固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告[精華]
在經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，越來(lái)越多的事務(wù)都會(huì )使用到報告，報告中涉及到專(zhuān)業(yè)性術(shù)語(yǔ)要解釋清楚。其實(shí)寫(xiě)報告并沒(méi)有想象中那么難，下面是小編精心整理的固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告，希望對大家有所幫助。
![固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告[精華]](/pic/00/l/b1a8b8e605.jpg)
固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告1
公司領(lǐng)導：
為加強公司資產(chǎn)管理，核實(shí)公司資產(chǎn)狀況，我部門(mén)根據公司管理要求，于20xx年12月31日組織對公司范圍內資產(chǎn)物資進(jìn)行了一次全面盤(pán)點(diǎn)。鑒于固定資產(chǎn)管理基礎薄弱，為了徹底弄清楚公司固定資產(chǎn)的實(shí)際狀況，財務(wù)部聯(lián)合設備部資產(chǎn)管理員從20xx年12月初開(kāi)始對固定資產(chǎn)進(jìn)行清理，盤(pán)點(diǎn)工作持續到20xx年1月17日�，F特就在此次盤(pán)點(diǎn)中暴露出固定資產(chǎn)管理的系列問(wèn)題總結報告如下：
1、根據公司現行的有關(guān)規定[華會(huì )紀字20xx-017號]：廠(chǎng)區內固定資產(chǎn)統一由設備工程部進(jìn)行管理，各部門(mén)應分設固定資產(chǎn)負責人，設備管理員協(xié)助管理，各部門(mén)應設置固定資產(chǎn)實(shí)物臺賬，對固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人。但在實(shí)際盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現，部分部門(mén)根本未按照以上規定執行。如：各部門(mén)并無(wú)建立相應臺賬，也無(wú)指定責任人員管理，對部門(mén)所屬有多少資產(chǎn)不清楚，資產(chǎn)去向完全靠記憶。這給資產(chǎn)的核定和管理帶來(lái)了極為不利的影響。
2、根據公司現行的有關(guān)規定，公司固定資產(chǎn)應統一編號管理，但在此次盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現，新增固定資產(chǎn)賬面雖有編號，但大部分實(shí)物固定資產(chǎn)沒(méi)有懸掛標牌，給固定資產(chǎn)的識別及盤(pán)點(diǎn)工作帶來(lái)很大的困難。
3、根據公司現行的有關(guān)規定，各部門(mén)如出現機器、機械等設備損壞、報廢的情況時(shí)，應及時(shí)走報損、報廢申請及處置流程。但在此次盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現，部分部門(mén)對于報損、報廢的機械設備直接拉到預留車(chē)間完事，一直未辦理相關(guān)手續。本次盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現有40項固定資產(chǎn)棄置預留車(chē)間，資產(chǎn)原值為57萬(wàn)多元。以下為明細表：
4、對于閑置可用的資產(chǎn)，缺乏管理，且保管手段相對簡(jiǎn)陋。使得設備老化速度加快，后續維修及保養費用增加。對于存放預留車(chē)間的閑置可用資產(chǎn)未設置明顯的標志與報廢資產(chǎn)區別開(kāi)來(lái)，在預留車(chē)間未能實(shí)現科學(xué)管理的條件下，很容易被當成廢品變賣(mài)。以下資產(chǎn)除標注丟失或被盜外，其余的資產(chǎn)相關(guān)負責人認為放在預留車(chē)間，但預留車(chē)間清理時(shí)卻找不到實(shí)物。去向未知，價(jià)值10萬(wàn)多元。明細如下：
5、對于有修復價(jià)值的資產(chǎn)沒(méi)有進(jìn)行維修，而是棄置后重購。存有大手大腳花錢(qián)的不良習氣。
6、有些資產(chǎn)的采購顯然是沒(méi)有經(jīng)過(guò)科學(xué)的論證而草率作出的決定，資產(chǎn)購回后卻沒(méi)有派上用場(chǎng)，而是直接棄置于預留車(chē)間。本次盤(pán)點(diǎn)發(fā)現預留車(chē)間有20xx年前購回的設備至今未拆開(kāi)包裝使用過(guò)。這一問(wèn)題在其他方面也有反映，購回（入庫）的物資長(cháng)期未使用（出庫），過(guò)一段時(shí)間后又新購同樣的資產(chǎn)。
公司成立至今，賬面資產(chǎn)項目達到1107項，原值達3900余萬(wàn)。固定資產(chǎn)在企業(yè)資產(chǎn)總額中占有較大的比例，科學(xué)嚴謹的管理對于確保資產(chǎn)的安全、完整意義重大。就公司而言，對于固定資產(chǎn)管理需要有足夠的重視。根據以上盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中出現的'問(wèn)題結合公司現行的固定資產(chǎn)管理有關(guān)規定，為了更好的加強固定資產(chǎn)管理，特向公司領(lǐng)導提出以下建議：
1、各部門(mén)應分設固定資產(chǎn)負責人及設備管理員協(xié)助固定資產(chǎn)管理。對本部門(mén)所屬固定資產(chǎn)進(jìn)行登記，建立實(shí)物臺賬，對已列入固定資產(chǎn)的各單項資產(chǎn)應由使用管理部門(mén)落實(shí)到使用人看管，對固定資產(chǎn)的變動(dòng)及去向必須填寫(xiě)相應的固定資產(chǎn)轉移單據，便于資產(chǎn)管理部門(mén)記錄在案。
2、對于公司現有無(wú)標簽的固定資產(chǎn)，應由設備工程部按統一編號在固定資產(chǎn)上標識出來(lái)。
3、各單項固定資產(chǎn)指定保管人員在資產(chǎn)管理期間內應對資產(chǎn)的保護、保養及維護負相應責任，資產(chǎn)出現問(wèn)題時(shí)應及時(shí)上報。
4、各部門(mén)現存報損、報廢固定資產(chǎn)，應盡快辦理相關(guān)申請、審批流程，以便資產(chǎn)管理部門(mén)和財務(wù)部門(mén)能及時(shí)清理此部分資產(chǎn)，避免造成資產(chǎn)虛增。
5、各部門(mén)對于暫存放預留車(chē)間的閑置機器設備，應標識清楚，同時(shí)應在預留車(chē)間劃出專(zhuān)門(mén)位置，與廢舊物品隔離開(kāi)，并由工程設備部統一維護。
6、各部門(mén)應定期或不定期對本部門(mén)固定資產(chǎn)標簽進(jìn)行檢查，如有發(fā)現脫落、模糊等情況應及時(shí)維護。
7、公司各級領(lǐng)導在審核申購單時(shí)，應本著(zhù)艱苦奮斗、勤儉節約的原則，對有修復價(jià)值的設備必須修復再用，新購機器設備等投資行為應有科學(xué)論證過(guò)程，切忌草率作出決策，從而導致資產(chǎn)浪費。
固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告2
一、報告概述
本次固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作共涉及（填寫(xiě)公司或部門(mén)名稱(chēng)）范圍內的（填寫(xiě)起始時(shí)間）至（填寫(xiě)截止時(shí)間）期間入庫的固定資產(chǎn)。本次清查盤(pán)點(diǎn)的主要目的是確保公司或部門(mén)固定資產(chǎn)管理工作規范、維護資產(chǎn)安全和減少資產(chǎn)遺失或損壞的情況。
二、盤(pán)點(diǎn)準備
1. 建立清查盤(pán)點(diǎn)小組
根據本次清查盤(pán)點(diǎn)的規模和要求，組建清查盤(pán)點(diǎn)小組。負責人周密安排每個(gè)小組成員的工作任務(wù)，并保證各小組之間協(xié)調。
2. 制定清查方案
制定清查方案，包括清查流程、清查內容、清查方法、清查時(shí)限等，明確清查的標準和目標。
3. 準備清查工具和文件
準備盤(pán)點(diǎn)工具，如計算器、計錄表、計數器等，確保清查工具完整可靠。同時(shí)準備清查文件如固定資產(chǎn)清單、領(lǐng)用、報廢等資料。
4. 頒發(fā)盤(pán)點(diǎn)通知
盤(pán)點(diǎn)通知是盤(pán)點(diǎn)前很重要的一項工作，要明確盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、地點(diǎn)和要求，同時(shí)督促各部門(mén)配合清查盤(pán)點(diǎn)工作。
三、盤(pán)點(diǎn)過(guò)程
1. 固定資產(chǎn)清點(diǎn)
小組成員進(jìn)入各個(gè)領(lǐng)域開(kāi)始固定資產(chǎn)的清點(diǎn)工作。清理過(guò)程中，仔細核對固定資產(chǎn)明細清單和實(shí)際資產(chǎn)是否匹配，并在計錄表上進(jìn)行記錄。
2. 資產(chǎn)信息核實(shí)
核實(shí)實(shí)際資產(chǎn)的'使用情況，例如設備是否安裝、運行是否正常、資產(chǎn)狀態(tài)是否良好等。對于存在問(wèn)題的資產(chǎn)要及時(shí)發(fā)現并記錄在清查報告中記錄，以便后續處理。
3. 資產(chǎn)標簽檢查
資產(chǎn)標簽是資產(chǎn)管理中的重要環(huán)節，需要進(jìn)行檢查。若資產(chǎn)標簽不清晰、損壞或不完整，應及時(shí)補充或更換，并在清查記錄表中進(jìn)行記錄。
4. 資產(chǎn)匯總
全面統計和匯總所有盤(pán)點(diǎn)到的資產(chǎn)，并在相應的清查記錄表上進(jìn)行記錄，對于已下線(xiàn)或報廢的固定資產(chǎn)，應及時(shí)處理并記錄在清查報告中。
四、盤(pán)點(diǎn)總結
1. 提交盤(pán)點(diǎn)報告
盤(pán)點(diǎn)結束后，固定資產(chǎn)清查小組應在規定的時(shí)限內提交清查報告，其中應包括盤(pán)點(diǎn)記錄、問(wèn)題反饋、解決方案等詳細內容。
2. 評估清查工作
對于本次清查工作進(jìn)行全面評估，歸納工作亮點(diǎn)和不足之處，并提供完善措施，以提高下一次清查盤(pán)點(diǎn)工作結果。
固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告3
20xx年9月20日、根據建管局的要求，各部門(mén)的工作已步入正軌。為進(jìn)一步規范和加強我站資產(chǎn)管理，夯實(shí)財務(wù)管理基礎工作，健全管理機制、保障國有資產(chǎn)的完整和安全，徹底摸清家底，最大程度發(fā)揮固定資產(chǎn)的效益，根據要求，我處精心組織了全處固定資產(chǎn)清查工作，現就在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中出現的問(wèn)題及其產(chǎn)生原因做如下匯報。
一、固定資產(chǎn)的確認
根據建管局現行固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度，目前我處對價(jià)值20xx元及以上、如電腦設備、打印機、相機、機器、機械、工具、生活辦公用具等分別進(jìn)行了定義以及明確的劃分規定。
二、清查的主要做法
�。ㄒ唬╊I(lǐng)導重視，組織得力。領(lǐng)導高度重視本次清查工作，把清查工作作為9月、10月的重點(diǎn)工作之一。有專(zhuān)人負責，各部門(mén)負責人配合固定資產(chǎn)清查小組，負責對全管理處固定資產(chǎn)及低值易耗品的清查工作組織實(shí)施，相關(guān)職能科室進(jìn)行了明確分工。
(二)分工明確，責任清晰。清查工作共分為準備、清查、總結和驗收四個(gè)階段。準備階段主要工作是成立固定資產(chǎn)清查小組，確定清查范圍及工作職責。
(三)循序漸進(jìn)，合理安排。本次清查的重點(diǎn)工作落在清查階段和總結階段上。清查階段主要工作是清查小組對全管理處的固定資產(chǎn)及低值易耗品進(jìn)行清查、盤(pán)點(diǎn)，落實(shí)資產(chǎn)存放地點(diǎn)、資產(chǎn)狀況等，如實(shí)填
寫(xiě)固定資產(chǎn)清查系統。對清查中發(fā)現的需要報廢、報損或作其他處置的固定資產(chǎn)，要求查清原因，提出處理建議�？偨Y階段對有異議的項目再次清點(diǎn)確認，確認后詳細填寫(xiě)“固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告表”，各清查工作組對“固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告表”進(jìn)行相互復核確認，連同清查工作總結交清查工作領(lǐng)導小組審閱。
三、清查的主要成果
管理處領(lǐng)導和各部門(mén)都能高度重視清查工作，主要領(lǐng)導親自抓該項工作的落實(shí)。
