內審報告范文（通用15篇）

　　在學(xué)習、工作生活中，報告不再是罕見(jiàn)的東西，通常情況下，報告的內容含量大、篇幅較長(cháng)。那么你真正懂得怎么寫(xiě)好報告嗎？以下是小編精心整理的內審報告范文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　內審報告 1

　　內審部是公司根據管理需要在20xx年8月份成立的一個(gè)新部門(mén)，20xx年11月底開(kāi)始正式開(kāi)始執行審計部門(mén)工作職能。結合公司當前實(shí)際情況其主要職責是為了加強公司內部監管，完善內控制度及流程的規范操作，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。下面是內審部20xx年度的工作情況和20xx年的工作計劃做一個(gè)簡(jiǎn)單的陳述。

　　一、20xx年完成的主要工作內容回顧

　　1、內審部根據公司的實(shí)際情況，參照國家《內部審計準則》制定了公司《內部審計制度》，并于20xx年1月頒布并執行。

　　2、根據新的工作職責完成了20xx年工作計劃并分月落實(shí)。萬(wàn)事開(kāi)頭難，作為一個(gè)新成立的部門(mén)，不管對公司管理層的管理工作還是內審部的具體實(shí)施工作來(lái)說(shuō)都是一個(gè)新的挑戰。我們秉著(zhù)虛心學(xué)習的態(tài)度，把自己定位在內部審計職能小學(xué)生的位置，以公司管理制度及相關(guān)流程的檢查作為年度立項審計的重點(diǎn)內容，目的在于通過(guò)對制度的檢查了解公司各職能部門(mén)的工作內容和各項制度的實(shí)際執行情況，通過(guò)對各項專(zhuān)業(yè)制度的學(xué)習同時(shí)結合財務(wù)知識來(lái)評估判斷制定的制度是否健全合理，和實(shí)際工作的匹配程度如何，操作是否符合流程要求。為后續的審計工作打下基礎。20xx年度審計計劃分為常規審計和專(zhuān)項審計。其中常規審計主要是和經(jīng)營(yíng)直接掛鉤的一些項目，包括績(jì)效考核KPI指標審核和一些營(yíng)運獎勵指標的審核工作，共計7項；專(zhuān)項審計主要是公司各部門(mén)的制度落實(shí)情況審核，共計18項。

　　3、20xx年實(shí)際完成的內部審計項目情況。一季度內審部缺編一人，但是并沒(méi)有影響審計工作的開(kāi)展。為了符合審計制度要求（任何審計項目的工作最低人員限定2人），通過(guò)借用其他部門(mén)人員，按照內部審計計劃的要求，完成了3項審計任務(wù)。四月份核定人員滿(mǎn)員，在部門(mén)資源有限的情況下，全年實(shí)際執行立項審計任務(wù)9個(gè)，出具報告8篇（其中兩個(gè)項目合并成一份審計報告），撰寫(xiě)了共計25000多文字的報告（不含表單）。由于一些客觀(guān)原因，一些計劃中的審計項目未能實(shí)施，具體執行和未執行情況和原因如下表所示：

　　4、每份審計報告都羅列出審計過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題，查出違規資金24520.60元，共提出改進(jìn)的建議和方法共計50余條。審計完成后收集被審計單位的整改意見(jiàn)，落實(shí)整改。

　　常規審計即每月或者每季度需要完成的審核任務(wù)，涉及營(yíng)運、財務(wù)、人力資源等幾方面。對于各部門(mén)提交的數據需要進(jìn)行全面核對，因為部門(mén)的資源有限，需要花較大的精力在審核數據方面。如績(jì)效考核不僅需要核對計劃分析部門(mén)出具的財務(wù)專(zhuān)業(yè)數據，還要學(xué)習領(lǐng)會(huì )公司年度績(jì)效考核政策來(lái)核對人力資源部統計的績(jì)效獎金；門(mén)店專(zhuān)柜獎勵考核每月都有，經(jīng)常會(huì )發(fā)生月度考核標準不一致的情況，需要透過(guò)表格了解一些表外的內容，做出盡量客觀(guān)的判斷。下圖是內審部完成的各項審計工作內容和實(shí)際完成時(shí)間。

　　5、11月份開(kāi)始增加自營(yíng)商品的進(jìn)貨價(jià)格比對工作。根據公司領(lǐng)導的要求，根據自營(yíng)提供的進(jìn)貨產(chǎn)品清單在商場(chǎng)或者網(wǎng)絡(luò )上尋找類(lèi)似產(chǎn)品的價(jià)格供領(lǐng)導參考。一個(gè)多月的時(shí)間共完成了8份訂單合同的詢(xún)價(jià)工作。

　　二、20xx年工作打算

　　1、過(guò)去的一年中，內審雖然取得了一些成績(jì)，但是還有很多不足之處。主要表現在：一是內審部是一個(gè)內部監督部門(mén)，存在著(zhù)一些部門(mén)對本部門(mén)的監督檢查有抵觸情緒，不利于審計全面、準確的掌握實(shí)際情況；二是審計人員財務(wù)出身，在其他領(lǐng)域的審計項目中會(huì )出現對檢查的深度和廣度不夠的情況。

　　2、加強溝通是做好內部審計的前提。各被審計單位和部門(mén)對審計工作的配合，對審計中的問(wèn)題及相關(guān)資料的提供給予支持，對審計報告的認真審閱，提出整改意見(jiàn)和具體要求，為審計工作的順利進(jìn)行提供了條件。以后的工作中，還需要加強同各級管理層的交流和溝通。

　　3、加強審計人員的培訓學(xué)習。審計工作是一項政策性強、涉及面廣、專(zhuān)業(yè)技術(shù)要求高、工作難度大的工作。在加強審計專(zhuān)業(yè)知識學(xué)習的.同時(shí)，多學(xué)習其他營(yíng)運管理知識，提高審計水平。

　　4、完善公司制度體系及內部審計工作流程 。20xx年會(huì )對一些重點(diǎn)環(huán)節的流程和制度的執行情況以及結合征求門(mén)店意見(jiàn)反饋過(guò)來(lái)的信息制定工作計劃，并且根據公司要求不定期增加內控方面的專(zhuān)項審計。希望在接下來(lái)的審計過(guò)程中能繼續發(fā)現各門(mén)店及部門(mén)對制度運行中的缺陷，歸類(lèi)上報，和歸口的管理部門(mén)共同提出修改意見(jiàn)和建議，力求建立合理、有效、配套的制度體系，減少管理漏洞，降低管理風(fēng)險，保證公司管理處在有效的受控狀態(tài)，確保制度的貫徹落實(shí)，形成按制度辦事、靠制度管人的制衡控制機制。

　　《內部審計制度》對審計項目從立項到歸檔都做出詳細的規定。還需要進(jìn)一步通過(guò)規范的審計流程，控制整個(gè)業(yè)務(wù)流程。不斷提高審計質(zhì)量，降低審計風(fēng)險 ，同時(shí)增加內部審計工作的透明度，進(jìn)一步提高審計工作的獨立、客觀(guān)、公正。

　　5、轉換思路，向多元化內部審計發(fā)展 。希望能把審計思路從查找現存的錯誤，轉向識別和查找業(yè)務(wù)工作中的風(fēng)險點(diǎn)和可控制點(diǎn)，從事后追蹤逐步轉向事前和事中的監督和防范，且能對公司經(jīng)營(yíng)提出合理化建議，發(fā)揮現代審計的指導作用，使審計工作向高層次發(fā)展。

　　內審報告 2

　　一、20xx年度完成主要工作內容

　　1、公司初建配合完成相關(guān)登記工作

　　配合公司綜合管理部完成公司注冊相關(guān)資料，公司取得營(yíng)業(yè)執照，已完成工商注冊。完成公司基本帳戶(hù)、一般銀行帳戶(hù)開(kāi)立工作。按區稅務(wù)局要求完成稅務(wù)報道等相關(guān)工作。

　　2、公司財務(wù)會(huì )計核算管理方面工作

　�。�1）按集團等相關(guān)規定，財務(wù)審計部履行部門(mén)職責及工作內容，從公司會(huì )計核算、資金、資產(chǎn)、財務(wù)管理、融資、法律風(fēng)險管理方面著(zhù)手，草擬財務(wù)管理相關(guān)制度等14個(gè)財務(wù)會(huì )計、融資等相關(guān)制度。公司財務(wù)融資部相關(guān)制度已匯總綜合管理部，通過(guò)公司辦公會(huì )議審核通過(guò)。

　�。�2）按集團及公司實(shí)際情況完成對新入職財務(wù)人員進(jìn)行崗前培訓。并按國家及集團要求組織完成相關(guān)財務(wù)以及融資報表的對內對外及時(shí)準確報送。并按集團財務(wù)管理部要求，配合成都華強事務(wù)所完成20xx年度審計工作，并出具20xx年年終審計報告。依審計報告數據保質(zhì)按時(shí)地開(kāi)展20xx年財務(wù)決算工作。

　�。�3）財務(wù)審計部在公司領(lǐng)導統一安排下，聯(lián)合公司各部門(mén)本著(zhù)實(shí)事求是、積極穩妥、短期和長(cháng)期利益相結合的原則，對20xx年的業(yè)務(wù)進(jìn)行了認真梳理、分析和討論，以業(yè)務(wù)預算、投資預算、資金預算和費用預算為基礎，以利潤預算為目標，編制了20xx年財務(wù)預算預案，并提交公司辦公會(huì )審議通過(guò)后提交集團。

　　3、公司融資方面工作

　�。�1）XX公司啟動(dòng)項目專(zhuān)項債券XX億元融資工作。按計劃完成專(zhuān)項債券融資二書(shū)一案并向市發(fā)改委、市財政提交資料，目前已通過(guò)評審并入庫。集團統一的項目方案調整，依據集團財務(wù)融資要求，與銀行保持溝通，及時(shí)收集財政局融資信息，為公司工程項目推進(jìn)提供資金保證。

　�。�2）目前與四家銀行進(jìn)行20xx年項目貸等融資業(yè)務(wù)接觸，收集相關(guān)融資信息。并按相關(guān)規定進(jìn)行資金管理，為下一步工程項目及投資做好融資準備。

　　4、法務(wù)、審計方面工作

　�。�1）依據集團統一規定，接合公司實(shí)際情況已制定公司法律事務(wù)管理相關(guān)制度、公司內控內審相關(guān)制度。

　�。�2）按功能區相關(guān)采購辦法選聘了公司常年法律顧問(wèn)，建立常年法律工作臺帳，加強公司各部門(mén)與法律工作聯(lián)系，保證公司法務(wù)事務(wù)合規合法地開(kāi)展工作。

　�。�3）依據公司目前實(shí)際情況，建立合同履約臺帳，定期與公司各部門(mén)就合同履約情況進(jìn)行跟蹤檢查。

　　二、20xx年計劃開(kāi)展主要工作內容

　　XX公司新成立，財務(wù)審計部部門(mén)新成員團結合作，快速熟悉和適應集團財務(wù)管理方面的各項規定及要求，按時(shí)保質(zhì)完成各項報表報送工作。財務(wù)審計部成員將進(jìn)一步加強業(yè)務(wù)學(xué)習，提高自身的.業(yè)務(wù)技能，將知識更好地服務(wù)于公司業(yè)務(wù)，發(fā)揮財務(wù)審計部的職能，為公司決策提供高質(zhì)量的數據支持。20xx年計劃從以下方面更好地開(kāi)展工作：

　　1、公司財務(wù)會(huì )計核算管理方面工作

　�。�1）繼續完善財務(wù)核算工作，按要求及時(shí)準確完成財務(wù)核算稅收報表對內對外市財政、國資的報送工作。加強財務(wù)管理工作，為公司決策提供財務(wù)數據，保證公司資產(chǎn)保值增值。

　�。�2）及時(shí)準確完成公司納稅工作，按照稅務(wù)相關(guān)制度，依據公司實(shí)際業(yè)務(wù)情況，進(jìn)行科學(xué)納稅。

