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預算執行分析報告
在經(jīng)濟發(fā)展迅速的今天，報告的使用頻率呈上升趨勢，報告具有雙向溝通性的特點(diǎn)。相信許多人會(huì )覺(jué)得報告很難寫(xiě)吧，下面是小編收集整理的預算執行分析報告，僅供參考，歡迎大家閱讀。
預算執行分析報告1
一、預算執行情況審計與財務(wù)收支審計的關(guān)系
預算執行情況審計就是對學(xué)校年度財務(wù)預算執行情況的真實(shí)性、合法性、效益性所進(jìn)行的審計。
高校預算執行情況審計與財務(wù)收支審計的關(guān)系，這兩者既有相互交叉，又有相對獨立的內容。
首先，從審計范圍上看，預算執行情況審計主要圍繞預算收入、支出、結余情況的審查，側重于流量方面，而對過(guò)去的存量不太涉及；而財務(wù)收支審計，不僅審查收入、支出、結余，還要審查資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)等，也就是說(shuō)，除了流量方面，還要關(guān)注存量方面。
其次，從審計依據上看，財務(wù)收支審計主要不是依據法規標準，側重于合規性審計；而預算執行情況審計，除了依據法規標準之外，還要依據預算標準；除了合規性審計之外，還要看執行情況是否符合預算，還要看整個(gè)預算管理過(guò)程。
可以看出，兩種審計既有聯(lián)系又有區別。在實(shí)際操作時(shí)，由于審計對象是同一個(gè)，把兩者結合起來(lái)進(jìn)行，可以得到更好的審計效果。
二、立足對單位預算執行情況審計
要進(jìn)行預算執行情況審計，就首先要弄清幾類(lèi)預算的概念。
�。ㄒ唬┎块T(mén)預算
近年來(lái)，隨著(zhù)政府預算體制的改革，對高等學(xué)校預算工作產(chǎn)生了顯著(zhù)影響，最為明顯的是，為滿(mǎn)足教育主管部門(mén)上報部門(mén)預算的需要，高等學(xué)校也要編報部門(mén)預算。
這類(lèi)預算主要是滿(mǎn)足政府的財政管理的需要，對于校內財務(wù)管理影響不大。
�。ǘ﹩挝活A算
為與上報的滿(mǎn)足政府的財政管理需要的部門(mén)預算相對應，我們不妨把各學(xué)校自用的滿(mǎn)足自身財務(wù)管理需要的預算稱(chēng)為單位預算。
在財務(wù)分權情況下，根據校級預算管理部門(mén)的可控程度不同，單位預算又可以分為學(xué)�？傤A算和校級預算。
學(xué)�？傤A算包括整個(gè)學(xué)校的全部收支，既包括學(xué)校預算管理部門(mén)可以控制、分配的資金，又包括學(xué)校預算管理部門(mén)無(wú)法控制、分配的資金，如各種專(zhuān)項資金等。
校級預算則只包括學(xué)校預算管理部門(mén)可以控制、分配的資金。
這類(lèi)預算是為學(xué)校合理配置有限資源、加強財務(wù)管理服務(wù)的，對學(xué)校各個(gè)方面發(fā)展影響很大。
因此，預算執行情況審計應主要立足于對單位預算執行情況進(jìn)行審計
三、高校預算執行情況審計的重點(diǎn)
當前高校規模日趨擴大，內部二級單位眾多，經(jīng)濟活動(dòng)日趨復雜，因此在審計過(guò)程中必須抓住重點(diǎn)，才能收到事半功倍的效果。
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1、應當納入預算管理的各項收入，包括財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳款和其他收入，是否納入學(xué)校預算，實(shí)行統一管理、統一核算；
應注意檢查事業(yè)發(fā)票管理與使用狀況，檢查有無(wú)使用事業(yè)發(fā)票而收入未納入學(xué)校的情況，特別是二級獨立核算單位使用的發(fā)票。
2、學(xué)校組織的各項收入是否符合國家和上級主管部門(mén)的有關(guān)政策規定，各項收費是否嚴格執行國家規定的`收費范圍和標準，有無(wú)擅自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準等問(wèn)題；
應注意收費項目及標準是否經(jīng)物價(jià)管理部門(mén)批準。
