財務(wù)分析報告范文
隨著(zhù)社會(huì )一步步向前發(fā)展，報告對我們來(lái)說(shuō)并不陌生，報告具有語(yǔ)言陳述性的特點(diǎn)。我敢肯定，大部分人都對寫(xiě)報告很是頭疼的，以下是小編幫大家整理的財務(wù)分析報告范文，僅供參考，歡迎大家閱讀。
財務(wù)分析報告范文1
xx年度，隨著(zhù)政府收支科目改革的不斷深入，全國經(jīng)濟持續穩步發(fā)展的形勢下，我局堅持以執行預算為中心，以節約費用為重點(diǎn)，抓好單位財務(wù)管理工作，在省級和本級領(lǐng)導的正確領(lǐng)導下，依靠全體財務(wù)人員共同努力，以求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，嚴格遵守《行政事業(yè)單位會(huì )計制度》，為局管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，較好地完成了各項工作任務(wù)，在平凡的工作中取得了一定的成績(jì)，現就xx年終財務(wù)分析如下：
(一)年終財務(wù)分析---年初預算分析
本年度財政預算為×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加X(jué)X%，項目支出×××元，比上年增加X(jué)X%，基本支出增加的原因是：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx，項目支出增加的原因是 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
(二)年終財務(wù)分析---本年預算執行情況分析
1.財政補助收入情況
財政補助收入全年共撥入×××元，其中：基本支出全年共撥入×××元，項目支出全年共撥入×××元。
上級補助收入×××元，其他收入×××元。
2.事業(yè)支出情況
事業(yè)支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對個(gè)人和家庭的補助支出×××元)，項目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對個(gè)人和家庭的補助支出 ×××元)。在所有支出中，其中XXX費、XXX費、XXX費開(kāi)支較大，主要原因是XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。
上級補助支出×××元，主要用于xxxxxx方面。其他支出×××元，主要用于xxxxxx方面。
3.年終決算情況
本年度單位共收入×××元，共支出×××元，年末事業(yè)結余為×××元，其中基本結余×××元，項目結余×××元，上年結余為×××元，今年比上年多(少)結余×××元。多結余或者是少結余的因是…………………………。
(三)年終財務(wù)分析---存在的問(wèn)題和建議
1.積極做好對其他應收款的清理工作
其他應收款主要是職工出差和購物所借款項，這部分借款如不及時(shí)進(jìn)行清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟活動(dòng)和經(jīng)費支出，甚至會(huì )出現不必要的損失，為此，我們通過(guò)年終財務(wù)分析thldl.org.cn，采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應收款的資金額度。二是要縮短應收款的'占用時(shí)間。三是要及時(shí)對應收款進(jìn)行清理、結算。針對一些一直拖欠的職工，采取見(jiàn)面打招呼，讓其及時(shí)結賬清算。若仍不能進(jìn)行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。
2.加強對固定資產(chǎn)的管理
固定資產(chǎn)是臺站開(kāi)展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件，其種類(lèi)繁多，規格不一。在這一管理上，很多人長(cháng)期不重視，存在著(zhù)重錢(qián)輕物，重采購輕管理的思想。今后要加強這方面管理，財務(wù)處在平時(shí)的報銷(xiāo)工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒(méi)辦理固定資產(chǎn)入庫手續的，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門(mén)進(jìn)行核對，確保帳實(shí)相符。通過(guò)清查盤(pán)點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現的各種問(wèn)題，制定出相應的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
3.重視日常財務(wù)收支管理
收支管理是一個(gè)單位財務(wù)管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現。為了加強這一管理，臺站今后要建立健全了各項財務(wù)制度，這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現管理的規范化、制度化。對一切開(kāi)支嚴格按財務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節約支出的目的。
4.認真做好年終決算工作
年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會(huì )計報表等。財務(wù)報表是反映單位財務(wù)狀況和收支情況的書(shū)面文件，是財政部門(mén)和單位領(lǐng)導了解情況，掌握政策，指導臺站預算執行工作的重要資料，也是編制下年度臺站財務(wù)收支預算的基礎。所以我們要非常重視這項工作，放棄周末和假期的休息時(shí)間，加班加點(diǎn)，認真細致地搞好年終決算和編制各種會(huì )計報表。同時(shí)針對報表又撰寫(xiě)出了詳盡的財務(wù)分析報告，對一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究，做出正確的評價(jià)，通過(guò)年終財務(wù)分析，總結出管理中的經(jīng)驗，揭示出存在的問(wèn)題，以便改進(jìn)財務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導的決策提供了依據。
××財務(wù)科
xx年xx月xx日
財務(wù)分析報告范文2
財務(wù)分析主要是指通過(guò)對企業(yè)財務(wù)報表及其他資料的分析，總結企業(yè)發(fā)展過(guò)程中存在的優(yōu)勢和劣勢，有效預測企業(yè)未來(lái)的發(fā)展趨勢，更好的為企業(yè)財務(wù)管理工作的改進(jìn)以及經(jīng)濟決策的優(yōu)化提供科學(xué)依據。財務(wù)報表全面的記錄了企業(yè)中的各項經(jīng)濟活動(dòng)，是企業(yè)分析財務(wù)情況、制定決策的一項重要依據，然而近年來(lái)隨著(zhù)企業(yè)財務(wù)活動(dòng)越來(lái)越頻繁，財務(wù)報表分析的局限性逐漸體現出來(lái)，要想獲取真實(shí)、全面的財務(wù)信息可謂困難重重。因此，本文以財務(wù)報表分析的局限性為切入點(diǎn)，并針對其改進(jìn)措施展開(kāi)了一系列分析。
一、現行財務(wù)報表分析的局限性
在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中都會(huì )進(jìn)行財務(wù)報表分析，這樣才能幫助企業(yè)決策者做出科學(xué)的決策，可是縱觀(guān)目前企業(yè)的財務(wù)報表分析，其中不乏存在一些局限性，企業(yè)的發(fā)展因此受到了影響，下面我們就從幾個(gè)不同的角度，針對現行財務(wù)報表分析的局限性展開(kāi)分析。
1.財務(wù)報表自身的局限性。首先，在時(shí)間上存在局限性。企業(yè)財務(wù)報表反映的是過(guò)去的經(jīng)營(yíng)狀況，都是對歷史成本的計量，而企業(yè)決策時(shí)面對的是當時(shí)的情況；其次，在內容上缺乏真實(shí)性與完整性�，F行財務(wù)報表對以貨幣交易發(fā)生的情況進(jìn)行統計，沒(méi)有對企業(yè)中的非貨幣事項進(jìn)行計量，在形成報表的過(guò)程中，信息提供者會(huì )結合使用者的需求對會(huì )計數據進(jìn)行更改，使其能夠滿(mǎn)足使用者的需要，這樣報表內容的真實(shí)性就得不到保證了。
2.財務(wù)報表分析方法的局限性。首先，比率分析法。是指企業(yè)利用報表中企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，對數據進(jìn)行指標分析，具體包括企業(yè)運營(yíng)能力、償債能力、獲利能力等相關(guān)指標的分析，使用這種分析方法時(shí)對象是報表中的數據，嚴重忽視了產(chǎn)生數據實(shí)質(zhì)性事物的分析，因此對領(lǐng)導者的分析和判斷產(chǎn)生了影響；其次，比較分析法。是指比較分析兩個(gè)及以上的財務(wù)報表，利用報表中數據的對比結果分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，從而為企業(yè)管理提供有效依據，采用這種分析方法時(shí)，主要拿過(guò)去的信息進(jìn)行比較，在企業(yè)會(huì )計處理方式大范圍更改以后，這種數據比對的結果并不準確，存在會(huì )計信息失真的問(wèn)題；最后，趨勢分析方法。主要指比較分析報表之后，可以從分析結果中看出企業(yè)發(fā)展的優(yōu)勢劣勢，從而為決策者預測企業(yè)未來(lái)的發(fā)展提供依據，利用這種方法進(jìn)行分析時(shí)，依賴(lài)于比較分析法，因此在分析過(guò)程中存在數據缺乏有效性的問(wèn)題，企業(yè)的合理預測受到嚴重影響。
二、改進(jìn)財務(wù)報表分析的具體措施
1.完善財務(wù)報表基礎數據搜索。財務(wù)報表是通過(guò)計算基礎數據得到的，因此首先應該收集到真實(shí)、準確的數據，并以此為基礎編制出真實(shí)的財務(wù)報表，利用公允價(jià)值對其進(jìn)行價(jià)值體現，改變數據在時(shí)間上的限制。與此同時(shí)，對會(huì )計附注進(jìn)行使用，這樣財務(wù)報表本身不能反映出來(lái)的事項就可以體現在會(huì )計附注中，以此來(lái)保證企業(yè)財務(wù)會(huì )計報表的真實(shí)性與完整性。
2.利用科學(xué)的分析指標和財務(wù)分析方法。在進(jìn)行財務(wù)比較分析的過(guò)程中，首先應對會(huì )計期間企業(yè)的運營(yíng)背景是否相同進(jìn)行充分考慮，利用時(shí)間比較接近的數據展開(kāi)比較和分析。同時(shí)，在具體財務(wù)分析過(guò)程中應注意動(dòng)態(tài)與靜態(tài)、財務(wù)數據與非財務(wù)數據、整體與個(gè)體之間的結合，對企業(yè)財務(wù)分析方法進(jìn)行綜合利用，保證財務(wù)分析的準確性和完整性。
3.創(chuàng )新報表分析方法。財務(wù)報表分析方法得當與否直接關(guān)系到企業(yè)決策的.準確性，鑒于上文中提到的財務(wù)分析方法的局限性，建議財務(wù)分析人員應結合實(shí)際情況對合適的分析方法進(jìn)行選擇�，F行財務(wù)分析體系中嚴重忽視了企業(yè)的發(fā)展能力，因此可以將可持續發(fā)展財務(wù)分析方法融入到現行財務(wù)分析法中，具體來(lái)說(shuō)，利用債務(wù)管理、盈利能力以及資產(chǎn)管理三者比率的關(guān)系，針對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及利潤分配進(jìn)行綜合分析。
4.加強專(zhuān)業(yè)會(huì )計人員的培養。企業(yè)應定期組織財務(wù)人員參加專(zhuān)業(yè)的技能教育培訓，通過(guò)這種途徑促進(jìn)企業(yè)財務(wù)工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)與工作能力的提升，從根本上控制財務(wù)工作，保證數據信息的正式性，這樣才能才企業(yè)財務(wù)分析過(guò)程中更加準確。綜上所述，各企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)分析時(shí)，應使用真實(shí)的、完整的財務(wù)報表，同時(shí)緊跟時(shí)代的發(fā)展步伐，不斷對現有財務(wù)報表體系進(jìn)行完善和改進(jìn)，積極創(chuàng )新現有的財務(wù)報表分析方法，選擇科學(xué)的方法展開(kāi)財務(wù)分析，只有這樣，才能對分析結果的真實(shí)性進(jìn)行保證，從而為企業(yè)決策者的決策提供科學(xué)依據，實(shí)現企業(yè)經(jīng)濟決策的優(yōu)化，最終保證企業(yè)得到持續性的發(fā)展。
財務(wù)分析報告范文3
一、效益狀況：
1、公司效益：全年銷(xiāo)售收入 1萬(wàn)元，不含稅收入萬(wàn)元，不含稅銷(xiāo)售本錢(qián)xxx萬(wàn)元，毛利率，與上年同期削減。各類(lèi)費用支出計xxx萬(wàn)元與上年同期xxx萬(wàn)元相比略有削減。上繳各類(lèi)稅費萬(wàn)元，比上年削減xxx萬(wàn)元。
2、局經(jīng)費收支狀況：今年經(jīng)費收入xxx萬(wàn)元，年支出xxx萬(wàn)元。與上年同期萬(wàn)元相比增加xxx萬(wàn)元。
二、局(公司)合并費用構造分析：
全年局(公司)費用共計支出萬(wàn)元，比上年同期萬(wàn)元增加xxx萬(wàn)元。其中：
1、固定費用支出：工資、養老金、住房公積金、醫療保險、離退休費用、折舊福利費等共計支出xxx萬(wàn)元，占總費用支出xxx萬(wàn)元的，比上年同期增加xxx萬(wàn)元。主要緣由是：工資支出比上年同期增加xxx萬(wàn)元，其中福利費轉入工資總額萬(wàn)元，下鄉交通費轉入工資總額萬(wàn)元;養老金及各類(lèi)保險金比上年同期增加xxx萬(wàn)元，離退休費用及精簡(jiǎn)人員費用比上年同期支出增加萬(wàn)元。
2、可變費用支出：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費用、正常辦公經(jīng)費、市場(chǎng)治理費用、利息支出等共計支出xxx萬(wàn)元，占總費用支出xxx萬(wàn)元的。比上年同期萬(wàn)元削減xxx萬(wàn)元。主要緣由是：差旅費福利費轉入工資總額xxx萬(wàn)元，款待費比上年削減xxx萬(wàn)元，運費、裝卸費比上年同期削減萬(wàn)元。 比上年同期增加的費用有：小車(chē)費用比上年增加萬(wàn)元;利息支出比上年同期增加萬(wàn)元，稅金比上年增加xxx萬(wàn)元。 租賃費、市場(chǎng)治理費用支出根本與上年持平。
總之，上半年費用支出增加局部大都是職工工資福利性支出及利息支出的增加，消耗性支出除小車(chē)費用和利息支出同比增加外，其他支出與上年同比均有所下降。
三、年度主要工作
1、嚴格遵守財務(wù)治理制度和稅收法規，仔細履行職責，組織會(huì )計核算 財務(wù)科的主要職責是做好財務(wù)核算，進(jìn)展會(huì )計監視。財務(wù)科全體人員始終嚴格遵守國家財務(wù)會(huì )計制度、稅收法規、財務(wù)制度及國家其他財經(jīng)法律法規，仔細履行財務(wù)科的工作職責。從審核原始憑證、會(huì )計記賬憑證的錄入，到編制財務(wù)會(huì )計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金規劃的安排，到各項資金的統一調撥、支付等等，每位財務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，仔細執行企業(yè)會(huì )計制度，實(shí)現了會(huì )計信息收集、處理和傳遞的準時(shí)性、精確性。
2、協(xié)作審計檢查，完善內部治理制度; 為進(jìn)一步標準本單位的財務(wù)工作、提高會(huì )計信息的質(zhì)量，財務(wù)科比擬全面的制定了財務(wù)治理制度體系，包括：財務(wù)部組織機構和崗位職責、財務(wù)核算制度、內部掌握制度、車(chē)輛治理制度、預算治理制度。通過(guò)對財務(wù)人員的職責分工，對各公司的會(huì )計核算到會(huì )計報表從報送時(shí)間準時(shí)性、數據精確性、報表格式標準化、完整性等方面做了比擬系統的規定，從而逐步提高會(huì )計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導決策和治理者進(jìn)展財務(wù)分析供應了牢靠、有用的信息。平常財務(wù)部通過(guò)開(kāi)展定期或不定期的溝通會(huì )，解決前期工作中消失的問(wèn)題，布置后期的主要工作，逐步標準各項財務(wù)行為，使財務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節按肯定的財務(wù)規章、程序有效地運行和掌握。年中縣審計局對本單位內部財務(wù)掌握狀況進(jìn)展了審計檢查，檢查中，審計同志對本單位近年來(lái)的一系列制度建立及內控治理執行狀況做了充分確定，得到了全都好評。
3、費用支出實(shí)行預算治理，提高資金利用率： 年初，依據縣財政核撥給本單位的“大預算”擺好下屬單位的“小預算”，做到各項費用支出心中有數。在預算執行過(guò)程中，嚴格掌握費用。財務(wù)科每月度考核預算執行狀況，幫助各責任單位負責人加強預算治理，要求下屬各單位仔細執行全年費用預算治理制度，明確下屬單位內勤、領(lǐng)導把好審核第一關(guān)。嚴格執行財務(wù)制度，標準財務(wù)行為，堅持收支兩條線(xiàn)，加強財務(wù)核算和財務(wù)監視，杜絕不合理開(kāi)支，加強應收款項的回收，盡量削減不必要的損失。利用利息杠桿，合理調整內部職工借款;提高事業(yè)預算退庫資金的利用率，合理組織貸款，最大限度地削減利息支出，為企業(yè)增收節支、提高經(jīng)濟效益把關(guān)。
4、加強專(zhuān)業(yè)理論學(xué)習，提高團隊分散力 財務(wù)科參與了省市兩批財務(wù)人員培訓與閱歷溝通會(huì )，聽(tīng)取了會(huì )計師事務(wù)所對內部掌握和稅務(wù)風(fēng)險的專(zhuān)題講座，豐富了財務(wù)人員稅務(wù)學(xué)問(wèn)，強化了各崗位會(huì )計人員的責任感，促進(jìn)了各單位的溝通、合作與團結。同時(shí)隨著(zhù)財政治理制度改革的不斷深化，企業(yè)改革層層推動(dòng)，軟硬件不斷更新，對基層會(huì )計人員綜合素養的要求也愈來(lái)愈高。本單位會(huì )計人員除仔細參與縣財政局組織的會(huì )計人員連續教育培訓外，還抽出業(yè)余時(shí)間學(xué)習相關(guān)專(zhuān)業(yè)學(xué)問(wèn)。日常工作中，對一些有關(guān)財政改革新制度新規定新業(yè)務(wù)相關(guān)人員都能準時(shí)學(xué)習，準時(shí)適應，同時(shí)還與兄弟單位會(huì )計人員常常溝通，取人之長(cháng)，補己之短。