經(jīng)過(guò)此次清查，三個(gè)泉管理處主要取得了以下成果：一是全面落實(shí)了建管局固定資產(chǎn)實(shí)物管理及低值易耗品的各項基礎信息，特別是針對一些實(shí)物信息與資產(chǎn)下轉資料不相符的情況，管理處以現場(chǎng)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)為依據，對相關(guān)信息進(jìn)行了補充、修改。二是進(jìn)一步完善了財務(wù)固定資產(chǎn)卡片以及使用部門(mén)的使用臺帳的信息登記，做到帳實(shí)、帳卡、帳帳相符。三是清查出一批已報廢的固定資產(chǎn)和低值易耗品。在此次清查后匯總上報建管局申請報廢。
四、下一步資產(chǎn)管理的工作思路
�。ㄒ唬┩晟浦贫�。今后管理處將根據固定資產(chǎn)管理方面的'新要求，制定適合我處實(shí)際、便于操作的固定資產(chǎn)管理辦法。
�。ǘ┟鞔_職責。進(jìn)一步明確固定資產(chǎn)管理各職能部門(mén)的職責和權限，建立統一要求、分級管理、各盡所能，各負其責的新機制。
�。ㄈ┘訌姽芾�。把固定資產(chǎn)管理作為財務(wù)管理和固定資產(chǎn)使用、管理部門(mén)的一項重要日常工作，常抓不懈，規范程序，把好出入關(guān)，健全賬、證、卡，加強核算，確保資金賬、實(shí)物賬一致。
�。ㄋ模﹪栏駲z查。各部門(mén)對各自管理的固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次自查，對于違規情況進(jìn)行通報。
�。ㄎ澹┳ズ寐鋵�(shí)。重點(diǎn)做好日常管理和制度落實(shí)工作，固定資產(chǎn)管理部門(mén)在加強日常管理的同時(shí)，抓好各項制度落實(shí)的督促檢查，搞好協(xié)調、銜接，督導各部門(mén)抓好落實(shí)，努力把管理處的固定資產(chǎn)管理工作提高到一個(gè)新水平。
固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告4
國有資產(chǎn)管理處：
經(jīng)我單位進(jìn)行固定資產(chǎn)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)后，截止到清查基準日的固定資產(chǎn)現狀如下：
一、賬面固定資產(chǎn)XXX臺件，計XXX元
二、實(shí)有固定資產(chǎn)XXX臺件，計XXX元
三、盤(pán)虧固定資產(chǎn)XXX臺件，計XXX元
四、盤(pán)盈固定資產(chǎn)XXX臺件，計XXX元
有關(guān)情景說(shuō)明：XXX
附：固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)匯總表；固定資產(chǎn)盤(pán)虧申請表；固定資產(chǎn)盤(pán)盈申請表。
資產(chǎn)管理員簽字：XXX
單位負責人簽字：XXX
XXXX年XX月XX日
固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告5
一、財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)范圍
1、存貨盤(pán)點(diǎn)：包括原料、物料、在制品、制成品、零件保養材料、外協(xié)加工料品、下腳品等。
2、財務(wù)盤(pán)點(diǎn)：包括現金、票據、有價(jià)證券、租賃契約等。
3、其他財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等。
�。�1）固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。
�。�2）保管資產(chǎn)：屬于固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的零星設備設備。
�。�3）保管品：以費用購置的物品。
二、盤(pán)點(diǎn)方式
1、年中、年終盤(pán)點(diǎn)
�。�1）存貨：由生產(chǎn)部門(mén)會(huì )同財務(wù)部門(mén)于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
�。�2）財務(wù)：由財務(wù)部門(mén)自行盤(pán)點(diǎn)。
�。�3）其他財產(chǎn)：由經(jīng)管部門(mén)會(huì )同財務(wù)部門(mén)于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
2、月末盤(pán)點(diǎn)
每月末所有存貨，由生產(chǎn)部門(mén)會(huì )同財務(wù)部門(mén)實(shí)施全面清點(diǎn)一次（品種較多的能夠采取重點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)）。
3、月中檢查
由財務(wù)部門(mén)通知有關(guān)部門(mén)主管后，會(huì )同經(jīng)管部門(mén)，做存貨隨機抽樣盤(pán)點(diǎn)。
三、人員的指派與職責
1、總盤(pán)人：由總經(jīng)理?yè)�，負責盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮，督導盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項的裁決。
2、主盤(pán)人：由各有關(guān)部門(mén)主管擔任，負責實(shí)際盤(pán)點(diǎn)工作的組織協(xié)調。
3、監盤(pán)人：由總經(jīng)理室視需要指派或有關(guān)部門(mén)的主管負責盤(pán)點(diǎn)監督之責。
4、盤(pán)點(diǎn)人：由各有關(guān)部門(mén)主管指派或財產(chǎn)保管人擔任，負責點(diǎn)計數量。
5、會(huì )點(diǎn)人：由財務(wù)部門(mén)指派（人員不足時(shí)，間接部門(mén)支援），負責會(huì )點(diǎn)并記錄，與盤(pán)點(diǎn)人分段核對、確實(shí)數據工作。
6、協(xié)點(diǎn)人：由各有關(guān)部門(mén)主管指派，負責盤(pán)點(diǎn)時(shí)，料品搬運及整理工作。
7、特定項目按月盤(pán)點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作，亦應設置盤(pán)點(diǎn)人、會(huì )點(diǎn)人，其職責亦同。
8、監點(diǎn)人：由總經(jīng)理室派員擔任。
四、盤(pán)點(diǎn)前準備事項
1、經(jīng)管部門(mén)將應行盤(pán)點(diǎn)的用具，預先準備妥當，所需盤(pán)點(diǎn)表格，由財務(wù)部門(mén)準備。
2、存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類(lèi)，并置標示牌。
3、現金、有價(jià)證券及租賃契約等，應按類(lèi)別整理并列清單。
4、各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤(pán)點(diǎn)。
5、各項財務(wù)帳冊應于盤(pán)點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因，無(wú)法完成時(shí)，應由財務(wù)部門(mén)將尚未入帳的有關(guān)單據如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等利用“結存調整表”一式兩聯(lián)，將帳面數調整為正確的帳面結存數后，第二聯(lián)財務(wù)部門(mén)自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門(mén)。
6、盤(pán)點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入帳手續的原、物料，應另行分別存放，并予以標示。
五、年終（年中）全面盤(pán)點(diǎn)
1、財務(wù)部門(mén)應在報經(jīng)總經(jīng)理批準后，簽發(fā)盤(pán)點(diǎn)通知，并負責召集各有關(guān)部門(mén)的主管召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調會(huì )后，擬訂盤(pán)點(diǎn)計劃，限期辦理盤(pán)點(diǎn)工作。
2、盤(pán)點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，對于各車(chē)間在盤(pán)點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動(dòng)，但必須標示出。
3、盤(pán)點(diǎn)物品時(shí)，會(huì )點(diǎn)人均應依據盤(pán)點(diǎn)人實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數，詳實(shí)記錄于“盤(pán)點(diǎn)統計表”，并每小段應核對一次，無(wú)誤者于該表上互相簽名確認。
若有出入者，必須重新盤(pán)點(diǎn)。
盤(pán)點(diǎn)完畢，盤(pán)點(diǎn)人應將“盤(pán)點(diǎn)統計表”匯總編制“盤(pán)存表”送財務(wù)部門(mén)審核。
六、不定期抽查盤(pán)點(diǎn)
1、盤(pán)點(diǎn)日期及項目，以不預先通知有關(guān)部門(mén)為原則。
2、盤(pán)點(diǎn)前應由財務(wù)部門(mén)利用“結存調整表”將帳面數先行調整至盤(pán)點(diǎn)的確實(shí)帳面結存數，再進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
3、不定期抽查盤(pán)點(diǎn)，應填列“盤(pán)存表”。
七、盤(pán)點(diǎn)報告
無(wú)論是那種類(lèi)型的盤(pán)點(diǎn)，財務(wù)部門(mén)均應根據審核后的“盤(pán)存表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報告表”，送經(jīng)管部門(mén)填列差異原因及處理意見(jiàn)后，轉報總經(jīng)理審批。
八、現金、票據及有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)
1、現金、銀行存款、零用金、票據、有價(jià)證券、租賃契約等項目，除年終（年中）盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應由財務(wù)部門(mén)會(huì )同經(jīng)管部門(mén)共同盤(pán)點(diǎn)外，平時(shí)，財務(wù)部門(mén)主管至少每月抽查一次。
2、盤(pán)點(diǎn)前應先將現金、零用金、票據存放處封鎖，并于核對帳冊后開(kāi)啟，由會(huì )點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤(pán)點(diǎn)。
3、有價(jià)證券及各項所有權憑證等應確實(shí)核對認定，會(huì )點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數詳實(shí)填列“有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)報告表”經(jīng)雙方簽證確認報送財務(wù)部門(mén)主管，如有出入，應立即報告總經(jīng)理處理
九、存貨盤(pán)點(diǎn)
1、存貨的'盤(pán)點(diǎn)，以當月結賬最末一日舉行為原則。
2、存貨原則上采全面盤(pán)點(diǎn)，實(shí)施全面盤(pán)點(diǎn)有困難者，應報經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可改變盤(pán)點(diǎn)方式。
十、其他項目盤(pán)點(diǎn)
1、委外加工料品：由各委外加工料品經(jīng)辦人員，會(huì )同財務(wù)人員，共同赴外盤(pán)點(diǎn)，并經(jīng)受托加工簽字確認。
2、銷(xiāo)貨退回的成品，應于盤(pán)點(diǎn)前辦妥退貨手續。
3、經(jīng)管部門(mén)將新增加土地、房屋的所有權的影印本，送財務(wù)部門(mén)核查。
十一、注意事項
1、所有參加盤(pán)點(diǎn)工作的盤(pán)點(diǎn)人員，對于本身的工作職責及應進(jìn)行準備的事項，必須深入了解。
2、盤(pán)點(diǎn)人員盤(pán)點(diǎn)當日一律停止休假，并須依照規定時(shí)間提早到達指定的工作地點(diǎn)向主盤(pán)人報到，理解工作安排。
如有特殊事故而覓妥代理人應經(jīng)事先報備核準，否則以曠工論處。
3、所有盤(pán)點(diǎn)財務(wù)都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則，所以盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應停止財物的進(jìn)出及移動(dòng)。
4、盤(pán)點(diǎn)使用的單據、報表內所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員簽認始能生效，否則應追究其職責。
5、所有盤(pán)點(diǎn)數據必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據，不得以猜想數據、偽造數據記錄之。