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1、各項支出，包括事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、自籌基本建設支出、對附屬單位補助支出是否按計劃執行，有無(wú)超計劃開(kāi)支；應對預算及其執行情況進(jìn)行分析。
2、各項支出是否嚴格執行國家和上級主管部門(mén)有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，有無(wú)虛列支出、以領(lǐng)代報、利用往來(lái)科目隱瞞收支等問(wèn)題。
應特別注意專(zhuān)項基金的計提，計提專(zhuān)項基金如果沒(méi)有法規依據，則屬于虛列支出。
3、專(zhuān)項資金是否按照撥款要求使用，有無(wú)改變用途和不按照時(shí)間使用等問(wèn)題。
應對照撥款通知書(shū)的要求，看實(shí)際使用情況與通知書(shū)要求是否相符。
�。ㄈ┵Y產(chǎn)方面
1、貨幣資金方面，應著(zhù)重對其安全性進(jìn)行審查，對于活期存款，應結合銀行對帳單進(jìn)行檢查；對于定期存款和其他存款，應查驗定期存單和相關(guān)存單。
教育部、財政部教財[20xx]2號文件《關(guān)于清理檢查直屬高校資金往來(lái)情況，加強資金管理，確保資金安全的通知》要求：各直屬高校的財務(wù)處長(cháng)對每月的銀行對賬單必須認真審核，審核簽字后，再交由本校的審計部門(mén)負責人復核簽字，并報經(jīng)主管財務(wù)的校長(cháng)審簽后與當月的會(huì )計憑證一同保存。
因此，在進(jìn)行預算執行情況審計時(shí)，可以充分利于平時(shí)學(xué)校對銀行存款審計審簽的結果，對資金安全進(jìn)行重點(diǎn)分析，特別是對存于非銀行金融機構的存款。
2、債權方面，應檢查應收及暫付款項是否及時(shí)清理結算，有無(wú)長(cháng)期掛帳等問(wèn)題，對于壞帳應予查明原因、分清責任、按規定程序批準后核銷(xiāo)；應著(zhù)重檢查這類(lèi)資產(chǎn)的質(zhì)量。
3、實(shí)物資產(chǎn)方面：應檢查設備、材料、低值易耗品及固定資產(chǎn)的購置有無(wú)審批手續；驗收、領(lǐng)用、保管、報廢、調出、變賣(mài)等是否按照規定的程序辦理并報有關(guān)部門(mén)審批、備案，有無(wú)被無(wú)償占用和流失等問(wèn)題；是否定期或不定期地進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，帳帳、帳卡、帳物是否相符；并應著(zhù)重檢查賬實(shí)關(guān)系，有否存在帳外資產(chǎn)等問(wèn)題。
4、對外投資，應著(zhù)重檢查這類(lèi)資產(chǎn)投資回報情況，有無(wú)明顯減值的情況，有無(wú)投資無(wú)收益的情況；還應檢查是否存在對外投資未在財務(wù)報表中反映的問(wèn)題。
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1、對各項負債包括借入款、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等，是否按照不同性質(zhì)分別管理，管理是否合法、合規；有無(wú)將收入列入應付及暫存款的問(wèn)題；
2、關(guān)注表外負債，如擔保、財務(wù)承諾等。
�。ㄎ澹﹥糍Y產(chǎn)方面
1、經(jīng)營(yíng)收支結余是否單獨反映，會(huì )計處理是否合規；結余分配是否符合有關(guān)規定。
2、修購基金、職工福利基金、獎貸基金和勤工助學(xué)基金的提取，以及學(xué)校提取或設置的其他基金是否符合有關(guān)規定，是否及時(shí)足額提��；
3、有無(wú)違規亂設名目，提取基金的問(wèn)題。
�。Q算報表方面
1、年度決算和財務(wù)報告編報的原則、方法、程序和時(shí)限是否符合財務(wù)制度的規定和上級主管部門(mén)的要求；
2、決算報表數字是否準確、決算說(shuō)明中有關(guān)數字與報表是否一致、決算說(shuō)明是否真實(shí)、準確。
3、二級獨立核算單位財務(wù)收支狀況是否納入決算報表反映，納入的方法是否準確。
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建立校內結算中心的學(xué)校宜同時(shí)對結算中心進(jìn)行審查。
