商業(yè)企業(yè)年度財務(wù)分析報告

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　　××市商業(yè)局企業(yè)年度財務(wù)分析報告【1】

　　××××年度，我局所屬企業(yè)在改革開(kāi)放力度加大，全市經(jīng)濟持續穩步發(fā)展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟強化管理為重點(diǎn)，深化企業(yè)內部改革，深入挖潛，調整經(jīng)營(yíng)結構，擴大經(jīng)營(yíng)規模，進(jìn)一步完善了企業(yè)內部經(jīng)營(yíng)機制，努力開(kāi)拓，奮力競爭。

　　銷(xiāo)售收入實(shí)現×××萬(wàn)元，比去年增加30%以上，并在取得較好經(jīng)濟效益的同時(shí)，取得了較好的社會(huì )效益。

　　(一)主要經(jīng)濟指標完成情況

　　本年度商品銷(xiāo)售收入為×××萬(wàn)元，比上年增加×××萬(wàn)元。

　　其中，商品流通企業(yè)銷(xiāo)售實(shí)現×××萬(wàn)元，比上年增加5.5%，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售×××萬(wàn)元，比上年減少10%，其它企業(yè)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現×××萬(wàn)元，比上年增加43%。

　　全年毛利率達到14.82%，比上年提高0.52%。

　　費用水平本年實(shí)際為7.7%，比上年升高0.63%。

　　全年實(shí)現利潤×××萬(wàn)元，比上年增長(cháng)4.68%。

　　其中，商業(yè)企業(yè)利潤×××萬(wàn)元，比上年增長(cháng)12.5%，商辦工業(yè)利潤×××萬(wàn)元，比上年下降28.87%。

　　銷(xiāo)售利潤率本年為4.83%，比上年下降0.05%。

　　其中，商業(yè)企業(yè)為4.81%，上升0.3%。

　　全部流動(dòng)資金周轉天數為128天，比上年的110天慢了18天。

　　其中，商業(yè)企業(yè)周轉天數為60天，比上年的53天慢了7天。

　　(二)主要財務(wù)情況分析

　　1.銷(xiāo)售收入情況

　　通過(guò)強化競爭意識，調整經(jīng)營(yíng)結構，增設經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，擴大銷(xiāo)售范圍，促進(jìn)了銷(xiāo)售收入的提高。

　　如南一百貨商店銷(xiāo)售收入比去年增加296.4萬(wàn)元;古都五交公司比上年增加396.2萬(wàn)元。

　　2.費用水平情況

　　全局商業(yè)的流通費用總額比上年增加144.8萬(wàn)元，費用水平上升0.82%其其中：①運雜費增加13.1萬(wàn)元;②保管費增加4.5萬(wàn)元;③工資總額3.1萬(wàn)元;④福利費增加6.7萬(wàn)元;⑤房屋租賃費增加50.2萬(wàn)元;③低值易耗品攤銷(xiāo)增加5.2萬(wàn)元。

　　從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調整了“三資”、“一金”比例，使費用絕對值增加了12.8萬(wàn)元;②調整了房屋租賃價(jià)格，使費用增加了50.2萬(wàn)元;③企業(yè)普調工資，使費用相對增加80.9萬(wàn)元。

　　扣除這三種因素影響，本期費用絕對額為905.6萬(wàn)元，比上年相對減少10.2萬(wàn)元。

　　費用水平為6.7%，比上年下降0.4%。

　　3.資金運用情況

　　年末，全部資金占用額為×××萬(wàn)元，比上年增加28.7%。

　　其中：商業(yè)資金占用額×××萬(wàn)元，占全部流動(dòng)資金的55%，比上年下降6.87%。

　　結算資金占用額為×××萬(wàn)元，占31.8%，比上年上升了8.65%。

　　其中：應收貨款和其他應收款比上年增加548.1萬(wàn)元。

　　從資金占用情況分析，各項資金占用比例嚴重不合理，應繼續加強“三角債”的清理工作。

　　4.利潤情況

　　企業(yè)利潤比上年增加×××萬(wàn)元，主要因素是：

　　(1)增加因素：①由于銷(xiāo)售收入比上年增加804.3萬(wàn)元，利潤增加了41.8萬(wàn)元;②由于毛利率比上年增加0.52%，使利潤增加80萬(wàn)元;③由于其他各項收入比同期多收43萬(wàn)元，使利潤增加42.7萬(wàn)元;④由于支出額比上年少支出6.1萬(wàn)元，使利潤增加6.1萬(wàn)元。

　　(2)減少因素：①由于費用水平比上年提高0.82%，使利潤減少105.6萬(wàn)元;②由于稅率比上年上浮0.04%，使利潤少實(shí)現5萬(wàn)元;③由于財產(chǎn)損失比上年多16.8萬(wàn)元，使利潤減少16.8萬(wàn)元。