6、盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始至工作終了期間，各組盤(pán)點(diǎn)人員均受主盤(pán)人指揮監督。
十二、盤(pán)點(diǎn)工作獎懲
1、參加盤(pán)點(diǎn)工作的人員必須遵守本制度，表現優(yōu)異者，經(jīng)由主盤(pán)人申報，給予適當的獎勵。
2、工作玩忽職守、不負職責的，除責令重新盤(pán)點(diǎn)外，處以100至1000元以下的罰款。
十三、條帳載錯誤處理
1、保管臺賬帳載數量如因漏帳、記錯、算錯、未結帳或帳面記載不清者，對有關(guān)職責元處以500元以下的罰款。
2、保管臺賬帳載數字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構數字者一律處以200元以上1000元以下的罰款。
十四、賠償處理
財產(chǎn)、物料管理人員、保管人有下列情景者，除賠償相同的金額，情節嚴重的予以開(kāi)除處分，直至依法追究刑事職責：
1、對所保管的財物有盜賣(mài)、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者；
2、對所保管的財物未經(jīng)報準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者；
3、未盡保管職責或由于過(guò)失致使財物遭受被竊、損失或盤(pán)虧者。
固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告6
一、基本情況介紹
1、盤(pán)點(diǎn)目的：為了全面掌握固定資產(chǎn)的使用情況。
2、盤(pán)點(diǎn)期間：xxx年4月16日——xxx年4月30日
3、盤(pán)點(diǎn)人員：
4、盤(pán)點(diǎn)方式：這次固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作主要是以核對帳表方式進(jìn)行逐一盤(pán)點(diǎn)
為了全面掌握公司固定資產(chǎn)的使用情況，財資部于xxx年4月16日組織固定資產(chǎn)逐一盤(pán)點(diǎn)，參與人員包括財資部全體人員以及制造部張鴻明。這次盤(pán)點(diǎn)總共歷時(shí)兩周，在大家的共同努力下，最終于4月30日順利完成。本次盤(pán)點(diǎn)主要是對資產(chǎn)的數量、使用人及其使用情況進(jìn)行確認，并對資產(chǎn)折舊、處臵情況進(jìn)行分析，同時(shí)拍攝照片輔助本次盤(pán)點(diǎn)。
二、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)范圍及說(shuō)明
�。ㄒ唬┍P(pán)點(diǎn)范圍：
本次盤(pán)點(diǎn)，主要是針對為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一年的房屋建筑物、機器設備、運輸工具及其它與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的工器具等，且單位價(jià)值超過(guò)20xx元。該資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司，且成本能夠可靠計量時(shí)確認為固定資產(chǎn)。（xxx年版制度匯編規定）
�。ǘ┵Y產(chǎn)使用狀況說(shuō)明
本次報告中將分為機械、模具、運輸、工裝、辦公設備、賬外資產(chǎn)等幾類(lèi)進(jìn)行梳理列示，同時(shí)將已經(jīng)淘汰的資產(chǎn)羅列為其他項進(jìn)行處理。
1、機械類(lèi)
內容：主要包括電焊機、水箱、天車(chē)等一些大型的機器設備。使用情況：經(jīng)盤(pán)查，所有都在正常的使用當中，并未出現任何損毀等現象。
2、模具類(lèi)：主要涵蓋了公司40.2和42.2型號在內的8套模具。其中40.2型號的`A、E、F模具已經(jīng)賣(mài)給了云南大理分公司，其余模具均在車(chē)間正常運轉生產(chǎn)。同時(shí)40.2模具B和模具D折舊已提完，以后年度根據操作員反映的資產(chǎn)使用情況對該資產(chǎn)進(jìn)行處理。
3、運輸類(lèi)：主要包括公司葉片運輸車(chē)、叉車(chē)以及公車(chē)兩輛、售后服務(wù)用車(chē)兩輛。
除一臺CPCD30叉車(chē)油箱已壞暫時(shí)無(wú)法使用外，其余車(chē)輛均正常工作。
4、工裝類(lèi)：主要包括車(chē)間各類(lèi)大小工裝設備。
在盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現運梁小車(chē)已淘汰使用并將此車(chē)加以改裝成為現在的運梁車(chē)，三角拉線(xiàn)架、吊腹板夾具和瓦撐桿現廢棄放庫房，加濕房已改作鉆孔機材料堆放室，而下料支架和無(wú)縫管200mm已經(jīng)用完。其余工裝均在車(chē)間正常使用。
5、辦公設備類(lèi)：這類(lèi)分為兩部分進(jìn)行統計，涵蓋了辦公室內的各種辦公用品。
經(jīng)調查，除庫房有一臺未使用的電腦和兩臺TCL彩電被放于庫房外，其余辦公資產(chǎn)均在各自崗位中被使用。沒(méi)有發(fā)現盤(pán)盈盤(pán)虧情況。
6、賬外資產(chǎn)類(lèi)：這類(lèi)在購入時(shí)未進(jìn)行入賬，直接計入費用，在當期予以抵扣。
�。ㄈ┚唧w盤(pán)點(diǎn)情況見(jiàn)附表：
盤(pán)點(diǎn)表
三、盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)存在的問(wèn)題
固定資產(chǎn)作為公司總資產(chǎn)的重要組成部門(mén)，各部門(mén)（包括公司所有在職人員）均需要有足夠的重視。不能有隨意丟棄，或者其他不正確使用甚至損壞的行為。在此次盤(pán)點(diǎn)工作中發(fā)現，部分部門(mén)對固定資產(chǎn)除保管力度欠缺，某些車(chē)間管理人員對自己工段的資產(chǎn)不夠了解，存放地點(diǎn)不明確，這對部門(mén)以及公司對資產(chǎn)的管理造成不便。比如說(shuō)：
1、車(chē)間管理人員對資產(chǎn)的傳統名稱(chēng)和書(shū)面用名難以分清，對資產(chǎn)處理情況不甚了解，致使在盤(pán)查時(shí)形成不便，這也對資產(chǎn)的統一管理帶來(lái)了困難。
2、在各個(gè)工段各個(gè)班組之間存在工器具相互借用，但沒(méi)有相關(guān)記錄，容易導致資產(chǎn)的流失，也資產(chǎn)對盤(pán)查造成困難。
3、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表中有些資產(chǎn)實(shí)際已經(jīng)使用完畢，但由于沒(méi)有及時(shí)更新相關(guān)信息，在盤(pán)點(diǎn)表中卻未能體現。
四、盤(pán)點(diǎn)總結及建議
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)入賬的確認
對于新入賬的固定資產(chǎn)，在公司財資部統一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類(lèi)別和管理要求，由有關(guān)部門(mén)負責歸口分管，根據固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各使用單位負責具體管理，并進(jìn)一步落實(shí)到部門(mén)和個(gè)人，同時(shí)必須做好相關(guān)記錄。
�。ǘ┘訌姽潭ㄙY產(chǎn)的管理
1、各部門(mén)派專(zhuān)人負責管理資產(chǎn)，定期組織固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，將資產(chǎn)的使用變更情況做好記錄，并逐級上報，便于領(lǐng)導隨時(shí)了解資產(chǎn)的相關(guān)信息；
2、對于借入借出設備進(jìn)行登記，由于車(chē)間工人變動(dòng)比較大，必須做好資產(chǎn)的交接工作；
3、注意日常維護工作，以延長(cháng)資產(chǎn)使用年限，尤其是機器設備，最好可以定期進(jìn)行檢查，避免因為設備問(wèn)題影響產(chǎn)品質(zhì)量；
4、需要維修的資產(chǎn)，要及時(shí)上報，暫停生產(chǎn)，避免安全事故的發(fā)生。
�。ㄈ┵Y產(chǎn)的后續管理
1、財資部定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，固定資產(chǎn)清查從盤(pán)點(diǎn)實(shí)物開(kāi)始。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中要認真核對賬面價(jià)值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問(wèn)題。合理計提資產(chǎn)的減值準備。
2、盤(pán)點(diǎn)中如果發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的固定資產(chǎn)，由負責保管或使用的部門(mén)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報告。固定資產(chǎn)盤(pán)虧、損毀系人為原因的，要及時(shí)追究相關(guān)人員賠償責任。
3、對于報廢的固定資產(chǎn)，各個(gè)部門(mén)要及時(shí)辦理相關(guān)申請、審批，并及時(shí)清理該資產(chǎn)，避免造成資產(chǎn)虛增。對于完好但未使用的設備要指定專(zhuān)人保管。
固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告7
近年來(lái)，隨著(zhù)各級政府對教育投入的增加，辦學(xué)條件得到改善，學(xué)校資產(chǎn)不斷增加。為了全面規范和加強資產(chǎn)管理，維護資產(chǎn)安全完整，鞏固20xx年資產(chǎn)清查成果，提高資產(chǎn)使用效率，經(jīng)研究，決定今年繼續開(kāi)展固定資產(chǎn)清查。具體要求通知如下，請遵照執行。
一、組織和領(lǐng)導
學(xué)校在原資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組的基礎上，成立了資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組，組長(cháng)由校長(cháng)擔任，副組長(cháng)由負責后勤和技術(shù)裝備的校長(cháng)擔任，組員由總務(wù)主任、資產(chǎn)經(jīng)理、報賬員、教師代表組成。委托人是負責資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的第一人。
二、工作目標
�。ㄒ唬┤媪私饧彝ケ尘�。全面清理和檢查各學(xué)校資產(chǎn)，真實(shí)、完整地反映本單位資產(chǎn)狀況，維護資產(chǎn)安全完整，確保賬實(shí)相符、賬實(shí)相符、賬實(shí)相符，為加強系統內國有資產(chǎn)監督管理奠定基礎。
�。ǘ┩晟啤癤X省教育資產(chǎn)監管網(wǎng)絡(luò )”系統。通過(guò)資產(chǎn)清查，進(jìn)一步更新完善教育資產(chǎn)監管體系，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，為加強資產(chǎn)管理提供信息支持。
�。ㄈ┩晟乒芾碇贫�。各單位要在全面總結和認真分析的基礎上，提出相應的整改措施和實(shí)施方案，建立健全資產(chǎn)管理制度。
三、庫存的基準日期
20xx年XX月XX日是固定資產(chǎn)清查的基準日。也就是說(shuō)，基準日之前購買(mǎi)的資產(chǎn)，包括已經(jīng)辦理固定資產(chǎn)驗收入庫手續的資產(chǎn)，都屬于本次清查的范圍。
四、時(shí)間安排
�。�1）培訓階段（XX月XX——XX日）
組織學(xué)校資產(chǎn)管理員、報銷(xiāo)人員進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)培訓。
�。�2）自查階段（XX月XX日——XX月XX日）
各學(xué)校根據存放地點(diǎn)組織人員對所有學(xué)校資產(chǎn)（包括捐贈資產(chǎn)、成人學(xué)校資產(chǎn)、辦公資產(chǎn)）進(jìn)行檢查，查明資產(chǎn)狀況，收集資產(chǎn)損益的法律證據。
�。�3）申報、處置和核查階段（XX月XX日——XX月XX日）
因報廢、損壞、短缺等需要處置的.資產(chǎn)。應該是處置進(jìn)行申請，并打印申請匯總表和附表一式三份。學(xué)校資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組形成資產(chǎn)處置會(huì )議紀要（全體成員簽字并復印一式三份），報市教育局、財政局審批處置。學(xué)校應當將處置后的資產(chǎn)集中存放，通過(guò)公開(kāi)拍賣(mài)等形式進(jìn)行處置，并將處置所得資金全額上繳財政專(zhuān)戶(hù)。對于處置量較大的學(xué)校，教育局會(huì )組織人員進(jìn)行現場(chǎng)核查。
�。�4）完善制度、歸檔、宣傳階段（XX月XX日——XX月XX日）