　�。�3）加強公司財務(wù)檔案管理工作，按照會(huì )計檔案管理辦法，接合公司實(shí)際情況規范科學(xué)進(jìn)行會(huì )計檔案歸案管理，保證財務(wù)相關(guān)資料合規合法、依據充分。

　　2、加強財務(wù)預算管理工作

　�。�1）嚴格履行公司預算管理要求，及時(shí)跟蹤預算開(kāi)支業(yè)務(wù)情況，并充分與各部門(mén)溝通，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)向公司領(lǐng)導匯報，提出建議意見(jiàn)并落實(shí)公司領(lǐng)導制定的相關(guān)決議。

　�。�2）按照相關(guān)制度要求及時(shí)報表更新預算執行報表，做好分析總結工作，保證資金按預算計劃指標運行，保證資金使用的高效。

　　3、保證公司融資與項目進(jìn)度科學(xué)匹配

　�。�1）與公司工程技術(shù)、合約部配合，按時(shí)保質(zhì)地完成相關(guān)報送融資方面報表工作。

　�。�2）多維度的開(kāi)展公司融資工作，完成銀行的預期授信工作。著(zhù)手與多方銀行以及金融機構進(jìn)行接洽，做好流動(dòng)貸款、項目貸款的準備。

　�。�3）據公司實(shí)際情況，與投資運營(yíng)部配合，及時(shí)與各方股東溝通，合理安排股東注冊資本的實(shí)繳金額及期限；保證項目工程資金合理使用。

　　4、做好公司內審風(fēng)控工作

　�。�1）落實(shí)公司內審風(fēng)控管理，依據相關(guān)制度，落實(shí)內審的自查自糾工作，防范公司風(fēng)險。

　�。�2）配合集團等各部門(mén)單位的審計工作，并按照審計后建議意見(jiàn)，進(jìn)一步規范完善制度相關(guān)改進(jìn)方案，保證公司運營(yíng)工作高效健康。

　�。�3）針對性地開(kāi)展專(zhuān)項內審內控工作，根據公司經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)，就預算、內控管理、經(jīng)濟責任考核等有針對性開(kāi)展工作，重點(diǎn)問(wèn)題重點(diǎn)突破。依照“審后要分析、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結果落實(shí)反饋制度，加強對審計意見(jiàn)落實(shí)情況的跟蹤，并定期組織開(kāi)展審計成果運用執行情況的檢查。加強審計人員培訓，進(jìn)一步提高審計工作質(zhì)量。

　　內審報告 3

　　去年來(lái)，全省各級教育內部審計機構和廣大審計人員認真貫徹落實(shí)黨和國家的各項審計方針政策，緊緊圍繞教育改革和發(fā)展這一中心任務(wù)，積極開(kāi)展各項審計業(yè)務(wù)，及時(shí)發(fā)現和糾正經(jīng)費開(kāi)支和財務(wù)管理中存在的問(wèn)題，在堵塞管理漏洞，防范經(jīng)濟風(fēng)險，強化內部管理，提高資金使用效益，加強黨風(fēng)廉政建設等方面發(fā)揮了重要職能部門(mén)作用，取得了明顯的工作成績(jì)，促進(jìn)了全省教育事業(yè)的健康、協(xié)調和可持續發(fā)展。同時(shí)，教育內審工作也暴露出一些不足與問(wèn)題。近日圍繞全省教育內審情況特別是聯(lián)動(dòng)工作機制實(shí)施情況，我們開(kāi)展了調研活動(dòng)，現將調研情況總結報告如下：

　　一、市教育內審基本情況及現階段實(shí)施聯(lián)動(dòng)機制取得的成效

　�。ㄒ唬┗�本情況

　　教育內部審計工作逐步納入各級各類(lèi)教育部門(mén)的重要工作日程，主要領(lǐng)導非常重視教育審計工作。各基層教育機構的內部審計機構多數在一把手的直接領(lǐng)導下開(kāi)展工作，已基本形成覆蓋各級各類(lèi)教育機構的審計工作網(wǎng)絡(luò )。各級教育行政部門(mén)和各類(lèi)學(xué)校從各方面采取得力措施，不斷加大教育審計工作力度，加速推進(jìn)教育系統內部審計工作各項改革，在教育審計工作的領(lǐng)導體制、規章制度、理論研究以及隊伍建設等方面均作出了積極有益的探索和實(shí)踐�？傊�，教育審計工作取得了新的進(jìn)展。

　�。ǘ�）取得的成效

　　1.上下聯(lián)動(dòng)，創(chuàng )建審計新制度

　�、俳M織制度：機構健全，保持部門(mén)獨立性。

　　縣（市、區）教育主管部門(mén)和各普通高校普遍設立了獨立的審計機構或設有內審職能，配備了專(zhuān)、兼職的審計人員。截止20xx年末，市屬所普通高校中，設有內審獨立機構的所，設有內審職能的所。各市（縣）設有內審機構的個(gè)，設有內審職能的個(gè)，其中部分縣市區的縣和區設立了獨立的審計科。全市教育系統已有專(zhuān)職審計人員人，兼職審計人員人。

　　為不斷提高內審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，各級教育行政部門(mén)和各高等學(xué)校內審機構每年都有計劃地安排審計人員參加各種類(lèi)型的業(yè)務(wù)培訓。去年來(lái)，先后舉辦了期經(jīng)濟責任審計、計算機審計、基建工程跟蹤審計等培訓班，培訓審計人員人次。通過(guò)培訓，不僅為審計人員提供了學(xué)習交流的機會(huì )，而且大大激發(fā)了教育內審人員干專(zhuān)業(yè)、學(xué)專(zhuān)業(yè)、鉆研專(zhuān)業(yè)的熱情，也有效促進(jìn)了教育審計工作質(zhì)量的不斷提高。并且實(shí)行了內審委派制度（交叉審計），不同單位之間進(jìn)行交叉審計，起到了相互監督、相互協(xié)作、相互交流的作用。

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　　為規范內部審計行為，促進(jìn)教育內部審計工作開(kāi)展，全市各級教育內審機構從建立和完善內部審計制度入手，不斷規范內部審計行為。各市教育局、各高等學(xué)校也結合自身實(shí)際制定了相應的規章制度，對規范內部教育審計行為、提高內審質(zhì)量和依法、依規審計發(fā)揮了重要作用。

　　一是實(shí)行定期輪審，定期輪流審核財務(wù)和會(huì )計核算制度執行情況，審核財務(wù)收支是否符合規定；定期審核資金、資產(chǎn)的真實(shí)性、安全性，規范資金往來(lái)情況及各項借款情況；變事后向事前審核轉變，變事后向事中審核轉變，關(guān)口前移，以便及時(shí)發(fā)現隱患，排除隱患苗頭；二是實(shí)行審計調查制度，審計調查組建立和堅持執行審計工作中的一系列制度，包括調查座談、走訪(fǎng)，收集資料范圍、內容、重點(diǎn)、標準、調查工作日記、記錄、底稿等一系列工作制度，其中最重要的是調查組情況碰頭分析討論會(huì )議制度。每個(gè)成員定期不定期及時(shí)討論調查發(fā)現的新情況、新問(wèn)題，從而提高調查的效果。以制度保障促進(jìn)審計調查工作的質(zhì)量、效果。

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　　充分運用審計軟件、校園網(wǎng)等現代信息技術(shù)手段，積極開(kāi)展計算機審計，實(shí)現審計手段和審計方式的現代化，不斷提高教育內部審計工作效率和工作質(zhì)量。同時(shí)，為了調動(dòng)審計人員做好審計信息工作的積極性，提高審計信息、審計科研工作的質(zhì)量和水平，更好地為領(lǐng)導科學(xué)決策和指導工作服務(wù)，制定了信息管理制度。制度中對信息的調查、信息的報送、信息的宣傳、信息數據庫建立考核等進(jìn)行了比較祥盡的規定。并且，建立了信息檔案管理制度，按照國家有關(guān)規定，做好審計檔案的收集、整理、保管、利用、編研工作。

　　2.審計科研方面

　　一是與省級論文評選進(jìn)行對接，開(kāi)展市、縣論文評選，理論與實(shí)際相結合，全方位提升審計科研水平。進(jìn)一步建立健全了科研工作考核和激勵機制，成立課題評審委員會(huì )，實(shí)行審計理論研究課題招投標和評審制度，調動(dòng)科研工作積極性，擴大科研成果的推廣應用。二是實(shí)行科研人員與業(yè)務(wù)人員、理論研究與政策研究、科研與調研相結合。我們組織審計科研活動(dòng)，要形式多樣，既要組織專(zhuān)業(yè)人才組成課題組，對重點(diǎn)課題進(jìn)行攻關(guān)，又要堅持發(fā)動(dòng)群眾、廣泛參與的原則，采取課題招標、舉辦論壇、開(kāi)展征文和論文評選、舉行專(zhuān)題報告等方式，吸引廣大審計人員參與審計理論研究，為群眾性的科研活動(dòng)提供多種參與平臺。三是注重課題立項和結項兩個(gè)環(huán)節，采取措施控制項目研究過(guò)程，從嚴管理重大課題的研究工作。

　　3.審計理念的轉變

　　科學(xué)發(fā)展觀(guān)的提出，不僅會(huì )帶來(lái)經(jīng)濟發(fā)展模式和經(jīng)濟增長(cháng)方式的根本轉變，也勢必帶來(lái)工作思路和工作重點(diǎn)的根本性轉變。教育內部審計工作適應這一根本轉變的需要，必須及時(shí)更新、調理依法審計理念，轉變原有的思維定式和思維方法，打破原有的一些不適應形勢發(fā)展的習慣做法，創(chuàng )新教育內部審計新思路。

　　一是由查錯糾弊轉為咨詢(xún)服務(wù)

　　傳統審計向管理效益審計延伸是內部審計發(fā)展的必然要求。傳統的審計工作側重于查錯防弊，這種方法屬于消極防御，只能起到亡羊補牢的作用。這種事后檢查糾正的做法不能起到堵漏作用，而且無(wú)法彌補已經(jīng)造成的損失，單位在整改過(guò)程中花費大量精力，但效果甚微，不能杜絕屢查屢犯的現象，審計成果很難為單位接受。隨著(zhù)財務(wù)管理制度的不斷完善，財務(wù)會(huì )計的查錯防弊是財務(wù)部門(mén)自身的一項職責，除專(zhuān)項審計外，審計部門(mén)無(wú)需作重復檢查。在這種審計資源匱乏的條件下，仍然延續傳統審計，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險不能及時(shí)發(fā)現，內部審計的作用很難發(fā)揮出來(lái)。內部控制審計和管理效益審計則彌補了這些不足，它側重于為管理提供咨詢(xún)和服務(wù)，使內部審計工作領(lǐng)域更加開(kāi)放。因此，由傳統審計向內部控制審計和管理效益審計轉型，是內部審計發(fā)展的必然要求。

　　二是由校方被動(dòng)審計轉為主動(dòng)要求審計

　　過(guò)去，校方被動(dòng)審計，對審計有一種本能的反感，認為是在“找麻煩”和“過(guò)不去”。隨著(zhù)法律法規的逐步健全，各項規章制度不斷完善，管理法制化、制度化、規范化的實(shí)施，現在認識提高了，觀(guān)念轉變了，校方主動(dòng)要求審計。因為，他們認識到，通過(guò)轉型，開(kāi)展控制、管理和風(fēng)險審計，內部審計可以幫助經(jīng)營(yíng)者改善控制、經(jīng)濟運行過(guò)程和風(fēng)險管理，發(fā)現風(fēng)險因素，剔出無(wú)效、低效和浪費，挖掘增值潛力，保證單位以一種有效的運作方式實(shí)現目標。審計的目的不僅僅是發(fā)現問(wèn)題，更重要的是幫助單位分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出具體可行的改進(jìn)措施，進(jìn)一步加強和改善管理，審計的內容得到拓展�？梢钥吹�，內部審計工作轉型是提升內部審計地位和充分發(fā)揮內部審計作用的啟動(dòng)平臺。

