(優(yōu)秀)財務(wù)分析報告15篇
隨著(zhù)個(gè)人的素質(zhì)不斷提高，大家逐漸認識到報告的重要性，其在寫(xiě)作上具有一定的竅門(mén)。你所見(jiàn)過(guò)的報告是什么樣的呢？以下是小編收集整理的財務(wù)分析報告，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財務(wù)分析報告1
各位領(lǐng)導，各位代表，同志們：
我受學(xué)校委托，向五屆二次教代會(huì )作xx年度財務(wù)工作報告，請予審議。
第一部分財務(wù)收支情況
一、收入預算執行情況
xx年，我校預算收入1.57億元，實(shí)際收入2.72億元，完成年度預算的172.52%。
其中：財政撥款1.1億元、上級補助收入278萬(wàn)元、事業(yè)收入1.25億元、其他收入3368萬(wàn)元。
收入總量較上年增加7957萬(wàn)元，增幅41.43%。
收入增長(cháng)的主要原因：一是財政撥款增幅較大。
撥款總量達1.1億元，比上年增加5252萬(wàn)元，增長(cháng)90.40%。
包括：(1)基建經(jīng)費撥款3639.56萬(wàn)元，包括學(xué)校新建圖書(shū)館專(zhuān)項補助400萬(wàn)元和二附院財政專(zhuān)項補助本年形成支出3239.56萬(wàn)元;
(2)國家獎學(xué)金、助學(xué)金撥款396.60萬(wàn)元;
(3)xx年省部共建專(zhuān)項經(jīng)費1100萬(wàn)元指標結轉本年度。
二是事業(yè)收入增加1753萬(wàn)元，其中：教育事業(yè)收入比上年增加325萬(wàn)元，達1.01億元;
科研事業(yè)收入2347萬(wàn)元，比上年增加1428萬(wàn)元，增長(cháng)155.47%。
三是上級補助收入增加278萬(wàn)元，主要是職工增資款。
二、經(jīng)費支出執行情況
xx年，我校預算支出1.73億元，實(shí)際支出3.23億元，完成年度預算的186.71%。
支出總量較上年增加1.4億元，增幅77.13%。
支出結構為:人員經(jīng)費支出8788萬(wàn)元、公用經(jīng)費支出2.35億元。
(一)人員經(jīng)費支出情況
xx年度，我校人員經(jīng)費支出8788萬(wàn)元，較上年增加1967萬(wàn)元，增長(cháng)28.84%。
支出明細為：
1、工資福利支出4844萬(wàn)元，較上年增加1025萬(wàn)元，增長(cháng)26.85%。
支出項目包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會(huì )保障繳費和其他工資福利支出。
支出增加主要原因是xx年兌現在職人員工改工資，基本工資和津補貼支出累計增加786萬(wàn)元。
另外，本年度學(xué)校為合同聘用人員購買(mǎi)醫療、養老和失業(yè)保險，增加社保支出45萬(wàn)元。
2、對個(gè)人和家庭的補助支出3419萬(wàn)元，比上年增加942萬(wàn)元，增長(cháng)31.39%。
支出項目包括離退休人員費用、撫恤金、生活補助、醫療費、助學(xué)金、住房公積金、提租補貼等。
支出增加主要原因：一是兌現離退休人員工改工資和離休干部陽(yáng)光津貼，離退休人員支出增加114萬(wàn)元;
二是發(fā)放國家獎學(xué)金、助學(xué)金和經(jīng)濟困難學(xué)生生活補貼397萬(wàn)元;
三是因工改調資后增加了住房公積金的繳費基數，增加支出83萬(wàn)元;
四是醫療費用支出繼續上升;
五是因學(xué)費收入增加，提取的'學(xué)生獎學(xué)金和困難補助總額相應增加。
xx年，學(xué)校發(fā)放住房補貼596萬(wàn)元，包括住房公積金458.66萬(wàn)元、提租補貼132.34萬(wàn)元。
本年度，我校醫療經(jīng)費支出592萬(wàn)元，比上年增加90萬(wàn)元，其中：公費醫療支出259萬(wàn)元，醫療補助支出124萬(wàn)元，上解社保部門(mén)醫療保險支出209萬(wàn)元。
當年醫療經(jīng)費撥款288.90萬(wàn)元，醫療費用超支303萬(wàn)元，均由學(xué)校預算外資金支付，體現了學(xué)校對教職工和離退休人員的高度關(guān)心，為全校職工的健康提供了資金保障。
xx年，我校在職職工年平均收入為41946元，比上年增加3633元。
離休干部年平均收入為56568元，比上年增加15978元，主要是實(shí)行陽(yáng)光津貼，每人每月增加收入1000元;
退休職工年平均收入34786元，比上年增加3435元。
職工收入穩步上升，充分體現了學(xué)校積極落實(shí)國家政策，保證教職工和離退休人員政策性經(jīng)費的及時(shí)兌現和發(fā)放。
(二)公用經(jīng)費支出情況
xx年，我校公用經(jīng)費總支出2.35億元，比上年增加1.21億元，增長(cháng)105.98%。
支出明細為：
1、商品和服務(wù)支出4600萬(wàn)元，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、交通費、差旅費、維修(維護)費、培訓費、招待費、專(zhuān)用材料、勞務(wù)費、工會(huì )經(jīng)費、福利費等項目支出。
其中：水電費798.73萬(wàn)元(包括校本部642.28萬(wàn)元和南校區156.45萬(wàn)元)，較上年減少32.57萬(wàn)元，降幅3.9%，但支出總量仍較大。
勞務(wù)費262.14萬(wàn)元，比上年減少25.5萬(wàn)元，支出水平持續下降。
交通費144.52萬(wàn)元，差旅費249.17萬(wàn)元，維修(維護)費587.61萬(wàn)元，培訓費101.53萬(wàn)元，招待費118.47萬(wàn)元，實(shí)驗專(zhuān)用材料542.30萬(wàn)元，工會(huì )經(jīng)費44.10萬(wàn)元，福利費385.77萬(wàn)元。
2、其他資本性支出1.88億元，主要包括：房屋建筑物購建1.35億元，其中：和平苑3棟職工住宅樓投入3117萬(wàn)元，校本部研究生公寓樓、圖書(shū)館等項目投入3285萬(wàn)元，南校區學(xué)生宿舍、教學(xué)樓、實(shí)驗樓等項目投入3855萬(wàn)元，二附院醫療綜合樓基建投入3240萬(wàn)元。
財務(wù)分析報告2
1.1萬(wàn)科簡(jiǎn)介萬(wàn)科企業(yè)股份有限(股票代碼:000002)，簡(jiǎn)稱(chēng)萬(wàn)科，成立于1984年5月，是中國目前最大的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)。
總部設在深圳，已在全國20多個(gè)城市設立分。
以中國大陸市場(chǎng)為目標、以房地產(chǎn)為核心業(yè)務(wù)，涉及進(jìn)出口貿易及零售投資、工業(yè)制造、娛樂(lè )及等業(yè)務(wù)。
投資重點(diǎn)主要集中在上海、、深圳等中國區域經(jīng)濟中心。
主要產(chǎn)品是商品住宅。
目前萬(wàn)科總股本為1,099,521.02萬(wàn)股，其中萬(wàn)科最大股東華潤股份有限持股161,909.48萬(wàn)股，持股比例為14.73%。
1.2萬(wàn)科在行業(yè)內所處水平萬(wàn)科在領(lǐng)導人王石的帶領(lǐng)下，以房地產(chǎn)為核心，不斷發(fā)展壯大，20xx年品牌價(jià)值已經(jīng)達到635.65億元，在房地產(chǎn)行業(yè)排名第一位，在中國500強企業(yè)中排第19名。
20xx年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為507億元，在行業(yè)內是第一位。
1.3萬(wàn)科發(fā)展狀況萬(wàn)科主營(yíng)業(yè)務(wù)為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)及物業(yè)管理、零售、進(jìn)出口業(yè)務(wù)、精密禮品制作、影視制作、投資、咨詢(xún)等。
王石借鑒索尼的客戶(hù)服務(wù)理念，在全國首創(chuàng )“物業(yè)管理”概念，并形成一套物業(yè)管理體系，物業(yè)服務(wù)通過(guò)全國首批ISO9002質(zhì)量體系認證。
萬(wàn)科1991年成為深圳證券交易所第二家上市，持續增長(cháng)的業(yè)績(jì)以及規范透明的治理結構，使贏(yíng)得了投資者的廣泛認可。
于1988年介入房地產(chǎn)領(lǐng)域，1992年正式確定大眾住宅開(kāi)發(fā)為核心業(yè)務(wù)，截止20xx年底已進(jìn)入深圳、上海、、天津、沈陽(yáng)、成都、武漢、南京、長(cháng)春、南昌、佛山、鞍山、大連、中山和廣州15個(gè)城市進(jìn)行住宅開(kāi)發(fā)，20xx年萬(wàn)科又先后進(jìn)入東莞、無(wú)錫、昆山、惠州四個(gè)城市，目前萬(wàn)科業(yè)務(wù)已經(jīng)擴展到19個(gè)大中城市，并確定了以珠江三角洲、長(cháng)江三角洲和環(huán)渤海灣區域為中心的三大區域城市群帶發(fā)展以及其它區域中心城市的發(fā)展策略。
憑借一貫的創(chuàng )新精神及專(zhuān)業(yè)開(kāi)發(fā)優(yōu)勢，樹(shù)立了住宅品牌，并為投資者帶來(lái)了穩定增長(cháng)的回報。
2萬(wàn)科財務(wù)效率
2.1償債能力2.1.1流動(dòng)比率流動(dòng)比率可以反映短期內流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負債的能力。
流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債。
總體而言，流動(dòng)比率過(guò)高反映企業(yè)的資金未得到充分利用，過(guò)低則反映企業(yè)的償債安全性差。
一般而言，行業(yè)合理的最低流動(dòng)比率是2。
萬(wàn)科會(huì )計年度流動(dòng)比率20xx1.9120xx1.59萬(wàn)科20xx年流動(dòng)比率降低了0.32(1.91-1.59)，即每為1元流動(dòng)負債提供的流動(dòng)資產(chǎn)保障減少了0.32元。
原因在于20xx年流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)金額大于流動(dòng)負債變動(dòng)金額，其中存貨積累過(guò)多，占用流動(dòng)資產(chǎn)金額比較大。
另外還有，20xx年萬(wàn)科的預收款項為74405197318.78元，而20xx年萬(wàn)科的預收款項為31734801163.76元，20xx年預收款項增長(cháng)了一倍多。
通常供應商提前付款給萬(wàn)科，主要原因是貨源緊張，而萬(wàn)科的存貨比較多，所以萬(wàn)科可能本著(zhù)某些營(yíng)銷(xiāo)策略。
橫向比較，萬(wàn)科的競爭對手保利20xx年流動(dòng)比率為2.13，保利的流動(dòng)比率較萬(wàn)科合理。
通常流動(dòng)資產(chǎn)中變現能力最差的是存貨，萬(wàn)科的存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比率為64.88%，保利的存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比率為74%，說(shuō)明萬(wàn)科的存貨管理業(yè)績(jì)比保利好。
2.1.2速動(dòng)比率流動(dòng)利率發(fā)現，構成流動(dòng)資產(chǎn)的某些流動(dòng)性有很大差別。
貨幣資金，交易性金產(chǎn)和各種應收，預付款項等可以在較短內變現，稱(chēng)之為速動(dòng)資產(chǎn)。
另外的流動(dòng)資產(chǎn)，包括存貨，其他流動(dòng)資產(chǎn)等，稱(chēng)為非速動(dòng)資產(chǎn)。
萬(wàn)科企業(yè)以房地產(chǎn)為核心，存貨的變現速度要比應收款項慢得多。
20xx年萬(wàn)科速動(dòng)比率為0.56,20xx年萬(wàn)科速動(dòng)比率為0.59。
萬(wàn)科的速動(dòng)比率比上年降低了0.03，說(shuō)明每一元流動(dòng)負債提供的速動(dòng)資產(chǎn)保障減少了0.03元。
影響速動(dòng)比率可信性的重要因素是應收賬款的變現能力，萬(wàn)科賬面上的應收賬款不一定都能變成現金。
政策的變化，可能使得報表上的應收賬款不能反映平均水平，通常萬(wàn)科內部人員一般對此情況可能估計。
萬(wàn)科賬面上速動(dòng)資產(chǎn)中通常貨幣資金占比重較大。
橫向比較:選擇保利比較，保利20xx年速動(dòng)比率為0.53。
說(shuō)明保利的速動(dòng)資產(chǎn)保障性差一點(diǎn)。
2.1.3現金比率現金資產(chǎn)與其他資產(chǎn)相比較，現金資產(chǎn)本身就是可以直接償債的資產(chǎn)，而非速動(dòng)資產(chǎn)需要等待不確定的時(shí)間，才能轉換為償債的現金。
萬(wàn)科20xx年現金比率是0.29。
萬(wàn)科20xx年現金比率是0.34。
萬(wàn)科的現金比率比上年減少了0.05，說(shuō)明萬(wàn)科為每一元流動(dòng)負債提供的現金保障減少了0.05元。
一般來(lái)說(shuō)現金比率不宜過(guò)高，因為過(guò)高體現了萬(wàn)科的的流動(dòng)負債利用程度不夠，流動(dòng)資產(chǎn)的獲利能力低。
萬(wàn)科的現金資產(chǎn)20xx年金額為378億，20xx年為230億，說(shuō)明銀行利率對貨幣資金有了較大影響，萬(wàn)科更愿意投放更多的錢(qián)到銀行。
橫向比較:保利20xx年的現金比率是0.28。
現金資產(chǎn)保障性較萬(wàn)科略低。
保利的貨幣資金規模與萬(wàn)科有一定的差距。
2.1.4資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率反映總資產(chǎn)中有多大比例是通過(guò)負債取得的，它可以衡量企業(yè)在清算時(shí)保護債權人利益的程度。
資產(chǎn)負債率又被稱(chēng)為財務(wù)杠桿系數。
萬(wàn)科20xx年資產(chǎn)負債率是75%。
萬(wàn)科20xx年資產(chǎn)負債率是67%。
萬(wàn)科在20xx年的償債能力保障性比20xx年低。
這個(gè)和國家銀行政策密切相關(guān)，投在銀行的資金多，存貨相應增加。
萬(wàn)科的資產(chǎn)負債率越低，舉債越容易。
如果資產(chǎn)負債率搞到一定程度，沒(méi)有人愿意提供貸款了。
在經(jīng)營(yíng)狀況好的時(shí)候萬(wàn)科的財務(wù)杠桿會(huì )起到正面積極的作用;在經(jīng)營(yíng)惡化的時(shí)候財務(wù)杠桿會(huì )起到負面的作用，債權人的利益得不到保障，導致企業(yè)財務(wù)狀況惡化。
2.1.5產(chǎn)權比率產(chǎn)權比率是資產(chǎn)負債率另外的表現形式。
萬(wàn)科20xx年產(chǎn)權比率為2.38，表明1元股東權益借入2.38元。
權益乘數是3.95，表明1元股東權益擁有3.95元的資產(chǎn)。
2.1.6利息保障倍數萬(wàn)科20xx年的利息保障倍數=(8839610505.04+3101142073.98+504227742.57)/504227742.57=24.68。
萬(wàn)科20xx年的.利息保障倍數=(573680423.04+2187420269.4+6430007538.69)/573680423.04=16.02萬(wàn)科的利息保障倍數20xx比20xx年高，表示利息支付越有保障。
萬(wàn)科的長(cháng)期債務(wù)需要每年付息。
利息保障倍數表明1元債務(wù)利息有多少倍的息稅前收益作為保障。
同時(shí)舉債也比較容易。
如果利息支付都卻反保障，那么歸還本金就更加困難了。
2.1.7現金流量利息保障倍數萬(wàn)科20xx年現金流量利息保障倍數=2237255451.45/504227742.57=4.44萬(wàn)科20xx年現金流量利息保障倍數=9,253,351,319.55/573680423.04=16.13萬(wàn)科的現金流量利息保障倍數下降許多。
同時(shí)比收益基礎的利息保障倍數更可靠，因為實(shí)際用以支付利息的是現金，而不是收益。
2.2運營(yíng)能力2.2.1應收賬款周轉率萬(wàn)科20xx年應收賬款周轉次數是50713851442.63/1594024561.07=31.81萬(wàn)科20xx年應收賬款周轉天數是365/31.81=11.14天萬(wàn)科20xx年應收賬款周轉次數是48881013143.49/713191906.14=68.54萬(wàn)科20xx年應收狀況周轉天數是365/68.54=5.33天萬(wàn)科20xx年應收賬款周轉天數控制的很好，周轉天數控制在30天內，應收賬款的收現期比較短，比20xx年慢了不少天。
對于萬(wàn)科，應收賬款容易收季節性，偶然性和人為因素影響。
特別萬(wàn)科是以房地產(chǎn)為核心，它的應收賬款是由賒銷(xiāo)引起的，萬(wàn)科的賒銷(xiāo)額并非全部銷(xiāo)售收入。
當應收賬款預計部分收不回來(lái)，那么萬(wàn)科應當注意應收賬款的減值問(wèn)題。
提取的減值準備越多，應收賬款周轉天數越多，這樣的情況下并不是好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，反而說(shuō)明應收賬款管理欠佳。
萬(wàn)科在權衡收現的時(shí)間應還注意信用政策，并非周轉天數越少越好。
適當的放寬信用政策，萬(wàn)科不僅能夠及時(shí)收回應收賬款，而且更好對應收賬款業(yè)績(jì)管理。
如果沒(méi)有節制的放寬信用政策，很可能導致現金收不回來(lái)。
2.2.2存貨周轉率存貨周轉率是銷(xiāo)售收入與存貨的比重。
萬(wàn)科20xx年存貨周轉次數是50713851442.63/133333458045.93=0.38萬(wàn)科20xx年存貨周轉天數是365/0.38=959.63萬(wàn)科20xx年存貨周轉次數是48881013143.49/90085294305.52=0.54萬(wàn)科20xx年存貨周轉天數是365/0.54=672.68萬(wàn)科在20xx年的存貨周轉天數非常高，比20xx年高了286.96天，主要原因在于，萬(wàn)科在20xx年存貨金額極其巨大。
目前看來(lái)萬(wàn)科的存貨過(guò)多。
存貨周轉天數不是越低越好。
存貨過(guò)多會(huì )浪費資金，存貨過(guò)少不能滿(mǎn)足流轉需要。
所以對于萬(wàn)科來(lái)所，需要在當前找到一個(gè)最佳的存貨水平，存貨不是越少越好。
萬(wàn)科很可能是銷(xiāo)售不暢，導致存貨過(guò)多，為了贏(yíng)得優(yōu)秀的存貨管理業(yè)績(jì)，萬(wàn)科應發(fā)現自身內部問(wèn)題，尋找突破口。
橫向比較:保利在20xx年的存貨周轉天數是1294.09天，其他房地產(chǎn)企業(yè)也是如此，個(gè)人認為:在房地產(chǎn)行業(yè)要想降低存貨周轉天數是一件很難的事情。
雖然難，但我們亦要往這個(gè)方向走。
國家一直關(guān)注的衣食住行問(wèn)題，對房地產(chǎn)格外關(guān)注，發(fā)布不少政策，控制房?jì)r(jià)走勢。
萬(wàn)科要降低存貨周轉天數除了適當開(kāi)發(fā)地產(chǎn)以外，還采取應變措施。
2.2.3流動(dòng)資產(chǎn)周轉率流動(dòng)資產(chǎn)周轉率是銷(xiāo)售收入與流動(dòng)資產(chǎn)的比值。
萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉次數=50713851442.63/205520732201.32=0.25萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉天數=365/0.25=1479.18萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉次數=48881013143.49/130323279449.37=0.38萬(wàn)科20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉天數=365/0.38=974.13萬(wàn)科流動(dòng)資產(chǎn)中存貨占絕大部分，前面已經(jīng)有，因此存貨的周轉狀況對流動(dòng)資產(chǎn)周轉具有決定性影響。
2.2.4非流動(dòng)資產(chǎn)周轉率非流動(dòng)資產(chǎn)周轉率是銷(xiāo)售收入與非流動(dòng)資產(chǎn)的比值。
萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉次數=50713851442.63/10116819540.51=5.01萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉天數=365/5.01=72.81萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉次數=48881013143.49/7285275380.02=6.71萬(wàn)科20xx年非流動(dòng)資產(chǎn)周轉天數=365/6.71=54.40萬(wàn)科的非流動(dòng)資產(chǎn)周轉率一定程度反映非流動(dòng)資產(chǎn)的管理效率。
萬(wàn)科對房地產(chǎn)投資管理和項目管理是否合理。
2.2.5總資產(chǎn)周轉率總資產(chǎn)周轉次數表示總資產(chǎn)在一年中周轉的次數。
萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉次數=50713851442.63/215637551741.83=0.24萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉天數=365/0.24=1552萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉次數=48881013143.49/137608554829.39=0.36萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉天數=365/0.36=1027.54萬(wàn)科20xx年總資產(chǎn)周轉天數降低了不少，表明萬(wàn)科的總資產(chǎn)使用效率降低，盈利性變差。