四、存在的主要問(wèn)題及今后工作目標
財務(wù)部門(mén)作為公司的一個(gè)主要職能監視部門(mén)，“當好家、理好財，更好地效勞企業(yè)”是我們財務(wù)部門(mén)應盡的職責。在公司加強治理、標準經(jīng)濟行為、提高企業(yè)競爭力等等方面我們負有很大的義務(wù)與責任。只有不斷的反省與總結，治理工作才能得到提高!一年來(lái)財務(wù)工作雖然取得了較好的成績(jì)，但還存在著(zhù)一些問(wèn)題，有許多應做而未做、應做好而未做好的工作，主要表現在以下幾個(gè)方面：
1、進(jìn)一步加強財務(wù)分析： 財務(wù)分析工作雖然已綻開(kāi)，但仍處在賬面、報表層面上的說(shuō)明分析，分析深度不夠。為提高財務(wù)分析力量，把財務(wù)分析納入日常工作中去，我們將量化分析詳細的財務(wù)數據，并結合企業(yè)總體戰略，為企業(yè)決策和治理供應有力的財務(wù)信息支持;準時(shí)做好財務(wù)分析資料的收集，加強學(xué)習，提高財務(wù)分析力量，做到較全面地反映肯定時(shí)期的'財務(wù)狀況。明年將努力做到如下分析： 對資產(chǎn)構造變動(dòng)的分析：以資產(chǎn)負責表為主，對資產(chǎn)負債的分析、流淌性和變現力量的分析、長(cháng)短期負債和歸還力量的分析，對資產(chǎn)分布和資金營(yíng)運是否合理、資本構造的是否正常、盈利力量和資產(chǎn)治理水平、是否存在潛在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)展評價(jià)。 對損益狀況的分析：以損益表為主，對盈利目標是否完成進(jìn)展分析，對收入、本錢(qián)、費用、稅金的配比進(jìn)展分析，評價(jià)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的績(jì)效和經(jīng)營(yíng)構造，反映主營(yíng)業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)對利潤的影響。 對本錢(qián)、費用支出的分析：以對本錢(qián)、費用支出預算執行狀況進(jìn)展分析為主，實(shí)際支出與預算異動(dòng)的緣由分析，本錢(qián)、費用支出對資金的影響分析，費用之間的比例分析。
2、加強費用費用治理 降低費用壓力層層傳遞不夠，特殊是有的部門(mén)對掌握費用支出工作存在錯誤熟悉，不能正確處理費用與效益的關(guān)系，錯誤地認為工作的業(yè)績(jì)表達在某些費用支出的多少上，某些費用支出多，表示其工作積極等等，我們不否認某些費用支出多少與其工作努力程度是有肯定的聯(lián)系，但這不是肯定的。個(gè)別單位費用預算治理不到位，月月超支，報銷(xiāo)票據不符實(shí)際，不符合真實(shí)性要求。今后要進(jìn)一步落實(shí)費用治理責任，層層傳遞壓力;嚴格獎懲，加大對各單位費用的治理、掌握力度，嚴格按有關(guān)治理規定執行。
3、加強對白條子的治理。 近年來(lái)，在本單位領(lǐng)導的關(guān)懷支持下，本單位歷史以來(lái)任憑以白條子報銷(xiāo)的陋俗有了很大的改觀(guān)，我們將進(jìn)一步加強對白條子的治理，爭取毀滅白條子。
財務(wù)分析報告范文4
論文最好能建立在平日比較注意探索的問(wèn)題的基礎上，寫(xiě)論文主要是反映學(xué)生對問(wèn)題的思考， 詳細內容請看下文財務(wù)分析的開(kāi)題報告。
一、選題依據、意義和實(shí)際應用方面的價(jià)值
通過(guò)對企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行分析可以了解企業(yè)整體的財務(wù)管理水平，本選題旨在對柏杉林木業(yè)有限公司的財務(wù)報表進(jìn)行分析從而反映出公司整體的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量的情況，但是單純從財務(wù)報表上的數據還不能直接或間接說(shuō)明企業(yè)的財務(wù)狀況，特別是不能說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的'好壞和經(jīng)營(yíng)成果的高低，因此通過(guò)各種方法對企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行分析，找出企業(yè)存在的不足，為企業(yè)的管理者更好的經(jīng)濟決策提供依據，并且提升企業(yè)經(jīng)濟效益。
二、本課題在國內外的研究現狀
戴維.F.霍金斯教授結合實(shí)際的企業(yè)情況寫(xiě)出了《公司財務(wù)報表與分析一書(shū)》(20xx)一文，文中對財務(wù)報表在公司管理過(guò)程中的作用給予了肯定。日本著(zhù)名會(huì )計學(xué)專(zhuān)家森疼一男(20xx)針對日本企業(yè)活動(dòng)對財務(wù)的影響寫(xiě)出了《企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)與財務(wù)分析》，其中指出現金流量表在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的作用，逐漸使財務(wù)報表充實(shí)完善。
三、課題研究的內容及擬采取的辦法
本課題主要的研究?jì)热菔牵?/p>
1、介紹柏杉林木也業(yè)有限公司概況。
2、對柏杉林木業(yè)有限公司的財務(wù)報表進(jìn)行分析，主要進(jìn)行資產(chǎn)負債表和利潤表分析，以及償債能力分析，營(yíng)運能力分析，獲利能力分析，發(fā)展能力分析。
3、通過(guò)以上分析找出公司存在的問(wèn)題。
4、針對上面提出的問(wèn)題提出相對應的建議。
擬采取的方法有：
1、趨勢分析法：根據企業(yè)近幾年的會(huì )計報表，比較各個(gè)有關(guān)項目的金額、增減方向及幅度，從而揭示當期財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的增減變化及其發(fā)展趨勢。
2、比率分析法：在同一財務(wù)報表的不同項目之間，或在不同報表的有關(guān)項目之間進(jìn)行對比，以計算出的比率反映各個(gè)項目之間的相互關(guān)系，據此評價(jià)企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
3、因素分析法：確定影響綜合性指標的各個(gè)因素，按照一定的順序逐個(gè)用是技術(shù)替換影響因素的基數，借以計算各項因素影響程度。
財務(wù)分析報告范文5
餐飲企業(yè)面對的是一個(gè)競爭日趨激烈的市場(chǎng)，企業(yè)資金的籌集和投放、資金的分布與耗費，以及由此帶來(lái)的收益及其分配都與餐飲企業(yè)的生存發(fā)展密切相關(guān)。作為對企業(yè)理財活動(dòng)進(jìn)行觀(guān)察、控制的手段，財務(wù)指標分析能夠以其令人信服的數據來(lái)診斷企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。對餐飲企業(yè)進(jìn)行財務(wù)指標分析，就是以餐飲企業(yè)的財務(wù)核算資料為主要依據，運用特定的分析方法，對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行的一種定性和定量分析。以下筆者以某公司招待所餐飲部20xx年10月的財務(wù)報表數據為例，就其主要財務(wù)指標進(jìn)行比較分析。
一、經(jīng)營(yíng)狀況
招待所地處公司院內，招待所餐飲部營(yíng)業(yè)面積300平米，擁有4個(gè)普通包廂、2個(gè)套間包廂、1個(gè)豪華大包廂和1個(gè)大餐廳，共計160個(gè)餐位。近幾年來(lái)，由于公司周?chē)_(kāi)了多家餐館，再加上公司招待所的菜肴品種較少、口味欠佳，價(jià)格偏高，服務(wù)不太好，結果公司招待所餐飲生意越做越差。20xx年1至10月份除5月盈利2793.12元、9月盈利7719.22元外，其它各月均為虧損。其中20xx年10月虧損919.93元，20xx年1至10月累計虧損40455.25元。
二、主要財務(wù)指標比較分析
財務(wù)指標是財務(wù)分析的依據和關(guān)鍵，不論是投資人、債權人還是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者都日益重視。反映餐飲企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財務(wù)指標很多，筆者挑選了營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費用、毛利率、營(yíng)業(yè)利潤等主要指標加以分析。
(一)營(yíng)業(yè)收入分析
營(yíng)業(yè)收入即餐飲企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中向消費者提供勞務(wù)或銷(xiāo)售商品等而取得的收入，是進(jìn)行財務(wù)分析的一項基本指標。它的大小決定了餐飲企業(yè)盈利的大小，也反映出餐飲企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規模和水平。
通過(guò)調查了解，當地高檔賓館、招待所和飯店每天營(yíng)業(yè)收入平均在15000元以上；中檔賓館、招待所和飯店每天營(yíng)業(yè)收入平均在6000元到15000元之間；一般小飯店和排檔，每天營(yíng)業(yè)收入平均在6000元以下1500元以上。餐飲部規模較大，但20xx年10月份營(yíng)業(yè)收入只有51144元，平均每天營(yíng)業(yè)收入不足1700元，實(shí)在太低。通過(guò)表2可以看出，餐飲部20xx年10月?tīng)I業(yè)收入比上年同期降低了31.90%。其中，煙、酒收入下降速度最快，菜肴收入的下降速度雖然最慢，但其絕對值大(占總收入的比重73.95%)，這是影響營(yíng)業(yè)收入的最重要因素，經(jīng)營(yíng)者應充分重視菜肴的經(jīng)營(yíng)。
(二)營(yíng)業(yè)成本分析
營(yíng)業(yè)成本即餐飲企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中向消費者提供勞務(wù)或銷(xiāo)售商品等而發(fā)生的成本。其中，菜肴成本即所耗原材料(包括主料、配料和調料)成本。根據現行會(huì )計制度規定，餐飲產(chǎn)品所耗用的原材料計入營(yíng)業(yè)成本，將燃料、水電、工資、維修等費用列入“營(yíng)業(yè)費用”，這就從制度上對餐飲企業(yè)的.成本與費用作了明確的界定。營(yíng)業(yè)成本是企業(yè)的一項重要經(jīng)濟指標，企業(yè)經(jīng)濟效益的好壞既取決于該企業(yè)收入的多少，也取決于營(yíng)業(yè)成本的高低。
據統計，在我國，餐飲行業(yè)營(yíng)業(yè)成本占營(yíng)業(yè)收入的45%左右。實(shí)際上餐飲部20xx年10月?tīng)I業(yè)成本占營(yíng)業(yè)收入的比例為66.38%，遠遠超過(guò)45%，與上年相比提高了3.31%。餐飲部20xx年10月份的營(yíng)業(yè)收入為51144元，若按45%比例計算，10月份的營(yíng)業(yè)成本=51144×45%=23014.80(元)，然而20xx年10月份的實(shí)際營(yíng)業(yè)成本為33948.98元，超支10934.18元(+47.51%)。每一類(lèi)的變化情況，其中，菜肴成本占營(yíng)業(yè)收入的51.53%，與上年相比提高了3.98%，菜肴成本增長(cháng)太快是營(yíng)業(yè)成本提高的主要原因。
(三)營(yíng)業(yè)費用分析
營(yíng)業(yè)費用是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項開(kāi)支，包括水電費、燃料費、工資、福利費、工作餐費、服裝費、洗滌費、廣告宣傳費、折舊費、租賃費、辦公費和維修費及其他營(yíng)業(yè)費用。餐飲企業(yè)營(yíng)業(yè)費用占營(yíng)業(yè)收入的比例較大，及時(shí)、有效地監督企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項費用支出，是提高經(jīng)濟效益的重要途徑。餐飲部20xx年10月?tīng)I業(yè)費用分析如表4所示。
營(yíng)業(yè)費用占營(yíng)業(yè)收入比重呈上升趨勢，20xx年10月?tīng)I業(yè)費用占營(yíng)業(yè)收入的比例30.42%提高了14.99%，各項費用都不同程度地有所增加，其中，工資支出占營(yíng)業(yè)收入的比例17.40%，提高了9.32%。據調查了解，餐飲企業(yè)的工資支出一般占營(yíng)業(yè)收入的10%(工資率)。20xx年10月份營(yíng)業(yè)收入51144元，若按10%計算，工資支出應為51144.00×10%=5114.40元，實(shí)際工資支出8900元，超支3785.60元(+74.02%)。由于工資支出太多，導致?tīng)I業(yè)費用增長(cháng)太快。
(四)毛利率分析
毛利等于營(yíng)業(yè)收入減營(yíng)業(yè)成本。毛利率是毛利與營(yíng)業(yè)收入之間的比率。在餐飲業(yè)，毛利率的高低影響很大，是餐飲企業(yè)很重要的經(jīng)濟指標。
據了解，當地高檔賓館、飯店和招待所經(jīng)營(yíng)費用大，其毛利率在55%～60%之間；中檔賓館、飯店和招待所服務(wù)設施和服務(wù)功能不及高檔賓館、招待所和飯店，經(jīng)營(yíng)費用相對小些，毛利率在45%～55%之間；一般飯店或大排檔經(jīng)營(yíng)費用較小，毛利率在40%～45%之間；餐飲業(yè)平均毛利率一般為50%。通過(guò)表5可以看出，餐飲部20xx年10月因為營(yíng)業(yè)收入偏低，營(yíng)業(yè)成本偏高，導致各類(lèi)產(chǎn)品毛利率偏低，平均毛利率只有33.62%，與餐飲業(yè)平均毛利率50%相比，有較大的差距。
(五)營(yíng)業(yè)利潤分析
利潤是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)好壞的綜合指標。營(yíng)業(yè)利潤=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)費用-營(yíng)業(yè)稅金=(餐位數×計算期天數×餐位周轉率×人均消費水平)×(毛利率-營(yíng)業(yè)稅率)-營(yíng)業(yè)費用。餐飲部20xx年10月利潤分析如表6所示。
1.餐位周轉率因素的影響：160×31×(20.62%-33.65%)×45×(36.93%-5%)=-9286.19(元)，說(shuō)明由于餐位利用率降低，使利潤減少9286.19元。
2.人均消費水平因素的影響：160×31×20.62%×(50-45)×(36.93%-5%)=+1632.82(元)，說(shuō)明由于人均消費水平因素的提高，使利潤增加1632.82元。
3.毛利率因素的影響：160×31×20.62%×50×(33.62%-36.93%)=-1692.65(元)，說(shuō)明由于毛利率因素的降低，使利潤減少1692.65元。
4.營(yíng)業(yè)費用因素的影響：15555.51-11587.28=+3968.23(元)，說(shuō)明由于營(yíng)業(yè)費用因素的增加，使利潤減少3968.23元。
綜合以上各影響因素，使餐飲部利潤減少13314.25元(9286.19+1692.65+3968.23-1632.82)。造成利潤減少的主要因素是餐位周轉率的降低，這說(shuō)明餐廳吸引顧客的能力減弱了，就餐人數大量減少，營(yíng)業(yè)額降低是餐飲部發(fā)生虧損的主要原因。
通過(guò)以上分析，可以看出公司招待所餐飲部虧損的原因：一是營(yíng)業(yè)收入太低，二是成本費用太高。餐飲部要扭虧為盈，就必須加強經(jīng)營(yíng)管理，增加花色品種，推出特色菜肴，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，有效促進(jìn)銷(xiāo)售，以提高營(yíng)業(yè)額。此外，餐飲部要采取切實(shí)可行的措施，加強采購、庫存、粗加工和烹飪等各環(huán)節的成本控制，堵塞漏洞，降低產(chǎn)品成本。餐飲部還要建立和健全規章制度，節約用水、用電及燃料，嚴格控制各種物料的消耗，加強各種設施、設備的維修保養，提高利用率，減少修理費用，增加企業(yè)利潤。
三、結束語(yǔ)
財務(wù)指標分析也是有一定的局限性的，它建立在財務(wù)報表的基礎上，而財務(wù)報表有特定的假設前提，并要執行統一的規范，報表上的數據也是在基本假設的情況下列示的。也就是說(shuō)，我們只能在規定意義上使用報表，并進(jìn)行指標分析，不能片面地認為對報表的指標分析可以揭示企業(yè)全部的實(shí)際情況。但只要掌握好它的局限性，綜合考慮企業(yè)的實(shí)際情況，就可以更好地把握企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財務(wù)報表的局限性主要有：
1.以歷史成本報告資產(chǎn)，不代表其現行成本或變現價(jià)值。
2.假設貨幣值不變，不按通貨膨脹率或物價(jià)水平調整。
3.穩健原則要求預計損失而不預計收益，有可能夸大費用，少計收益和資產(chǎn)。
4.按年度分期報告，只報告了短期信息，不能提供反映長(cháng)期潛力的信息。
從餐飲企業(yè)財務(wù)分析的理論和實(shí)踐來(lái)看，財務(wù)分析指標體系除定量指標和定性說(shuō)明餐飲企業(yè)背景以及各種分析指標資料以外，還應增加非財務(wù)分析指標(產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、勞動(dòng)生產(chǎn)率、產(chǎn)品質(zhì)量指標、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)能力等)，從而使餐飲企業(yè)的財務(wù)分析指標體系更趨完善，在參與企業(yè)發(fā)展決策過(guò)程中更好地發(fā)揮支撐和保障作用。
財務(wù)分析報告范文6
