銅加工企業(yè)技術(shù)管理

　　銅加工企業(yè)技術(shù)管理【1】

　　[摘 要]隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，多元化競爭日益深入，企業(yè)的發(fā)展不僅僅只是注重銅加工技術(shù)的發(fā)展，還應該加強相關(guān)輔助技術(shù)的發(fā)展。

　　實(shí)踐證實(shí)，信息技術(shù)在銅加工企業(yè)中發(fā)揮著(zhù)重要的作用，可以很好的改善銅加工企業(yè)管理中相關(guān)信息不足的問(wèn)題;而項目建設則可以改善銅加工企業(yè)的發(fā)展模式，可以給予企業(yè)發(fā)展一個(gè)清晰明智的方向。

　　兩者相互結合的應用，能夠有效的幫助銅加工企業(yè)跟進(jìn)市場(chǎng)發(fā)展，制定超前的計劃，促進(jìn)企業(yè)的和諧發(fā)展，實(shí)現企業(yè)的可持續發(fā)展。

　　[關(guān)鍵詞]銅加工企業(yè);技術(shù)管理;信息技術(shù);項目建設

　　信息技術(shù)和項目建設在銅加工企業(yè)中的應用，可以很好的輔助企業(yè)的發(fā)展。

　　信息技術(shù)可以收集大量的關(guān)于銅加工企業(yè)的信息，作為企業(yè)發(fā)展的理論基礎，給予理論依據。

　　而項目建設則可以給予企業(yè)發(fā)展明確的方向，避免企業(yè)在重大決策中出現差錯。

　　兩者相輔相成，相互促進(jìn)，對于企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮著(zhù)重要的作用。

　　一、銅加工企業(yè)現狀

　　就目前銅加工企業(yè)的組織形式來(lái)看，矩陣組織結構得到了廣泛的應用。

　　各管理部門(mén)的職責則在于維持其正常的運行。

　　主要方式有合理調整資源、引導資金的流動(dòng)以及相關(guān)的信息流、物流方面的流動(dòng)。

　　一方面，企業(yè)管理人員需要監管所有的生產(chǎn)預算、生產(chǎn)進(jìn)度安排、物流數據等管理要素，及時(shí)準確的掌握生產(chǎn)環(huán)節中的運作、安全控制和成本等信息。

　　另一方面，管理層需要根據實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，作出有利于企業(yè)長(cháng)期發(fā)展和當前經(jīng)營(yíng)的決策，合理有效的對生產(chǎn)進(jìn)度進(jìn)行調度和物流，以及對成本加以動(dòng)態(tài)控制。

　　要確保其中的操作能夠準備無(wú)誤的正確引導相關(guān)事務(wù)的流動(dòng)，和完成正確的決策，就需要大量的信息作為參考。

　　在生產(chǎn)管理中，面對復雜的系統工程，需要及時(shí)的將運行情況及時(shí)的反饋給管理層或者總部，使生產(chǎn)得到合理有效的供給，合理高效的分配物流、信息流和資金流，以達到整合優(yōu)化企業(yè)有限的資源。

　　這些都是21世紀銅加工企業(yè)生產(chǎn)運營(yíng)科學(xué)化、程序化、透明化、國際化的重要突破口。

　　而這些突破口則需要及時(shí)有效的信息作為基礎，以項目建設作為整體生產(chǎn)結構，方向明確，貼近市場(chǎng)經(jīng)濟運行模式進(jìn)行生產(chǎn)，對于企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益具有重大的促進(jìn)作用[1]。

　　二、信息技術(shù)與項目建設在銅加工企業(yè)中的應用

　　2.1信息技術(shù)

　　2.1.1虛擬現實(shí)技術(shù)

　　虛擬現實(shí)技術(shù)發(fā)源于美國，是一項全新的信息綜合處理技術(shù)。

　　它不僅包容了數字圖像處理技術(shù)、計算機圖形處理技術(shù)、多媒體技術(shù)，還融入了傳感器技術(shù)等，并且發(fā)展形成了多個(gè)信息技術(shù)處理方式分支。

　　它以數字圖像處理原理和計算機圖像處理原則為基礎，應用多媒體技術(shù)或者網(wǎng)絡(luò )技術(shù)，通過(guò)模擬三維的現實(shí)場(chǎng)景，使銅加工企業(yè)的管理人員可以借助傳感器進(jìn)入立體的技術(shù)場(chǎng)景中，在虛擬場(chǎng)景中進(jìn)行人機交互對話(huà)，以此在判斷相關(guān)決策和生產(chǎn)運營(yíng)模式的正確性。