預算執行分析報告2
一、第8年年財政預算執行情況
20xx年，在ceo、財務(wù)部、生產(chǎn)部、銷(xiāo)售部、物流部等的領(lǐng)導下，在工商行政部門(mén)、稅局等的監督支持下，皇家電子股份有限公司認真貫徹落實(shí)公司會(huì )計制度、財務(wù)規章制度、生產(chǎn)部門(mén)規章制度，采購部門(mén)規章制度，嚴格按照有關(guān)會(huì )計法律法規，努力增收節支，強化預算管理，但由于銷(xiāo)售情況差，成本費用居高，全年企業(yè)預算執行情況出現不良的結果。
年企業(yè)收支總體情況
20xx，我企業(yè)收入完成萬(wàn)元，比上年減少約265萬(wàn)元，負增長(cháng)，完成預算的105%。其中：固定收入107355萬(wàn)元，增長(cháng)；非稅收入18896萬(wàn)元，增長(cháng)；營(yíng)業(yè)稅405451萬(wàn)元，完成預算的；房產(chǎn)稅82444萬(wàn)元，完成預算的。
20xx年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本完成1300多萬(wàn)元，比上年增加300萬(wàn)元，超過(guò)預算的％；
主要支出科目完成情況是：基本建設及城市維護費支出109699萬(wàn)元，完成預算的；
以上相抵，實(shí)現"收支不平衡、虧損巨大"。其他需要說(shuō)明的有：
營(yíng)業(yè)費用支出136萬(wàn)元，完成預算的；管理費用支出606萬(wàn)元，完成預算的％；財務(wù)費用支出45萬(wàn)元，完成預算的％。
以上數字急需決算，希望下一年會(huì )有所改善。
年財政收支特點(diǎn)
1、銷(xiāo)售收入的低迷使得企業(yè)的再發(fā)展帶來(lái)一定的挑戰，使得企業(yè)的市場(chǎng)，前景都帶來(lái)了威脅。
2、人工的成本高與銷(xiāo)售成本居高。人工約為1400多萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本約為1300多萬(wàn)元，這些都大大威脅著(zhù)企業(yè)的發(fā)展前景，急需改善。
年管理工作
1）努力增收節支，確保財務(wù)收支平衡
一是大力組織收入，確保完成年度預算任務(wù)。依法加強收入征管，確保應收盡收；完善收入分析制度，及時(shí)監控財務(wù)收入動(dòng)態(tài)；嚴格按照有關(guān)法律法規，認真落實(shí)預算執行情況年分析和年匯報；建立健全稅源管理信息系統，加強稅源建設。二是硬化預算約束，節約財務(wù)資金。
2）生產(chǎn)成本控制不夠到位，人員散慢，各部門(mén)之間不協(xié)調，溝通不夠，導致采購、生產(chǎn)出現不必要的浪費，導致資金的進(jìn)一步浪費。
20xx年的財務(wù)預算成本、費用沒(méi)有較好的控制，導致財正運行中存在一些很突出的問(wèn)題：一是財政收支矛盾依然尖銳，財政支出范圍和結構不盡合理。二是支出管理的精細化程度仍有待進(jìn)一步加強，財政的基層、基礎工作仍需常抓不懈。三是財政對重點(diǎn)大額資金以及對中介機構和定點(diǎn)供應商的監管力度仍需進(jìn)一步加強。
二、預計利潤表與現狀利潤表的相對比：
單位：元項目預算利潤情況第8年利潤情況
銷(xiāo)售收入
1176，00001235，3600
減：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本（變動(dòng)成本）
155，74561301，2256
變動(dòng)性銷(xiāo)售費用
181，4500
減：固定性制造費用
201，4300135，固定性銷(xiāo)售費用
269，1200
管理費用
109，4820605，0913
財務(wù)費用
45，000057，利潤總額
213，減：所得稅（33%）
70，凈利潤
143，從上表可看出第8年度的銷(xiāo)售成本過(guò)于高與銷(xiāo)售收入的低迷造成了業(yè)績(jì)的低沉，與去年相比，管理費用的增長(cháng)也給公司的.經(jīng)營(yíng)成果帶來(lái)了一定的負面影響。
三、存在的問(wèn)題和建議