20xx年，學(xué)院在黨委的正確領(lǐng)導和全體教職員工的共同努力下，各項工作穩定、協(xié)調發(fā)展。學(xué)院的辦學(xué)規模進(jìn)一步擴大，學(xué)院的收入和支出也創(chuàng )歷史的新高;為解決圖書(shū)館及風(fēng)雨操場(chǎng)的建設資金，在市政府的協(xié)調下，通過(guò)政府有關(guān)部門(mén)協(xié)助，學(xué)院在農信社新增貸款6500萬(wàn)元，用于上述項目的建設和支付首期工程的欠款以及到期銀行貸款本金償還;目前，學(xué)院的借款余額已經(jīng)達到了2.2億元。在這種情況下，學(xué)院本著(zhù)“保工資、保運作、保穩定”的原則，除了嚴格按年初預算執行以外，年度內我們在資金運作極其困難的情況下籌出部分資金解決了新建的三棟學(xué)生宿舍室內設備和二期工程水泵房、電房、電纜等配套項目的支出。
下面我向代表們具體報告學(xué)院20xx年度的財務(wù)運作情況：
一、20xx年學(xué)院財務(wù)決算情況
(一)學(xué)院基本情況
截止到20xx年12月31日，學(xué)院在校大中專(zhuān)學(xué)生人數為12900多人，事業(yè)編制人員數為360人，自籌供給人員數為240人，臨時(shí)工人數42，離退休人員數138人。20xx年末學(xué)院資產(chǎn)賬面總額為22823萬(wàn)元，其中：固定資產(chǎn)11882萬(wàn)元，負債總額為13160萬(wàn)元(不包含1億元的國家開(kāi)發(fā)銀行借款和檢察院827萬(wàn)元的借款)，凈資產(chǎn)總額為9663萬(wàn)元;當年實(shí)現總收入為13865萬(wàn)元，加上往年事業(yè)基金結余924萬(wàn)元，本年度可支配收入為14789萬(wàn)元;總支出為17008萬(wàn)元，總支出中有2897萬(wàn)元是銀行貸款支出。本年度收入總額比上年 度增收2400多萬(wàn)元，支出總額比上年度增加6009萬(wàn)元。
(二)20xx年財務(wù)收支情況分析
1、收入方面
全年實(shí)現總收入13865萬(wàn)元，收入預算完成率為115.39%，較20xx年同期增長(cháng)21%，增加收入2400多萬(wàn)元。其中：
(1)事業(yè)收入8117萬(wàn)元，占總收入的58.54%，較13年增加了1541萬(wàn)元，增長(cháng)23.43%。事業(yè)收入增加的主要原因是在校學(xué)生規模增大，學(xué)雜費增加。
(2)財政補助收入4057萬(wàn)元，包括了新校區建設貸款貼息及征地款1411萬(wàn)元，正常經(jīng)費914萬(wàn)元，離退休經(jīng)費225萬(wàn)元，專(zhuān)項購置費300萬(wàn)元，國家助學(xué)獎學(xué)金907萬(wàn)元，省專(zhuān)項撥款300萬(wàn)元。財政補助收入占總收入的29.26%，較13年減少了76萬(wàn)元，減少了1.87%。財政補助收入減少的原因，主要是由于財政貼息由13年的1699萬(wàn)元減少到911萬(wàn)元，另外，國家助學(xué)獎學(xué)金比上一年的223萬(wàn)元增加了684萬(wàn)元的撥款，省專(zhuān)項補助資金比上一年的'400萬(wàn)元減少了100萬(wàn)元。
(3)其他收入為1691萬(wàn)元，占總收入的12.2%，較13年增加961萬(wàn)元。增加的主要原因是我院新校區規劃外的一塊230多畝土地由政府收回，按原來(lái)征地補償標準撥給我院補償款1416萬(wàn)元，并指定用于歸還已到期的銀行貸款本金和首期工程欠款的支出。
2、支出方面
全年總支出為17007萬(wàn)元(含新校區建設貸款貼息及征地款1411萬(wàn)元)，支出預算完成率為135.51%，較20xx年同期增長(cháng)54.64%，增加支出6009萬(wàn)元。其中:
(1)人員經(jīng)費支出5379萬(wàn)元(含退休人員)，包括基本工資支出613萬(wàn)元，補助工資支出634萬(wàn)元，其他工資支出2901萬(wàn)元，社會(huì )保障費支出1231萬(wàn)元。人員經(jīng)費支出占總支出的31.63%，較13年同期增加802萬(wàn)元，增長(cháng)17.52%。人員的基本工資、補助工資、其他工資和社會(huì )保障費等項目的支出均有小幅度增長(cháng)。
(2)公用經(jīng)費支出4320萬(wàn)元，包括福利費支出257萬(wàn)元，公務(wù)費支出565萬(wàn)元，教學(xué)業(yè)務(wù)費支出825萬(wàn)元，設備購置費支出958萬(wàn)元，修膳費支出304萬(wàn)元，其他費用支出313萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費支出84萬(wàn)元，助學(xué)、獎學(xué)金支出1014萬(wàn)元。公用經(jīng)費支出占總支出的25.4%，比去年增加1086萬(wàn)元，增長(cháng)33.58%。其中增長(cháng)較大的有：教學(xué)業(yè)務(wù)費為825萬(wàn)元，比上一年的584萬(wàn)元增加了241萬(wàn)元，增長(cháng)41.27%。業(yè)務(wù)費增長(cháng)的主要因素是學(xué)院重視對教學(xué)、科研、專(zhuān)業(yè)建設、評估、學(xué)生招生就業(yè)等方面運作的投入相對加大，②學(xué)生獎、助學(xué)金1014萬(wàn)元比上一年的192萬(wàn)元增加了822萬(wàn)元的支出，增長(cháng)428.12%，增加的主要原因是省財政對大、中專(zhuān)學(xué)生的獎、助學(xué)金撥款。公用經(jīng)費中的其他項目基本上按年初預算標準執行，也基本保持上一年的支出水平且略有增加。
(3)自籌基建支出為5897萬(wàn)元萬(wàn)元，包括了歸還檢察院借款550萬(wàn)元，支付新會(huì )農信社借款及利息329萬(wàn)元，歸還建設銀行第一期本息201萬(wàn)元，歸還學(xué)生宿舍投資商伍財茂投資及回報280萬(wàn)元，歸還國資 委借款100萬(wàn)元，支付新校區首期工程欠款2518萬(wàn)元，支付二期工程包括水電房、電纜等配套工程507萬(wàn)元，辦理原三校區土地轉讓契稅212萬(wàn)元，圖書(shū)館工程進(jìn)度款1200萬(wàn)元。自籌基建支出中有2897萬(wàn)元是在新增貸款6500萬(wàn)元中支付，其余3000萬(wàn)元是學(xué)院自籌和土地收入中支付。自籌基建支出占總支出的34.67%。
(4)專(zhuān)項支出為1411萬(wàn)元，包括專(zhuān)項征地費支出500萬(wàn)元，財政貼息支出911萬(wàn)元。專(zhuān)項支出占總支出的8.3%。
(5)本年度學(xué)院實(shí)行部門(mén)零基預算，從執行的結果來(lái)看，多數部門(mén)的費用支出都能控制在年初的預算額度內，說(shuō)明多數部門(mén)都能本著(zhù)為學(xué)院當家的原則厲行節約、科學(xué)理財。其中繼續教育部超額完成了學(xué)院下達的創(chuàng )收指標，創(chuàng )收總額比上13年多出130萬(wàn)元，增長(cháng)了23.6%，在此，我僅代表學(xué)院財務(wù)處，向支持學(xué)院財務(wù)處工作的各部門(mén)表示衷心的感謝。
(三)收支不平衡的原因
從前面的數據我們可以看到，14年度學(xué)院支出超出了收入，主要原因是：
1、自籌基建支出占總支出的比例較大。
14年自籌基建支出為5897萬(wàn)元，占總支出的34.67%。其中2897萬(wàn)元的資金來(lái)源是銀行貸款，余下的3000萬(wàn)元由學(xué)院自籌，直接影響了學(xué)院的費用運作，增大了學(xué)院資金運作的壓力。
2、人員經(jīng)費大幅增加。
教職工待遇穩步提高，人員經(jīng)費由13年的4577萬(wàn)元增加到14年的5379萬(wàn)元，增長(cháng)了17.52%。
3、教學(xué)經(jīng)費增加。
14年學(xué)院加大了教學(xué)投入，教學(xué)業(yè)務(wù)費由13年的584萬(wàn)元增加到852萬(wàn)元，增長(cháng)了41.27%;同時(shí)教學(xué)儀器設備、辦公設備和圖書(shū)的購置費也增多了，由13年的883萬(wàn)元增加到14年的958萬(wàn)元，增長(cháng)了8.5%。
二、20xx年度財務(wù)收支預算情況
20xx年學(xué)院財務(wù)收支預算還是以部門(mén)預算為主，以財政年度為預算年度;學(xué)院黨委和行政領(lǐng)導對15年度的財務(wù)收支預算十分重視，也提出了具體要求，預算項目和專(zhuān)項經(jīng)費資金項目也要細化到具體事項。20xx年學(xué)院財務(wù)收支預算分為四部分：第一部分是學(xué)院專(zhuān)項經(jīng)費預算，在保證人員福利、日常公務(wù)經(jīng)費等支出的基礎上，把支出重點(diǎn)放在教學(xué)科研、教學(xué)設備的投入上;第二部分是教學(xué)系部經(jīng)費預算，按照系部實(shí)際需求來(lái)確定;第三部分是教輔、行政部門(mén)正常辦公經(jīng)費預算;第四部分是學(xué)院統籌經(jīng)費預算。
(一)、收入預算情況：
學(xué)院收入(含附屬中職)主要包括三部分：財政補助收入、事業(yè)收入及其他收入。預計15年度學(xué)院總收入合計為13223萬(wàn)元。包括：
�、� 財政補助收入4317萬(wàn)元，其中包括正常經(jīng)費912萬(wàn)元;離退休經(jīng)費230萬(wàn)元;專(zhuān)項購置費300萬(wàn)元;專(zhuān)項征地費500萬(wàn)元;新校區建設貸款財政貼息1275萬(wàn)元;國家助學(xué)獎學(xué)金800萬(wàn)元;省專(zhuān)項經(jīng)費撥款300萬(wàn)元。
�、� 事業(yè)收入8905萬(wàn)元
其中包括大專(zhuān)生學(xué)雜費6477萬(wàn)元;中專(zhuān)生學(xué)雜費1565萬(wàn)元;繼續教育收入650萬(wàn)元;其他(包括銀行存款利息收入、鋪位出租收入、科研經(jīng)費等收入)213萬(wàn)元。
�、� 其他捐贈收入：香港建滔化工集團已明確表示，由于受?chē)H金融危機的影響，每年捐贈我院100萬(wàn)元獎助學(xué)金，今年暫停捐助。所以今年的捐贈收入可能沒(méi)有發(fā)生。
(二)、收入預算情況分析
(1)財政補助收入4317萬(wàn)元，占總收入的32.65%，比14年實(shí)際執行數多出260萬(wàn)元，增加的主要原因是14年底學(xué)院新增加銀行貸款6500萬(wàn)元，由財政貼息。
(2)事業(yè)收入8906萬(wàn)元(含中專(zhuān)、繼續教育收入)，占總收入的67.35%。目前，我院在校大專(zhuān)生人數是8781人，成人插班生180人，15年畢業(yè)生人數是2300多人，今年的招生計劃是3200多人， 15年在校學(xué)生人數(含成人插班生)將達到9960多人。中專(zhuān)按4000人規模計算。
(三)、支出預算情況：
學(xué)院經(jīng)費支出(含附屬中職)主要包括：人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、自籌基建經(jīng)費支出及專(zhuān)項經(jīng)費支出四部分。預計15年度支出合計為16522萬(wàn)元。
�、� 人員經(jīng)費支出5915萬(wàn)元(含離退休人員)
其中包括基本工資支出655萬(wàn)元;補助工資支出697萬(wàn)元;其他工資支出3094萬(wàn)元;社會(huì )保障費支出1289萬(wàn)元。新增人員工資180萬(wàn)元。
�、� 公用經(jīng)費支出4175萬(wàn)元
其中包括福利費273萬(wàn)元;公務(wù)費585萬(wàn)元;教學(xué)業(yè)務(wù)費907萬(wàn)元;設備購置費800萬(wàn)元;修繕費240萬(wàn)元;其他費用344萬(wàn)元;業(yè)務(wù)招待費80萬(wàn)元;助學(xué)金、獎學(xué)金946萬(wàn)元。
�、� 自籌基建經(jīng)費支出4657萬(wàn)元
其中包括歸還國資委借款100萬(wàn)元;二期學(xué)生宿舍投資及回報180萬(wàn)元;農信社3500萬(wàn)元貸款利息259萬(wàn)元，圖書(shū)館工程款1800萬(wàn)元;風(fēng)雨操場(chǎng)工程款500萬(wàn)元，歸還國家開(kāi)發(fā)銀行貸款本金1000萬(wàn)元，歸還中行(市檢察院)借款818萬(wàn)元。
�、葘�(zhuān)項經(jīng)費支出1775萬(wàn)元
其中包括財政補助專(zhuān)項征地費支出500萬(wàn)元;新校區建設貸款財政貼息1275萬(wàn)元。
(四)、支出預算情況分析
(1)人員經(jīng)費支出5915萬(wàn)元，占總支出的35.8%，該項支出占總收入的44.73%;人員經(jīng)費比上一年度凈增536萬(wàn)元，增幅9.96%。
(2)公用經(jīng)費支出4175萬(wàn)元，占總支出的25.27%，該項支出占總收入的31.57%;但公用經(jīng)費比14年度減少了145萬(wàn)元的支出。公用支出中用于教學(xué)業(yè)務(wù)費經(jīng)費和學(xué)生獎助學(xué)金的比例最大，各占公用經(jīng)費支出的21.72%和22.66%。用于設備購置費的支出占公用經(jīng)費支出的19.16%，主要用于教學(xué)設備和新圖書(shū)館設備的購置;余下36.46%的公用經(jīng)費主要是用于維持四個(gè)校區辦公公務(wù)、后勤保障等正常運作支出。
(3)自籌基建經(jīng)費支出4657萬(wàn)元，占總支出的28.18%，占總收入的35.22%，其中圖書(shū)館和風(fēng)雨操場(chǎng)工程2300萬(wàn)元，資金來(lái)源是禮樂(lè )農信社貸款(14年已用1200萬(wàn)元)，歸還國家開(kāi)發(fā)銀行貸款本金1000萬(wàn)元， 資金來(lái)源是潮連農信社貸款(14年底新增貸款3000萬(wàn)元)。其余1357萬(wàn)元，由學(xué)院收入中自籌經(jīng)費支出。
(4)專(zhuān)項經(jīng)費支出1775萬(wàn)元，占總支出的10.74%，該項支出占總收入的13.42%。該項支出的經(jīng)費來(lái)源是由財政撥款。
關(guān)于20xx年度學(xué)院部門(mén)財務(wù)收支預算的詳細情況，經(jīng)學(xué)院有關(guān)部門(mén)核準以后將以文件的形式發(fā)到院屬各部門(mén)。
(五)、執行20xx年度財務(wù)預算的保證措施：
為了能順利完成20xx年度財務(wù)收支預算計劃，積極增收節支，特提出以下幾點(diǎn)措施：
1、 各單位要從大局出發(fā)，做好過(guò)緊日子的準備，充分利用自身優(yōu)勢，想方設法向外創(chuàng )收，同時(shí)壓縮不合理的辦公開(kāi)支，保證重大活動(dòng)和部門(mén)基本運行費用的支出。
2、 繼續有效益的擴大招生規模，增加學(xué)生人數，加大繼續教育創(chuàng )收渠道，增加學(xué)雜費收入。
3、各系部加大學(xué)生欠費的摧繳力度，把好新生入學(xué)繳費的第一道關(guān)卡。
4、利用預算查詢(xún)系統加強預算執行情況的跟蹤監控，發(fā)揮經(jīng)費使用預警機制的作用，對預算執行情況及時(shí)進(jìn)行分析，及時(shí)調整預算方案，確保20xx年度預算目標的實(shí)現。
財務(wù)分析報告范文7
一 案例綜述
寶潔公司創(chuàng )始于1837年，是向雜貨零售商和批發(fā)商供貨的最大的制造商之一，并且在品牌消費品制造商如何進(jìn)行市場(chǎng)定位的策略設計方面是一個(gè)領(lǐng)先者。在1993年，寶潔公司的300億美元的銷(xiāo)售額在美國與世界其他國家各占一半。公司的產(chǎn)品系列包括了許多種類(lèi)的產(chǎn)品，公司組織成了5大產(chǎn)品部：保健/美容、食品/飲料、紙類(lèi)、肥皂、特殊產(chǎn)品（如化學(xué)品）。
寶潔公司的大多數產(chǎn)品類(lèi)別的競爭比較及集中，在每一個(gè)產(chǎn)品類(lèi)別中，2個(gè)或3個(gè)品牌產(chǎn)品生產(chǎn)商控制了總品牌產(chǎn)品銷(xiāo)后額度額的50%以上的份額。寶潔公司的產(chǎn)品通過(guò)多種渠道進(jìn)行銷(xiāo)售，其中在產(chǎn)品銷(xiāo)售數量發(fā)面最重要的幾個(gè)渠道是雜貨零售商、批發(fā)商、超級市場(chǎng)、和俱樂(lè )部商店。盡管公司于零售商和批發(fā)商之間的關(guān)系并不總是那么的和諧，但是寶潔公司的管理層認識到，為了在市場(chǎng)中獲得成功，既要滿(mǎn)足消費者的需要，又要滿(mǎn)足渠道的需要。保潔工產(chǎn)品的需求主要是由最終消費者的拉動(dòng)通過(guò)渠道的，而不是通過(guò)貿易推動(dòng)的。消費者對寶潔產(chǎn)品的強有力的需求拉動(dòng)為公司在與零售商和批發(fā)商交易過(guò)程中提供了優(yōu)勢。
在150多年的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，寶潔公司已經(jīng)在積極和成功地進(jìn)行高質(zhì)量消費品的“世界級”的開(kāi)發(fā)和營(yíng)銷(xiāo)方面建立了聲譽(yù)。在公司發(fā)展的歷史中，寶潔公司強調給消費者提供能帶來(lái)良好的價(jià)值的出色的品牌產(chǎn)品。并且將公司定位于：為忠于品牌的消費者提供根據價(jià)值定價(jià)的產(chǎn)品的基礎上構造公司的未來(lái)。
20世界70年代，產(chǎn)品促銷(xiāo)顯著(zhù)發(fā)展。伴隨大量的促銷(xiāo)活動(dòng)，使提前購買(mǎi)成為行業(yè)的慣例，而且導致了制造商很難準確的預測需求的變化。各個(gè)環(huán)節的庫存不斷擴大來(lái)滿(mǎn)足消費者的提前購買(mǎi)需求。它不僅提高了庫存成本，同時(shí)也導致了更高的制造成本和服務(wù)成本，也導致了品牌價(jià)值和供應鏈渠道的無(wú)效率。
90年代的渠道轉變的改革的目標之一，在于開(kāi)發(fā)與渠道中的合作伙伴更加合作和相互有力的關(guān)系，用合作來(lái)替代談判，從而有效率地、更好的滿(mǎn)足消費者的需要。通過(guò)將消費者的忠誠于改進(jìn)的渠道效率和關(guān)系相結合，寶潔公司認為自己產(chǎn)品的市場(chǎng)份額將會(huì )增長(cháng)，而渠道和消費者的服務(wù)成本將會(huì )下降，使渠道中的所有成員都能夠受益。
二 問(wèn)題分析
（1）分銷(xiāo)渠道的改革
在20世紀90年代，寶潔對渠道進(jìn)行了改革。它希望開(kāi)發(fā)與渠道中的合作伙伴更加合作和相互互利的關(guān)系，用合作來(lái)代替談判。它的目的是提高渠道的效率和服務(wù)水平為此，它有兩個(gè)項目，第一個(gè)項目集中于通過(guò)連續補充計劃（CRP）來(lái)提高供應物流和降低渠道庫存。第二個(gè)項目是通過(guò)訂貨和開(kāi)票系統的修改來(lái)改善對渠道客戶(hù)的總訂貨周期和服務(wù)質(zhì)量。
