上市公司財務(wù)分析報告經(jīng)典（3篇）
在我們平凡的日常里，報告十分的重要，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要注意涵蓋報告的基本要素。相信許多人會(huì )覺(jué)得報告很難寫(xiě)吧，下面是小編幫大家整理的上市公司財務(wù)分析報告，希望對大家有所幫助。
上市公司財務(wù)分析報告1
20xx年，市級工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現利潤總額5947萬(wàn)元，較上年同期1560萬(wàn)元增加4387萬(wàn)元，增長(cháng)2.81倍。盈利企業(yè)28戶(hù)，虧損企業(yè)29戶(hù)。其中：
19戶(hù)國有及國有控股企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現利潤4943萬(wàn)元，較上年同期1567萬(wàn)元增加3376萬(wàn)元，增長(cháng)2.16倍。盈利企業(yè)12戶(hù)，盈利總額6192萬(wàn)元；虧損企業(yè)7戶(hù)，虧損總額1249萬(wàn)元。盈利企業(yè)中：##減速機廠(chǎng)增幅最高，本年實(shí)現利潤103萬(wàn)元，較上年同期0.1萬(wàn)元增加103萬(wàn)元，增長(cháng)542.18倍，列全市第一。##沙井驛建材有限公司盈利260萬(wàn)元，較上年同期盈利30萬(wàn)元增長(cháng)7.78倍，列全市第二；##弘昌照明電器有限責任公司盈利2萬(wàn)元，較上年同期盈利0.1萬(wàn)元增長(cháng)1.71倍，列全市第三。另外，##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬(wàn)元，較上年同期盈利2621萬(wàn)元增加1440萬(wàn)元，增長(cháng)54.94%；甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司盈利382萬(wàn)元，較上年同期盈利336萬(wàn)元增加46萬(wàn)元，增長(cháng)13.87%；##塑料工業(yè)總公司盈利14萬(wàn)元，較上年同期盈利12萬(wàn)元增加2萬(wàn)元，增長(cháng)12.62%。盈利企業(yè)中有2戶(hù)企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分別是：##藍天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬(wàn)元，較上年同期虧損1684萬(wàn)元，減虧1684萬(wàn)元，增利1.16倍；##美高鞋業(yè)有限公司盈利15萬(wàn)元，較上年同期虧損6萬(wàn)元，減虧6萬(wàn)元，增利3.47倍。
38戶(hù)集體企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現利潤1004萬(wàn)元，較上年同期虧損6萬(wàn)元增利1010萬(wàn)元，增長(cháng)1.62倍%。盈利企業(yè)16戶(hù)，盈利總額2564萬(wàn)元；虧損企業(yè)22戶(hù)；虧損總額1560萬(wàn)元。盈利企業(yè)中：##晶亮玻璃有限責任公司盈利1406萬(wàn)元，##普蘭太電光源有限責任公司盈利535萬(wàn)元，##高壓閥門(mén)有限責任公司盈利289萬(wàn)元，##宏建建材集團有限公司盈利96萬(wàn)元。4戶(hù)企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限公司盈利24萬(wàn)元，較上年同期虧損1萬(wàn)元，減虧1萬(wàn)元，增利21.05%；##三新包裝有限公司盈利5萬(wàn)元，較上年同期虧損1萬(wàn)元，減虧1萬(wàn)元，增利5.56倍；##家用電器廠(chǎng)盈利49萬(wàn)元，較上年同期虧損9萬(wàn)元，減虧9萬(wàn)元，增利6.78倍。##恒源商貿有限責任公司盈利0.1萬(wàn)元，較上年同期虧損21萬(wàn)元，減虧21萬(wàn)元，增利1.05倍。
上市公司財務(wù)分析報告2
一、總體評述
(一)總體財務(wù)績(jì)效水平
根據山東鋁業(yè)及證券交易所公開(kāi)發(fā)布的數據，運用BBA禾銀系統和BBA分析方法對其進(jìn)行綜合分析，我們認為山東鋁業(yè)本期財務(wù)狀況在行業(yè)內處于優(yōu)秀水平，比去年同期大幅升高。
(二)公司分項績(jì)效水平
(三)財務(wù)指標風(fēng)險預警提示
運用BBA財務(wù)指標風(fēng)險預警體系對公司財務(wù)報告有關(guān)陳述和財務(wù)數據進(jìn)行定量分析后，根據事先設定的預警區域，我們認為山東鋁業(yè)當期在清償能力等方面有財務(wù)風(fēng)險預警提示，具體指標有流動(dòng)比率（清償能力）。
(四)財務(wù)風(fēng)險過(guò)濾結果提示
對公司一切公開(kāi)披露的財務(wù)信息進(jìn)行分析，提煉出上市公司粉飾報表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征，并據此建立了整體財務(wù)風(fēng)險過(guò)濾模型。利用該模型進(jìn)行過(guò)濾后，我們認為山東鋁業(yè)當期無(wú)整體財務(wù)風(fēng)險特征。
二、財務(wù)報表分析