1、資金占用增長(cháng)過(guò)快，結算資金占用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷(xiāo)貨應收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導要引起重視，應收款較多的單位，要領(lǐng)導帶頭，抽出專(zhuān)人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動(dòng)回收人員積極性。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴格控制賒銷(xiāo)商品管理，嚴防新的三角債產(chǎn)生。
2、經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補虧損額較大。建議各企業(yè)領(lǐng)導要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。
3、各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局長(cháng)期待攤費用高達110萬(wàn)元。建議各企業(yè)領(lǐng)導要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，該處理的處理，該核銷(xiāo)的核銷(xiāo)，以便真實(shí)地反映企業(yè)。
預算執行分析報告3
一、年度預算執行情況
1、前期研究費
2、前期管理費
3、部門(mén)費用
4、辦公設備及車(chē)輛購置
二、資金執行情況
年度預算執行情況
籌備組20xx年度預算包括前期研究費預算、前期管理費預算、辦公設備及車(chē)輛購置預算三個(gè)部分，年度預算總額為2,364.00萬(wàn)元。
截止01月份累計支出萬(wàn)元，完成年度總預算的%。單位：萬(wàn)元序號項目年度預算累計支出累計完成率（%）1前期研究費23前期管理費辦公設備及車(chē)輛購置
合計
1、前期研究費序號1234合計項目年度月初本月月末完成環(huán)比預算數數數率率
�。�1）前期研究費完成率
�。�2）前期研究費環(huán)比率
2、前期管理費
預算執行分析報告4
一、高校推行預算執行績(jì)效審計意義
�。ㄒ唬┛�(jì)效審計是高校提高辦學(xué)水平，實(shí)現可持續發(fā)展的有力保證
在當今國家逐年投人教育資金增加的情況下，開(kāi)展績(jì)效審計不僅順應了經(jīng)濟的發(fā)展，更重要的是通過(guò)對這些資金的經(jīng)濟性、使用效率和形成的效益進(jìn)行評估來(lái)評價(jià)學(xué)校的業(yè)績(jì)，促使學(xué)校不斷提高辦學(xué)水平，達到經(jīng)濟效益和社會(huì )效益的有機統一，實(shí)現可持續發(fā)展。
�。ǘ┛�(jì)效審計是高校杜絕浪費，提高資金使用效率的有效手段
高等學(xué)校隨著(zhù)擴招任務(wù)的不斷加大，學(xué)校規模也在不斷擴大，高校的基本建設投資、固定資產(chǎn)投資大幅度增長(cháng)。為了保證辦學(xué)質(zhì)量，學(xué)校加大對教學(xué)科研投入，教學(xué)經(jīng)費、科研經(jīng)費、管理費用等隨之大幅度增加。不少學(xué)校新建的基礎設施一部分依靠銀行貸款，學(xué)校將要支付相應的銀行利息。隨著(zhù)競爭的不斷加劇，誰(shuí)能夠降低辦學(xué)成本，提高資金利用率，誰(shuí)就能取得主動(dòng)權。在學(xué)校的收入來(lái)源非常有限的情況下，通過(guò)預算執行績(jì)效審計，可以弄清高校內公共資金是否獲取了效益，效益的程度如何。如高校在進(jìn)行固定資產(chǎn)投資前進(jìn)行評估，可以預測、論證最佳決策方案，以期實(shí)現最大效益；通過(guò)事中監督，可以挖掘提高固定資產(chǎn)的潛力；通過(guò)事后對比，可以分析、考核、評價(jià)投資預算執行結果，提出改進(jìn)意見(jiàn)。將績(jì)效審計貫穿管理的整個(gè)過(guò)程，能夠獲得資金的最佳使用效果。
�。ㄈ┛�(jì)效審計是高校內部審計工作發(fā)展的必然趨勢