CRP的實(shí)施對各個(gè)零售商來(lái)說(shuō)解決了他們最大的問(wèn)題。不斷擴大的顧客需求和有限的倉庫容量的矛盾，使零售商不得不通過(guò)零擔運輸的方式來(lái)滿(mǎn)足需求。零擔運輸無(wú)疑增加了零售商的物流成本，這就會(huì )導致價(jià)格的上漲。而價(jià)格對零售商來(lái) 1
說(shuō)是爭取顧客的有利武器。寶潔的這種做法解決了零售商的后顧之憂(yōu)，使零售商只需要關(guān)心他的前臺運作了。這種做法雖然在短期由于投入太大不會(huì )看見(jiàn)很大的收益，但是從長(cháng)遠來(lái)看，CRP 實(shí)施不但降低了寶潔的制造成本，同時(shí)也消除了信息放大作用而導致的大的庫存成本，同時(shí)還可以擴大寶潔產(chǎn)品的市場(chǎng)份額�？傊�，CRP的實(shí)施達到了雙贏(yíng)的局面。寶潔還參與了雜貨業(yè)渠道的改革，開(kāi)發(fā)有效消費者反應（ECR）方法。
訂貨，發(fā)貨和帳單系統（OSB）是寶潔分銷(xiāo)渠道改革的另一項目。原有的系統是寶潔在20世紀60年代期間開(kāi)發(fā)的，雖然經(jīng)過(guò)了多次的升級，但是仍然缺乏效率，也沒(méi)有什么效果。OSB系統支持寶潔公司在為渠道成員提供服務(wù)方面的所有活動(dòng)，包括定價(jià)，訂貨，發(fā)貨，開(kāi)票以及單獨的信用系統。OSB項目還集成了許多原先不能在職能部門(mén)和產(chǎn)品部門(mén)之間一起運行的相互分離的系統，使寶潔公司能夠提高協(xié)調性和總體的服務(wù)水平。OSB的目的在于理解業(yè)務(wù)是如何運作的，然后將現有的流程自動(dòng)化，使其具有足夠的靈活性來(lái)滿(mǎn)足不同部門(mén)和職能的各種不同的需要。系統消減了現有流程的大量的復雜性問(wèn)題，消除手工處理的步驟，但不是對現有的流程進(jìn)行重新設計。新的系統在解決了客戶(hù)的發(fā)票扣除額大的問(wèn)題，也改善了訂單發(fā)貨的質(zhì)量，但是現行的定價(jià)和促銷(xiāo)策略和過(guò)程問(wèn)題人造成了扣除額。要徹底的改進(jìn)定價(jià)和促銷(xiāo)的問(wèn)題，就必須修改OSB的前端。
在新的訂貨流程中，寶潔將產(chǎn)品定價(jià)和產(chǎn)品規格整合在同一個(gè)數據庫中。用于簡(jiǎn)化定價(jià)的數據庫被設計成可以直接通過(guò)電子化的方式將數據提供到客戶(hù)自己的系統中，這種做法導致了發(fā)票扣減的大大減少。這種新的訂貨流程使訂貨質(zhì)量有了顯著(zhù)的提高。從1992到1994年，*票出錯的概率降低了50% 多，同期，有利于寶潔的發(fā)票的爭議問(wèn)題增加了300%多。
在新的訂貨流程中，寶潔還采用了價(jià)值定價(jià)的策略。所謂理解價(jià)值定價(jià)法，就是根據消費者理解的商品價(jià)值，即根據買(mǎi)主的價(jià)值觀(guān)念來(lái)定價(jià)。這種定價(jià)要求企業(yè)在有利潤可賺的同時(shí)適當減價(jià)，以及找到維持甚至改善質(zhì)量的方法。價(jià)值定價(jià)立足于消費者，它不僅消除了零售商提前購買(mǎi)的動(dòng)機，從本質(zhì)上提供不變的采購成本以及伴隨一些靈活的折扣或提供用來(lái)開(kāi)展零售商店促銷(xiāo)的基金，還培養了消費者的品牌忠誠。
一個(gè)中型的企業(yè)不可能實(shí)施如此做法。原因可以有以下幾個(gè)方面：
1. 寶潔在渠道改革投入了大量的資金用來(lái)做引進(jìn)先進(jìn)的管理思想和信息技術(shù)。這種巨大的投入不是一個(gè)中型企業(yè)可以承受的`。
2. 寶潔是一個(gè)有著(zhù)很強管理體系的大企業(yè)，它對整個(gè)渠道有很強的控制力，在這種控制力的約束下來(lái)對分銷(xiāo)渠道進(jìn)行改革，當然會(huì )達到理想的效果。但是一個(gè)中型的企業(yè)沒(méi)有這么強的控制力，它的重點(diǎn)在自己的核心競爭力上而不是對渠道的監控和改革，一旦失去這種強有力的約束，就會(huì )對雙方造成極大的傷害。
對于零售商來(lái)說(shuō)，特別是雜貨零售商，他們的利潤時(shí)很低的。商品的單位價(jià)格低，而銷(xiāo)售數量很大。商店的運營(yíng)利潤也就很大一定程度上是依賴(lài)于有效率的運作。從案例中我們可以看出，零售商的一個(gè)很大的制約因素是有限的倉庫容量，他們的訂單大多是小批量的，采用成本很高的零擔運輸，盡管這樣，他們也還是 2
會(huì )時(shí)常出現缺貨問(wèn)題。并且，零售商為了進(jìn)一步提高利潤，他與制造商之間的價(jià)格之爭也是不可避免的。就如同文章中所指出的，零售商們把采購的價(jià)格作為利潤的一個(gè)重要的來(lái)源，這也就是為什么會(huì )在80年代出現為促銷(xiāo)而出現的大批量的提前突訂貨的現象�？偟膩�(lái)看，寶潔的這種做法會(huì )給零售商帶來(lái)一些好處，但是要很好的實(shí)施這種做法也不是平坦順利的。在實(shí)施上零售商可能會(huì )面臨一些問(wèn)題。
1. 建立信息交互平臺用于與寶潔之間信息的傳遞和共享。VMI的庫存管理方式使零售商節約了庫存的成本。但是VMI是建立在有效的EDI基礎之上的，這就要求零售商同樣也應該擁有也寶潔信息系統匹配的數據交換系統。在這個(gè)系統的開(kāi)發(fā)同樣也需要有大量資金的支持。
2. 與寶潔之間建立相互信任的合作伙伴關(guān)系。零售商和寶潔的這種合作要求零售商能夠對寶潔信息透明，同時(shí)寶潔也要保證能給零售商及時(shí)，充足的供貨。要達到雙贏(yíng)的目的，二者必須要有高度的信任作基礎。
（2）信息技術(shù)的運用
在1985年，寶潔公司與一個(gè)中等規模的零售連鎖企業(yè)進(jìn)行了補貨的渠道的新方法實(shí)驗。這一試驗設計到采用電子數據交換每天將倉庫想每個(gè)商店的產(chǎn)品發(fā)貨數據從里零售商發(fā)給寶潔公司。然后寶潔公司利用發(fā)貨信息而不是根據零售商產(chǎn)生的訂單來(lái)確定向零售商的倉庫發(fā)運的產(chǎn)品的數量。產(chǎn)品訂貨由寶潔公司計算，目前在于提供充足的安全庫存，同時(shí)將物流總成本最小化，并消除零售商倉庫中多余的庫存。
這一初始實(shí)驗的結果在降低庫存和提高服務(wù)水平以及為零售商節約勞動(dòng)力等方面，給人留下了深刻的印象。
新的訂貨流程的第二次試驗是在一個(gè)超級市場(chǎng)進(jìn)行的，在這個(gè)階段，寶潔公司建議零售商將尿布產(chǎn)品儲存在連鎖超市的配送倉庫，零售商向寶潔公司提供有關(guān)倉庫從各個(gè)商店每天所接到的訂單數據，并允許寶潔公司根據倉庫每天的發(fā)貨數據來(lái)確定倉庫所需要的補貨數量。通過(guò)這樣的操作，消除了昂貴的零擔運輸，并減少零售商店的缺貨。公司和零售商通過(guò)降低成本和增加銷(xiāo)售都會(huì )獲得收益�？偟膩�(lái)說(shuō)，較低的成本促使較低的價(jià)格，通過(guò)更高產(chǎn)品可獲得性提供更好的服務(wù)，將導致銷(xiāo)售額的增加。
第二次試驗證實(shí)了，通過(guò)減少渠道成本和增加銷(xiāo)售量，物流創(chuàng )新在為零售商和制造商提供共同收益方面存在潛力。
與主要超級市場(chǎng)之間的CRP的成功實(shí)施使其他零售商對這一新的流程產(chǎn)生了興趣。到1990年，大多數超級市場(chǎng)已經(jīng)全面實(shí)施了CRP。這些較早采用CRP的雜貨零售商，在降低庫存和缺貨水平方面都取得了高度成功。
CRP的成功不能離開(kāi)EDI 。EDI體現了寶潔公司提高訂貨過(guò)程戰略的一個(gè)重要的組成部分，并且對于CRP的實(shí)施是不可缺少的，但是EDI本身不能被認為在提高效率和訂貨質(zhì)量方面的工作重視特別重要的，就其本身而言，EDIs并不是一個(gè) 3
解決方案，然而，當流程和系統重組平行實(shí)施時(shí)，EDI能夠成為一個(gè)強力的工具。
在寶潔公司，EDI的一個(gè)重要作用在于為CRP的運行提供一個(gè)基本的平臺。CRP曾被表述為雙向的EDI，于雙方公司的系統有著(zhù)緊密的聯(lián)系。當然，CRP不僅需要系統變革，而且在CRP中，每個(gè)組織的系統之間的相互連接程度，要比在沒(méi)有CRP客戶(hù)的EDI中要緊密得多。兩個(gè)公司的系統之間由EDI促使的連接，導致了公司之間的大量數據的無(wú)誤差的自動(dòng)交換。CRP大大增加了渠道公司共享的數據量，這使得EDI成為有效運行不可或缺的技術(shù)。盡管早期的第CRP試驗是用傳真和電話(huà)來(lái)發(fā)送數據，但是寶潔公司的幾位經(jīng)理表示，沒(méi)有EDI的CRP是不可行的。
EDI通過(guò)降低交易成文為公司提供經(jīng)濟效益，即使在沒(méi)有投入CRP的情況下，這也促使了EDI的采用。
在上述的應用當，生產(chǎn)家庭用品的寶潔（P&G）開(kāi)始將信息系統作上、下游整合，希望通過(guò)正確和快速的信息傳遞、分析和整合，達到對市場(chǎng)的需求作快速反映并降低庫存等目的。同時(shí)，這種企業(yè)間的信息共享系統可以給企業(yè)帶來(lái)如下好處：
1、縮短需求響應時(shí)間；
2、減少需求預測偏差；
3、提高送貨準確性和改善客戶(hù)服務(wù)；
4、降低存貨水平，縮短定貨提前期；
5、節約交易成本；
6、降低采購成本，促進(jìn)供應商管理；
7、減少生產(chǎn)周期；
8、增強企業(yè)競爭優(yōu)勢，提高顧客的滿(mǎn)意度。
財務(wù)分析報告范文8
一,總體評述
(一) 總體財務(wù)績(jì)效水平
根據xxxx公開(kāi)發(fā)布的數據,對其進(jìn)行綜合分析,我們認為xxxx本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高.
(二) 公司分項績(jì)效水平
項目
公司評價(jià)
二,財務(wù)報表分析
(一) 資產(chǎn)負債表
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(cháng)xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(cháng)最多,為xx萬(wàn)元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉移.應該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規模,產(chǎn)品結構的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展潛力,也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此,建議投資者對其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.
流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.
流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度為xx%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度,說(shuō)明企業(yè)應付市場(chǎng)變化的能力將增強.信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng),說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作.存貨類(lèi)資產(chǎn)的增長(cháng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(cháng),說(shuō)明企業(yè)存貨增長(cháng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷(xiāo)售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應付市場(chǎng)的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說(shuō)明:
從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負債比率為xx%,長(cháng)期負債和所有者權益的比率為xx%.說(shuō)明企業(yè)資金結構位于正常的水平.
企業(yè)負債和所有者權益的變化中,流動(dòng)負債減少xx%,長(cháng)期負債減少xx%,股東權益增長(cháng)xx%.
流動(dòng)負債的下降幅度為xx%,營(yíng)業(yè)環(huán)節的流動(dòng)負債的變化引起流動(dòng)負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節的流動(dòng)負債的降低.
本期和上期的長(cháng)期負債占結構性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數據比去年有所降低,說(shuō)明企業(yè)的長(cháng)期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高,說(shuō)明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤比去年增長(cháng)了xx%,表明企業(yè)當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說(shuō)明企業(yè)籌資和應付風(fēng)險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長(cháng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對比較低.
(二) 利潤及利潤分配表
主要財務(wù)數據和指標如下:
當期數據
上期數據
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
營(yíng)業(yè)費用
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤
其他業(yè)務(wù)利潤
管理費用
財務(wù)費用
營(yíng)業(yè)利潤
營(yíng)業(yè)外收支凈
利潤總額
所得稅
凈利潤
毛利率(%)
凈利率(%)
成本費用利潤率(%)
凈收益營(yíng)運指數
1.利潤分析
(1) 利潤構成情況
本期公司實(shí)現利潤總額xx萬(wàn)元.其中,經(jīng)營(yíng)性利潤xx萬(wàn)元,占利潤總額xx%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬(wàn)元,占利潤總額xx%.
(2) 利潤增長(cháng)情況
本期公司實(shí)現利潤總額xx萬(wàn)元,較上年同期增長(cháng)xx%.其中,營(yíng)業(yè)利潤比上年同期增長(cháng)xx%,增加利潤總額xx萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營(yíng)業(yè)外收支凈額xx萬(wàn)元.
2.收入分析
本期公司實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元.與去年同期相比增長(cháng)xx%,說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強,市場(chǎng)推廣工作成績(jì)很大,公司業(yè)務(wù)規模很快擴大.
3.成本費用分析
(1) 成本費用構成情況
本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元,占成本費用總額xx;營(yíng)業(yè)費用xx萬(wàn)元,占成本費用總額xx%;管理費用xx萬(wàn)元,占成本費用總額xx%;財務(wù)費用xx萬(wàn)元,占成本費用總額xx%.
(2) 成本費用增長(cháng)情況
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(cháng)xx%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(cháng)xx%;營(yíng)業(yè)費用比去年同期減少xx萬(wàn)元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(cháng)xx%;財務(wù)費用比去年同期減少xxx萬(wàn)元,降低xx%.
4.利潤增長(cháng)因素分析
本期利潤總額比上年同期增加xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬(wàn)元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬(wàn)元,財務(wù)費用比上年同期增加利潤xx萬(wàn)元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬(wàn)元.
本期公司利潤總額增長(cháng)率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績(jì),提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅實(shí)的基礎.
5.經(jīng)營(yíng)成果總體評價(jià)
(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評價(jià)
本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為xx%,綜合凈利率為xx%,成本費用利潤率為xx%.分別比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,說(shuō)明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結構調整和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當的進(jìn)步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,
(2) 收益質(zhì)量評價(jià)
凈收益營(yíng)運指數是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險的指標.本期公司凈收益營(yíng)運指數為1.05,比上年同期提高了xx%,說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的,可持續的,因此未來(lái)公司應盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重.