　　二、進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動(dòng)工作機制建設的訴求及對策

　�。ㄒ唬┻M(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動(dòng)工作機制建設的訴求

　　一是有利于實(shí)施“科教興省”、“教育強省”戰略。近年來(lái)，我省積極實(shí)施“科教興省”、“教育強省”戰略，出臺了一系列保障教育改革促進(jìn)教育發(fā)展的政策措施，注重內涵建設,提高教育質(zhì)量,不斷加大教育投入。同時(shí)，隨著(zhù)教育管理體制改革的不斷深入和學(xué)校辦學(xué)自主權的逐步擴大，各級各類(lèi)學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)日趨頻繁，對外交往日趨密切，資金運行日趨復雜，面臨的資金風(fēng)險也越來(lái)越大。進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動(dòng)工作機制建設，建立省、市、縣條管教育內部審計工作網(wǎng)絡(luò ),條塊結合，上下聯(lián)動(dòng)，左右側應，形成整體行動(dòng)的工作格局。二是有利于各級教育內部審計機構日常監督。全省各級教育內部審計機構緊緊圍繞本單位中心任務(wù),積極開(kāi)展各項審計工作，在強化規范管理，防范經(jīng)濟風(fēng)險，提高資金效益，加強黨風(fēng)廉政建設等方面發(fā)揮了重要作用。但是，從總體上看，教育內部審計工作還不適應教育改革和發(fā)展的形勢要求,審計工作進(jìn)展不平衡，審計基礎薄弱，審計覆蓋面不廣,審計職能需要進(jìn)一步強化,審計質(zhì)量有待進(jìn)一步提高。在一些教育部門(mén)和學(xué)校逐步暴露出一些教育資金使用不合理、管理不規范甚至出現嚴重違規違紀等問(wèn)題。進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動(dòng)工作機制建設，可以有效幫助各級教育內部審計機構發(fā)揮作用，處理問(wèn)題。三是有利于內部教育審計長(cháng)效機制的建立。審計是管理監督控制體系的重要組成部分，是經(jīng)濟“衛士”,是經(jīng)濟運行的“免疫系統”。進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動(dòng)工作機制建設，上下層次審計部門(mén)經(jīng)常協(xié)同作戰，整合力量，加大力度，能夠大大加強教育內部審計工作，充分發(fā)揮其特有的控制及防護功能，對促進(jìn)制度的完善和管理水平的提高，防止各類(lèi)違規問(wèn)題及職務(wù)犯罪的發(fā)生，維護教育經(jīng)濟秩序健康有序運行有著(zhù)十分重要的作用。齊抓共管，共同監督，確保內部教育審計長(cháng)效機制的建立與完善。

　�。ǘ�）進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動(dòng)工作機制建設的對策

　　1.建立與聯(lián)動(dòng)審計體系制相適應的保證機制

　　切實(shí)加強對教育內部審計工作轉型的組織領(lǐng)導，確保轉型順利推進(jìn)。各級教育行政部門(mén)和各類(lèi)學(xué)校要認真貫徹落實(shí)《教育部關(guān)于內部審計工作的規定》，建立健全內審機構，有計劃地補充和充實(shí)內部審計人員，保持審計機構和隊伍的穩定。要建立健全與轉型要求相適應的'內部審計規章制度，使審計轉型工作有法可依、有章可循。要抓好內審人員的繼續教育，盡快培養一批既熟悉審計業(yè)務(wù)，又掌握計算機、法律、管理、工程技術(shù)等知識的復合型業(yè)務(wù)骨干。內審人員要加強現代審計理論和專(zhuān)業(yè)知識、技能的學(xué)習和培養，盡快適應內部審計工作全面轉型后工作要求。同時(shí)，要加大專(zhuān)項資金投入，保證相應的審計經(jīng)費和設備。

　　2.加強指導與管理，實(shí)現各級內審部門(mén)全面聯(lián)動(dòng)

　　健全工作機制

　　一是建立聯(lián)動(dòng)內審聯(lián)席會(huì )議制度，即建立由省、市、縣三級內部審計部門(mén)參加的聯(lián)動(dòng)聯(lián)席會(huì )議制度，定期召開(kāi)會(huì )議，研究制定審計計劃，交流審計情況，解決審計中出現的問(wèn)題。聯(lián)席會(huì )議辦公室設在省教育廳審計機關(guān)，聯(lián)席會(huì )議每半年至少召開(kāi)一次。聯(lián)席會(huì )議的職責。聯(lián)席會(huì )議對審計機關(guān)提交的被審計單位的整改情況分別進(jìn)行審議，提出審議意見(jiàn)；分析審計整改難點(diǎn)，提出重點(diǎn)督辦事項，落實(shí)審計整改責任；對被審計單位存在的普遍性、傾向性問(wèn)題，從體制、機制、制度上提出解決問(wèn)題的意見(jiàn)和建議。聯(lián)席會(huì )議議定事項的落實(shí)。根據聯(lián)席會(huì )議意見(jiàn)，審計機關(guān)將審計整改到位、效果較好的被審計單位的整改情況報本級政府審批銷(xiāo)號，會(huì )同有關(guān)部門(mén)對聯(lián)席會(huì )議提出的重點(diǎn)督辦事項，加強督查；聯(lián)席會(huì )議成員單位按照各自職能，對議定的其他事項積極抓好落實(shí)。

　　二是建立審計情況必報制度。上審下面項目、上級審計機關(guān)布置的項目以及一些重點(diǎn)項目審計情況，要無(wú)保留地向上級審計機關(guān)報告，不得隱瞞、漏報、少報問(wèn)題；建立審計工作必報制度。對審計項目的管理、審計隊伍建設、文明創(chuàng )建等工作情況，包括基層審計局班子建設的情況要及時(shí)、真實(shí)、準確地向上級審計機關(guān)報告，信息要高度暢通，實(shí)行重大事項必報制度，基層審計局日常工作中的重要情況和突發(fā)性事件要及時(shí)向上級審計機關(guān)報告。

　　三是強化考核，獎懲兌現年初制定內審工作計劃，對內審任務(wù)實(shí)行指標分解，明確業(yè)務(wù)科室工作職責和內審機構項目要求及內容重點(diǎn)、完成時(shí)間、年終進(jìn)行考評獎懲等。針對內審力量相對不足單位，審計機關(guān)幫助參與內審并且負責具體指導，總結內審工作經(jīng)驗，以點(diǎn)帶面，全面推進(jìn)我區內審指導和管理工作。同時(shí)，加強內審考核機制。完善內審工作考核評比辦法，加強考核力度，年終采取內審機構自查、互查與審計機關(guān)組織檢查相結合方法開(kāi)展評優(yōu)活動(dòng)，針對我省在內審理論和實(shí)務(wù)研討中的薄弱環(huán)節,加大對內審論文、內審信息、內審成果轉化利用、內審先進(jìn)典型的做法、經(jīng)驗的總結提煉等在內審工作考核中的比重，不斷提升我省內部審計工作質(zhì)量。

　　3.加強審計質(zhì)量管理，提升聯(lián)動(dòng)審計工作的成效

　　交流信息資源，降低審計成本。在交流信息資源的過(guò)程中，重點(diǎn)抓好三個(gè)方面工作：一是“網(wǎng)絡(luò )化”，逐步將審計信息資源數據庫與相關(guān)政府機關(guān)、金融監管部門(mén)聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現信息共享。充分利用現代信息技術(shù)，盡快實(shí)現國家審計機關(guān)之間、政府及有關(guān)部門(mén)與審計機關(guān)之間、審計機關(guān)與被審計單位之間的聯(lián)網(wǎng)，建立起一個(gè)內外交流、上下溝通的信息渠道，確保審計機關(guān)的信息暢通；二是“數字化”，加速實(shí)現審計信息資源的電子化，信息化，建立審計信息資源數據庫。更加方便、快速、高效地進(jìn)行相關(guān)信息的檢索、查詢(xún)及傳輸，以促進(jìn)審計信息資源的更深層次應用。三是“公開(kāi)化”，在審計機關(guān)內部設立查詢(xún)部門(mén)，試行有限度公開(kāi)審計信息資源的查詢(xún)、披露機制。從事不宜聯(lián)網(wǎng)共享的審計信息資源的查詢(xún)工作，同時(shí)動(dòng)態(tài)維護、刷新審計信息資源數據庫的運行，保障聯(lián)網(wǎng)數據的正確傳輸。以網(wǎng)絡(luò )為基礎，搭建信息交流平臺，用于審計機關(guān)及時(shí)發(fā)布各種審計信息，給審計人員經(jīng)常性的相互交流各種信息提供場(chǎng)所，促進(jìn)審計人員合作交流與資源共享。

　　整合審計信息資源。全省審計機關(guān)要把實(shí)現審計信息資源共享，提高資源共享的信息化水平，作為整合審計資源的重要措施。重點(diǎn)抓好兩個(gè)方面：一是通過(guò)加強局域網(wǎng)建設，大力推廣無(wú)紙化辦公，建立被審計單位數據庫、法規信息庫、審計檔案資料庫等各種數據庫，促進(jìn)各種審計資料全方位的整合和充分利用。二是充分利用現代信息技術(shù)，盡快實(shí)現同級審計機關(guān)之間、政府及有關(guān)部門(mén)與審計機關(guān)之間、審計機關(guān)與被審計單位之間的聯(lián)網(wǎng)，建立起一個(gè)內外交流、上下溝通的信息渠道，確保審計機關(guān)的信息暢通。

　　交流人力資源，發(fā)揮聚合效應

　　人力資源是審計資源的主體，是第一資源�；鶎訉徲嫏C關(guān)普遍存在審計人員數量不足，審計人員結構不合理的現象。按照目前我省機關(guān)機構改革要求，基層審計機關(guān)大幅增加編制顯然是不可能的，其出路就在于科學(xué)整合人力資源，即大力加強學(xué)習教育培訓，著(zhù)力提高審計人員的綜合素質(zhì)，以審計人員素質(zhì)和技術(shù)裝備水平的提高、審計人員結構的改善，彌補審計人員數量的不足和知識結構不合理的缺陷。第一，建立審計人員終生后續教育機制。首先，堅持揚長(cháng)避短和缺什么補什么的原則，集中人員分層次、分專(zhuān)長(cháng)進(jìn)行培訓，提高審計人員綜合素質(zhì)；其次，通過(guò)審計業(yè)務(wù)交流，分析典型案例和召開(kāi)理論研討會(huì )等方式，來(lái)提高審計干部的業(yè)務(wù)水平。第二，建立精心培養的育才機制。采用“請進(jìn)來(lái)，送出去”辦法，積極引進(jìn)各種專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才，通過(guò)“傳幫帶”，使審計人員的知識面得以拓寬，知識層次得以加深，從而帶動(dòng)了審計人員整體素質(zhì)的提高。此外，還可采用“以審代訓”的方法，鼓勵審計人員積極參加省或市定項目的審計工作，不斷豐富審計人員的工作經(jīng)驗。第三，確立科學(xué)安排審計人員的機制。建立“因人定項”和“因事?lián)袢恕钡墓芾頇C制，徹底打破目前行政科室人員管轄，根據每個(gè)人的優(yōu)勢，重新組成審計組，形成行政管理與業(yè)務(wù)管理的適度分離；其次，還可以加強審計人員的內部流動(dòng)，使審計人員能全面掌握審計業(yè)務(wù)知識，綜合素質(zhì)得到提高。

　　交流技術(shù)資源，提高審計效率。整合審計技術(shù)資源。隨著(zhù)知識經(jīng)濟時(shí)代和信息社會(huì )的到來(lái)，傳統的審計技術(shù)手段正面臨著(zhù)現代審計手段的挑戰。整合審計技術(shù)資源，就審計的發(fā)展趨勢來(lái)看，是整合審計資源中層次最高、難度最大的環(huán)節。特別是對基層審計機關(guān)，有很大的局限性，結合我省審計機關(guān)的實(shí)際，在交流技術(shù)資源中，要著(zhù)重抓好“三個(gè)結合”。

