內勤將全部銷(xiāo)售合同信息資料進(jìn)行電子臺賬錄入及合同檔案歸整(合同檔案目錄)，將合同原件復印兩份(銷(xiāo)售部和財務(wù)備各存一份)交由業(yè)務(wù)相關(guān)部門(mén)備存;合同規整完后統一將合同原件及合同檔案目錄、電子臺賬表單交由行政部存檔。

　　第二步，銷(xiāo)售部催收工作實(shí)施方案

　　1)業(yè)務(wù)主管(或業(yè)務(wù)員)根據客戶(hù)還款特點(diǎn)、付款時(shí)間及金額、客服關(guān)系程度、信譽(yù)等級程度制定初期催收方案。

　　之后，由銷(xiāo)售部?jì)葘弳T負責統計催收情況及督促業(yè)務(wù)主管(或業(yè)務(wù)員)對客戶(hù)信息跟蹤及電話(huà)催收。

　　2)業(yè)務(wù)主管(或業(yè)務(wù)員)每周五將本周客戶(hù)還款情況及逾期客戶(hù)名單、逾期金額、逾期天數、催收措施等情況通過(guò)電子文檔形式將信息匯總到銷(xiāo)售部?jì)惹谔�，銷(xiāo)售內勤及時(shí)將催收信息匯總后送至銷(xiāo)售部經(jīng)理審批及公司銷(xiāo)售財務(wù)核對。

　　3)銷(xiāo)售內勤根據還款信息報表情況，協(xié)助業(yè)務(wù)主管(或業(yè)務(wù)員)進(jìn)行一般性欠款催收，具體工作如下：

　　1、銷(xiāo)售內勤首先與業(yè)務(wù)主管(或業(yè)務(wù)員)進(jìn)行溝通，確定電話(huà)/函件催收對象;

　　2、合理安排電話(huà)催收日程，郵寄或傳真對帳單。

　　郵寄或傳真對帳單過(guò)程中，一定要求客戶(hù)給予書(shū)面回復;銷(xiāo)售內勤每日將函件/電話(huà)催收情況登記造冊。

　　3、在電話(huà)催款過(guò)程中，以書(shū)面表單形式記錄客戶(hù)承諾地還款時(shí)間、還款金額，以便安排財務(wù)及時(shí)查收;

　　4如在電話(huà)催收過(guò)程中，如遇到推委、拖延、拒付或惡意等情況客戶(hù)，應將催收情況記錄好，并及時(shí)將信息匯總反饋到銷(xiāo)售部經(jīng)理處。

　　5.如遇以設備質(zhì)量或欠款金額不符等問(wèn)題拖延付款，盡可能與客戶(hù)進(jìn)行溝通，同時(shí)盡可能避免與客戶(hù)發(fā)生矛盾，耐心做好說(shuō)服工作，以達到貨款及時(shí)回籠款目的

　　4)在電話(huà)催收過(guò)程中，及時(shí)將信譽(yù)極差地客戶(hù)進(jìn)行篩選、統計，以書(shū)面形式將信息反饋到銷(xiāo)售部經(jīng)理及法務(wù)部，法務(wù)部根據客戶(hù)欠款情況制定相應催收措施。

　　第三步、定期上門(mén)催收工作方案

　　1、銷(xiāo)售內勤針對電話(huà)催收過(guò)程中所了解的客戶(hù)情況，進(jìn)行合理篩選，確定走訪(fǎng)客戶(hù)名單，及時(shí)將《定期上門(mén)催收客戶(hù)名單》送交銷(xiāo)售部經(jīng)理審核;

　　2、根據客戶(hù)還款特點(diǎn)制訂走訪(fǎng)時(shí)間、地點(diǎn)、客戶(hù)人數、公司走訪(fǎng)人員、工作車(chē)輛等實(shí)施方案(需準備的材料有：客戶(hù)對帳單和合同\催款函、律師函、到訪(fǎng)回執單等;參與人員有：銷(xiāo)售部經(jīng)理或業(yè)務(wù)主管、售后技術(shù)員(一名)、法務(wù)部)，并將上門(mén)催收工作方案交由常務(wù)副總審批。