(3) 利潤協(xié)調性評價(jià)
公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤增長(cháng)率為xsx%,其中,主營(yíng)收入增長(cháng)率為xx%,說(shuō)明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調性很好,未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(cháng)率為xx%,說(shuō)明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入協(xié)調性很好,未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營(yíng)業(yè)費用增長(cháng)率為xx%.說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費用率有所下降,營(yíng)業(yè)費用與收入協(xié)調性很好,未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)營(yíng)業(yè)費用的控制水平.管理費用增長(cháng)率為xx%.說(shuō)明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協(xié)調性很好,未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務(wù)費用增長(cháng)率為xx%.說(shuō)明公司財務(wù)費用率有所下降,財務(wù)費用與利潤協(xié)調性很好,未來(lái)公司應盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平.
(三) 現金流量表
主要財務(wù)數據和指標如下:
項目
當期數據
上期數據
增長(cháng)情況(%)
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入量
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入量
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入量
總現金流入量
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出量
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出量
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出量
總現金流出量
現金流量?jì)纛~
1.現金流量結構分析
(1) 現金流入結構分析
本期公司實(shí)現現金總流入xx萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入為xx萬(wàn)元,占總現金流入的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入為xx萬(wàn)元,占總現金流入的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流入為xx萬(wàn)元,占總現金流入的比例為xx%.
(2) 現金流出結構分析
本期公司實(shí)現現金總流出xx萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出xx萬(wàn)元,占總現金流出的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出為xx萬(wàn)元,占總現金流出的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流出為xx萬(wàn)元,占總現金流出的比例為xx%.
2.現金流動(dòng)性分析
(1) 現金流入負債比
現金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標.該指標越大,償債能力越強.本期公司現金流入負債比為0.59,較上年同期大幅提高,說(shuō)明公司現金流動(dòng)性大幅增強,現金支付能力快速提高,債權人權益的.現金保障程度大幅提高,有利于公司的持續發(fā)展.
(2) 全部資產(chǎn)現金回收率
全部資產(chǎn)現金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉變?yōu)楝F金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說(shuō)明公司將全部資產(chǎn)以現金形式收回的能力穩步提高,現金流動(dòng)性的小幅增強,有利于公司的持續發(fā)展.
三,財務(wù)績(jì)效評價(jià)
(一) 償債能力分析
相關(guān)財務(wù)指標:
項目
當期數據
上期數據
增長(cháng)情況(%)
流動(dòng)比率
速動(dòng)比率
資產(chǎn)負債率(%)
有形凈值債務(wù)率(%)
現金流入負債比
綜合分數
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(cháng)短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無(wú)支付現金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.公司本期償債能力綜合分數為52.79,較上年同期提高38.15%,說(shuō)明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績(jì).企業(yè)資產(chǎn)變現能力在本期大幅提高,為將來(lái)公司持續健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅實(shí)的基礎.從行業(yè)內部看,公司償債能力極強,在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平,債權人權益與所有者權益承擔的風(fēng)險都非常小.在償債能力中,現金流入負債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng),是引起償債能力變化的主要指標.
(二) 經(jīng)營(yíng)效率分析
相關(guān)財務(wù)指標:
項目
當期數據
上期數據
增長(cháng)情況(%)
應收帳款周轉率
存貨周轉率
營(yíng)業(yè)周期(天)
流動(dòng)資產(chǎn)周轉率
總資產(chǎn)周轉率
分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng )造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營(yíng)效率綜合分數為58.18,較上年同期提高24.29%,說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)效率處于較快提高階段,本期公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績(jì),公司經(jīng)營(yíng)效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經(jīng)營(yíng)效率的較大提高為將來(lái)降低成本,創(chuàng )造更好的經(jīng)濟效益,降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險開(kāi)創(chuàng )了良好的局面.從行業(yè)內部看,公司經(jīng)營(yíng)效率遠遠高于行業(yè)平均水平,公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來(lái)在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢.在經(jīng)營(yíng)效率中,應收帳款周轉率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉率的變動(dòng),是引起經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標.
(三) 盈利能力分析
相關(guān)財務(wù)指標:
項目
當期數據
上期數據
增長(cháng)情況
總資產(chǎn)報酬率(%)
凈資產(chǎn)收益率(%)
毛利率(%)
營(yíng)業(yè)利潤率(%)
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤率(%)
凈利潤率(%)
成本費用利潤率(%)
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng )造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分數為96.39,較上年同期提高36.99%,說(shuō)明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進(jìn)步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來(lái)迅速發(fā)展壯大,創(chuàng )造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實(shí)的基礎.從行業(yè)內部看,公司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上非常有競爭力,未來(lái)在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢.在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動(dòng),是引起盈利能力變化的主要指標.
(四) 企業(yè)發(fā)展能力分析
相關(guān)財務(wù)指標:
項目
當期數據
上期數據
增長(cháng)情況
主營(yíng)收入增長(cháng)率(%)
凈利潤增長(cháng)率(%)
流動(dòng)資產(chǎn)增長(cháng)率(%)
總資產(chǎn)增長(cháng)率(%)
可持續增長(cháng)率(%)
企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過(guò)對企業(yè)的成長(cháng)性分析我們可以預測企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢.公司本期成長(cháng)能力綜合分數為65.38,較上年同期提高92.81%,說(shuō)明公司成長(cháng)能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴大市場(chǎng)需求,提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步,公司表現出非常優(yōu)秀的成長(cháng)性.提請分析者予以高度重視,未來(lái)公司繼續維持目前增長(cháng)態(tài)勢的概率很大.從行業(yè)內部看,公司成長(cháng)能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴大市場(chǎng),提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來(lái)在行業(yè)中應盡全力擴大這種優(yōu)勢.在成長(cháng)能力中,凈利潤增長(cháng)率和可持續增長(cháng)率的變動(dòng),是引起增長(cháng)率變化的主要指標.
財務(wù)分析報告范文9
一、 基本情況
從您提供的情況來(lái)看，您是一名外資企業(yè)的工程師，月收入屬于中等水平，雖然不是太高，但是您正處于事業(yè)蓬勃發(fā)展的階段，收入應該會(huì )逐步上升。您的妻子是一名醫生，工作比較穩定，福利待遇應該也不錯，但未來(lái)收入方面可能不會(huì )太多的提高。
您的孩子三個(gè)月后即將出生，從您提供的情況看，您每月的結余不算太多。孩子出生后家庭支出會(huì )進(jìn)一步提高，而且將來(lái)還要為孩子的健康、教育不斷投入。想必如何降低孩子成長(cháng)費用不足的風(fēng)險是您比較關(guān)注的問(wèn)題。
您的家庭正處在穩定發(fā)展階段。之前您和妻子已經(jīng)通過(guò)辛勤工作，積累了一定的經(jīng)濟基礎，家庭正處于財富積累階段。您已經(jīng)擁有了一套住房和一定的儲蓄，而且您負債比較少，所以可以考慮進(jìn)行一定的投資。
生活需要規劃，財富需要打理，你不理財，財不理你。在當今社會(huì )從傳統儲蓄型向投資理財時(shí)代轉型的過(guò)程中，順應潮流，積極投資，科學(xué)理財，才會(huì )擁有美好的明天。
下面我們將對您的家庭財務(wù)及收支情況等作一個(gè)詳盡的分析。此基礎上，從您和妻子的養老，孩子成長(cháng)費用和投資方面提出一套可供參考的理財建議，希望能為您的家庭未來(lái)提高生活質(zhì)量帶來(lái)幫助。
二、 家庭財務(wù)比率分析
1） 資產(chǎn)負債比率=總負債/總資產(chǎn)=15.6%
這項數據反映了您家庭綜合還債能力的高低。經(jīng)驗表明家庭的資產(chǎn)負債率一
般以50%較為適宜。您的負債率比較低，債務(wù)壓力小，一般不會(huì )出現財務(wù)危機。 2） 結余比率=每月結余/月收入=10%
這項數據反映了您家庭控制開(kāi)支的能力，經(jīng)驗數值應該在40%以上，而您的這項指標僅為10%，說(shuō)明家庭儲蓄能力很弱。您應該在支持方面加以控制。注意預算，勤于記賬都是進(jìn)行家庭財務(wù)管理的有效手段。 3） 債務(wù)償還率=月還貸額/月收入=25%
經(jīng)驗數值表明，債務(wù)償還率低于50%比較安全。您的債務(wù)償還率遠低于50%，說(shuō)明房貸并沒(méi)有影響您的正常生活。但是為了增強您的儲蓄能力，您可以考慮通過(guò)延長(cháng)債務(wù)償還期限降低月供水平，維持家庭財務(wù)的持續發(fā)展。 4） 流動(dòng)性比率=流動(dòng)性資產(chǎn)/每月支出=7.4
流動(dòng)性比率的理想值在3-6 之間。目前您的流動(dòng)資產(chǎn)比率在7.4，說(shuō)明至少能維持家庭7-8個(gè)月的開(kāi)銷(xiāo)，能夠應付突發(fā)事件的發(fā)生。但是，由于流動(dòng)性資產(chǎn)的收益一般不高，對于像您和太太這樣工作十分穩定，收入有保障的家庭來(lái)說(shuō)，其資產(chǎn)流動(dòng)性比例可以相對較低，建議您可以將流動(dòng)性資產(chǎn)保留有1.6萬(wàn)元，從而將更多的資金用投資，以獲得更高的投資收益。
三、 家庭保障情況
從成熟家庭的保障情況看，一般建議年度保險費支出占投保人年收入總額的10%至20%。從您提供的`情況看，您年保費支出只占收入的3%，家庭可能未能獲得足夠的保障。您和妻子都已經(jīng)購買(mǎi)了重大疾病保險，而且單位應該也的為您和妻子購買(mǎi)了養老保險，社會(huì )保險等。我們建議您增加一份意外傷害，畢竟您是一家的頂梁柱，保障您才能保障整個(gè)家庭。另外，寶寶在三個(gè)月后就要出生了，新生的寶寶抵抗力較弱，可以為其購買(mǎi)一份醫療保險。
四、 情況小結
通過(guò)以上分析可以看出，您的家庭財務(wù)狀況和收支情況相對穩定，債務(wù)負擔也比較輕。但家庭資產(chǎn)結構單一，且儲蓄所占比率太高，整個(gè)家庭財產(chǎn)管理過(guò)于保守，影響了家庭資產(chǎn)的收益性。另外，您的家庭保障仍略顯不足，需要進(jìn)一步加強。
您和妻子都還年輕，未來(lái)孩子教育等開(kāi)支都需要盡早開(kāi)始準備。我的建議是：盡快調整資產(chǎn)結構，適度對基金和保險等產(chǎn)品加大投資，以實(shí)現您家庭資產(chǎn)長(cháng)期保值、增值的理財目標。
第二部分 家庭理財計劃
幾點(diǎn)基本假設
作為一個(gè)長(cháng)期的理財規劃，有必要先說(shuō)明一下目前中國的通脹情況，并結合您家庭的具體情況作分析。
1） 通貨膨脹的預測
雖然今年上半年居民消費價(jià)格(CPI)總體溫和，同比僅上漲3.1%，未來(lái)我國價(jià)格走勢雖然存在不確定因素，但上行風(fēng)險大于下行風(fēng)險，通貨膨脹壓力有所加大。雖然我國政府通過(guò)多種政策以穩定通脹，但預計未來(lái)20年內3%的CPI應該是通脹的下限。
2） 家庭收入增長(cháng)可期
您和太太的工作都非常穩定，收入還會(huì )隨著(zhù)資歷的增長(cháng)而不斷上升。我們假設您和妻子的收入年增長(cháng)率都為5%
3） 寶寶養育費用大致估算
寶寶出生以后，家庭開(kāi)支每年要增加1萬(wàn)左右，之后從寶寶3歲入托到他23歲大學(xué)畢業(yè)，假設每月教育費用開(kāi)始為1200元，之后隨通貨膨脹年增長(cháng)3%。
4） 最低現金持有量
從維持必要、合理的支出角度出發(fā)，您的家庭應擁有滿(mǎn)足3個(gè)月以上支出的現金流。以您家庭目前月支出約2500元的水平計，維持約1.5萬(wàn)元的活期存款已經(jīng)足夠。
5）風(fēng)險承受能力分析
您與妻子目前的工作與收入都相對穩定，正處于事業(yè)發(fā)展階段，身體健康，這些因素會(huì )使您的家庭風(fēng)險承受能力較強。
財務(wù)分析報告范文10
一、利潤分析:
(一)集團利潤額增減變動(dòng)分析
1、利潤額增減變動(dòng)水平分析
�、艃衾麧櫡治�:
一季度公司實(shí)現凈利潤105.36萬(wàn)元，比上年同期減少了55.16萬(wàn)元，減幅34%。
凈利潤下降原因:一是由于實(shí)現利潤總額比上年同期減少50.5萬(wàn)元，二是由于所得稅稅率增長(cháng)，繳納所得稅同比增加4.65萬(wàn)元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。
�、评麧櫩傤~分析:利潤總額140.48萬(wàn)元，同比上年同期190.98萬(wàn)元減少50.5萬(wàn)元，下降26%。
影響利潤總額的是營(yíng)業(yè)利潤同比減少67.24萬(wàn)元，補貼收入增加17萬(wàn)元。
�、菭I(yíng)業(yè)利潤分析:營(yíng)業(yè)利潤123.18萬(wàn)元，較上年190.42萬(wàn)元大幅減少，減幅35%。
主要是產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬(wàn)元和20.71萬(wàn)元。
�、犬a(chǎn)品銷(xiāo)售利潤分析:產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤82.95萬(wàn)元同比129.48萬(wàn)元，下降36%。
影響產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤的有利因素是銷(xiāo)售毛利同比增加162.12萬(wàn)元，增長(cháng)率27%;不利因素是三項期間費用686.41萬(wàn)元，同比增加208.65萬(wàn)元，增長(cháng)率43.67%。
期間費用增長(cháng)是導致產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤下降的主要原因。
由于今年一季度淡季不淡，銷(xiāo)售收入同比增長(cháng)53%，銷(xiāo)售運費、工資、廣告及相應的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長(cháng)。
銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用，同比增加額分別是108.31萬(wàn)元、8.32萬(wàn)元和92.19萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售費用和財務(wù)費用同比增長(cháng)最快，分別增長(cháng)98%和67%。
�、僧a(chǎn)品銷(xiāo)售毛利分析:一季度銷(xiāo)售毛利769.36萬(wàn)元，銷(xiāo)售毛利較上年增加162.12萬(wàn)元，增長(cháng)率27%;銷(xiāo)售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結果。
產(chǎn)品銷(xiāo)售收入同比增加2600.20萬(wàn)元，增長(cháng)53%;產(chǎn)品銷(xiāo)售成本同比增加2438.07萬(wàn)元，增長(cháng)57%。
2、利潤增減變動(dòng)結構分析及評價(jià)
從20xx年一季度各項財務(wù)成果的構成來(lái)看，產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤占營(yíng)業(yè)收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營(yíng)業(yè)利潤占收入結構比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤總額構成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;凈利潤構成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。
從利潤構成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務(wù)成果結構下降原因:
�、佼a(chǎn)品銷(xiāo)售利潤結構下降，主要是產(chǎn)品銷(xiāo)售成本和三項期間費用結構增長(cháng)所致。
目前降低產(chǎn)品銷(xiāo)售成本，控制銷(xiāo)售費用、管理費用和財務(wù)費用的增長(cháng)是提高產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤的根本所在。
�、跔I(yíng)業(yè)利潤結構下降的原因除受產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤影響以外，其他業(yè)務(wù)利潤同比占結構比重下降也是不利因素之一。
�、郾酒谝蜓a貼收入為利潤總額結構增加0.25%，是利潤總額增加的有利因素，而營(yíng)業(yè)外收入結構比重下降，營(yíng)業(yè)外支出比重增加及所得稅率結構上升都給利潤總額結構增長(cháng)帶來(lái)不利影響。
(二)各生產(chǎn)分部利潤分析
1、一季度生產(chǎn)本部(含QY分廠(chǎng))利潤增減變動(dòng)分析:
�、疟静坷麧櫩傤~129.91萬(wàn)元，同比減少48.94萬(wàn)元，下降27.36%。
利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比減少44.77萬(wàn)元、20.89萬(wàn)元，補貼收入增加17萬(wàn)元，及營(yíng)業(yè)外收入同比減少0.26萬(wàn)元增減相抵所致。
�、票静慨a(chǎn)品銷(xiāo)售利潤72.58萬(wàn)元，較上年同期117.35萬(wàn)元減少44.77萬(wàn)元，減幅38.15%。
其減少的原因是一季度銷(xiāo)售收入的同比增加幅度抵消不了銷(xiāo)售成本和期間費用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利空間縮小。
其銷(xiāo)售收入同比增加2312..68萬(wàn)元，增長(cháng)55.97%;而銷(xiāo)售成本、費用增加2357.44萬(wàn)元，成本、費用率增長(cháng)達58.72%。
其中:產(chǎn)品銷(xiāo)售成本增加1603.44萬(wàn)元，增長(cháng)70.52%;期間費用增加214.46萬(wàn)元，47.61%。
2、一季度AY分公司利潤增減變動(dòng)分析:
�、臕Y分公司利潤總額10.56萬(wàn)元，同比減少1.56萬(wàn)元，下降12.91%。
利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤減少1.75萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)利潤同比增加0.19萬(wàn)元兩項增減相抵所致。
�、飘a(chǎn)品銷(xiāo)售利潤10.38萬(wàn)元，較上年同期12.13萬(wàn)元減少1.75萬(wàn)元，減幅14.48%。
其減少的原因是:由于主要原材料價(jià)格較上年同期上漲，因此產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。
銷(xiāo)售收入同比增加287.52萬(wàn)元，增長(cháng)38.95%;而銷(xiāo)售成本增加295.09萬(wàn)元，增長(cháng)42.23%;產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利較上年減少7.57萬(wàn)元，減幅19%;期間費用21.53萬(wàn)元，同比減少5.81萬(wàn)元，費用率下降21.25%。
二、收入分析
(一)銷(xiāo)售收入結構分析:
一季度集團完成銷(xiāo)售收入7470.4萬(wàn)元。
出口NSB、國內銷(xiāo)售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長(cháng)，按銷(xiāo)售區域劃分:
1.出口貿易創(chuàng )匯收入602.8萬(wàn)美元，同比增加258.8萬(wàn)美元，增長(cháng)42.9%，折合人民幣銷(xiāo)售收入4340萬(wàn)元，完成年度計劃的31%
2.國內銷(xiāo)售收入(包括QY分廠(chǎng))2104.7萬(wàn)元，完成年度計劃的19.9%，同比增加649.7萬(wàn)元，增長(cháng)44.6%。
3.AY分公司PEX材收入1025.7萬(wàn)元，與上期的738.20相比，增加287.5萬(wàn)元，增長(cháng)了38.95%。
(二)銷(xiāo)售收入的銷(xiāo)售數量與銷(xiāo)售價(jià)格分析
一季度集團銷(xiāo)售收入中出口銷(xiāo)售、國內銷(xiāo)售、AY分公司在收入結構所占比重分別是 58.1%;28.2%;13.7%。
其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大，其對銷(xiāo)售總額、成本總額的影響也最大。
1、本部一季度因銷(xiāo)售業(yè)務(wù)量增加影響，銷(xiāo)售收入(人民幣)較上年同期增加2312.67萬(wàn)元(含QY分廠(chǎng))，增長(cháng)55.97%;
2、盡管3月始上調了部分出口產(chǎn)品售價(jià)，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響，一季度(人民幣)銷(xiāo)售價(jià)格比上年同期價(jià)格仍然減少，因價(jià)格降低影響同比銷(xiāo)售收入減少302.38萬(wàn)元;
3、本部由于一季度出口銷(xiāo)售業(yè)務(wù)擴大，因銷(xiāo)售量的`變動(dòng)影響同比增加銷(xiāo)售收入1831.83萬(wàn)元。
(三)銷(xiāo)售收入的賒銷(xiāo)情況分析
20xx年一季度應收帳款期末余額3768.7萬(wàn)元;與上期的3337萬(wàn)元相比，增加了431.7萬(wàn)元，應收賬款增長(cháng)了12.9%。
其中:應收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬(wàn)元，占7.66%，1-2年的應收賬款3058.3萬(wàn)元，占賒銷(xiāo)總額的92.34%。
說(shuō)明銷(xiāo)售收入中應收賬款賒銷(xiāo)比重在加大，其中值得注意的是:
�、鸥鞔硖庂d銷(xiāo)收入286.12萬(wàn)元，占發(fā)貨累計的70.55%;超出可用資金限額644.44萬(wàn)元;
�、拼砩碳稗k事處等賒銷(xiāo)收入20xx.35萬(wàn)元，其不良及風(fēng)險賒銷(xiāo)款872.53萬(wàn)元，占其賒銷(xiāo)收入的43%。
(不良應收款占28%，風(fēng)險應收款占16%)
三、成本費用分析
(一)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本分析
1.全部銷(xiāo)售成本完成情況分析
集團全部產(chǎn)品銷(xiāo)售成本6701.09萬(wàn)元，較上年同期2438.07萬(wàn)元增長(cháng)57%。
其中:
�、懦隹诋a(chǎn)品銷(xiāo)售成本3877.22萬(wàn)元，占成本總額的57.9%，同比增加1603.44萬(wàn)元，增長(cháng)71%，其成本增長(cháng)率大大高于全部產(chǎn)品銷(xiāo)售成本總體增長(cháng)水平(14%=71%-57%);
�、票静繃鴥犬a(chǎn)品銷(xiāo)售成本1830.05萬(wàn)元，占成本總額的27.3%，同比上年增加539.54萬(wàn)元，增長(cháng)42%;說(shuō)明國內產(chǎn)品銷(xiāo)售成本增長(cháng)率低于全部產(chǎn)品銷(xiāo)售成本增長(cháng)率(15%=42%-57%);
�、茿Y分公司產(chǎn)品銷(xiāo)售成本993.81萬(wàn)元，同比698.72萬(wàn)元，增加295.08萬(wàn)元，增長(cháng)42.23%，占成本總額的14.8%;其銷(xiāo)售成本占收入結構的96.89%，同比上年增長(cháng)0.22%
2、各銷(xiāo)售區域產(chǎn)品銷(xiāo)售成本對總成本的影響:
�、� 出口產(chǎn)品銷(xiāo)售成本對總成本的影響66%。
�、趪鴥蠕N(xiāo)售產(chǎn)品成本對總成本的影響22%。
�、� AY分公司銷(xiāo)售產(chǎn)品成本對總成本的影響12%。
一季度由于成本增長(cháng)影響，出口產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利率同比下降2%，這是銷(xiāo)售毛利率下降的主因。
國內產(chǎn)品銷(xiāo)售收入同比增長(cháng)1%，成本并沒(méi)有同比例增加。
財務(wù)分析報告范文11
第一章 何謂餐飲費用
第一節 費用的基本說(shuō)明
一、費用的概念
二、費用的分類(lèi)
而所謂的費用又是指哪些呢其實(shí)費用共分為三大部分:
■ 財務(wù)費用：刷卡手續費、刷卡手續費等；
■ 營(yíng)業(yè)費用：人事費用、水電費、雜項購置、文具用品、清潔用品等，凡是營(yíng)業(yè)現場(chǎng)所產(chǎn)生的各項費用，都認列在此項目中.
■ 管理費用：人事費用、辦公費、差旅費、修繕費、水電費等，凡是后場(chǎng)管理所產(chǎn)生的各項費用都認列在此項目中，然而也因為上述費用大多會(huì )與前場(chǎng)營(yíng)業(yè)時(shí)所產(chǎn)生的費用科目相同，所以也會(huì )將所有的管理費用，最后匯整成（后勤管理攤銷(xiāo)費用）這項科目中何謂餐飲費用.
第二節 費用檢討的重要性
一般餐飲行業(yè)在扣除成本之后,再減去稅金,得到的數字就是所謂的營(yíng)業(yè)毛利,而當營(yíng)業(yè)毛利扣除掉這三項費用之后,所得到的數字,就是所謂的基本利潤。即：也就是當我們控制好了成本之后,接著(zhù)還必須審慎的花費各項費用,最后才會(huì )得到最大利潤。而費用的檢討,也將以一個(gè)月為周期,制作出各項費用的匯整,最后來(lái)針對前月與前年同期作為比較,而這樣的.結果相對也會(huì )比較客觀(guān)及正確。
第二章 各項餐飲費用大綱
酒店里各項費用都很復雜,如果細分下來(lái)可以多達百種以上,所以當酒店在制作預算或是報表時(shí),通常都會(huì )先將費用分列成幾個(gè)大鋼,再由這幾各大項目,細分歸屬下去,如此的報表才能真正的詳細。
不過(guò)當我們在使用報表匯報時(shí),通常會(huì )只留下這些大綱,而不會(huì )將其細項部分全部列表,主要是因為可以讓報表的呈現較為簡(jiǎn)單、清楚,而不會(huì )因為太過(guò)繁復,讓人感到復雜而卻步。
第三章 各項費用的比率與來(lái)源依據
當我們試算出各項費用后,雖然可以得到一個(gè)很明確的數字,但是這數字背后所代表出的意義及所謂合理數字, 是不能單憑數字本身就可以清楚知道的，此時(shí)需要參照各項數字的比率來(lái)檢討每個(gè)數字是否合理或已經(jīng)合理化。
財務(wù)分析報告范文12
隨著(zhù)我國經(jīng)濟體制的逐步完善和現代企業(yè)制度的確立，現代企業(yè)的管理理念與時(shí)俱進(jìn)，內涵不斷擴展更新，財務(wù)管理工作在現代企業(yè)中已發(fā)展成為一個(gè)龐大而嚴密的管理系統。這就要求我們財務(wù)工作不能僅僅局限在基本的會(huì )計核算的基礎上，而應當上升到管理的高度，即以一種全新的、主動(dòng)的、負責的、以大局為重的財務(wù)管理意識，努力探索以資金管理為紐帶，成本效益管理為核心的財務(wù)管理辦法，通過(guò)實(shí)施全面預算管理，建立適應市場(chǎng)的企業(yè)理財機制，當好企業(yè)管理者的參謀和助手，協(xié)助領(lǐng)導對企業(yè)的全面管理。集團公司如何進(jìn)行有意義財務(wù)管理工作，根據現代財務(wù)工作的內涵及特點(diǎn)以及會(huì )計人員的具體情況，可將現代財務(wù)管理劃分為會(huì )計核算、財務(wù)信息等六個(gè)層面。
一是會(huì )計核算層面具體指從填制憑證、記賬、到對外提供報表，這是財務(wù)工作的基礎部分，要嚴格執行會(huì )計法和會(huì )計準則，但這不能提供完整的財務(wù)管理信息。
二是財務(wù)信息層面指為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)提供財務(wù)管理信息。由于費用結算滯后于費用的實(shí)際發(fā)生過(guò)程，在為生產(chǎn)提供數據時(shí)應按照權責發(fā)生制的原則把一些已發(fā)生未結算的費用預提，為經(jīng)營(yíng)管理提供及時(shí)的、更為準確的數據。
三是財務(wù)分析層面指對會(huì )計報表進(jìn)行分析，看出企業(yè)經(jīng)營(yíng)的狀況，達到企業(yè)診斷的水平。
四是財務(wù)管理層面：站在這個(gè)層面，就可以知道總經(jīng)理在想什么，對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行指導，能與經(jīng)營(yíng)者溝通。
五是財務(wù)理財層面指側重于企業(yè)資金運作，如何安排、調度資金，實(shí)施資本運營(yíng)，實(shí)現資本效率最大化。
六是財務(wù)評價(jià)層面指對企業(yè)整個(gè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的質(zhì)量?jì)?yōu)劣作出評價(jià)，作出戰略性決策。本文著(zhù)重從管理成本、財務(wù)理財和財務(wù)評價(jià)三個(gè)方面進(jìn)行論述。
一、財務(wù)管理的首要工作
財務(wù)管理的對象應定位于管理成本效益，以財務(wù)會(huì )計(特別是成本會(huì )計)提供的財務(wù)成本為基礎，對成本加以控制，每項成本費用的發(fā)生應帶來(lái)更多的效益才可發(fā)生，效益零增長(cháng)的成本應該堅決杜絕，并貫穿于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。這里所說(shuō)的效益不僅僅指經(jīng)濟效益，還包括社會(huì )效益、環(huán)境效益等。一般而言，管理成本的內容大致可分為三類(lèi)：
1.決策成本。它主要是企業(yè)管理當局作決策時(shí)需要考慮的成本。企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、融資活動(dòng)時(shí)，都需要對不同的方案進(jìn)行比較、選擇，然后從中選出可行的或者最優(yōu)的方案來(lái)具體實(shí)施。在對不同方案進(jìn)行財務(wù)比較、選擇的時(shí)候，一個(gè)共同的基礎就是看不同的方案成本的大小。這里的成本就是決策成本。決策時(shí)需要考慮的成本很多，其核心是機會(huì )成本，機會(huì )成本選擇恰當與否，直接關(guān)系到方案的科學(xué)性與合理性。因此，在決策階段，會(huì )計人員應當提供科學(xué)的機會(huì )成本，為管理當局決策服務(wù)。
2.控制成本。企業(yè)的各方案確定以后，就需要各部門(mén)、各單位分工協(xié)作，相互配合來(lái)完成方案確定的任務(wù)。為了達到這個(gè)目標，管理當局需要制定各種預算指標和標準成本，通過(guò)對這些預算指標和標準成本的分解與落實(shí)，把各部門(mén)和各項任務(wù)都納入預算體系，促使各部門(mén)提高工作效率。同時(shí)，將各部門(mén)實(shí)際完成情況與預算指標、標準成本進(jìn)行比較，可以發(fā)現存在的問(wèn)題，并及時(shí)進(jìn)行糾正，保證目標的實(shí)現。在控制階段，會(huì )計人員不僅要參與預算指標和標準成本的制定，更要利用其掌握的成本信息優(yōu)勢，對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程控制。管理會(huì )計所應用的控制成本，其核心是預算成本和標準成本。要積極推行“成本控制法”，實(shí)行目標成本責任管理。做到事前成本有預測，事中成本有考核，事后成本有分析。
3.責任成本。為了有效評價(jià)各管理層的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，需要對發(fā)生的各項費用進(jìn)行考核。按照“誰(shuí)負責，誰(shuí)承擔責任”的原則來(lái)考核，其考核的依據就是各管理層的責任成本。因為只有依據各管理層能夠控制的成本進(jìn)行的評價(jià)才是恰當的，所以，責任成本的核心是可控成本。管理會(huì )計提供的責任成本信息是管理當局評價(jià)其下屬的業(yè)績(jì)的基礎。當企業(yè)各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結束時(shí)，管理當局可以根據每個(gè)責任中心各項任務(wù)的完成情況，比較其各自所控制的成本的發(fā)生額與標準值的差異，對各責任中心的業(yè)績(jì)進(jìn)行具體評價(jià)。這些反饋信息對于制定企業(yè)目標，提高整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理的效率，科學(xué)地評價(jià)管理制度，具有不可替代的作用。集團公司中各子公司作為利潤中心進(jìn)行各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，在進(jìn)行考核時(shí)按照利潤中心進(jìn)項考核，考核其可控利潤。
二、財務(wù)理財是財務(wù)管理的更高層次