　　此外，強烈的真實(shí)感能夠幫助管理者決策企業(yè)未來(lái)的發(fā)展，做出相應的改善和補助，發(fā)現企業(yè)現行模式中存在的問(wèn)題和改善方法。

　　另外，這項技術(shù)還能檢測已有技術(shù)和新型技術(shù)的應用價(jià)值和實(shí)際效益，幫助管理者認清自己企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)的不足，通過(guò)改善和加強，以解決生產(chǎn)技術(shù)上存在的問(wèn)題。

　　2.1.2 Intranet與供應鏈管理結合

　　Intranet是一個(gè)企業(yè)管理組織內部使用Internet技術(shù)實(shí)現通信和信息訪(fǎng)問(wèn)的有效方式。

　　它針對企業(yè)的相關(guān)人員、處理和信息集成，形成了獨特的運行機制。

　　21世紀銅加工企業(yè)面臨的是世界貿易性質(zhì)的，所以，全球性的銅加工企業(yè)就需要這種將Intranet與供應鏈管理結合的技術(shù)管理。

　　在現在的銅加工企業(yè)中普遍出現了一些問(wèn)題，比如投標合同中的經(jīng)濟合同法規訴求執行力度不夠;生產(chǎn)工具、模具，生產(chǎn)原材料供貨不及時(shí)，資金的流轉、支付不及時(shí)等。

　　另外，合同關(guān)于工期的限制使得企業(yè)集中性的生產(chǎn)，造成了過(guò)量人力成本和物資的消耗，高強度、超負荷的人力投入也一定程度的減緩了企業(yè)的發(fā)展。

　　引入Intranet與供應鏈管理結合技術(shù)進(jìn)行管理，從根源上來(lái)講，就是以鏈的方式對原材料的供應商、產(chǎn)品的生產(chǎn)商、使用商進(jìn)行鏈接，在這條鏈上實(shí)現資金、原材料、產(chǎn)品和信息的流動(dòng)，使所有使用對象都能通過(guò)這條鏈接受自己需要的物資和資金，加速物資和資金的流動(dòng)，減少周轉不利帶來(lái)的損耗。

　　Intranet與供應鏈管理能夠滿(mǎn)足企業(yè)快速反應和不間斷供應的要求，它帶動(dòng)了與企業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)的計劃安排、質(zhì)量數據、物流信息、成本構成等明細管理信息要素。

　　以往的信息流動(dòng)方式造成了資金、物資和相關(guān)信息的屏蔽，使其傳遞速度非常低。

　　而采用Intranet之后，就可以把分散的各種信息和流動(dòng)業(yè)務(wù)賦值在這條供應鏈上，通過(guò)供應鏈對這些信息的有機結合和高速傳遞，建立自動(dòng)實(shí)時(shí)的管理模式。

　　不僅能夠提供訂單跟蹤方案，提供生產(chǎn)周期支持，還能提供設備信息支持和相關(guān)參考信息，真正意義上的做到資源的及時(shí)和實(shí)時(shí)共享[2]。

　　2.1.3數據倉庫技術(shù)

　　信息時(shí)管理人員進(jìn)行決策的理論依據，面對多個(gè)生產(chǎn)部門(mén)成千上萬(wàn)的生產(chǎn)、質(zhì)檢、原材料信息，銅加工企業(yè)需要一個(gè)整合、全面覆蓋的數據管理系統。

　　應用這個(gè)系統對對銅加工企業(yè)中的數據信息進(jìn)行抽象化和規范化的管理，系統性的進(jìn)行分析歸納總結，并完成研究分析，為管理人員的決策提供信息支持。

　　數據倉庫技術(shù)就是一個(gè)能夠進(jìn)行數據信息收集、轉換、分析和管理的數據管理方式。

　　它是支持管理決策的、面向生產(chǎn)主題的、集成性的、隨時(shí)發(fā)生變化的，但是信息本身又具有相對穩定的數據優(yōu)化集合。

　　如今激烈的銅加工市場(chǎng)競爭需要巨大的信息決策支持，因此，數據倉庫技術(shù)也得到了應用。

　　以數據倉科技術(shù)為基礎，通過(guò)聯(lián)機分析處理技術(shù)，形成了一整套的具有實(shí)際操作性的解決方案。

　　2.2項目建設

　　2.2.1項目建設的特征

　　項目建設的定義眾說(shuō)紛紜，本文引用了美國項目管理協(xié)會(huì )的說(shuō)法，把項目建設定義為創(chuàng )造獨特產(chǎn)品或者服務(wù)的臨時(shí)活動(dòng)。