　　第一，傳統審計手段與計算機審計相結合，在手工審計與計算機審計兩種手段的整合中求效率。

　　第二，傳統的審計技術(shù)與現代審計技術(shù)相結合。使以帳項基礎審計為主的經(jīng)驗式審計方法，逐步轉向制度基礎審計、風(fēng)險導向審計，以業(yè)務(wù)循環(huán)審計方法逐步取代傳統的分項審計方法，避免不同的審計人員對同一審計項目的交叉審計，提高審計效率。

　　第三，是審計基礎理論創(chuàng )新與審計實(shí)踐運用相結合。審計基礎理論研究要十分重視解決通用性研究和個(gè)別性研究的關(guān)系，理論研究的多樣性和針對性的關(guān)系，注重經(jīng)驗的積累、總結和分析，用審計理論研究的成果指導審計實(shí)踐，使審計基礎理論創(chuàng )新作為最先進(jìn)的審計資源，在審計實(shí)踐活動(dòng)中體現出更大的資源價(jià)值。

　　內審報告 4

　　一、企業(yè)概況

　　深圳xxxxx有限公司成立于1990年6月，原由深圳市南山區xx管理公司、xx有限公司、xx有限公司、xx有限公司、科威特國阿·巴哈爾公司、深圳市醫藥生產(chǎn)供應總公司等六家股東共同投資興建的中外合資、國有控股企業(yè)。公司注冊資本人民幣4800萬(wàn)元，總投資累計人民幣3.19億元。20xx年由xx有限公司委托xx有限公司進(jìn)行資產(chǎn)重組，目前已完成資產(chǎn)重組工作，仍屬中外合資、國有控股企業(yè)。

　　xx公司位于深圳市南山區xxxxx北區，占地面積約5.8萬(wàn)平方米，年生產(chǎn)規模為10萬(wàn)噸xx瓶，相當于2.5億支啤酒瓶的生產(chǎn)能力。20xx年xx窯爐熔化xx液91576.522噸，生產(chǎn)xx啤酒瓶成品89288.84噸，折合x(chóng)x啤酒瓶26367.40萬(wàn)支，完成工業(yè)總產(chǎn)值15589.42萬(wàn)元，工業(yè)增加值5679萬(wàn)元，利稅1075.6萬(wàn)元。

　　二、20xx年企業(yè)能源消耗結構

　　公司在20xx年綜合能源消費量當量值18017.72tce，能源消費結構見(jiàn)下表：（略）

　　三、20xx年主要產(chǎn)品能源消耗指標

　�。�略）

　　四、能源成本與能源利用效果評價(jià)

　　公司萬(wàn)元產(chǎn)值綜合能耗為1.1553 tce/萬(wàn)元，單位工業(yè)增加值綜合能耗為3.1715tce/萬(wàn)元，單位工業(yè)增加值燃料油耗為2.7131 tce/萬(wàn)元（15407.84/5679）。其燃料油消耗占85.51%，說(shuō)明該公司生產(chǎn)的能源消費結構是以燃料油為主。

　　該公司每噸成品“綜合能耗”為201.79 kgce/t產(chǎn)品（成品），“xx熔化能耗”（單耗）為168.25

　　產(chǎn)品名稱(chēng)：?jiǎn)挝划a(chǎn)品綜合能耗燃料油（單耗）電力（單耗）

　　備注xx啤酒瓶（txx）0.20xx tce/ t 168.25 kgce/t 187.41 kwh/t xx啤酒瓶（萬(wàn)支）0.6833 tce/萬(wàn)支584.35 kgce/萬(wàn)支650.90 kwh/萬(wàn)支kgce/t，萬(wàn)個(gè)成品燃料油消耗為584.35 kgce/萬(wàn)支。比國內同行業(yè)平均水平低10～20%，達到了國內領(lǐng)先水平。

　　根據國家發(fā)改委和工信部20xx年第3號公告《日用xx行業(yè)清潔生產(chǎn)評價(jià)指標體系（試行）》中的一級指標“能源消耗指標”之“綜合能耗”與“xx熔化能耗”分別為“320 kgce/t產(chǎn)品、172kgce/txx液”，該公司的xx熔化能耗比清潔生產(chǎn)評價(jià)指標的數據更低。

　　由此可見(jiàn)，該公司的`主要耗能設備xx爐窯的能源利用水平比較高，能源利用效果較好。

　　五、主要問(wèn)題及節能潛力分析

　　1、由于重油消耗占綜合能源消耗85.51%，因此xx窯爐節能在已經(jīng)取得成績(jì)的基礎上，擬進(jìn)一步探討摸索節能新途徑和新方法。另外窯爐使用年限已超過(guò)5年設計壽命，20xx年5月新建的窯爐在后期的熱量損失較大，應考慮采取保溫或者新建的方式降低能耗。

　　2、在產(chǎn)品能耗定額考核方面，未能分工序細化考核，對主要用電設備應采取就地補償方式，降低電消耗，同時(shí)考慮進(jìn)行供電系統統一補償措施。

　　3、能源基礎管理工作有待進(jìn)一步提高，能源統計和計量工作有待強化，涉及能源購入貯存、加工轉換、輸送分配和最終使用四個(gè)環(huán)節應當設置的分類(lèi)統計報表的建立尚不夠完善，不利于對能源利用的適時(shí)分析與細化考核。

　　4、本年度年公司改進(jìn)生產(chǎn)工藝，其主要產(chǎn)品啤酒瓶平均單個(gè)重量下降。雖然產(chǎn)品產(chǎn)量增加不少，但是由于總出料量降低，其噸產(chǎn)品單位能耗還是有所增加。

　　六、審計結論和建議

　　1、該公司單位工業(yè)增加值電耗為：3022.1kwh/萬(wàn)元，產(chǎn)品單位工業(yè)增加值綜合能耗為3.1715tce/萬(wàn)元。

　　2、企業(yè)擬進(jìn)一步探討摸索xx窯爐節能新途徑和新方法�？紤]選用新的能源。

　　3、進(jìn)一步完善節能管理的體系建設，使企業(yè)能源管理工作更上一層樓。

　　4、企業(yè)盡快完善對各工序及主要耗能設備的三級計量?jì)x表的配置，建立并完善細化的產(chǎn)品能耗考核指標體系，實(shí)施分級考核，強化能源統計工作，完善各種能源消耗統計報表，以利于細化對工序及產(chǎn)品的能耗考核。增加萬(wàn)個(gè)單位產(chǎn)品能耗統計單位。

　　5、根據空壓機節能監測的結果分析，該公司應采取合適方式對空壓機進(jìn)行節能技術(shù)改造，進(jìn)行設備自身的節能和供氣、用期管網(wǎng)的綜合節能。

　　6、大功率用電設備如風(fēng)機等應進(jìn)行就地功率因數補償或選用新型高效節能風(fēng)機。供料道等電加熱設備應注意合理的使用條件等。

　　內審報告 5

　　內部控制環(huán)境，即評價(jià)以公司治理結構、機構設置和權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化在內的內部控制環(huán)境對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的影響。

　　集團監察審計部根據核準的XX年年度審計計劃，于XX年XX月XX日—XX日對xx有限責任公司實(shí)施了內部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價(jià)采購及付款、銷(xiāo)售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執行的遵循性。我們審閱了相關(guān)制度，與相關(guān)采購、銷(xiāo)售、倉儲、財務(wù)等部門(mén)人員進(jìn)行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件�，F將審計中情況報告如下：

　　一、財務(wù)收支管理

　　公司財務(wù)核算總體比較規范，能夠按《企業(yè)會(huì )計制度》執行，公司財務(wù)部制訂了財務(wù)管理條例使之成為日常財務(wù)管理、核算的標準�，F主要突出的問(wèn)題是財務(wù)總監如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審核和監督。

　　貨幣資金支出缺乏財務(wù)總監的審批手續本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續并不完備，特別是財務(wù)總監沒(méi)有在重要財務(wù)收支上履行審批責任。

　　審計建議：

　　公司制訂了完備的財務(wù)部管理文件，對財務(wù)部的日常工作都作了相應的規章制度。但沒(méi)有對各種支出的審批程序、審批權限作出清晰的規定，出現了以上情況，我們建議：

　　任何一項財務(wù)收支均應由內部填制單證，并經(jīng)授權程序批準。包括提現、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設計相關(guān)單證及授權審批程序。

　　二、采購及付款

　　公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標準。對供應商質(zhì)量審計、采購物資入庫時(shí)的'質(zhì)量檢查及驗收、付款審批等環(huán)節的實(shí)務(wù)操作有適當控制；公司采購部門(mén)及相關(guān)崗位對采購管理和崗位職責較為熟悉。

　　采購環(huán)節的主要審計發(fā)現：

　　1、供應商相對集中，主要原料采購供應商選擇，缺乏年度復查程序，供應商名錄基本維持不變，新供應商開(kāi)拓力度較弱。

　　審計建議：

　�。�1）我們建議公司宜實(shí)施一年一度的供應商復審制度，同時(shí)通過(guò)對供應商的供貨質(zhì)量、過(guò)去履約情況以及生產(chǎn)現場(chǎng)等方面進(jìn)行年底系統復查，來(lái)選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應商。

　�。�2）密切關(guān)注供應商競爭環(huán)境及市場(chǎng)出現的新供應商，逐步開(kāi)拓新的供應商。

　�。�3）有些原料如需維持獨家供應情形的。

　　2、采購價(jià)格缺乏系統、嚴格的詢(xún)價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序，采購價(jià)格合理性缺乏足夠的支持。

　　審計時(shí)，我們通過(guò)對主要原料兩年的采購價(jià)格收集與分析，公司主要原材料采購價(jià)格較去年均有較大幅度的增長(cháng)。

　　目前公司所有的采購都沒(méi)有保存過(guò)詢(xún)價(jià)、比價(jià)資料，經(jīng)了解公司采購價(jià)格以采購員詢(xún)價(jià)為基礎，價(jià)格變動(dòng)不大由供應部負責人予以核定，變動(dòng)較大的口頭上報主管廠(chǎng)長(cháng)和總經(jīng)理核定后實(shí)施采購。由于這種做法缺乏系統、嚴格及時(shí)的詢(xún)價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序和書(shū)面文件，我們擔心采購價(jià)格合理性是否能夠得到保障。

　�。�1）對于固定供應商，我們建議公司應制定價(jià)格審核機制。該機制可根據采購料件的特點(diǎn)，采用定期獨立詢(xún)價(jià)、議價(jià)，收集公開(kāi)市場(chǎng)成交價(jià)格等方式來(lái)控制價(jià)格。

　�。�2）采購部門(mén)應密切關(guān)注主要材料、物資市場(chǎng)供求、價(jià)格變動(dòng)情況，進(jìn)行趨勢預測，提出最有利的采購時(shí)機和合理交易價(jià)格，為管理層采購決策提供支持。

　�。�3）詢(xún)價(jià)、比價(jià)資料是證明采購人員謹慎勤勉的直接資料；也是保證采購人員謹慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購，公司應該建立詢(xún)價(jià)比價(jià)制度，并制定統一的詢(xún)價(jià)表、制定規范的比價(jià)記錄規則，并要求采購人員留有詢(xún)價(jià)、比價(jià)資料，為管理層決策提供必要的依據，也為未來(lái)采購提供參考。

　　3、簽訂采購合同缺乏必要的核準程序。

　　我們抽查了公司當年與供應商簽定的采購合同，在上述合同中，沒(méi)有看到管理層同意訂立合同的核準資料。

　　審計建議：

　　采購合同應經(jīng)一定的核準程序。核準程序應有書(shū)面紀錄。我們建議公司設計合同會(huì )簽單，按分層授權原則核準采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會(huì )簽單為基礎。

　　三、存貨管理

　　公司已制定存貨管理標準，對崗位設置、存貨分類(lèi)、出入庫單據及流轉、存貨計量以及存貨儲存等控制環(huán)節已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應部負責管理，實(shí)際控制較好。主要不足之處為：