資金是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血液，資金管理是集團公司財務(wù)管理的核心內容。集團公司通過(guò)內部財務(wù)公司實(shí)行集權式管理，不僅避免出現資金使用散亂的現象，還可合理調配資金，利用閑散資金結合成大股資金進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)、對外投資等工作，謀求資金的最佳效益，確保資金占用和資金成本最低。集團生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的'資金，除少部分經(jīng)營(yíng)資金由各子公司籌集外，主要資金來(lái)源由集團公司財務(wù)部門(mén)統籌安排。集團公司根據集團預算編制籌資計劃。集團公司籌資時(shí)，應充分考慮各個(gè)子公司之間的資金余缺，充分利用集團內的閑置資金；另外還要考慮銀行貸款利率的變動(dòng)趨勢，合理安排短期借款和長(cháng)期借款之間的結構，合理利用財務(wù)杠桿，確保資金占用和資金成本最低�，F金流量是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量的重要標準，在許多情況下，現金流量指標比利潤指標更加重要。
一個(gè)企業(yè)即使有良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，但由于現金流量不足造成財務(wù)狀況惡化，不能償還到期債務(wù)照樣會(huì )使企業(yè)破產(chǎn)。所以集團公司應該高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險特別加強對現金流量的監制，加強對現金流量的分析預測，樹(shù)立“錢(qián)流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀(guān)念，嚴格限制無(wú)預算的資金支出，實(shí)施大額資金的跟蹤監控。每年年初，由集團公司總經(jīng)理負責，按年度公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃，編制收支預算，做到資金總量平衡，為確保資金流量平衡，各子分公司按年度預算，每月及時(shí)將部門(mén)資金收支預算上報財務(wù)公司，由財務(wù)公司平衡，編制公司月度資金預算，報主管財務(wù)的總經(jīng)理審批后執行。加強現金流量分析預測，嚴格控制現金流入和流出，不但保證支付能力和償債能力，還應實(shí)現現金流量的動(dòng)態(tài)平衡，確保企業(yè)凈收益的質(zhì)量。加強籌資管理。
企業(yè)要樹(shù)立籌資主體觀(guān)念，根據企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需求，充分考慮實(shí)際情況，合理利用財務(wù)杠桿選擇一個(gè)最佳的籌資方案，包括籌資方式，籌資渠道和籌資結構。另外，企業(yè)籌資要重點(diǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展和技術(shù)改造，合理調控籌集資金的配置和使用，優(yōu)化資金結構，提高資金效益和盈利水平。加強投資管理。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目的是獲取最大的經(jīng)濟效益，而經(jīng)濟效益的高低，取決于企業(yè)的投資規模以及最佳的投資流向和合理流量。企業(yè)一方面要優(yōu)化內部資金結構。充分發(fā)揮企業(yè)財務(wù)的調控職能，認真搞好企業(yè)內部資金合理配置，優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)占用結構和產(chǎn)品生產(chǎn)結構，保證企業(yè)資金的合理占用和有效使用。在新上)項目或對外合資合作項目的選擇上，要進(jìn)行可行性分析，然后再行之。同時(shí)，必須樹(shù)立資金的時(shí)間價(jià)值觀(guān)念，堅持經(jīng)濟效益與產(chǎn)業(yè)政策相結合的原則。充分了解和掌握市場(chǎng)行情，這樣運用科學(xué)的方法進(jìn)行決策分析，預測投資項目的預期結果，就可以避免決策失誤造成的損失。
三、正確地進(jìn)行財務(wù)評價(jià)是做好企業(yè)管理的重要一步
對于一個(gè)企業(yè)的財務(wù)評價(jià)就是在會(huì )計核算、財務(wù)信息、財務(wù)分析、財務(wù)管理、財務(wù)理財五個(gè)層面的基礎上對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況有一個(gè)高度的概括與總結，找出企業(yè)經(jīng)營(yíng)的優(yōu)劣。站在企業(yè)管理的角度對企業(yè)的未來(lái)發(fā)展趨勢進(jìn)行科學(xué)的預測。制定企業(yè)的戰略發(fā)展方向。通過(guò)財務(wù)評價(jià)，有助于科學(xué)評判企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，正確引導企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，幫助企業(yè)尋找經(jīng)營(yíng)差距及產(chǎn)生原因，促進(jìn)企業(yè)加強基礎管理和提高經(jīng)營(yíng)效益以及考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jì)。財務(wù)評價(jià)按評價(jià)對象分為對經(jīng)理的評價(jià)、對企業(yè)的評價(jià)、對企業(yè)效益與社會(huì )效益一致性的評價(jià)，按評價(jià)的目的分為評價(jià)企業(yè)償債能力、評價(jià)企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運水平、評價(jià)企業(yè)獲利能力、評價(jià)企業(yè)發(fā)展能力�？傊�，對于公司制的企業(yè)來(lái)說(shuō)，財務(wù)管理工作的六個(gè)層面相互之間不是孤立的，而是有機聯(lián)系的，互相支持、共同促進(jìn)的。每一個(gè)層面為下一個(gè)層面的工作提供支持，又為上一個(gè)層面作出指導和要求，從而形成一個(gè)有機完整的企業(yè)財務(wù)管理系統，財務(wù)管理作為公司治理結構組成中的一個(gè)十分重要的控制機制，始終貫穿于企業(yè)的經(jīng)濟活動(dòng)管理之中，扮演著(zhù)重要的角色。只有加強六個(gè)方面的工作，集團公司才能實(shí)現高效的財務(wù)管理工作。
財務(wù)分析報告范文13
六盤(pán)水市燃氣總公司始建于1984年12月，1990年建成供氣，注冊資金20xx萬(wàn)元。
歷經(jīng)二十余年的發(fā)展，已經(jīng)成為集煤氣工程設計、安裝、燃氣銷(xiāo)售，煤氣設施巡檢維護、搶險、燃氣器具銷(xiāo)售及售后服務(wù)為一體的國有獨資公用企業(yè)。
截止至20xx年12月末，公司下屬5家全資子公司，一家參股公司。
5家全資子公司分別為六盤(pán)水星炬建筑安裝工程有限公司、盤(pán)縣燃氣公司、六盤(pán)水市熱力有限公司、六盤(pán)水燃氣熱力設計院、六盤(pán)水城市燃氣化學(xué)分析有限公司，參股公司為六盤(pán)水清潔能源公司(占股份30%)。
公司目前已開(kāi)通煤氣用戶(hù)八萬(wàn)余戶(hù)，擁有10萬(wàn)立及3萬(wàn)立氣柜各一座，日供氣能力45萬(wàn)立方米，初步形成煤氣管網(wǎng)敷設東起雙水，西止德塢，南至鳳凰新區，北抵水城礦務(wù)局、鐵路片區的城市供氣格局。
截止20xx年末，公司合并資產(chǎn)負債表顯示公司資產(chǎn)31230萬(wàn)元，負債14982萬(wàn)元，所有者權益總額16247萬(wàn)元，合并利潤表顯示公司利稅總額2364萬(wàn)元，資產(chǎn)負債率為47、97%。
由上表可以看出，公司20xx年總資產(chǎn)規模比20xx年有較大幅度上升，上升了98，757，624、53元，上升幅度為46、25%，負債上升了92，235，680、83元，上升幅度為160、18%，同時(shí)所有者權益增加6，521，943、70元，上升幅度為4、18%，說(shuō)明公司總資產(chǎn)規模的大幅上升主要是由負債的上升引起的，公司20xx年增加了對外借款，減少了自有資金的持有量。
(1)、從投資和資產(chǎn)角度分析：
從分析看公司總資產(chǎn)的增加主要是由流動(dòng)資產(chǎn)的增加引起的，流動(dòng)資產(chǎn)增加的比重為157、72%，使總資產(chǎn)增加了31、65%，說(shuō)明公司資產(chǎn)的流動(dòng)性增強，盈利能力有所加強，這主要是因為貨幣資金的大量增加所致，貨幣資金持有量的上升幅度為85、14%，使總資產(chǎn)增加了11、82%，公司的償債能力隨之有較大增強。
其次是預付賬款、存貨和其它應收款較上年上升較大，累計對總資產(chǎn)影響近19%，這也是影響公司資產(chǎn)增加的另一個(gè)重要因素，當然，這三個(gè)方面之所以上升較大主要是因為各子公司報表的合并造成的。
再有應收賬款的增加，對總資產(chǎn)的影響為0、6%，也是因為今年公司合并報表造成，但對總資產(chǎn)影響不大。
非流動(dòng)資產(chǎn)的增加使總資產(chǎn)本期增加14、60%，其中主要是合并報表后在建工程的增加，對總資產(chǎn)的影響為9、30%，說(shuō)明公司尚有相當部分在建工程沒(méi)能及時(shí)辦理完工結算手續轉為固定資產(chǎn)，造成在建工程上升較大。
另外，投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值上升在本期影響公司總資產(chǎn)7、89%，這也是公司資產(chǎn)增加的又一重要因素。
固定資產(chǎn)本期上升10、16%，影響公司資產(chǎn)上升不是太大，除了上述在建工程尚未轉固的因素外，結合合并報表后存貨和工程物資的上升來(lái)看，說(shuō)明公司在擴大投資，投入相對較大。
(2)、從籌資和權益角度分析：
負債和所有者權益中，負債增加了92，235，680、83元，上升幅度為160、18%，同時(shí)所有者權益僅增加6，521，943、70元，增加幅度僅為4、18%，負債的較大幅度上升和權益資本的微小幅度上升，說(shuō)明公司的財務(wù)風(fēng)險有所加大，同時(shí)資金成本升高，財務(wù)杠桿效應下降，因此項目投入的風(fēng)險防控測算尤為重要。
負債的增加當中流動(dòng)負債和非流動(dòng)負債均占了一定影響，流動(dòng)負債的增加主要是應付賬款和其它應付款的增加帶來(lái)的，對總資本的影響為32、70%，說(shuō)明企業(yè)本期短期償債能力持續減弱，這對公司的償債能力有一定影響，應予以關(guān)注。
非流動(dòng)負債本期增加24，000，000元，對公司總資產(chǎn)影響為11、24%。
所有者權益的增加主要是資本公積和未分配利潤的增加引起的，對總資本的影響分別為-5、74%和7、78%，其中資本公積之所以有所下降，主要是因為合并報表后的賬務(wù)調整造成的。
綜合以上分析可以看出，公司本期資產(chǎn)規模增加主要是舉債和投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)引起的，而自有資本的增加則主要是由于未分配利潤的`增加引起的。
一、資產(chǎn)負債表垂直分析：
(一)、資產(chǎn)結構的分析評價(jià)
1、靜態(tài)分析：
20xx年燃氣總公司的流動(dòng)資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的35、36%，而20xx年的流動(dòng)資產(chǎn)占20、07%，總資產(chǎn)結構中20xx年的流動(dòng)資產(chǎn)比20xx年上升了15、29%，反映了公司的資產(chǎn)流動(dòng)性水平有較大幅度上升，說(shuō)明公司資產(chǎn)變現能力加強，特別是貨幣資金的比重，本期比上期上升3、69%，且非流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的64、64%，比去年下降15、29%，說(shuō)明公司資產(chǎn)彈性較強，有利于公司靈活調度資金，風(fēng)險相對去年較小。
但公司總體資產(chǎn)結構不太合理，應從增加貨幣資金的持有量增加流動(dòng)資產(chǎn)的比重，并且從未分配利潤上形成貨幣資金增加的幅度應當提升，從而更大程度上的降低資產(chǎn)風(fēng)險。
2、動(dòng)態(tài)分析：
本期公司流動(dòng)資產(chǎn)比重上升了15、29%，非流動(dòng)資產(chǎn)比重下降了15、29%，結合各資產(chǎn)項目的結構變動(dòng)情況來(lái)看，除貨幣資金的比重上升了3、69%，其它應收款比重上升了4、5%，存貨比重上升了3、63%，在建工程的比重上升了5、9%外，其他項目變動(dòng)幅度不是很大，雖然資產(chǎn)整體結構比較穩定，但非流動(dòng)資產(chǎn)的比重遠大于流動(dòng)資產(chǎn)，故公司應加強貨幣資金的持有量來(lái)改善總體資產(chǎn)結構。
3、從有形資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)比例角度分析：
公司無(wú)形資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為0、63%，非常低，雖然與上年相比沒(méi)有變化，但具有強勁發(fā)展勢頭的企業(yè)應積極開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)。
相比之下，固定資產(chǎn)的比重為36、21%，這是燃氣行業(yè)的一般特征，應將固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)看得同等重要。
(二)負債結構的具體分析：
(1)負債期限結構的分析評價(jià)
根據負債期限結構分析表進(jìn)行分析，公司本年流動(dòng)負債大量增加，占總負債的比率較去年增長(cháng)了5、36%，且比重遠高于非流動(dòng)負債，表明公司在使用負債資金時(shí)，以中短期資金為主，流動(dòng)負債對公司資產(chǎn)流動(dòng)性要求較高，因此，在本期公司的償債壓力加大，同時(shí)財務(wù)風(fēng)險增強的情況下公司應增加流動(dòng)資產(chǎn)的持有量來(lái)解決這一問(wèn)題。
(2)負債方式結構的分析評價(jià)：
根據資產(chǎn)負債表計算可知，今年公司銀行借款的比重略有下降，但仍然是公司負債資金的主要來(lái)源，隨著(zhù)銀行信貸資金的比重上升，會(huì )使其風(fēng)險有所增加，同時(shí)也會(huì )使公司的負債成本受到影響，相對于債務(wù)資本增加來(lái)說(shuō)，公司的自有資本比重有所下降，這是一個(gè)值得關(guān)注并應加以重視的現象。
(三)股東權益結構的具體分析：
從表中可以看出，在靜態(tài)方面來(lái)看資本公積和未分配利潤上升是公司所有者權益的主要來(lái)源，從動(dòng)態(tài)方面來(lái)看，雖然投入資本(資本公積)有所下降(主要為合并報表賬務(wù)調整形成下降)，但其本身占所有者權益總額的比重較大，且本期未分配利潤有所增加，實(shí)際可以理解為公司內部形成的權益資金比重相應上升了9、13%，說(shuō)明公司所有者權益結構的變化是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)原因引起的。
(四)基本分析：
公司20xx年流動(dòng)資產(chǎn)比重有15、29%的上升，主要是貨幣資金的增加，但貨幣資金來(lái)源主要靠舉債，且非流動(dòng)資產(chǎn)的比重遠遠大于流動(dòng)資產(chǎn)的比重，公司資產(chǎn)流動(dòng)性較上年從報表上看雖有上升，但償債能力下降，資產(chǎn)風(fēng)險增大，好在資產(chǎn)穩定性較好，近兩年比重沒(méi)有太大變化，這得益于固定資產(chǎn)的小幅增長(cháng)。
從比較來(lái)看，資產(chǎn)負債均有增幅，且幅度較大，但是資產(chǎn)負債率較低，達到49、97%，財務(wù)風(fēng)險雖然較大，但仍然可控，同時(shí)資金成本較高，主要原因是公司本年度大舉對外投資擴張所引起的對外負債。
將流動(dòng)資產(chǎn)比重變化與流動(dòng)負債比重變化比較，得出前者上升速度略小于后者上升速度，企業(yè)短期償債能力略有下降。
所有者權益有小幅增長(cháng)，主要原因是未分配利潤的大量增長(cháng)所致。
而對資產(chǎn)負債表的變動(dòng)原因進(jìn)行分析可得出公司屬于負債變動(dòng)型+經(jīng)營(yíng)變動(dòng)型+財務(wù)核算變動(dòng)型，即資產(chǎn)的變動(dòng)不僅因為負債變動(dòng)，還有經(jīng)營(yíng)的原因及財務(wù)核算公允價(jià)值原因引起資產(chǎn)發(fā)生變動(dòng)。
所以公司應適當擴大經(jīng)營(yíng)規模和經(jīng)營(yíng)范圍使其向經(jīng)營(yíng)變動(dòng)型轉化。
綜上所述得出公司資產(chǎn)與權益對稱(chēng)結構為平衡結構，流動(dòng)資產(chǎn)的資金需要用流動(dòng)負債解決，非流動(dòng)資產(chǎn)的資金用長(cháng)期資金解決，應當說(shuō)公司還是存在潛在的財務(wù)風(fēng)險。
二、利潤表分析
1、利潤表水平分析：
總體評價(jià)：
從表上看公司營(yíng)業(yè)利潤本期比上期增加11，536，356、96元，增幅高達102、87%，但剔除非經(jīng)營(yíng)性因素也即公允價(jià)值變動(dòng)收益12，809，767、62元，實(shí)際經(jīng)營(yíng)利潤為9，940，716、47元，利潤總額為10，445，880、82元，加上項目投資融資利息抵減成本，實(shí)際公司本期完成利潤總額12，719，333、92元。
由此可以看出公司本期在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入較上年上升的情況下，營(yíng)業(yè)利潤較上年相比有所下降，總體上說(shuō)明公司本年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)盈利能力弱于去年。
利潤增減變動(dòng)水平分析：
凈利潤：20xx年公司實(shí)現凈利潤18，435，179、10元，剔除公允價(jià)值變動(dòng)收益12，809，767、62元后，實(shí)際為5，625，411、48元，比上一年減少了2，607，117、27元，減幅為31、67%，減幅很大，從水平分析表看，公司凈利潤減少主要是由于利潤總額比上年減少414，015、75元，加上所得稅費用比上年增長(cháng)2，193，101、52元，兩者相加導致凈利潤減少2，607，117、27元。
利潤總額：20xx年的利潤總額為23，638，886、80元，剔除公允價(jià)值變動(dòng)收益12，809，767、62元后，實(shí)際為10，829，119、18元，比上年減少414，015、75元，減幅為3、7%，這主要是由于營(yíng)業(yè)利潤減少1，273，410、66元，加上今年得到了1，000，000、00元的營(yíng)業(yè)外收入，抵減后才有小幅的下降，說(shuō)明公司利潤總額主要還是來(lái)自于經(jīng)營(yíng)利潤，但也有額外的偶發(fā)利潤。
營(yíng)業(yè)利潤：營(yíng)業(yè)利潤本期比上期減少1，273，410、66元，主要是營(yíng)業(yè)成本和期間費用的大量增加，前兩者增幅各為22、48%和近49%，當然，財務(wù)費用的增加作了成本費用扣除，所以這里特別需要指出的是銷(xiāo)售費用和管理費用，它們分別較上年增漲了10、76%和66、61%。