　　其主要具有創(chuàng )新和開(kāi)拓、風(fēng)險性、時(shí)間緊迫性等特征。

　　創(chuàng )新和開(kāi)拓。

　　一般的企業(yè)管理者喜歡跟隨別人的腳步，盲目的進(jìn)行重復性質(zhì)的企業(yè)項目建設，顯然，建立具有新的先進(jìn)技術(shù)的生產(chǎn)線(xiàn)或者研發(fā)新的高附加值的產(chǎn)品不應該只是簡(jiǎn)單的生產(chǎn)線(xiàn)或者產(chǎn)品的簡(jiǎn)單延伸或者重復。

　　一個(gè)好的項目建設至少應該結合本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的具體情況，在技術(shù)和產(chǎn)品方面具有自己企業(yè)的特色。

　　風(fēng)險性。

　　如上所述，既然項目建設需要創(chuàng )新和開(kāi)拓，那么它就一定具有一定的風(fēng)險性。

　　與常見(jiàn)的經(jīng)營(yíng)方式和活動(dòng)相比，項目建設中的產(chǎn)品定位、技術(shù)采用、資金籌備、相關(guān)進(jìn)度和質(zhì)量控制更加難以把握，因而具有一定的風(fēng)險性。

　　時(shí)間緊迫性。

　　項目建設需要把握準確的時(shí)機。

　　過(guò)早，則產(chǎn)品的需求量太少，導致產(chǎn)品積壓;太遲，別人可能已經(jīng)生產(chǎn)，你就可能只是跟風(fēng)性質(zhì)的重復建設。

　　所以，項目建設需要對時(shí)機有一定的洞察力，發(fā)現機會(huì )則迅速展開(kāi)項目相關(guān)建設。

　　因此項目建設具有一定的時(shí)間緊迫性。

　　2.2.2項目籌劃

　　開(kāi)展項目建設一般需要一個(gè)正確的動(dòng)機，要考慮到項目建設的物有所值性。

　　主要體現在以下幾個(gè)方面：

　　1)為了更新企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)和生產(chǎn)設備，以便能夠更好的適應高質(zhì)量、高效率的銅加工企業(yè)生產(chǎn)，以滿(mǎn)足經(jīng)濟發(fā)展的需求;

　　2)為了高精度、先進(jìn)的產(chǎn)品，以滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展或者行業(yè)需求、外銷(xiāo)需求等。

　　3)為了更好的實(shí)現環(huán)保、節能、低損耗的生產(chǎn)，以實(shí)現企業(yè)的可持續發(fā)展。

　　4)為了響應行業(yè)或者地區的號召，建立形成產(chǎn)業(yè)鏈，以獲取更好的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益。

　　5)其他切實(shí)合理的原因。

　　2.2.3項目調研

　　僅僅依靠合理的原因就進(jìn)行項目建設往往是不夠的，還需要對項目建設相關(guān)的行業(yè)或者領(lǐng)域進(jìn)行專(zhuān)業(yè)的調研。

　　調研內容包括以下幾個(gè)方面：

　　1)國家政策的調研。

　　一般來(lái)講，國家領(lǐng)導人都是高瞻遠矚的，確定項目建設之前，需要明確國家政策中提供了什么，對什么進(jìn)行了限制以及禁止了什么。

　　國家也是十分重視銅加工企業(yè)的發(fā)展的，經(jīng)常性的會(huì )頒布一些相關(guān)導向性的意見(jiàn)，這些意見(jiàn)就可以作為項目建設的參考資料，根據國家的響應和號召，積極進(jìn)行項目建設。

　　2)市場(chǎng)的調研。

　　任何項目建設的目的都是為了更好的銷(xiāo)售相關(guān)產(chǎn)品。

　　所以，如果沒(méi)有好的市場(chǎng)需求，再好的項目建設也沒(méi)有實(shí)際施行價(jià)值。

　　項目調研在時(shí)間上來(lái)講，應該包含過(guò)去現在和未來(lái)，能夠積累經(jīng)驗，落實(shí)現在，還能為未來(lái)的發(fā)展做好準備;在覆蓋面上來(lái)講，應該根據實(shí)際情況，覆蓋地區、國家或者全世界。

　　主要內容包括市場(chǎng)容量和上游條件。

　　3)產(chǎn)品方案的調研。

　　在確定了產(chǎn)品需求量之后，就需要落實(shí)產(chǎn)品方案了。

　　產(chǎn)品方案的確定需要大量的信息支持，可以應用上面提到的信息技術(shù)基于支持，也可以走訪(fǎng)海關(guān)或者統計學(xué)，了解相關(guān)信息，落實(shí)產(chǎn)品方案。