2.3獲利能力2.3.1主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率萬(wàn)科20xx年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率=11894885308.23/50713851442.63=0.23萬(wàn)科20xx年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率=8685082798/48881013143.49=0.18萬(wàn)科在20xx年的盈利能力提高了，反映了萬(wàn)科經(jīng)營(yíng)管理的水平提高。
財務(wù)分析報告3
一、財務(wù)分析報告的作用
財務(wù)分析報告是指財務(wù)部門(mén)及企業(yè)管理層對企業(yè)在一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)的效率與效果、企業(yè)對外所欠債務(wù)及股東留存收益狀況、企業(yè)面臨的外部風(fēng)險狀況進(jìn)行總體的評析所形成的規范的文字和報告。財務(wù)分析報告是財務(wù)管理人員通過(guò)對一定時(shí)期財務(wù)數據的整理和分析，將有代表性的分析結果進(jìn)行概括與總結，它對企業(yè)的財務(wù)狀況的敏感人群了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與財務(wù)狀況，進(jìn)行分析、研究、交易決策等都有重要意義。企業(yè)進(jìn)行財務(wù)分析的主要作用是：
1、為企業(yè)改善與加強生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理提供數據資料及決策依據。企業(yè)通過(guò)對財務(wù)狀況的分析研究能夠分析揭示出企業(yè)以往生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期存在的主要問(wèn)題和缺陷，對企業(yè)未來(lái)盈利能力、運營(yíng)效率和效果、支付及償債能力等方面進(jìn)行前瞻性的預測，為企業(yè)管理層進(jìn)行決策提供了數據及信息依據。管理層可針對嚴謹縝密的財務(wù)分析報告中提出的問(wèn)題，采取應對措施，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高財務(wù)運行質(zhì)量和經(jīng)濟效益。
2、是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者向企業(yè)權力機構及上級主管部門(mén)進(jìn)行匯報的書(shū)面材料。財務(wù)分析報告一方面總結了企業(yè)在一定時(shí)期內的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，闡述了本期或一個(gè)階段內企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現程度或完成情況，另一方面，財務(wù)分析報告揭示了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的經(jīng)營(yíng)及財務(wù)問(wèn)題，并提出了解決問(wèn)題的措施及具體實(shí)施辦法。
3、為企業(yè)外部或潛在的財務(wù)報告使用人（包括潛在投資者、債權人、政府有關(guān)部門(mén)）了解及評價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果與財務(wù)狀況提供參考。
二、編制財務(wù)分析報告前應關(guān)注的重點(diǎn)
1、要充分了解財務(wù)報告及其分析報告的閱讀對象及報告分析的范圍。報告閱讀對象不同，分析報告的關(guān)注重點(diǎn)及文字表述也應予以微調。在進(jìn)行財務(wù)分析時(shí)，財務(wù)人員要以大量的基礎財務(wù)資料為素材，借助計算機信息技術(shù)，以財務(wù)分析特有的'方法為手段，分析研究基本的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況及其成果的變化過(guò)程。
2、了解閱讀者對信息的需求，充分領(lǐng)閱讀者所需要關(guān)注的重要信息。在撰寫(xiě)分析報告前，財務(wù)分析人員要盡可能地同各個(gè)層面的分析報告閱讀者進(jìn)行溝通，捕獲他們“真正想了解的信息”。努力實(shí)現財務(wù)分析報告為企業(yè)經(jīng)營(yíng)和主營(yíng)業(yè)務(wù)服務(wù)，這也是寫(xiě)好財務(wù)分析報告的前提。
3、在編寫(xiě)分析報告前，要有一個(gè)清晰的財務(wù)分析框架，財務(wù)分析中常用的是采用比率分析框架，財務(wù)報表是一個(gè)完整的報告體系，綜合反映了公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。它包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表及相關(guān)附表。其中，資產(chǎn)負債表匯總了公司在某一時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)、負債和所有者權益，利潤表匯總了公司在某段時(shí)期的收入和費用。管理層為了評價(jià)公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，借助的最常用的工具就是財務(wù)比率。
財務(wù)比率一般有三種類(lèi)型：
第一種比率概括了公司某一時(shí)點(diǎn)的財務(wù)狀況的某些方面，是兩個(gè)“存量”項目的對比，通常也稱(chēng)為資產(chǎn)負債表比率；
第二種比率概括了公司一段時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果的某些方面，將利潤表的一個(gè)“流量”項目與另一個(gè)“流量”項目作比較，習慣上稱(chēng)為損益表比率；
第三種比率反映了公司的綜合經(jīng)營(yíng)成果，是將利潤表中的某個(gè)“流量”項目與資產(chǎn)負債表中的某個(gè)“存量”項目加以比較，稱(chēng)為損益表與資產(chǎn)負債表比率。
“存量”項目作為來(lái)自資產(chǎn)負債表的余額，不能準確地反映這個(gè)變量在一定時(shí)期的流量變化情況，因此采用資產(chǎn)負債表期初、期末余額的平均值作為某個(gè)損益表與資產(chǎn)負債表比率的分母，可使其更好地反映公司的整體情況。下面提及的保障比率、周轉率和盈利能力比率均屬于損益表與資產(chǎn)負債表比率，都需要采用“存量”項目的平均值。
4、財務(wù)分析報告是以企業(yè)的財務(wù)報告為基礎的，所以應與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密結合，深刻領(lǐng)會(huì )數據背后的業(yè)務(wù)背景及其形成的具體原因，從業(yè)務(wù)的角度分析財務(wù)數據形成的原因，切實(shí)揭示業(yè)務(wù)過(guò)程中存在的問(wèn)題。如果財務(wù)人員在做分析報告時(shí)，由于不懂業(yè)務(wù)，往往閉門(mén)造車(chē)，就數據論數據，無(wú)法分析數據背后所表達出來(lái)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題。另外，需要重點(diǎn)強調的是：各種財務(wù)數據并不僅是通常數字的簡(jiǎn)單拼湊和加總。每一個(gè)財務(wù)數據背后都蘊含著(zhù)相關(guān)業(yè)務(wù)的增減變化。財務(wù)分析人員只有通過(guò)對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的了解和熟悉，并具備對財務(wù)數據敏感性的職業(yè)判斷，才可進(jìn)一步判斷經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規性，由此得來(lái)的專(zhuān)業(yè)的分析報告也可能真正為業(yè)務(wù)部門(mén)提供有用的決策信息。
三、財務(wù)分析報告的寫(xiě)作方法
1、財務(wù)分析一般要遵循“查找差異―分析差異原因―對存在問(wèn)題提出管理建議和措施”的步驟。因為企業(yè)進(jìn)行財務(wù)分析目的不僅僅是為了揭示問(wèn)題，而是要通過(guò)對存在問(wèn)題的深入分析原因的基礎上，針對存在的問(wèn)題提出合理可行的解決方案，為領(lǐng)導決策提供合理的意見(jiàn)和建議。只有這樣，財務(wù)分析報告的有用性或分量才可能得到提高和升華。
2、對財務(wù)報告進(jìn)行分析一般采用重點(diǎn)交集原則及重要性原則并存手法揭示企業(yè)財務(wù)及經(jīng)營(yíng)數據的異常情況。在進(jìn)行財務(wù)分析時(shí)，針對具體問(wèn)題的具體原因進(jìn)行分析，對于重點(diǎn)數據交集的事項作為重點(diǎn)問(wèn)題予以把握，對于重點(diǎn)問(wèn)題要著(zhù)重分析，要始終“抓重點(diǎn)問(wèn)題、主要問(wèn)題”，在辯證法上體現為兩點(diǎn)論基礎上的重點(diǎn)論。
在對具體問(wèn)題進(jìn)行具體分析時(shí)，財務(wù)分析人員要有意識地羅列本期可能存在的重點(diǎn)問(wèn)題（在數據整理時(shí)具有對財務(wù)數據敏感性的財務(wù)分析人員能感覺(jué)到期間內可能存在的重大異常情況），另外，進(jìn)行財務(wù)分析過(guò)程中，財務(wù)人員要善于從零散的數據匯總中分析篩選出一至兩個(gè)焦點(diǎn)性問(wèn)題。
財務(wù)分析報告4
一、單位情況簡(jiǎn)介
我院是全民所有制非營(yíng)利性公立醫療機構，創(chuàng )建于1958年6月，是一所集醫療、預防、保健、康復為一體的綜合衛生服務(wù)機構。我院占地面積8079.44多平方米，現有衛生技術(shù)人員76人（其中，主治醫師6人，主管護師2人，臨床醫學(xué)檢驗技術(shù)師1人）。開(kāi)設有內科、外科、婦產(chǎn)科、中醫科、公共衛生科、預防保健科等12個(gè)科室，開(kāi)放病床51張。配備有DR機，彩色B超機、數字式心電圖、全自動(dòng)洗胃機、呼吸機、新生兒輻射搶救臺、多功能頸腰椎牽引床、全自動(dòng)煎藥包裝一體機、電解質(zhì)分析儀、全自動(dòng)生化分析儀、幽門(mén)螺旋桿菌檢測儀、微量元素分析儀、全自動(dòng)血液細胞分析儀、全自動(dòng)血流變分析儀、尿液尿有形成分分析系統等現代化輔助檢測設備。
收入支出情況：
1、收入支出與預算對比分析
20xx年1—5月總收入823.47萬(wàn)元，其中醫療收入421.51萬(wàn)元，財政撥款398.56萬(wàn)元，其他收入3.38萬(wàn)元；20xx年1—5月全年支出674.07萬(wàn)元，其中上年財政專(zhuān)項補助資金結余0萬(wàn)元、醫療支出522.74萬(wàn)元，主要用于人員經(jīng)費支出，藥品支出、衛生材料支出、日常公用費支出等；財政撥款支出151.33萬(wàn)元，主要用于人員經(jīng)費支出，基本藥物藥品支出，公共衛生服務(wù)支出。
2、收入支出結構分析
醫療收入421.51萬(wàn)元，占總收入的51%；財政撥款收入398.56萬(wàn)元，占總收入的49%。醫療支出522.74萬(wàn)元，占總支出的77%，財政撥款支出151.33萬(wàn)元，占總支出的`23%。
3、重點(diǎn)經(jīng)濟分類(lèi)支出執行情況
�。�1）、“三公’經(jīng)費支出情況：20xx年1—5月差旅費支出0.85萬(wàn)元，20xx年1—5月差旅費支出1.16萬(wàn)元，同比增加了減少36%；20xx年1—5月公務(wù)招待費0萬(wàn)元，20xx年1—5月業(yè)務(wù)招待費0萬(wàn)元，與去年相同；20xx年1—5月公務(wù)用車(chē)運行維護費1.46萬(wàn)元，20xx年1—5月公務(wù)用車(chē)運行維護費0.8萬(wàn)元，同比增加了45%，公務(wù)用車(chē)運行維護費增加原因主要是20xx年上級配送了一輛新的救護車(chē)，且排量較大，比較耗油；無(wú)因公出國（境）費用。
�。�2）、無(wú)會(huì )議費支出
二、資產(chǎn)負債情況分析
�。ㄒ唬�、資產(chǎn)負債結構情況
1、20xx年1—5月總資產(chǎn)1243.19萬(wàn)元，比20xx年總資產(chǎn)1366.21萬(wàn)元減少了9%。
2、20xx年1—5月負債277.49萬(wàn)元，比20xx年負債308.23萬(wàn)元減少了11%。
�。ǘ�、資產(chǎn)負債對比分析
20xx年1—5月負債率為22.32%，20xx年1—5月負債率為22.56%，20xx年1—5月同比減少了0.24%。
三、本年度部門(mén)決算等財務(wù)工作開(kāi)展情況
本單位財務(wù)管理、決算組織、編報、審核情況。
本單位在財務(wù)管理上做好會(huì )計核算，嚴格執行各項經(jīng)費開(kāi)支標準，控制預算定額；負責各項會(huì )計事務(wù)處理，做到科目準確，數字真實(shí)，憑證完整。裝訂整齊，記載清晰，日清月結，報賬及時(shí)。及時(shí)、正確地編制會(huì )計報表，做到帳表對口，并認真分析說(shuō)明，經(jīng)院長(cháng)核準按時(shí)上報。經(jīng)常檢查收支情況，分析費用增減原因，提出改進(jìn)意見(jiàn)，及時(shí)向領(lǐng)導反映情況。嚴格執行結算紀律，及時(shí)清理債權債務(wù)。收集整理，裝訂會(huì )計檔案，歸檔備查。認真貫徹執行各項財經(jīng)政策，嚴格財經(jīng)紀律。
財務(wù)分析報告5
一、公司基本介紹
青島海爾股份有限公司（股票代：60xx90，一下簡(jiǎn)稱(chēng)“青島海爾”）1984年創(chuàng )立于中國青島，是世界白色家電第一品牌。目前，海爾在全球建立了21個(gè)工業(yè)園，24個(gè)制造工廠(chǎng)，xx個(gè)綜合研發(fā)中心，19個(gè)海外貿易公司，全球員工超過(guò)7萬(wàn)人。20xx年，海爾全球營(yíng)業(yè)額實(shí)現1243億元，品牌價(jià)值812億元，連續8年蟬聯(lián)中國最有價(jià)值品牌榜首。20xx年，海爾全球營(yíng)業(yè)額實(shí)現1357億元，品牌價(jià)值855億元，連續9年蟬聯(lián)中國最有價(jià)值品牌榜首。海爾積極履行社會(huì )責任，援建了128所希望小學(xué)和1所希望中學(xué)，制作212集科教動(dòng)畫(huà)片《海爾兄弟》，是2008年北京奧運會(huì )全球唯一白電贊助商。
海爾公司主要從事電冰箱、空調器、電冰柜、洗碗機、燃氣灶等小家電及其他相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。品牌旗下冰箱、空調、洗衣機、電視機、熱水器、電腦、手機、家居集成等18個(gè)產(chǎn)品被評為中國名牌，其中海爾冰箱、洗衣機還被國家質(zhì)檢總局評為首批中國世界名牌，20xx年8月30日，海爾被英國《金融時(shí)報》評為“中國十大世界級品牌”之首。20xx年，在《亞洲華爾街日報》組織評選的“亞洲企業(yè)200強”中，海爾集團連續第四年榮登“中國內地企業(yè)綜合領(lǐng)導力”排行榜榜首。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著(zhù)全球市場(chǎng)的擴張而快速上升。
青島海爾所屬行業(yè)為日用電器制造業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍包括電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機、空調器、電磁管、洗衣機、熱水器、電風(fēng)扇、電飯鍋及配件、通訊設備制造；主要產(chǎn)品有電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機、空調器、電磁管、洗衣機、熱水器、電風(fēng)扇、電飯鍋及配件、通訊設備。
截止到20xx年上半年，海爾累計申請專(zhuān)利9258項，其中發(fā)明專(zhuān)利2532項。在自主知識產(chǎn)權的基礎上，海爾已參與19項國際標準的制定，其中5項國際標準已經(jīng)發(fā)布實(shí)施，這表明海爾自主創(chuàng )新技術(shù)在國際標準領(lǐng)域得到了認可；20xx年海爾入選世界品牌價(jià)值實(shí)驗室編制的《中國購買(mǎi)者滿(mǎn)意度第一品牌》，排名第四。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著(zhù)全球市場(chǎng)的擴張而快速上升。
二、分析
資產(chǎn)結構分析：
海爾集團（60xx90）資產(chǎn)負債表
在近三年的資產(chǎn)負債表中，20xx年和20xx年的各項數據均沒(méi)有太大的差異，20xx年比20xx年的各項數據均略微增加，這說(shuō)明公司在這個(gè)階段處于平穩發(fā)展時(shí)期，各方面都沒(méi)有太大的變動(dòng)。但是到了20xx年，海爾集團的資產(chǎn)規模有了大幅度提升，從20xx年末的12，230，597，777.64元增長(cháng)到20xx年末的17，497，152，530.38元，實(shí)現了43.xx%的增幅。通過(guò)對上表負債和所有者權益的分析發(fā)現，這種資產(chǎn)的大幅度增長(cháng)主要來(lái)源于負債的增加。
從20xx年的4，529，540，037。40元增加到20xx年的8，744，913，487.44元，增幅達93.xx%，主要得益于海爾xx年全球銷(xiāo)售額增長(cháng)百分之十帶來(lái)的銷(xiāo)售收入大幅增加的同時(shí)，因為擴大生產(chǎn)規模而加大擴張力度導致負債急劇升高。在xx—xx年聯(lián)系兩年全球白色家電銷(xiāo)售穩坐龍頭老大時(shí)，海爾的選擇是急速擴張以增加利潤。同時(shí)可以看到，相比20xx年和20xx年，20xx年的所有者權益也有所增加，主要得益于xx年完成了對德意志銀行所持有的33%海爾集團股份的收購。
三、營(yíng)運能力分析
20xx年企業(yè)現金周轉率大約增加到20xx年的7倍，20xx年降低到7.4。說(shuō)明企業(yè)20xx年，現金周轉較快，周轉效率較高，而20xx及20xx周轉率維持在13以下，可以看出20xx年現金周轉率的突然提高很大程度上是因為家電下鄉、節能補貼、以舊換新等行業(yè)刺激政策有效拉動(dòng)了國內市場(chǎng)需求下的行業(yè)環(huán)境導致企業(yè)收入增加，從而提高現金周轉率，而不是因為企業(yè)的管理能力的提高。因此20xx年現金周轉率下降，甚至比20xx年減少5.xx，現金周轉天數增加19.76天，說(shuō)明企業(yè)對于現金的管理能力存在很大的下滑。
企業(yè)存貨周轉次數呈現穩定增長(cháng)，但存貨周轉次數較低，20xx年存貨水平低于20xx年存貨水平，而企業(yè)存貨周轉次數反而增加，很大程度上可能因為20xx年銷(xiāo)售收入的增加。20xx存貨數量，銷(xiāo)售收入約為20xx年的兩倍，而存貨周轉次數的增加可能由于銷(xiāo)售收入增加的幅度大于存貨增加的幅度。說(shuō)明企業(yè)的產(chǎn)品銷(xiāo)售額不斷增長(cháng)，企業(yè)的銷(xiāo)售能力加強。
存貨與日銷(xiāo)售額比20xx年出現特殊情況，20xx與20xx保持在21—22的穩定范圍內，但比率較大，說(shuō)明企業(yè)的控制較為穩定，存貨控制較差。20xx年存貨與日銷(xiāo)售額比，降低到1.31，說(shuō)明企業(yè)在20xx年的存貨控制良好，這說(shuō)明企業(yè)需要在未來(lái)提高存貨控制能力。
企業(yè)的應收賬款周轉率較高，平均收現期叫短，但是出現穩中有降的趨勢，說(shuō)明企業(yè)應該注意應收賬款的回收速度，以避免企業(yè)的資產(chǎn)過(guò)多地呆滯在應收賬款上，資金不能及時(shí)回流。
企業(yè)的應收賬款與日銷(xiāo)售額比從20xx年的9.42上升到12.75，說(shuō)明企業(yè)在應收賬款的控制上有松懈，但也間接說(shuō)明企業(yè)的銷(xiāo)售額增加了。而20xx年銷(xiāo)售額的增加并沒(méi)有帶來(lái)應收賬款與日銷(xiāo)售額比的增加，反而減少，很大程度上是因為宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境的轉好有關(guān)。
營(yíng)業(yè)周期表明企業(yè)需要多久時(shí)間才能將應收賬款和存貨轉為現金，而20xx到20xx，營(yíng)業(yè)周期從31.35上升到33.89，說(shuō)明企業(yè)短期資產(chǎn)周轉速度減慢，營(yíng)運能力有所下降，而20xx年的營(yíng)業(yè)周期驟減到3.21，較大程度很可能是當年宏觀(guān)形勢大好導致。
企業(yè)營(yíng)業(yè)資本周轉率從20xx的8.49降低到20xx的2.28，說(shuō)明企業(yè)營(yíng)運資金運用效率降低，短期資產(chǎn)營(yíng)運能力低，營(yíng)運資金利用效果差，而20xx年突然增加到86。61的原因由于宏觀(guān)形勢較好，企業(yè)可以在使用較少資金的情況下，實(shí)現較多銷(xiāo)售收入，導致?tīng)I運資本周轉率較高。