　　3、在現場(chǎng)與客戶(hù)進(jìn)行溝通，做好客戶(hù)思想工作，告知不及時(shí)還款的嚴重性及產(chǎn)生的后果。

　　溝通好后，與客戶(hù)一起協(xié)商下部還款意向，并要求客戶(hù)書(shū)面承諾或在對帳單上簽字確認。

　　4走訪(fǎng)客戶(hù)完畢后，及時(shí)把走訪(fǎng)客戶(hù)信息歸總，向主管領(lǐng)導匯報走訪(fǎng)情況，并把信譽(yù)度極差的客戶(hù)篩選出來(lái)，以便主管領(lǐng)導進(jìn)行決策。

　　第四步、法務(wù)部催收實(shí)施工作方案

　　1) 針對信譽(yù)度極差客戶(hù)催款工作計劃。

　　1.根據上門(mén)走訪(fǎng)情況，以及主管領(lǐng)導對客戶(hù)走訪(fǎng)情況的批示，制定對信譽(yù)度極差的客戶(hù)工作工作計劃;

　　2.歸納、匯總逾期客戶(hù)基本資料、欠款時(shí)間、欠款金額、違約金額、利息、催收情況等;

　　3.根據客戶(hù)匯總資料，篩選后期需暫時(shí)停止售后服務(wù)客戶(hù)名單及起訴客戶(hù)名單;

　　4.針對一些客戶(hù)拖欠貨款時(shí)間較長(cháng)且金額較大的客戶(hù)，應在事前準備在近期簽收的催告文書(shū)或對帳單，防止訴訟失效。

　　起草好起訴法律文書(shū)，便于后期直接進(jìn)入訴訟程序;

　　5.做好需起訴客戶(hù)統計工作，將情況用書(shū)面形式向主管領(lǐng)導匯報，并對此進(jìn)行批示。

　　2)強制性催收工作實(shí)施方案

　　1. 法務(wù)部根據公司領(lǐng)導批示的《強制性催收客戶(hù)名單》與法律顧問(wèn)一起協(xié)商訴訟或強制階段工作方案，配合律師辦理立案手續，具體工作計劃如下：

　　1.協(xié)助律師到法院辦理立案手續;

　　2.協(xié)助律師與經(jīng)辦法官一起查扣或凍結客戶(hù)財產(chǎn);

　　3.協(xié)助律師與經(jīng)辦法官一起協(xié)調客戶(hù)還款事項。

　　4.統計辦理個(gè)案辦案費用，向主管領(lǐng)導匯報辦案情況及審核簽銷(xiāo)費用憑據。

　　3) 降低催款費用工作計劃內容。

　　1.主要從控制外出催款次數;

　　2.盡可能將費用所發(fā)生攤在客戶(hù)案件上;

　　3.盡量將給各項費用及開(kāi)支控制到最低點(diǎn)。

　　希望各部門(mén)按照以上工作實(shí)施方案，合理安排日常地催款工作。

　　目的為了使客戶(hù)欠款金額控制公司合理范圍內，從而達到整機銷(xiāo)售款能夠及時(shí)回籠。

　　應收賬款清理工作方案二

　　應收賬款是指企業(yè)因賒銷(xiāo)產(chǎn)品或勞務(wù)而形成的應收款項，是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的一個(gè)重要項目。

　　隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，商業(yè)信用的推行，企業(yè)應收賬款數額明顯增多，應收賬款的清理已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中日益重要的問(wèn)題。

　　近幾年來(lái)，施工企業(yè)的應收賬款一直居高不下，甚至越清越多。

　　有的應收款項已占企業(yè)總資產(chǎn)的40%以上，大大超出了企業(yè)的承受能力，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險很大。