　　4)工藝技術(shù)的調研。

　　它的調研與產(chǎn)品方案具有一定的相似性，需要大量的信息支持。

　　但是它是需要落實(shí)產(chǎn)品方案之后，根據產(chǎn)品方案來(lái)落實(shí)的。

　　通過(guò)信息技術(shù)或者其他方式收集相關(guān)資料，比較分析各種工藝技術(shù)的優(yōu)缺點(diǎn)和可行性，確定工藝技術(shù)[3]。

　　2.2.4項目可行性評估

　　在進(jìn)行項目調研之后，可以確定項目建設的方向。

　　但是項目建設的可行性還需要進(jìn)一步的評估。

　　對于一個(gè)已經(jīng)確定方向的項目來(lái)說(shuō)，可行性評估的目的在于決定如何進(jìn)行建設，才能獲取更大的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益。

　　企業(yè)可以尋找適合的設計院，提供相關(guān)的資料，委托設計院進(jìn)行可行性評估分析。

　　同時(shí)，還需要要求自己企業(yè)的相關(guān)人員與設計院保持密切的配合，以保證可行性評估的準確性。

　　2.2.5項目建設實(shí)施

　　在確定項目建設的可行性之后，就可以實(shí)施項目建設了。

　　項目建設的施行需要考慮以下幾點(diǎn)：

　　1)財務(wù)工作。

　　無(wú)論是什么工作，都需要一個(gè)全面完善的財務(wù)計劃。

　　2)項目班子。

　　項目建設施行的項目班子成員需要根據項目的特點(diǎn)和員工的技能綜合考慮，切實(shí)選擇項目建設需要的工作人員。

　　3)不能過(guò)分依賴(lài)外來(lái)工作人員。

　　特殊的項目建設可能還需要外來(lái)建設隊伍或者監理隊伍參與，這種項目建設中，切記不可多分依賴(lài)外來(lái)工作人員。

　　4)建設期向生產(chǎn)期的平穩過(guò)渡。

　　建設期向生產(chǎn)期的過(guò)渡環(huán)節是比較容易出現問(wèn)題的環(huán)節，所以需要注重這個(gè)環(huán)節，避免問(wèn)題的出現[4]。

　　三、信息技術(shù)與項目建設

　　信息技術(shù)和項目建設具有一定的結合性。

　　信息技術(shù)為項目建設提供信息支持，項目建設為信息技術(shù)確定信息收集的方向，兩者在一定程度上是相輔相成的。

　　但是信息技術(shù)不僅僅只為項目建設提供信息支持，它為企業(yè)所有需要信息的事務(wù)都可以提供信息支持，這就需要企業(yè)管理人員對其進(jìn)行科學(xué)有效的應用，其作用是不可限量的。

　　而項目建設對于企業(yè)的發(fā)展的作用也是不可限量的。

　　一個(gè)好的項目建設可以幫助企業(yè)走出困境，或者實(shí)現企業(yè)的可持續發(fā)展。

　　總之，信息技術(shù)和項目建設技術(shù)的合理應用，對于企業(yè)的發(fā)展具有很大的價(jià)值[5]。

　　銅加工企業(yè)的技術(shù)管理不僅僅只是技術(shù)層面的管理，還應該包括各種應用技術(shù)的管理。

　　銅加工技術(shù)給予企業(yè)發(fā)展的技術(shù)支持，而信息技術(shù)和項目建設的應用則給予企業(yè)信息支持和發(fā)展支持。

　　信息技術(shù)和項目建設也一定程度的輔助了企業(yè)銅加工技術(shù)的形成和發(fā)展，能夠為企業(yè)的可持續發(fā)展做出重大貢獻，增強企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益。

　　參考文獻

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　　[5]朱宏力.銅加工企業(yè)的進(jìn)化[J]. 中國有色金屬，2010，12：52-53.

　　銅加工企業(yè)全面預算管理應用【2】

　　摘 要：本文對銅加工企業(yè)經(jīng)營(yíng)現狀、全面預算管理要重點(diǎn)注意的問(wèn)題及全面預算管理在銅加工企業(yè)的應用進(jìn)行了分析與探討，對影響利潤預算目標關(guān)鍵因素如何管控，淺談了心得體會(huì )，旨在促進(jìn)銅加工企業(yè)提升全面預算管理水平，實(shí)現企業(yè)全面預算管理目標。

　　關(guān)鍵詞：銅加工企業(yè) 全面預算管理 經(jīng)營(yíng)現狀 經(jīng)濟效益

　　全面預算管理是企業(yè)對未來(lái)整體經(jīng)營(yíng)規劃的總體安排，是建立在企業(yè)全過(guò)程，全方位及全員參與的基礎之上的預算管理，是一項兼具控制、激勵、評價(jià)等諸多功能的一種綜合貫徹企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰略的管理工具，是企業(yè)內部管理控制的一種主要方法;它能幫助管理者進(jìn)行有效的計劃、協(xié)調、控制和業(yè)績(jì)評價(jià)，對企業(yè)建立現化代企業(yè)制度，提升管理水平，增強競爭力有著(zhù)十分重要的意義。