清查處置后，更新完善江蘇教育資產(chǎn)監管網(wǎng)數據，為加強資產(chǎn)管理提供信息支持。打印資產(chǎn)總賬、明細賬、資產(chǎn)明細賬備查，將資產(chǎn)明細過(guò)帳到相應的存放處，供師生監督。
�。�5）檢查階段（XX月XX日——XX月XX日）
教育局組織人員對學(xué)校資產(chǎn)進(jìn)行檢查或抽查，檢查結果作為財務(wù)管理考核的依據。
具體工作要求：
各學(xué)校根據江蘇教育資產(chǎn)監管網(wǎng)的固定資產(chǎn)臺賬打印各存放地點(diǎn)資產(chǎn)的明細賬簿，對照賬簿核對實(shí)物，有物無(wú)賬（盤(pán)盈）的資產(chǎn)補記登記；對于有賬無(wú)物（盤(pán)虧）的資產(chǎn)，查明具體原因，與待報廢資產(chǎn)一并按程序報批處置。檢查時(shí)要把核算對象和對賬對象結合起來(lái)，先核算對象，再對賬對象，做到不漏、不重、不錯。根據清查結果，對江蘇教育資產(chǎn)監管網(wǎng)系統中部門(mén)、負責人、存放地點(diǎn)、資產(chǎn)分類(lèi)名稱(chēng)等不規范、不完整的字段進(jìn)行了修改和完善。同時(shí)根據盤(pán)點(diǎn)結果調整財務(wù)報表中固定資產(chǎn)的價(jià)值。
學(xué)校要加強對資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導，結合本單位的實(shí)際情況，制定具體的資產(chǎn)清查實(shí)施方案，指定專(zhuān)人負責資產(chǎn)清查工作，各資產(chǎn)使用部門(mén)要相互配合，確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)完成。各單位要堅持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映資產(chǎn)管理情況和存在的問(wèn)題，不得隱瞞不報。對于資產(chǎn)清查工作中的違紀違法行為，一經(jīng)查實(shí)，教育局紀委應當做出相應處理。
教育局及直屬事業(yè)單位參照執行。
固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告8
事業(yè)單位的固定資產(chǎn)是保證事業(yè)單位正常運行的基礎，事業(yè)單位的固定資產(chǎn)也是國有資產(chǎn)的一個(gè)重要組成部分。所以事業(yè)單位會(huì )計要加強自己的固定資產(chǎn)管理和核算工作，保證事業(yè)單位的穩定運行。對事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理和核算中存在的問(wèn)題進(jìn)行了全面、深入的分析，在分析的基礎上提出了如何優(yōu)化事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理和核算的建議。
關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)；會(huì )計核算；預算管理
中圖分類(lèi)號：F83
文獻標識碼：A
文章編號：16723198（20xx）24013901
事業(yè)單位的固定資產(chǎn)是保證事業(yè)單位正常運行的基礎，事業(yè)單位的固定資產(chǎn)也是國有資產(chǎn)的一個(gè)重要組成部分。在事業(yè)單位改革不斷深化的過(guò)程中，事業(yè)單位財務(wù)管理工作也應該有所加強和改進(jìn)，對事業(yè)單位固定資產(chǎn)的管理也要相應重視，因為做好事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理工作能保證事業(yè)單位認真履行自己的職能，保證事業(yè)單位資產(chǎn)的完整性，從而為實(shí)現事業(yè)單位的社會(huì )效益服務(wù)。
一、事業(yè)單位會(huì )計固定資產(chǎn)管理和核算存在的問(wèn)題
在事業(yè)單位長(cháng)期的運行過(guò)程中，事業(yè)單位只重視自己的資金管理，也就是所謂的經(jīng)費管理，對固定資產(chǎn)的管理和核算不重視，事業(yè)單位的會(huì )計人員對固定資產(chǎn)的管理比較薄弱，對固定資產(chǎn)沒(méi)有進(jìn)行日常的監管，導致從事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購入到報廢中都存在很多的問(wèn)題，造成事業(yè)固定資產(chǎn)利用率不高和固定資產(chǎn)無(wú)形流失現象。筆者對事業(yè)單位固定資產(chǎn)的`管理進(jìn)行了解，發(fā)現當前存在比較普遍的問(wèn)題有以下幾個(gè)：
1.1固定資產(chǎn)會(huì )計信息失真
固定資產(chǎn)信息是保證事業(yè)單位進(jìn)一步發(fā)展的重要物質(zhì)基礎，但是當前事業(yè)單位固定資產(chǎn)會(huì )計信息失真現象比較嚴重，使事業(yè)單位管理人員不能對固定資產(chǎn)的具體數量有全面的了解。造成固定資產(chǎn)信息失真的原因一般有兩點(diǎn)：一點(diǎn)是事業(yè)單位的固定資產(chǎn)核算方式存在缺陷，因為固定資產(chǎn)在使用的過(guò)程中勢必會(huì )產(chǎn)生一定的磨損，但是在事業(yè)單位的會(huì )計核算中并沒(méi)有計提折舊這一部分，很多固定資產(chǎn)往往是按照購入的價(jià)值登記的，這樣就造成事業(yè)單位的固定資產(chǎn)虛增現象。另外一點(diǎn)是由于事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購入和利潤計算存在問(wèn)題，一般事業(yè)單位的固定資產(chǎn)在購入的時(shí)候往往將支出記在當期的支出當中，沒(méi)有分期分攤成本，導致當期的成本增加，從而降低了當期的利潤，最終影響事業(yè)單位的年度利潤。
1.2沒(méi)有對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查和盤(pán)點(diǎn)
事業(yè)單位會(huì )計在進(jìn)行日常工作的時(shí)候往往重視對現金等的核算和管理工作，對固定資產(chǎn)的管理比較松，沒(méi)有形成定期核算的習慣。一般在固定資產(chǎn)購入的時(shí)候對固定資產(chǎn)的登記工作做得比較好，但是在日后的使用中并沒(méi)有定期進(jìn)行清查和盤(pán)點(diǎn)工作，不能準確掌握固定資產(chǎn)的數量和價(jià)值。另外一些事業(yè)單位在進(jìn)行固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)和清查的時(shí)候往往按照固定資產(chǎn)登記簿上的情況進(jìn)行清查，沒(méi)有按照固定資產(chǎn)的實(shí)務(wù)進(jìn)行，因為一些固定資產(chǎn)的登記記錄往往存在各種問(wèn)題，所以這種盤(pán)點(diǎn)和清查方式就會(huì )存在遺漏，降低了固定資產(chǎn)清查和盤(pán)點(diǎn)的作用，導致固定資產(chǎn)賬實(shí)不符。
1.3固定資產(chǎn)的報廢處置不合理
事業(yè)單位的固定資產(chǎn)在使用一段時(shí)期之后往往就會(huì )存在報廢和調撥的現象，在這個(gè)時(shí)候會(huì )計人員就應該及時(shí)根據固定資產(chǎn)的損耗情況進(jìn)行嚴格的核算工作。但是從實(shí)際情況來(lái)看，固定資產(chǎn)的報廢處理等工作存在的問(wèn)題還是比較多的，一方面，事業(yè)單位對固定資產(chǎn)處置的隨意性過(guò)大，往往沒(méi)有經(jīng)過(guò)任何手續就進(jìn)行轉讓和報廢處理，不僅給固定資產(chǎn)的管理和核算帶來(lái)困難，而且造成國家財產(chǎn)損失。另外一方面事業(yè)單位會(huì )計人員在進(jìn)行固定資產(chǎn)的報廢處理過(guò)程中，沒(méi)有按照相關(guān)的規定進(jìn)行，一些調撥的固定資產(chǎn)沒(méi)有及時(shí)從賬目中去除，另外一些固定資產(chǎn)沒(méi)有進(jìn)行審查就做報廢處理，導致事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理混亂。
1.4固定資產(chǎn)沒(méi)有相關(guān)的制度作保障
事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理和核算是事業(yè)單位會(huì )計工作的一個(gè)重要組成部分，但是在實(shí)際的管理中，會(huì )計工作不到位現象比較嚴重，究其根本原因主要是因為沒(méi)有完善的固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)策購入、使用以及處理等工作沒(méi)有明確的規定進(jìn)行管理，在一些事業(yè)單位會(huì )計在固定資產(chǎn)的管理中往往是停留在賬面上，對實(shí)物的管理比較薄弱。另外一些事業(yè)單位雖然對固定資產(chǎn)管理工作比較重視，但是管理制度的執行力度不夠，會(huì )計部門(mén)與其他部門(mén)沒(méi)有進(jìn)行有效的協(xié)調，最終影響了固定資產(chǎn)管理工作的順利進(jìn)行。
二、如何優(yōu)化事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理和核算
2.1完善事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理制度
要加強事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理和核算工作，首先必須建立完善的事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理制度，以制度為依據加強對固定資產(chǎn)各個(gè)方面的管理。第一，事業(yè)單位應該建立固定資產(chǎn)管理責任制，將固定資產(chǎn)的管理責任層層落實(shí)，明確相關(guān)的負責人，對事業(yè)單位領(lǐng)導、會(huì )計人員的管理權限進(jìn)行劃分，保證他們能各司其職，這樣當固定資產(chǎn)管理存在任何問(wèn)題的時(shí)候就可以及時(shí)找到相關(guān)的負責人。第二，建立固定資產(chǎn)各環(huán)節的管理制度，從固定資產(chǎn)的購入、使用、維修以及報廢等方面進(jìn)行制定詳細的管理制度，強化各個(gè)環(huán)節的管理工作，保證事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的有序性。
2.2對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)
為了保證事業(yè)單位固定資產(chǎn)與賬目一致，事業(yè)單位會(huì )計部門(mén)應該對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期的盤(pán)點(diǎn)，有條件的事業(yè)單位可以一年進(jìn)行兩次全面的盤(pán)點(diǎn)，沒(méi)有條件的單位可以一
年一次全面盤(pán)點(diǎn)，對事業(yè)單位現存的固定資產(chǎn)清點(diǎn)。各部
門(mén)要配合會(huì )計部門(mén)的工作，通過(guò)定期盤(pán)點(diǎn)不僅能準確掌握事業(yè)單位固定資產(chǎn)狀況，而且能對管理和核算中存在的問(wèn)題及時(shí)發(fā)現，對一些不合理的固定資產(chǎn)處置行為找出原因，并且通過(guò)相應的措施進(jìn)行解決，有效保證事業(yè)單位固定資產(chǎn)安全。另外，在事業(yè)單位固定資產(chǎn)的定期盤(pán)點(diǎn)中需要注意加強對高價(jià)值資產(chǎn)的核算，并且各項資產(chǎn)要做到卡、賬、物一致。
2.3做好固定資產(chǎn)計提折舊工作
由于固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中不可避免的會(huì )發(fā)生相應的磨損，降低固定資產(chǎn)的價(jià)值，所以會(huì )計部門(mén)在進(jìn)行固定資產(chǎn)核算過(guò)程中要做好計提折舊工作。在會(huì )計科目中也應該設置計提折舊科目，通過(guò)對固定資產(chǎn)的使用年限，磨損程度等進(jìn)行詳細的確定，然后在固定資產(chǎn)總價(jià)值中將磨損削減的價(jià)值去除，從而確定事業(yè)單位固定資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值。經(jīng)過(guò)事業(yè)單位相關(guān)部門(mén)審核之后，就可以將計提折舊之后的固定資產(chǎn)價(jià)值錄入會(huì )計報告相應的科目中，從而保證了事業(yè)單位固定資產(chǎn)的準確性。
2.4利用網(wǎng)絡(luò )技術(shù)加強固定資產(chǎn)管理和核算工作