　　隨著(zhù)施工企業(yè)生產(chǎn)規模的擴大，企業(yè)應收賬款的絕對數也越來(lái)越大。

　　但應收賬款額應控制在一個(gè)合理的范圍內，一般占施工企業(yè)產(chǎn)值的12%以下比較合理。

　　應收賬款額是動(dòng)態(tài)的，如果應收賬款數年沒(méi)有變化，就會(huì )變成呆賬，形成壞賬損失，從而吞蝕以前年度形成的利潤。

　　一、應收賬款產(chǎn)生的原因

　　筆者在這里主要講企業(yè)非正常的應收賬款。

　　所謂非正常的應收賬款是超過(guò)企業(yè)承受能力，被對方惡意拖欠、賬齡超過(guò)三年以上的那部份應收賬款。

　　它的形成有多種原因，但主要有主觀(guān)原因和客觀(guān)原因兩種。

　　從主觀(guān)原因來(lái)講企業(yè)內部管理不善是造成應收賬款上升的重要原因。

　　例如，在組織施工過(guò)程中，存在“只管干、不管錢(qián)”的現象。

　　應收賬款催收責任不明確，認為應收賬款只是財務(wù)人員的事情，未與經(jīng)濟效益掛鉤，加之結算不及時(shí)，竣工資料不齊全不完善等，導致了該完的項目一拖再拖，該收回的錢(qián)長(cháng)時(shí)間收不回來(lái)。

　　不僅嚴重影響了施工企業(yè)的資金周轉，而且會(huì )給企業(yè)帶來(lái)嚴重損失。

　　因此，加強應收賬款管理和清欠，已經(jīng)成為施工企業(yè)管理工作的重要內容。

　　從客觀(guān)原因講，主要是建筑市場(chǎng)行為不規范，“僧多粥少”。

　　部分發(fā)包單位在招投標文件中單方面提出了許多苛刻的不合理條款，而建筑施工企業(yè)由于饑不擇食，只能違心地接收發(fā)包單位的這些不合理、苛刻的條款。

　　如發(fā)包單位要求施工企業(yè)交納大額履約保證金，高達百分之幾十的墊資，否則就不能中標。

　　中標后又要求施工單位高價(jià)購買(mǎi)其指定的施工材料，使用其指定的分包單位等等。

　　這些因素都將引起施工企業(yè)應收賬款的不合理增加。

　　二、加強應收賬款回收應采取的措施

　　施工企業(yè)在種種不利的市場(chǎng)環(huán)境條件下應做好以下幾方面工作，及時(shí)收回自己理應所得的工程款而不至于形成“壞賬損失”。

　　(一)成立清欠部門(mén)，加大監控力度

　　首先，成立清欠部門(mén)作為清理應收賬款的專(zhuān)門(mén)機構。

　　其次，要編制“應收賬款動(dòng)態(tài)表” “清理清收外欠工程款臺賬”以及“工程動(dòng)態(tài)評審表”等，以有利于全面掌握單位應收款的實(shí)際情況，突出重點(diǎn)和難點(diǎn)，以便卓有成效地降低施工單位的應收賬款數額。

　　通過(guò)編制賬齡分析表，加強應收款項回收的監控，隨時(shí)掌握應收款項的動(dòng)態(tài)，以便采取相應對策。

　　最后，根據不同的逾期賬款安排專(zhuān)門(mén)人員采用不同的催收方式，如發(fā)函、電話(huà)催收、派專(zhuān)人前去催收，必要時(shí)還應該采用簽訂還款協(xié)議書(shū)或借助法律手段向法院起訴等，將企業(yè)損失降到最低程度。

　　(二)制訂相應的應收款項管理制度，減少壞賬損失

　　為規避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，減少壞賬損失，企業(yè)應制訂相應的應收款項管理制度。

　　對支付履約保證金的要建立審批制度，明確責任人，落實(shí)催收責任和造成損失的賠償責任，控制盲目交付履約保證金;對于墊資和拖欠工程款的同樣要實(shí)行項目經(jīng)理負責制，把催收的主要責任落實(shí)到項目部并與項目部主要管理人員的經(jīng)濟分配掛鉤;此外，還要制訂相應的政策和措施促使有關(guān)責任人加大催收力度，確保應收款項資金的及時(shí)回籠。

　　具體要做好以下幾個(gè)方面的工作：

　　1.新增應收款以預防為主

　　在施工過(guò)程中，改變過(guò)去“只管干活，不管要錢(qián)”的作法，對整個(gè)工程項目落實(shí)責任人，確定資金回收率，并作為經(jīng)濟責任制辦法中的一項重要內容，納入年度績(jì)效考核范圍，實(shí)行獎罰并舉。