　　1 銅加工企業(yè)經(jīng)營(yíng)現狀分析

　　銅加工企業(yè)是指以電解銅為主要原料、對電解銅進(jìn)行壓延加工生產(chǎn)活動(dòng)的企業(yè)，其主要利潤來(lái)源于加工毛利。

　　由于銅加工產(chǎn)品市場(chǎng)的激烈競爭，產(chǎn)品銷(xiāo)售普遍采用“電解銅價(jià)+加工費”的定價(jià)模且大多采用賒銷(xiāo)方式，賒銷(xiāo)貨款占用期少則十幾天，多則2～3個(gè)月，加之銅原料價(jià)高且占一般銅加工產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格的90%左右，銅原料采購大多是帶款提貨或幾天內付款，使得企業(yè)流動(dòng)資金占用巨大，財務(wù)費用負擔沉重，且應收賬款若管理不善則存在巨大損失風(fēng)險;另一方面由于電解銅存在期貨市場(chǎng)和現貨市場(chǎng)，銅價(jià)波動(dòng)頻繁(幾天之內價(jià)差可達上千元)，銅加工企業(yè)亦面臨銅價(jià)波動(dòng)帶來(lái)的巨大銅原料損益風(fēng)險。

　　如果銅加工企業(yè)無(wú)法應對以上現狀，加之企業(yè)內部對產(chǎn)品質(zhì)量、成本費用等管理不善，將可能迅速被市場(chǎng)淘汰。

　　2 銅加工企業(yè)全面預算管理要重點(diǎn)注意的問(wèn)題

　　依據全面預算管理內在要求，結合銅加工企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)現狀，銅加工企業(yè)開(kāi)展好全面預算管理要重點(diǎn)關(guān)注以下主要問(wèn)題。

　　(1)要建立起全面預算管理組織機構，提供組織保障。

　　全面預算管理涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方方面面，必須要有一個(gè)強有力的組織來(lái)營(yíng)運該項工作。

　　銅加工企業(yè)可結合現有組織機構設置，以經(jīng)濟高效、責權明確等基本原則，成立可由總經(jīng)理為主任，財務(wù)總監為副主任，其他副總經(jīng)理、各職能單位行政負責人為成員的預算管理委員會(huì )，決策全面預算相關(guān)重大事項;全面預算管理委員會(huì )下設全面預算管理辦公室，負責協(xié)調全面預算的編制、執行、評價(jià)、考核等事項。

　　全面預算執行單位為企業(yè)內部所有單位組成，負責單位分管業(yè)務(wù)預算編制、執行、分析和控制等工作。

　　(2)要建立全面預算管理相關(guān)制度或辦法，提供制度保障。

　　銅加工企業(yè)結合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)現等情況，要建立起全面預算管理相關(guān)制度或辦法，明確全面預算組織機構、范圍、內容、管理方法、編制與審批、執行和控制、調整、考核和監督等方面的規定。

　　在預算目標制定方面：一是要經(jīng)得起市場(chǎng)的考驗，與公司的外部環(huán)境相適應;二是要符合企業(yè)內部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的客觀(guān)實(shí)際，與企業(yè)的生產(chǎn)能力、技術(shù)水平和員工素質(zhì)相適應，不能過(guò)高或過(guò)低;從而保證全面預算管理有序開(kāi)展。

　　(3)要抓住影響企業(yè)效益的關(guān)鍵因素，提供效益保障。

　　全面預算管理直接涉及到企業(yè)的中心目標—— 效益，因此銅加工企業(yè)預算內容應將產(chǎn)銷(xiāo)量、銅原料損益風(fēng)險、產(chǎn)品加工收入、產(chǎn)品加工成本及費用支出、現金流量管控為重點(diǎn)，確保企業(yè)年度利潤目標的實(shí)現。

　　(4)要搭建全面預算管理信息化系統，提供工具支持。

　　全面預算管理應充分應用現化信息技術(shù)，將財務(wù)和業(yè)務(wù)有效集成，減少工作人員的數據處理量，將主要精力集中在數據分析和控制管理上來(lái)，提高預算管理運作質(zhì)量和效率。