隨著(zhù)事業(yè)單位的不斷發(fā)展，事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理工作會(huì )越來(lái)越復雜，為了保證會(huì )計管理和核算的高效性有必要在固定資產(chǎn)管理中使用網(wǎng)絡(luò )技術(shù)。首先事業(yè)單位要加強網(wǎng)絡(luò )硬件和軟件建設，完善事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò )化平臺，然后將各部門(mén)的管理與固定資產(chǎn)管理結合起來(lái)，會(huì )計部門(mén)及時(shí)了解固定資產(chǎn)的增加變動(dòng)，在會(huì )計報表中進(jìn)行系統的體現，而事業(yè)單位各部門(mén)也可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò )系統了解固定資產(chǎn)的情況。另外利用網(wǎng)絡(luò )化的管理方法，會(huì )計人員的勞動(dòng)量會(huì )大大減少，而且固定資產(chǎn)的準確度也會(huì )相應提高。
2.5提高固定資產(chǎn)管理和核算人員素質(zhì)
提高固定資產(chǎn)管理和核算人員素質(zhì)要從兩個(gè)方面進(jìn)行，首先，要幫助他們轉變觀(guān)念，樹(shù)立固定資產(chǎn)管理新觀(guān)念，提高他們對固定資產(chǎn)管理工作的重視只有這樣他們才能更好的進(jìn)行自己的本職工作。其次，要提高他們的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，會(huì )計人員在進(jìn)行固定資產(chǎn)的管理和核算中要掌握相應的會(huì )計知識，對固定資產(chǎn)的價(jià)值能準確估量，而且要學(xué)會(huì )使用固定資產(chǎn)管理軟件，使自己更好的適應當前事業(yè)單位固定資產(chǎn)的管理和核算工作。
三、結論
在當前我國事業(yè)單位的改革在不斷深化，一些事業(yè)單位也開(kāi)始從事經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)，事業(yè)單位會(huì )計管理的方面增多了，而且事業(yè)單位固定資產(chǎn)的數量和質(zhì)量也在不斷提高，所以事業(yè)單位會(huì )計要加強自己的固定資產(chǎn)管理工作，對當前管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行深入的分析，并且在新會(huì )計制度下對固定資產(chǎn)會(huì )計核算工作進(jìn)行不斷的完善，保證事業(yè)單位的固定資產(chǎn)能真正為事業(yè)單位發(fā)揮其職能服務(wù)。
固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告9
[關(guān)鍵詞]電網(wǎng)企業(yè)；內部控制；實(shí)務(wù)操作
一、電網(wǎng)企業(yè)固定資產(chǎn)管理現狀
固定資產(chǎn)是電力工業(yè)企業(yè),尤其是電網(wǎng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主要勞動(dòng)資料和勞動(dòng)條件,加強固定資產(chǎn)管理,對于提高企業(yè)固定資產(chǎn)的使用效率和效益、提升企業(yè)的財務(wù)實(shí)力具有重大意義。
電網(wǎng)企業(yè)的固定資產(chǎn)在企業(yè)資產(chǎn)總額中占有很大比重,是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。電網(wǎng)企業(yè)也是資金密集型企業(yè),同時(shí)屬于資產(chǎn)分散型企業(yè),資產(chǎn)使用部門(mén)多、使用地點(diǎn)范圍大、結構分類(lèi)復雜、覆蓋面大;另外,電力資產(chǎn)通常數量多、金額大、更新快,管理上就要求及時(shí)準確反映這些變化,所有這些都為電力企業(yè)的資產(chǎn)管理提出了挑戰。
從目前電網(wǎng)企業(yè)的固定資產(chǎn)管理情況看,財務(wù)上基本都能做到賬卡相符,但是由于資產(chǎn)的實(shí)物管理與價(jià)值管理分屬不同的部門(mén),如果管理不善,財務(wù)就不能及時(shí)的對資產(chǎn)進(jìn)行內部控制,所以,加強電網(wǎng)企業(yè)固定資產(chǎn)的內部控制有著(zhù)其重要的現實(shí)意義
二、電網(wǎng)企業(yè)固定資產(chǎn)管理的內部控制程序
1、固定資產(chǎn)的新增:包括零星購置、投資轉入、接受捐贈、無(wú)償調入、債務(wù)重組、非貨幣易增加。
零星購置固定資產(chǎn):資產(chǎn)購入后,應及時(shí)辦理資產(chǎn)驗收、交接手續,填制固定資產(chǎn)卡片,連同有關(guān)批準文件、合同、協(xié)議、發(fā)票單證等,報送財務(wù)部主任審核后辦理固定資產(chǎn)入賬手續。
投資轉入、接受捐贈、無(wú)償調入固定資產(chǎn):由經(jīng)辦部門(mén)根據有關(guān)批準文件組織實(shí)施,按規定辦理資產(chǎn)交接、驗收和入賬手續。
通過(guò)債務(wù)重組、非貨幣易取得固定資產(chǎn):按照有關(guān)批準文件組織實(shí)施,按前款規定辦理資產(chǎn)交接、驗收和入賬手續。
財務(wù)部會(huì )計核算崗根據固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)提交的相關(guān)批文、協(xié)議、驗收單、交接手續等,在SAP系統財務(wù)模塊中錄入資產(chǎn)信息,系統自動(dòng)生成固定資產(chǎn)新增記賬憑證,財務(wù)部審核崗審核憑證。
2、固定資產(chǎn)折舊
每月結賬前,財務(wù)部的資產(chǎn)管理專(zhuān)責在SAP系統財務(wù)模塊中點(diǎn)擊“試算折舊”,系統自動(dòng)計算各項資產(chǎn)的折舊費用和各項無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費用,資產(chǎn)管理專(zhuān)員審核折舊及攤銷(xiāo)計算的合理性,無(wú)誤后通過(guò)系統正式計算折舊和攤銷(xiāo)額并分別生成固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)憑證。
已計提固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的期間SAP系統財務(wù)模塊不允許再進(jìn)行計提。當月不計提折舊和攤銷(xiāo),SAP系統財務(wù)模塊不允許進(jìn)行結賬操作。
財務(wù)部的資產(chǎn)管理專(zhuān)責將折舊記賬憑證打印,財務(wù)部審核崗審核憑證。
3、固定資產(chǎn)后續支出
固定資產(chǎn)保管使用部門(mén)按照預算執行固定資產(chǎn)后續支出。固定資產(chǎn)保管使用部門(mén)提交經(jīng)審批的維護費用報銷(xiāo)單據和對應的發(fā)票和維護或維修合同,經(jīng)固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)審核。財務(wù)部資產(chǎn)管理專(zhuān)責復核付款金額是否與發(fā)票及合同金額一致,付款審批是否完整,復核通過(guò)后在SAP系統財務(wù)模塊編制付款記賬憑證,確認固定資產(chǎn)修理維護費用。
固定資產(chǎn)的修理維護費用憑證生成后,財務(wù)部審核崗審核憑證生成的正確性并簽章確認。
符合固定資產(chǎn)資本化條件的,資產(chǎn)保管部門(mén)及時(shí)遞交固定資產(chǎn)更新改造開(kāi)始情況及相關(guān)計劃,經(jīng)固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)審核并改變系統內的設備狀態(tài)后報財務(wù)部,同時(shí)聯(lián)動(dòng)改變資產(chǎn)卡片狀態(tài)。財務(wù)部資產(chǎn)管理專(zhuān)責根據更新改造通知停止計提折舊,并將資產(chǎn)轉入在建工程。更新改造完成后,及時(shí)通知財務(wù)部門(mén)進(jìn)行轉固處理,調整原固定資產(chǎn)卡片中的原值、使用年限、凈殘值等信息。并聯(lián)動(dòng)改變設備卡片信息。
4、資產(chǎn)清查
實(shí)物管理部門(mén)牽頭組織本單位管理的固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn),每年至少清查盤(pán)點(diǎn)一次,保證固定資產(chǎn)賬卡物相符。財務(wù)部提供固定資產(chǎn)清單,固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)將設備清單與固定資產(chǎn)清單核對,無(wú)誤后將固定資產(chǎn)清單作為盤(pán)點(diǎn)依據進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
固定資產(chǎn)使用、管理部門(mén)根據清查方案和固定資產(chǎn)清單進(jìn)行現場(chǎng)清查,根據清查結果,填寫(xiě)盤(pán)盈、盤(pán)虧審批表。
盤(pán)盈的.固定資產(chǎn),由使用保管部門(mén)查明情況,填制《固定資產(chǎn)盤(pán)盈報告單》,經(jīng)實(shí)物管理部門(mén)會(huì )同機關(guān)財務(wù)處鑒定估價(jià)后,由審計部門(mén)簽署意見(jiàn),報財務(wù)部入賬。
盤(pán)虧的固定資產(chǎn),由使用保管部門(mén)查明盤(pán)虧原因形成書(shū)面報告,并填制《固定資產(chǎn)盤(pán)虧審批表》,內部審計部門(mén)及財務(wù)部提出處理意見(jiàn),金額重大的須經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )審批。
5、資產(chǎn)報廢
發(fā)生固定資產(chǎn)報廢時(shí),固定資產(chǎn)使用保管部門(mén)填制《固定資產(chǎn)報廢審批表》,注明固定資產(chǎn)基本情況及報廢原因等有關(guān)信息,報廢審批表經(jīng)實(shí)物管理部門(mén)、審計部門(mén)、財務(wù)部資產(chǎn)專(zhuān)責、財務(wù)部主任、實(shí)物管理部門(mén)分管領(lǐng)導簽署意見(jiàn)后,進(jìn)行報廢相關(guān)處理。
財務(wù)部資產(chǎn)管理專(zhuān)員根據經(jīng)審批的固定資產(chǎn)報廢單在SAP系統生成固定資產(chǎn)報廢記賬憑證提交財務(wù)部審核崗審核。
三、電網(wǎng)企業(yè)固定資產(chǎn)管理的實(shí)務(wù)操作
1、風(fēng)險案例主題:報廢資產(chǎn)程序不合規、隨意定價(jià)出售給多經(jīng)公司。
2、案例簡(jiǎn)述:在內控測評過(guò)程中發(fā)現,供電公司自行對報廢物資進(jìn)行處置,處置時(shí)未完全履行審批程序,未執行公開(kāi)原則,未采取投標或竟拍的方式,大額資產(chǎn)報廢未進(jìn)行評估,隨意定價(jià)出售給多經(jīng)公司,增加審計檢查風(fēng)險,造成國有資產(chǎn)流失。
3、處理結果:完善審批程序,按要求組織評估、拍賣(mài)程序。
4、風(fēng)險描述:固定資產(chǎn)的報廢未經(jīng)過(guò)適當審批,有可能導致固定資產(chǎn)報廢不合規,給公司造成資源浪費,增大公司的運營(yíng)成本;資產(chǎn)評估結果的不合理為相關(guān)資產(chǎn)交易帶來(lái)?yè)p失。
5、風(fēng)險產(chǎn)生原因:目前多經(jīng)公司仍然依存主業(yè)生存,為了保證多經(jīng)公司正常運轉,供電公司將控制不嚴謹的資產(chǎn)報廢收入讓利多經(jīng)公司。
6、風(fēng)險危害:固定資產(chǎn)報廢不合規,給公司造成資源浪費,增大公司的運營(yíng)成本。
固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告10
【關(guān)鍵詞】固定資產(chǎn)；購建管理；日常管理；處置管理；效率管理
一、引言
按照國家電網(wǎng)公司現代公司戰略部署及集團化運作、集約化經(jīng)營(yíng)和精細化管理的要求，公司系統應加強資產(chǎn)管理，著(zhù)眼未來(lái)，推進(jìn)資產(chǎn)管理長(cháng)效機制建設，進(jìn)一步強化資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)質(zhì)量，防范和化解資產(chǎn)管理風(fēng)險，盤(pán)活存量資產(chǎn)，改善公司資產(chǎn)運營(yíng)效率，提高經(jīng)濟效益。
二、固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題
1.有固定資產(chǎn)的實(shí)物管理與價(jià)值管理脫節，賬、卡、物不符的現象；2.個(gè)別固定資產(chǎn)入賬不及時(shí)；3.固定資產(chǎn)營(yíng)運成本有待進(jìn)一步降低；4.固定資產(chǎn)管理效率有待進(jìn)一步提高。
三、定資產(chǎn)管理改進(jìn)方法或對策
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)購建管理
1.嚴格按照制度進(jìn)行固定資產(chǎn)購建