由于主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷(xiāo)售費用、管理費用的大幅上升，直接導致?tīng)I業(yè)利潤的減少、公司效益的相對下降，應從擴大煤氣銷(xiāo)售和安裝實(shí)現、控制成本管理等方面增加利潤，下面會(huì )作具體分析。
2、利潤表垂直分析：
總體評價(jià)：
從利潤垂直分析表中可以看出20xx年度公司各項財務(wù)成果的構成情況，公司本年營(yíng)業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤占營(yíng)業(yè)收入的比重均看似較去年上升不少，但只要剔除非經(jīng)營(yíng)性因素，也就是公允價(jià)值變動(dòng)收益，公司本年營(yíng)業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤占營(yíng)業(yè)收入的比重較上年分別下降如下：
由上表可以看出，公司本年營(yíng)業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤占營(yíng)業(yè)收入的比重較上年分別下降了4、58%、3、70%、5、11%，即便是允許扣除財務(wù)費用2，778，617、45元，上述三項指標比重較上年仍然分別下降了1、69%、0、8%、2、21%，這足以說(shuō)明公司本年盈利能力比上一年度有所下降，特別是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)這一塊，公司應從加強成本管理，降低成本費用比例著(zhù)手提高其盈利能力。
具體分析：各子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況
由上表列示可以看出：
除星炬公司以外，公司各子公司都處于虧損狀態(tài)，今年整個(gè)公司利潤實(shí)現主要依靠安裝收入來(lái)實(shí)現。
化驗公司主要是為公司檢驗從水鋼購進(jìn)煤氣氣質(zhì)的相關(guān)指標，沒(méi)有對外營(yíng)業(yè)，其收入主要依靠與公司簽訂化驗合同才能產(chǎn)生，目前已正式開(kāi)展工作。
從總公司的角度來(lái)說(shuō)，其產(chǎn)生收入公司必定要產(chǎn)生費用，因此其尚未與公司簽訂化驗合同，沒(méi)有收入產(chǎn)生，只有一些化驗藥品的采購費用和日常工資等費用，全年累計虧損107，085、99元。
盤(pán)縣燃氣公司于今年5月底才正式成立，注冊資本1000萬(wàn)元，為總公司全資子公司。
目前正在進(jìn)行燃氣主管的敷設，于今年7月15日前進(jìn)行稅務(wù)申報，只產(chǎn)生了一些開(kāi)辦及籌建費用，一直沒(méi)有安裝收入，今年累計虧損743，314、09元。
財務(wù)分析報告范文14
總體印象
1. 華為現在經(jīng)營(yíng)非常良性,完全確立了行業(yè)地位,相信在短期之內成為世界通信設備制造商的老大指日可待,并在很長(cháng)一段時(shí)間無(wú)人能超越;
2. 華為的產(chǎn)品門(mén)類(lèi)非常全,并且在每個(gè)方向都有很強的競爭能力,都引領(lǐng)著(zhù)行業(yè)的發(fā)展,讓其他對手無(wú)懈可擊,越來(lái)越呈現強者更強的趨勢;
3. 通信行業(yè)在全球經(jīng)濟不景氣的大背景下,網(wǎng)絡(luò )運營(yíng)商可能會(huì )為改善其財務(wù)狀況,推遲投資或發(fā)起其他降低成本的措施可能導致網(wǎng)絡(luò )基礎設施和服務(wù)需求的降低。普遍存在效益下降的情形,在此背景下,能夠取得2千多億銷(xiāo)售收入,116億的凈利難能可貴;
4. 行業(yè)競爭加劇,各個(gè)國家的商業(yè)壁壘和保護主義將會(huì )影響到華為在全球通信設備市場(chǎng)的拓展;目前的國際銷(xiāo)售收入比例占全部銷(xiāo)售收入的七成。
5. 通信設備行業(yè)不再屬于新興產(chǎn)業(yè),已經(jīng)變成了一個(gè)傳統制造產(chǎn)業(yè),這個(gè)行業(yè)屬資本密集、技術(shù)密集、人才密集,并且先發(fā)優(yōu)勢非常明顯。華為顯然已經(jīng)站在了至高點(diǎn),把其他競爭對手甩在身后。
6. 華為一年三百多億的研發(fā)投入,為自己的發(fā)展提供了保障,持續不斷地向市場(chǎng)推出新產(chǎn)品和新功能,同時(shí)降低新產(chǎn)品和現有產(chǎn)品的成本,以保持自己的競爭能力,
7. 華為的國際銷(xiāo)售戰略,同時(shí)也是人民幣升值的受害者,在20xx年度,由于人民幣升值導致的損失高達40億元。
8. 總的看來(lái),華為的生存環(huán)境短期之內還能繼續所向披靡,長(cháng)期來(lái)看,生存不易,行業(yè)決定命運,博主寧愿相信阿里巴巴能活102年,不相信華為能活這么長(cháng)時(shí)間,但無(wú)論如何,已經(jīng)是中國最具創(chuàng )新能力企業(yè)的佼佼者。
輪值CEO制度
面對外界的不同觀(guān)點(diǎn),任老板有一段精彩的澄清:看今天潮起潮涌,公司命運輪替,如何能適應快速變動(dòng)的社會(huì ),華為實(shí)在是找不到什么好的辦法。CEC輪值制度是不是好的辦法,它是需要時(shí)間來(lái)檢驗的。
傳統的股東資本主義,董事會(huì )是資本力量的代表,它的目的是使資本持續有效地增值,法律賦予資本的責任與權利,以及資本結構的長(cháng)期穩定性,使他們在公司治理中決策偏向保守。在董事會(huì )領(lǐng)導下的CEO負責制,是普適的。CEO是一群流動(dòng)的職業(yè)經(jīng)理人,知識淵博,視野開(kāi)闊,心胸寬履,熟悉當代技術(shù)與業(yè)務(wù)的變化。選拔其中某個(gè)優(yōu)秀者長(cháng)期執掌公司的經(jīng)營(yíng),這對擁有資源,以及特許權的企業(yè),也許是實(shí)用的。
華為是一個(gè)以技術(shù)為中心的企業(yè),除了知識與客戶(hù)的認同,一無(wú)所有。由于技術(shù)的多變性,市場(chǎng)的'波動(dòng)性,華為采用了一個(gè)小團隊來(lái)行使CEO職能。相對于要求其個(gè)人要日理萬(wàn)機,目光犀利,方向清晰要更加有力一些,但團結也更加困難一些。華為的董事會(huì )明確不以股東利益最大化為目標,也不以其利益相關(guān)者(員工、政府、供應商)利益最大化為原則,而堅持以客戶(hù)利益為核心的價(jià)值觀(guān),驅動(dòng)員工努力奮斗。在此基礎上,構筑華為的生存。授權一群“聰明人”作輪值的CEO,讓他們在一定的邊界內,有權利面對多變世界做出決策。這就是輪值CEO制度。
基本的財務(wù)數據
銷(xiāo)售總收入達20xx億人民幣,同比增長(cháng)11.7%,凈利潤116億人民幣, 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)基本符合預期。20xx年在企業(yè)業(yè)務(wù)和消費者業(yè)務(wù)所取得的成績(jì)令人振奮,消費者業(yè)務(wù)銷(xiāo)售總收入達446億人民幣,同比增加44.3%,特別是在智能終端領(lǐng)域強勁增長(cháng),整體出貨量接近1.5億臺。企業(yè)業(yè)務(wù)第一年作為集團的核心業(yè)務(wù)之一,較去年同比增長(cháng)57.1%,全年銷(xiāo)售收入達92億人民幣。20xx年華為依然持續增長(cháng)并鞏固市場(chǎng)占有率,國內銷(xiāo)售收入達655.7億人民幣,同比增長(cháng)5.5%,海外銷(xiāo)售收入達1384億人民幣,同比增長(cháng)14.9%�；趯Τ掷m創(chuàng )新的承諾,華為在20xx年還增加對研發(fā)的投入,達237億人民幣,同比去年增加34.2%,占據全年銷(xiāo)售收入的11.6%。作為公司的經(jīng)營(yíng)戰略,華為以創(chuàng )新驅動(dòng)業(yè)務(wù)增長(cháng),為公司的長(cháng)遠發(fā)展和企業(yè)的持續成功奠定基石。
基本面分析
1. 20xx年全球經(jīng)濟低迷,部分地區政局動(dòng)蕩、匯率波動(dòng)等因素對公司的經(jīng)營(yíng)造成了一定影響;
2. 運營(yíng)商網(wǎng)絡(luò )業(yè)務(wù)穩步發(fā)展,在無(wú)線(xiàn)LTE領(lǐng)域繼續保持領(lǐng)先地位、專(zhuān)業(yè)服務(wù)與國家寬帶等領(lǐng)域取得快速增長(cháng),在電信軟件、核心網(wǎng)領(lǐng)域,幫助310多家運營(yíng)商客戶(hù)提供端到端解決方案和服務(wù)。企業(yè)業(yè)務(wù)成為中國企業(yè)市場(chǎng)IC丁解決方案的主流供應商,成立IT產(chǎn)品線(xiàn),收購華為賽門(mén)鐵克,加強了華為在云計算數據中心解決方案的領(lǐng)先地位,企業(yè)ICT解決方案能力進(jìn)一步提升。
3. ICT行業(yè)正處于一個(gè)新的發(fā)展起點(diǎn),零等待、品質(zhì)至上、簡(jiǎn)單至上等用戶(hù)體驗需求成為驅動(dòng)行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素。云計算將得到更廠(chǎng)泛的應用,并將改變CT和IT產(chǎn)業(yè)的商業(yè)模式。未來(lái)5年,移動(dòng)寬帶用戶(hù)將超過(guò)50億,網(wǎng)絡(luò )流量將增長(cháng)近百倍。智能終端更迅猛地普及,成為人們日常生活的重要組成部分。
4. 華為將通過(guò)實(shí)現“超寬帶”、“零等待”和“無(wú)處不在”的信息與通信技術(shù)能力,滿(mǎn)足用戶(hù)對極致體驗的追求,促進(jìn)個(gè)人、企業(yè)、機構和社會(huì )之間相互聯(lián)結,為人們的工作、生活孕育新的巨大機遇、激發(fā)出無(wú)限可能。
5. 在面對巨大產(chǎn)業(yè)機遇的同時(shí),也面臨著(zhù)很多挑戰。從宏觀(guān)環(huán)境看,全球經(jīng)濟困境還沒(méi)有緩解的跡象,通貨膨脹、匯率波動(dòng)等加大了公司經(jīng)營(yíng)成本和風(fēng)險。全球需求疲軟、資產(chǎn)泡沫破滅、金融去杠桿化將可能同時(shí)發(fā)生,增加了未來(lái)全球經(jīng)濟走向的不確定性,戰略選擇與戰略執行能力正在經(jīng)受新的考驗。
20xx年的業(yè)務(wù)
領(lǐng)先解決方案迎接信息洪峰
順應移動(dòng)寬帶業(yè)務(wù)和高清視頻業(yè)務(wù)等的快速發(fā)展,華為率先發(fā)布。gaSite解決方案和泛在超寬帶網(wǎng)絡(luò )架構U2Net,幫助電信運營(yíng)商積極應對海量信息時(shí)代
的到來(lái),把握新的機遇。
驅動(dòng)創(chuàng )新
華為整合成立了“20xx實(shí)驗室”。作為公司創(chuàng )新、研究和平臺開(kāi)發(fā)的主體,將構筑公司面向未來(lái)技術(shù)和研發(fā)能力的基石。
云計算“化云為雨”
華為構筑了基于云的IT解決方案能力,與300多家合作伙伴攜手,加速將云計算技術(shù)轉化為各行業(yè)的商業(yè)應用。目前,我們已在全球幫助客戶(hù)建設了20
個(gè)云計算數據中心。
專(zhuān)業(yè)服務(wù)
發(fā)布業(yè)界領(lǐng)先的HUAWEI SmartCare解決方案,助力運營(yíng)商實(shí)現每業(yè)務(wù)每用戶(hù)的精準感知管理。在60個(gè)國家對1巧張網(wǎng)絡(luò )提供管理服務(wù),幫助客戶(hù)卓越運營(yíng)。
智能手機成就卓越體驗
華為20xx年發(fā)布系列明星智能手機,致力于滿(mǎn)足用戶(hù)對體驗的極致追求。全年,華為智能手機銷(xiāo)售量約20xx萬(wàn)部。
匯聚全球優(yōu)勢資源
華為在全球范圍建設能力中心,整合全球優(yōu)勢資源,以更有效地服務(wù)客戶(hù)。
提升ICT解決方案能力
華為以53億美元收購華賽(華為與賽門(mén)鐵克的合資公司),該項收購將有助于增強公司端到端的ICT解決方案能力。
華為的戰略選擇
為適應信息行業(yè)正在發(fā)生的革命性變化,華為做出面向客戶(hù)的戰略調整,華為的創(chuàng )新將從電信運營(yíng)商網(wǎng)絡(luò )向企業(yè)業(yè)務(wù)、消費者領(lǐng)域延伸,協(xié)同發(fā)展“云一管一端”業(yè)務(wù),積極提供大容量和智能化的信息管道、豐富多彩的智能終端以及新一代業(yè)務(wù)平臺和應用,給世界帶來(lái)高效、綠色、創(chuàng )新的信息化應用和體驗。華為將繼續圍繞客戶(hù)的需求持續創(chuàng )新,與合作伙伴開(kāi)放合作,致力于為電信運營(yíng)商、企業(yè)和消費者提供ICT解決方案、產(chǎn)品和服務(wù),持續提升客戶(hù)體驗,為客戶(hù)創(chuàng )造最大價(jià)值,豐富人們的溝通和生活,提高工作效率。
運營(yíng)商網(wǎng)絡(luò ):華為向電信運營(yíng)商提供統一平臺、統一體驗、具有良好彈性的,ngle解決方案,支撐電信網(wǎng)絡(luò )無(wú)阻塞地傳送和交換數據信息流,幫助運營(yíng)商簡(jiǎn)化網(wǎng)絡(luò )及其平滑演進(jìn)和端到端融合,快速部署業(yè)務(wù)和簡(jiǎn)單運營(yíng),降低網(wǎng)絡(luò )〔APEX和OPEX)。同時(shí),華為專(zhuān)業(yè)服務(wù)解決方案與運營(yíng)商深度戰略協(xié)同,應對無(wú)縫演進(jìn)、用戶(hù)感知、運營(yíng)效率和收入提升等領(lǐng)域的挑戰,助力客戶(hù)商業(yè)卓越。
消費者業(yè)務(wù):華為將繼續以消費者為中心,通過(guò)運營(yíng)商、分銷(xiāo)和電子商務(wù)等多種渠道,致力打造全球最具影響力的終端品牌,為消費者帶來(lái)簡(jiǎn)單愉悅的移動(dòng)互聯(lián)應用體驗。同時(shí),華為根據電信運營(yíng)商的特定需求定制、生產(chǎn)終端,幫助電信運營(yíng)商發(fā)展業(yè)務(wù)并獲得成功。
企業(yè)業(yè)務(wù): 華為聚焦ICT基礎設施領(lǐng)域,圍繞政府及公共事業(yè)、金融、能源、電力和交通等客戶(hù)需求持續創(chuàng )新,提供可被合作伙伴集成的IC丁產(chǎn)品和解決方案,幫助企業(yè)提升通信、辦公和生產(chǎn)系統的效率,降低經(jīng)營(yíng)成本。
財務(wù)分析報告范文15
一、損益情況分析
本月實(shí)現收入292萬(wàn)元，較滾動(dòng)預算減少58萬(wàn)元；累計實(shí)現收入651萬(wàn)元，較上年同期累計增加137萬(wàn)元，完成年度預算的14%。
本月實(shí)現凈利潤16萬(wàn)元，較滾動(dòng)預算減少12萬(wàn)元；累計實(shí)現凈利潤80萬(wàn)元，較上年同期累計增加37萬(wàn)元，完成年度預算的11%。
1、業(yè)務(wù)量分析
本月共完成貨物入庫量4951噸，月末庫存11140噸，本月平均庫存10710噸，低于滾動(dòng)預算249噸。主要是今年節日前貨物集中出庫較多，新的貨量還沒(méi)有到來(lái)的原因。
從各類(lèi)業(yè)務(wù)箱量來(lái)看，進(jìn)口冷藏重箱量同比增長(cháng)27%，完成年度計劃的14%；空箱同比增加較大，增長(cháng)70%，主要受碼頭出口箱量增加的影響；查驗量本期增幅低于箱量增幅，同比增長(cháng)18%；拆箱及入庫量同比減少66%，主要是去年同期香蕉拆提和水果入庫量較多。
總體上本期受春節長(cháng)假影響較大，各業(yè)務(wù)量指標均為達到預算。
2、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分析
2、1月度分析
本月實(shí)現主營(yíng)收入292萬(wàn)元，較預算減少58萬(wàn)元。其中冷庫實(shí)現收入73萬(wàn)元，較預算減少2萬(wàn)元；堆場(chǎng)實(shí)現收入199元，較預算減少55萬(wàn)元；修箱實(shí)現收入17萬(wàn)元；代理實(shí)現收入3萬(wàn)元。
堆場(chǎng)業(yè)務(wù)方面：冷藏重箱收入比滾動(dòng)預算減少49萬(wàn)元，主要是重箱量較預算減少，同時(shí)拆箱和入庫量相應減少的影響，但同比仍然增長(cháng)46%�？障涫杖氡阮A算減少7萬(wàn)元，也是受箱量減少的影響，但收入同比增長(cháng)11%，出口形勢繼續向好；
倉儲業(yè)務(wù)方面：春節前入庫量較少，但出庫量較多，導致庫存量下降，影響冷庫收入未達到預期目標，并且累計同比減少4%。
3、變動(dòng)成本分析
本月實(shí)際發(fā)生變動(dòng)成本114萬(wàn)元，較預算減少6萬(wàn)元，其中：電費減少7萬(wàn)元；勞務(wù)費減少4萬(wàn)元；維修費減少3萬(wàn)元。
累計發(fā)生變動(dòng)成本234萬(wàn)元，較上年同期增加82萬(wàn)元，增長(cháng)54%。主要是箱量增加帶動(dòng)電費和代理費的增加。累計變動(dòng)成本占年度預算16%，略高于收入增長(cháng)比例，后期應該會(huì )降低。
從變動(dòng)成本的構成來(lái)看，其中電費占38%，包括堆場(chǎng)和冷庫電費、運輸費用占27%，主要是疏港拖車(chē)費和搗箱拖車(chē)費；材料維修費占9%，主要是修箱材料成本；正面吊及場(chǎng)橋燃油成本占6%；裝卸勞務(wù)費占3%，包括出入庫裝卸和散貨船裝卸勞務(wù)；其他運行費主要是驗箱費和EDI費等，合計占17%。
4、固定成本分析
本月發(fā)生固定成本122萬(wàn)元，較預算減少33萬(wàn)元，主要是預算中包含新場(chǎng)地的租金，但實(shí)際尚未計入的影響；累計發(fā)生固定成本245萬(wàn)元，較上年同期增加24萬(wàn)元，主要是人工成本的增加，累計發(fā)生占年度預算的`13%。
5、財務(wù)費用分析
本月發(fā)生財務(wù)費用24萬(wàn)元，為建行貸款的利息支出。
二、資產(chǎn)負債情況分析
1、應收賬款情況
超期大額應收賬款說(shuō)明：大連宜達貿易、寧波誠吉和安徽安糧為股東方關(guān)聯(lián)企業(yè)，超期欠款主要是水果和肉類(lèi)的倉儲費用；盈豐船代為公司散貨船大客戶(hù)，一般是出庫時(shí)結算。
2、其他項目說(shuō)明
其他應付款中包含誠泰的投資款400萬(wàn)元，由于相關(guān)變更和法律文件還沒(méi)完成，暫計入其他應付款。
三、現金流量情況分析
1、經(jīng)營(yíng)現金流量：本月流入415萬(wàn)元，流出379萬(wàn)元，凈流量36萬(wàn)元；累計經(jīng)營(yíng)流入995萬(wàn)元，流出842萬(wàn)元，凈流量153萬(wàn)元。
2、投資現金流量：本月流出0萬(wàn)元，累計0萬(wàn)元。
3、籌資現金流量：本月流出26萬(wàn)元，累計流出52萬(wàn)元，主要是支付貸款利息。
四、本月工作總結和下月工作計劃
1、本月工作總結
空箱堆高機評標及比價(jià)等前期工作
xx年部門(mén)預算指標分解工作
場(chǎng)地空箱費率整理分析工作
XX年資金計劃安排工作
2、下月工作計劃
xx年度所得稅匯算清繳工作
xx年度各項年檢準備工作
xx年融資準備工作
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