　　(5)要同員工經(jīng)濟利益相結合，激發(fā)全員自主參與預算管理。

　　為確保預算目標的實(shí)現，全面預算管理要同全員經(jīng)濟利益相結合;根據預算考核制度，將員工崗位薪酬與關(guān)鍵業(yè)績(jì)指標完成情況掛鉤，本著(zhù)“公開(kāi)公平公正，合理拉開(kāi)差距”原則，對預算執行情況實(shí)施績(jì)效考核，根據考核結果，對員工進(jìn)行獎罰，解決“工作干好干壞一個(gè)樣”，從而激發(fā)員工自主參與預算管理，最大程度調動(dòng)員工的積極性和創(chuàng )造性。

　　3 全面預算管理在銅加工企業(yè)的應用

　　A公司是一家成立有十年的加工生產(chǎn)銅絲的企業(yè)，年加工生產(chǎn)能力4萬(wàn)噸，員工約600人，公司產(chǎn)品以?xún)?yōu)質(zhì)銅原料為母材，產(chǎn)品在市場(chǎng)上有一定的知名度和占有率。

　　A公司近幾年在全面預算管理推行過(guò)程中，結合公司實(shí)際情況不斷完善各項管理政策和制度，持續提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險防范能力和總體盈利水平，公司具備了較強的市場(chǎng)競爭力。

　　A公司在企業(yè)管理過(guò)程中，秉持穩健等經(jīng)營(yíng)原則，月存貨銅原料控制在600 t以?xún)�、月庫存輔材(計劃價(jià))控制在200萬(wàn)元以?xún)?對點(diǎn)價(jià)銅原料實(shí)行期貨保值、均價(jià)銅銷(xiāo)售對應均價(jià)銅采購制度;對新開(kāi)發(fā)客戶(hù)是否賒銷(xiāo)產(chǎn)品，必須經(jīng)過(guò)風(fēng)控部、財務(wù)部門(mén)共同資信調查，形成調查報告上報銷(xiāo)售領(lǐng)導小組，在風(fēng)險可控的基礎上才予以賒銷(xiāo);每月實(shí)行資金平衡計劃經(jīng)報批后實(shí)施;以及在預算管理依據二八原則，抓住重點(diǎn)環(huán)節及指標控制等管理做法，對公司持續提升全面預算管理水平發(fā)揮了顯著(zhù)作用。

　　3.1 A公司的預算編制

　　每年四季度10月份起，A公司根據公司發(fā)展戰略和次年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃作為首要依據，結合市場(chǎng)行情調研和三個(gè)季度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，開(kāi)始編制次年(1月1日至12月31日)全面預算草案。

　　全面預算草案由預算辦公室(由財務(wù)管理部與人力資源部組成)財務(wù)管理部牽頭，各執行單位全面配合參與;按照“自上而下、自下而上、上下結合、綜合平衡”的程序進(jìn)行預算編制工作。

　　A公司根據“效益優(yōu)先”原則，以“以銷(xiāo)定產(chǎn)”“管理從嚴”等管理要求及結合設備狀況最大發(fā)揮公司產(chǎn)能，按照預算管理辦法先經(jīng)營(yíng)預算、資本預算，后財務(wù)預算進(jìn)行。

　　在編制經(jīng)營(yíng)及資本預算時(shí)，財務(wù)部門(mén)需對各執行單位上報的各類(lèi)預算指標進(jìn)行復核(如銷(xiāo)售部上報的各類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售結構及平均加工售價(jià)預算指標等)，與其相應單位進(jìn)行溝通改進(jìn)，達不成意見(jiàn)的，財務(wù)管理部有建議權并說(shuō)明理由，待形成全面預算由預算委員會(huì )會(huì )議上討論決定。

　　在形成經(jīng)營(yíng)及資本預算基礎上，根據公司研判的次年銅原料價(jià)格以及合理的假設(如年產(chǎn)銷(xiāo)平衡、不考慮年存貨銅原料跌價(jià)準備及大額壞帳損失等)，由財務(wù)部門(mén)匯總編制次年利潤預算表、資產(chǎn)負債預算表及現金流量預算表。

　　至此，全面預算草案形成，上報預算委員會(huì )開(kāi)會(huì )研討，形成初步全面預算。

　　待1月上旬，根據上年全年預算整體完成等情況，對初步全面預算進(jìn)行優(yōu)化后，上報公司預算委員會(huì )決策，經(jīng)審批以正式全面預算文件在1月份中旬下達。

　　韋爾奇：“你想做什么，你就量化什么，你就考核什么”，A公司在正式全面預算文件中對重要的可控可量化的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險控制和利潤等關(guān)鍵影響指標和管理程序都予以明確：如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預算表按“原料收入+加工費收入”結構編制，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預算表按“原料成本+加工成本”結構編制;可控產(chǎn)品加工成本預算表列明噸產(chǎn)品電耗電費、輔材等明細項指標;可控費用預算按費用屬性及費用明細預算到公司領(lǐng)導、各部室、分廠(chǎng);等等，這些預算編制與預算執行及考核緊密聯(lián)系，同時(shí)實(shí)際財務(wù)核算均與此配套。