根據《河南省電力公司固定資產(chǎn)管理辦法》，按照預算管理程序，嚴格按照經(jīng)過(guò)總經(jīng)理辦公會(huì )和省公司批準的年度資本性收支預算安排固定資產(chǎn)購建，對于不可預見(jiàn)的固定資產(chǎn)購建按規定程序進(jìn)行審批。
2.設備物資采購及工程施工款項結算納入“收支兩條線(xiàn)”管理
充分發(fā)揮招投標管理中心在物資采購方面的優(yōu)勢，降低物資采購成本。嚴格工程施工款項結算管理，提高工程資金使用效益。將設備物資采購和工程款項結算納入“收支兩條線(xiàn)”管理，在滿(mǎn)足工程進(jìn)度需要的前提下，積極進(jìn)行資金運作，降低資金綜合成本。
3.及時(shí)編制竣工決算報告
嚴格按照國家電網(wǎng)公司和省公司《工程竣工決算管理辦法》等制度的要求，加強工程項目竣工決算報告編制的管理工作，定期對竣工決算報告編制情況進(jìn)行清理，及時(shí)督促上報審查，保證竣工決算的及時(shí)審批，有效解決固定資產(chǎn)長(cháng)期以暫估價(jià)值入賬帶來(lái)的問(wèn)題。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)的日常管理
1.狠抓固定資產(chǎn)基礎管理工作
主要做好以下幾個(gè)方面的工作包括：
1）在資產(chǎn)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，要求各職能管理部門(mén)在規定的時(shí)限內傳遞變動(dòng)信息，確保帳、卡、物一致；
2）建立管理責任追究制度；
3）提出資產(chǎn)出租和委托經(jīng)營(yíng)管理的程序及職責；
4）嚴格控制以固定資產(chǎn)進(jìn)行擔保的行為；
5）建立固定資產(chǎn)清查制度；
6）建立固定資產(chǎn)定期、不定期的檢查制度。
2.制定定期清查盤(pán)點(diǎn)制度
固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作，是完善固定資產(chǎn)日常管理的基礎，建立固定資產(chǎn)清查制度，原則上每年至少應當進(jìn)行一次全面清查，清查盤(pán)點(diǎn)結束后，固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)及時(shí)提交清查盤(pán)點(diǎn)報告，對盤(pán)盈、盤(pán)虧固定資產(chǎn)原因進(jìn)行認真分析，提出整改措施并會(huì )同有關(guān)部門(mén)對相關(guān)責任人提出具體處理意見(jiàn)，及時(shí)處理，資產(chǎn)清查發(fā)現重大資產(chǎn)損失情況的，及時(shí)上報省公司。
3.動(dòng)態(tài)監控資產(chǎn)增減變動(dòng)
設計固定資產(chǎn)及累計折舊變動(dòng)情況月度報表，要求填報月度固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況，按月份對固定資產(chǎn)變動(dòng)進(jìn)行監控，發(fā)現異常及時(shí)查找原因并更正，防患于未然，避免重大差錯的發(fā)生。
4.會(huì )同生產(chǎn)部門(mén)做好更新改造支出管理
財務(wù)部配合運維檢修等部門(mén)提出公司年度固定資產(chǎn)更新改造計劃，并納入年度資本性支出預算管理。在制定更新改造支出計劃時(shí)，綜合考慮各單位固定資產(chǎn)規模、成新程度等因素。不定期對更新改造資金的使用進(jìn)行監控，更改支出得到有效控制。按照有關(guān)規定調整原固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，將技改形成的新增資產(chǎn)調整原有固定資產(chǎn)卡片，避免出現一項固定資產(chǎn)對應多張卡片的情況。
5.嚴格運行維護支出管理
固定資產(chǎn)運行維護支出嚴格按照國家電網(wǎng)公司和省公司有關(guān)規定進(jìn)行管理，保證固定資產(chǎn)的使用及質(zhì)量處于良好狀態(tài)。在下達固定資產(chǎn)的運行維護支出預算時(shí)，充分考慮固定資產(chǎn)規模、成新率等因素的`綜合影響，合理分配，提高固定資產(chǎn)維護效益。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)處置管理
1.固定資產(chǎn)處置嚴格按照有關(guān)規定執行
根據《河南省電力公司固定資產(chǎn)管理辦法》，固定資產(chǎn)的處置根據不同的管理層面，按照規定的審批權限和規定程序辦理。根據《國家電網(wǎng)公司資產(chǎn)減值準備計提和資產(chǎn)損失核銷(xiāo)管理辦法》及《河南省電力公司賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)管理實(shí)施辦法》的規定對有關(guān)固定資產(chǎn)損失及時(shí)進(jìn)行核銷(xiāo)、賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)嚴格按照規定進(jìn)行管理。
2.固定資產(chǎn)轉讓、盈虧、毀損及報廢審批情況
固定資產(chǎn)轉讓、盈虧、毀損及報廢嚴格按照規定程序和審批權限辦理，由使用保管部門(mén)提出申請，說(shuō)明理由，并提出處理意見(jiàn)，填制相關(guān)申請單據，經(jīng)實(shí)物管理部門(mén)和價(jià)值管理部門(mén)審核后，報經(jīng)主管領(lǐng)導審批，手續完備后進(jìn)行處置，并及時(shí)報價(jià)值管理部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理，做好殘值回收工作，在未獲批準前，不得擅自處置。
�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)效率管理
對于無(wú)效低效資產(chǎn)，積極盤(pán)活、收回資金。對于非生產(chǎn)用資產(chǎn)，積極按市場(chǎng)化方式出售變現。對于賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)，進(jìn)一步清理核實(shí)，制定專(zhuān)門(mén)機構，明確工作機制，積極清理追索。
1.推行固定資產(chǎn)全壽命管理，努力提高投入產(chǎn)出水平；
2.制定固定資產(chǎn)標準化管理規范，切實(shí)提高管理水平；
3.加強固定資產(chǎn)基礎管理，落實(shí)固定資產(chǎn)定期維護保養制度，保證安全生產(chǎn)；
4.建立固定資產(chǎn)使用評價(jià)制度，動(dòng)態(tài)掌握固定資產(chǎn)使用效率。
四、結語(yǔ)
綜上所述，固定資產(chǎn)管理總體思路是：按照國家電網(wǎng)公司集團化運作、集約化經(jīng)營(yíng)和精細化管理的要求，進(jìn)一步強化固定資產(chǎn)的日常管理，控制購建成本，嚴格處置程序，優(yōu)化固定資產(chǎn)結構，提高資產(chǎn)質(zhì)量，防范和化解資產(chǎn)管理風(fēng)險，盤(pán)活存量資產(chǎn)，改善公司資產(chǎn)運營(yíng)效率，提高經(jīng)濟效益。
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固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告11
為加強xxx有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“xx”）固定資產(chǎn)管理，確保公司財產(chǎn)的安全、完整，根據杭州五豐相關(guān)制度要求，特對公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，具體情況如下：
一、基本情況
1.盤(pán)點(diǎn)目的：
全面了解固定資產(chǎn)使用情況
2.盤(pán)點(diǎn)時(shí)間：
X年X月X日
3.盤(pán)點(diǎn)人員：
部門(mén)+姓名XXX、XXX、XXX、XXX
4.盤(pán)點(diǎn)基準日：
X年X月X日
5.盤(pán)點(diǎn)方式：
實(shí)地全盤(pán)
二、盤(pán)點(diǎn)范圍
本次盤(pán)點(diǎn)主要是對XXX的固定資產(chǎn)及低值易耗品等進(jìn)行數量、購置時(shí)間及使用情況等信息進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查。
三、盤(pán)點(diǎn)結果
本次盤(pán)點(diǎn)共計清點(diǎn)資產(chǎn)XXX件，其中盤(pán)盈資產(chǎn)X件，盤(pán)虧資產(chǎn)X件，具體明細如下：
1.待報廢資產(chǎn)
說(shuō)明：以上報廢資產(chǎn)需由XXX填寫(xiě)報廢申請報批后執行。
2.閑置資產(chǎn)
表格樣式同上
說(shuō)明：該部分資產(chǎn)為超過(guò)使用期限的`資產(chǎn)，應及時(shí)處理，以提高資產(chǎn)使用效率。
3.盤(pán)盈資產(chǎn)
表格樣式同上
說(shuō)明：截止盤(pán)點(diǎn)日該資產(chǎn)未入賬，XXX部門(mén)需盡快完善入賬手續。
4.盤(pán)虧資產(chǎn)
表格樣式同上
說(shuō)明：說(shuō)明盤(pán)虧原因。
若盤(pán)點(diǎn)全部正確則可以用“經(jīng)過(guò)對XXX的盤(pán)點(diǎn)，確認賬實(shí)相符、賬賬相符，相關(guān)設備和臺賬均有專(zhuān)人負責管理，各類(lèi)設施設備賬目清楚、齊全，使用情況良好”等語(yǔ)句表述。
四、盤(pán)點(diǎn)問(wèn)題及整改意見(jiàn)
1.說(shuō)明前述盤(pán)點(diǎn)問(wèn)題，提出整改意見(jiàn)，如標簽粘貼不符合規范、手續辦理不及時(shí)等。
2.提出整改時(shí)間節點(diǎn)，提出后續希望，如嚴格執行公司制度等。
xx部門(mén)
X年X月X日
固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告12
一、基本情況
1、主要工作：以xxx評估有限公司提供的“資產(chǎn)評估報告書(shū)”對xxxx公司資產(chǎn)進(jìn)行現場(chǎng)清查；同步對產(chǎn)成品、原料、生產(chǎn)用輔助材料、備品配件進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)確認。
2、清查時(shí)間：20xx年xx月xx日——20xx年xx月xx日。
3、清查人員：
工作組負責人：
工作組員：
4、清查方式：主要是以帳核對現場(chǎng)實(shí)物。
二、固定資產(chǎn)清查分組說(shuō)明
本次清查工作共分為財務(wù)、法務(wù)、安環(huán)、設備、工藝、土建、電氣設備、儀表，8個(gè)專(zhuān)業(yè)組進(jìn)行清查、梳理。
三、固定資產(chǎn)清查情況：
煤焦油加工生產(chǎn)線(xiàn)、炭黑生產(chǎn)線(xiàn)、尾氣發(fā)電廠(chǎng)三個(gè)裝置，未發(fā)現較大的'設備缺陷，無(wú)無(wú)閑置裝置、設備。
1、核查后固定資產(chǎn)匯總：
2、與原“評估報告書(shū)”清查存在的查差異情況：
2.1設備專(zhuān)業(yè)
詳細明細見(jiàn)后附表一、二、三
2.2安環(huán)專(zhuān)業(yè)
2.2.1重復記賬
4-6-2固定資產(chǎn)—構筑物
2.2.2不屬固定資
四、資產(chǎn)清查工作中發(fā)現存在的問(wèn)題
1、設備專(zhuān)業(yè)：
1.1固定資產(chǎn)分類(lèi)混亂，各專(zhuān)業(yè)明細記賬交叉內容較多，部分設備重復記賬；
1.2評估報告資產(chǎn)明細中名稱(chēng)、規格型號部分不全、錯誤較多，部分數量與現場(chǎng)實(shí)物不相符；
1.3生產(chǎn)用備件、低耗品、維護、維修費用列入了固定資產(chǎn)明細；
1.4部分設備、管線(xiàn)的輔機、附件及部件被單列入固定資產(chǎn)明細。
1.5設備評估價(jià)值偏高情況：
1.5.1炭黑線(xiàn)中排袋平臺與再處理平臺為一個(gè)整體平臺，且為鋼混結構，不屬機器設備類(lèi)，應歸為構建筑物。
1.5.2炭黑線(xiàn)中二次提升平臺、尾氣管道管架、主袋濾器平臺、產(chǎn)品螺旋輸送機平臺、產(chǎn)品罐平臺及防腐保溫項工程，未見(jiàn)到工程結算資料，造價(jià)偏高，需查閱合同、工程決算及相關(guān)資料進(jìn)一步核實(shí)。
2、電氣專(zhuān)業(yè)：
2.12.5萬(wàn)噸/年硬質(zhì)炭黑生產(chǎn)線(xiàn)中第41項“電力變壓器s9-400KVA10/0.4Yy1臺”，2.5萬(wàn)噸/年軟質(zhì)炭黑生產(chǎn)線(xiàn)中第第11項“柴油發(fā)電機90KW1臺”應該屬于焦油加工裝置生產(chǎn)線(xiàn)固定資產(chǎn)。
2.23000kw尾氣發(fā)電廠(chǎng)裝置中第2項“電力電纜”經(jīng)現場(chǎng)核實(shí)無(wú)此項，評估單位也未對該項進(jìn)行評估；
3、儀表專(zhuān)業(yè)：
3.1實(shí)物和賬目存在差異，焦油加工調節閥實(shí)查13只，總價(jià)21.8萬(wàn)元；賬目31只，總價(jià)58.026328萬(wàn)元；
3.2現場(chǎng)存在儀表?yè)p壞缺失情況；
