淺談如何規避財務(wù)人員工作中存在的法律風(fēng)險

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　　摘要：法律是規制和調節社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的基本保障，科學(xué)有效地評價(jià)和規避各種法律風(fēng)險已經(jīng)成為企業(yè)財務(wù)人員日常工作的重要方面之一。本文首先簡(jiǎn)要介紹了企業(yè)法律風(fēng)險的基本內容，然后重點(diǎn)論述了企業(yè)財務(wù)人員法律風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因，最后就如何進(jìn)一步規避企業(yè)財務(wù)人員工作中存在的法律風(fēng)險提出了幾點(diǎn)對策和措施。

　　關(guān)鍵詞：法律風(fēng)險 對策 建議 財務(wù)人員

　　一、引言

　　一般我們所說(shuō)的法律風(fēng)險，主要是指在法律實(shí)施過(guò)程中，由于行為人做出的具體法律行為不規范導致的，與其所期望達到的目標相違背的法律不利后果發(fā)生的可能性。從其基本定義上可以看出，法律風(fēng)險涉及企業(yè)得的方方面面，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和日常管理的整個(gè)過(guò)程。從企業(yè)法律風(fēng)險的形成原因上來(lái)看，其主要可以分為違法風(fēng)險和不確定性法律風(fēng)險。其中，違法風(fēng)險主要是由于企業(yè)各個(gè)層級人員的主觀(guān)因素導致的各種違法問(wèn)題，可以是指過(guò)失行為，也可以是由于故意為之;不確定性法律風(fēng)險是指由于法律本身的不確定性導致企業(yè)在選擇法律方案時(shí)缺乏足夠的確定性，并由此產(chǎn)生的一系列法律問(wèn)題。企業(yè)要想在社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境下，有效地實(shí)現既定的發(fā)展戰略和經(jīng)營(yíng)目標，就必須要遵紀守法，同時(shí)也要能夠科學(xué)地分析和評估企業(yè)在一段時(shí)間內所面臨的各類(lèi)法律風(fēng)險，并做出有針對性的規避和應對措施，也就是法律風(fēng)險管理。由于財務(wù)工作者屬于企業(yè)核心人員的范疇，是企業(yè)內部控制的主要踐行者和管理者，如何有效地規避財務(wù)人員工作中存在的法律風(fēng)險對于企業(yè)持續健康發(fā)展至關(guān)重要，已經(jīng)在很大程度上成為了當前企業(yè)發(fā)展必須要著(zhù)力解決的瓶頸之一。

　　二、企業(yè)財務(wù)人員法律風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因

　　(1)財務(wù)人員主觀(guān)故意導致的法律風(fēng)險

　　結合近幾年所出現的各種財務(wù)人員法律風(fēng)險來(lái)看，主觀(guān)故意為之所造成的法律風(fēng)險呈上升趨勢，并表現出了一定的普遍性。從某種程度上來(lái)說(shuō)，這種由于企業(yè)財務(wù)人員主觀(guān)故意所導致法律風(fēng)險的過(guò)程，其實(shí)就是一種犯罪，必須引起企業(yè)各級人員的高度重視。由于企業(yè)財務(wù)人員沒(méi)有足夠的法律意識，缺乏堅定的思想防線(xiàn)來(lái)抵御各種誘惑，在自身私欲不斷膨脹的促使之下，視國家、政府和企業(yè)的各項規章制度于不顧，鋌而走險從事各類(lèi)違規操作行為。例如，企業(yè)出納人員將日常經(jīng)營(yíng)收入擅自截留，利用職務(wù)之便將企業(yè)的資金違規轉入個(gè)人賬戶(hù)，財務(wù)人員挪用和侵占企業(yè)公共財產(chǎn)，通過(guò)各種途徑和形式來(lái)偷稅漏稅，企業(yè)財務(wù)負責人以為職工謀取和發(fā)放福利為名造成國有資產(chǎn)的大量流失。雖然在實(shí)際工作中，絕大多數財務(wù)人員都不會(huì )主動(dòng)地去觸碰各種法律紅線(xiàn)，但這種法律風(fēng)險屬于職務(wù)犯罪的范疇，一旦產(chǎn)生就會(huì )引起十分嚴重的后果。