1、企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉率20xx年及20xx年保持在3—4的穩定范圍內，但存在一定的減少，比率較低，說(shuō)明企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)營(yíng)運能力較差，變現能力較差，企業(yè)短期償債能力較差，且企業(yè)財務(wù)管理人員應當注意。而20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉率的突然上漲，很大程度與20xx年存貨周轉次數的上漲有關(guān)。
2、企業(yè)的固定資產(chǎn)周轉率從20xx到20xx不斷上漲，20xx到20xx漲幅較大，說(shuō)明企業(yè)在這三年對于固定資產(chǎn)，利用充分，投資得當，結構比較合理，能夠充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效率。
3、企業(yè)的總資產(chǎn)周轉率不斷下降，但是保持在2—3的范圍內，說(shuō)明企業(yè)的營(yíng)運能力有所增加，進(jìn)而分析各項資產(chǎn)對總資產(chǎn)周轉天數變動(dòng)的影響，很大程度是由于存貨周轉次數的影響導致。
四、盈利能力分析
�。ㄒ唬┯芰Ψ治�
盈利能力主要是指企業(yè)利用各種經(jīng)濟資源賺取利潤的能力，也稱(chēng)為資金增值能力，通常表現為企業(yè)一定期間收益額大小和收益額的構成。反映公司盈利能力的指標很多，通常使用的主要有銷(xiāo)售凈利率、銷(xiāo)售毛利率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率等�，F在我們就通過(guò)每股收益、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤率這三個(gè)指標來(lái)分析青島海爾集團近幾年來(lái)的盈利能力從以上各表中可以看出，海爾集團從20xx年開(kāi)始，青島海爾的營(yíng)利能力大體維持在持續上升的走勢上，尤其是近兩年年上升尤其較快。從行業(yè)來(lái)說(shuō)海爾的盈利能力還是不錯的.。銷(xiāo)售業(yè)績(jì)增長(cháng)及新技術(shù)投入市場(chǎng)和大規模進(jìn)軍小家電的影響，公司的盈利能力略有上升，相比很多企業(yè)遭遇金融危機和激烈的市場(chǎng)競爭以及新的企業(yè)產(chǎn)業(yè)結構調整虧損的狀況，海爾集團在20xx年和20xx年的凈資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)利潤率都呈良好勢頭繼續增長(cháng)，這表現出家電作為硬性消費品巨大的市場(chǎng)和在面臨金融危機、技術(shù)革新、產(chǎn)業(yè)結構升級所固有的優(yōu)勢，當然也和海爾集團不斷擴大企業(yè)規模，積極占有市場(chǎng)大規模更新核心技術(shù)和調整產(chǎn)業(yè)結構有關(guān)。但是也有一定的風(fēng)險，近兩年，原材料價(jià)格的持續高位造成毛利率下滑，各個(gè)廠(chǎng)家對接下來(lái)的經(jīng)濟環(huán)境存在擔憂(yōu)造成整體價(jià)格下降。盈利能力是指企業(yè)在一定時(shí)期內獲取利潤的能力。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否具有較強的盈利能力，對企業(yè)的生存發(fā)展至關(guān)重要。對海爾來(lái)說(shuō)，這樣一個(gè)龐大的集團企業(yè)，如果沒(méi)有高額利潤的支撐，想要獲取繼續發(fā)展的能力顯然是不可能的。全年盈利能力如期提升，凈利潤率達3.5%。沒(méi)有H股利潤貢獻的情況下，公司的凈利潤率同比20xx年提升1ppt，主要來(lái)自于毛利率提高，期間費用率仍維持高位，尚存改善空間。
�。ǘ┦杖虢Y構分析
�。�1）青島海爾20xx年度營(yíng)業(yè)收入來(lái)源構成
從海爾的營(yíng)業(yè)收入來(lái)源分產(chǎn)品的構成來(lái)看，20xx年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主要來(lái)自于電冰箱和空調的生產(chǎn)和銷(xiāo)售；從分地區的情況看，國內的銷(xiāo)售占了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的絕大部分。
從年報中可看出xx年，公司業(yè)績(jì)增長(cháng)主要得益于家電下鄉的政策實(shí)施以及公司產(chǎn)品結構的調整。公司著(zhù)重提高了中高端產(chǎn)品銷(xiāo)售比重，重點(diǎn)開(kāi)發(fā)了高附加值產(chǎn)品，使公司產(chǎn)品
毛利率尤其是冰箱產(chǎn)品毛利率較去年同期增幅較大。xx年，公司業(yè)務(wù)綜合毛利23.13%，較上年同期提高4.12個(gè)百分點(diǎn)，其中冰箱、空調、冰柜業(yè)務(wù)毛利分別同比提升8.01、0.58、0.04個(gè)百分點(diǎn)，冰、洗業(yè)務(wù)突出、空調業(yè)務(wù)滑坡是青島海爾xx年的突出特點(diǎn)。公司在冰箱行業(yè)具有較強的競爭優(yōu)勢，根據中怡康的統計數據，公司的冰箱產(chǎn)品零售量份額、零售額市場(chǎng)占有率分別為26.29%、26.63%，分別同比提高0.54個(gè)百分點(diǎn)、0.58個(gè)百分點(diǎn)。一、二級市場(chǎng)的消費升級與農村市場(chǎng)消費能力的釋放，特別是“家電下鄉”政策的實(shí)施使得20xx年公司電冰箱業(yè)務(wù)實(shí)現營(yíng)業(yè)收入161億元。毛利率達到31%。20xx年，空調行業(yè)面臨整體需求下降、庫存高企、產(chǎn)能利用率較低等諸多不利因素，海爾空調業(yè)務(wù)下滑明顯。
�。�2）海爾營(yíng)業(yè)收入構成的持續性分析
海爾的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中，電冰箱的銷(xiāo)售收入近四年中一直保持著(zhù)良好的持續性增長(cháng)，其比重也是占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入最大的，空調的收入也保持在30%左右。從分地區的情況看，境內的收入在xx年增長(cháng)了將近三倍，xx到xx年占全部收入持續在80左右。
五、償債能力分析
償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(cháng)期債務(wù)與短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無(wú)支付現金的能力和償還債務(wù)能力，企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)能力的重要標志。下面我用流動(dòng)比率和速動(dòng)比率這兩個(gè)指標來(lái)分析青島海爾集團的短期償債能力，用資產(chǎn)負債率和現金債務(wù)總額比這兩個(gè)指標來(lái)分析其長(cháng)期償債能力。
流動(dòng)比率是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負債的比率，表明企業(yè)每一元流動(dòng)負債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為償還的保證，反映企業(yè)用可在短期內轉變?yōu)楝F金的流動(dòng)資產(chǎn)償還到期的流動(dòng)負債的能力。
速動(dòng)比率是指速動(dòng)比率又稱(chēng)酸性試驗比率，是指企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負債的比率。速動(dòng)資產(chǎn)，是指流動(dòng)資產(chǎn)減去變現能力較差且不穩定的存貨、待攤費用、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失等后的余額，包括貨幣資金、短期投資和應收賬款等。
資產(chǎn)負債率是一項衡量公司利用債權人資金進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能力的指標，也反映債權人發(fā)放貸款的安全程度。
現金債務(wù)總額比是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量總額與債務(wù)總額的比率。該指標旨在衡量企業(yè)承擔債務(wù)的能力，是評估企業(yè)中長(cháng)期償債能力的重要指標，同時(shí)它也是預測企業(yè)破產(chǎn)的可靠指標。
通過(guò)表可以看到，總的來(lái)說(shuō)海爾集團的償債能力很強，尤其是20xx年前期流動(dòng)比率超過(guò)2，速動(dòng)比率超過(guò)了1，但是這也是資金利用效率低的表現。盡管20xx年中期之后的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率都有所下降，但不影響償債能力，并且資金利用率上升了。資產(chǎn)負責率不斷上升，導致長(cháng)期償債能力有所降低，但是資產(chǎn)負債率沒(méi)有超過(guò)50%，長(cháng)期償債能力依然很強。但后期海爾的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率有一定波動(dòng)并有下降，其短期償債能力似乎不高，資產(chǎn)負債率有一定的上升，償債能力有所下降。但是通過(guò)對報表的分析發(fā)現，其短期償債能力較弱只是其穩健策略的體現，從長(cháng)遠來(lái)看，青島海爾的長(cháng)期負償債能力并不弱，資產(chǎn)負債率在20xx年甚至還有較大的提升，三年的現金負債總額比也都高于市場(chǎng)平均利率，即使負債累累，靠新債還舊債的方式，不僅能支撐企業(yè)正常運轉，在國際大背景環(huán)境下還能做到收回外資持有的33%股權。海爾短期和長(cháng)期償債能力都非常好，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率比較合理，償還到期債務(wù)的風(fēng)險小，資產(chǎn)負債率很低，而且固定資產(chǎn)比率也較低，資產(chǎn)的流動(dòng)性比較好，但是這樣雖然利息費用低，卻也使資產(chǎn)的利用率不夠高，海爾的資產(chǎn)結構還有進(jìn)一步優(yōu)化的潛力。
六、總體營(yíng)運能力分析
企業(yè)營(yíng)運能力主要指企業(yè)營(yíng)運資產(chǎn)的效率與效益。企業(yè)營(yíng)運資產(chǎn)的效率主要指資產(chǎn)的周轉率或周轉速度。企業(yè)營(yíng)運資產(chǎn)的效益則是指企業(yè)的產(chǎn)出額與資產(chǎn)占用額之間的比率。通過(guò)對企業(yè)營(yíng)運能力的分析，可以發(fā)現企業(yè)在運行過(guò)程中存在的問(wèn)題，為企業(yè)提高經(jīng)濟效益指明方向。下面通過(guò)總資產(chǎn)周轉率、應收賬款周轉率和存貨周轉率這三個(gè)指標，對青島海爾集團的運營(yíng)能力進(jìn)行分析。
周轉率反映的是企業(yè)的收賬速度，它說(shuō)明一定期間內公司應收帳款轉為現金的平均次數，一般來(lái)說(shuō)，應收帳款周轉率越高越好，表明公司收帳速度快，平均收賬期短，壞帳損失少，資產(chǎn)流動(dòng)快，償債能力強。而而存貨周轉率是指一定時(shí)期內企業(yè)銷(xiāo)售成本與存貨平均資金占用額的比率，是衡量和評價(jià)企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)、銷(xiāo)售收回等各環(huán)節管理效率的綜合性指標，在正常情況下，如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)順利，存貨周轉率越高，說(shuō)明企業(yè)存貨周轉得越快，企業(yè)的銷(xiāo)售能力越強。從上表可以看出，青島海爾的總資產(chǎn)周轉率，應收賬款周轉率以及存貨周轉率雖然總體上呈下降趨勢，但都高于標準值，證明企業(yè)的銷(xiāo)售能力很強，各項指標運行速度都很快，再一次說(shuō)明了公司穩步發(fā)展的運營(yíng)情況。下面，我將截取20xx年的數據青島海爾集團的運營(yíng)能力指標和格力電器以及美的電器這兩個(gè)中國食品行業(yè)的巨頭進(jìn)行對比，進(jìn)一步說(shuō)明青島海爾集團的運營(yíng)能力。
但是從運營(yíng)能力看，格力電器的應收賬款周轉率要明顯高于青島海爾，但是其存活周轉速度過(guò)慢直接影響了該企業(yè)的資產(chǎn)總值以及的各項經(jīng)濟指標。通過(guò)以上表已經(jīng)看出了青島海爾未來(lái)的良好走勢，但是不可忽視美的電器、格力電器對其王者地位的挑戰。在金融環(huán)境惡劣的現今，通過(guò)高效的資本運轉、核心的技術(shù)革新、產(chǎn)業(yè)機構及時(shí)調整升級使企業(yè)穩步發(fā)展仍然是企業(yè)在激烈市場(chǎng)競爭中的三大法寶。
七、分析總結
�。ㄒ唬�、財務(wù)狀況總結
通過(guò)對青島海爾財務(wù)報表的分析，發(fā)現其整體財務(wù)狀況還是比較良好的，在全球金融危機的巨大沖擊下仍能保持高速盈利。特別值得肯定的是其運營(yíng)能力，得益于張瑞敏先生對海爾的國際化戰略培訓與富有成效的企業(yè)文化熏陶。在國內嚴峻的經(jīng)濟形勢下，仍然保持著(zhù)很高的資產(chǎn)周轉率，這體現出青島海爾的高效的資金周轉速度。保持資金鏈高速運轉，使得青島海爾能在惡劣的經(jīng)濟環(huán)境與旺盛的市場(chǎng)需求中走出自己的路并且生存下去還保持高速的發(fā)展。
�。ǘ�、財務(wù)戰略建議
1、優(yōu)化資本結構
通過(guò)對青島海爾財務(wù)報表的分析發(fā)現其資本結構是比較穩定的，在以后的資本結構確定過(guò)程中，還應考慮影響企業(yè)價(jià)值最大化目標的其他因素，即將未來(lái)的增長(cháng)率、業(yè)務(wù)的穩定性、商業(yè)風(fēng)險、管理當局的控制能力和金融機構對企業(yè)的態(tài)度、對海外公司的戰略部署及資本優(yōu)化一并考慮進(jìn)來(lái)。使企業(yè)的資本結構進(jìn)一步優(yōu)化。
2、制定切實(shí)的財務(wù)戰略并加強財務(wù)控制
盈利能力、償債能力，運營(yíng)能力這三個(gè)方面的具體指標都體現出青島海爾近三年的財務(wù)狀況在整體運作良好，公司一直保持一個(gè)穩定發(fā)展的趨勢，在受前幾年的海外并購失敗陰云籠罩及國內相關(guān)行業(yè)的激烈競爭一定程度上影響了了公司發(fā)展的速度。因此建議公司根據整體發(fā)展戰略規劃制定相應的財務(wù)戰略規劃，例如在進(jìn)行國際資本運作及并購中加強風(fēng)險控制，國際生產(chǎn)環(huán)境的判斷上應加強自己的實(shí)力。并加強公司財務(wù)控制，通過(guò)信用政策管理、成本管理、投資管理等一系列管理措施，降低有形和無(wú)形成本，以提高資產(chǎn)的使用效率。
海爾欲提高其盈利能力，除其它手段以外，必須嚴格控制其成本和費用支出，提高內部成本管理水平，以達增加其權益利潤率的目的，另外海爾公司還需要注意控制其資產(chǎn)規模和管理能力，增強其總資產(chǎn)的盈利能力。如關(guān)注現金流、網(wǎng)絡(luò )創(chuàng )新、產(chǎn)品創(chuàng )新、機制創(chuàng )新等。
財務(wù)分析報告6
�。ㄒ唬┠杲K財務(wù)分析———年初預算分析
本年度財政預算為×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加%，項目支出×××元，比上年增加%，基本支出增加的原因是：，項目支出增加的原因是。
�。ǘ┠杲K財務(wù)分析———本年預算執行情況分析
1。財政補助收入情況
財政補助收入全年共撥入×××元，其中：基本支出全年共撥入×××元，項目支出全年共撥入×××元。
上級補助收入×××元，其他收入×××元。
2。事業(yè)支出情況
事業(yè)支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元（工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對個(gè)人和家庭的補助支出×××元），項目支出全年共支出×××元（工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對個(gè)人和家庭的補助支出×××元）。在所有支出中，其中費、費、費開(kāi)支較大，主要原因是。
上級補助支出×××元，主要用于方面。其他支出×××元，主要用于方面。
3。年終決算情況
本年度單位共收入×××元，共支出×××元，年末事業(yè)結余為×××元，其中基本結余×××元，項目結余×××元，上年結余為×××元，今年比上年多（少）結余×××元。多結余或者是少結余的因是。
�。ㄈ┠杲K財務(wù)分析———存在的問(wèn)題和建議
1。積極做好對其他應收款的清理工作
其他應收款主要是職工出差和購物所借款項，這部分借款如不及時(shí)進(jìn)行清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟活動(dòng)和經(jīng)費支出，甚至會(huì )出現不必要的損失，為此，我們通過(guò)年終財務(wù)分析，采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應收款的資金額度。二是要縮短應收款的占用時(shí)間。三是要及時(shí)對應收款進(jìn)行清理、結算。針對一些一直拖欠的職工，采取見(jiàn)面打招呼，讓其及時(shí)結賬清算。若仍不能進(jìn)行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。
2。加強對固定資產(chǎn)的管理
固定資產(chǎn)是臺站開(kāi)展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件，其種類(lèi)繁多，規格不一。在這一管理上，很多人長(cháng)期不重視，存在著(zhù)重錢(qián)輕物，重采購輕管理的思想。今后要加強這方面管理，財務(wù)處在平時(shí)的報銷(xiāo)工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒(méi)辦理固定資產(chǎn)入庫手續的，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門(mén)進(jìn)行核對，確保帳實(shí)相符。通過(guò)清查盤(pán)點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現的各種問(wèn)題，制定出相應的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的.安全和完整。
3。重視日常財務(wù)收支管理
收支管理是一個(gè)單位財務(wù)管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現。為了加強這一管理，臺站今后要建立健全了各項財務(wù)制度，這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現管理的規范化、制度化。對一切開(kāi)支嚴格按財務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節約支出的目的。
4。認真做好年終決算工作
年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會(huì )計報表等。財務(wù)報表是反映單位財務(wù)狀況和收支情況的書(shū)面文件，是財政部門(mén)和單位領(lǐng)導了解情況，掌握政策，指導臺站預算執行工作的重要資料，也是編制下年度臺站財務(wù)收支預算的基礎。所以我們要非常重視這項工作，放棄周末和假期的休息時(shí)間，加班加點(diǎn)，認真細致地搞好年終決算和編制各種會(huì )計報表。同時(shí)針對報表又撰寫(xiě)出了詳盡的財務(wù)分析報告，對一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究，做出正確的評價(jià)，通過(guò)年終財務(wù)分析，總結出管理中的經(jīng)驗，揭示出存在的問(wèn)題，以便改進(jìn)財務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導的決策提供了依據。
財務(wù)分析報告7
一、財務(wù)制度建設、會(huì )計核算三級6分二級8分
評審內容
�。ㄒ唬﹪栏駡绦胸斀�(jīng)法規、財會(huì )制度，規范醫院內部各項財會(huì )管理制度，并嚴格執行。
�。ǘ┘訌娯攧�(wù)會(huì )計核算
關(guān)鍵點(diǎn)：嚴重違反紀律造成重大影響和損失的，財務(wù)評審取消。
參考上一年內部或外部審計意見(jiàn)的整改情況
三方面主要內容：財務(wù)制度、人員和分工要求、會(huì )計核算
(一)財務(wù)制度建設、執行
建立和完善科學(xué)的財務(wù)制度，必須把握的重要原則
合法性原則
全面性和重要性兼顧的原則
有效性原則
可操作性原則
如何建立
(可以參考XX年衛生廳文件浙衛發(fā)[]28號)
未建立各項制度扣3分；建立不完整，缺一項制度扣0.5分，
執行不嚴一項扣0.5分。
�。ǘ┴攧�(wù)人員和人員分工要求
評審內容
獨立設立會(huì )計機構，職稱(chēng)結構合理，分工明確。
建立崗位責任（職責）及崗位分工制度
檢查方法和評審方法
崗位職責不明，分工不規范扣1分。對不相容的崗位進(jìn)行分離
會(huì )計崗位缺會(huì )計證1人扣1分。
中級職稱(chēng)占財務(wù)人員比例：
三級醫院<20%，二級醫院<15%扣0.5分
�。ㄈ┘訌娯攧�(wù)會(huì )計核算
評審內容
(1)按照《會(huì )計法》和《醫院會(huì )計制度》，正確建立會(huì )計帳冊，
正確設置和使用會(huì )計科目。
(2)建立嚴密的原始憑證傳遞程序，明確原始記錄填制人審核人的責任。
(3)建立帳務(wù)處理程序制度，各項會(huì )計事務(wù)按規定及時(shí)辦理手續，進(jìn)行會(huì )計核算.