3.3硬質(zhì)炭黑生產(chǎn)線(xiàn)增改部分價(jià)格和實(shí)際合同差距較大；
3.4現場(chǎng)儀表中管閥件屬于主材（總價(jià)54.706703萬(wàn)元凈值43.79275萬(wàn)元），壓力表、雙金屬溫度計屬于耗材（總價(jià)20.852204萬(wàn)元，總量274臺件，凈值17.45015萬(wàn)元），總價(jià)75.558907萬(wàn)元，凈值61.2429萬(wàn)元不應計入固定資產(chǎn)。
4、安全環(huán)保專(zhuān)業(yè)：
4.1固定資產(chǎn)分類(lèi)混亂，綠化工程明細記賬內容交叉；
4.2煤焦油加工生產(chǎn)線(xiàn)、炭黑生產(chǎn)線(xiàn)、尾氣發(fā)電廠(chǎng)三個(gè)裝置消防系統驗收費用列入了固定資產(chǎn)明細；
4.4煤焦油加工生產(chǎn)線(xiàn)、炭黑生產(chǎn)線(xiàn)、尾氣發(fā)電廠(chǎng)三個(gè)裝置室內外消火栓系統評估價(jià)值偏高。
4.5煤焦油加工生產(chǎn)線(xiàn)、炭黑生產(chǎn)線(xiàn)、尾氣發(fā)電廠(chǎng)三個(gè)裝置職業(yè)病防護設施竣工驗收未通過(guò)批復。
4.6評估值不合理，需查閱合同、工程決算及相關(guān)資料進(jìn)一步核實(shí)：
4-6-4固定資產(chǎn)—機器設備
4.7工藝專(zhuān)業(yè)：
工藝管線(xiàn)以套或批進(jìn)入固定資產(chǎn)，但在工程結算書(shū)中提供了相關(guān)管線(xiàn)明細，對于價(jià)格評估單位以財務(wù)數據計入。分析儀器方面仍存在以批為單位進(jìn)入固定資產(chǎn)，其明細無(wú)從查證，同時(shí)可能存在易損件、消耗品也實(shí)物進(jìn)行了列入固定資產(chǎn)，因此對實(shí)物進(jìn)行了清查（清單附后）。
5、土建專(zhuān)業(yè)
6.1建構筑物部分：
提供的建構筑物明細表所列建構筑物項目基本屬實(shí)，建議建筑物、構筑物做明確劃分；
需核實(shí)的問(wèn)題：
6.1.1明細表4-6-1中，第一項第4小項工業(yè)萘倉庫與設備明細表重復；
6.1.2以下各項賬目?jì)r(jià)值原值不合理，需查閱合同、工程決算及相關(guān)資料進(jìn)一步核實(shí)：
a、明細表4-6-1第一項第1小項，焦油加工主廠(chǎng)房工程成本單價(jià)5098.43元/m2；
b、明細表4-6-2第一項第1、2、3小項賬面價(jià)值原值不合理；
c、明細表4-6-1第四項第1小項與表4-6-2第四項第10~15項關(guān)系不明確；
d、明細表4-6-2第二項第13、14小項，第七項第5、6、23~28小項劃分不明確，第七項第24小項大道賬面價(jià)值原值為3174576.84元，與提供的工程決算書(shū)工程造價(jià)取費表中第十項工程費用金額1612044.32元，總造價(jià)3224088.64元是何關(guān)系？
e、明細表4-6-2第四項第4小項發(fā)電石方評估凈值819315.00元，是否合適？
f、浴室及配套浴室鍋爐房未列入，是否漏項？
6．2土地部分：
6.2.1有證面積133453.4m2，評估面積133453.4m2；
6.2.2生產(chǎn)區北面圍墻內約11200.06m2（16.8畝）土地，土地使用證正在辦理，未進(jìn)入評估，后續如何處理？
五、產(chǎn)成品、原料、生產(chǎn)用輔助材料、備品配件盤(pán)點(diǎn)匯總
5.1產(chǎn)品盤(pán)庫情況
經(jīng)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)，截止20xx年x月xx日9：00炭黑總量為4805.63噸，其中炭黑產(chǎn)成品xx噸，與賬上庫存xx噸相差xx噸。生產(chǎn)系統中殘存炭黑為x噸，不合格需返料處理炭黑10噸（具體詳見(jiàn)附表四）。
5.2原料盤(pán)庫情況
對煤焦油、生產(chǎn)油（配制好的炭黑油和脫水的煤焦油）進(jìn)行了盤(pán)點(diǎn)，各儲槽中除1x槽外，其余各槽均無(wú)明顯水層，煤焦油計量均為無(wú)水層實(shí)際數量。在各計量核算中煤焦油密度按照1.18×103t/m3進(jìn)行核算。截止20xx年x月xx日9：00實(shí)際油庫存總量為6968.58噸，其中煤焦油xx噸、中溫瀝青xx噸、生產(chǎn)油xx噸、蒽油xx噸（具體詳見(jiàn)附表五）。
5.3生產(chǎn)輔助材料
生產(chǎn)輔料包括包裝袋、液堿、木質(zhì)素、炭酸鉀、扎包扣、打包帶、柴油，經(jīng)過(guò)現場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)、抽查對賬務(wù)數據進(jìn)行核對，盤(pán)點(diǎn)、抽查數額與賬務(wù)數據一致（具體詳見(jiàn)附表六）。
5.4備品備件
20xx年x月xx日盤(pán)點(diǎn)1234項，共計xxxx元。
xxxxx公司
xxx資產(chǎn)清查組
20xx年x月xx日
附表一
機器設備有帳無(wú)物明細表
附表二
機器設備有物無(wú)帳明細表
附表三
機器設備不屬固定資產(chǎn)細表(備件或低耗品)
附表四
xxxx公司20xx年x月xx日盤(pán)點(diǎn)表——產(chǎn)成品
盤(pán)點(diǎn)日期：20xx年x月xx日上午9：00單位：噸
附表五
xxxx公司20xx年x月xx日盤(pán)點(diǎn)表——原料油
盤(pán)點(diǎn)日期：20xx年x月xx日上午9：00單位：噸
附表六
xxxx公司20xx年x月xx日盤(pán)點(diǎn)表——生產(chǎn)輔料
盤(pán)點(diǎn)日期：20xx年x月xx日上午9：00單位：噸
固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告13
市住建局：為進(jìn)一步規范和加強我分中心資產(chǎn)管理，夯實(shí)財務(wù)管理基礎工作，健全管理機制、保障固定資產(chǎn)的完整和安全，徹底摸清家底，最大程度發(fā)揮固定資產(chǎn)的效益，根據市局要求，我分中心精心組織了單位固定資產(chǎn)清查工作，現就在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中出現的問(wèn)題及其產(chǎn)生原因做如下匯報。
一、固定資產(chǎn)基本情況
1、會(huì )議話(huà)筒1個(gè)，dvd1臺，tcl29o彩電1臺，音響1臺，專(zhuān)業(yè)功放1臺，顯示屏+硬盤(pán)錄像機1套（房東提供），考勤機1臺，傳真機1臺，電風(fēng)扇1臺。
2、檔案室密集柜1套（房東提供），保險柜2個(gè)，鐵皮柜147組（一組5個(gè)），文件柜3個(gè)，大幫臺1套，辦公桌48張，會(huì )議桌椅1套，聯(lián)邦椅1套，客戶(hù)椅4張，茶幾3套（一套2張）玻璃柜1臺。
3、電腦39臺（實(shí)35臺），其中因業(yè)務(wù)繁忙，暫借4臺電腦短期使用（發(fā)證辦3臺，檔案室1臺），另新購置2臺。
4、打印機有30臺（實(shí)29臺），含新購置6臺，其中1臺暫借。
5、空調16臺（實(shí)12臺），其中房東提供空調4臺（租賃合同中體現）。
6、測距儀4部，數碼相機2架，大復印機2臺（實(shí)1臺），其中暫借1臺，小型復印機1臺，掃描儀3臺，傳真機1部。
7、位于區府路的辦公樓一幢（原廣電大樓），現區國資委已調撥給xx區后勤服務(wù)中心，產(chǎn)權證由市房管辦保管。
二、固定資產(chǎn)報廢情況
1、顯示器12臺，主機7臺，打印機13臺，大型復印機1臺，空調（立柜式）2臺，掛式空調5臺。
2、鐵皮柜雙開(kāi)15個(gè)，會(huì )議話(huà)筒2個(gè)，保險柜1個(gè)，縫紉機1臺。
三、存在的問(wèn)題
我分中心因搬遷到新址辦公導致部分辦公設備如辦公桌、辦公椅在搬運過(guò)程中損壞，因辦公室的調整，且無(wú)專(zhuān)人負責專(zhuān)人管理導致給清點(diǎn)及保管辦公設備工作帶來(lái)一定的難度。
四、問(wèn)題的成因分析
固定資產(chǎn)管理工作中存在的問(wèn)題，既有體制機制的原因，也有管理過(guò)程中的缺陷，是綜合因素影響的結果。
五、下一步采取措施
1、提高思想認識。
從思想認識入手，提高加強固定資產(chǎn)管理工作的自覺(jué)性加大領(lǐng)導重視力度，有專(zhuān)人負責，并成立了固定資產(chǎn)清查小組，負責對分中心固定資產(chǎn)及低值易耗品的清查工作組織實(shí)施，相關(guān)股室進(jìn)行了明確分工。建立健全并嚴格執行固定資產(chǎn)購建、保管、使用、維護和盤(pán)存等制度。把國有資產(chǎn)管理作為一項重要內容，列入本單位工作目標。
2、完善制度。
將根據固定資產(chǎn)管理方面的新要求，制定適合我分中心實(shí)際、便于操作的固定資產(chǎn)管理辦法。明確職責。進(jìn)一步明確固定資產(chǎn)管理各職能部門(mén)的職責和權限，建立統一要求、分級管理、各盡所能，各負其責的新機制。加強管理。把固定資產(chǎn)管理作為財務(wù)管理和固定資產(chǎn)使用、管理部門(mén)的`一項重要日常工作，常抓不懈，規范程序，把好出入關(guān)，健全賬、證、卡，加強核算，確保資金賬、實(shí)物賬一致。
3、嚴格檢查。
各部門(mén)對各自管理的固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次自查，對于違規情況進(jìn)行通報。抓好落實(shí)。重點(diǎn)做好日常管理和制度落實(shí)工作，固定資產(chǎn)管理部門(mén)在加強日常管理的同時(shí)，抓好各項制度落實(shí)的督促檢查，搞好協(xié)調、銜接，督導各部門(mén)抓好落實(shí)，努力把分中心的固定資產(chǎn)管理工作提高到一個(gè)新水平。
公司資產(chǎn)是完成經(jīng)營(yíng)任務(wù)的物質(zhì)條件和保障，為提高公司資產(chǎn)的使用效率，防止資產(chǎn)的損壞和流失，我資產(chǎn)部按照公司規定于20xx年4月28日―4月29日對各部門(mén)辦公室范圍內的公司資產(chǎn)進(jìn)行了一次全面盤(pán)點(diǎn)清查，在資產(chǎn)部及各位同事的共同配合下順利完成了本月的資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作。盤(pán)點(diǎn)工作的順利完成與各位領(lǐng)導的大力支持和幫助是密不可分的，在這里表示衷心的’感謝�，F對本次盤(pán)點(diǎn)工作總結如下：
本次盤(pán)點(diǎn)工作的重點(diǎn)是對鄉政府院內各部門(mén)辦公室范圍內的資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)查，落實(shí)各部門(mén)資產(chǎn)存放地點(diǎn)、資產(chǎn)狀況、以及具體使用人和監管人等。并且全面落實(shí)了公司關(guān)于資產(chǎn)管理的各項規章制度、管理流程，以現場(chǎng)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)為依據，對使用人、監管人以及存放地點(diǎn)等相關(guān)信息進(jìn)行了補充和修改，進(jìn)一步完善了公司資產(chǎn)清單，做到賬實(shí)、賬賬相符。
本次公司資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)中的辦公用品、辦公設備、后勤物資等與公司原賬面統計數據相符。我們又對新增加的無(wú)線(xiàn)網(wǎng)卡、辦公桌椅、打印機等物品進(jìn)行初次盤(pán)點(diǎn)，對盤(pán)點(diǎn)數據進(jìn)行了詳細記錄并且劃分相關(guān)的監管人，并重新制作、粘貼了資產(chǎn)管理標簽。
在本次盤(pán)點(diǎn)中，我們發(fā)現公司資產(chǎn)管理存在以下問(wèn)題：
1、公司籌備階段，各部門(mén)辦公場(chǎng)所變化頻繁，各種資產(chǎn)流動(dòng)性比較大，難于管理。
2、公司部分資產(chǎn)未能合理有效使用，部分資產(chǎn)處于長(cháng)期閑置或半閑置狀態(tài)。
3、辦公設備分配不合理，造成一些設備閑置。
針對公司資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題，我部門(mén)認為可從以下方面入手進(jìn)行管理：
1、實(shí)行資產(chǎn)責任追蹤制度。
一是制作《資產(chǎn)管理責任書(shū)》，明確財產(chǎn)物資負責人，規定資產(chǎn)改造、維修、處置等程序；
二是公司資產(chǎn)實(shí)行部門(mén)第一責任人負責制，即部門(mén)經(jīng)理為本部門(mén)資產(chǎn)第一負責人，并與之簽訂《資產(chǎn)管理責任書(shū)》
三是通過(guò)對固定資產(chǎn)各個(gè)環(huán)節的嚴格管理、層層落實(shí)責任人的方法，隨時(shí)發(fā)現問(wèn)題，對造成固定資產(chǎn)不良后果的行為，要追究其責任人。
2、建立并完善固定資產(chǎn)編碼。
一是建立公司資產(chǎn)清單。以明確公司資產(chǎn)，作為固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的最初依據；
二是以系統性、通用性、實(shí)用性、擴展性、效率性、成套性為原則編制資產(chǎn)編碼，每一資產(chǎn)都對應一個(gè)唯一的編碼，通過(guò)編碼可以在資產(chǎn)清單上查到這一資產(chǎn)的全部信息。