長(cháng)期以來(lái)受計劃經(jīng)濟的影響，高校內部審計大多定位于“查弊糾錯式”審計，以財務(wù)審計為重點(diǎn)的內部審計一般是事后審計，不能直接協(xié)助高校提高辦學(xué)效益，加上目前內部審計采用的方法基本上是對會(huì )計科目進(jìn)行逐筆審查，方法陳舊單一，審計效率低下，所以高校內部審計未能充分發(fā)揮其職能作用。市場(chǎng)經(jīng)濟講究效益，隨著(zhù)高校辦學(xué)規模不斷擴大，高校的內部審計也應在原有的基礎上向績(jì)效審計方向拓展。
二、高校推行預算執行績(jì)效審計主要難點(diǎn)
�。ㄒ唬⿲徲嫿�(jīng)驗缺乏
目前，我國高�？�(jì)效審計正處于起步階段。由于過(guò)去較注重財務(wù)收支、財務(wù)會(huì )計等“查弊糾錯式”的審計，而忽視了效益審計和績(jì)效審計。大部分高校以財務(wù)收支審計為主，績(jì)效審計只在審計基建專(zhuān)項資金時(shí)使用，對高校經(jīng)常性經(jīng)費的績(jì)效審計尚未開(kāi)展。實(shí)踐中既沒(méi)有明確高校開(kāi)展預算執行績(jì)效審計的內容，也沒(méi)有完善的績(jì)效審計標準，更沒(méi)有完整的案例可供借鑒。
�。ǘ┙⒏咝ｎA算績(jì)效審計標準難
績(jì)效審計標準是評價(jià)審計對象效益狀況的判斷尺度，是提出審計意見(jiàn)、作出審計結論的客觀(guān)依據。目前，無(wú)論是從計劃、實(shí)施、報告還是步驟、程序和方法都沒(méi)有現成的規范和標準來(lái)約束，績(jì)效審計的內容、組織方式和審計方法因人而異，因此績(jì)效審計行為顯得雜亂無(wú)序；事實(shí)上要制定這樣的標準也比較困難，因為高�？�(jì)效審計與企業(yè)審計、固定資產(chǎn)投資審計等其他專(zhuān)業(yè)審計有著(zhù)很大區別，高校的固有屬性，決定了資金的使用主要是體現社會(huì )效益、宏觀(guān)效益、長(cháng)遠效益，難以直接量化經(jīng)濟效益。因此，制定合理的績(jì)效審計標準具有一定難度。標準的制定科學(xué)與否，無(wú)疑會(huì )影響績(jì)效審計的質(zhì)量和審計結論的可信度。甚至是同一項目，會(huì )有多種不同的衡量標準，采用不同的衡量標準，得出的結論會(huì )有很大差異。在不同的時(shí)間點(diǎn)上，也會(huì )得出不同的結果。衡量標準的難確定，給績(jì)效審計人員客觀(guān)公正地提出評價(jià)意見(jiàn)造成困難。
�。ㄈ┛刂茖徲嬶L(fēng)險難
績(jì)效審計涉及面廣，不同層次和領(lǐng)域重要性水平確定和審計風(fēng)險評估并不相同，因此風(fēng)險評價(jià)體系的確定也不同。另外，績(jì)效審計專(zhuān)業(yè)性和綜合性都較強，審計技術(shù)與方法更為復雜。在績(jì)效審計數據收集、分析和確定結論過(guò)程中，預算執行審計的思維慣性，從現象推斷本質(zhì)、用部分推斷總體等的實(shí)現，也都存在不成熟觀(guān)點(diǎn)導致做出錯誤結論的可能。當前高校審計人員的配置仍存在知識結構單一、專(zhuān)業(yè)技能差距大的非均衡特點(diǎn)，這種狀況已成為制約高�？�(jì)效審計發(fā)展的關(guān)鍵因素，將不利于對效益進(jìn)行全面、客觀(guān)、公正的分析評價(jià)，也會(huì )不同程度地增加績(jì)效審計的評價(jià)風(fēng)險。
�。ㄋ模┻z留問(wèn)題測算指標難
高校購置資產(chǎn)普遍缺乏統一計劃，重復購置現象嚴重；對事業(yè)發(fā)展需求預測不準，盲目購置價(jià)格昂貴的儀器設備，導致設備利用率低下，長(cháng)期閑置，最終損壞、報廢；基本建設及修繕工程缺乏長(cháng)遠規劃，設計不合理；校辦產(chǎn)業(yè)可行性論證與研究不夠，經(jīng)營(yíng)管理不善，投資無(wú)法收回，負債過(guò)多。經(jīng)常性經(jīng)費、專(zhuān)項經(jīng)費使用不規范，處理不好消耗與積累的關(guān)系，盲目貸款，利息支出數額過(guò)大，導致財政困難。這些問(wèn)題存在，必然對推行預算執行績(jì)效審計造成影響。
三、高校實(shí)施預算執行績(jì)效審計的對策
�。ㄒ唬┙㈩A算執行績(jì)效審計評價(jià)體系