　　具體做法是：(1)在適用范圍上，主要適用于新開(kāi)工工程項目，新接的作業(yè)項目和新簽訂合同的對外提供勞務(wù);(2)責任人員應是工程項目經(jīng)理或負責工程項目、對外作業(yè)和對外提供勞務(wù)的行政負責人;(3)責任范圍應是對該項目開(kāi)工前的投標保證金和履約保證金及施工過(guò)程中的形象進(jìn)度和保修期結束后的工程尾款的回收;(4)根據責任人員所負責任的完成情況進(jìn)行考核，視其績(jì)效進(jìn)行獎罰兌現。

　　2.對已發(fā)生的正常應收賬款的清理

　　根據不同情況，有區別、有重點(diǎn)地開(kāi)展清欠工作。

　　對那些生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，有償債能力的單位要加強聯(lián)系，緊盯不放，力爭盡快收回資金;對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)雖然正常，但因資金暫時(shí)困難，不能一次或在短期內償清債務(wù)的單位，要與他們協(xié)商，通過(guò)簽訂還款計劃或分期還款協(xié)議，明確還款時(shí)間和最后期限，制定違約責任，增強對債務(wù)單位的約束力。

　　3.對不能正常收回的應收賬款，要加大清欠力度，采取不同的措施強行收回

　　(1)對債務(wù)單位已不能正常生產(chǎn)，全部收回資金可能性較小的應收賬款，可采取讓利清收的辦法。

　　讓利清收應堅持以下四條原則：一是必須摸清債務(wù)單位的真實(shí)情況，經(jīng)分析確認，實(shí)屬不可以全部收回的應收賬款事項才能讓利;二是要充分考慮讓利損失對企業(yè)的影響及承受能力;三是讓利比率要得當、可行;四是讓利事項要報經(jīng)單位領(lǐng)導批準。

　　(2)對債務(wù)單位已不能正常生產(chǎn)或停止生產(chǎn)的應收賬款，采取以物抵債的方式清理回收。

　　但要慎重采用這種方法。

　　(3)對那些雖有一定的償債能力，但對歸還欠款不重視，不積極，并以種種借口拖著(zhù)不還的債務(wù)單位，采取訴訟方式，以法律手段強制收回。

　　4.對掛賬多年，經(jīng)多次清收無(wú)動(dòng)態(tài)，即將成為壞賬、呆賬的不良應收賬款，采取與經(jīng)濟效益掛鉤，清賬提成的辦法來(lái)促進(jìn)資金回收，盡量減少經(jīng)濟損失

　　企業(yè)在實(shí)行清賬提成辦法時(shí)，要制定操作細則，并掌握以下原則：(1)實(shí)行清賬提成的應收賬款應是收款難度大，清理費用高，即將成為壞賬、呆賬的應收賬款事項;(2)清賬提成人員可以是本企業(yè)在職職工，離退休職工及職工家屬;(3)清賬提成的比例應按其難易程度和數額大小分出若干檔次，以調動(dòng)其積極性。

　　5.若欠款單位確實(shí)遇到暫時(shí)的困難，經(jīng)努力還可東山再起，對欠款企業(yè)要幫助其渡過(guò)難關(guān)，以便收回賬款。

　　應收賬款清理工作方案三

　　應收賬款是指企業(yè)因賒銷(xiāo)產(chǎn)品或勞務(wù)而形成的應收款項，是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的一個(gè)重要項目。

　　隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，商業(yè)信用的推行，企業(yè)應收賬款數額明顯增多，應收賬款的清理已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中日益重要的問(wèn)題。

　　近幾年來(lái)，施工企業(yè)的應收賬款一直居高不下，甚至越清越多。

　　有的應收款項已占企業(yè)總資產(chǎn)的40%以上，大大超出了企業(yè)的承受能力，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險很大。