　　1、公司倉儲部門(mén)隸屬于采購部門(mén)，有違不相容崗位必須分開(kāi)的原則。

　　倉儲部門(mén)在公司管理體系中承擔著(zhù)檢查核實(shí)供應商提供的物資在數量、外觀(guān)質(zhì)量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應商售后服務(wù)質(zhì)量的職責。倉儲部門(mén)隸屬于采購部門(mén)，客觀(guān)上會(huì )削弱對采購業(yè)務(wù)的監督。

　　審計建議：

　　按目前公司組織體系和生產(chǎn)規模，我們建議倉儲部門(mén)直接隸屬于財務(wù)管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問(wèn)題；另一方面，可更好的保證庫存信息質(zhì)量。

　　2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒(méi)有計提足夠的減值準備。

　�。↖經(jīng)對存貨庫齡以及生產(chǎn)領(lǐng)用、銷(xiāo)售出庫等調查分析，截止審計基準日，公司材料中1年以上的冷背物料萬(wàn)元，成品中呆滯品萬(wàn)元，二者占存貨總成本的%，公司未計提任何減值準備。

　　審計建議：

　�。�1）加強市場(chǎng)開(kāi)發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計提相應減值準備。

　�。�2）對存貨減值損失應考核到相關(guān)責任人。

　　3、公司存貨管理方面的表單填寫(xiě)存在不規范的情況，對業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響：

　　審計建議：

　�。�1）檢查所有表單，對沒(méi)有編號進(jìn)行重新設計，同時(shí)完善表單間的引用設計。并根據需要制定編號原則。編號一般以月度為單位連續編號為好，個(gè)別業(yè)務(wù)量較少的單據可以年度為單位連續編號；

　�。�2）規范入庫單的填寫(xiě)，如按目前由采購員填寫(xiě)入庫單方法，庫管必須將實(shí)際點(diǎn)收數量填入進(jìn)貨單的實(shí)收數量欄內；或者改由庫管按實(shí)際點(diǎn)收數量填寫(xiě)入庫單，并由庫管和采購簽字確認。

　　四、銷(xiāo)售及收款

　　1、合同的審核表現為事后控制

　　公司授權業(yè)務(wù)員在購銷(xiāo)合同上簽字蓋章，業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的購銷(xiāo)合同交財務(wù)部開(kāi)票，開(kāi)票前財務(wù)部信用審核員將對購銷(xiāo)合同進(jìn)行審核。如審核通不過(guò)，則退回重批，會(huì )使已簽約的購銷(xiāo)合同無(wú)法履行，可能造成違約，同時(shí)產(chǎn)生財務(wù)部和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部之間的矛盾以及公司和客戶(hù)之間的矛盾。

　　建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門(mén)對合同進(jìn)行事前審核，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、信用額度、結算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔、法律訴訟等內容逐一進(jìn)行審核、把關(guān)，重大問(wèn)題審核通過(guò)方可授權市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部簽署合同。

　　2、信用期、和信用額度標準制訂不合理

　　公司在購銷(xiāo)合同上給予客戶(hù)的信用期一般為90天、60天、30天、現款等，而信用期長(cháng)短的標準是根據客戶(hù)離公司地理位置的遠近而定，公司給予客戶(hù)的信用額度統一為該年銷(xiāo)售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學(xué)，沒(méi)有考慮客戶(hù)的信譽(yù)度、還款能力、應收賬款的大小等因素。

　　審計建議：

　　充分考慮各種因素，對相關(guān)客戶(hù)進(jìn)行信用評定，確定可行的、差別化的客戶(hù)信用期和信用額度。

　　4、現金收款

　　審計建議：

　　嚴格執行銀行的現金管理條例。減少現金交易，貨款通過(guò)銀行結算方式直接匯入公司賬戶(hù)。

　　5、應收賬款的管理

　　審計建議：

　　五、資產(chǎn)管理

　　六、成本核算管理

　　本次內控審計得到公司各部門(mén)相關(guān)人員的配合與協(xié)助，使審計工作得以順利完成，特此致謝！因限于重點(diǎn)，審計工作無(wú)法觸及所有方面；審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問(wèn)題。根據公司內部審計部門(mén)手冊的規定：被審計單位及其相關(guān)責任人員，不因其業(yè)務(wù)經(jīng)過(guò)審計而代替、減輕或解除其應有的管理責任。

　　內審報告 6

　　審核目的：

　　檢查我公司質(zhì)量管理體系對gb/t19001-標準的符合性及質(zhì)量管理體系運行的有效性，并為質(zhì)量管理體系的改進(jìn)提供依據。

　　審核范圍：

　　aa產(chǎn)品涉及的過(guò)程、活動(dòng)、部門(mén)和場(chǎng)所。

　　審核依據：

　　gb/t19001-標準、《質(zhì)量手冊》、《程序文件》、第三層次文件、合同、相關(guān)法律法規等質(zhì)量體系文件。

　　審核綜述：

　　本次內部質(zhì)量體系審核采用滾動(dòng)審核的方法，本著(zhù)盡可能多發(fā)現問(wèn)題，盡早整改問(wèn)題的原則，根據我公司實(shí)際情況，省略了首次會(huì )議、末次會(huì )議的程序。對管理層、5個(gè)科（室）、2個(gè)車(chē)間進(jìn)行了審核，通過(guò)與領(lǐng)導層座談，詢(xún)問(wèn)各部門(mén)負責人及關(guān)鍵崗位操作人員、觀(guān)察現場(chǎng)活動(dòng)、查閱文件、記錄，收集了客觀(guān)證據，共查出不符合項4項，具體見(jiàn)《不符合項分布表》（附后）。通過(guò)對不符合項的統計發(fā)現：4.2.4記錄控制一項、6.3基礎設施一項、7.5.1必要時(shí)，獲得作業(yè)指導書(shū)、8.2.3過(guò)程的.監視和測量一項，以上不合格項分布在4個(gè)條款4個(gè)部門(mén)，均為一般不合格項，且呈分散狀分布，沒(méi)有對質(zhì)量體系運行造成不良影響。

　　需要說(shuō)明的情況有兩點(diǎn)：第一，《不合格報告》中的不合格事實(shí)為發(fā)現部門(mén)，不一定是責任部門(mén)。第二，因為審核是一個(gè)抽樣過(guò)程，不可能將受審核方的所有問(wèn)題都查到，所以具有一定的風(fēng)險性，這就要求各單位舉一反三，對類(lèi)似問(wèn)題進(jìn)行自查自糾。所有不合格事實(shí)應在11月10日前完成整改，由企業(yè)管理部組織跟蹤驗證。

　　本次內審，公司領(lǐng)導對質(zhì)量管理體系的建立、實(shí)施和保持十分重視，營(yíng)造了全體員工參與的良好氛圍，全體員工質(zhì)量意識強，堅持以顧客為關(guān)注焦點(diǎn)。公司配備了必要的人力資源，完善了設備管理，優(yōu)化了工藝條件，檢測手段較先進(jìn)，對手冊覆蓋的產(chǎn)品形成各過(guò)程嚴格控制，確保不合格品不出廠(chǎng)。公司產(chǎn)品質(zhì)量穩定，10月由河北省產(chǎn)品質(zhì)量監督檢驗院出具的aa產(chǎn)品監督檢驗報告顯示：產(chǎn)品符合gb2440-標準,結論為合格。

　　本次內審各受審核方與審核組積極配合并主動(dòng)提出問(wèn)題，找差距，員工貫徹質(zhì)量體系的自覺(jué)性不斷增強。希望各部門(mén)進(jìn)一步提高思想認識，將貫徹質(zhì)量體系與企業(yè)的生存和發(fā)展緊密聯(lián)系起來(lái)，確保質(zhì)量管理體系在不斷改進(jìn)和完善中提高。

　　綜上所述，通過(guò)深入貫徹質(zhì)量方針、質(zhì)量目標，有效地實(shí)施了《質(zhì)量手冊》、《程序文件》及相關(guān)法律法規，確保了質(zhì)量管理體系的符合性和持續的有效性。

　　內審報告 7

　　一、內審時(shí)間：

　　審核開(kāi)始日期：20xx年xx月xx日

　　審核結束時(shí)間：20xx年xx月xx日

　　二、受審部門(mén)：

　　綜合辦公室、采購部、銷(xiāo)售部、儲運部、質(zhì)管部、財務(wù)部

　　三、內審小組成員名單：

　　組長(cháng)：

　　副組長(cháng)：

　　組員：

　　四、內部審核目的：

　　1、檢查和評價(jià)公司整體搬遷到新的庫房、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所后公司的質(zhì)量管理體系對《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規范》（衛生部令第90號）及其附錄的符合程度，驗證對體系實(shí)施、保持和持續改進(jìn)的有效性和充分性。

　　2、檢查和評價(jià)公司計算機系統升級后，在質(zhì)量體系運行是否正常有效，是否具有可持續性。有效性，考核新版GSP質(zhì)量條款實(shí)現程度，找出新計算機系統的薄弱環(huán)節和改進(jìn)的機會(huì )。

　　3、檢查和評價(jià)公司新修訂的新版質(zhì)量管理體系文件的適應性、可操作性，驗證對體系實(shí)施、保持和持續改進(jìn)的有效性和充分性。

　　4、檢查公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標的貫徹落實(shí)情況，質(zhì)量目標是否在各部門(mén)有效開(kāi)展并得到實(shí)施。

　　五、審核范圍：

　　公司與《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規范》（衛生部令第90號）及其附錄內容相關(guān)的工作。

　　六、審核依據：

　　1、《中華人民共和國藥品管理法》及其實(shí)施條例；

　　2、《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規范》（衛生部令第90號）及其附錄；

　　3、《湖北省藥品批發(fā)企業(yè)GSP現場(chǎng)檢查評定標準》（xx年3月）。

　　七、內審方案：

　　1、依據內審日程安排，由內審組到各職能部門(mén)對其應實(shí)施的標準章節條款收集實(shí)施的內審證據。內審按《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規范》（衛生部令第90號）中藥品批發(fā)企業(yè)的質(zhì)量管理的`十四個(gè)部分，依照《湖北省藥品批發(fā)企業(yè)GSP現場(chǎng)檢查評定標準》進(jìn)行檢查的方法。

　　2、匯總內審結論、分析缺陷原因、提出改進(jìn)措施、采取預防或追蹤管理等方法，防止類(lèi)似缺陷在其他方面、其他環(huán)節重復出現。

　　八、內審標準：

　　達到《湖北省藥品批發(fā)企業(yè)GSP現場(chǎng)檢查評定標準》（xx年3月）的要求。

　　九、內審首、末次會(huì )議參加人員：

　　包括總經(jīng)理和評審小組成員共9人（楊德柱肖碩付前霞代小紅李厚霞羅軍趙軍宏李莉謝宏林楊麗）。

　　十、內部審核綜述：

　　1.公司設立了綜合辦公室、質(zhì)管部、倉儲部、采購部、銷(xiāo)售部、財務(wù)部，建立了一系列與藥品質(zhì)量相關(guān)的組織機構，配備了符合《GSP》（衛生部令第90號）要求的崗位人員，修訂了符合《GSP》（衛生部令第90號）及其附錄要求的質(zhì)量管理體系文件，建立和逐步完善了公司的質(zhì)量管理體系。

　　2.公司于xx年1月制訂出培訓計劃。按計劃積極進(jìn)行了相關(guān)培訓，目的為加強員工GSP質(zhì)量意識，規范操作，從而使員工質(zhì)量管理意識及責任心大為加強。

　　3.在藥品購進(jìn)方面做到嚴把藥品購進(jìn)關(guān)，按《GSP》（衛生部令第90號）及其附錄的要求，對供貨單位執行質(zhì)量信譽(yù)、資質(zhì)及藥品合法性的驗證審核，特別是對首營(yíng)企業(yè)、首營(yíng)品種進(jìn)行嚴格的審核。對藥品入庫按GSP規定的條款，逐批進(jìn)行驗收。在庫藥品的儲存設有養護員，每月進(jìn)行養護質(zhì)量檢查。嚴把出庫質(zhì)量復核關(guān)。藥品銷(xiāo)售有質(zhì)量跟蹤、售后服務(wù)等，做到藥品購、存、銷(xiāo)各環(huán)節嚴把質(zhì)量關(guān)。