(4)各類(lèi)憑證內容完整手續齊備，登記會(huì )計帳簿符合要求，會(huì )計報表內容齊全，報送及時(shí)，做到帳證、帳帳、帳實(shí)、帳表相符。
檢查方法和評審方法：
隨機抽查帳本、憑證、報表及實(shí)物，并實(shí)地查看。
未建立帳冊扣3分，會(huì )計科目運用錯誤每例0.5分。
未建立原始憑證傳遞程序扣1分，不規范扣0.5分。
未建立帳務(wù)處理程序制度扣0.5分，執行不嚴扣0.5分。
憑證內容不完整、不規范扣0.5分,會(huì )計帳簿不符合要求扣0.5，
帳帳、帳證、帳實(shí)、帳表不符，扣0.5分（每發(fā)現一例扣分，可累計）
�。ㄈ┘訌娯攧�(wù)會(huì )計核算
會(huì )計基礎規范化：
對憑證、報表、實(shí)物管理等方面的要求。
例如，財務(wù)“收支兩條線(xiàn)”的.執行情況
例如，原始憑證的審核內容：真實(shí)、合法、合理、完整、正確
財務(wù)付款手續、憑證摘要、核算口徑、及時(shí)入賬、銀行對賬。內控制度
二、預決算分析管理共6分
主要包括兩個(gè)方面：
預算管理工作3分
建立財務(wù)報告制度3分
評審內容
1）按零基預算編制方法，編制年度預算表；如遇調整，應編制預算調整方案，并報上級主管部門(mén)批準。
2）正確執行預算，按季分析預算執行情況，預算執行符合率達90％以上，二級醫院達80%以上。（按金額）
檢查方法和評審方法：
查預算及年度計劃表，預算執行分析。
查預算詳細清單及基建、設備可行性論證。
無(wú)預算扣3分。無(wú)詳細清單扣2分。
未經(jīng)論證扣2分。未分析扣1.5分，分析不規范扣1分。
符合率未達標的，每下降10%扣1分（未滿(mǎn)10%以10%計算）
(一)預算管理工作
�。ǘ┙⒇攧�(wù)報告制度
評審內容
1)定期進(jìn)行財務(wù)分析。每季進(jìn)行專(zhuān)題分析，每半年進(jìn)行全面分析。
2)三甲醫院期中、年末財務(wù)報告必須附有會(huì )計報表附注、財務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)和財務(wù)分析。分析中必須具有相關(guān)指標的分析
3)二級醫院結合相關(guān)指標進(jìn)行分析、評價(jià)財務(wù)管理成效，為醫院決策提供信息，并能用來(lái)指導實(shí)踐。
財務(wù)分析報告8
我們對小額貸款業(yè)務(wù)開(kāi)展了前期調研，就國內小額貸款公司的政策環(huán)境、發(fā)展態(tài)勢、運作模式和風(fēng)險控制等方面進(jìn)行了調研，提出了設立小額貸款公司的意義以及運作模式、產(chǎn)品設計和風(fēng)險控制框架。
一、設立小額貸款公司的背景意義
�。ㄒ唬┬☆~貸款公司的定義
小額信貸（micro credits）是國際上新興的信貸概念。有別于傳統的貸款業(yè)務(wù)，小額信貸是以低端客戶(hù)為服務(wù)對象，向其提供額度小到可以控制風(fēng)險的無(wú)抵押信用貸款。小額貸款是目前國內使用的概念，按照央行試點(diǎn)方案的定義，單筆貸款額在貸款機構注冊資金5%以下的為小額貸款。國內現行政策對小額貸款公司的定義是“由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì )組織投資設立，不吸收公眾存款，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責任公司或股份有限公司”（ 《 關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導意見(jiàn)》（銀監發(fā)〔20xx〕23號））。
�。ǘ┬☆~貸款公司的政策背景
近年來(lái)，央行和銀監會(huì )這兩大金融監管機構分別發(fā)布了小額貸款公司管理的一些試行性質(zhì)的規定，其中央行發(fā)布《關(guān)于村鎮銀行、貸款公司、農村資金互助社、小額貸款公司有關(guān)政策的通知》（銀發(fā)〔20xx〕137號），銀監會(huì )先后發(fā)布了《關(guān)于調整放寬農村地區銀行業(yè)金融機構準入政策 更好支持社會(huì )主義新農村建設的若干意見(jiàn)》、《貸款公司管理暫行規定》（銀監發(fā)〔20xx〕6號）。20xx年，央行和銀監會(huì )聯(lián)合發(fā)布《 關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導意見(jiàn)》（銀監發(fā)〔20xx〕23號）。在此類(lèi)中央級別的規定之外，一些地方政府也相繼發(fā)布了小額貸款公司試行規范，如重慶市人民政府發(fā)布《關(guān)于印發(fā)重慶市推進(jìn)小額貸款公司試點(diǎn)指導意見(jiàn)的通知》（渝府發(fā)〔20xx〕76號）。這些中央和地方規定在小額貸款公司試運行方面做了大量嘗試，為小額貸款公司業(yè)務(wù)的正規化、合法化作了鋪墊。
銀監會(huì )和人民銀行在各自試點(diǎn)的基礎上，逐步取得一些共識。根據銀監會(huì )、人行20xx年發(fā)布的《 關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導意見(jiàn)》（銀監發(fā)〔20xx〕23號），小額貸款公司是由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì )組織投資設立，不吸收公眾存款，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責任公司或股份有限公司。我國把小額貸款公司定義為“只貸不存”
的半金融機構，這是與其他國家的一個(gè)重要區別。銀監會(huì )和人民銀行本次共同發(fā)布的小額貸款公司試點(diǎn)指導意見(jiàn)，是國內在開(kāi)放民間融資的政策方面走出的重要一步。
近期，為貫徹落實(shí)黨的十七屆三中全會(huì )精神，四川省委九屆六次全會(huì )作出了《關(guān)于統籌城鄉發(fā)展 開(kāi)創(chuàng )農村改革發(fā)展新局面的決定》，其中提出“創(chuàng )新金融服務(wù)農村制度。健全適應“三農”特點(diǎn)的農村金融體系，推進(jìn)農村金融產(chǎn)品和服務(wù)方式創(chuàng )新”。作為具體措施之一，提出 “大力發(fā)展小額信貸，鼓勵發(fā)展適合農村特點(diǎn)和需要的各種微型金融服務(wù)”，可見(jiàn)小額貸款公司在省內的政策土壤基本成熟。
�。ㄈ﹪鴥刃☆~貸款公司的發(fā)展態(tài)勢
20xx年、20xx年兩個(gè)中央一號文件都提出要探索建立更加貼近農民和農村需要、由自然人或企業(yè)發(fā)起的小額信貸組織，增加農村金融供給，解決微小企業(yè)和農民貸款難等問(wèn)題。根據這一要求，20xx年10月，開(kāi)始在山西、四川、貴州、內蒙古、陜西五�。▍^）各選擇一個(gè)縣進(jìn)行小額貸款公司試點(diǎn)，由人民銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)指導。其中，四川省在廣元市開(kāi)展了小額貸款公司的試點(diǎn)工作，先后有兩家小額貸款公司在廣元成立。
在前期試點(diǎn)的基礎上，人民銀行和銀監會(huì )今年相繼出臺了關(guān)于小額貸款公司的政策規定，各地關(guān)于小額貸款公司的政策也紛紛出臺，開(kāi)辟了一條以民間資本“輸血”中小企業(yè)的合法渠道，小額貸款公司被廣泛看好。如在浙江，民間金融發(fā)達，率先開(kāi)展小額貸款公司試點(diǎn)，小額貸款公司政策出臺后，大量民間金融轉為小額貸款公司，一是取得合法地位，二是期望政策進(jìn)一步明朗后向村鎮銀行轉型。如在重慶，隨著(zhù)小額貸款公司的試點(diǎn)推廣，申請成立小額貸款公司者眾多，重慶市金融辦已計劃在今年10月再審批10家小額貸款公司，把年中的計劃指標擴充一倍，即年內將發(fā)展到20家。在成都，淡馬錫富登公司已設立了一家小額貸款公司，注冊資本達4500萬(wàn)美元，準備在成都鋪開(kāi)小額貸款業(yè)務(wù)，并設立分支機構，發(fā)展成類(lèi)似社區銀行的模式。
此外，一些商業(yè)銀行也相繼推出了小額貸款產(chǎn)品，如下表所示。
表1 部分銀行小額貸款產(chǎn)品
�。ㄋ模┰O立小額貸款公司的意義
一是帶動(dòng)和規范行業(yè)發(fā)展，目前小額貸款公司的試點(diǎn)大多以民間資本為主力，國有資本的介入，不但是國有資本在這方面的有益嘗試，還可以起到規范行業(yè)發(fā)展的作用；二是國有資本對十七屆三中全會(huì )發(fā)展“三農”精神的具體執行；三是對傳統金融的有益補充，對于活躍地方“三農”、微型經(jīng)濟起到促進(jìn)作用；四是在經(jīng)濟效益方面具有良好的潛力，根據前期的研究和試點(diǎn)的實(shí)踐來(lái)看，“三農”和微型經(jīng)濟對小額貸款的需求很大，經(jīng)濟效益可期。
二、小額貸款公司的運作模式及特點(diǎn)
�。ㄒ唬┬☆~貸款公司的性質(zhì)
《 關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導意見(jiàn)》（銀監發(fā)〔20xx〕23號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“23號文”），小額貸款公司是由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì )組織投資設立，不吸收公眾存款，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責任公司或股份有限公司。
�。ǘ┬☆~貸款公司的設立
23號文規定，小額貸款公司的組織形式為有限責任公司或股份有限公司，其中有限責任公司的注冊資本不得低于500萬(wàn)元，股份有限公司的注冊資本不得低于1000萬(wàn)元。單一自然人、企業(yè)法人、其他社會(huì )組織及其關(guān)聯(lián)方持有的股份，不得超過(guò)小額貸款公司注冊資本總額的10%。集團如設立小額貸款公司，建議首期注冊資本1－2億元，并引入商業(yè)銀行作為股東。
�。ㄈ┬☆~貸款公司的資金來(lái)源
23號文規定，小額貸款公司的'主要資金來(lái)源為股東繳納的資本金、捐贈資金，以及來(lái)自不超過(guò)兩個(gè)銀行業(yè)金融機構的融入資金。 在法律、法規規定的范圍內，小額貸款公司從銀行業(yè)金融機構獲得融入資金的余額，不得超過(guò)資本凈額的50%。
�。ㄋ模┬☆~貸款公司的資金運用
23號文規定，小額貸款公司發(fā)放貸款，應堅持“小額、分散”的原則，鼓勵小額貸款公司面向農戶(hù)和微型企業(yè)提供信貸服務(wù)，著(zhù)力擴大客戶(hù)數量和服務(wù)覆蓋面。同一借款人的貸款余額不得超過(guò)小額貸款公司資本凈額的5%。貸款利率上限放開(kāi)，但不得超過(guò)司法部門(mén)規定的上限，下限為人民銀行公布的貸款基準利率的0.9倍。
�。ㄎ澹� 小額貸款公司監督管理
23號文規定，凡是省級政府能明確一個(gè)主管部門(mén)(金融辦或相關(guān)機構)負責對小額貸款公司的監督管理，并愿意承擔小額貸款公司風(fēng)險處置責任的，方可在本省(區、市)的縣域范圍內開(kāi)展組建小額貸款公司試點(diǎn)。申請設立小額貸款公司，經(jīng)省級主管部門(mén)批準后，到當地工商部門(mén)申請辦理注冊手續，并向當地公安機關(guān)、銀監部門(mén)、人民銀行報送相關(guān)材料，接受監督。
�。┬☆~貸款公司的運作特點(diǎn)
小額貸款的服務(wù)對象為低端客戶(hù)，包括農戶(hù)（農場(chǎng)主）、城市個(gè)體戶(hù)和微型企業(yè)。小額貸款公司有以下一些運作特點(diǎn)：
1、由于服務(wù)對象的特殊性，所以一般要求提供無(wú)須抵押的信用貸款；
2、由于是信用貸款，所以額度一定要小到可以控制風(fēng)險的程度，并適當采用個(gè)人擔保的方式；
3、貸款周期靈活，一般較短，常見(jiàn)的貸款周期有3個(gè)月－2年。
4、國際上對小額信貸的額度一般用當地人均GDP的倍數來(lái)衡量，其經(jīng)驗是，在農村一般不高于5000元，在城市一般不高于2萬(wàn)元。在實(shí)際操作中，鑒于國內城
市和城市近郊農村的經(jīng)濟發(fā)展水平，可適當提高小額貸款額度；
5、針對小額度的信用貸款，需要有一套不同于普通銀行機構的貸款管理模式，手續相對簡(jiǎn)化以降低操作成本，縮短審批周期；
6、小額信用貸款的操作成本和風(fēng)險較高，需要收取可以彌補成本和風(fēng)險的較高的貸款利息，國內試點(diǎn)年利率一般在16－18%左右；
7、還款方式一般采取“整貸零還”，還款周期比較短，一般以月為還款周期，以降低風(fēng)險；
8、由于小額貸款公司的特殊性，需要在金融監管方面采取相對靈活的政策和做法。
三、小額貸款公司產(chǎn)品設計框架
�。ㄒ唬┬☆~貸款公司的目標市場(chǎng)
1、目標客戶(hù)
小額貸款公司的定位主要是為統籌城鄉服務(wù)，服務(wù)于“三農”。但在現階段，由于農村土地流轉等一系列具體政策、制度尚未出臺，而且與農信社、村鎮銀行存在一定的市場(chǎng)重合，所以目前小額貸款公司的目標客戶(hù)群定位于中心城市的零售商、批發(fā)商和小型制造企業(yè)，以及中心城市近郊的農戶(hù)、農場(chǎng)主和農村企業(yè)。
表2 小額貸款公司目標客戶(hù)群
2、客戶(hù)限制（黑名單）
小額貸款公司根據控制風(fēng)險和成本的需要，設立行業(yè)限制，避免與高風(fēng)險行業(yè)的業(yè)務(wù)往來(lái)，如：出租車(chē)、旅行社、房地產(chǎn)中介、娛樂(lè )業(yè)、美容業(yè)等。
小額貸款公司通過(guò)信用調查、征信查訪(fǎng)等方式取得相應信息后，可以對部分客戶(hù)作出信用限制，必要時(shí)予以排除。
財務(wù)分析報告9
一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好壞在于管理，管理又在于決策，而財務(wù)分析工作又極大程度的關(guān)系著(zhù)決策的準確性。由此可以看出，財務(wù)分析在企業(yè)的發(fā)展中起著(zhù)至關(guān)重要的作用，本文通過(guò)分析體系所存在的問(wèn)題，進(jìn)而提出了一些改進(jìn)的措施，希望能夠起到一定的幫助作用。
1、提高企業(yè)財務(wù)人員對財務(wù)分析的認識
企業(yè)領(lǐng)導要把財務(wù)分析作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要手段，并建立一套完整的財務(wù)制度，通過(guò)分析來(lái)不斷的提高企業(yè)管理的水平。要讓財務(wù)人員明白搞好分析是企業(yè)發(fā)揮財務(wù)管理重要性作用的依據，不斷的鼓勵財務(wù)人員搞好財務(wù)分析，提高分析的質(zhì)量，從而達到完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的目的，為企業(yè)提高經(jīng)濟效益提高有力的保障。
2、建立科學(xué)合理的財務(wù)制度
企業(yè)運用科學(xué)合理的財務(wù)制度來(lái)規范財務(wù)分析工作，是一種較好的舉措。目前，一些企業(yè)雖然建立了財務(wù)制度，但還存在一定的缺陷。因此，建立科學(xué)合理的財務(wù)制度是非常必要的。企業(yè)可以在內部設立專(zhuān)門(mén)的財務(wù)分析崗位，選聘專(zhuān)業(yè)的`財務(wù)分析分院，此外，要在財務(wù)制度中明確財務(wù)人員的基本責任和目的，明確財務(wù)分析工作的質(zhì)量要求。企業(yè)無(wú)論是在分析方法上的選擇，還是在指標上的確立，都要有一套科學(xué)和統一的規范，這樣才能夠從根本上提高企業(yè)財務(wù)分析能力。
3、加強事先預測和決策的能力
企業(yè)在過(guò)去傳統的管理模式中，會(huì )計只一味的關(guān)注事后的反映和監督工作，卻完全忽略了事前的預測和決策，這是極其關(guān)鍵的一個(gè)方面。決策時(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心力量，關(guān)系著(zhù)整個(gè)企業(yè)的存亡。而科學(xué)的預測又是決策制度產(chǎn)生的決定性因素，因此，企業(yè)會(huì )計人員應當在事前收集準確的資料，并運用科學(xué)的方法作業(yè)會(huì )計預算，為企業(yè)奠定良好的基礎。
4、全面提高財務(wù)人員的素質(zhì)
企業(yè)在設計專(zhuān)門(mén)的財務(wù)分析崗位之外，還要培養專(zhuān)業(yè)的財務(wù)人員，不僅要培養財務(wù)人員具備良好的分析能力。還要讓他們具備對內和對外報表的財務(wù)分析數據來(lái)源合理的修正能力，使財務(wù)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮重要的作用。
5、加強會(huì )計法和經(jīng)濟法律的協(xié)調
企業(yè)要不斷的完善違法會(huì )計行為的懲罰機制，把經(jīng)濟法律和會(huì )計法緊密的結合在一起。在信息技術(shù)的條件下，不斷的改進(jìn)會(huì )計的基本工作和推行會(huì )計管理信息化的改革措施，從根本上提高會(huì )計的工作效率和質(zhì)量。
綜上所述，在現行企業(yè)發(fā)展中，財務(wù)分析能夠幫助企業(yè)作出正確的決策，提高管理能力，但是其在分析方法、分析報表和分析指標上還存在一定的局限性。因此，企業(yè)應根據自身的實(shí)際情況來(lái)不斷的改進(jìn)財務(wù)分析，使能夠更加完善和合理，從而實(shí)現企業(yè)的財務(wù)管理目標，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
財務(wù)分析報告10
20xx年對于河化來(lái)說(shuō)是充滿(mǎn)商機、極具挑戰的一年。由于受?chē)H磷銨價(jià)格和海運費上漲帶動(dòng)以及國內市場(chǎng)需求的增長(cháng)，預期磷銨市場(chǎng)將出現旺銷(xiāo)勢頭;而原材料供應運輸緊張、價(jià)格上漲和電力不足又嚴重制約企業(yè)生產(chǎn)。
如何抓住機遇，把握商機，去年底鹿化對外部市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)內部狀況進(jìn)行了充分研究，提出以“管理重嚴、生產(chǎn)重穩、經(jīng)營(yíng)重效、挖潛重實(shí)、員工重責、發(fā)展重謀”作為年度經(jīng)營(yíng)工作方針，制定了年度經(jīng)營(yíng)計劃。
經(jīng)董事會(huì )批準，年度的經(jīng)營(yíng)目標是生產(chǎn)磷銨22萬(wàn)噸，實(shí)現銷(xiāo)售收入4.13億元，年度虧損額控制在8,500萬(wàn)元以?xún)�。一季度在股東單位和有關(guān)部門(mén)的支持下，董事會(huì )正確領(lǐng)導，經(jīng)營(yíng)班子積極組織實(shí)施，克服了原材料供應緊張及電力不足等困難，狠抓工藝、設備管理，做好平衡調度，想方設法解決原材料供應和電力不足等問(wèn)題，使生產(chǎn)實(shí)現穩產(chǎn)高產(chǎn)。
同時(shí)抓住國際市場(chǎng)價(jià)格上漲機遇，加大產(chǎn)品出口力度，取得了較好的銷(xiāo)售收益。一季度共計生產(chǎn)磷銨64,197.55噸，完成年度目標任務(wù)的30%;銷(xiāo)售磷銨70,806.01萬(wàn)噸，實(shí)現銷(xiāo)售收入13,280.63萬(wàn)元，完成年度銷(xiāo)售收入的32%;經(jīng)營(yíng)虧損957.32萬(wàn)元。與上年一季度相比，磷銨產(chǎn)量增長(cháng)72%，銷(xiāo)量增長(cháng)43%;虧損額下降74.07%。一季度可說(shuō)是產(chǎn)銷(xiāo)兩旺，產(chǎn)銷(xiāo)率達110%，資金回籠率100%，實(shí)現開(kāi)門(mén)紅，為全面完成年度經(jīng)營(yíng)目標帶來(lái)了良好開(kāi)端。