三是制作并粘貼資產(chǎn)管理標簽，在標簽上體現出該資產(chǎn)的編碼、名稱(chēng)、部門(mén)、使用人、監管人、建檔日期等信息；
3、及時(shí)調劑或處置閑置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)利用率。
要樹(shù)立資產(chǎn)有償占用的觀(guān)念，一項資產(chǎn)如果不能給企業(yè)創(chuàng )造直接或間接的經(jīng)濟效益，就應該重新審視這項資產(chǎn)的有用性，判斷其是否屬于閑置資產(chǎn)。對閑置資產(chǎn)，應及時(shí)申請調劑使用，實(shí)在無(wú)調劑使用價(jià)值的，應盡快處置；
通過(guò)此次公司資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作，明確了我部門(mén)下一步公司資產(chǎn)管理工作的重點(diǎn)：
1、加強管理。把公司資產(chǎn)管理作為部門(mén)管理中的一項重要日常工作，常抓不懈，規范程序，把好出入關(guān)，健全賬、證、卡的信息。加強核算，確保資產(chǎn)賬和實(shí)物賬保持一致。
2、嚴格檢查。對公司資產(chǎn)每月進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)處理。
3、抓好落實(shí)。重點(diǎn)做好公司資產(chǎn)管理流程以及制度的落實(shí)工作，在加強日常管理的同時(shí)，抓好各項制度落實(shí)的督促檢查，搞好協(xié)調、銜接，督導各部門(mén)抓好落實(shí)，努力把我部門(mén)公司資產(chǎn)管理工作提高到一個(gè)新水平。
在這次盤(pán)點(diǎn)中，很多同事對自己所負責的區域或范圍積極主動(dòng)的去配合盤(pán)點(diǎn)，從而進(jìn)一步體現了各位同事對該項工作的重視，這種積極主動(dòng)的態(tài)度值得表?yè)P，而且更需要各位同事在其他工作中繼續保持！
固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告14
20xx年3月23日、24日xx（xx）財務(wù)部門(mén)組織了全廠(chǎng)之固定資產(chǎn)全盤(pán)工作，現就在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中出現的問(wèn)題及其產(chǎn)生原因做如下匯報。
一、固定資產(chǎn)的確認
根據公司現行之固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度，目前公司對價(jià)值20xx元及以上、使用期限超過(guò)一年的如電腦設備、打印機、相機、機器、機械、工具、模具等分別進(jìn)行了定義以及明確的劃分規定，其中電腦設備被單項定義為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理（財會(huì )賬面不計提折舊）。在此次盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現各部門(mén)均出現因電腦設備損壞而由電腦部門(mén)對此設備進(jìn)行替換，替換部分包括主要零部件及至整機。由此引出的問(wèn)題是：電腦部門(mén)日常采購之零部件是應該資本化管理還是直接計入當期損益？如否，則由各零部件拼裝之電腦設備是否應納入資產(chǎn)管理？
二、固定資產(chǎn)使用期間的保管
1、根據公司現行之固定資產(chǎn)管理制度，各單項固定資產(chǎn)需由指定職能部門(mén)對其進(jìn)行專(zhuān)人專(zhuān)項管理，但在實(shí)際盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現，此部分執行力度欠缺，如：無(wú)指定責任人員管理、維修及報損不及時(shí)，部分資產(chǎn)因位置變更原因，甚至出現無(wú)法查找等情況。
2、因本公司生產(chǎn)的特殊性，大分部生產(chǎn)設備均為有較高價(jià)值之機器、機械設備。通過(guò)此次盤(pán)點(diǎn)發(fā)現生產(chǎn)部門(mén)對其所使用之機器設備保管及保養力度欠缺，主要受無(wú)指定專(zhuān)人管理以及生產(chǎn)環(huán)境較差因素的影響，由此引出的問(wèn)題以及潛在的成本支出包括員工工傷支出增加、機器設備使用壽命縮短、市估值降低，產(chǎn)能收縮以及產(chǎn)品質(zhì)量下降等。
3、根據公司固定資產(chǎn)管理制度規定，公司固定資產(chǎn)應由財務(wù)部門(mén)確認并統一編號管理，但在此次盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現，各部門(mén)均出現部分固定資產(chǎn)標簽脫落、陳舊、模糊不清、重復、混亂等情況，具體造成原因不詳。由此引出的問(wèn)題及成本支出包括財務(wù)部門(mén)盤(pán)點(diǎn)困難，統計數據缺漏、混亂至資產(chǎn)虛增、財務(wù)成本增加等
三、固定資產(chǎn)的處置
1、根據公司固定資產(chǎn)管理制度規定，各部門(mén)如出現機器、機械等設備損壞、報廢的情況時(shí)，應及時(shí)走報損報廢申請及處置流程。但在此次盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現，部分部門(mén)對于應報損報廢的機械設備擱置時(shí)間超過(guò)幾個(gè)月、幾年甚至更長(cháng)時(shí)間，但卻一直未辦理報廢手續，且無(wú)相關(guān)部門(mén)及人員進(jìn)行確認及跟蹤。由此引出的問(wèn)題及成本支出包括公司許多生產(chǎn)及辦公用地被占用、閑置期間耗費人力物力對其進(jìn)行持續保管成本增加、工廠(chǎng)生產(chǎn)格局錯亂以及造成環(huán)境污染等。
2、對于閑置可用的部分機械設備（包括新購設備），無(wú)專(zhuān)人專(zhuān)項進(jìn)行管理，且保管手段相對簡(jiǎn)陋。由此引出的問(wèn)題及成本支出包括機械設備老化速度加快，后續維修及保養費用增加及市估值降低等
3、根據公司固定資產(chǎn)管理制度規定，各部報損報廢資產(chǎn)轉移及替換需辦理相應的申請及審批手續。在此次盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，各部門(mén)均有出現電腦、打印機等辦公設備因損壞或維修而由電腦部門(mén)做替換的無(wú)編號無(wú)相關(guān)資料資產(chǎn)存在，但在尋問(wèn)相關(guān)手續辦理及經(jīng)手人等信息時(shí)均無(wú)明確答復，具體原因不詳。
四、各參與部門(mén)對財務(wù)部門(mén)盤(pán)點(diǎn)工作重視力度
固定資產(chǎn)做為公司總資產(chǎn)及年末報表的重大組成部分，無(wú)論是相關(guān)職能部門(mén)或財務(wù)部門(mén)，均需要有足夠的重視。在此次盤(pán)點(diǎn)工作中發(fā)現，部分部門(mén)對固定資產(chǎn)除保管力度欠缺外，對財務(wù)部門(mén)的'全盤(pán)工作也未能有足夠的重視，如指定人員對固定資產(chǎn)的了解程度不夠等。
根據以上盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中出現的問(wèn)題結合公司現行之固定資產(chǎn)管理制度做出建議如下：
1、依據現行之固定資產(chǎn)及低值易耗品管理確認方法，由財務(wù)固定資產(chǎn)負責人員對每項新進(jìn)資產(chǎn)確認其歸屬。
2、已列入固定資產(chǎn)的各單項資產(chǎn)應由指定管理部門(mén)指定專(zhuān)人看管，對固定資產(chǎn)的變動(dòng)及去向應有明確的記錄及手續。
3、各單項固定資產(chǎn)指定保管人員在資產(chǎn)管理期間內應對資產(chǎn)的保護、保養及維護負相應責任，資產(chǎn)出現問(wèn)題時(shí)應及時(shí)上報。
4、各部現存之報損報廢固定資產(chǎn)，應盡快辦理相關(guān)申請、審批，以便財務(wù)部門(mén)能及時(shí)清理此部分資產(chǎn)，避免造成資產(chǎn)虛增
5、各部現存之閑置機器設備，應指定專(zhuān)人管理，建議用薄膜遮蓋等方式防塵。
6、此次盤(pán)點(diǎn)方式為地毯式全盤(pán)，財務(wù)部門(mén)全員參與，故可由各部門(mén)對盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現的可疑及不詳資產(chǎn)進(jìn)行原因確認并報批后，由財務(wù)部固定資產(chǎn)管理專(zhuān)員將最終確認之實(shí)物資產(chǎn)對賬面資產(chǎn)進(jìn)行調整，重新整理資產(chǎn)編號，并將已整理好之編號分發(fā)各部門(mén)，由各部門(mén)主管督促相關(guān)人員重新粘貼并進(jìn)行日常維護。編號需由財務(wù)部固定資產(chǎn)管理員統一發(fā)放，各部不得自行對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號。如有新進(jìn)或替換之固定資產(chǎn)，需及時(shí)知會(huì )財務(wù)并從財務(wù)處取得編號。
7、各部門(mén)應定期或不定期對本部門(mén)固定資產(chǎn)編號進(jìn)行檢查，如有發(fā)現脫落、模糊等情況應及時(shí)補貼或更換標簽。
8、財務(wù)定期不定期對各部固定資產(chǎn)進(jìn)行抽檢。
固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告15
一、財產(chǎn)清查范圍
1。存貨盤(pán)點(diǎn)：包括原材料、材料、在制品、產(chǎn)成品、零部件維修材料、外協(xié)加工材料、下游產(chǎn)品等
2。財務(wù)存貨：包括現金、票據、有價(jià)證券、租賃合同等
3。其他財產(chǎn)存貨：包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管物品等
�。�1）固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機械設備、運輸設備、生產(chǎn)工具等資本性支出的購買(mǎi)人。
�。�2）保管資產(chǎn)：零星設備和屬于固定資產(chǎn)但列報為費用的設備。
�。�3）保管物品：自費購買(mǎi)的物品。
二、存貨核算方法
1。年終盤(pán)存
�。�1）盤(pán)存：生產(chǎn)部和財務(wù)部在年終進(jìn)行全面的.一般盤(pán)存。
�。�2）財務(wù)：財務(wù)部自行盤(pán)點(diǎn)。
�。�3）其他財產(chǎn)：管理部門(mén)和財務(wù)部門(mén)應在年末進(jìn)行全面的一般盤(pán)點(diǎn)。
2.
月底清點(diǎn)所有存貨每月月底，生產(chǎn)部會(huì )同財務(wù)部進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)（品種多可進(jìn)行重點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)）。
3.月中檢查
財務(wù)部通知相關(guān)部門(mén)負責人后，會(huì )同管理部進(jìn)行隨機抽樣盤(pán)點(diǎn)。
三、人員分配及職責
1�？倷z驗員：總經(jīng)理負責庫存總指揮，監督庫存進(jìn)度，對異常事項作出裁決。
2.主要庫存人員：各相關(guān)部門(mén)負責人負責實(shí)際庫存的組織協(xié)調。
3.庫存主管：總經(jīng)理辦公室或相關(guān)部門(mén)主管根據需要負責庫存監管。
4.清點(diǎn)人：由各相關(guān)部門(mén)負責人或財產(chǎn)保管人指定，負責清點(diǎn)數量。
5、匯點(diǎn)人員：由財務(wù)部指定（人員不足時(shí)由間接部門(mén)支持），負責會(huì )議記錄，與盤(pán)點(diǎn)人員分段核對，確認數據。
6.協(xié)調點(diǎn)負責人：由相關(guān)部門(mén)負責人指定，負責盤(pán)點(diǎn)期間的物料搬運和分揀。
7.對于具體項目的月度盤(pán)點(diǎn)和不定期盤(pán)點(diǎn)，還應設置盤(pán)點(diǎn)人員和會(huì )議人員，其職責相同。
8.監事：由總經(jīng)理辦公室任命。
四、盤(pán)點(diǎn)前的準備
1。管理部提前準備盤(pán)點(diǎn)工具，財務(wù)部編制所需盤(pán)點(diǎn)表。
2.存貨堆放應整齊、集中、分類(lèi)，并有標識。
3.現金、證券、租賃合同應當分類(lèi)列示。
4.所有財產(chǎn)卡應按照存貨的編號順序提前準備。
5.盤(pán)點(diǎn)前應登記所有財務(wù)賬簿。如果由于特殊原因無(wú)法完成，財務(wù)部應使用“資產(chǎn)負債表調整表”一式兩份，用于將賬簿編號調整至正確的賬面余額，第二份由財務(wù)部保存，第一份送經(jīng)濟管理部。
6.原材料和庫存期內已領(lǐng)用但未辦理會(huì )計手續的材料，應當單獨存放并標識。
v年末（年中）綜合存貨
1。財務(wù)部報總經(jīng)理批準后發(fā)布盤(pán)點(diǎn)通知單
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