　　4.內審檢查中發(fā)現按照《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規范》（衛生部第90號令）及其附錄的要求，我公司尚存在一些問(wèn)題，問(wèn)題如下：

　　1）儲運部個(gè)別員工對質(zhì)量方針、目標、操作流程和其崗位職責掌握不到位。

　　2）沒(méi)有質(zhì)量管理部及其人員履行職責的考核記錄。

　　3）冷鏈專(zhuān)管員現場(chǎng)冷鏈裝箱操作未嚴格按規范操作。

　　4）庫房未配置冷庫作業(yè)的防寒服。

　　5）庫房設施設備的檔案還在完善中。

　　6）抽查發(fā)現11月以前的冷鏈品種的收貨未能?chē)栏癜匆幏恫僮鳌?/p>

　　7）驗證文件未歸入藥品質(zhì)量管理檔案管理。

　　8）常溫庫整貨架上有灰塵。

　　9）信息管理員未按日進(jìn)行數據備份。

　　10）抽查供貨企業(yè)的資質(zhì)發(fā)現少數供貨企業(yè)法人委托書(shū)和隨貨同行單不符合新版要求。希望相關(guān)部門(mén)人員積極配合公司將《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規范》（衛生部第90號令）及其附錄標準要求實(shí)施到位，抓緊時(shí)間將存在的問(wèn)題整改到位，使公司順利通過(guò)xx年的GSP認證。

　　十一、下達整改通知書(shū)（見(jiàn)附件）

　　十二、審核報告發(fā)放范圍：總經(jīng)理、各部門(mén)經(jīng)理。質(zhì)管部存檔一份。

　　十三、附件：

　　1.紅頭文件——關(guān)于成立xx年度質(zhì)量管理體系內審小組的通知一份；

　　2.質(zhì)量管理體系內審會(huì )議通知一份；

　　3.質(zhì)量管理體系內審計劃一份；

　　4.首次會(huì )議簽到表一張；

　　5.質(zhì)量管理體系內審日程安排表一份；

　　6.質(zhì)量管理體系內審記錄表共36頁(yè)；

　　7.末次會(huì )議簽到表一張；

　　8.整改通知書(shū)4張；

　　內審報告 8

公司經(jīng)理室：

　　公司內部審核小組在高云飛總經(jīng)理的領(lǐng)導下，于11月4~6日，對公司業(yè)務(wù)部、質(zhì)量管理部、人力資源部、儲運部、財務(wù)部門(mén)進(jìn)行內部審核。審核依據：藥品批發(fā)企業(yè)GSP認證檢查評定標準（試行）。按GSP評定標準132項。無(wú)關(guān)款項12款，為2210、2301、2601、2602、2804、3302、3507、3512、4108、4203、4402、5101。其余120款，逐款審核。但因我公司未有直調藥品，故關(guān)于此的4801、5401未檢查。共檢查118款。

　　驗收養護室已對監視和測量裝置中的計量器具等進(jìn)行了強檢。并按要求，做了強檢記錄。

　　公司對所有庫房都進(jìn)行了粉刷，修理了5P空調。使陰涼庫溫度夏季也能控制在20℃以下。達到規定要求。

　　營(yíng)業(yè)部對生產(chǎn)廠(chǎng)填寫(xiě)不全一項做了嚴格要求，未填全的，全部補全。

　　這次檢查普遍存在的'問(wèn)題是藥品質(zhì)量檔案不夠全面。究其原因是倉庫對儲存超過(guò)3個(gè)月藥品進(jìn)行了養護檢查，并有記錄，建立了養護檔案，再建質(zhì)量檔案，有些重復。所以各部門(mén)建的不多，只是主要銷(xiāo)售品種建立了質(zhì)量檔案。不良反應報告檢查時(shí)因從未接到不良反應報告，因此表格空缺，但我公司半年做過(guò)不良反應調查，在審核時(shí)未將此部分資料整理附上。已要求各相關(guān)部門(mén)將該部分資料整理、分析、匯總，達到要求。

　　審核結論：按藥品批發(fā)企業(yè)GSP認證評定標準審核，我公司符合認證標準要求。

　　內審報告 9

　　審核目的：評價(jià)本公司保健食品管理體系符合保健食品良好生產(chǎn)規范的程度，識別管理體系中仍存在的問(wèn)題及潛在的風(fēng)險。以及時(shí)改正和完善，使公司保健食品的質(zhì)量得到有效保障。

　　審核范圍：公司保健食品管理體系覆蓋的所有產(chǎn)品和生產(chǎn)、檢驗、儲運的全過(guò)程。審核依據：保健食品良好生產(chǎn)規范及審查表（140項）。

　　審核日期：20XX年6月27至20XX年6月30日審核部門(mén)：人事部、生產(chǎn)部、品質(zhì)部、儲運部、銷(xiāo)售部

　　(一)、保健食品管理內審情況：

　　公司保健食品管理體系在審查范圍內基本符合，各部門(mén)員工對保健食品的質(zhì)量安全有較深刻理解和認識，能自覺(jué)執行相關(guān)的管理制度和操作規程，認真做好個(gè)人衛生和本職工作，生產(chǎn)的保健食品質(zhì)量有保障。其中人員管理、原料管理、貯存與運輸及品質(zhì)管理做得較好。在內部審核中發(fā)現關(guān)鍵項不合格數0項，重點(diǎn)項不合格數1項，一般項不合格數為7項。此次審核的實(shí)施促進(jìn)了公司保健食品管理體系更有效運行，提高了公司保健食品管理能力，為更好的做好公司保健食品的.生產(chǎn)奠定了基礎。

　　(二)、主要問(wèn)題是：

　　1、批生產(chǎn)記錄填寫(xiě)不夠規范，且未按規范要求修改

　　2、生產(chǎn)設備狀態(tài)標識不全。

　　3、純化水管道及流向標識不清。

　　4、空調系統初效過(guò)濾器未按時(shí)清洗。

　　5、潔凈車(chē)間環(huán)境監測記錄不夠完善。

　　6、中間站物料標識不牢固。

　　7、質(zhì)量衛生控制點(diǎn)檢查記錄不完善

　　8、未見(jiàn)不合格品召回制度及處理措施。

　　(三)、對于內審中發(fā)現的問(wèn)題點(diǎn)，相關(guān)部門(mén)都進(jìn)行了原因分析，落實(shí)責任人及整改措施，并明確完成期限。主要為：

　　1、生產(chǎn)部對操作員工進(jìn)行批生產(chǎn)記錄填寫(xiě)的培訓，規范具體書(shū)寫(xiě)的要求；對原批生產(chǎn)記錄進(jìn)行檢查，更正有不規范之處。

　　2、生產(chǎn)部對車(chē)間設備再檢查，無(wú)論該設備是否使用均應掛好“衛生”和“完好”的狀態(tài)標識，便于操作使用。

　　3、工程部仔細檢查純化水管道，缺少的標識和流向全部補上，并確保牢固。

　　4、工程部安排人員在一周內對空調系統的初效進(jìn)行清洗。

　　5、凈化車(chē)間的溫濕度每班檢查兩次，壓差檢查一次，做好清楚記錄。

　　6、中間站的物料外不得直接放上桶卡，應在包裝外部掛好標識。原有不規范的檢查后立即改正。

　　7、品質(zhì)部指導車(chē)間QA按工藝規程要求檢查質(zhì)量衛生控制點(diǎn)內容，如實(shí)記錄發(fā)現的情況，及時(shí)要求員工按規范操作，做好各項衛生工作。

　　8、品質(zhì)部制訂產(chǎn)品不合格的召回制度及處理程序、表格。并對銷(xiāo)售、倉儲等相關(guān)人員進(jìn)行培訓。

　　(四)、7月15日品質(zhì)部組織生產(chǎn)、工程、銷(xiāo)售等部門(mén)負責人進(jìn)行再次檢查，確認內審中的問(wèn)題已得到更正和完善。這將進(jìn)一步提高我公司保健食品的生產(chǎn)管理，使產(chǎn)品質(zhì)量有更好的保障。

　　內審報告 10

　　為規范公司藥品經(jīng)營(yíng)行為，提高藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和管理水平，按照GSP何公司質(zhì)量管理制度規定，二0xx年十二月二十三日——十二月二十五 日公司質(zhì)量領(lǐng)導小組就公司近一年的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了質(zhì)量體系內部評審，現報告如下：

　　一、企業(yè)人員及培訓情況

　　20xx公司組織全體員工按照企業(yè)年度培訓計劃，都經(jīng)過(guò)《藥品管理法》、《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量規范》等法律、法規及質(zhì)量管理制度等培訓，從事藥品經(jīng)營(yíng)的從業(yè)人員及管理人員均進(jìn)行了藥學(xué)知識、專(zhuān)業(yè)技能及藥學(xué)職業(yè)道德的培訓，培訓后均進(jìn)行了考核，并建立了員工個(gè)人繼續教育培訓檔案，且相關(guān)人員經(jīng)過(guò)市局培訓。

　　按照GSP的要求，公司也組織員工進(jìn)行了健康體檢，質(zhì)量管理人員、驗收養護人員均做視力檢查，從檢查結果看，沒(méi)有發(fā)現患有傳染病等不符合規定人員。

　　二、管理職責

　　公司機構設置上分為業(yè)務(wù)、質(zhì)量。行政三部分。其中業(yè)務(wù)方面包括購進(jìn)、儲運和銷(xiāo)售；質(zhì)量管理部由質(zhì)量管理組、質(zhì)量驗收組合藥品養護組構成；行政部下設辦公室和財務(wù)部。公司各部門(mén)在制度執行上嚴格按照公司制定的管理制度和管理職責，進(jìn)行嚴格經(jīng)營(yíng)，藥品進(jìn)貨、驗收、養護、銷(xiāo)售全過(guò)程的質(zhì)量保證體系以及藥品經(jīng)營(yíng)過(guò)程中每個(gè)環(huán)節均在質(zhì)量管理機構的監督下進(jìn)行。

　　三、設施與設備

　　公司在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所及倉庫中配置空調、重型貨架、滅蠅燈、電動(dòng)叉車(chē)、除濕機等符合藥品特性的儲存設備�？杀ＷC營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的溫度在0 - 30℃范圍，倉庫陰涼庫溫度在20℃以?xún)�。倉庫中合格區、待驗區、不合格區、退貨區各區布局合理，貨架、墊庫板、避光、通風(fēng)、照明、溫濕度調節及防蟲(chóng)、防鼠設施、設備一應俱全，能確保在庫藥品按其儲存條件合理儲存并保證藥品的質(zhì)量。能夠按規定對所用設施和設備進(jìn)行定期檢查、維修、保養并建立檔案。計量器具經(jīng)計量部門(mén)檢定合格。

　　四、藥品進(jìn)貨管理

　　為了嚴格加強對藥品經(jīng)營(yíng)全過(guò)程質(zhì)量管理，并結合經(jīng)營(yíng)實(shí)際所購進(jìn)的藥品嚴格執行《藥品購進(jìn)管理制度》、《首營(yíng)企業(yè)品種管理制度》、《藥品購進(jìn)管理程序》、《首營(yíng)企業(yè)審核程序》等，遵循“以質(zhì)量為前提，按需進(jìn)貨，擇優(yōu)選購”的原則。為了確保供貨企業(yè)的合法性，在進(jìn)貨時(shí)必先審核供貨單位的'法定資格和質(zhì)量信譽(yù)，審核購進(jìn)藥品的合法性和質(zhì)量可靠性，并報質(zhì)量管理部審核備案阻擋。對對首營(yíng)企業(yè)、首營(yíng)品種嚴格按照公司的《首營(yíng)企業(yè)質(zhì)量審核制度》、《首營(yíng)藥品質(zhì)量審核制度》審批購進(jìn)部制定采購計劃，由質(zhì)量部門(mén)審核后保之力負責人審批，最后由購進(jìn)部實(shí)施完成。所購進(jìn)藥品均有合法票據，按規定建立完整購進(jìn)記錄并進(jìn)行歸檔保存，所有的記錄按規定要求保存。