以下將有關(guān)情況分別匯報。
一、一季度經(jīng)營(yíng)狀況
(一)生產(chǎn)穩定、產(chǎn)量增加、消耗下降
一季度強調生產(chǎn)重穩，進(jìn)一步加強生產(chǎn)設備管理和工藝指標、控制，并針對上年四季度高負荷生產(chǎn)運行出現的一些列問(wèn)題，多次召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議，解決制約生產(chǎn)的瓶頸問(wèn)題。
同時(shí)加強對員工的崗位培訓和安全教育，強調員工重責，提高員工責任心，杜絕重大安全事故發(fā)生，使設備完好率、開(kāi)車(chē)率、工藝指標合格率不斷提高，各裝置基本實(shí)現了長(cháng)周期、安全、穩定運行，產(chǎn)量大幅上升，消耗明顯下降。
除氟化鋁外，液氨、硫酸、磷酸、磷銨全部達產(chǎn)并超額完成產(chǎn)量計劃。
其中：
1、產(chǎn)量
1、磷銨生產(chǎn)64,197.55噸，完成年計劃的29.18%。
磷銨開(kāi)車(chē)率比上年同期提高60%，產(chǎn)量增加26,966.90噸，增長(cháng)72%。
2、磷酸生產(chǎn)30,440.86噸，完成年計劃的28.99%。
磷酸開(kāi)車(chē)率比上年同期提高27%，產(chǎn)量增加11,884.76噸，增長(cháng)64%。
礦耗(磷礦)由上年同期的4.3467噸降至3.9557噸，下降9%。
3、硫酸生產(chǎn)101,280.00噸，完成年計劃的27.52%。
硫酸開(kāi)車(chē)率比上年同期提高4%，產(chǎn)量增加25,014.94噸，增長(cháng)33%。
4、液氨生產(chǎn)14,417.59噸，完成年計劃的26.21%。
合成氨開(kāi)車(chē)率比上年同期降低3%，產(chǎn)量增加5,447.79噸，增長(cháng)61%。
5、氟化鋁生產(chǎn)393.55噸，完成年計劃的13.12%。
氟化鋁開(kāi)車(chē)率比上年同期降低——%，產(chǎn)量增(減)——噸，增長(cháng)(下降)——%。
產(chǎn)品產(chǎn)量對比表
項目產(chǎn)品 上年一季度實(shí)際 本年度計劃 本年一季度 與上年同比
實(shí)際 完成年計劃% 增減量(噸) 增減%
液氨 8,969.80 55,000 14,417.59 26.21 +5,447.79 +60.73
硫酸 76,265.06 368,000 101,280.00 27.52 +25,014.94 +32.8
磷酸 18,556.10 105,000 30,440.86 28.99 +11,884.76 +64.05
氟化鋁 450.93 3,000 393.55 13.12 -57.38 -12.72
磷銨 37,230.65 220,000 64,197.55 29.18 +26,966.90 +72.43
2、消耗
1、合成氨煤耗由上年同期的1.5909噸降至1.4201噸，下降10.74%,;耗蒸氣由上年的3.20xx噸降至2.9814噸，下降6.7%;電耗由上年的1,975.09度降至1,737.66噸，下降12%。
2、硫酸電耗由上年的142.36度至131.38度，下降7.7%。
3、磷酸礦耗(磷礦)由上年同期的4.3467噸降至3.9557噸，下降9%,;酸耗(硫酸)由上年的2.9711噸降至2.6854噸，下降9.62%;電耗由上年的279.52度降至204.17度，下降27%。
4、磷銨氨耗由上年同期的0.2283噸降至0.2253噸，下降1.3%,;酸耗(磷酸)由上年的0.4908噸降至0.4721噸，下降3.81%;電耗由上年的41.4度降至30.63度，下降26%。
5、氟化鋁——
(二)原材料供應緊張、價(jià)格上漲
一季度兩煤兩礦供應因鐵路運輸緊張，原材料采購價(jià)格上漲。其中：
(1)煙煤由上年同期240元/噸升至285元/噸，增加45元/噸，上漲19%;
(2)無(wú)煙煤由上年同期400元/噸升至480元/噸，增加80元/噸，上漲20%;
(3)硫鐵礦由上年同期128元/噸升至160元/噸，增加32元/噸，上漲25%;
(4)磷礦由上年同期218元/噸升至235元/噸，增加17元/噸，上漲8%;
(5)氫氧化鋁由上年同期1,390元/噸升至2,240元/噸，增加850元/噸，上漲61%;
以上主要材料采購價(jià)格與上年同期相比，綜合上漲率超15%，目前仍有上漲趨勢。
(三)產(chǎn)品銷(xiāo)售量及銷(xiāo)售收入大幅增長(cháng)
在銷(xiāo)售方面，由于今年國際磷銨價(jià)格和海運費上漲及國內需求增長(cháng)影響，帶動(dòng)國內磷銨市場(chǎng)，銷(xiāo)量增加，價(jià)格上漲。
主產(chǎn)品磷銨國內銷(xiāo)售量和出口量均比上年同期有較大幅度增長(cháng)。
尤其是磷銨出口價(jià)格漲幅較大，一季度出口離岸價(jià)與上年同期的160美元/噸相比，上升了近60美元/噸，平均達220.5美元/噸，3月底已升至260美元/噸。
我抓住契機，加大產(chǎn)品出口力度，出口量和創(chuàng )匯大幅增長(cháng)，磷銨出口量由上年同期的2.54萬(wàn)噸增加至3.31萬(wàn)噸，增加0.77萬(wàn)噸，增長(cháng)31%;出口創(chuàng )匯由上年同期的425萬(wàn)美元增加至730萬(wàn)美元，增加305萬(wàn)美元，增長(cháng)72%;
1、磷銨銷(xiāo)售70,806.01噸(其中出口33,115.36噸)，完成年度任務(wù)的32%，與上年同比增長(cháng)42.53%;實(shí)現銷(xiāo)售收入12,300.65萬(wàn)元，與上年同期比增長(cháng)80%。
2、氟化鋁銷(xiāo)售934噸，完成年度任務(wù)的31%，與上年同期比增長(cháng)112.27%;實(shí)現銷(xiāo)售收入374.09萬(wàn)元，與上年同期比增長(cháng)90.19%。
3、硫酸銷(xiāo)售13,271.48噸，完成年度任務(wù)的18%，與上年同期比下降20.43%，(銷(xiāo)量下降的主要原因是磷銨增產(chǎn)使自用硫酸量增加所至);實(shí)現銷(xiāo)售收入374.49萬(wàn)元，與上年同比下降7.93%。
4、液氨因今年電力不足而限產(chǎn)，其產(chǎn)量只能滿(mǎn)足磷銨生產(chǎn)需要，故沒(méi)有對外銷(xiāo)售。
5、其他產(chǎn)品(粉煤、氟硅酸和煤灰等副產(chǎn)品)銷(xiāo)售收入231.39萬(wàn)元，與上年同期的335.43萬(wàn)元相比，減少104.04萬(wàn)元，下降31.02%，其他銷(xiāo)售收入下降的`主要原因是減少粉煤銷(xiāo)售所至(粉煤成球項目正在施工中，粉煤加工成球使用可降低成本，故減少粉煤銷(xiāo)售)。
產(chǎn)品銷(xiāo)售收入對比表
品名 銷(xiāo)售 年一季度實(shí)際 年一季度實(shí)際 與 年 同 期 比
銷(xiāo)量(T) 單價(jià) (元/T) 銷(xiāo)售收入(萬(wàn)元) 銷(xiāo)量(T) 單 價(jià)(T/元) 銷(xiāo)售收入(萬(wàn)元) 銷(xiāo) 量 單 價(jià) 銷(xiāo)售收入
增 減 數 &plun;% 增減 額 &plun;% 增 減 額 &plun;%
液氨 253.75 1,548.67 39.30 -253.75 -100 -39.30 -100.00
硫酸 16,679.84 243.85 406.73 13,271.48 282.18 374.49 -3,408.36 -20.43 + 38.33 +15.72 -32.24 -7.93
氟化鋁 440.00 4,470.28 196.69 934.00 4,005.28 374.09 + 494.00 +112.27 -465.00 -10.40 +177.40 +90.19
磷銨 49,677.61 1,375.67 6,834.02 70,806.01 1,737.23 12,300.65 +21,128.40 + 42.53 + 361.56 +26.28 + 5,466.63 +79.99
其它收入 335.43 231.39 -104.04 -31.02
合 計 7,812.17 13,280.62 +5,468.45 +70.00
(四)成本持續下降
一季度由于生產(chǎn)實(shí)現長(cháng)周期、安全、穩定運行，生產(chǎn)工藝控制較好，除氟化鋁因原材料價(jià)格上漲較大、產(chǎn)量下降等影響成本大幅上升外，磷銨、磷酸等制造成本均比去年同期有較大幅度下降，在原材料采購價(jià)格上漲15%的狀況下，主要產(chǎn)品磷銨的制造成本降至1472.47元/噸，與上年同比降低258.35元/噸，下降15%。
磷銨工廠(chǎng)完全成本降至1,735.48元/噸，與上年同比，降低了237.62元/噸，下降12%，同時(shí)消化原材料漲價(jià)因素57.90元。
1、制造成本大幅下降
(1)硫酸制造成本為258.06元/噸，與上年同期的309.98元/噸相比，降低51.92元，下降16.75%。
(2)磷酸制造成本為2,016.41元/噸，與上年同期的2,410.58元/噸相比，降低394.16元/噸，下降16.35%，同時(shí)消化磷礦價(jià)格上漲因素54.88元/噸。
(3)液氨制造成本為1,898.16元/噸，與上年同期的2,072.47元/噸相比，降低174.31元/噸，下降8.41%，同時(shí)消化原料煤價(jià)格上漲因素142.39元/噸。
(4)磷銨制造成本為1,472.47元/噸，與上年同期的1,730.82元相比，降低258.35元/噸，下降14.93%，同時(shí)消化在材料價(jià)格上漲因素57.90元。
(5)氟化鋁制造成本為10,393.01元/噸，與上年同期的7,589.42元/噸相比，增加2,803.59元/噸，上升36.94%，其中原材料價(jià)格影響成本增加1,285.69元/噸。
產(chǎn)品平均制造成本對比表：
品名 直接材料 直接人工 直接制造費用 減副產(chǎn)品 折 舊 單位制造成本 同期對比
03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 增減 金 額 升降%
硫酸 202.90 203.76 5.59 6.24 12.05 15.08 -45.18 -68.13 134.61 101.12 309.98 258.06 -51.92 -16.75
磷酸 1625.19 1519.18 7.22 6.84 53.18 28.42 -15.69 -12.48 740.67 474.46 2410.58 20xx.41 -394.16 -16.35
液氨 1323.66 1349.73 63.58 62.40 90.22 104.45 595.01 381.59 20xx.47 1898.16 -174.31 -8.41
磷銨 1162.48 1114.12 6.79 5.73 7.88 10.09 553.67 342.53 1730.82 1472.47 -258.35 -14.93
氟化鋁 2988.68 4627.44 163.32 283.72 268.23 742.92 4169.19 4738.93 7589.42 10393.01 +2803.59 -36.94
2、管理費用
一季度管理費用總計支出1,091.32萬(wàn)元，與上年同期的720.92萬(wàn)元相比，增加370.40萬(wàn)元，上升51.38%。
管理費用同比大幅增加，原因是新增費用較多，主要有：預提技術(shù)開(kāi)發(fā)費133萬(wàn)元，預提排?費48萬(wàn)元，預提公積金42萬(wàn)元，效能工資38萬(wàn)元，工資附加費26.31萬(wàn)元、房產(chǎn)稅和土地使用稅34萬(wàn)元，新增費用合計321.31萬(wàn)元，占增加總額的87%。
平均每噸磷銨產(chǎn)品負擔145.28元(按磷銨、氟化鋁產(chǎn)量和硫酸、液氨銷(xiāo)售量計算分擔金額)，與上年同期132.64元/噸相比，上升9.53%。
3、銷(xiāo)售費用
一季度銷(xiāo)售費用總計支出255.29萬(wàn)元(其中自營(yíng)出口運雜費181.94萬(wàn)元)，與上年286.75萬(wàn)元(其中自營(yíng)出口運雜費140.80萬(wàn)元)相比減少31.46萬(wàn)元，下降11%。
平均每噸磷銨產(chǎn)品負擔9.72元(計算依據同管理費,自營(yíng)出口每噸負擔為64.72元,多55元廠(chǎng)內至港口運雜費)與上年的25.75元(自營(yíng)出口每噸負擔為80.75元,多55元廠(chǎng)內至港口運雜費)相比,每噸減少16.03元,下降62%.。
4、財務(wù)費用
一季度財務(wù)費用支出(含預提未付)628.56萬(wàn)元，與上年同期309.99萬(wàn)元相比增加增加318.57萬(wàn)元，上升102.77%。
與上年同比大幅增加的原因是上年少計提了一個(gè)半月的長(cháng)期借款利息，而本年則為按正常計提。
平均每噸產(chǎn)品負擔8.37元(計算依據同管理費)與上年同期的5.70元相比，增加2.67元，上升46.86%。
(五)財務(wù)成果顯著(zhù)，減虧幅度較大
一季度累計實(shí)現銷(xiāo)售收入13,280.63萬(wàn)元，與去年同期7,762.77萬(wàn)元相比，增加收入5,468.46萬(wàn)元，增長(cháng)111.74%，累計虧損957.32萬(wàn)元，占年度控虧指標的11.26%，與上年同期3,691.39萬(wàn)元相比減少虧損2,734.07萬(wàn)元，下降74.07%。
財務(wù)分析報告11
一、總體評述：
�。ㄒ唬┕矩攧�(wù)業(yè)績(jì)概況
根據公司發(fā)布的資產(chǎn)負債表和利潤表的數據，我們運用比率分析法和圖表分析法等方法分析數據可以看出該公司20xx年財務(wù)狀況基本處于一般盈利狀態(tài)，相比去年有一定的增長(cháng)。
�。ǘ└鹘�(jīng)濟指標完成情況
本年實(shí)現營(yíng)業(yè)收入45077995.4元，比去年同期有較大的提高，凈利潤也有較大的增加基本上完成了相應的指標。
二、財務(wù)報表分析
�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)負債表
1、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明：
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(cháng)33.76%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(cháng)最多，為1155032.02元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉移。應該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規模，產(chǎn)品結構的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展潛力，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。因此，建議投資者對其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。
流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)增長(cháng)的比重最大，為43.66%，在流動(dòng)資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度小于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應付市場(chǎng)變化的能力將減弱。信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應該加強貨款的回收工作。存貨類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(cháng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險將增大，企業(yè)應加強存貨管理和銷(xiāo)售工作�？傊�，企業(yè)的支付能力和應付市場(chǎng)的變化能力一般。
2、企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說(shuō)明：
從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負債比率為1.56長(cháng)期負債和所有者權益的比率為0.066說(shuō)明企業(yè)資金結構位于正常的水平。
本期和上期的長(cháng)期負債占結構性負債的比率分別為11.75%，13.09%，該項數據比去年有所降低，說(shuō)明企業(yè)的長(cháng)期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高，說(shuō)明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。未分配利潤比去年增長(cháng)了355%，表明企業(yè)當年增加較多的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說(shuō)明企業(yè)籌資和應付風(fēng)險的能力比去年有所提高�？傮w上，企業(yè)長(cháng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金成本相對比較低。
�。ǘ├麧櫦袄麧櫡峙浔恚ǜ胶螅�
1、利潤分析
�。�1）利潤構成情況
本期公司實(shí)現營(yíng)業(yè)利潤2015039.24元，利潤總額2016217.24元。實(shí)現凈利潤1506451.59元。
�。�2）利潤增長(cháng)情況
本期公司實(shí)現利潤總額2016217.24元，較上年同期增長(cháng)19.3%。其中，營(yíng)業(yè)利潤比上年同期增長(cháng)18.4%，增加利潤總額326217.24元。
2、收入分析
本期公司實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45077995.4元。與去年同期相比增長(cháng)5.9%，說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強，市場(chǎng)推廣工作成績(jì)很大，公司業(yè)務(wù)規模很快擴大。
3。成本費用分析
本期公司發(fā)生成本費用共計43156921.12元。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本38240729.96元，占成本費用總額0.89；營(yíng)業(yè)費用430998.04元，占成本費用總額0.9%；管理費用3951383.13元，占成本費用總額9.2%；財務(wù)費用273588.97元，占成本費用總額0.6%。
4、利潤增長(cháng)因素分析。
本期公司利潤總額增長(cháng)率為19.3%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績(jì)，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力，將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅實(shí)的基礎。
5、經(jīng)營(yíng)成果總體評價(jià)