20xx年審計署頒布《20xx至20xx年審計工作發(fā)展規劃》，提出了“著(zhù)力構建績(jì)效審計評價(jià)及方法體系”的要求。明確指出“2009年建立起中央部門(mén)預算執行績(jì)效審計評價(jià)體系，2010年建立起財政績(jì)效審計評價(jià)體系，20xx年基本建立起符合我國發(fā)展實(shí)際的績(jì)效審計方法體系”。一個(gè)完整的、可操作的預算資金績(jì)效審計評價(jià)體系應包括確定審計目標、評價(jià)標準和評價(jià)指標。通過(guò)確定預算執行部門(mén)使用資金的績(jì)效審計目標，以定性分析與定量評判結合的原則，選擇和制定審計評價(jià)標準，并在此基礎上建立績(jì)效審計評價(jià)指標體系，重點(diǎn)對高校預算編制、收入預算執行情況、支出預算執行情況和預算執行結果進(jìn)行績(jì)效評價(jià)，最終提高學(xué)校審計工作質(zhì)量，改善高校預算管理，促進(jìn)資源優(yōu)化配置，提高資金使用效益。
�。ǘ┩晟聘咝？�(jì)效審計制度
不斷完善績(jì)效審計規范是有效開(kāi)展績(jì)效審計并確保審計質(zhì)量的重要條件。高校要根據實(shí)際情況，著(zhù)手績(jì)效審計規范的建設，制定績(jì)效審計準則和具體的操作指南，績(jì)效審計的方法方式、具體的.操作程序及有關(guān)的措施形成制度性文本。由于績(jì)效審計的特殊性與復雜性，目前我國尚未形成完整法規體系適用于績(jì)效審計，已出臺的法律、法規中涉及績(jì)效審計的內容較少，有關(guān)高�？�(jì)效審計的內容更少。從各國績(jì)效審計的發(fā)展來(lái)看，凡是績(jì)效審計開(kāi)展得較好的國家都制定和頒布了績(jì)效審計準則及相關(guān)的規范。因此，盡快制訂出一整套獨立的包括高�？�(jì)效審計在內的績(jì)效審計法規體系，是我國大力開(kāi)展高�？�(jì)效審計和實(shí)現依法審計的重要前提。
�。ㄈ┩菩锌�(jì)效預算編制
目前，高校普遍停留在“基數+增長(cháng)”的預算編制方法上，限于目前的環(huán)境和條件，可以從以下兩個(gè)方面提高預算執行審計效果。一方面通過(guò)關(guān)口前移抓源頭，審核預算編制。通過(guò)審計年度預算計劃的科學(xué)性、合理性來(lái)促進(jìn)提高預算編制的有效性；另一方面是改變部門(mén)預算審計的組織方式，具體有三點(diǎn)：一是實(shí)行聯(lián)網(wǎng)審計，參照預算批復數對預算執行過(guò)程進(jìn)行遠程實(shí)時(shí)監控；二是實(shí)行跟蹤審計，根據預算對重點(diǎn)支出、大額支出項目執行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，定期召開(kāi)預算執行情況分析會(huì )，對執行好的部門(mén)進(jìn)行表?yè)P；三是實(shí)行專(zhuān)項審計，發(fā)現嚴重偏離預算計劃安排的重大或突出性問(wèn)題，及時(shí)、靈活地以一個(gè)或多個(gè)相關(guān)部門(mén)為對象實(shí)施專(zhuān)項審計或者專(zhuān)題審計調查，查糾錯弊，完善制度。
�。ㄋ模┱蠈徲嬞Y源，控制審計風(fēng)險
重視社會(huì )審計組織和內部審計機構各自作用，根據需要有選擇地聘請中介組織和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才參與涉及知識領(lǐng)域較多的績(jì)效審計。審計主管部門(mén)可積極組織審計人員進(jìn)行績(jì)效審計培訓，在工作中逐步體會(huì )績(jì)效審計的操作，積累經(jīng)驗。在對重要性水平確定和審計風(fēng)險評估時(shí)，要按不同層次和領(lǐng)域分別進(jìn)行，以合理確定審計風(fēng)險體系，提出相應的風(fēng)險控制措施來(lái)降低審計風(fēng)險。
�。ㄎ澹﹦�(chuàng )新審計方法和手段提高預算執行審計的質(zhì)量和效率