(一)資產(chǎn)負債表主要財務(wù)數據如下：
公司的資產(chǎn)規模位于行業(yè)內的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(cháng)13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(cháng)最多，為26，741.03萬(wàn)元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉移。分析者應該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規模、產(chǎn)品結構的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展潛力，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。
因此，建議分析者對其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。
流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占43.80%，信用資產(chǎn)的比重次之，占26.53%。
流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度為9.50%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應付市場(chǎng)變化的能力將增強。信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的`增長(cháng)，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應該加強貨款的回收工作。存貨類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(cháng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險將增大，企業(yè)應加強存貨管理和銷(xiāo)售工作�？傊�，企業(yè)的支付能力和應付市場(chǎng)的變化能力一般。
1、企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說(shuō)明：
從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負債比率為30.97%，長(cháng)期負債和所有者權益的比率為68.94%。說(shuō)明企業(yè)資金結構位于正常的水平。企業(yè)負債和所有者權益的變化中，流動(dòng)負債減少14.56%，長(cháng)期負債減少28.20%，股東權益增長(cháng)40.33%。
流動(dòng)負債的下降幅度為14.56%，營(yíng)業(yè)環(huán)節的流動(dòng)負債的變化引起流動(dòng)負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節的流動(dòng)負債的降低。
本期和上期的長(cháng)期負債占結構性負債的比率分別為5.77%、10.69%，該項數據比去年有所降低，說(shuō)明企業(yè)的長(cháng)期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高，說(shuō)明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。未分配利潤比去年增長(cháng)了226.12%，表明企業(yè)當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說(shuō)明企業(yè)籌資和應付風(fēng)險的能力比去年有所提高�？傮w上，企業(yè)長(cháng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金成本相對比較低。
2、企業(yè)的財務(wù)類(lèi)別狀況在行業(yè)中的偏離：
流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng )造利潤、實(shí)現資金增值的生命力，是企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支柱。企業(yè)當年的流動(dòng)資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說(shuō)明其流動(dòng)資產(chǎn)規模位于行業(yè)水平之下，應當引起注意。結構性資產(chǎn)是企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而進(jìn)行的基礎性投資，決定著(zhù)企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規模。企業(yè)當年的結構性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%，我們應當注意企業(yè)的產(chǎn)品結構、更新改造情況和其他投資情況。流動(dòng)負債比重偏離行業(yè)水平12.77%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要性和風(fēng)險要高于行業(yè)水平。結構性負債（長(cháng)期負債和所有者權益）比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金保證程度以及企業(yè)的相對獨立性和穩定性要低于行業(yè)水平。