�。�1）利潤協(xié)調性評價(jià)
公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤增長(cháng)率為18.4 %，其中，主營(yíng)收入增長(cháng)率為0.06 ，說(shuō)明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協(xié)調性很好，未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(cháng)率較低，說(shuō)明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入協(xié)調性很好。未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平。營(yíng)業(yè)費用增長(cháng)率較去年底，說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費用率有所下降，營(yíng)業(yè)費用與收入協(xié)調性很好，未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)營(yíng)業(yè)費用的控制水平。管理費用少，說(shuō)明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協(xié)調性很好，未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平。財務(wù)費用增長(cháng)率為xx%。說(shuō)明公司財務(wù)費用率有所下降，財務(wù)費用與利潤協(xié)調性很好，未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平。
三，財務(wù)績(jì)效評價(jià)
�。ㄒ唬﹥攤芰Ψ治�
流動(dòng)比率
速動(dòng)比率
資產(chǎn)負債率
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(cháng)短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無(wú)支付現金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績(jì)。企業(yè)資產(chǎn)變現能力在本期大幅提高，為將來(lái)公司持續健康的發(fā)展，降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅實(shí)的基礎。從行業(yè)內部看，公司償債能力極強，在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平，債權人權益與所有者權益承擔的風(fēng)險都非常小。在償債能力中，現金流入負債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng)，是引起償債能力變化的主要指標。
�。ǘ┙�(jīng)營(yíng)效率分析
應收帳款周轉率
存貨周轉率
營(yíng)業(yè)周期（天）
分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng )造更多利潤的一種手段，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高，那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的公司本期經(jīng)營(yíng)效率綜合分數較上年同期提高，說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)效率處于較快提高階段，本期公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績(jì)，公司經(jīng)營(yíng)效率在本期獲得較大提高。提請分析者予以重視，公司經(jīng)營(yíng)效率的較大提高為將來(lái)降低成本，創(chuàng )造更好的經(jīng)濟效益，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險開(kāi)創(chuàng )了良好的局面。從行業(yè)內部看，公司經(jīng)營(yíng)效率遠遠高于行業(yè)平均水平，公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位，未來(lái)在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢。在經(jīng)營(yíng)效率中，應收帳款周轉率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉率的變動(dòng)，是引起經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標。
�。ㄈ┯芰Ψ�
總資產(chǎn)周轉率
凈資產(chǎn)收益率
銷(xiāo)售凈利潤率
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng )造利潤的能力。（國際貿易公司、廈門(mén)電子器材公司、廈門(mén)電子儀器廠(chǎng)、成都廣播電視設備（集團）公司等六個(gè)股東共同作為發(fā)起人，1997年4月24日，經(jīng)中國證監會(huì )（1997）176號文批準，以向社會(huì )公眾募股方式設立。1997年5月23日，取得廈門(mén)市工商行政管理局核發(fā)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照。注冊資本原為人民幣18800萬(wàn)元，1999年度實(shí)施配股及送轉增股后注冊資本已變更為35820萬(wàn)元；20xx年度實(shí)施每10股送2股方案后注冊資本增至42984萬(wàn)元。公司現有總股本42984萬(wàn)股，其中：國家股1468.8萬(wàn)股，境內法人股24235.2萬(wàn)股，境內上市的人民幣流通股17280萬(wàn)股。公司法定代表人：柳學(xué)宏。主要經(jīng)營(yíng)聲像電子產(chǎn)品、通訊電子產(chǎn)品、辦公自動(dòng)化產(chǎn)品及其他機械電子產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)與制造等。公司從以家用電子產(chǎn)品的生產(chǎn)型企業(yè)成功地轉型到以通信終端產(chǎn)品生產(chǎn)為主的企業(yè)，目前手機產(chǎn)品占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的80%以上，成為國內主要的手機制造商之一。中國***。
�。ǘ﹪鴥燃皣H未來(lái)經(jīng)濟展望
十六大報告對于中國未來(lái)20年的戰略規劃是，我國將全面進(jìn)入小康社會(huì )。未來(lái)20年，中國經(jīng)濟將再翻一番，對于中國本土的公司來(lái)說(shuō)，這將是一個(gè)爆發(fā)式的發(fā)展過(guò)程，一批國際經(jīng)濟巨人將成長(cháng)起來(lái)。過(guò)去20年，在跨國公司進(jìn)入中國市場(chǎng)的同時(shí)，一批中國本土公司已經(jīng)成長(cháng)起來(lái)了，尤其在家電、手機、服裝等行業(yè)，中國本土公司已經(jīng)出手國際牌了；未來(lái)20年，一定會(huì )有一批中國人的跨國公司活躍在全球市場(chǎng)上。未來(lái)國際經(jīng)濟方面，世界經(jīng)濟總體呈現走強態(tài)勢。預計在未來(lái)5年內，世界經(jīng)濟的年均增長(cháng)率將高于20世紀90年代，可望達到3.5—4%；發(fā)達國家依然將是世界經(jīng)濟增長(cháng)的主導，而發(fā)展中國家的經(jīng)濟增長(cháng)速度繼續高于發(fā)達國家�？萍歼M(jìn)步的突飛猛進(jìn)，經(jīng)濟全球化的深入發(fā)展，全球產(chǎn)業(yè)結構的大調整，特別是信息技術(shù)繼續釋放潛力及網(wǎng)絡(luò )經(jīng)濟的高速擴張，以及各國經(jīng)濟合作和協(xié)調加強等積極因素，將繼續為世界經(jīng)濟的持續發(fā)展提供重要的基礎。
�。ㄈ┬袠I(yè)綜觀(guān)及重要議題
目前，我國擁有全球手機近1/3產(chǎn)量和約1/5的銷(xiāo)售市場(chǎng)，是全球最重要的手機生產(chǎn)銷(xiāo)售中心。國產(chǎn)手機市場(chǎng)占有率到20xx年已達60%以上，行業(yè)銷(xiāo)售冠軍也由摩托羅拉，諾基亞這樣的國際巨頭變成波導、tcl、夏新等本土企業(yè)。國產(chǎn)品牌手機終于打破了洋品牌在中國市場(chǎng)長(cháng)達十年的'壟斷格局。在不久前結束的"中國市場(chǎng)產(chǎn)品質(zhì)量用戶(hù)滿(mǎn)意度調查"中，國產(chǎn)品牌以絕對優(yōu)勢選票超過(guò)眾多洋品牌。這表明國產(chǎn)品牌手機正逐漸占據市場(chǎng)競爭的制高點(diǎn)，成為國內手機市場(chǎng)的主導力量。國內手機廠(chǎng)商在努力開(kāi)拓國內市場(chǎng)的同時(shí)，進(jìn)一步加大開(kāi)拓國際市場(chǎng)力度，他們紛紛在國外開(kāi)設辦事機構，加大產(chǎn)品出口量。這些努力使得去年1—10月國產(chǎn)品牌手機出口占國內銷(xiāo)售比例由上年的2%上升到6%。
但是隨著(zhù)競爭的加劇，國內手機廠(chǎng)商存在的問(wèn)題也日益凸現，突出表現在產(chǎn)品毛利率日益降低，巨額庫存及渠道費用日益成為各大手機廠(chǎng)商盈利的瓶頸。同時(shí)技術(shù)上的劣勢亦難以對抗日趨激烈的國際品牌的競爭�？梢哉f(shuō)，國產(chǎn)品牌手機的發(fā)展已進(jìn)入一個(gè)新時(shí)期，即從規模擴張階段轉向提高質(zhì)量和技術(shù)水平階段。國產(chǎn)品牌應該利用國內已經(jīng)形成的從芯片，整機設計到組裝制造，從散件到整機的完整移動(dòng)通信產(chǎn)業(yè)鏈，通過(guò)加強國內采購配套，降低成本，減少不確定性風(fēng)險，加快自身發(fā)展；要上國產(chǎn)品牌手機大量出口的臺階，改變目前國產(chǎn)品牌手機出口較少的現狀，在國外廣闊的市場(chǎng)上尋找發(fā)展的機會(huì )；同時(shí)，國產(chǎn)品牌還應加強核心技術(shù)的研制開(kāi)發(fā)，形成具有自主知識產(chǎn)權的技術(shù)和產(chǎn)品，增強國際競爭力。
此外，在國內外激烈的競爭下，手機業(yè)步入微利時(shí)代，不少?lài)鴥壬a(chǎn)廠(chǎng)家紛紛實(shí)施產(chǎn)品轉型戰略，尋找新的利潤增長(cháng)點(diǎn)，能否成功實(shí)施轉型戰略計劃，亦成為國內眾多手機制造商未來(lái)能否持續發(fā)展的關(guān)鍵所在。在這方面夏新公司已確立了以3c（通訊、it、家電）融合為核心、相關(guān)多元化發(fā)展的戰略方向，已成功向市場(chǎng)推出筆記本電腦、液晶電視等產(chǎn)品，并計劃投巨資進(jìn)軍汽車(chē)業(yè)，未來(lái)機遇和挑戰并存。
二、公司分析
�。ㄒ唬┕緲I(yè)績(jì)分析
從20xx年的年報來(lái)看，公司全年實(shí)現凈利6.14億元，每股收益高達
1.43元，凈資產(chǎn)收益率達41.98%，一躍成為上市公司中的明星，同行業(yè)中的矯矯者。公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比增長(cháng)51.94%（達68.17億元），其中手機（含小靈通）收入占總收入達87.5%（達5.96億元），同比增長(cháng)61%。而在20xx年，夏新電子的手機收入僅占總收入的16.66%（1.65億元）。隨著(zhù)產(chǎn)品結構的調整和手機產(chǎn)銷(xiāo)規模的增大，公司營(yíng)業(yè)收入的毛利率也從20xx年的17.55%提高到34%，每股收益也從20xx年的—0.22元增長(cháng)到20xx年的1.43元。凈資產(chǎn)收益率、毛利率、凈利潤率與20xx年相比，雖然略有下降（主要為市場(chǎng)競爭激烈，產(chǎn)品價(jià)格下調幅度較大），但仍保持在較高的水平。20xx年公司技術(shù)開(kāi)發(fā)費的計提從原來(lái)占總收入的3%提高到6%，在這種情況下凈利潤的增長(cháng)幅度也遠遠高于收入的增長(cháng)幅度，說(shuō)明夏新的成本和費用控制得較理想，表明夏新電子的產(chǎn)業(yè)結構調整進(jìn)展相當順利，為今后的發(fā)展打下了堅實(shí)的基礎。
夏新手機的市場(chǎng)定位是中高端移動(dòng)通訊產(chǎn)品，這也可以從20xx年夏新手機的平均銷(xiāo)售價(jià)格高于國產(chǎn)手機品牌中平均價(jià)格，平均毛利率也高達34%。高價(jià)格帶來(lái)的高利潤，必將引來(lái)國內甚至國外企業(yè)的競爭，而且中高端手機市場(chǎng)歷來(lái)是國外品牌的傳統領(lǐng)地，可以預見(jiàn)，市場(chǎng)競爭將越來(lái)越激烈，公司的利潤將越來(lái)越低。同時(shí)應注意到，公司的“應收票據”在20xx年增加了386858萬(wàn)元，達942026萬(wàn)元，增幅達70%，高額的“應收票據”是否會(huì )變成令人頭疼的“應收賬款”值得重點(diǎn)關(guān)注。
總體看來(lái)，公司的各項財務(wù)指標均在好轉，股東權益和總資產(chǎn)穩步上升，但是，公司的流動(dòng)資產(chǎn)里面，變現能力最差的存貨占總資產(chǎn)額的35%，存貨周轉率更是高達100天，如果存貨不能及時(shí)消化，隨著(zhù)時(shí)間的推移，存貨的實(shí)際價(jià)值將被大打折扣。巨額庫存將對公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)構成極大的壓力。
�。ǘ┕镜奈磥�(lái)表現――swot分析
s：強項，優(yōu)勢
�。ㄍ獠浚┰趪鴥扔休^高的知名度，20xx年評選為“中國市場(chǎng)產(chǎn)品質(zhì)量用戶(hù)滿(mǎn)意第一品牌，是國內主要手機生產(chǎn)商之一，同行業(yè)排名第六，產(chǎn)品（手機）市場(chǎng)占有率達6%，小靈通產(chǎn)品同行業(yè)排名第三。20xx年中國1243家上市公司競爭力排序夏新居第二。
�。▋炔浚┯兄�(zhù)優(yōu)秀的營(yíng)銷(xiāo)隊伍及良好營(yíng)銷(xiāo)策略，較強的科研開(kāi)發(fā)能力，加上具遠見(jiàn)卓識的管理層，致力于發(fā)展國產(chǎn)手機的“次核心技術(shù)”，成功地實(shí)現了產(chǎn)業(yè)的轉型，從家電生產(chǎn)企業(yè)一躍成為手機生產(chǎn)行業(yè)的矯矯者。
w：弱項，劣勢
�。ㄍ獠浚┦謾C業(yè)競爭日趨激烈，行業(yè)毛利率日趨下降，公司走的是中高端產(chǎn)品路線(xiàn)，而該層次產(chǎn)品受?chē)庵放频臎_越來(lái)越大，加之缺乏核心技術(shù)，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)滯后，緊靠一款夏新a8手機打天下已顯得有點(diǎn)力不從心。低端產(chǎn)品的定位不足，使得公司失去了中國廣大的農村等低收入群體市場(chǎng)。國際市場(chǎng)方面因品牌的國際知名度不高，海外市場(chǎng)拓展困難。公司已確立的“3c”產(chǎn)品的戰略布局，將面臨產(chǎn)業(yè)整合的困難，在近期內難見(jiàn)成效，未來(lái)形勢不容樂(lè )觀(guān)。
�。▋炔浚┕締T工整體素質(zhì)不高，作為技術(shù)生產(chǎn)型企業(yè)專(zhuān)科以上學(xué)歷僅占員工總人數16%；公司實(shí)施的股票激勵制度僅限于公司的管理層及技術(shù)人員，激勵機制不夠全面；從股權結構上看，夏新電子有限公司持有56.38%非上市法人股，處絕以控股地位，成一股獨大，極易造成過(guò)多的關(guān)聯(lián)交易，如公司支付夏新電子有限公司高額的商標使用費，未能作出合理的解釋?zhuān)桩a(chǎn)生誠信危機；公司產(chǎn)能過(guò)剩，造成存貨大量積壓，存貨管理水平有待提高。公司進(jìn)軍并無(wú)任何優(yōu)勢的it業(yè)，投產(chǎn)筆記本電腦，投資決策者具太大的冒險性，對公司的穩定發(fā)展不利。
o：機會(huì )，機遇
�。ㄍ獠浚┱雇磥�(lái)，中國經(jīng)濟的平穩增長(cháng)，城市化進(jìn)程的加快和農民收入水平的提高，為手機市場(chǎng)的發(fā)展提供了良好的消費環(huán)境，手機消費需求仍將旺盛。消費者對新功能和新設計的追求，仍將推動(dòng)產(chǎn)品的更新和市場(chǎng)的增長(cháng)。同時(shí)，數據業(yè)務(wù)與應用內容的豐富，將加速消費需求的更新。在這些有利因素的帶動(dòng)下。據預計，今后5年，中國手機市場(chǎng)將以7.7%的復合增長(cháng)率繼續保持穩定的增長(cháng)，20xx年市場(chǎng)銷(xiāo)售額將達到1200億元。
�。▋炔浚┕驹俏覈钪募す庥暗鷻C制造商，夏新品牌具有較高的市場(chǎng)知名度，公司轉型生產(chǎn)gsm手機后，確定了以3c（通訊、it、家電）融合為核心、相關(guān)多元化發(fā)展的戰略方向。公司先后推出了世界首臺光盤(pán)錄像機vdr20xx，第一部國產(chǎn)grps手機等，自主開(kāi)發(fā)的筆記本電腦、液晶電視一經(jīng)推出好評如潮，極具競爭力。公司又投入巨資進(jìn)軍汽車(chē)產(chǎn)業(yè)，生產(chǎn)車(chē)載電視、車(chē)載電話(huà)等全套汽車(chē)電子產(chǎn)品，介入汽車(chē)電子這一新興朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)，將成為公司新的發(fā)展機遇。
t：威脅，競爭對手
�。ㄍ獠浚┠壳笆謾C市場(chǎng)的競爭越來(lái)越激烈，不斷的價(jià)格戰使得行業(yè)利潤步入微利時(shí)代，國內競爭對手主要來(lái)自波導、tcl、康佳等生產(chǎn)企業(yè)。隨著(zhù)通信行業(yè)的進(jìn)一步放開(kāi)，國際品牌對行業(yè)的沖擊更加嚴重，而國外主要生產(chǎn)的是中高端產(chǎn)品，對以中高端產(chǎn)品為主的夏新公司更是雪上加霜。
�。▋炔浚┕井a(chǎn)品單一，缺乏核心技術(shù)，新產(chǎn)品的研發(fā)滯后，很難再有在市場(chǎng)上叫得響的產(chǎn)品推出，僅靠一款a8很難繼續站穩腳跟，對于80%的收入靠手機銷(xiāo)售的夏新公司來(lái)說(shuō)，未來(lái)形式更加嚴竣。盡管公司已確立“3c”產(chǎn)品戰略布局，實(shí)行產(chǎn)品多元化戰略，但收益不會(huì )在短期內顯現，未來(lái)具有太大的不確定性和風(fēng)險性。盡管20xx年公司業(yè)績(jì)顯赫，但公司未來(lái)形式嚴峻，不容樂(lè )觀(guān)。
�。ㄈ┕镜男袠I(yè)競爭分析
20xx年中國生產(chǎn)手機1.73億部，成為全球最大移動(dòng)通信終端生產(chǎn)國。信息產(chǎn)業(yè)部03年公布的國內手機市場(chǎng)占有率排名，波導以942萬(wàn)臺銷(xiāo)量成為冠軍，市場(chǎng)占有率達14%，tcl位居第二，夏新以6%的市場(chǎng)占有率位居第六位�，F在國內手機生產(chǎn)商有40多家，但主要以波導、tcl、康佳、夏新、科健、中興等商家為主�，F以下表各主要通訊產(chǎn)品制造公司有關(guān)20xx年度財務(wù)比率計算行業(yè)平均指標來(lái)對比分析夏新公司的競爭力水平：