　　隨著(zhù)施工企業(yè)生產(chǎn)規模的擴大，企業(yè)應收賬款的絕對數也越來(lái)越大。

　　但應收賬款額應控制在一個(gè)合理的范圍內，一般占施工企業(yè)產(chǎn)值的12%以下比較合理。

　　應收賬款額是動(dòng)態(tài)的，如果應收賬款數年沒(méi)有變化，就會(huì )變成呆賬，形成壞賬損失，從而吞蝕以前年度形成的利潤。

　　一、應收賬款產(chǎn)生的原因

　　筆者在這里主要講企業(yè)非正常的應收賬款。

　　所謂非正常的應收賬款是超過(guò)企業(yè)承受能力，被對方惡意拖欠、賬齡超過(guò)三年以上的那部份應收賬款。

　　它的形成有多種原因，但主要有主觀(guān)原因和客觀(guān)原因兩種。

　　從主觀(guān)原因來(lái)講企業(yè)內部管理不善是造成應收賬款上升的重要原因。

　　例如，在組織施工過(guò)程中，存在“只管干、不管錢(qián)”的現象。

　　應收賬款催收責任不明確，認為應收賬款只是財務(wù)人員的事情，未與經(jīng)濟效益掛鉤，加之結算不及時(shí)，竣工資料不齊全不完善等，導致了該完的項目一拖再拖，該收回的錢(qián)長(cháng)時(shí)間收不回來(lái)。

　　不僅嚴重影響了施工企業(yè)的資金周轉，而且會(huì )給企業(yè)帶來(lái)嚴重損失。

　　因此，加強應收賬款管理和清欠，已經(jīng)成為施工企業(yè)管理工作的重要內容。

　　從客觀(guān)原因講，主要是建筑市場(chǎng)行為不規范，“僧多粥少”。

　　部分發(fā)包單位在招投標文件中單方面提出了許多苛刻的不合理條款，而建筑施工企業(yè)由于饑不擇食，只能違心地接收發(fā)包單位的這些不合理、苛刻的條款。

　　如發(fā)包單位要求施工企業(yè)交納大額履約保證金，高達百分之幾十的墊資，否則就不能中標。

　　中標后又要求施工單位高價(jià)購買(mǎi)其指定的施工材料，使用其指定的分包單位等等。

　　這些因素都將引起施工企業(yè)應收賬款的不合理增加。

　　二、加強應收賬款回收應采取的措施

　　施工企業(yè)在種種不利的市場(chǎng)環(huán)境條件下應做好以下幾方面工作，及時(shí)收回自己理應所得的工程款而不至于形成“壞賬損失”。

　　(一)成立清欠部門(mén)，加大監控力度

　　首先，成立清欠部門(mén)作為清理應收賬款的專(zhuān)門(mén)機構。

　　其次，要編制“應收賬款動(dòng)態(tài)表” “清理清收外欠工程款臺賬”以及“工程動(dòng)態(tài)評審表”等，以有利于全面掌握單位應收款的實(shí)際情況，突出重點(diǎn)和難點(diǎn)，以便卓有成效地降低施工單位的應收賬款數額。

　　通過(guò)編制賬齡分析表，加強應收款項回收的監控，隨時(shí)掌握應收款項的動(dòng)態(tài)，以便采取相應對策。

　　最后，根據不同的逾期賬款安排專(zhuān)門(mén)人員采用不同的催收方式，如發(fā)函、電話(huà)催收、派專(zhuān)人前去催收，必要時(shí)還應該采用簽訂還款協(xié)議書(shū)或借助法律手段向法院起訴等，將企業(yè)損失降到最低程度。

　　(二)制訂相應的應收款項管理制度，減少壞賬損失

　　為規避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，減少壞賬損失，企業(yè)應制訂相應的應收款項管理制度。

　　對支付履約保證金的要建立審批制度，明確責任人，落實(shí)催收責任和造成損失的賠償責任，控制盲目交付履約保證金;對于墊資和拖欠工程款的同樣要實(shí)行項目經(jīng)理負責制，把催收的主要責任落實(shí)到項目部并與項目部主要管理人員的經(jīng)濟分配掛鉤;此外，還要制訂相應的政策和措施促使有關(guān)責任人加大催收力度，確保應收款項資金的及時(shí)回籠。

　　具體要做好以下幾個(gè)方面的工作：

　　1.新增應收款以預防為主

　　在施工過(guò)程中，改變過(guò)去“只管干活，不管要錢(qián)”的作法，對整個(gè)工程項目落實(shí)責任人，確定資金回收率，并作為經(jīng)濟責任制辦法中的一項重要內容，納入年度績(jì)效考核范圍，實(shí)行獎罰并舉。