　　五、藥品質(zhì)量驗收管理

　　驗收入庫是藥品經(jīng)營(yíng)過(guò)程中重要的環(huán)節，要收的目的是確保入庫藥品質(zhì)量完好，數量準確，防止不合格的藥品入庫。

　　公司藥品入庫驗收按照標準操作規程進(jìn)行，中藥飲片、中藥材驗收記錄按規定記載供貨單位、數量、到貨日期、品名、產(chǎn)地、規格、批號、生產(chǎn)廠(chǎng)商（產(chǎn)地）、質(zhì)量狀況、驗收結論和驗收人員等項目?jì)热�。由質(zhì)量負責人按規定建立完整驗收記錄并進(jìn)行歸檔保存。

　　六、儲存與養護

　　倉庫分為中藥材庫、飲片庫，各庫均分合格區、待驗區、不合格區、退貨區，各區按規定實(shí)行色標管理，即合格區為綠色，待驗、退貨區為黃色，不合格區為紅色。

　　在驗收合格后，嚴格按照藥品儲存、養護制度對藥品分區、分類(lèi)存放，根據藥品儲存條件和要求儲存于相應的庫區。藥品按類(lèi)別、品名、批號集中堆放。

　　在庫藥品養護嚴格按養護管理制度和標準操作程序執行，養護人員對藥品的儲存條件進(jìn)行監測檢查，每天上、下午各一次定時(shí)對庫房的溫、濕度進(jìn)行記錄，發(fā)現庫房的溫、濕度超出規定范圍時(shí)，及時(shí)采取調控措施，并做好養護檢查記錄。

　　養護人員對異常原因可能造成問(wèn)題的藥品、易變質(zhì)藥品、已發(fā)現質(zhì)量問(wèn)題藥品的相鄰批號藥品、儲存時(shí)間較長(cháng)的藥品需抽樣送檢，并懸掛明顯標志，通知停止發(fā)貨，盡快報告質(zhì)量管理機構予以處理。

　　養護人員定期匯總、分析和上報養護檢查、近效期或長(cháng)時(shí)間儲存的藥品等質(zhì)量信息，建立藥品養護檔案。

　　養護人員指導倉庫保管人員對藥品進(jìn)行合理的保管，負責對養護用的儀器設備、溫濕度儀等的日常管理工作。

　　七、出庫與運輸

　　出庫時(shí)按照藥品出庫管理程序，本著(zhù)“先進(jìn)先出，近期先出 ”按批號發(fā)貨的原則，運出時(shí)嚴格執行藥品運出管理制度和程序。

　　藥品運輸方面，搬運、裝卸按照包裝圖示要求進(jìn)行操作，必要時(shí)采取相應的措施有效的防止藥品的破損及混淆，確保了運輸藥品的安全可靠。

　　八、銷(xiāo)售與售后服務(wù)

　　銷(xiāo)售是把好藥品質(zhì)量的最后一關(guān)，公司銷(xiāo)售人員在銷(xiāo)售中按照有關(guān)藥品銷(xiāo)售質(zhì)量管理制度及相關(guān)操作程序執行，實(shí)行統一規范管理，能正確介紹藥品的性能、用途、禁忌及注意事項等，做到不虛假夸大誤導用戶(hù)。認真記載藥品品名、規格、批號、產(chǎn)地、購貨單位、銷(xiāo)售日期、銷(xiāo)售數量等項目，并建立藥品銷(xiāo)售檔案，按規定保存藥品銷(xiāo)售記錄。

　　質(zhì)量管理機構組織對質(zhì)量查詢(xún)、投訴、抽查和銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)現的質(zhì)量問(wèn)題進(jìn)行處理，查明原因、分清責任，采取有效的處理措施，做好記錄按規定存檔。

　　對已售出的藥品如發(fā)現質(zhì)量問(wèn)題，質(zhì)量管理機構能立即組織及時(shí)追回藥品和做好記錄，并向有關(guān)管理部門(mén)報告。

　　公司內設有顧客意見(jiàn)薄、公布監督電話(huà)廣泛收集質(zhì)量信息顧客意見(jiàn)及質(zhì)量投訴，對顧客反映的藥品質(zhì)量問(wèn)題和服務(wù)質(zhì)量投訴認真對待詳細記錄，跟蹤了解，件件有交待、樁樁有答復。

　　內審結果評價(jià)：通過(guò)本次公司組織的質(zhì)量?jì)葘�，公司質(zhì)量管理體系總體上還是符合《藥品經(jīng)營(yíng)管理規范》的要求，對各部門(mén)、個(gè)崗位在經(jīng)營(yíng)管理中出現的新問(wèn)題要及時(shí)發(fā)現并整改。

　　內審報告 11

　　自 20xx年06月28日導入iso9001:2008質(zhì)量管理體系以來(lái)，并于220xx9月27日實(shí)施了第一次內部審核，在整個(gè)審核過(guò)程中，得到了公司領(lǐng)導和各部門(mén)的大力支持和配合，確保了本次審核工作的順利完成，在此表示感謝。下面將具體審核情況報告如下：

　　一.內審目的：依據iso9001:2008標準要求，對本公司質(zhì)量管理體系進(jìn)行內部審核，認清優(yōu)勢，找出不足，必要時(shí)提出糾正與預防措施建議，以確保本公司iso9001:2008之質(zhì)量管理體系不斷完善和改進(jìn)，順利通過(guò)認證本公司的現場(chǎng)審核，順利獲取iso9001：2008證書(shū)。

　　二.內審范圍：本公司質(zhì)量手冊覆蓋的涉及質(zhì)量管理體系運作之相關(guān)部門(mén)及要素(5.6條款除外)

　　三.內審依據：iso9001:2008標準;本公司質(zhì)量體系文件;客戶(hù)要求和法律法規;客戶(hù)訂單

　　四.內審方式：以抽樣的方式，現場(chǎng)交談、詢(xún)問(wèn)、觀(guān)察、審閱文件和質(zhì)量記錄等，獲取客觀(guān)證據。

　　五.內審日期：20xx年10月7日。

　　六.審核結果：

　　1、文件審核結果：在現場(chǎng)審核前，審核組集中對本公司的質(zhì)量管理體系文件進(jìn)行審核，基本上沒(méi)發(fā)現大的問(wèn)題(嚴重不符合)，說(shuō)明本公司的質(zhì)量管理體系文件基本上符合iso9001:2008標準要求和法律法規的要求。

　　2、現場(chǎng)審核結果

　　營(yíng)業(yè)部

　　七.審核綜合評價(jià)：

　　1、對體系文件的評價(jià)：

　　1)體系文件基本上符合iso9001：2008標準及國家法律法規的要求;

　　2)整套體系文件基本適應本公司產(chǎn)品、過(guò)程特點(diǎn)和本公司實(shí)際，但是一些控制，如具體操作的指導文件還需完善，建議專(zhuān)門(mén)進(jìn)行研究，以有較強的可操作性。

　　2、對體系運作的評價(jià)：

　　1)本公司領(lǐng)導具有強烈的質(zhì)量意識和競爭意識，工作思路清晰。各部門(mén)負責人普遍對本公司實(shí)施iso9001：2008標準有正確的認識態(tài)度，但基層員工對體系文件的熟悉程度還有待提高。

　　2)質(zhì)量方針得到大力宣傳和貫徹，質(zhì)量觀(guān)念已深入人心，本公司各項質(zhì)量目標基本達成。

　　3)體系自20xx年6月28日正式實(shí)施以來(lái)，各部門(mén)均進(jìn)行了文件培訓，對體系推行起到積極作用。20xx年10月5日由管理者代表組織，各部門(mén)配合，完成了對各部門(mén)的審核，找出了不足，提出了糾正改善措施，為體系有效實(shí)施打下了良好的基礎。

　　4)體系符合性評價(jià)：從各部門(mén)的查核情況來(lái)看,還有這些存在著(zhù)這些問(wèn)題：

　　a) 產(chǎn)品標識及檢驗標識方面應加強;

　　b) 對相關(guān)記錄填寫(xiě)的及時(shí)性應加強。

　　5)體系有效性評價(jià)：從 20xx年10月份起，生產(chǎn)的不良品及客戶(hù)投訴有明顯的減少。員工的精神面貌和按要求辦事的自覺(jué)性有較大的提高。這些方面都反映出體系的實(shí)施較為有效，但尚存在以下問(wèn)題和需進(jìn)一步改進(jìn)的'內容：

　　a) 各種品質(zhì)記錄應及時(shí)填寫(xiě)，特別是生產(chǎn)安排、各環(huán)節檢驗、監控的表單;

　　b) 對供應商的品質(zhì)及交期的監督跟進(jìn)的有效性需加強;

　　c) 文件執行的力度方面應加強落實(shí)(各部門(mén)要加強文件的培訓工作與貫徹)。

　　八.審核結論：質(zhì)量管理體系基本有效。

　　九.糾正措施：對于審核中發(fā)現的不合格項，由管理者代表要求責任部門(mén)限期整改，其它各部門(mén)應“舉一反三”地實(shí)施系統性的糾正措施，以消除不合格;并且應識別潛在的不合格，采取必要的預防措施。完成日期為一周，一周后由管理者安排審核員進(jìn)行跟蹤驗證，對于確有困難的，應至少完成糾正措施計劃的編制，報管理者代表審批。

　　十.記錄整理及報告：由文控負責協(xié)助管理者代表對內審相關(guān)資料的整理、歸檔并上報總經(jīng)理，并由管理者代表上報管理評審。

　　附件：審核計劃、首末次會(huì )議記錄、內審檢查表、內審總結報告、糾正措施單等。

　　內審報告 12

　　一、質(zhì)量管理體系運行情況

　　1、20XX年10月17日在ISO90001顧問(wèn)老師的指導下，公司組織內審員對各部門(mén)進(jìn)行了ISO9001正式發(fā)布以來(lái)第五次內部審核。在內審過(guò)程中得到公司領(lǐng)導的高度重視，同時(shí)也得到了各部門(mén)的積極配合和支持，內審工作人員在時(shí)間緊、任務(wù)重的情況下，認真負責、客觀(guān)公正，通過(guò)交談、詢(xún)問(wèn)、查閱有關(guān)文件記錄，現場(chǎng)觀(guān)察等方法，收集客觀(guān)證據，并認真做好檢查記錄，在審核過(guò)程中，對于做得不夠或不清楚的，與受審部門(mén)負責人一起進(jìn)行了探討。末次會(huì )議上通過(guò)審核結果，與此同時(shí)，向各責任部門(mén)開(kāi)出了壹份不合格項，提出了整改和糾正的完成期限。

　　2、此次內審雖然按照內部審核計劃，圓滿(mǎn)完成了內審任務(wù)，但存在一些問(wèn)題，綜合反饋情況，分析原因主要有以下幾點(diǎn)：

　�。�1）由于人員流動(dòng)大，各部門(mén)、各相關(guān)責任人對質(zhì)量管理體系標準、文件要求不熟悉，對體系要求了解不夠深入，思想上重視不夠。

　�。�2）各部門(mén)對IS09001質(zhì)量管理體系理解還不夠深入，對《質(zhì)量手冊》、《程序文件》、《作業(yè)指導書(shū)》學(xué)習不夠，在質(zhì)量管理體系運行過(guò)程中，沒(méi)有嚴格按照相關(guān)的文件執行，還擺脫不了過(guò)去的老習慣。