名稱(chēng)速動(dòng)比率現金比率應收帳款周轉率股東權益比率資產(chǎn)負債比率長(cháng)期負債比率存貨周轉率主營(yíng)利潤率。從上表中可以看出，公司速動(dòng)比率略低于行業(yè)平均水平，因此，短期償債能力相對較低；公司的現金比率遠遠高于行業(yè)平均水平，公司有著(zhù)充裕的現金流，資金周轉順暢，這與公司產(chǎn)品暢銷(xiāo)及大量現款交易是分不開(kāi)的；公司應收賬款周轉率為同行業(yè)最高，遠遠高于同業(yè)平均水平，應收賬款的管理是同行業(yè)最好的；股權比率亦屬同業(yè)較高水平，相對地資產(chǎn)負債率也就較低，從股東角度來(lái)看，公司現在屬高股權率、高風(fēng)險、高報酬的財務(wù)資本結構；長(cháng)期負債率遠高于同業(yè)水平，主要系公司提取了高額的技術(shù)開(kāi)發(fā)費（按銷(xiāo)售額的6%計提），這為公司經(jīng)后加大技術(shù)投入及未來(lái)的發(fā)展打下了堅實(shí)的基礎；存貨周轉率同行業(yè)最高，存貨占資產(chǎn)總額的比例達30%，巨額庫存將對公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)構成極大的壓力；主營(yíng)利潤率高達34%，處于行業(yè)領(lǐng)先水平，這與公司以高毛利率的中高端產(chǎn)品為主是分不開(kāi)的。從以上指標分析可見(jiàn)，公司各項指標大部分高于行業(yè)平均水平，公司整體水平處于中上水平，在行業(yè)中極具競爭力。
�。ㄋ模┕緦�(zhuān)業(yè)分析
夏新電子（600057）：公司總股本4.29億股，流通股1.72億股，公司作為一家成長(cháng)中的電子類(lèi)企業(yè)，以通訊產(chǎn)品、視聽(tīng)產(chǎn)品及it產(chǎn)品為核心業(yè)務(wù)。20xx年公司實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入68.17億元；實(shí)現凈利潤6.14億元。其中，手機類(lèi)產(chǎn)品占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的82.82%，夏新手機仍是國內手機品牌中利潤最高的企業(yè)，毛利率37.76%，手機產(chǎn)品市場(chǎng)占有率居國產(chǎn)品牌第四，視頻類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)占有率居第三名。公司主營(yíng)手機、dvd、液晶電腦及視聽(tīng)設備，自20xx年公司管理層把握新的市場(chǎng)機遇，轉型生產(chǎn)gsm手機，同時(shí)，為避免重蹈覆轍并鞏固市場(chǎng)地位，公司確定了以3c（通訊、it、家電）融合為核心、相關(guān)多元化發(fā)展的戰略方向，公司建立了600多人的技術(shù)中心，設立博士后工作站，科研實(shí)力在同行業(yè)首屈一指，針對數字化技術(shù)變更周期短、更新快的特點(diǎn)，公司選擇特定技術(shù)領(lǐng)域，形成自己的核心技術(shù)優(yōu)勢。公司先后推出了世界首臺光盤(pán)錄像機vdr20xx，第一部國產(chǎn)grps手機等，自主開(kāi)發(fā)的筆記本電腦、液晶電視一經(jīng)推出好評如潮，極具競爭力。今年，公司又投入巨資進(jìn)軍汽車(chē)產(chǎn)業(yè)，但與其他投資汽車(chē)行業(yè)企業(yè)不同的是，公司不僅注重投資收益，更期待借此發(fā)揮自身優(yōu)勢，介入之前幾乎由國外廠(chǎng)商壟斷的汽車(chē)電子領(lǐng)域，生產(chǎn)車(chē)載電視、車(chē)載電話(huà)等全套汽車(chē)電子產(chǎn)品，介入汽車(chē)電子這一新興朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)，將成為公司新的發(fā)展機遇。
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以銀行家的角度來(lái)看，公司的資產(chǎn)負債率為66%，低于行業(yè)平均水平，公司的現金比率為0.38亦遠高于行業(yè)平均水平，公司目前經(jīng)營(yíng)較穩定，20xx年取得了良好的業(yè)績(jì)，加之公司有良好的現金流，并有大量的貨幣資金，增強了公司的償債能力，因此從目前公司的財務(wù)狀況來(lái)看，貸款給公司相對風(fēng)險較低。從現金流量表中來(lái)看，公司投資活動(dòng)支付的現金近3億元，公司加大了對外擴張的力度，從有關(guān)公告中可知，公司將面臨又一次產(chǎn)業(yè)轉型，公司確定了以3c（通訊、it、家電）融合為核心、相關(guān)多元化發(fā)展的戰略方向，投資于與主業(yè)不相關(guān)的it業(yè)及汽車(chē)電子業(yè)，而其資金的來(lái)源將主要依靠于銀行貸款，未來(lái)投資能否成功將有著(zhù)很大的風(fēng)險性和不確定性。因此，公司未來(lái)的償債能力能否保障，將主要取決于公司轉型投資的成功與否，未來(lái)的潛在償債風(fēng)險較大，銀行應充分考慮公司的未來(lái)的償債能力，充分估計貸款風(fēng)險水平。
從投資者的角度來(lái)看，公司業(yè)績(jì)從最近幾年看呈高速增長(cháng)態(tài)勢，20xx年每股收益達1.43元，凈資產(chǎn)收益率達41.98%，投資者取得了豐厚的投資回報。從財務(wù)結構上分析，公司股權比率為33.65%，高于行業(yè)平均水平，高股權率意味著(zhù)高風(fēng)險、高報酬的財務(wù)結構。在獲取高回報的同時(shí)，投資者應充分考慮其投資的未來(lái)的風(fēng)險性，首先從公司的主業(yè)來(lái)看，手機業(yè)競爭日趨激烈，加之國外品牌的沖擊，毛利率越來(lái)越低，手機業(yè)步入微利時(shí)代，預計公司主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤將呈下降趨勢，盡管公司擬實(shí)行多元化戰略，但就目前來(lái)看還屬投資初期，目前還未有很好的收益，未來(lái)的投資重點(diǎn)將轉向多元化的家電、it、汽車(chē)電子產(chǎn)品等行業(yè)，能否在公司未涉及的行業(yè)中奪穎而出將面臨著(zhù)巨大的挑戰，投資者未來(lái)亦將面臨著(zhù)巨大的投資風(fēng)險。
從收購者的角度來(lái)看，公司的驕人的業(yè)績(jì)，成長(cháng)性及高凈資產(chǎn)收益率（42%），使得公司有著(zhù)較高收購價(jià)值，同時(shí)也意味著(zhù)需高額的收購成本。而從目前公司的股票市價(jià)來(lái)看，市盈率不到10倍，市場(chǎng)價(jià)值被低估，亦極具投資潛力與收購價(jià)值。目前公司主業(yè)突出，且在技術(shù)上也處于國內同業(yè)領(lǐng)先地位，對“主業(yè)偏好”的收購者極具吸引力。同時(shí)公司豐富的營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)驗、完整的營(yíng)銷(xiāo)體系及網(wǎng)絡(luò )，加上優(yōu)秀的管理層及高效率管理經(jīng)驗，更是使收購者所看重。因此從整個(gè)公司的基本面上分析，夏新公司對收購者極具收購價(jià)值。
從公司員工的角度來(lái)看，公司制定了一系列員工激勱政策，包括《夏新電子業(yè)績(jì)股票激勵實(shí)施辦法》等，員工的待遇同公司的業(yè)績(jì)息息相關(guān)。自20xx年公司管理層把握新的市場(chǎng)機遇，從家電產(chǎn)品轉型生產(chǎn)gsm手機，實(shí)現了成功的生產(chǎn)轉型，取得了驕人的業(yè)績(jì)，但隨著(zhù)競爭的日趨激烈，產(chǎn)生了缺乏新業(yè)務(wù)增長(cháng)點(diǎn)的困擾同時(shí)，為避免重蹈覆轍并鞏固市場(chǎng)地位，公司確定了以3c（通訊、it、家電）融合為核心、相關(guān)多元化發(fā)展的戰略方向。在未來(lái)的發(fā)展中，公司管理層及全體員工應重點(diǎn)在以下幾方面努力：投資――明確未來(lái)投資重點(diǎn)；市場(chǎng)――尋找新的業(yè)務(wù)增長(cháng)點(diǎn)；合作――強化價(jià)值鏈，擴大合作領(lǐng)域；競爭――增強核心競爭力，尋找發(fā)展機會(huì )；技術(shù)――發(fā)展自己的核心技術(shù)，積極研發(fā)新產(chǎn)品。
財務(wù)分析報告12
滬深證交所的上市公司每一會(huì )計年度都要公布兩次財務(wù)報表，即年度財務(wù)報告和中期財務(wù)報告。上市公司公布的財務(wù)報告主要包括資產(chǎn)負債表、損益表、保留盈余表、財務(wù)狀況變動(dòng)表。資產(chǎn)負債表是指在某一特定時(shí)日，企業(yè)的資本結構或財務(wù)狀況的情形。它顯示出企業(yè)的資產(chǎn)=負債+所有者權益。通過(guò)資產(chǎn)負債表，能夠了解財務(wù)結構及償債能力；損益表是顯示某一段期間之內，企業(yè)營(yíng)業(yè)收支的報表；亦即發(fā)行公司的獲利情況。它可顯示出每股的凈利或盈余數字。保留盈余表是揭示一段期間之內，如何分派企業(yè)所累積的盈虧在股利、董監事酬勞、員工紅利上以及未分配盈余的報表；財務(wù)狀況變動(dòng)表是揭示一段時(shí)間內，企業(yè)主要營(yíng)運資金等財務(wù)資源的來(lái)源，以及運用情況的報表，有以顯示企業(yè)理財方式的良好與否。
�。�1）看經(jīng)營(yíng)收入指標，掌握企業(yè)的市場(chǎng)占有率。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入往往反映了企業(yè)產(chǎn)品（或商品）在市場(chǎng)上受歡迎的程度，換言之是衡量其商品在市場(chǎng)上與同業(yè)之間的競爭力。
經(jīng)營(yíng)收入劃分為主營(yíng)收入和非主營(yíng)收入。前者一般是企業(yè)的當家產(chǎn)品，說(shuō)明某個(gè)企業(yè)是否有拳頭產(chǎn)品。倘若主營(yíng)收入占整個(gè)營(yíng)業(yè)收入的比重為絕大部分，那么就說(shuō)明該企業(yè)在激烈市場(chǎng)競爭中能憑借拳頭產(chǎn)品站穩腳跟，反之，則說(shuō)明整個(gè)企業(yè)的根基不牢靠，遇上風(fēng)吹草動(dòng)，就有可能會(huì )導致收入滑坡。當然，看經(jīng)營(yíng)收入指標，不能僅分析其每年的增長(cháng)水平，單純從本企業(yè)的縱向比較中把握其動(dòng)態(tài)走勢，還應從整個(gè)行業(yè)的視角出發(fā)，觀(guān)察其商品的市場(chǎng)占有率（經(jīng)營(yíng)收入÷行業(yè)經(jīng)營(yíng)收入）。即從行業(yè)的橫向座標中覓得其占有的市場(chǎng)份額。
�。�2）看資產(chǎn)運行指標，掌握企業(yè)的財務(wù)狀況。如果把經(jīng)營(yíng)收入比作一個(gè)人的肌肉，那么資產(chǎn)運行就好比是維持人體正常生存的血液。資產(chǎn)作為"血液"其運行質(zhì)量的優(yōu)劣，自然對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)好壞至關(guān)重要。
看企業(yè)的資產(chǎn)運行指標要重點(diǎn)分析資產(chǎn)與權益的關(guān)系。一家公司的全部經(jīng)營(yíng)資金來(lái)源與全部資產(chǎn)總額肯定相等，經(jīng)營(yíng)資金來(lái)源又包括股東權益和債權人權益（負債）。一個(gè)公司的資產(chǎn)總額很大，并不能說(shuō)明這家公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)與財務(wù)狀況就好，而要看其股東權益對應的那部分資產(chǎn)（凈資產(chǎn)）的數額有多少。企業(yè)的凈資產(chǎn)=總資產(chǎn)—負債。一般而言，如果企業(yè)的凈資產(chǎn)大于企業(yè)的固定資產(chǎn)（包括土地、設備、建筑物），就表明企業(yè)財務(wù)結構良好，安全性較大�，F在有許多公司是靠高額負債形成的大量資產(chǎn)。這種資產(chǎn)越多，就意味著(zhù)其固定利息支出也隨之上升，普通股東所負擔的財務(wù)風(fēng)險也就越大，倘若再加上這部分資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值不大的話(huà)（例如滯銷(xiāo)貨物、積壓商品），則表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的劣化。這方面的分析集中通過(guò)資產(chǎn)負債率和指標反映。其計算公式為：資產(chǎn)負債率=（企業(yè)全部負債÷企業(yè)全部資產(chǎn)）×100%。評判某個(gè)企業(yè)的債務(wù)是否具有較大的風(fēng)險，除上述負債率指標外，股民還可注意企業(yè)償債能力的指標。企業(yè)償債能力既反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的高低，又反映利用負債從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能力的強弱。因為優(yōu)質(zhì)企業(yè)負債結構合理，償債能力較強，"像雞生蛋、借船出海"正是其形象的比喻。反映企業(yè)短期償債能力主要有兩項指標。一是流動(dòng)比率，其計算公式是：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負債；二是速動(dòng)比率，其計算公式是：速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)—存貨）÷流動(dòng)負債。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型企業(yè)合理的流動(dòng)比率應為不低于2，而正常的速動(dòng)比率應低于1。
除此之外，分析企業(yè)的資產(chǎn)運行狀況，還應關(guān)注的指標是：應收帳款周轉率和庫存及庫存周轉率。一般而言，企業(yè)的庫存視不同行業(yè)而定，而應收帳款周轉率和庫存周轉率則是越高越好，周轉率越高，周轉效數越多，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況就越好。
�。�3）看回報水平指標，掌握企業(yè)的盈利能力。
股票收益一般可分為資本利得、股利收益和差價(jià)收益三大類(lèi)。而以送股、配股、派息為主要內容的資本利得和股利收益又與企業(yè)的各項回報水平指標密切相關(guān)，故分析好企業(yè)投入產(chǎn)出指標，是甄別績(jì)優(yōu)股與績(jì)差股的試金石。這些指標包括凈資產(chǎn)報酬率、每股收益率、股利支付率、市盈率、每股收益。凈資產(chǎn)報酬率=（稅后凈利÷凈資產(chǎn)數額）×100%。該指標反映了股東所關(guān)心的全部資本金的獲利能力。每股收益率=稅后利潤÷發(fā)行在外的普通股股數。該指標值代表了每一股份可獲取利潤的多少。股利支付率=（每股股利÷每股盈余）×100%。該指標能衡量股東從每股盈余中分到手的'部分有多少，可以體現當前利益。
�。�4）正確看待高送配方案。盡管證券監管部門(mén)早已規定，上市公司應少送紅股，多分現金，沒(méi)有投資回報的公司不準配股，但市場(chǎng)的看法卻非如此，似乎并不認同派紅利，更偏好的仍是送紅股，且數量越大越好。這主要是由于國內的利率水平較高，加之一些股票價(jià)格過(guò)高，含有較大的投機成分，使上市公司縱然以很高的送現金來(lái)回報股東，仍然無(wú)法與銀行利率相比。因此，目前股市上的投資者只好立足于市場(chǎng)上的炒作來(lái)作出取舍的判斷。公司以送紅股為主，市場(chǎng)上總認為上市公司將利潤轉化為資本金后，投入擴大再生產(chǎn)，會(huì )使利潤最大化，似乎預示著(zhù)企業(yè)正加速發(fā)展。因此，雖然除權之后股價(jià)會(huì )下跌，但過(guò)一段時(shí)間后，投資者會(huì )預期新一年度的盈利會(huì )提高，因而股價(jià)將被再度炒高。這正是投資者的希望。此外，上市公司還圍繞除權、填權做出許多炒作題材，諸如送后配股、轉配等等，竭力吸引投資者注意。并且，市場(chǎng)又將這種效應放大。因此，送股被市場(chǎng)普遍作為利好處理。
�。�5）看財務(wù)報表附注。由于規定會(huì )計項目中比上年同期漲跌幅度超過(guò)30%的要加以說(shuō)明，一些重要項目的增減說(shuō)明，會(huì )對閱讀報表有很大幫助。有些上市公司主營(yíng)收入增加很快，但流動(dòng)資金也有大規模的增長(cháng)，在財務(wù)報表附注中可以發(fā)現大多數流動(dòng)資金都是應收帳款。這種情況往往由于同行業(yè)競爭激烈，上市公司利用應收帳款來(lái)刺激銷(xiāo)售，在這種情況下上市公司不得不犧牲良好的財務(wù)狀況來(lái)?yè)Q得帳面盈利的虛假性增長(cháng)。這往往預示了該行業(yè)接下來(lái)的供求關(guān)系會(huì )發(fā)生一定的變化，投資者應有所警惕。
財務(wù)分析報告13
第一部分xx年度公司財務(wù)概況
一、總況(合并報表)
(一)截至xx年末，公司資產(chǎn)總額萬(wàn)元，負債總額萬(wàn)元，少數股東權益萬(wàn)元，所有者權益萬(wàn)元;
(二)xx年度公司實(shí)現營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元，利潤總額萬(wàn)元，扣除所得稅萬(wàn)元和少數股東損益萬(wàn)元，公司凈利潤萬(wàn)元。
(三)xx年集團上繳國家各項稅金共計萬(wàn)元。
(四)xx年上繳院國科控股利潤萬(wàn)元。
(五)主要財務(wù)指標情況：
1、資產(chǎn)負債率%;
2、流動(dòng)比率%;
3、總資產(chǎn)報酬率%;
4、凈資產(chǎn)收益率%;
5、國有資產(chǎn)保值增值率%
6、其他比率%。
(六)合并數據說(shuō)明
1、xx年度上報董事會(huì )的公司財務(wù)決算數據包括合并企業(yè)戶(hù)數家，與xx年度相比，增加(減少)了xx公司、xx公司戶(hù)。增加(減少)原因是：
2、由于會(huì )計政策的方面發(fā)生了變化，由原來(lái)的變更為，導致合并報表發(fā)生較大變化，具體為：。
第二部分報告期內主要經(jīng)營(yíng)情況及財務(wù)狀況分析
一、公司經(jīng)營(yíng)情況
截至報告期，按照公司各控股公司上報的報表數據合并，xx年度公司實(shí)現營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元，凈利潤萬(wàn)元。
公司xx年度營(yíng)業(yè)收入、凈利潤構成情況表
單位：萬(wàn)元
(一)公司本部經(jīng)營(yíng)情況
1、收入情況(大幅增長(cháng)、減少、持平)
xx年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)收入萬(wàn)元，完成預算指標%，同比增長(cháng)(減少)%。
1)xx年公司本部仍然以業(yè)務(wù)(產(chǎn)品、項目)為主，共取得收入萬(wàn)元，占全部收入%，比上年度增加(減少)萬(wàn)元。增加(減少)的主要原因是。