一是將審計調查的一些專(zhuān)門(mén)方法運用到預算執行審計過(guò)程中，將以部門(mén)單位審計為主線(xiàn)和以問(wèn)題審計為主線(xiàn)有機結合起來(lái)，將產(chǎn)生同類(lèi)問(wèn)題與延伸審計單位結合起來(lái)，圍繞重點(diǎn)、熱點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展審計調查。除了采用常規的審計技術(shù)方法外，還可以采用審計座談、審計抽樣、風(fēng)險評估等方式方法，提高審計工作質(zhì)量和效率。二是充分運用計算機輔助審計。從目前來(lái)看，審計部門(mén)未能及時(shí)地掌握學(xué)校各項財政資金的預算編制、執行和管理情況，影響了預算執行監督的力度和效果。預算執行審計工作量大，人員數量受限，因此，根據上級主管單位的要求，積極搭建聯(lián)網(wǎng)審計平臺，改變單一審計監督方式，變事后審計為事中審計，變就地審計為遠程審計，推進(jìn)并逐步形成事前預警、事中監管、事后審計有機結合的監督機制。
預算執行分析報告5
一、我縣預算執行分析工作的主要做法
我縣預算執行分析就是對預算執行過(guò)程中或之后財政收支活動(dòng)全過(guò)程采取基本比較法進(jìn)行分析，具體做法：
�。ㄒ唬┧鸭A數據信息資料。由于數據資料是預算執行分析的基礎，我們每月對財稅庫聯(lián)網(wǎng)系統中各種數據信息按不同分類(lèi)口徑提取外，xxx、地稅、人行、統計、房管等部門(mén)聯(lián)系，取得基礎信息資料，為分析做好準備。
�。ǘ⿲祿庸�。對財政總收入、公共財政預算收入及明細項目、國地稅等征管部門(mén)完成收入等基礎數據指標，按完成情況、與上期同口徑、與年初目標任務(wù)進(jìn)行計算對比；對支出按功能分類(lèi)科目與上期同期、占調整預算數對比，為定性分析做定量準備。
�。ㄈ┳珜�(xiě)分析報告。目前，預算執行分析采取的主要形式有兩種：一種是定期分析，包括一般預算收支執行分析（每月），即對財政收支及其構成明細完成情況、同口徑同比進(jìn)行簡(jiǎn)要分析；定期全面綜合分析（每季、半年和全年），對收支預算執行情況、主要特點(diǎn)及增減主要因素、存在的主要問(wèn)題以及下一步的工作措施進(jìn)行分析。另一種是專(zhuān)題分析，比例說(shuō)20xx年圍繞縣委、縣政府的稅源經(jīng)濟工作重點(diǎn)，對全縣工業(yè)五大產(chǎn)業(yè)稅收收入完成情況的分析、三產(chǎn)服務(wù)業(yè)稅收收入完成情況的分析、全縣各鎮區的和重點(diǎn)企業(yè)寶勝集團收入完成情況的點(diǎn)評，為領(lǐng)導的工作決策提供有益的參考。
二、預算執行分析工作中存在的難點(diǎn)、不足和原因
由于在預算執行分析中存在信息搜集耗時(shí)、基礎工作不強、調研不夠等主客觀(guān)因素，在一定程度上影響了執行分析工作的質(zhì)量。具體表現在以下幾個(gè)方面：
�。ㄒ唬┗A信息不全。在預算執行定期分析中，除了對預算收支已完成情況及原因分析外，還要對當年收入全面完成情況進(jìn)行預測，由于對稅收稅源信息無(wú)法提前掌握，需依賴(lài)xxx、地稅部門(mén)的提供，給收入預測的及時(shí)性帶來(lái)一定的影響。再比如對我縣財政收入影響較大的房地產(chǎn)業(yè)，涉及商品房開(kāi)發(fā)許可、批準施工許可、商品房預（銷(xiāo)）售許可、成交、實(shí)現銷(xiāo)售面積等等的信息，需與房管部門(mén)反復聯(lián)系，還有每月對稅收通用戶(hù)的稅收界定，同樣也對執行分析及時(shí)性產(chǎn)生影響。
�。ǘ┓治龅膹V度、深度不夠。在預算執行過(guò)程中，貫徹國家方針、政策、重大經(jīng)濟措施情況及其對預算收支的影響，比如營(yíng)改增、出口退稅對我縣收入（包括國、地稅各自收入）的`影響，新增因素對支出執行的影響，以及省財政管理體制調整對我縣收支、縣鎮財政體制調整對縣、鎮級各自的收支的影響等等，如何再深層次、站在更高的高度上進(jìn)行分析，受制于分析人員對國家宏觀(guān)經(jīng)濟政策、稅收政策、財政管理體制的搜集、掌握的程度和個(gè)人的綜合素質(zhì)，再之執行分析強調時(shí)效性，分析的內容往往不夠深、廣，難以探討深層次問(wèn)題。再次，分析各鎮區一次性稅收因素對其財政收入質(zhì)量的影響度，由于指標考核因素，單憑從財稅庫聯(lián)網(wǎng)系統難以取得，要從鎮區獲得準確數據難度更大。