　　3、質(zhì)量方針和質(zhì)量目標的實(shí)施情況

　　通過(guò)對單位內部審核和質(zhì)量目標的統計，質(zhì)量目標完成情況如下：

　　20XX年第三季度質(zhì)量目標考核完成記錄

　　通過(guò)對質(zhì)量目標的分析，可以看出公司正按照質(zhì)量方針“按時(shí)按質(zhì)按量提供滿(mǎn)足客戶(hù)要求的產(chǎn)品和服務(wù)，不斷進(jìn)步，成就精典”的方向運行，產(chǎn)品質(zhì)量較以前有較大幅度的.提高，公司的質(zhì)量方針是適宜的。

　　4、糾正／預防措施的落實(shí)情況。

　�。�1）落實(shí)情況：

　　本次內審，共開(kāi)具貳份《糾正措施報告表》，對不合格內容、責任部門(mén)進(jìn)行了相應的識別，進(jìn)行原因分析，提出糾正措施，并組織了實(shí)施，糾正結果全部得以驗證（合格）。

　�。�2）分析評價(jià)：

　　通過(guò)內審，認為公司的質(zhì)量管理體系適用于“禮品電話(huà)機、陳列類(lèi)藝術(shù)禮品、獎品的開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售”過(guò)程，作業(yè)指導書(shū)基本涵蓋了公司的所有業(yè)務(wù)，質(zhì)量管理體系是充分、適宜和有效的。

　　二、質(zhì)量管理體系對質(zhì)量管理產(chǎn)生的作用

　　1、提高了質(zhì)量管理過(guò)程的監控能力。根據產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)的一般規律，我們從目的，范圍、職責、程序、責任等方面對每一崗位進(jìn)行了梳理。通過(guò)編制和實(shí)施ISO9001質(zhì)量管理體系文件，使公司各項工作做到了事前有策劃，實(shí)施有防范、過(guò)程有記錄、責任有追溯。

　　2、促進(jìn)目標管理的落實(shí)。質(zhì)量管理體系通過(guò)對質(zhì)量目標的量化與細化，以及具體的實(shí)施意見(jiàn)，并分解到部門(mén)、落實(shí)到人，人人按照質(zhì)量標準工作，目標非常明確，從而使質(zhì)量管理工作轉向程序化。

　　3、促進(jìn)了規范化管理水平的提高，通過(guò)對整體質(zhì)量工作的程序化、制度化管理，能夠及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，隨時(shí)將問(wèn)題解決在萌芽狀態(tài)，從而確保了產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量。

　　4、提高了員工隊伍的整體素質(zhì)。質(zhì)量管理體系的建立和運行，對全體員工提出很高的素質(zhì)要求，強制性地要求全體員工要學(xué)知識、強技能，同時(shí)由于質(zhì)量管理體系自身不斷改進(jìn)，提高標準、全體員工的管理水平和工作技能也能在體系的不斷改進(jìn)中得到迅速提高。

　　三、改進(jìn)建議

　　1、加強對質(zhì)量管理體系文件的培訓與學(xué)習，確保員工能準確理解規范、標準要求。

　　2、加強公司貫標工作的組織和協(xié)調，確保各項工作能?chē)栏癜凑找幎ǔ绦蜻\作。

　　內審報告 13

　　一、背景。

　　為提高公司內部管理水平，規范公司運營(yíng)行為，促進(jìn)公司可持續發(fā)展，本次內部審查著(zhù)重檢查了公司財務(wù)部門(mén)、采購部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)的相關(guān)工作。

　　二、內部審查的范圍和方法。

　　審查范圍包括公司財務(wù)部門(mén)、采購部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)，審查方法主要采用文獻資料審查和現場(chǎng)實(shí)地考察相結合的方式。

　　三、審查結果。

　�。ㄒ唬┕�司財務(wù)部門(mén)。

　　1、會(huì )計賬簿的編制和管理流程規范，符合財務(wù)會(huì )計制度的要求。

　　2、財務(wù)預算編制缺乏合理性，預算的收入和支出存在較大偏差。

　　3、公司內部控制存在漏洞，財務(wù)管理不夠嚴格，導致資金管理不規范。

　�。ǘ�）采購部門(mén)。

　　1、采購流程比較規范，但存在一定的管理漏洞。

　　2、采購合同的管理存在差異，需要加強規范和統一性。

　　3、采購部門(mén)內部工作協(xié)調不夠順暢，需要加強部門(mén)間溝通和協(xié)作。

　�。ㄈ�）銷(xiāo)售部門(mén)。

　　1、銷(xiāo)售流程規范，但銷(xiāo)售工作存在一定的經(jīng)驗不足。

　　2、銷(xiāo)售合同管理不夠嚴格，需要加強規范和不良合同處置。

　　3、銷(xiāo)售與客戶(hù)溝通交流不夠及時(shí)，客戶(hù)需求得不到及時(shí)滿(mǎn)足。

　　四、改進(jìn)措施。

　　對于本次審查中發(fā)現的問(wèn)題，我們提出了以下的`改進(jìn)措施：

　�。ㄒ唬┕�司財務(wù)部門(mén)。

　　1、加強預算編制管理，提高預算的合理性和準確性。

　　2、完善內部控制制度，加強資金監管管理。

　�。ǘ�）采購部門(mén)。

　　1、加強對采購合同的管理，尤其是不良合同的處置。

　　2、充分發(fā)掘采購部門(mén)內部潛力，加強部門(mén)間的協(xié)作與溝通。

　�。ㄈ�）銷(xiāo)售部門(mén)。

　　1、加強銷(xiāo)售人員的培訓和經(jīng)驗積累，提高銷(xiāo)售業(yè)務(wù)水平。

　　2、加強銷(xiāo)售合同的管理，完善銷(xiāo)售管理制度。

　　3、建立健全客戶(hù)信息管理系統，加強客戶(hù)溝通管理。

　　五、結論。

　　本次內部審查發(fā)現了公司財務(wù)部門(mén)、采購部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)存在的問(wèn)題，并提出了相應的改進(jìn)措施。我們相信，在公司領(lǐng)導和全體員工的共同努力下，公司的內部管理水平將會(huì )得到持續的提高。

　　內審報告 14

　　一、 審核目的：

　　確保公司質(zhì)量管理體系建立符合TS16949：2009標準的要求，及時(shí)發(fā)現體系運行中的問(wèn)題，并持續改善。

　　二、 審核范圍：

　　1、體系審核：TS涉及到的公司所有的職責部門(mén)，TS涉及到380V 5HP馬達生產(chǎn)線(xiàn)。

　　2、過(guò)程審核：

　�、賆XXX馬達生產(chǎn)線(xiàn)

　�、赬XXX馬達生產(chǎn)線(xiàn)

　　3、產(chǎn)品審核：

　�、賆XXX

　�、赬XXX

　　三、 審核日期：

　　1、體系審核：20xx/6/5～20xx/6/6

　　2、過(guò)程審核：

　�、賆XXX馬達生產(chǎn)線(xiàn)：20xx/6/2

　�、赬XXX馬達生產(chǎn)線(xiàn)：20xx/6/3

　　3、產(chǎn)品審核：

　�、賆XXX：20xx/4/7

　�、赬XXX：20xx/5/7

　　四、 審核員：

　　1、體系審核：XXXXXXXXXXXXX，由XXXX擔任此次審核的審核組長(cháng)。

　　2、過(guò)程審核：XXXXXXXXXXXXX

　　3、產(chǎn)品審核： XXX

　　五、審核依據：

　　1、TS16949：2009版標準

　　2、公司程序文件；

　　3、作業(yè)指導書(shū)；

　　4、相關(guān)法律法規；

　　5、重要的客戶(hù)合同和要求；

　　6、VDA6.3過(guò)程審核檢查表；

　　6、XXXXXXXX產(chǎn)品圖紙、包裝方法圖等。

　　六、內部審核綜述

　　本次審核是公司的質(zhì)量管理體系建立以來(lái)的第二次正式、全面的的內部審核。審核組由8人組成，對全公司的管理層、TS推進(jìn)室、總務(wù)人事 、營(yíng)業(yè)部、品證課、購買(mǎi)課 生產(chǎn)、生產(chǎn)技術(shù)、物流課、設計開(kāi)發(fā)等部門(mén)進(jìn)行了為期二天的審核。

　　本次內部審核得到了總經(jīng)理及各部門(mén)主管的重視和支持，使審核工作進(jìn)展順利，按計劃完成了全部審核任務(wù)。體系審核過(guò)程中共發(fā)現不符合項13項（具體見(jiàn)不符合項分布情況表）；過(guò)程審核平均總符合率為：97.25%；產(chǎn)品審核得分：100分。

　　另外需指出的是，由于本次審核使用的是抽樣的方法，而且內審員的審核經(jīng)驗和技巧都會(huì )有所欠缺，在內審過(guò)程中沒(méi)發(fā)現不符合項的部門(mén)并不代表該部門(mén)不存在不符合項，發(fā)現不符合項的.部門(mén)也并不是說(shuō)明該部門(mén)做得很差。但不論是發(fā)現有不符合的部門(mén)還是未發(fā)現不符合的部門(mén)，都應該認真總結在內審過(guò)程中存在的一些不足之處，并對自己部門(mén)進(jìn)行定期的檢查，以維持過(guò)程的持續有效性，并不斷改進(jìn)。

　　綜上所述，本公司的質(zhì)量管理體系已經(jīng)進(jìn)入正常有效的運行狀態(tài)，由于本公司建立管理體系的時(shí)間不是很長(cháng)，各部門(mén)依然會(huì )存在有不少問(wèn)題。這需要通過(guò)全體員工的共同努力，持續改善公司的產(chǎn)品質(zhì)量，使公司的整體管理水平更上一個(gè)臺階。

　　內審報告 15

　　為了發(fā)現問(wèn)題，組織改進(jìn)，不斷提高。根據公司質(zhì)量管理制度的要求， 由質(zhì)量管理員制定了gsp自查評審表，經(jīng)質(zhì)量管理部提出，總經(jīng)理批準，于20xx年4月23日4月2 4日對各部gsp執行情況進(jìn)行自查，檢查內容按《藥品批發(fā)企業(yè)gsp認證檢查評定標準》132條的要求，由質(zhì)量負責人帶隊，各部經(jīng)理參加對藥品經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節實(shí)施情況進(jìn)行逐條、逐項對照檢查�，F場(chǎng)采用詢(xún)問(wèn)、提問(wèn)、查資料、查證件、查記錄、看現場(chǎng)的方式進(jìn)行，檢查過(guò)程有計劃、有總結、有整改、有跟蹤。

　　通過(guò)檢查，結果表明，由于總經(jīng)理充分認識實(shí)施gsp的重要性和緊迫性，注意調整、充實(shí)gsp的工作力量，形成“總經(jīng)理親自抓，責任部門(mén)具體抓”的工作格局，使公司的經(jīng)營(yíng)管理逐步向有序的、科學(xué)的管理發(fā)展。在硬件上，按照gsp的要求基本落實(shí)到位，人員全部符合gsp上崗要求，軟件管理逐步規范化、科學(xué)化、制度化，使之發(fā)揮了一定的輔助決策作用，證明經(jīng)營(yíng)服務(wù)質(zhì)量和藥品質(zhì)量滿(mǎn)足了客戶(hù)的要求，質(zhì)量體系是持續有效的，具有充分性、適宜性、有效性。在這次自查內審中發(fā)現一條輕微不合格項，其主要原因是個(gè)別員工在工作中不認真所造成的。但都認真做了記錄。填寫(xiě)了《問(wèn)題改進(jìn)與措施跟蹤記錄表》，制定了整改措施期限改正，由質(zhì)量管理員進(jìn)行跟蹤檢查，經(jīng)驗證，現已，由輕微不合格項變?yōu)楹细耥�，已符合要求�?在今后的工作中，要繼續完善gsp的各項要求，加強公司的.藥品質(zhì)量與服務(wù)質(zhì)量的管理，提高員工的整體素質(zhì)，使公司按gsp的要求，

　　將各項工作做得更好，為客戶(hù)提供質(zhì)量可靠的藥品，借以增加公司的質(zhì)量信譽(yù)，增強公司的市場(chǎng)競爭力。

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