　　除此之外的預算支出需按最高管理程序(各部室、分廠(chǎng)領(lǐng)導+財務(wù)總監+總經(jīng)理簽批，重大的須總經(jīng)理辦公會(huì )等公司領(lǐng)導集體討論形式審批)實(shí)行。

　　3.2 A公司預算的執行

　　根據年度全面預算編制文件，結合往年績(jì)效考核實(shí)際，A公司預算辦公室人力資源部制定年度預算績(jì)效考核辦法對預算目標進(jìn)行分解下達，該辦法在當年1月下旬下達執行，以督促預算的執行。

　　(1)A公司在預算執行過(guò)程中，實(shí)行“以周保月、以月保季、以季保年”的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃管理。

　　月度實(shí)行產(chǎn)銷(xiāo)平衡計劃，再分解至周計劃，每周五召開(kāi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)調會(huì )度聽(tīng)取周計劃完成情況、次周計劃安排等匯報。

　　月度財務(wù)部門(mén)將上月預算總體執行分析報告經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)后下發(fā)至各執行單位;人力資源部負責召開(kāi)月度預算執行績(jì)效考核會(huì )議，根據預算執行情況考核分配各單位工資總額。

　　季度召開(kāi)季度預算分析會(huì )，全面檢查季度預算執行情況，對存在的問(wèn)題作專(zhuān)題分析報告，會(huì )后下達預算執行任務(wù)書(shū)，并跟蹤落實(shí)。

　　年度實(shí)行年度預算分析會(huì )，總結好的做法與不足，不斷改進(jìn)與完善全面預算管理。

　　此外還有預算歸口單位的相關(guān)會(huì )議，如銷(xiāo)售部門(mén)的銷(xiāo)售例會(huì )，設備部門(mén)的設備維護及管理例會(huì )，品管部門(mén)的品質(zhì)管理例會(huì )等均是推進(jìn)預算相關(guān)子項執行有效的管理方式。

　　在預算執行過(guò)程中，只有在外部客觀(guān)環(huán)境發(fā)生重大變化會(huì )導致公司無(wú)法繼續執行現預算或如果執行現行預算就會(huì )使公司遭受經(jīng)濟損失時(shí)，A公司才對預算進(jìn)行調整，以保持預算嚴肅性和“硬約束”。

　　(2)A公司在預算執行過(guò)程中，除對產(chǎn)銷(xiāo)量預算目標實(shí)行嚴格執行管控和考核外，對影響利潤目標的其他關(guān)鍵因素進(jìn)行了以下管控和考核。

　�、賹︺~原料損益風(fēng)險管控：A公司產(chǎn)品銷(xiāo)售采用“電解銅價(jià)+加工費”的定價(jià)模式，對電解銅價(jià)分為點(diǎn)價(jià)和均價(jià)作價(jià)方式，A公司采用“均價(jià)銅原料銷(xiāo)售”對應“均價(jià)銅原料采購”“點(diǎn)價(jià)銅原料銷(xiāo)售”實(shí)行期貨套期保值方式等來(lái)控制因銅價(jià)劇烈波動(dòng)造成的當期銅原料巨大損失;同時(shí)對遠期“點(diǎn)價(jià)銅原料銷(xiāo)售”的客戶(hù)，需提前收取約30%比例銅期貨合約保證金，以防止客戶(hù)違約造成損失;針對存貨銅原料，A公司制定了最低持有量控制制度并嚴格執行，來(lái)降低存貨銅原料貶值風(fēng)險。

　　此外，在公司存貨銅原料最低持有量范圍內及不考慮銅升水及存貨銅因銅價(jià)漲跌因素，年經(jīng)營(yíng)銅原料盈虧持平納入公司考核范圍，作為銷(xiāo)售部門(mén)的考核目標之一，A公司銷(xiāo)售部門(mén)在公司相關(guān)政策下，擁有銅原料采購權和銅期貨保值權。

　�、趯Ξa(chǎn)品加工收入管控：一是A公司對所有客戶(hù)銷(xiāo)售的各類(lèi)明細產(chǎn)品加工售價(jià)進(jìn)行程序管控，不得低于公司制定各地區最低產(chǎn)品加工售價(jià);二是對分類(lèi)產(chǎn)品平均加工售價(jià)實(shí)行“月考核，月結算，年平衡”考核政策，來(lái)“鎖定”產(chǎn)品加工收入。