　　(2)財務(wù)人員出于被迫導致的法律風(fēng)險

　　財務(wù)人員迫于各種外界的壓力而產(chǎn)生各種法律風(fēng)險，這在當前的經(jīng)濟發(fā)展和企業(yè)運行過(guò)程中表現得比較普遍，在很大程度上已經(jīng)成為當前我國企業(yè)法律風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因。由于企業(yè)財務(wù)人員往往是企業(yè)各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)的主要參與者，在企業(yè)日常運行和管理過(guò)程中居于核心地位，企業(yè)各個(gè)部門(mén)和各級人員都或多或少地要與財務(wù)人員打交道，以便更好地促進(jìn)日常工作的開(kāi)展。并且，當前我國很多企業(yè)的財務(wù)工作都缺乏足夠的獨立性，難免會(huì )受到來(lái)自各方面力量的不良干預，并由此背離了其正常的發(fā)展渠道，導致各種法律風(fēng)險的出現。如某些企業(yè)領(lǐng)導層為了單純地追求和實(shí)現企業(yè)利益的最大化，強迫要求財務(wù)人員將企業(yè)的某些收入做不入賬處理，由此來(lái)偷逃稅款;還有的企業(yè)財務(wù)人員按照相關(guān)要求私自篡改企業(yè)的財務(wù)報表和數據，以便騙取更多的銀行貸款。

　　(3)財務(wù)人員無(wú)意過(guò)失導致的法律風(fēng)險

　　財務(wù)人員的日常工作相對來(lái)說(shuō)是比較瑣碎的，不僅僅要處理企業(yè)內部的各種數據統計和賬目報銷(xiāo)等事宜，還要更多地與外部環(huán)境打交道。正是由于工作上的繁雜性，使得財務(wù)人員難免會(huì )產(chǎn)生一些毫無(wú)主觀(guān)意識的過(guò)失行為，并由此導致一定的法律風(fēng)險。這點(diǎn)在實(shí)際工作中也表現得較為普遍，給財務(wù)人員的工作質(zhì)量和個(gè)人發(fā)展造成了極大的傷害。一方面，財務(wù)人員在工作中常常會(huì )產(chǎn)生一定的思維定式，按照之前自己在很長(cháng)一段時(shí)間內積累的經(jīng)驗來(lái)開(kāi)展工作，而忽視了對最新法律知識和工作規程的學(xué)習與掌握，及時(shí)更新自身的思想和觀(guān)念，使得最終的工作結果與實(shí)際要求不符;另一方面，財務(wù)人員在應付一些日�，嵤聲r(shí)，會(huì )漸漸地放松警惕，降低工作標準，不嚴格按照操作規程和流程執行，認為只是一些無(wú)關(guān)痛癢的小事，不會(huì )對大局產(chǎn)生影響，由此給法律風(fēng)險問(wèn)題的出現埋下了隱患。

　　三、規避企業(yè)財務(wù)人員工作中存在的法律風(fēng)險的幾點(diǎn)措施

　　(1)強化思想認識，提高財務(wù)工作的嚴謹性

　　在當前我國社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟不斷完善的大背景下，企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)行為得到了更多的法律保障和規范，但是同時(shí)也將面臨更多的法律風(fēng)險。為此，企業(yè)財務(wù)人員要積極適應市場(chǎng)經(jīng)濟和企業(yè)發(fā)展的變化，強化思想認識，不斷增強企業(yè)財務(wù)工作的嚴謹性，從思想上和觀(guān)念上來(lái)切實(shí)為規避各類(lèi)法律風(fēng)險打下堅實(shí)的基礎。首先，財務(wù)人員要強化對自身工作重要性的認識，財務(wù)工作可能并不是企業(yè)日常工作的中心，但是卻能夠對企業(yè)的工作中心產(chǎn)生直接而深遠的影響。財務(wù)工作就是企業(yè)經(jīng)濟行為的總關(guān)口，必須要以嚴謹細致的態(tài)度來(lái)加以對待。其次，財務(wù)人員要強化對各類(lèi)法律風(fēng)險危害的認識，有的法律風(fēng)險就是犯罪行為，其嚴重后果很快就能夠體現出來(lái)，并對個(gè)人發(fā)展產(chǎn)生直接不利的影響;有的法律風(fēng)險具有很強的潛伏性，會(huì )對企業(yè)未來(lái)一段時(shí)間的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展狀況產(chǎn)生嚴重影響。財務(wù)人員必須樹(shù)立一種法律風(fēng)險的嚴峻性，將各種法律風(fēng)險放大來(lái)看，以期提高思想上的重視程度。