　　具體做法是：(1)在適用范圍上，主要適用于新開(kāi)工工程項目，新接的作業(yè)項目和新簽訂合同的對外提供勞務(wù);(2)責任人員應是工程項目經(jīng)理或負責工程項目、對外作業(yè)和對外提供勞務(wù)的行政負責人;(3)責任范圍應是對該項目開(kāi)工前的投標保證金和履約保證金及施工過(guò)程中的形象進(jìn)度和保修期結束后的工程尾款的回收;(4)根據責任人員所負責任的完成情況進(jìn)行考核，視其績(jì)效進(jìn)行獎罰兌現。

　　2.對已發(fā)生的正常應收賬款的清理

　　根據不同情況，有區別、有重點(diǎn)地開(kāi)展清欠工作。

　　對那些生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，有償債能力的單位要加強聯(lián)系，緊盯不放，力爭盡快收回資金;對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)雖然正常，但因資金暫時(shí)困難，不能一次或在短期內償清債務(wù)的單位，要與他們協(xié)商，通過(guò)簽訂還款計劃或分期還款協(xié)議，明確還款時(shí)間和最后期限，制定違約責任，增強對債務(wù)單位的約束力。

　　3.對不能正常收回的應收賬款，要加大清欠力度，采取不同的措施強行收回

　　(1)對債務(wù)單位已不能正常生產(chǎn)，全部收回資金可能性較小的應收賬款，可采取讓利清收的辦法。

　　讓利清收應堅持以下四條原則：一是必須摸清債務(wù)單位的真實(shí)情況，經(jīng)分析確認，實(shí)屬不可以全部收回的應收賬款事項才能讓利;二是要充分考慮讓利損失對企業(yè)的影響及承受能力;三是讓利比率要得當、可行;四是讓利事項要報經(jīng)單位領(lǐng)導批準。

　　(2)對債務(wù)單位已不能正常生產(chǎn)或停止生產(chǎn)的應收賬款，采取以物抵債的方式清理回收。

　　但要慎重采用這種方法。

　　(3)對那些雖有一定的償債能力，但對歸還欠款不重視，不積極，并以種種借口拖著(zhù)不還的債務(wù)單位，采取訴訟方式，以法律手段強制收回。

　　4.對掛賬多年，經(jīng)多次清收無(wú)動(dòng)態(tài)，即將成為壞賬、呆賬的不良應收賬款，采取與經(jīng)濟效益掛鉤，清賬提成的辦法來(lái)促進(jìn)資金回收，盡量減少經(jīng)濟損失

　　企業(yè)在實(shí)行清賬提成辦法時(shí)，要制定操作細則，并掌握以下原則：(1)實(shí)行清賬提成的應收賬款應是收款難度大，清理費用高，即將成為壞賬、呆賬的應收賬款事項;(2)清賬提成人員可以是本企業(yè)在職職工，離退休職工及職工家屬;(3)清賬提成的比例應按其難易程度和數額大小分出若干檔次，以調動(dòng)其積極性。

　　5.若欠款單位確實(shí)遇到暫時(shí)的困難，經(jīng)努力還可東山再起，對欠款企業(yè)要幫助其渡過(guò)難關(guān)，以便收回賬款

　　一般做法為進(jìn)行應收賬款債權重整。

　　可接受欠款單位按市價(jià)以低于債務(wù)額的非貨幣性資產(chǎn)予以抵償;改變債務(wù)形式為“長(cháng)期應收款”;確定一個(gè)合理利率，同意其制定分期償債計劃;修改債務(wù)條件，延長(cháng)付款期，甚至減少本金，激勵其還款;在共同經(jīng)濟利益驅動(dòng)下，將債權轉變?yōu)閷τ脩?hù)的“長(cháng)期投資”，以協(xié)助虧損企業(yè)，達到收回款項的目的。

　　如欠款單位已達到破產(chǎn)界限，則應及時(shí)向法院起訴，以期在破產(chǎn)清算時(shí)得到部分清償。

　　針對故意拖欠的債款，可供選擇的方法有：講理法;惻隱術(shù)法;疲勞戰法;激將法等。

　　總之，企業(yè)要根據應收賬款管理制度，針對在企業(yè)應收賬款分析中發(fā)現的問(wèn)題采取相應的辦法，及時(shí)解決公司在應收賬款回收中出現的問(wèn)題，加快公司的資金循環(huán)，提高資金利用效率，實(shí)現企業(yè)的效益目標。

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