2)xx年度公司本部第二大收入為產(chǎn)品(項目)，取得收入萬(wàn)元，占全部收入的%，比上年度增加(減少)萬(wàn)元。增加(減少)的主要原因是。
3)xx年度公司本部其他收入為和，共取得收入萬(wàn)元，占全部收入的%，比上年度增加(減少)萬(wàn)元;增加(減少)的主要原因是。
2、成本情況
xx年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)成本萬(wàn)元，同比增長(cháng)%，與收入增長(cháng)率相比高(低)個(gè)百分點(diǎn)。成本增加(減少)的主要原因是。(多因素分析法進(jìn)行分析)
3、管理費用情況
xx年度公司本部管理費用支出萬(wàn)元，比xx年增加(減少)萬(wàn)元。主要原因是。(多因素分析法進(jìn)行分析)
4、財務(wù)費用情況
xx年財務(wù)費用萬(wàn)元，比xx年度增加(減少)萬(wàn)元，主要原因是。
5、投資收益情況
1)xx年度公司投資收益萬(wàn)元，主要構成情況為：
2)xx年度實(shí)際收到上交利潤情況
6、現金流量情況
xx年度本部現金總流入xx萬(wàn)元，現金總流出xx萬(wàn)元，現金凈流入xx萬(wàn)元。其中：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現金凈流入xx萬(wàn)元，投資活動(dòng)凈流入xx萬(wàn)元，籌資活動(dòng)現金凈流入xx萬(wàn)元。
(二)控股公司經(jīng)營(yíng)情況
1、xx公司
xx公司合并營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元，凈利潤萬(wàn)元，分別完成預算指標的.%和%。
原因分析：xx公司銷(xiāo)售收入持續穩定增加(減少)，但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過(guò)大(減少)，年度凈利潤同比有較大下降，加上原因的影響，凈利潤同比減少了萬(wàn)元。
2、xx公司
xx公司xx年進(jìn)一步調整公司業(yè)務(wù)結構，突出重點(diǎn)發(fā)展主業(yè)，經(jīng)營(yíng)收入和凈利潤均較好地完成全年預算指標。
全年銷(xiāo)售收入萬(wàn)元，同比增長(cháng)%，其中公司主營(yíng)類(lèi)業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入萬(wàn)元，占總收入%，同比增長(cháng)%。公司成本費用合計萬(wàn)元，同比增長(cháng)%，低于收入增長(cháng)率，比預算減少支出萬(wàn)元;
公司經(jīng)營(yíng)凈利潤萬(wàn)元，同比增長(cháng)%，超額完成年度預算的%。
3、xx公司
(三)公司財務(wù)狀況
截至xx年末，公司合并報表資產(chǎn)總額萬(wàn)元，負債總額萬(wàn)元，少數股東權益萬(wàn)元，所有者權益萬(wàn)元。
1、資產(chǎn)總額比年初增加(減少)萬(wàn)元，主要是流動(dòng)資產(chǎn)凈增加(減少)萬(wàn)元，其中存貨增加(減少)萬(wàn)元;應收款項增加(減少)元，預付賬款增加(減少)萬(wàn)元，貨幣資金增加(減少)萬(wàn)元、短期投資增加(減少)元;長(cháng)期投資增加(減少)元，固定資產(chǎn)增加(減少)元、無(wú)形資產(chǎn)增加(減少)萬(wàn)元等(重要項目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明)。
2、負債總額比年初凈增加(減少)元，主要是預收賬款增加(減少)萬(wàn)元，其他應付款增加(減少)萬(wàn)元和長(cháng)短期借款增加(減少)萬(wàn)元等。
公司資產(chǎn)、負債大量增加，主要受xx公司報表的影響。xx公司xx年末資產(chǎn)總額比年初增加(減少)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)增加(減少)萬(wàn)元、長(cháng)期投資增加(減少)萬(wàn)元。負債總額增加(減少)萬(wàn)元，其中預收款增加(減少)萬(wàn)元，其他應付款增加(減少)萬(wàn)元，長(cháng)短期借款增加(減少)萬(wàn)元(重要項目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明)。
3、所有者權益比年初增加(減少)萬(wàn)元，國有資產(chǎn)保值增值率為%。
xx年度公司所有者權益由當年實(shí)現經(jīng)營(yíng)凈利潤增加(減少)萬(wàn)元，外幣報表折算差額、未確認投資損失等因素影響增加(減少)萬(wàn)元，扣除所屬子公司調整報表年初未分配利潤增加(減少)萬(wàn)元和上繳利潤萬(wàn)元，公司所有者權益凈增加萬(wàn)元(重要項目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明)。
4、現金流量比年初增加(減少)萬(wàn)元。其中經(jīng)營(yíng)性現金凈流量。
三、公司重要財務(wù)事項說(shuō)明
(一)或有負債情況
1、對外擔保情況
2、訴訟情況
3、其他情況(如貸款情況等)
(二)本年新增(減少)投資、股權轉讓、子公司清理情況
1、新增對xx公司投資
2、股權轉讓工作
xx年xx月xx日公司以萬(wàn)元轉讓持有有限責任公司%股權，扣除投資成本和歷年累計增值，xx年計入股權轉讓收益萬(wàn)元。
3、完成xx公司清算工作
有限責任公司成立于年月，注冊資本萬(wàn)元，公司投資萬(wàn)元，占股%。年月xx公司股東會(huì )做出決定注銷(xiāo)該公司，當即組成清算小組，對公司資產(chǎn)進(jìn)行清算審計。
根據清算審計報告，對該公司截至xx年xx月xx日的剩余資產(chǎn)，按照各股東持股比例進(jìn)行分配。xx年xx月，公司實(shí)際清理收回貨幣資金萬(wàn)元，固定資產(chǎn)
萬(wàn)元;按照原始出資額萬(wàn)元，扣除清理收回資金萬(wàn)元及xx公司年月交回的費萬(wàn)元，該項投資實(shí)際損失約萬(wàn)元。
4、xx公司減資，股東相應股權減值
年月,對xx公司清產(chǎn)核資結果做出批復，xx公司于xx年月辦理減資手續，注冊資本由原萬(wàn)元減至萬(wàn)元，相應我公司%股權的出資額減為萬(wàn)元。
(三)應收款項追回情況
1、經(jīng)董事會(huì )批準，年月公司以原因借給xx公司萬(wàn)元。截至xx年月，全部(部分)收回借款萬(wàn)元，除本金外，xx年取得利息收入萬(wàn)元。
2、應收賬款收回情況
(四)基本建設情況
1、經(jīng)股東會(huì )年xx月xx日決定，在(地址)進(jìn)行基本建設。該項目總概算為萬(wàn)元，建筑面積xx平方米。
2、該項目已經(jīng)中科院(或地方部門(mén))于xx年xx月xx日批準(文號)。該項目總概算為萬(wàn)元，建筑面積xx平方米。
3、該項目于xx年xx月xx日取得了施工許可證，并于xx年xx月xx日開(kāi)工�？偼顿Y額目前情況為：。
(五)其他情況
四、年度報表審計情況
公司xx年度會(huì )計報表審計報告將由會(huì )計師事務(wù)所出具，審計報告意見(jiàn)類(lèi)型為。
財務(wù)分析報告14
我縣農村信用社上半年在州辦事處、銀監局和人民銀行的監督管理下，在各級地方黨政部門(mén)的大力支持下，全縣信用社干部職工加強信貸支農工作，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，努力增收節支，提高經(jīng)營(yíng)效益，現就我縣農村信用社上半年財務(wù)活動(dòng)情況分析如下：
一、各項存款
截止x月末全縣信用社各項存款為xxXXXX萬(wàn)元，較上年同期增加X(jué)xxxx萬(wàn)元，增長(cháng)xxxx%，較年初增加xxx萬(wàn)元，增長(cháng)xxxx%，其中活期存款xxxxx萬(wàn)元，占存款總額的xxx%，較上年同期增加xxxx萬(wàn)元，比上年同期增長(cháng)xxxx%，定期存款xxxx萬(wàn)元，較上年同期增加xxx萬(wàn)元，增長(cháng)xxxxxxxxx%，財務(wù)分析報告模板。
二、各項貸款
截止x月末全縣信用社各項貸款xxxxxxx萬(wàn)元，較年初增加xxx萬(wàn)元，增xxxxxx%，較上年同期增加xx萬(wàn)元，增長(cháng)xxx%，其中正常貸款xx萬(wàn)元，不良貸款xx萬(wàn)元，分別占貸款總額的'xx貸xx萬(wàn)元，較上年同期加xx元，增長(cháng)xx%，農業(yè)貸款占累計發(fā)放數的x%。收回x萬(wàn)元，其中收回不良貸款x萬(wàn)元。存貸比例xX%。
三、財務(wù)收支情況
表內總收入xX萬(wàn)元，較上年同期減少xX萬(wàn)元，遞減xX%，一是貸款利息收入x萬(wàn)元，較上年同期減少X.X萬(wàn)元，遞減X.XX%（農戶(hù)貸款x萬(wàn)元，較上年同期增加X(jué)X萬(wàn)元，增長(cháng)XX.XX%，農村工商業(yè)貸款利息x元，（其中應收利息x元，較上年同期減少X.X萬(wàn)元，遞減X.XX%），其他貸款利息收入X.X萬(wàn)元，較上年同期減少X.X萬(wàn)元，遞減XX.XX%）。二是金融機構往來(lái)利息收入XX.X萬(wàn)元，較上年同期減少X.X元，遞減XX.XX%，其中存入農業(yè)銀行利息收入X.X萬(wàn)元，較上年同期減少X.X萬(wàn)元，遞減XX.XX，存入人行利息XX.X萬(wàn)元，較上年同期增加X(jué).X萬(wàn)元，增長(cháng)XX.XX%。
表內總支出XXX.X萬(wàn)元，較上年同期增加X(jué)X萬(wàn)元，增長(cháng)XX.XX%，其中一是利息支出XX.X萬(wàn)元，較上年同期增加X(jué)X.X萬(wàn)元，增長(cháng)XX%;二是金融機構往來(lái)利息支出X萬(wàn)元，較上年同期減少X.X萬(wàn)元，遞減XX.XX%;三是營(yíng)業(yè)費用XX元，較上年同期減少X萬(wàn)元，遞減X.XX%;四是其他營(yíng)業(yè)支出XX.X萬(wàn)元，較上年增加X(jué).X萬(wàn)元，增長(cháng)XX.XX%（其中固定資產(chǎn)折舊XX.X萬(wàn)元，呆帳準備金XX.X萬(wàn)元）：五是營(yíng)業(yè)稅及附加X(jué)萬(wàn)元，較上年同期減少X.X萬(wàn)元，遞減X.XX%;六是營(yíng)業(yè)外支出X.X萬(wàn)元，較上年同期增加X(jué).X萬(wàn)元，增長(cháng)XXX%。
四、盈虧情況
通過(guò)以上分析看出，我社上半年虧損xxxx元，較上年同期增加xxxx萬(wàn)元。
五、下半年財務(wù)工作計劃
X、進(jìn)一步推行農戶(hù)小額貸款，深入扎實(shí)開(kāi)展“五個(gè)一”信貸支農工作和“黨員農貸快車(chē)”的活動(dòng)。
X、積極開(kāi)展按季收息工作，努力盤(pán)活不良貸款。 X、加大組織存款力度，有效增加低成本存款。
X、加強財務(wù)管理工作，以“增收節支、勤儉辦社、艱苦創(chuàng )業(yè)”為指導，為完成全年任務(wù)達下堅實(shí)基礎
財務(wù)分析報告15
現階段，會(huì )計財務(wù)報告工作中存在會(huì )計財務(wù)報告工作效率低、會(huì )計財務(wù)報告信息缺乏完整性和及時(shí)性、會(huì )計財務(wù)報告設備的局限性等問(wèn)題，如果不對其采取有效措施的話(huà)，勢必會(huì )影響到企業(yè)的發(fā)展，對此，本文主要對會(huì )計財務(wù)報告的局限性及解決措施進(jìn)行分析。
一、當今會(huì )計財務(wù)報告的局限性分析
�。ㄒ唬⿻�(huì )計財務(wù)報告工作效率低
會(huì )計財務(wù)報告工作是每個(gè)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，更是對企業(yè)發(fā)展情況進(jìn)行統計的關(guān)鍵工作，通過(guò)這些數據能夠了解企業(yè)發(fā)展過(guò)程中存在的不足之處，并對其進(jìn)行不斷的改進(jìn)，同時(shí)也能夠為企業(yè)發(fā)展決策給予數據支持，更有利于企業(yè)的長(cháng)期發(fā)展。但是，就當今會(huì )計財務(wù)報告工作來(lái)說(shuō)，整體工作效率不高，嚴重影響到企業(yè)的發(fā)展。引起這方面問(wèn)題的主要原因是會(huì )計財務(wù)報告數據信息還存在一定的披露，非公開(kāi)化的數據統計過(guò)程可能會(huì )引起數據的不真實(shí)現象。
�。ǘ⿻�(huì )計財務(wù)報告信息缺乏完整性、及時(shí)性
眾所周知，會(huì )計財務(wù)報告是對企業(yè)階段經(jīng)營(yíng)的數據進(jìn)行統計分析，同時(shí)在下一階段的發(fā)展規劃中，這些數據也將起到關(guān)鍵的決策作用。但是，就當今會(huì )計財務(wù)報告信息來(lái)說(shuō)，存在信息的不完整性、滯后性等，不能及時(shí)將分析的數據提供給企業(yè)，而且提供的數據中還不夠完整，這對企業(yè)做出正確的決策帶來(lái)極大的影響，例如，固定資產(chǎn)消耗報告數據的不及時(shí)、不完整，導致企業(yè)領(lǐng)導人對企業(yè)固定資產(chǎn)存在模糊性。
�。ㄈ⿻�(huì )計財務(wù)報告設備的局限性
在以往會(huì )計財務(wù)報告工作中，主要以手工抄寫(xiě)的方式，數據都是記錄在紙張上的，而在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、計算機技術(shù)等快速發(fā)展之后，會(huì )計財務(wù)報告工作也逐漸應用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、計算機技術(shù)，相比于傳統工作方式來(lái)說(shuō)現階段會(huì )計財務(wù)報告工作的效率更高。但是，現階段會(huì )計財務(wù)報告工作需要相應的設備作為支持，而有一些工作崗位上卻缺乏這樣的設備，或是設備存在故障，嚴重影響到會(huì )計財務(wù)報告的工作效率，甚至會(huì )造成會(huì )計財務(wù)報告數據信息的丟失現象，使得會(huì )計財務(wù)報告工作受到一定的限制。
二、會(huì )計財務(wù)報告局限性的解決措施
�。ㄒ唬┩晟茣�(huì )計財務(wù)報告工作制度
現階段會(huì )計財務(wù)報告工作中存在數據不真實(shí)、數據的非公開(kāi)化等現象，嚴重影響到會(huì )計財務(wù)報告的工作效率，也使得會(huì )計財務(wù)報告工作存在一定的局限性，造成這方面的主要原因是由于會(huì )計財務(wù)報告工作制度上的缺陷，對此，要不斷的完善會(huì )計財務(wù)報告工作制度。
首先，要完善會(huì )計財務(wù)報告的工作流程，針對企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等情況進(jìn)行分析，完善一套合理有效的會(huì )計財務(wù)報告工作流程。
其次，在平時(shí)會(huì )計財務(wù)報告工作進(jìn)行的過(guò)程中，需要由專(zhuān)業(yè)的人員對工作過(guò)程進(jìn)行監督和管理，一旦發(fā)現問(wèn)題要及時(shí)召集相應的談?wù)摃?huì )議，有針對性的解決會(huì )計財務(wù)報告工作流程中存在的問(wèn)題，不斷的完善會(huì )計財務(wù)報告工作流程。
再次，要對會(huì )計財務(wù)報告工作制度進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)，打破傳統非公開(kāi)化的工作原則，要將會(huì )計財務(wù)報告數據公開(kāi)進(jìn)行，這樣可以讓企業(yè)其他員工對會(huì )計財務(wù)工作進(jìn)行監督，從而有效的提高會(huì )計財務(wù)報告的工作效率，同時(shí)也掙脫了傳統會(huì )計財務(wù)制度的約束。
�。ǘ┘訌妼�(huì )計人員的培訓，確保會(huì )計財務(wù)報告信息的完整性和及時(shí)性
通過(guò)以上對會(huì )計財務(wù)報告局限性的分析得知，會(huì )計財務(wù)報告信息存在不完整性、滯后性等，不僅對會(huì )計財務(wù)報告工作質(zhì)量造成極大的影響，甚至影響到企業(yè)的`發(fā)展決策，造成這方面局限性的主要原因大多由于崗位人員自身素質(zhì)的問(wèn)題，對此，要加強會(huì )計財務(wù)報告人員的培訓，全面提升崗位人員的綜合素質(zhì)，確保會(huì )計財務(wù)報告信息的完整性和及時(shí)性。
首先，應對現有的工作人員進(jìn)行定期的培訓，尤其是在市場(chǎng)發(fā)展瞬息萬(wàn)變的情況下，會(huì )計人員要了解財務(wù)報告數據對企業(yè)發(fā)展的重要性，要確保每個(gè)會(huì )計財務(wù)崗位人員都具備對數據分析的能力、對市場(chǎng)的分析能力以及良好的職責等。
其次，要提升會(huì )計財務(wù)崗位人員的時(shí)間觀(guān)念，確保會(huì )計財務(wù)報告信息數據的及時(shí)性，另外，應加強財務(wù)崗位人員對財務(wù)報告數據重要性的認識，不能忽略任何一個(gè)環(huán)節的數據，要確保各項數據的完整性，在這個(gè)過(guò)程中，可以引入會(huì )計財務(wù)崗位人員獎罰機制，對于表現較好的人員給予一定的獎勵，而對于表現較差的人員要按照給企業(yè)帶來(lái)影響程度給予相應的懲罰，這樣不僅可以督促會(huì )計財務(wù)崗位人員工作的積極性，同時(shí)還有著(zhù)督促的作用，不僅能夠保障會(huì )計財務(wù)報告數據的完整性、及時(shí)性，更能有效的提升會(huì )計財務(wù)報告的工作效率，打破傳統會(huì )計財務(wù)報告觀(guān)念的約束。
�。ㄈ┩晟茣�(huì )計財務(wù)報告工作所需設備
設備是保障會(huì )計財務(wù)報告工作效率的基礎，通過(guò)以上的分析得知，一些企業(yè)會(huì )計財務(wù)報告受到設備的影響，造成會(huì )計財務(wù)報告工作存在一定的局限性，工作效率不高，對此，要不斷的完善會(huì )計財務(wù)報告工作所需設備。
首先，要根據會(huì )計財務(wù)報告工作的內容、性質(zhì)以及企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等情況進(jìn)行分析，確定財務(wù)報告中都需要什么設備，再完善工作中沒(méi)有的設備，確保設備的齊全。
其次，要對現有會(huì )計財務(wù)報告工作中應用的設備運行狀態(tài)進(jìn)行分析，一旦發(fā)展存在故障或是需要更新的設備，必須及時(shí)進(jìn)行維修或更換，確保會(huì )計財務(wù)報告工作中各項設備運行正常，這樣才能避免會(huì )計財務(wù)報告受到設備的約束，從而有效的提升會(huì )計財務(wù)報告工作的有效性。
三、總結
綜上所述，會(huì )計財務(wù)報告工作中存在一定的局限性，不僅影響到會(huì )計財務(wù)報告工作效率，對企業(yè)做發(fā)展決策的過(guò)程中也產(chǎn)生一定的影響。通過(guò)本文對會(huì )計財務(wù)報告的局限性及其解決措施的分析，作者結合自身多年的工作經(jīng)驗，主要對當今會(huì )計財務(wù)報告工作中的局限性進(jìn)行剖析，同時(shí)也提出了相應的解決措施，希望通過(guò)本文的分析，對提升會(huì )計財務(wù)報告工作效率給予一定的啟發(fā)。
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