(二)利潤及利潤分配表
主要財務(wù)數據和指標如下：
利潤分析
(1)利潤構成情況
本期公司實(shí)現利潤總額57，870.22萬(wàn)元。其中，經(jīng)營(yíng)性利潤60，567.29萬(wàn)元，占利潤總額104.66%；投資收益-297.92萬(wàn)元，占利潤總額-0.51%；營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2，399.15萬(wàn)元，占利潤總額-4.15%。
(2)利潤增長(cháng)情況
本期公司實(shí)現利潤總額57，870.22萬(wàn)元，較上年同期增長(cháng)264.05%。其中，營(yíng)業(yè)利潤比上年同期增長(cháng)281.63%，增加利潤總額44，696.50萬(wàn)元；投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低2，478.69%，減少營(yíng)業(yè)外收支凈額2，500.01萬(wàn)元。
上市公司財務(wù)分析報告3
企業(yè)名稱(chēng)：博元投資有限公司
一、博元簡(jiǎn)介
珠海市博元投資有限公司，屬于投資服務(wù)行業(yè)，主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為創(chuàng )業(yè)投資、投資咨詢(xún)與管理、實(shí)業(yè)投資、商品的批發(fā)與零售。公司治理結構設有股東大會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )，管理層由總經(jīng)理，副總經(jīng)理，財務(wù)總監等組成。公司下設分支機構：董事會(huì )辦公室、財務(wù)部、總經(jīng)理辦公室，投資管理部。20xx年3月27日，上海市證券交易所對博元投資下發(fā)《關(guān)于通報珠海市博源投資股份有限公司涉嫌信息披露違法違規案被中國證監會(huì )移送公安機關(guān)的函》，對于相關(guān)的意見(jiàn)目前尚無(wú)定論，本文且對14年財務(wù)報報告進(jìn)行分析，進(jìn)而站在不同角度提出相應的建議。
二、14年財務(wù)數據
1、償債及資本結構
三、企業(yè)財務(wù)分析
1、償債能力分析
流動(dòng)比率指標表明企業(yè)每一元流動(dòng)負債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為償還保障，反應企業(yè)用可在短期內轉變?yōu)楝F金的流動(dòng)資產(chǎn)償還到期流動(dòng)負債的能力。國際上通常認為，流動(dòng)比率下線(xiàn)為100%，而等于200%時(shí)比較適當。從表中數據可以看出， 博元投資的流動(dòng)比率基本都低于100%，表明短期償債能力都很差，從其批注也可以看出，其負債率及其高。速動(dòng)比率指標是速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負債的比率。一般認為，速動(dòng)比率為100%時(shí)較為合適。從上表中發(fā)現，博元投資的速動(dòng)比率都在0.5左右，說(shuō)明短期償債能力比較差。
從以上的兩個(gè)個(gè)指標分析中發(fā)現。由于流動(dòng)比率和速動(dòng)比率是評價(jià)企業(yè)短期償債能力的主要指標，說(shuō)明博元投資的短期償債能力較差，企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)可不足以的應對企業(yè)的流動(dòng)負債償還問(wèn)題。 資產(chǎn)負債率表明在企業(yè)資產(chǎn)總額中，債權人提供資金所占有的比重，以及企業(yè)資產(chǎn)對債權人權益的保障程度。一般來(lái)說(shuō)資產(chǎn)負債率越小，長(cháng)期償債能力越強。表中未涉及，且不做論述。
2、營(yíng)運能力分析
存貨周轉率越高，表明其變現速度越快、資金占用水平越低。從以上數據來(lái)看博元投資存貨周轉率在年報中無(wú)法出具，流動(dòng)資產(chǎn)周轉次數越多，表明相同資產(chǎn)完成的周轉額越多，資產(chǎn)的利用效果越好。從以上數據可知博元的流動(dòng)資產(chǎn)周轉率較低，大幅低于平均水平，比率下降的主要原因是流動(dòng)資產(chǎn)上升幅度比營(yíng)業(yè)收入上升幅度大，營(yíng)運能力有所下降。
3、盈利能力分析
凈利潤率（銷(xiāo)售凈利率）
凈利潤率=（凈利潤÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）×100%
凈利潤率又稱(chēng)銷(xiāo)售凈利率是反映公司盈利能力的一項重要指標，是扣除所有成本、費用和企業(yè)所得稅后的利潤率。如果主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(cháng)率快于凈利潤增長(cháng)率， 則公司的凈利潤率會(huì )出現下降，說(shuō)明公司盈利能力在下降，相反，如果凈利潤增長(cháng)快于收入則凈利潤率會(huì )提升，說(shuō)明公司盈利能力在增強。由上圖可知在年報中銷(xiāo)售將利率無(wú)法出具，這些都給持續經(jīng)營(yíng)下去造成了很大的挑戰。