　�、蹖Ξa(chǎn)品加工成本及費用支出管控：實(shí)行可控產(chǎn)品加工成本和可控費用支出預算和考核制度，將考核結果直接與執行單位績(jì)效工資掛鉤，同時(shí)作為執行單位責任人績(jì)效考核目標之一。

　　除此之外加工成本及費用支出，須嚴格審批程序后才予以列支。

　　為控制和降低可控加工成本支出，A公司對所有輔材實(shí)行年度招標制度，所有能自己檢修的項目均不委外(同時(shí)實(shí)行少量激勵政策)等管控措施;對可控費用支出，實(shí)行費用明細單項考核，發(fā)生超預算進(jìn)度支出項，即停報該項費用支出。

　�、軐ΜF金流量管控：現金流量預算是企業(yè)在預算期內全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)良好運行的保證，否則整個(gè)預算管理將是無(wú)米之炊。

　　在預算管理中，A公司一方面實(shí)行經(jīng)營(yíng)性資金項目預算管控，通過(guò)嚴控及考核措施，確保銷(xiāo)售資金安全及到期貨款的及時(shí)回籠，開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性資金平衡計劃管控工作，提升經(jīng)營(yíng)資金風(fēng)險管理能力和使用效率，最大限度降低融資利息支出;另一方面加強資本性支出項目的預算管控，堅決貫徹“量入為出，量力而行”的原則，慎重考慮企業(yè)的償債能力，杜絕沒(méi)有資金來(lái)源或負債風(fēng)險過(guò)大的資本預算。

　　3.3 A公司預算考核

　　預算考核在全面預算管理中非常關(guān)鍵，“人們只會(huì )做你考核的事情”。

　　(1)A公司年度預算績(jì)效考核辦法中工資總體分配原則按“月均基本工資總額+特別獎總額+年終獎總額”構成。

　　月均基本工資分為“崗位工資60%+績(jì)效考核工資40%”組成，月績(jì)效考核工資總額根據公司所有執行單位“預算可量化關(guān)鍵考核指標(硬指標，主要涉及利潤目標完成等指標)+非量化考核指標(軟指標，主要涉及各單位之間配合、公司政策執行、文化建設等指標)”滿(mǎn)分匯總(各單位分值分配需考慮總體公平公正公開(kāi)，合理拉開(kāi)差距)，得出分值績(jì)效工資，各單位月考核得分乘以分值績(jì)效工資即為該執行單位月績(jì)效工資。

　　特別獎?dòng)糜诠膭罡鲉挝话垂�司管理程序自主�?shí)施的“創(chuàng )新創(chuàng )效”項目獎勵，如開(kāi)展“自主維修”項目、“技術(shù)改進(jìn)”項目、“管理創(chuàng )新”項目等獎勵。

　　年終獎依據預算目標總體完成情況，按公平公正公開(kāi)原則，結合各單位預算完成程度對全體員工實(shí)施的獎勵。

　　(2)“火車(chē)跑得快，全靠車(chē)頭帶”，A公司為發(fā)揮公司領(lǐng)導和中層管理人員在(預算)管理中的示范作用，對公司領(lǐng)導實(shí)行年薪制，30%績(jì)效工資與年度預算目標完成程度掛鉤;對中層管理人員實(shí)行干部績(jì)效考核制，并將年度績(jì)效考核情況與中層人員管理辦法對接，實(shí)行中層管理人員“能上能下”等獎懲機制。

　　(3)A公司所有預算執行單位對本單位績(jì)效工資有二次考核分配權，并將考核結果與員工年度評優(yōu)、崗位工資晉降級掛鉤等措施，充分引導員工自主參與預算管理，為各執行單位開(kāi)展好三級預算提供了有力支持。

　　4 結語(yǔ)

　　綜上所述，銅加工企業(yè)應用好全面預算管理，需研究企業(yè)面臨的內外部環(huán)境，結合本企業(yè)發(fā)展戰略目標和當前實(shí)際狀況，將全面預算管理目標的關(guān)鍵指標及風(fēng)險控制因素有效納入預算編制中去，輔以嚴格預算執行管控和績(jì)效考核等管理措施;在持續應用過(guò)程中，發(fā)現和培養適合企業(yè)發(fā)展需要的各類(lèi)人才，不斷精細管理、建立和完善現代企業(yè)管理規章制度，以促進(jìn)銅加工企業(yè)可持續健康發(fā)展。

　　參考文獻

　　[1] 財政部會(huì )計司.企業(yè)內部控制規范講解2010[M].經(jīng)濟科學(xué)出版社，2010(7).

　　[2] 武小紅.推行全面預算管理提升企業(yè)管理水平[J].會(huì )計之友，2009(5).

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