　　以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實(shí)現×××萬(wàn)元。

　　(三)存在的問(wèn)題和建議

　　1.資金占用增長(cháng)過(guò)快，結算資金占用比重較大，比例失調。

　　特別是其他應收款和銷(xiāo)貨應收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響。

　　因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導要引起重視，應收款較多的單位，要領(lǐng)導帶頭，抽出專(zhuān)人，成立清收小組，積極回收。

　　也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動(dòng)回收人員積極性。

　　同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴格控制賒銷(xiāo)商品管理，嚴防新的三角債產(chǎn)生。

　　2.經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減，虧損額不斷增加。

　　全局企業(yè)未彌補虧損額高達×××萬(wàn)元，比同期大幅度上升。

　　建議各企業(yè)領(lǐng)導要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。

　　3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。

　　全局待攤費用高達×××萬(wàn)元，待處理流動(dòng)資金損失為×××萬(wàn)元。

　　建議各企業(yè)領(lǐng)導要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，該處理的處理，該核銷(xiāo)的核銷(xiāo)，以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。

　　××市商業(yè)局財會(huì )處

　　財務(wù)分析報告模板【2】

　　一、 基本情況

　　1、 歷史沿革 。

　　公司實(shí)收資本為 萬(wàn)元，其中： 萬(wàn)元，占93.43%; 萬(wàn)元，占5.75%; 萬(wàn)元，占0.82%。

　　2、 經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔 等業(yè)務(wù)。

　　上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

　　3、 公司的組織結構(1)、 公司本部的組織架構 根據企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業(yè)機構設置組織結構如下圖：

　　4、 財務(wù)部職能及各崗位職責

　　(1)、 財務(wù)部職能(略)

　　(2)、財務(wù)部的人員及分工情況財 務(wù)部共有X人，副總兼財務(wù)部部長(cháng)X人、財務(wù)處處長(cháng)X人、財務(wù)處副處長(cháng)X人、成本價(jià)格處副處長(cháng)X人、會(huì )計員X人。

　　(3)、 財務(wù)部各崗位職責(略)

　　二、 主要會(huì )計政策、稅收政策

　　1、 主要會(huì )計政策公 司執行《企業(yè)會(huì )計準則》《企業(yè)會(huì )計制度》及其補充規定，會(huì )計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。

　　壞賬準 備按應收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續盤(pán)存制;長(cháng)期投資按權益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提;借款費用按權責發(fā)生制確認;收入費用按權 責發(fā)生制確認;成本結轉采用先進(jìn)先出法。

　　2、 主要稅收政策

　　(1)、 主要稅種、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應交增值稅的X%。

　　(2)、 享受的稅收優(yōu)惠政策車(chē) 橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買(mǎi)國產(chǎn)設備抵免企業(yè)所得稅。

　　三、 財務(wù)管理制度與內部控制制度

　　(一) 財務(wù)管理制度(略)

　　(二) 內部控制制度

　　1、 內部會(huì )計控制規范——貨幣資金

　　2、 內部會(huì )計控制規范——采購與付款

　　3、 物資管理制度

　　4、 產(chǎn)成品管理制度

　　5、 關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規定

　　四、 資產(chǎn)負債表分析

　　1、 資產(chǎn)項目分析

　　uo;銀行存款”分析銀 行存款期末XX7萬(wàn)元，其中保證金X萬(wàn)元，基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行： ;賬號：

　　(2)、 “應收賬款”分析應 收賬款余額：年初X萬(wàn)元，期末X萬(wàn)元，余額構成：一年以下X萬(wàn)元、一年以上兩年以下X萬(wàn)元、兩年以上三年以下X萬(wàn)元、三年以上X萬(wàn)元。

　　預計回收額X萬(wàn)元。

　　(3)、 “其他應收款”分析 其他應收款余額：年初X萬(wàn)元，期末X萬(wàn)元。

　　余額構成：一年以下X萬(wàn)元、一年以上兩年以下X萬(wàn)元、三年以上X萬(wàn)元。

　　預計回收額X萬(wàn)元。

　　(4)、 “預付賬款”(無(wú))

　　(5)、 “存貨”分析期 末構成：原材料X萬(wàn)元、低值易耗品X萬(wàn)元、在制品X萬(wàn)元、庫存商品X萬(wàn)元，年初構成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品X萬(wàn)元、在制品X萬(wàn)元、庫存商品X萬(wàn)元。

　　原材 料增加X(jué)萬(wàn)元，低值易耗品減少X萬(wàn)元，在制品增加X(jué)萬(wàn)元，庫存商品減少X萬(wàn)元。

　　(6)、 “長(cháng)期債權投資”(無(wú))

　　(7)、 “長(cháng)期股權投資”分析對 XXXX有限公司投資，賬面余額X萬(wàn)元。

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