四、三方面考慮
1、站在財務(wù)總監的角度向董事會(huì )提的建議。如何做好財務(wù)總監工作：，總的來(lái)說(shuō)呢，就是需要從戰略高度看財務(wù)管理，身份轉變?yōu)閼鹇灾贫▍⑴c者，腳踏實(shí)地的同事也要“仰望星空”，幫助董事整理思路。有以上分析
2、站在投資人的角度，對企業(yè)的分析。上市公司財務(wù)分析，是投資者以上市公司財務(wù)報告等資料作為基礎，采用各種財務(wù)指標分析方法，對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和評價(jià)，為其投資決策提供依據。根據分析的重點(diǎn)不同，上市公司財務(wù)分析可大致分為以下五個(gè)方面。其一，短期償債能力分析。任何一家上市公司要維持股權融資正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須持有足夠的現金或銀行存款以支付各種到期財務(wù)和其他費用。對公司短期償債能力的分析只要著(zhù)眼于對公司流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負債之間的關(guān)系的分析，主要的分析指標是流動(dòng)比率和速動(dòng)比率。其二，資本結構分析。資本結構是指在上市公司的總資本中，股權資本和債權資本的構成及比例關(guān)系。資本結構反映上市公司使用財務(wù)杠桿的程度，從而直接影響上市公司的盈利能力和長(cháng)期償債能力。其分析指標主要包括資產(chǎn)負債率，有形凈債務(wù)率等。其三，經(jīng)營(yíng)效率分析。經(jīng)營(yíng)效率也稱(chēng)資產(chǎn)管理能力，主要通過(guò)上市公司各種資產(chǎn)在一定時(shí)期內周轉速度的快慢程度來(lái)反映，分析經(jīng)營(yíng)效率是了解公司內部經(jīng)營(yíng)管理水平優(yōu)劣的`一個(gè)重要環(huán)節。投資者可以通過(guò)公司的營(yíng)業(yè)周期，存貨周轉率，應收賬款周轉率，流動(dòng)資產(chǎn)周轉和總資產(chǎn)周轉率等累了解上市公司資產(chǎn)管理的實(shí)際能力。其四，盈利能力分析。盈利能力是公司獲取利潤的能力，是公司組織生產(chǎn)活動(dòng)，銷(xiāo)售活動(dòng)和財務(wù)管理水平高低的綜合成果體現，也是公司在激烈的市場(chǎng)競爭中得以生存的基本保證。盈利能力分析主要指標包括銷(xiāo)售毛利率，銷(xiāo)售凈利率，資產(chǎn)收益率，凈資產(chǎn)收益率等，與此同時(shí)，投資者還需要對盈利結構和多年度盈利趨勢進(jìn)行分析，以了解上市公司的持續盈利能力。其五，與股票價(jià)值相關(guān)的股票投資收益分析。對上市公司來(lái)說(shuō)，股票代表了市場(chǎng)在某個(gè)時(shí)點(diǎn)對其價(jià)值的反映以及投資者對持有該公司股票可能帶來(lái)的潛在收益和所承擔風(fēng)險的判斷。在選擇上市公司進(jìn)行投資時(shí)，投資者要將股票市價(jià)和財務(wù)報表所提供的相關(guān)信息綜合起來(lái)進(jìn)行分析。分析指標通常包括市盈率，市凈率，股息率等。其中，利用股息率(即股息與股
票價(jià)格之間的比率)來(lái)分析上市公司是否具備連續穩定的分紅能力，對投資者作出恰當的投資決策至關(guān)重要。上市公司在高速成長(cháng)期間，其投資需求量大，客觀(guān)上會(huì )對現金分紅取舍有影響。但公司發(fā)展的最終目的也仍然是追求股東價(jià)值最大化。采用現金紅利方式給投資者以正回報，無(wú)疑是體現股東價(jià)值最大化的最重要的標志。從企業(yè)價(jià)值衡量的角度來(lái)看，公司股票的內在價(jià)值最重要的決定因素之一是其實(shí)際的現金股利派發(fā)金額。
3、站在投行保薦人，對企業(yè)的分析。
《首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng )業(yè)板上市管理辦法》第24條規定：“保薦機構推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市，應當遵循誠實(shí)守信、勤勉盡責的原則，按照中國證監會(huì )對保薦機構盡職調查工作的要求，對發(fā)行人進(jìn)行全面調查，充分了解發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)狀況及其面臨的風(fēng)險和問(wèn)題�！背浞至私獍l(fā)行人經(jīng)營(yíng)狀況，對公司面臨的風(fēng)險和發(fā)展前景做出專(zhuān)業(yè)判斷是創(chuàng )業(yè)板賦予保薦人的特殊職責，保薦人應對其發(fā)表的評價(jià)意見(jiàn)承擔責任。但《首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng )業(yè)板上市管理辦法》僅明確了保薦人有對發(fā)行人公司的風(fēng)險和發(fā)展前景做出專(zhuān)業(yè)評價(jià)的責任，卻沒(méi)有說(shuō)明評價(jià)依據的標準、范圍、陳述的形式、對應承擔何種責任等具體內容，制度規定的不嚴密不利于保薦人很好地履行職責。
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