財務(wù)報告及分析管理制度

　　隨著(zhù)社會(huì )一步步向前發(fā)展，我們都跟制度有著(zhù)直接或間接的聯(lián)系，制度是指在特定社會(huì )范圍內統一的、調節人與人之間社會(huì )關(guān)系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì )認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實(shí)施機制三個(gè)部分構成。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編整理的財務(wù)報告及分析管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　為了加強對各經(jīng)營(yíng)實(shí)體的財務(wù)管理，全面掌握各單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，準確及時(shí)地反映總公司的財務(wù)狀況，綜合分析、平衡總公司的經(jīng)營(yíng)情況，為領(lǐng)導決策提供依據，根據“兩制”、“兩則結合本公司實(shí)際，制定本制度。

　　一、編報單位

　　總公司所屬各經(jīng)營(yíng)實(shí)體。

　　二、會(huì )計報表的種類(lèi)和格式

　　1、資產(chǎn)負債表月報

　　2、損益表月報

　　3、生產(chǎn)成本、期間費用表月報

　　4、應交增值稅表月報

　　5、經(jīng)營(yíng)情況一覽表月報

　　6、利潤分配表年報

　　7、應上交應彌補款項表年報

　　8、財務(wù)狀況變動(dòng)表年報

　　9、主要指標表年報

　　三、編報要求

　�。ㄒ唬﹫蟊淼臄底直仨氄鎸�(shí)、可靠，報表必須以調整核實(shí)的帳簿記錄為依據，不得使用估計數或計劃數代替，更不得弄虛作假，隱瞞謊報。

　�。ǘ�）報表的內容必須全面完整，報表項目必須填寫(xiě)齊全，不得少報、漏報。

　�。ㄈ�）報表的數據必須準確。報表不得出現抄寫(xiě)或計算錯誤，表間關(guān)系確保對應平衡。

　�。ㄋ模﹫蟊頂底謺�(shū)寫(xiě)必須規范、清晰，不得出現數字潦草、模糊不清等現象。

　�。ㄎ澹﹫蟊碛芯巿笳f(shuō)明。編報說(shuō)明主要說(shuō)明實(shí)現收入利稅情況、經(jīng)營(yíng)資金周轉情況、各項財產(chǎn)物資變動(dòng)情況，影響各項指標完成情況的主要原因及其它需要說(shuō)明的事項。四、報送時(shí)間

　�。ㄒ唬└鹘�(jīng)營(yíng)實(shí)體月度報表于次月2日前報送總公司核算中心；各年度報表于年度終了后10日內報送總公司核算中心。節假日不順延。

　�。ǘ�）總公司匯總報表于次月4日前報送集團公司、總公司分管領(lǐng)導和各主管部門(mén)。

　�、�、財務(wù)分析制度

　　財務(wù)分析是以財務(wù)會(huì )計核算資料和有關(guān)計劃、統計資料為依據，采用一定的分析方法，對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程及其結果進(jìn)行比較、剖析和研究的管理活動(dòng)，它對于正確評價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果，促進(jìn)企業(yè)不斷改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟效益具有十分重要的作用。為了將本公司的財務(wù)分析工作納入科學(xué)化、規范化的軌道，制定本制度。

　　一、財務(wù)分析的內容

　�。ㄒ唬┵Y金分析

　　主要分析資金來(lái)源的構成及其合理性，資金分布情況及各類(lèi)資金占用

　　的結構比例，資金使用的效果及其合理性，以及當期資金收支計劃的完成情況，通過(guò)資金分析著(zhù)重指出資金在籌集、使用、管理等方面存在的問(wèn)題和潛力，通過(guò)對當期資金收支情況的綜合評價(jià)，提出進(jìn)一步改善資金管理的建議和措施，并對下期的資金形勢作出預測，促使企業(yè)提高貨款回收率，壓縮資金占用量，減少資金使用量，加速資金周轉，確保資金收支平衡，以保證經(jīng)營(yíng)、基建、技改、還貸任務(wù)的資金需要。