　　(2)優(yōu)化處理流程，提高財務(wù)工作的正規性

　　企業(yè)財務(wù)工作都有一套與自身實(shí)際充分契合的操作流程，這是保證其合法性的重要制度基礎，也是有效規避法律風(fēng)險的關(guān)鍵因素。在實(shí)際工作過(guò)程中，財務(wù)人員要嚴格貫徹落實(shí)企業(yè)的各項法律法規和規章制度，并根據實(shí)際情況來(lái)不斷優(yōu)化工作處理流程，從而進(jìn)一步提高財務(wù)工作的正規化程度。一是要嚴把審批關(guān)，尤其是對待各種財務(wù)代簽名的時(shí)候，更應該充分考慮和權衡各方面因素，將可能出現的情況都充分預想到。例如，在對待各種企業(yè)領(lǐng)導層人員所要求的費用報銷(xiāo)問(wèn)題時(shí)，一定要嚴格按照相關(guān)操作流程來(lái)進(jìn)行，決不能自行領(lǐng)會(huì )領(lǐng)導的意圖，將“報銷(xiāo)人”和“領(lǐng)款人”等財務(wù)簽名都順代替企業(yè)領(lǐng)導簽了，這樣做不僅不符合財務(wù)工作規定，而且會(huì )在之后的離職審計過(guò)程中使財務(wù)人員自身陷入不利局面。二是要做好各類(lèi)財務(wù)數據的備份工作，對各種財務(wù)數據要時(shí)常做備份處理，對一些重要的財務(wù)證據也要進(jìn)行備份，這樣不僅能夠在出現問(wèn)題時(shí)展示自身的清白，更重要的是可以有效地避免各種法律風(fēng)險問(wèn)題的發(fā)生。

　　(3)加強學(xué)習教育，提高財務(wù)工作的科學(xué)性

　　一方面，財務(wù)人員要積極強化自身的思想道德教育，增強職業(yè)操守，時(shí)常學(xué)習各種法律風(fēng)險事故和案件，以鮮活的教訓來(lái)時(shí)刻警醒自己，提高思想認識，自覺(jué)抵制各種違法違紀行為，要嚴格控制自己的私欲和貪念，絕不去觸碰法律的紅線(xiàn)，始終保證自身的行為都處在法律框架范圍之內;另一方面，財務(wù)人員要不斷加強業(yè)務(wù)技能學(xué)習，結合市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境和企業(yè)發(fā)展戰略的變化情況，積極更新自身的財務(wù)工作知識，用最新的工作理念和實(shí)踐技能來(lái)武裝自己，緊跟國家和政府有關(guān)法律法規的發(fā)展變化，并在實(shí)際工作中有所體現，避免認識上的盲目性和行為上的隨意性，進(jìn)而提高工作上的有效性，使得各種法律風(fēng)險管理措施能夠切實(shí)發(fā)揮出其應有的指導作用。

　　四、結論

　　需要說(shuō)明的是，企業(yè)財務(wù)人員在工作過(guò)程中會(huì )面臨各種各樣的法律風(fēng)險，但是法律風(fēng)險具有全局性，其產(chǎn)生原因和影響范圍都是貫穿于企業(yè)日常運行的整個(gè)過(guò)程，并受到來(lái)自各方面因素的制約和影響，而絕不僅僅是企業(yè)財務(wù)人員。因此，企業(yè)在應對各種法律風(fēng)險時(shí)，不應該將眼光只片面地停留在企業(yè)財務(wù)人員身上，要積極調動(dòng)企業(yè)上下各方面的力量，全面分析和評估潛在的風(fēng)險和問(wèn)題，有針對性地制定和完善法律風(fēng)險預警體系，并切實(shí)保證各種措施的有效落實(shí)。

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