�。ㄈ┓治鲋厥杖�、輕支出。由于我縣財政目前還是保工資、保運轉、保民調研生的吃飯財政，財政以收定支，往往側重于如何挖掘、培植稅源，強化收入組織，分析收入完成情況及其影響因素，進(jìn)行收入預測；支出預算執行情況分析環(huán)節薄弱，一是支出統計與預算編制口徑不一致，難以對比，我縣編制的部門(mén)預算其實(shí)質(zhì)還是綜合預算，預算內資金和非稅資金共同使用，我們向上報送的月報（全省統一）只統計一般預算內資金和基金支出，其他未繳庫的非稅資金的使用未在統計范圍，難以全面反映預算的執行情況。預算編制時(shí)，部門(mén)支出分為基本和項目支出，但執行統計沒(méi)有這一統計口徑，難以通過(guò)預算執行情況檢驗編制質(zhì)量。二是支出進(jìn)度分析難度較大，為達到按上級財政部門(mén)加快支出進(jìn)度要求，許多科室的專(zhuān)項資金存在“以撥代支”現象，再加之上級財政部門(mén)許多指標往往在最后一季度甚至12月才下達，項目資金受工程進(jìn)度影響，這些都對執行分析帶來(lái)一定難度。
�。ㄋ模┱{研力度不夠。開(kāi)展調研是掌握第一手資料、獲得針對性基礎分析資料的有效方式之一。目前，主動(dòng)到基層、到重點(diǎn)企業(yè)及我縣的三大重點(diǎn)經(jīng)濟版塊開(kāi)展調研工作較欠缺，僅限于領(lǐng)導安排專(zhuān)項分析工作時(shí)才進(jìn)行，習慣于通過(guò)聯(lián)系的方式，客觀(guān)上受其他工作安排影響，還不能做到專(zhuān)一的從事分析工作。
三、加強預算執行分析措施和對策
�。ㄒ唬┻M(jìn)一步加強部門(mén)協(xié)作，完善財、稅、庫銀聯(lián)席會(huì )議制度。離開(kāi)其他部門(mén)的協(xié)作配合，分析工作就成了“無(wú)源之水，無(wú)本之木”。為及時(shí)做好預算執行分析工作，必須依靠全縣各經(jīng)濟部門(mén)的信息支持，進(jìn)一步完善財、稅、庫銀聯(lián)席會(huì )議制度，加強部門(mén)之門(mén)的協(xié)作，充分利用各方面的數據和分析資料，使我們更多地掌握稅源變化情況，及時(shí)發(fā)現財政收支執行中的新情況、新問(wèn)題，并對我縣財政收支基本走勢作出準確及時(shí)的分析和判斷。
�。ǘ┙⒇斦Y料數據庫，強化基礎工作。開(kāi)發(fā)財政統計數據信息庫，把全縣經(jīng)濟情況、部門(mén)預算資料、項目預算安排情況、全省各地收支執行情況表、歷年決算、月報等歷史數據、統計、稅務(wù)部門(mén)、經(jīng)信和房管等部門(mén)最新統計分析資料一起納入數據庫管理，同時(shí)密切關(guān)注和搜集國家新出臺的宏觀(guān)經(jīng)濟政策，各綜合經(jīng)濟管理部門(mén)出臺的對稅源經(jīng)濟產(chǎn)生影響的有關(guān)政策，全市及周邊地區的收支預算執行情況，進(jìn)行歸納整理，為做好深層次微觀(guān)多角度的收支分析作基礎準備。完善財稅庫聯(lián)網(wǎng)信息系統，尤其是稅源數據和應征數據的補充，通過(guò)收入征繳率的分析，有利于發(fā)現征管的漏洞和薄弱環(huán)節，進(jìn)一步提高征管質(zhì)量和效率。加大對鎮區預算執行分析的考核力度，準確摸清全縣各鎮區一次性稅源情況，為真實(shí)分析反映各鎮區收入的實(shí)際情況提供參考。
�。ㄈ┘訌娭С鲱A算管理，提高支出統計分析質(zhì)量。在加強收入預算執行分析的同時(shí)，注重加強對支出預算執行的分析，一是統一支出統計與預算編制口徑，將納入年初部門(mén)預算的當年非稅收入全部繳庫，支出全部納入國庫集中支付，確保支出月報全面反映支出預算的執行情況；二是逐步減少專(zhuān)項資金的“以撥代支”現象，上級財政部門(mén)要及時(shí)下達支出指標，便于準確及時(shí)反映支出進(jìn)度的真實(shí)情況，提高支出執行分析的質(zhì)量。
�。ㄋ模┘訌娬{研和學(xué)習。緊緊圍繞全縣稅源經(jīng)濟的中心工作，制定切實(shí)可行的調研計劃，到基層、到重點(diǎn)企業(yè)及我縣的三大重點(diǎn)經(jīng)濟版塊開(kāi)展調研工作，掌握稅源經(jīng)濟的第一手資料，揭示稅收增減變化的內在原因，加強政策執行情況調查，及時(shí)反映各項財經(jīng)政策對收入的影響，同時(shí)開(kāi)展征管成效調查，研究各項征管措施取得的成效及其對收入產(chǎn)生的影響，促進(jìn)征管質(zhì)量和效率的提高。加強分析人員的學(xué)習培訓，提高綜合素質(zhì)，拓寬分析思路、完善分析方法，逐步提高我縣預算執行分析質(zhì)量和水平。
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