　�。ǘ�）銷(xiāo)售成本及存貨分析

　　主要通過(guò)分析商品銷(xiāo)售成本的完成情況及與上年平均單位成本的對比分析，剖析影響本期成本變動(dòng)的因素，如配送價(jià)格的升降或會(huì )員制的推廣對銷(xiāo)售成本升降的影響數額，揭示成本管理中的薄弱環(huán)節和存在的問(wèn)題，提出降低成本的具體措施；對庫存商品的結構及周轉次數進(jìn)行分析，確定合理庫存結構及存量，減少商品資金占用，盤(pán)活存量。

　�。ㄈ�）期間費用分析

　　主要通過(guò)管理費用、銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用與計劃、與去年同期的對比分析，剖析各項費用支出的合理性，揭示費用支出中存在的問(wèn)題，提出壓縮各項費用支出的具體措施。并在此項分析中說(shuō)明應進(jìn)而未進(jìn)入當期損益的各項費用的掛帳科目及掛帳原因。

　�。ㄋ模╀N(xiāo)售收入分析

　　主要通過(guò)銷(xiāo)售收入與計劃、與去年同期的對比分析，剖析影響本期銷(xiāo)售收入增加或減少的因素，分析銷(xiāo)售數量、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售結構分別對銷(xiāo)售額的影響，提示銷(xiāo)售工作中存在的問(wèn)題，找出潛力，提出增加銷(xiāo)售收入的具體措施。

　�。ㄎ澹├麧櫡治�

　　主要通過(guò)本期利潤完成情況與計劃、與去年同期的對比分析，剖析銷(xiāo)售數量、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售稅金、銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)售結構、期間費用、營(yíng)業(yè)外收支等因素對本期利潤的影響，分析影響利潤變動(dòng)的主、客觀(guān)因素，揭示生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，尋找提高經(jīng)濟效益的途徑，提出增加利潤的具體措施。

　�。�六）其它

　　在分析中還應對報表中其它重大變動(dòng)事項予以說(shuō)明，如應收（付）款項、待攤費用、遞延資產(chǎn)、予提費用等項目的重大變動(dòng)。

　　二、財務(wù)分析的程序

　�。ㄒ唬┟鞔_分析目的、廣泛收集資料、全面掌握情況；

　�。ǘ�）通過(guò)采用指標對比分析等定量分析法，找出差異，計算影響的程度；

　�。ㄈ�）分析經(jīng)濟活動(dòng)中存在的矛盾，找出關(guān)鍵問(wèn)題；

　�。ㄋ模┚C合評價(jià)，提出改進(jìn)措施。

　　三、財務(wù)分析的要求

　�。ㄒ唬┚帉�(xiě)財務(wù)分析報告，應遵循如下原則：

　　1、反映問(wèn)題要實(shí)事求是，以實(shí)際發(fā)生數為準；

　　2、定量分析與定性分析并重；

　　3、分析內容要簡(jiǎn)明扼要，突出重點(diǎn)；

　　4、觀(guān)點(diǎn)正確，證據充分，用數據說(shuō)明；

　　5、注意時(shí)效性。

　�。ǘ�）每月編寫(xiě)財務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)，對當月財務(wù)狀況及重大變動(dòng)事項按以上內容作簡(jiǎn)要說(shuō)明，季未、年中、年未編寫(xiě)財務(wù)分析報告，對分析期內經(jīng)營(yíng)情況作詳細分析。

　�。ㄈ�）每月定期召開(kāi)財務(wù)分析會(huì )，由各公司財務(wù)負責人向公司領(lǐng)導及有關(guān)部門(mén)負責人公布經(jīng)營(yíng)情況及財務(wù)狀況，財務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)及財務(wù)分析報告需由公司領(lǐng)導簽字認可。（四）每月5日前，各公司將月度財務(wù)分析報告通過(guò)公文系統上報家電總公司核算中心，如到期不報或不按要求進(jìn)行編報的，將對該公司和公司財務(wù)負責人進(jìn)行考核。

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